2020年应交税金-应交增值税(转出未交增值税)解释
作者：空青山
作品编号：89964445889663Gd53022257782215002
时间：2020.12.13
应交税费--应交增值税（转出未交增值税）是3级科目吗？
我知道结转增值税的分录是：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
然后
借：应交税费-未交增值税
贷：银行
那么我的问题是：
1，应交税费--应交增值税（转出未交增值税），还有诸如应交-应交增值（已交税金）（进项税转出）（销项税额）等等科目，这些科目是3级科目吗？还是本身是2级科目，后面的只是解释？
2，如果是3级科目，那么应交税费--应交增值税（转出未交增值税）这个科目是从什么地方转来的？？？？？
也就是说，我们知道作为作为借方它是怎么走的（转入应交未交）。那么他作为贷方的时候是怎么种情况？借贷和应该为0吧。
问题补充：
再次追加了分数，请大家来看看是不是这个样子理解：
借：原材料100
进项税17
贷：银行存款117
借：银行存款234
贷：销项税34
库存商品200
那么“应交税费-应交增值税”科目就有2个3级科目：“应交税费-应交增值-进17”，以及，“应交-应交增值-销34”。那么“应交税费-应交增值税”出现贷方余额17.
所以，把这个贷方余额17（合并“进项税”和“销项税”科目到“应交-应交增值-转出未交增值税” 17）作为“应交税费-应交增值税”科目核算。
借：应交-应交增值-转出未交增值税17
贷：应交-未交增值17
然后，结转
借：应交-未交17
贷：银行17
那么，如果以上正确的话，即是“应交-应交增值-转出未交增值税”3级科目是几乎平行于“应交-应交增值”这个2级科目的，属于各个3级科目的汇总名称。
但是为什么不是：
借：销项税34
贷：进项税17
应交-应交增值-转出未交增值税17
这样？
补充有点长，谢谢大家关心，我会一直追加分数，直到有答案为止。
最佳答案
1、应交税费--应交增值税（转出未交增值税），还有诸如应交-应交增值（已交税金）（进项税转出）（销项税额）等等科目，这些科目是3级科目！
2、应交税费--应交增值税（转出未交增值税）科目是企业月终计算出当月应交未交的增值税后，用于转出的科目。
应交税费--应交增值税（转出未交增值税）科目不是从什么地方转来的，只是用于转出应交税的科目。所以不存在转入转出的问题。
我们核算的是应交税费-应交增值税科目，最终确定应交的税额。所以下面的三级科目最后是要汇总的，不用非要为0。
对于补充的问题，其实你可以理解为应交税金-应交增值税和应交税金-未交增值税之间的结转。月底计算出的应交增值税额只是通过应交增值税下面的这个科目反应出到底这个月应交未交的具体数额而已。另外，学会计不要过于注重经济业务中科目怎么写的，它只是一个让我们能够清楚记录经济业务的符号。呵呵这是我们老师说的。
还是理解上的问题，照你这样理解，岂不是每个月月底交税的时候都要把应交税金-应交增值税科目下面的三级科目都结平？销项税和进项税都要结转吗？下面的三级科目你可以理解为起到一个解释的作用，也就是说让你知道应交增值税科目下发生的具体都是由什么造成的。而应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 是用来反应本月应交未交的税额。明细科目的作用不就是是数据的发生更加明晰吗？
其他回答
这个是三级科目的,
你所说的应交税费--应交增值税（转出未交增值税），还有诸如应交-应交增值（已交税金）（进项税转出）（销项税额）
这些都是三级科目,
这个是会计制度的规定,整个的程序是这样的.
