工程结算审核管理办法a
工程结算审核管理办法
第一章总则
第一条为进一步改善我公司经营管理状况, 加强成本核算,降低工程建设成本,提高经济效益,理顺工程结算工作管理程序,特制定本办法.
第二条工程结算管理是我公司经营管理工作中的一个重要环节,本办法所涉及到的部门和个人必须严格按照各自的管理范围和管理职责实施各项工作,将工程成本降低到最低限度。
第二章工程结算审核工作的原则
第三条有据可依。依照国家法律法规和重庆市农产品集团市场投资建设有限公司的有关规定，加强基本建设管理，杜绝不合理的费用支出，提高经济效益。
第四条公正客观。工程结算审核管理人员要坚持原则，忠于职守，客观公正，廉洁自律，不得与施工单位串通损害公司的利益。
第三章工程结算审核的条件和结算资料的内容
第五条工程结算审核的条件：
1、单项工程竣工验收合格；
2、竣工图绘制完毕并经监理工程师、工程部审核通过。
第六条工程结算资料包含但不限于以下内容：
1、开竣工报告、单项工程竣工验收报告；
2、单项工程竣工图；
3、施工现场签证单和会议纪要；
4、材料认价单（复印件）、主要材料进场报验单；
5、工程施工合同（复印件）；
6、验槽及隐蔽记录；
7、施工组织设计；
8、投标文件（含答疑纪要）、承诺书及工程结算书；
9、中标通知书；
第四章工程结算审核程序
第七条、招标工程结算审核程序：
1、工程竣工后28天内，施工单位将整套工程结算资料报送监理公司，由
项目监理工程师负责对所报资料（主要指施工现场签证单、变更单和会
议纪要）的完整性及正确性进行审核；
2、经审核无误的工程结算资料由监理公司报送工程部审核；工程结算资料
经工程部审核后报成控部。
3、成控部负责对工程造价咨询单位的评审和工程结算的委托工作；
4、成控部部将工程结算资料交付被委托的工程造价咨询单位进行结算审
核；
5、工程造价咨询单位出具初步审核报告；在提交初步审核报告前工程造价
咨询单位不得与施工单位进行联系；
6、成控部负责审核过程的配合、解释、协调和监督工作，并对审核初稿进
行审查;
7、施工单位与工程造价咨询单位进行工程结算核对无异议后，审核报告由
施工单位认可签章。
8、成控部进行复核无误后，报相关领导审批。（执行表JS-1）
第八条、零星工程结算审核程序：
1、施工单位在零星工程竣工后的15天内向工程监理单位报送一套完整的
结算资料。
2、监理公司在收到施工单位报送资料的7天内，由项目监理工程师和甲方
代表完成初审，初审的重点在结算资料的正确性和完整性方面。审核完
毕后在结算审核表中填写审核意见，连同施工单位结算资料报送成控
部。
3、零星结算由成控部进行结算或委托结算。
4、由成控部按照竣工图或工程实物及现场经济签证进行工程量审核；按照
合同约定的定额、取费标准及有关规定审核定额子目和取费。
5、成控部填写“工程结算审定单”，在经过与施工单位的核对无异议认定
后，报相关领导审批执行。（执行表JS-1）
第五章工程结算资料的管理
第九条、工程结算审核报告一式五份，分别送公司财务部一份、办公室存档一份，成控部一份，工程造价咨询单位一份、施工单位一份。
第六章工程结算工作的总结
第十条、部门内部的工作总结：根据定案的工程结算编制工程材料决算表（预算部分）；对工程结算的各项指标进行分析和归纳，积累各种原始数据，为项目投资估算等提供参考数据。
第十一条、成控部是工程成本控制中心，应根据结算中发现的问题定期提出成本控制的建议，对变更和签证较大的工程项目进行定性和定量分析，对工程结算成本和工程设计成本进行对比分析。
工程造价咨询审计质量管理制度
工程造价咨询（审计）质量管理制度 （征求意见稿） 为了不断完善和提高全面质量管理,落实质量责任制,保证工程造价咨询（审计）成果的真实性、完整性、科学性,特制定本制度。 一、全员质量管理 工程造价咨询（审计）成果的质量管理，必须建立在全员岗位质量管理责任制的基础上。 1、岗位质量管理职责 （1）单位技术负责人 主持制订大型和有重大影响项目的咨询（审计）实施方案编制工作，负责指导和审核项目经理（或项目负责人）编制的咨询（审计）实施方案，对项目经理（或项目负责人）执业全过程负责技术指导，解答咨询（审计）业务实施过程中的技术问题，对重大疑难问题及专业上的分歧，寻找专业支撑，提出处理意见；对更新的软件、新颁布的工程造价文件及时组织学习，针对工程造价咨询（审计）业务开展过程中遇到的专业问题，建立全员参与研讨的互动机制，提高全体执业人员专业水平；结合咨询（审计）业务具体开展情况和咨询服务回访与总结情况，归纳其共性问题，并将存在的共性问题纳入质量改进目标，提出相应的解决措施与方法；对本单位全体员工进行定期技术培训，并负责向公司备案本单位全年培训计划和季、月度培训计划的调整情况。 （2）项目经理（或项目负责人） 负责编制一般性项目的咨询（审计）实施方案，组织本项目组专业人员对咨询（审计）实施方案的学习，并用它来指导项目组每个成
员的执业行为；对委托方提供咨询（审计）资料容的完整性、规性、合理性负责，并办理资料交接清单；按照实施方案拟定的原则、风险防要点、计价依据等要素，规地开展咨询（审计）工作；具体负责业务实施过程中相关单位、相关专业人员间的技术协调、组织管理和业务指导工作；对咨询（审计）过程未排除的风险，须如实向单位技术负责人反映报告，并在初步成果文件形成前加以解决；按照公司规定，对项目组初步咨询（审计）成果复核后，汇总成册；对咨询（审计）初步成果文件的评价深度和复核质量负责；咨询（审计）成果审核后，负责组织按质量控制总监（或总审）审核意见进行修改。 （3）专业造价工程师（或造价员） 按照批准的咨询（审计）实施方案，规地进行咨询（审计）工作；对自己的计价依据、计算方法、计算公式、计算程序、计算结果、 取证及必要的论证分析评价过程记录进行系统的归纳整理和留存；依据留存资料，完成咨询（审计）初步成果的自校或互校，自校或互校后的初步成果，应表述清晰规完整、计算数据齐全准确，结论真实可靠；对自己发现而无法排除的风险，须在咨询（审计）过程中，及时向项目经理（或项目负责人）反映汇报，以征得问题解决；专业造价工程师（或造价员）对自己承担的咨询（审计）初步成果质量负责，对支撑自己咨询（审计）结论的资料完整性和准确性负责，对送审的咨询（审计）初步成果按复核和审核意见进行修改。 2、校审签发质量管理责任 （1）专业造价工程师（或造价员）自校或互校责任 专业造价工程师（或造价员）按照职责划分，对完成自校或互校的初步成果确认无漏项和错误后,随同归纳整理后的全部咨询（审计）资料及填写的《工程造价咨询业务质量控制单》，一道提交项目经理