计算本月应纳税额—当月没有预交税金时，应纳税额=销项税额+进项转出-进项税额
A、应纳税额>0时，
借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金—未交增值税
B、应纳税额<0时，不用进行账务处理
9、计算本月应纳税额—当月有预交税金时，应纳税额=销项税额+进项转出-进项税额-已交税金
A、应纳税额>0时，
借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金—未交增值税
B、应纳税额<0时，
借：应交税金—未交增值税
贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)
10、缴纳上月未缴增值税
借：应交税金—未交增值税
贷：银行存款
作者：空青山
作品编号：89964445889663Gd53022257782215002
时间：2020.12.13
月末和年末应交增值税如何结转
末和年末应交增值税如何结转 、科目设置 1、在“应交税费”科目下设置“应交税费—应交增值税”和“应交税费—未交增值税”二个明细科目 2、 “应交税费—应交增值税”设置如下专栏 “应交税—-应交增值税”明细科目下设置多个专栏，包括 ：进项税额、已交税金、转出未交增值税、 减免税 款、销项税额、出口退税、进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等 9 个专 栏。 其中： “进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应 纳税款、转出未交增值税 ”是设在 借方的 五个栏目， “销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税 ”是设在贷方的四个栏目。 二、月份终了 1. 企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增 值税”科目。 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 2.将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税 3. 当月上交本月增值税时 : 借：应交税费—应交增值税—已交税金 贷：银行存款 4. 当月上交上月应交未交的增值税 : 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 5. “应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额， 反映尚未抵 扣的增值税。 “应交税费—未交增值 税”科目的期末借方余额，反映 多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。 6、 “进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月 应交未交的增值税通过 “转出未交增 值税”专栏转入 “应交税费—未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过 “转出多交 增值 税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的借方。这个过程并不涉及“进项税转出”专栏的结转，如 果没有留底税额的话， 结转后， “应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为 0 ；如果有留底税 额， “应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额。进项税转出是在 “应交税费—应交增 值税”明细科目下设 置的一个“进项税转出”专栏，其发生额在贷方， 作为： “进项税额” 专栏的备抵， 增值税”和“转出多交增值税”专栏。 举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额） ： ①、若本月 发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 80 万元，则月末应编制如下会计分录 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 20 贷：应交税费—未交增值税 20 ②、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 101 万元，则月末不需编制会计分录， 此时“应交税费—应交增值税”账户有借方余额 l 万元，属于尚未抵扣的增值税。 ③、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 80 万元，已交税金 30 万元（当月交 纳当月增值税在已交税金明细科目 核算），则月末应编制如下会计分录 ： 借：应交税费—未交增值税 10 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 10 ④、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 120 万元，已交税金 30 万元，则月 末应编制如下会计分录 借： 应交税费 — 未交增值税 30 贷： 应交税费 — 应交增值税（转出多交增值税） 30 注意 ：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转 出多交的增值税只有 30 万元，而 不是 50 万元，借方与贷方的差额 20 万元属于尚未抵扣的增值税。 四、年度终了 “应交增值税 ”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但 在年底必须要结平各明细科目。 结转进项税额 ： 借：应交税费 —应交增值税 — 转出未交增值税 贷： 应交税费 — 应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款） 结转销项税 不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目， 借：应交税金—应交增值税—进项税额转出 贷： 应交税金—应交增值税—已交税金 三、转出多交增值税和未交增值税会计处理举例 核算月末 转入的当月未交或多交的增值税，同时，在 月末余额后应该为零。 在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目， “应交税费――应交增值 税”科目下设置“转出未交
2020年应交税金-应交增值税(转出未交增值税)解释
作者：空青山 作品编号：89964445889663Gd53022257782215002 时间：2020.12.13 应交税费--应交增值税（转出未交增值税）是3级科目吗？ 我知道结转增值税的分录是： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 然后 借：应交税费-未交增值税 贷：银行 那么我的问题是： 1，应交税费--应交增值税（转出未交增值税），还有诸如应交-应交增值（已交税金）（进项税转出）（销项税额）等等科目，这些科目是3级科目吗？还是本身是2级科目，后面的只是解释？ 2，如果是3级科目，那么应交税费--应交增值税（转出未交增值税）这个科目是从什么地方转来的？？？？？ 也就是说，我们知道作为作为借方它是怎么走的（转入应交未交）。那么他作为贷方的时候是怎么种情况？借贷和应该为0吧。 问题补充： 再次追加了分数，请大家来看看是不是这个样子理解： 借：原材料100 进项税17 贷：银行存款117 借：银行存款234 贷：销项税34 库存商品200 那么“应交税费-应交增值税”科目就有2个3级科目：“应交税费-应交增值-进17”，以及，“应交-应交增值-销34”。那么“应交税费-应交增值税”出现贷方余额17. 所以，把这个贷方余额17（合并“进项税”和“销项税”科目到“应交-应交增值-转出未交增值税” 17）作为“应交税费-应交增值税”科目核算。 借：应交-应交增值-转出未交增值税17 贷：应交-未交增值17 然后，结转 借：应交-未交17 贷：银行17
那么，如果以上正确的话，即是“应交-应交增值-转出未交增值税”3级科目是几乎平行于“应交-应交增值”这个2级科目的，属于各个3级科目的汇总名称。 但是为什么不是： 借：销项税34 贷：进项税17 应交-应交增值-转出未交增值税17 这样？ 补充有点长，谢谢大家关心，我会一直追加分数，直到有答案为止。 最佳答案 1、应交税费--应交增值税（转出未交增值税），还有诸如应交-应交增值（已交税金）（进项税转出）（销项税额）等等科目，这些科目是3级科目！ 2、应交税费--应交增值税（转出未交增值税）科目是企业月终计算出当月应交未交的增值税后，用于转出的科目。 应交税费--应交增值税（转出未交增值税）科目不是从什么地方转来的，只是用于转出应交税的科目。所以不存在转入转出的问题。 我们核算的是应交税费-应交增值税科目，最终确定应交的税额。所以下面的三级科目最后是要汇总的，不用非要为0。 对于补充的问题，其实你可以理解为应交税金-应交增值税和应交税金-未交增值税之间的结转。月底计算出的应交增值税额只是通过应交增值税下面的这个科目反应出到底这个月应交未交的具体数额而已。另外，学会计不要过于注重经济业务中科目怎么写的，它只是一个让我们能够清楚记录经济业务的符号。呵呵这是我们老师说的。 还是理解上的问题，照你这样理解，岂不是每个月月底交税的时候都要把应交税金-应交增值税科目下面的三级科目都结平？销项税和进项税都要结转吗？下面的三级科目你可以理解为起到一个解释的作用，也就是说让你知道应交增值税科目下发生的具体都是由什么造成的。而应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 是用来反应本月应交未交的税额。明细科目的作用不就是是数据的发生更加明晰吗？ 其他回答 这个是三级科目的, 你所说的应交税费--应交增值税（转出未交增值税），还有诸如应交-应交增值（已交税金）（进项税转出）（销项税额） 这些都是三级科目, 这个是会计制度的规定,整个的程序是这样的.