工程施工结算审核管理办法
长江工程监理咨询有限公司开县工程监理站 工程结算审核管理办法 第一章总则 第一条为进一步规范我站监理人员对工程结算的审核，理顺工程结算审核程序，提高工作效率，提高审核质量，特制订本办法。 第二条工程结算审核是我站监理人员对投资控制的重要环节，各项目监理人员必须按照国家有关规范、规程、通知、办法要求，各施其职，严格审核，确保工程结算审核的质量。 第三条本办法仅适用于我站监理人员对工程结算的审核工作。本办法自下发之日起执行。 第二章工程结算审核原则 第四条有据可依。依照国家相关法律、法规、施工合同、设计文件、变更文件、竣工图及验收记录等进行审核。 第五条公正客观。工程结算审核人员要坚持原则、忠于职守、公正客观、廉洁自律，不得与施工单位串通损害建设单位的利益。 第六条认真履职。工程结算审核人员要本着负责任的态度对工程量、工程单价进行严格审核、认真履职，切忌马湖了事。 第七条监理人员审核结算时对存在的问题或需要承包人补充资料，应及时与承包人沟通，态度应亲切，切忌傲慢和偏私。
第三章工程结算审核条件和资料 第八条工程结算审核的条件： 1、工程竣工验收合格； 2、竣工资料、竣工图编制完成并经监理人员、建设单位审核通过。 第九条工程结算资料包含以下内容： 1、开竣工报告、工程竣工验收报告； 2、单位工程竣工图； 3、施工现场签证单和会议纪要； 4、变更工程单价确定单； 5、工程施工合同； 6、隐蔽验收记录； 7、施工组织设计； 8、投标文件（含答疑纪要）、承诺书、中标通知书； 9、竣工结算报表：封面、结算工程量清单、工程量计量单（含计算过程）、变更工程单价汇总表。 第四章工程结算审核程序 第十条工程结算审核程序： 1、工程竣工验收后28天内，承包单位将整套工程结算资料报送监理站、建设单位、跟踪审价单位同步审核。监理站由项目总监组织项目监理工程师对所报资料的完整性及正确性进行审核；
工程预结算管理办法
工程预结算管理办法 1.目的 为加强集团所属各项目公司工程预结算的规范化管理，结合工程造价形成的特点，通过合理地确定工程造价及有效地控制工程造价而提高工程预结算工作的效益，制定本管理办法。 2.范围 本管理办法适用于集团所属各项目公司。 3.职责 3.1 集团总部成本部负责本管理办法的制订、修改、解释、指导、 监督检查。 3.2 集团所属各项目公司从事工程预结算的计价、审批及其他有关 责任人员负责贯彻执行本管理办法。 4.方法与过程控制（包括原则、一般规定、工程预算管理、工程结算管理、其他规定） 4.1 工程预结算工作应遵循的原则 4.1.1 廉洁奉公原则：工程预结算工作中，应始终以公司利益为最高 利益，遵守法律法规，恪守职业道德，严禁主动索要或被动接受财物，如出现损公肥私性质的不正当计价行为，将按照有关规定给予处罚。 4.1.2 多级审核原则：工程预结算应建立起预结算人员之间、部门之 间等的编制及审核控制体系；工程预结算皆须经过多级审核，各级在审核过程中应认真仔细，有关手续资料的签字、盖章等务必齐全、有效，否则不得办理预结算。 4.1.3准确高效原则：工程预结算中的各项计算应准确、清晰、合规， 具有很高的准确度，体现出较高的专业水平；同时工程预结算工作应保持较高的工作效率，做到及时帐清，以适应工程招标、成本核算、工期等多方面的要求。 4.1.4 可复查性原则：工程预结算工作的全过程应有详细、真实的记 录及完善的资料管理制度，量价计算过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查性。 4.1.5 合理低价原则：工程预结算工作应以客观事实、工程合同等为 依据，充分理解、灵活运用当地工程造价管理规定，并利用市场竞争、甲方品牌资源等因素，处理好质量、工期与成本的关系，追求以合理较低价格确定工程造价。 4.1.6 方案优化原则：成本管理部在工程预结算工作中，应积极协同 设计、工程管理等单位、部门充分应用价值工程理论，进行设计、施工措施、材料设备等方面的方案优化工作。 4.1.7 信息通达原则：工程预结算在编制时应考虑适应成本核算、成 本分析等多方面的需要，对资料、信息应及时整理，并根据工作需要及时提供
项目审计管理办法(修订)
（2014）第29号 签发： 项目建设投资审计办法 第一条为了加强对股份公司及各子公司投资项目的审计监督，促进投资项目的规范管理，提高投资绩效，根据《公司项目建设投资管理办法》《公司内部审计制度》等相关规定，制定本办法。 第二条本办法所称的投资建设项目是指本公司（含集团（股份）及各控制子公司）进行的固定资产投资建设项目（包括新建、扩建、改建）。所涉项目投资资金可以是公司自有资金、借入资金、合作、合资资金及按规定程序审批使用的募集资金等。 第三条本办法所称审计是指公司组织实施的内部审计，公司审计部门是本公司投资项目审计监督的主管部门，依法对公司投资项目的制度遵循情况、投资预算执行情况及财务收支的真实、合法和效益情况进行审计监督。 集团（股份）公司认证督察、财务、基建工程、设备工程、电气工程、设备采购等部门应按照各自的职责协助审计部开展对投资项目的审计监督工作。