应交税金-应交增值税(转出未交增值税)解释之欧阳家百创编
应交税费--应交增值税（转出未交增值税）是3级科目吗？ 欧阳家百（2021.03.07） 我知道结转增值税的分录是： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 然后 借：应交税费-未交增值税 贷：银行 那么我的问题是： 1，应交税费--应交增值税（转出未交增值税），还有诸如应交-应交增值（已交税金）（进项税转出）（销项税额）等等科目，这些科目是3级科目吗？还是本身是2级科目，后面的只是解释？2，如果是3级科目，那么应交税费--应交增值税（转出未交增值税）这个科目是从什么地方转来的？？？？？ 也就是说，我们知道作为作为借方它是怎么走的（转入应交未交）。那么他作为贷方的时候是怎么种情况？借贷和应该为0吧。 问题补充： 再次追加了分数，请大家来看看是不是这个样子理解： 借：原材料 100
进项税 17 贷：银行存款117 借：银行存款234 贷：销项税 34 库存商品 200 那么“应交税费-应交增值税”科目就有2个3级科目：“应交税费-应交增值-进17”，以及，“应交-应交增值-销34”。那么“应交税费-应交增值税”出现贷方余额17. 所以，把这个贷方余额17（合并“进项税”和“销项税”科目到“应交-应交增值-转出未交增值税” 17）作为“应交税费-应交增值税”科目核算。 借：应交-应交增值-转出未交增值税 17 贷：应交-未交增值 17 然后，结转 借：应交-未交 17 贷：银行 17 那么，如果以上正确的话，即是“应交-应交增值-转出未交增值税”3级科目是几乎平行于“应交-应交增值”这个2级科目的，属于各个3级科目的汇总名称。 但是为什么不是： 借：销项税 34 贷：进项税 17 应交-应交增值-转出未交增值税 17
月末和年末应交增值税如何结转
月末和年末应交增值税如何结转 一、科目设置“应交税费一应交增值税” 1、在“应交税费”科目下设置“应交税费一应交增值税”和“应 交税费一未交增值税"两个明细科目。 2、“应交税费一应交增值税"设置如下明细科目：进项税额、 已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、 进项税额转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税” 等。其中：“进项税额、己交税金、减免税款、出口抵减内销 产品应纳税额、转出未交增值税是设在借方的五个栏目；销项 税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税”是设在贷 方的四个栏目。 二、月份终了 1、企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费一应交增值税” 科目转入“应交税费一未交增值税二 借；应交税费一应交增值税一转出未交增值税 贷：应交税费一未交增值税 2、将木月多交的增值税自“应交税费一应交增值税喺斗目转入“应交税 费一未交增值税 借：应交税费一未交增值税 贷：应交税费一应交增值税一转出未交增值税 3、上交本月增值税时,
借：应交税费一应交增值税一己交税金 贷：银行存款 4、当月上交上月应交未交的增值税， 借：应交税费一未交增值税 贷：银行存款 “应交税费一应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税费一未交增值税"科目的期末借方余额，反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。 6、“进项税额转出”的处理 月末只是根据计算结果,将本月应交未交的增值税通过“转出未交增值税”专栏转入“应交税费一未交增值税"明细科目的贷方，或将木月多交的增值税通过“转出多交增值税''专栏转入“应交稅费一未交增值税”明细科目的借方。这个过程并不涉及“进项税额转岀'‘专栏的结转，如果没有留抵税额的话，结转后，“应交税费一应交增值税”明细科目的月末余额应为0,如果有留抵税额，“应交税费一应交增值税” 明细科目的月末余额应为留抵税额。“进项税额转岀''是在“应交税费—应交增值税'‘明细科目下设置的一个进项税额转出专栏，其发生额在贷方，作为“进项税额"专栏的备抵，不足转到了未交增值税里面，而足转到“己交税金眛斗目，月末余额应为0。 借：应交税费一应交增值税一进项税额转出 贷：应交税费一应交增值税一己交税金 三、转出多交增值税和未交增值税会计举例
月末和年末应交增值税如何结转
月末和年末应交增值税如何结转 袁海明 一、科目设置 1、在“应交税费”科目下设置“应交税费—应交增值税”和“应交税费—未交增值税”二个明细科目 2、“应交税费—应交增值税”设置如下专栏 “应交税—-应交增值税”明细科目下设置多个专栏，包括：进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等9个专栏。 其中：“进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款、转出未交增值税”是设在借方的五个栏目，“销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税”是设在贷方的四个栏目。 二、月份终了 1.企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费—应 交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 2.将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转 入“应交税费—未交增值税”科目。 借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税 3.当月上交本月增值税时: 借：应交税费—应交增值税—已交税金） 贷：银行存款 4.当月上交上月应交未交的增值税: 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 5.“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。 6、“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过“转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过“转出多交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的借方。这个过程并不涉及“进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话，结转后，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0 ；如果有留底税额，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为留底税额。进项税转出是在“应交税费—应交增值税”明细科目下设置的一个“进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为：“进项税额”专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目，月末余额后应该为零。 借：应交税金—应交增值税—进项税额转出
应交税费-应交增值税年末结转处理科目
应交税费-应交增值税（销项进项转出未交增值税在年末的处理） 1销售： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 2购货： 借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 月末如果进项比销项大，预计不用扣增值税的话，就不做账务处理。 3月末如果预计要交增值税的话： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 4下月交增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 一般纳税人正确完整的一个增值税账务处理。从上面的账可以看出应交税费—应交增值税下的三级明细科目——销项税额、进项税额、转出未交增值税，一年累计下来各累计几十万的余额，年末需要进行结转处理。
应交税费——应交增值税下的三级科目，年末须进行反向结平处理。 留下有用的，结转没用的。 有用的：进项留抵的余额 没用的：已经交过的销项税、已经抵扣过的进项税、过渡科目转出未交增值税 例：公司2017年5月才开，运营至年末，2017年12月31日科目余额表销项税额贷方余额100万，进项税额借方余额60万，转出未交增值税借方余额45万。 分析： 根据上面的会计分录，转出未交增值税的对方科目是未交增值税，而下月未交增值税都是银行扣款的，所以都是全年应交的税款。 可反推全年已抵扣进项=100-45=55 进项余额为60万，所以有5万是12月未抵扣的进项税额。根据前面的原则，这5万是有用的，留到下年期初，其余反向结平（借方余额的放贷方，贷方余额的放借方）。 会计分录： 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 100万 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 55万 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 45万
应交税费应交增值税年末如何结转
年末应交税费-应交增值税不会结转怎么办？ 在实际工作中发现很多企业会计增值税明细科目年末都没有做相应的结转，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。那么如何正确结转应交税费-应交增值税明细科目呢？ 一、科目设置 01在“应交税费”科目下设置“应交税费—应交增值税”和“应交税费—未交增值税”二个明细科目。 02“应交税费—-应交增值税”下设置9个明细会计科目；其中进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销应纳税额、转出未交增值税5个借方科目，和销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税4个贷方科目。 二、月份终了 01企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目： 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 02将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目：借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税 03当月上交本月增值税时： 借：应交税费—应交增值税—已交税金 贷：银行存款
04当月上交上月应交未交的增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款。 05“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。 06“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过“转出未交增值税”专栏转入“应交税费-未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过“转出多交增值税”专栏转入“应交税费-未交增值税”明细科目的借方。 这个过程并不涉及“进项税额转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话，结转后，“应交税费-应交增值税”明细科目的月末余额应为0；如果有留抵税额，“应交税费-应交增值税”明细科目的月末余额应为留底税额。 进项税额转出是在“应交税费-应交增值税”明细科目下设置的一个“进项税转出”专栏其发生额在贷方，作为“进项税额”专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目，月末余额应该为0。 借：应交税金-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税金-应交增值税-已交税金 三、转出多交增值税和未交增值税会计处理举例 例：在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。 举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）： ①、若本月发生增值税销项税额为100万元，进项税额为80 万元，则月末应编制如下会计分录：