在必要情况下，经集团（股份）公司总经理、董事长批准，公司审计部门可以组织、聘请具有法定资格的社会中介机构、聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与实施投资建设项目的内部审计。 第四条审计范围：公司审计部门应根据公司相关制度的规定及集团内各公司上报的投资建设项目汇总统计情况，确定集团范围内投资建设项目的年度审计计划和审计范围，同时按各公司项目建设投资的实际完成情况调整审计计划。 本公司投资项目的总预算或者概算执行情况、单项工程结算、项目竣工决算等，依法接受集团内部审计监督。与投资项目直接有关的支付给勘察、设计、施工、监理、供货等建设项目资金的，其真实性、合法性应接受公司审计调查。 第五条审计方式：审计部门对投资额１亿元以上的重大投资项目实施跟踪审计；对建设工期较长或者由多个单项工程构成的投资项目分阶段或者分项目实施审计；对投资额度相对较小的项目实施决（结）算审计；对主管部门或者建设单位完成的审核工作进行抽查审计。 审计人员通过审查项目预算、决算资料和财务会计资料，盘点、抽查有关财产物资，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查中介机构的审计结论，向有关单位和个人调查等方式进行审计。 审计所取得的证明材料、工程结算等结果，有关单位应自审计部以书面形式通知核对之日起10个工作日内核对完毕，并由有关单位、责任人签名或者盖章。有关单位或个人可以就核对结果向审计部提出书面意见。无正当理由逾期拒不签名、盖章或提出书面意见的，视为无异议。 第六条审计内容：对投资建设项目实施的审计包括下列内容： （一）建设项目投资估算、概算、预算执行情况；项目建设规模及总投资控制情况； （二）建设项目概算、预算调整的真实性、规范性； （三）建设项目竣工决算报表和说明书及其编制依据的真实性、合法性； （四）建设资金到位情况和资金管理、使用的合规性； （五）各类合同签订及合同履行情况的真实性、合法性、合规性； （六）项目设计、监理、设备物资采购、土建、安装单位确定的招标程序及其结果的合法性、合规性； （七）建设项目成本的真实性、合规性（包括土建、设备、安装等）； （八）建设项目决算或工程价款的真实性、合法性、合规性； （九）与建设项目相关的财务收支的真实性、合法性、合规性； （十）项目交付使用的资产及其手续的真实性、完整性； （十一）是否存在转包或者违法分包工程的行为；
工程建设项目审计管理办法
工程建设项目审计管理办法 第一章总则 第一条为了加强对公司工程建设项目的审计监督，规审计程序，提高审计工作质量，根据****《审计工作制度》的规定，结合公司工程项目建设的具体情况，制订本办法。 第二条工程建设项目审计，是指对公司工程建设项目造价进行的审计监督。 第三条工程建设项目审计的目的，在于促进工程建设单位加强项目管理，降低工程成本，提高投资效益。 第四条工程建设项目造价管理，应区别情况，按照下列原则进行：（一）属于以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程，财务依据工程承包合同及审计监察办公室出具的结算审核意见书进行结算；如有变更，仅对合同变更部分进行结算审计，对合同变更部分按照审计确认价款进行结算。 （二）除上述情况以外的其他工程，以社会审计机构出具的工程审计报告中审定的工程造价进行结算，实行“先审计，后结算”的原则。 第二章审计围和审计依据 第五条工程建设项目审计围，包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的技改、维修工程项目，包括和林生产基地及外埠工程，无论采取何种承建形式、金额大小，均应进行审计监督。
第六条为明确职责划分，提高工作效率，节约费用，做如下规定：（一）单独交付使用的项目预算在50万元以上的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审，经工程服务中心初审后，向审计监察办公室提出审计申请。 （二）单独交付使用的项目预算在50万元以下的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审后，委托当地社会审计机构进行审计。出具工程审计报告初稿后报审计监察办公室，由审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审并出具复审意见书后，方可正式出具工程审计报告，经审计监察办公室备案后生效，并据此进行工程结算。 （三）各建设单位委托当地社会审计机构进行审计所支付的工程审计费按照不超过核减金额的10％或者按照不超过送审金额的1％，以二者孰低的原则计算，由建设单位和施工单位各承担50％。 （四）审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审所支付的审计费按照每份报告500-800元计算，由各建设单位承担。 第七条工程建设项目的审计依据 （一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定； （二）公司《工程发包及设备采购管理办法》有关规定； （三）财务投资事业本部《项目投资财务考评体系》有关规定；（四）工程项目立项文件、设计图纸、概（预）算及招投标有关文件、工程承包及设备物资采购合同、协议等。
工程结算审核管理办法a
工程结算审核管理办法 第一章总则 第一条为进一步改善我公司经营管理状况, 加强成本核算,降低工程建设成本,提高经济效益,理顺工程结算工作管理程序,特制定本办法. 第二条工程结算管理是我公司经营管理工作中的一个重要环节,本办法所涉及到的部门和个人必须严格按照各自的管理范围和管理职责实施各项工作,将工程成本降低到最低限度。 第二章工程结算审核工作的原则 第三条有据可依。依照国家法律法规和重庆市农产品集团市场投资建设有限公司的有关规定，加强基本建设管理，杜绝不合理的费用支出，提高经济效益。 第四条公正客观。工程结算审核管理人员要坚持原则，忠于职守，客观公正，廉洁自律，不得与施工单位串通损害公司的利益。 第三章工程结算审核的条件和结算资料的内容 第五条工程结算审核的条件： 1、单项工程竣工验收合格； 2、竣工图绘制完毕并经监理工程师、工程部审核通过。 第六条工程结算资料包含但不限于以下内容： 1、开竣工报告、单项工程竣工验收报告； 2、单项工程竣工图； 3、施工现场签证单和会议纪要； 4、材料认价单（复印件）、主要材料进场报验单； 5、工程施工合同（复印件）； 6、验槽及隐蔽记录； 7、施工组织设计； 8、投标文件（含答疑纪要）、承诺书及工程结算书； 9、中标通知书；
第四章工程结算审核程序 第七条、招标工程结算审核程序： 1、工程竣工后28天内，施工单位将整套工程结算资料报送监理公司，由 项目监理工程师负责对所报资料（主要指施工现场签证单、变更单和会 议纪要）的完整性及正确性进行审核； 2、经审核无误的工程结算资料由监理公司报送工程部审核；工程结算资料 经工程部审核后报成控部。 3、成控部负责对工程造价咨询单位的评审和工程结算的委托工作； 4、成控部部将工程结算资料交付被委托的工程造价咨询单位进行结算审 核； 5、工程造价咨询单位出具初步审核报告；在提交初步审核报告前工程造价 咨询单位不得与施工单位进行联系； 6、成控部负责审核过程的配合、解释、协调和监督工作，并对审核初稿进 行审查; 7、施工单位与工程造价咨询单位进行工程结算核对无异议后，审核报告由 施工单位认可签章。 8、成控部进行复核无误后，报相关领导审批。（执行表JS-1） 第八条、零星工程结算审核程序： 1、施工单位在零星工程竣工后的15天内向工程监理单位报送一套完整的 结算资料。 2、监理公司在收到施工单位报送资料的7天内，由项目监理工程师和甲方 代表完成初审，初审的重点在结算资料的正确性和完整性方面。审核完 毕后在结算审核表中填写审核意见，连同施工单位结算资料报送成控 部。 3、零星结算由成控部进行结算或委托结算。 4、由成控部按照竣工图或工程实物及现场经济签证进行工程量审核；按照 合同约定的定额、取费标准及有关规定审核定额子目和取费。
工程项目结算管理制度
《工程项目结算管理制度》 1. 目的和依据 为了明确公司工程项目合同收入与销售费用、合同成本的结算管理措施，减少财务风 险，提高经营效益；根据公司经营业务的性质和内部财务管理、项目管理的需要，特制定本制度。 2. 适用范围 适用于公司所有经营业务产生的项目合同收入和销售费用、合同成本的财务结算与控制管理。 3. 术语 项目合同收入是指公司在所有电力工程（新建、改造、大修、维护、抢险。调试等）项 目经营活动中所形成的经济利益的总收入，项目合同收入包括项目合同的初始收入和项目施工作业过程中因合同变更、索赔、奖励性收入。 合同成本包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。 销售费用是指公司为获取经营业务合同所实施的市场营销活动与项目投标签约过程中所发生的费用。 4. 相关文件 工程项目销售费用与合同成本控制管理办法 货币资金及结算管理制度 财务支出审批管理制度 5. 管理原则
（1）公司项目合同收入、合同成本、销售费用分项目归类核算后再进行公司账务处理、财务核算。 （2）公司应严格执行工程成本、销售费用预算与目标计划，在年度计划和项目预算目标范围，完成合同收入目标，并将合同成本、销售费用控制在目标范围内。 6. 管理要求 6.1合同收入与销售费用、合同成本结算基本规范 （1）实施合同收入及时结算制度，工程部负责收入结算的归口管理。 公司长期合作单位工程项目合同收入由工程部总负责人按时催收、项目经理协助， 财务部办理往来结算。其余工程项目的合同初始收入首次预付款项由项目部总负责人协调，财务部办理往来。 工程部总负责人按照合同要求定期向甲方提出结算申请并与其进行工程阶段性结算。 财务部及时核算，根据公司签约合同和内部临时工程清单按月提供应收款项的明细表，工程部总负责人签名确认，及时组织催收。 （2）销售费用实施计划限额备用金制，财务部负责限额控制管理 公司项目部人员的销售费用实施备用金制；所有人员备用金额度不能超越各自月工资金额（工程部总负责人不能高于3000元，项目经理不能高于2000元，项目人员不能高于1000元）；财务部每月报销项目部人员的费用并按报销金额补充备用金。项目部人 员没有报销不予再借款或增加备用金额度，如果一年中途没有岗位性质变化备用金在年底核销。 （3）合同成本实行专用账户拨付制或备用现金制和现场记录制度 凡是要求必须开设专用项目资金账户的工程项目实施专用账户拨付制，其余施工作
集团公司工程项目内部审计管理办法(new)
建设工程内部审计管理办法集团公司建设工程项目 内部审计管理办法 第1章总则 第1条为了加强集团公司建设项目、改造、维修等工程的管理,规范内部审计的内容、程序与方法,根据《集团公司内部审计制度》和有关法律、法规,结合集团内部控制管理制度及实际情况,制定本办法。 第2条本办法所称建设项目是指:集团各单位(包括集团公司总部及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司)新建、改扩建、技术改造等建设项目。 第3条建设项目内部审计的内容包括对建设项目的投资立项、工程管理、工程造价、竣工验收等审计。改造、维修及零星工程审计以开展工程造价审计为主。 第4条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法: 1、技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合; 2、事前审计、事中审计和事后审计相结合; 3、注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。 第2章建设项目开工审计 第5条建设项目开工审计是指对建设项目投资程序执行情况、建设资金的筹措与保障情况等开工前的准备情况进行审查和评价。 第6条建设项目开工前审计的依据:审计署《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》及集团公司有关规定。 第7条审计内容:
1、审查项目投资程序执行情况 (1)检查项目是否具备经批准的项目建议书,项目调查报告是否经过充分论证; (2)项目建议书、可行性研究报告、初步设计等有关文件的编制、审批是否按照规定程序进行,是否符合集团公司关于建设项目的有关规定。 (3)可行性研究报告内容是否真实、完整、科学。 (4)项目法人的组织机构、人员配备、内控制度等是否建立健全。 - 1 - (5)设计、监理、施工、物资(含设备)供应等承建单位的资质等级、资信能力、技术服务是否符合建设项目的要求,财务状况是否良好。 (6)土建项目的征地拆迁、施工现场“四通一平”等前期准备工作是否已准备就绪。 2、审查建设资金的筹措与保障情况 (1)资金筹措方式是否科学,资金来源是否安全,资金成本是否经济,前期资金 是否到位。 (2)建设资金来源为自筹的部分,审查建设单位的财务报表和建设期间的财务 预算,根据经营和积累情况,测算建设期间可能筹集到的建设资金是否可以满足投资需要。 (3)建设资金来源为贷款的部分,审查是否签订了贷款意向或协议书。
工程审计管理规定一
工程审计管理规定一 Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】
工程审计管理办法 第一章总则 第一条为加强公司基本建设工程与维修工程审计工作，强化公司工程项目的监督与管理，合理确定工程造价，确保工程质量，提高投资效益，实现工程审计工作的规范化、制度化，结合公司实际情况，制定本办法。 第二条公司本部、各事业部及控股子公司依照本规定接受审计监督。 第二章审计机构、范围和要求 第三条总公司审计稽核部依照国家有关基本建设管理的法规及有关财务规定，在总经理直接领导下，独立行使内部审计监督职能。 第四条审计要求 审计人员办理审计事项，应当科学严谨、客观公正、实事求是，依法审计。 审计工作做到四项坚持： 坚持对工程立项到工程竣工的全过程审计，监督检查各项基建程序是否合规合法。 坚持对工程立项、工程设计、工程招标、合同签订、工程施工、工程付款、工程预结算、设备材料采购等实行全方位审计。 坚持以自审、委托审计相结合的多方式审计。 坚持规范各工作环节，完善工作组织体系与工作机制，从严要求、从严管理、依法审计的审计工作方针。 基本建设工程项目实施单位及工作人员要严格执行审计内容及工作职责的规定，认真遵守审计工作程序，完善工作组织体系与工作机制。 第五条审计范围 列入公司年度基本建设计划的基本建设工程项目。 公司统一规划或所属事业部进行的新建、改建、扩建、维修（含大中修、装修等）工程项目。 按有关规定由公司确定的其他相关项目。 第三章工程前期审计 第六条工程的立项审计 工程立项审计的基本要求 工程项目开工前的各项审批手续需完备、合法，并纳入公司的年度预算计划。 开工前要办理的相关手续（用地许可证、规划许可证、施工许可证等）必须齐全。 工程项目的规划设计要科学、合理，以满足公司的总体发展的需要。 工程立项审计程序及方法 凡公司新建工程，在进行立项时，应有审计人员参加。 负责工程项目建设的事业部（公司）应将经上级及总公司批准的本年度基建计划和改扩建、大中修工程项目计划抄送总公司审计稽核部。临时调整或补
工程结算审计管理的办法
工程结算审计管理办法 第一章总则 1、为进一步改善我公司经营管理状况, 加强成本核算,降低工程建设成本,提高经济效益,理顺工程结算工作管理程序,特制定本办法. 2、工程结算管理是我公司经营管理工作中的一个重要环节,本办法所涉及到的部门和个人必须严格按照各自的管理范围和管理职责实施各项工作,将工程成本降低到最低限度 3、本办法仅适用于公司内部的工程成本管理工作。 第二章工程结算审计工作的原则 1、有据可依。必须对工程结算审核的结果依据国家法律法规和荣晖集团公司的有关规定及相关文件如：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议；施工图预算或招标工程合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更及现场签证；合同的规定的定额、材料预算价格、构件、成品价格等提出有力的依据，加强基本建设管理，杜绝不合理的费用支出，提高经济效益。 2、公正客观。工程结算审核管理人员要坚持原则，忠于职守，客观公正，廉洁自律，不得与施工单位串通损害公司的利益。 3、通过对施工单位送审的结算书进行全面、系统的审计，及时纠正存在的问题及错误，使工程竣工结算最终能更加科学、合理地确定工程造价，保证项目目标管理的实现特制定本办法。 第三章审前准备工作 一、审前准备工作 竣工结算审计，是在施工单位上报竣工结算基础上进行的。在进行审计前，应考虑各项影响因素，做好充分准备工作。 1．审查工程建筑各级批文，如可行性研究报告和批复，申请立项书和批复，设计、规划、土地、计划等部门审批，工程招投标过程和工程施工中文件往来。
2．查看施工合同和协议。了解计算取费标准和调整取费标准的依据。 3．查看竣工图纸和竣工决策书和施工组织设计或施工方案。 二、审计内容 竣工结算审计重点，应放在工程量计算是否准确，预算单价套用、各项取费、施工索赔是否正确这几方面。 1．审计工程量 审计工程量一般按竣工图逐项审查。这部分工程量审查，分别按不同地区不同计算规则正确计算，逐项审查，看有没有混淆、错算或漏算现象，防止高估冒算现象发生。 2．审计预算单价的套用 审计预算单价套用，是竣工结算审计主要内容之一。在审计时应注意以下几个方面： （1）预算中所列各分项工程预算单价与预算定额是否相符，其名称、规格、计量单位和所包括的工程内容是否与单位估价表一致，防止高套定额情况。 （2）对换算单价，审查换算的分项工程是否是定额中允许换算的，审查换算是否正确。 （3）对补充定额的编制是否符合编制原则，单位估价表计算是否正确。 3．审计其他有关费用 其它费用计算，各地标准不同，审查时，应按当地标准和合同协议条款执行。并注意以下几个方面的问题： （1）施工单位是否按本企业级别和企业性质计取费用，有无高套取费标准。 （2）间接费计取是否与施工单位资质和合同协议条款一致。 （3）预算外调增材料价差，是否按实际计取，价差部分是否多计间接费。 （4）有无将不需要安装的设备计取为安装工程的间接费中。 （5）有无巧立名目，乱摊费用现象。 4．施工索赔部分造价审计： （1）所提出索赔必须以合同为依据； （2）提出索赔必须有双方认可签字；
工程施工结算管理制度
-- 工程结算管理制度 为对工程结算审核工作实施有效管理，特制订本制度。本制度由合同预算部办理，工程部协助进行工程资料的审查工作。 一、工程结算审核的条件： 1、工程竣工验收合格； 2、竣工图绘制完毕经监理单位、工程部审核通过。 二、施工单位申报工作结算的资料（一式四份）内容： 1、工程竣工验收报告； 2、工程竣工图； 3、施工现场签证单和会议纪要； 4、工程变更通知单； 5、材料认价单和调拨单（复印件）； 6、工程施工合同（复印件）； 7、投标文件及工程结算书。 三、工程结算审核程序： 1、工程竣工后28天内，施工单位将整套工程结算资料报送监理单位，监理单位负责对所报资料（主要指现场签证单、变更单和会议纪要）的完整性及正确性进行审核； 2、经审核无误后的结算资料报送工程部复核。 3、工程部复核后的结算资料报送合同预算部审核，经审核无误后，方可办理结算手续。 4、在工程竣工后至合同预算部复核前，停止工程付款，以控制超付现象。 5、合同预算部负责结算资料收发登记。 四、工程竣工结算审核的条件和结算资料的内容 第一条工程结算审核的条件： 1、单项工程竣工验收合格； 2、竣工图绘制完毕并经监理工程师、工程技术部项目主管审核通过。 第二条工程结算资料的内容： 1、单项工程竣工验收报告； 2、单项工程竣工图； 3、设计变更单、施工现场签证单和会议纪要；甩项清单； 4、材料认价单和调拨单（复印件）、主要材料进场报验单； 5、材料对帐单； 5、工程施工合同（复印件）； 6、验槽及隐蔽记录； 7、施工组织设计； 8、招标文件、投标文件（含答疑纪要）、承诺书及工程结算书；
-- 9、中标通知书；结算人员授权委托书； 10、四项保费收费单据、文明工地证书。 五、工程竣工结算审核程序 第一条、委托工程结算审核程序： 1、工程竣工后28天内，施工单位将整套工程结算资料报送监理公司，由项目监理工程师负责对所报资料（主要指施工现场签证单、变更单和会议纪要、甩项项目清单）的完整性及正确性进行审核； 2、审核无误的工程结算资料由监理公司报送工程技术部审核； 3、工程结算资料经工程技术部成本主管审核后，由结算主管负责审核结算资料； 4、工程技术部将工程结算资料交付被委托的工程造价咨询单位进行结算审核； 5、工程造价咨询单位出具初步审核报告；在提交初步审核报告前工程造价咨询单位不得与施工单位私下进行联系； 6、工程技术部成本主管、结算主管负责审核过程的配合、解释、协调和监督工作，并对审核初稿进行审查; 7、工程技术部结算主管负责将审核报告由施工单位认可签章，施工单位对审核报告提出异议的由工程技术部结算主管安排施工单位与工程造价咨询单位再次进行对帐；若对帐后对审核报告提出更改，工程造价咨询单位书面提出更改理由； 8、工程技术部成本主管、结算主管核对无误后签字，报工程技术部成本副经理复核。 第二条、自审工程结算审核程序： 1、施工单位在工程竣工后的28天内向工程监理单位报送一套完整的结算资料。 2、监理单位在收到施工单位报送资料的7天内，由项目监理工程师和造价工程师完成初审，初审的重点在结算资料的正确性和完整性并提供甩项项目清单。审核完毕后在结算审核表中填写审核意见，连同施工单位结算资料报送工程技术部结算主管。 3、由工程技术部结算主管按照竣工图及现场经济签证进行工程量审核；按照合同约定的定额、取费标准及有关规定审核定额子目和取费。以上审核工作在收到结算资料后40天内完成。 4、工程技术部结算主管审定的结算经施工单位认可后填写“工程结算审定单”，签字并经施工单位签认后报成本副经理复核。结算主管在结算审核完成后应先与工程技术部成本副经理沟通，无误后送施工单位签字盖章。 第三条、工程竣工后施工单位应及时报送竣工资料，每拖延一个月，核减工程总价1%。 第四条、工程技术部成本副经理7日内完成对工程结算审核报告或工程结算审定单的复核，签署意见后报工程技术部经理及主管领导审批。 第五条、主管领导在审批当中，对有异议的结算退回工程技术部，由结算主管组织相关人员重新审核。
工程竣工决算审计管理制度教程文件
工程竣工接算审计管理制度 为规范工程竣工决算审计的工作程序，确保工程竣工决算审计的有效性、可执行性，使该项工作纳入常态管理，特制定本制度。 一、工程决算审计报审资料收集。 1、工程招、投标资料（投标文件、工程量清单、投标报价书）； 2、施工合同或协议（经建设局或招管办备案后的）； 3、工程决算（报审稿、报审单位签字、盖章）； 4、变更签证单（原件四份、符合我公司签字管理制度相关规定 要求的方可有效）； 5、竣工图（竣工图应反映竣工真实状态，加施工单位竣工图章）； 6、工程竣工验收证明及相关监理资料（经各方签字、单位法人 盖章认可的，有关部门验收合格并备案）； 7、文明施工措施费的核定、规费缴纳证明。 二、公司备案。资料收集完毕后，各项目部应将资料上报公司工程部（审计部）审核、备案。 三、项目初审。资料审核后，由公司工程部（审计部）向分管领导汇报，确定初审单位（中介机构）。 四、为保持报审结算书的准确性及减轻审计成本，要求施工单位在报审的同时应签署承诺：报审结算书总额不得高于最终核定额的10%（审计费，由我公司承担），按最终核减额为衡量原则；如超出10%，，超出部分带来的审计费用由施工单位承担，可以在付款时直接从余款价
中扣除。上述审计单位，可以是审计局，也可以是我公司委托的初审单位，但最终以审计局审计结果为准！ 五、初审结果出具后，由公司工程部（审计部）向分管领导汇报审计情况及结果，确定是否有县审计局进行终审。初审结果可作为预付工程款依据。 六、县审计局复审结果报告出具后，公司财务部、工程部（档案室）各执一份，作为结算工程价款依据。 淮安新港建设有限公司 二〇一二年十二月十七日
工程预决算审核管理办法
工程项目预（决）算审核管理办法 第一条为规范公司工程项目预决算审核管理行为，建立规范统一的结算流程，明确结算中的职责权限,确保预决算有序进行，特制定本办法。 第二条本办法所指工程项目包括新建、技改、维修等项目。 第三条预决算审核包括项目预算、计价、设计变更、工程变更、现场签证、竣工决算等需要进行审核的内容。 第四条项目预算审核办理条件 （一）项目责任监管部门主管领导签字盖章的报审资料； （二）项目责任部门编制的预算书； （三）项目工程匹配的施工图图纸和工程量清单； （四）项目工程的施工方案或技术方案。 第五条计价审核办理条件。 （一）合同文件； （二）与合同金额一致的报价总表； （三）项目责任监管部门和监理单位审签的合格计价单； 第六条设计变更费用审核的办理条件。 （一）批准文件或相关会议纪要； （二）合同文件； （三）与合同金额一致的报价表； （四）设计单位出具的设计变更施工图或者设计变更通知单； （五）与设计变更通知单数量相符的工程量计算表； （六）项目责任监管（工程部）部门初审的预算及审核表。 第七条工程变更、现场签证费用审核办理条件。
（一）变更签证内容简单，文字能表述清楚并不产生歧义的变更提供以下资料： 1.批准文件或相关会议纪要； 2.合同文件； 3.与合同金额一致的报价表； 4.手续完善的变更签证表； 5.与签证数量相符的工程量计算表； 6.项目责任部门初审的预算及审核表。 （二）变更内容复杂，签证单文字不能表述清楚的变更，还需附简图和其他必要的附件（如图集做法等）。 第八条竣工决算审核的办理条件 （一）合同文件； （二）审批完毕变更签证审核汇总表； （三）工程竣工验收纪要； （四）办理完毕的全部验工计价表。 第九条提交审核相关资料的质量要求。 1.提报设计变更必须以“设计变更通知单”为标题，并且载明变更的原因、工程部位、施工要求、日期等；各类设计变更均应附工程数量增减表。 2.提报的工程变更施工图或者设计变更通知单必须加盖设计单位设计出图专用章。凡未签字、盖章的图纸均属无效图纸，不能作为计量支付、结算的依据并不予接收。 3.现场签证单上应明确审核意见，凡是依据及理由不清晰、监理单位、责任监管部门审核意见不明确的现场签证一律不予接收。
建筑工程项目结算管理办法
结算管理办法 1.目的 为加强司属各单位工程结算管理，提高工程结算工作质量，维护企业合法权益，实现结算工作“及时、完整、准确、创效”的目标，根据建设部《建设工程结算暂行办法》（财建（2004）369 号）以及局工程结算管理办法，制订本办法。 2.适用范围 本办法适用于全公司工程结算管理。 3.定义 3.1 工程竣工结算（简称工程结算）：指建筑安装施工企业将竣工工程按照合同规定，向建设单位办理最后工程价款结算，作为建设单位支付施工单位最终工程款的依据。 3.2最终结算额：是指经发包人、审计单位和承包人三方签字认可的工程最终审定造价。不需要审计单位审计的，指发包人和承包人双方最终签字认可的审定造价。 3.3目标结算额：是结算领导小组根据合同约定和项目具体收益情况研究确定的，力争达到的工程结算值。 3.4工程签证：是承包商就施工图纸、设计变更所确定的工程内容以外，清单工程量、清单综合单价中未含有，而施工中又实际发生费用的施工内容所办理的签字证明。经双方签字盖章确认后具有法律效力。 3.5工程索赔（简称索赔）：是指承包商通过合法途径和程序要求业主补偿施工中给承包商带来的，不属于承包商承担的费用损失。属于正确履行合同的正当权利要求。 4.组织机构与管理职责 4.1组织机构 4.1.1公司成立工程结算管理领导小组（以下简称：结算领导小组）：公司总经理任组长，总会、副总经济师任副组长，组员为：经营部、人力资源部、财务部、工程部、物资部等部门负责人。各单位相应成立工程结算管理领导小组，全面负责本单位工程结算管理的组织领导工作。 4.1.2主管工程结算业务的部门：经营部 4.1.3大型以上项目推行项目商务经理制度，商务经理配合项目经理负责项目的收入、成本管理和商务工作。商务经理必须具有五年以上丰富经营预算工作经验，具有中级以上职称或取得造价工程师资格证。 4.1.4项目结算人员：项目内业成本员为项目结算人员，须持有全国注册造价工程师资格证或当地主管部门认可的造价编审资格证。无证人员编制的工程结算书必须由持证人员审核、签字，并对该结算书负责。 4.2主管领导的职责 4.2.1公司、分公司主管经营副经理为本单位工程结算负责人，对本单位的结算工作负领导责任其主要职责包括： 1）建立健全工程结算管理的组织机构和工作制度，并保证各项制度的贯彻实施。 2）督促、指导经营部制定公司、分公司工程结算工作计划和结算工作目标，敦促经营部和其他相关部门贯彻实施。 3）及时准确掌握工程结算工作目标的完成情况，组织相关部门制定有针对性的措施和实施方案，
审计项目质量控制管理办法
审计项目质量控制管理办法 第一章总则 第一条为规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制》、《高校内部审计工作实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。 第二条本办法所称审计项目质量控制，是指审计处为确保审计项目质量符合内部审计准则的要求，对编制审计实施方案、收集审计证据、编写审计工作记录和审计工作底稿、出具审计报告、实施后续审计以及归集审计档案等全过程实行质量控制而制定和运用的控制措施与程序。 第三条根据审计项目的数量、时间、经费和人员要求制定年度审计工作计划，为审计项目质量控制提供保障。 第四条年度审计工作计划报主管校领导批准并按计划实施；临时增加的审计项目，报主管校领导批准后执行。 第五条根据审计项目的性质、复杂程度及时间限制，选派具有承担该项目专业胜任能力并与该项目审计内容无利害关系的审计人员组成审计组，确定审计组组长及成员。 第六条审计人员在开展审计业务时须恪守职业道德，严守审计纪律，忠于职守，做到依法审计、实事求是、客观公正。 第二章审计实施方案的质量控制 第七条审计组对被审计单位进行审前调查，并根据项目特点编制审计实施方案。 第八条审前调查了解被审计单位下列基本情况： （一）经济性质、管理体制、机构设置、人员编制等情况； （二）单位管理职责或企业经营范围；
（三）内部控制制度的建立健全及其执行效果； （四）重大会计政策选用及变动情况； （五）以往接受校内外审计、检查及其整改落实情况； （六）其他需要了解的情况。 第九条审前调查收集与审计项目有关的下列资料： （一）法律、法规、规章和政策； （二）银行账户、会计报表及其他资料； （三）重要会议记录和有关文件、报告、批复等资料； （四）审计档案资料； （五）电子数据、数据结构文档； （六）其他需要收集的资料。 第十条审前调查可以根据需要选择下列方式： （一）到被审计单位调查了解情况； （二）查阅相关资料； （三）征询纪检（监察）、主管部门等单位的意见； （四）其他方式。 第十一条审前调查一般在向被审计单位送达审计通知书之前进行。特殊情况下，可以在送达审计通知书后进行。 第十二条审计实施方案主要内容包括： （一）被审计单位名称； （二）审计种类和方式； （三）编制依据； （四）预定的审计工作起止时间； （五）重要性水平的确定和审计风险的评估； （六）审计的范围、内容、重点、步骤和方法； （七）审计组组长、审计组成员及其分工； （八）编制日期；
工程项目决算审计管理规定
山东联盟化工集团有公司 工程项目决算审计管理规定 为加强集团公司工程建设项目管理,规范工程项目决算工作得审计监督 力度，最大限度保护公司利益,本着公平、公正、合理得原则,制定本规定。 一、适用范围 本规定适用于集团各公司各类土建工程、安装工程、防腐保温工程、零星维修等工程项目. 二、定额使用 定额使用于山东省建设厅鲁建标发(19９４）第1１号《全国统一安装工程预算定额》、鲁建标发(1995）第1０号《山东省建筑工程综合定额》、鲁建标发（200３)第3号《山东省建筑工程消耗量定额》、鲁建标发（２0０３）第3号《山东省安装工程消耗量定额》等。 三、资料报送 建设单位送审资料，要有一套完整得工程预决算书,并附竣工图纸、变更单、工程签证单、材料价格签证单、合同书及与其配套得相关资料，以上资料齐全后，由集团有关公司建设位负责送审计处. 资料要求 1、预决算书：经建设单位与主管部门审核过得概算(含修正概算）与预算、决（结)算书、要有项目施工人员車核后由项目科长、分管项目得经理审
批签字； ２、工程量计算书等:要有项目施工人员审核后由项目科长、分管项目得经理审批签字； 3、工程签证单（采用微机打印）：要有两人以上得项目施工人员、分管项目得经理审批签字，重大工程(超过5万元)签证需由公司总经理联签。 4、材料价格签证单:必须跟工程单位名称相吻合，及相关人得签字与物价科得盖章. 公司供材料清单（包括材料采购品种、规格、数量、单价 金额、出入库资料等)； 施工单位自行采购得特殊材料得原始发票记录等。 5、合同书:必须跟工程单位名称相一致。 如借用相关合同必须由建设方书面报告，并由总经理签字；超过10万元得工程应由集团公司总经理或常务副总经理审批。 6、图纸会审纪要、技术核定单、设计变更通知书、施工变更 签证（包括隐蔽工程验收记录）。 小额维修（临时性安排）无正规图纸工程,以简图方式标示。应分别有设计人员、审核人员、校核人员联签。 四、决算审计
工程结算管理办法
工程结算管理办法 编制： 审核： 批准： 漯河电厂筹建处
工程结算管理办法 1 总则 1.1 为加强工程结算管理，规范工程结算程序，明确公司各部门工程结算职责，体现付款的严肃性，切实履行合同，提高资金使用效益，保证公司的经济利益，根据国家、集团公司、华电国际等相关规定，结合公司的具体情况，特制订本办法。 1.2 本办法适用于漯河电厂筹建处工程建设期间工程结算管理工作。 1.3 本办法规定了工程预付款、进度款、变更费用、工程结算及质保金支付的方法、程序和规则。 2 相关定义 2.1 建设工程 建设工程是指为实现投资预期目的而建造的固定资产投资项目。本办法所述建设工程是指电力建设项目（包括小型基建）的全部永久性工程和临时性工程以及与工程有关的勘察、设计、监理、监督、监造、调试及试运行等工程性服务。 2.2 工程结算 工程结算是指建设工程实施过程中，依据合同中关于付款条款的规定和已经完成的工程量或委托服务的执行情况，并按照规定的程序，承包商向业主提出收取工程款或委托服务款项的申请，业主支付工程或委托服务价款的一项经济活动。 2.3 工程预付款
工程预付款是指由业主根据合同约定，向承包商预先支付的用于工程备料周转和工程调遣所需的费用，在开工后按约定的时间和比例逐次扣回。 2.4 进度款（中间结算款） 进度款也即中间结算款是指在工程或委托服务执行期间，依据承包合同中关于付款条款的规定和一定时期内已经完成的工程量和委托服务的执行情况，业主向承包商支付的阶段性工程款项。 2.5 工程保修金 工程保修金是指按照合同的约定和相关法律、法规的规定，在工程承包合同总价中预留的一定比例的尾款，作为质量保修费用。该费用待工程项目保修期结束后最后拨付。 2.6 竣工结算 竣工结算是指承包商按照合同约定的内容和时间完成全部承包工程或委托服务，经验收质量合格并符合合同要求之后，向业主进行的最终工程或服务价款的结算。 3 职责 3.1 职能与分工 3.1.1 计划经营部是工程结算管理的归口管理部门，负责工程预算、结算的核算管理工作。 3.1.2 工程部是工程量计量的管理部门，负责工程进度、安全、质量等与结算相关的管理工作。 3.1.3 物资管理部是工程结算中设备、材料核算的管理部门，负责审核设备、材料结算的相关管理工作。