本年度补缴增值税及滞纳金的账务处理总结
本年度补缴增值税及滞纳金的账务处理总结 如经税局稽查后，本年度发生的补缴本年度某月份的增值税账务处 理分不同情况讨论，如未开票销售补申报、不可抵扣的福利非应税增 值税抵扣，应进项转出或虚买发票等等补缴增值税及滞纳金处理如下：情况一：税务查账补交本年增值税,企业少报漏报销售收入，对少报漏 报的收入应做补销售收入、补缴增值税账务处理： 1：补计提销售收入。 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入； 应交税费-应交增值税-销项税额） 2.转出未交增值税 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 3.缴纳税款：
借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 情况二：如果是税局稽核要求转出不可抵扣非应税行为的福利性进项或补缴虚买原材料进项增值税，账务处理如下： 1：福利非应税行为增值税进项转入成本或费用 借：销售费用/制造费用/管理费用-福利费 贷：应交税费-应交增值税-进项转出 补缴虚买原材料增值税，冲销原材料购入分录 借：原材料（负数） 贷: 应交税费-应交增值税-进项转出（正数） 应付账款-X供应商（负数） 2.转出未交增值税 借：应交税费-应交增值税-进项转出 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 3.缴纳税款： 借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款 4:结转净损益，原材料这块需根据原材料是否未领用、在制还是销 售出库等不同情况处理，福利费转出情况分录如下： 借：本年利润 贷：销售费用/制造费用/管理费用-福利费 原材料如果领用转入生产成本，分录处理如下： 借：生产成本-直接材料（负数） 贷：原材料（负数） 如果原材料领用、调整产品完工的销售主营业务成本，并转入损益。 借：主营业务成本（负数） 贷：原材料（负数） 借：本年利润（负数） 贷：主营业务成本（负数） 另外附加税也要补缴下（属于或有事项，附加税是否需补计提看总的 增值税是否留抵，如需缴纳分录如下） 二、城建税、教育费附加和地方教育附加也要按补交增值税计算补交 1、提取时
增值税期末会计账务处理
一、应交增值税相关知识 解析： 1、进项税额：记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值额。注意：退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记 2、已交税金：核算企业当月缴纳本月增值税额；预缴时，借：应交税费——应交增值税（已交税金），贷：银行存款 注意：企业当月上交上月应交未交的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”。 3、减免税款：反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。 【例题】对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免税，但可以开具增值税专用发票。若销售粮食不含税价20000元，账务处理： 借：银行存款22600 贷：主营业务收入20000 应交税费——应交增值税（销项税额）2600 借：应交税费——应交增值税（减免税款）2600 贷：营业外收入2600 4、出口抵减内销产品应纳税额：反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税申报，按规定计算的应免抵税额。账务处理： 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 5、转出未交增值税：核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目 【例题】某企业增值税账户贷方的销项税额为30000元，借方的进项税额为17000元，月末账务处理为： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13000 贷：应交税费——未交增值税13000 6、销项税额：记录企业销售货物或者提供应税劳务应收取的增值税额。 注意：退回销售货物应冲减的销项税额，只能在贷方用红字登记。 7、出口退税：记录企业出口适用零税率的货物，货物出口后凭相关手续向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。通过“其他应收款”科目核算。 8、进项税额转出：记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。 （1）已经抵扣进项税额的外购货物改变用途，用于不得抵扣进项税额的用途，做进项税额
增值税年末处理
年末，将“应交税费－应交增值税”各明细科目对冲。借：应交税费－应交增值税－销项税额 借：应交税费－应交增值税－进项税额转出 借：应交税费－应交增值税－转出多交增值税 借：应交税费－应交增值税－出口退税 贷：应交税费－应交增值税－进项税额 贷：应交税费－应交增值税－转出未交增值税 你好！你提到的问题很专业，就我们审计过程中有80%以上的企业会计不会增值税的月末年末处理，有些做得谛笑皆非。现行会计制度和税法对此问题没有明确的解释。但是，为了不让这些数据逐年往下结转，从而失去数据的真实意义，在会计实务中有一个通行的做法，供你参考。 到年末，应交增值税期末余额只有两种情形：1是余额在贷方，2是在借方。 如果余额在贷方，说明期末有应交未交的增值税，可将全年发生额全部转到应交税费--未交增值税账户，说明本期有应交未交的增值税。注意：是按全年的发生额做会计录；借：应交税费--应交增值税--转出应交增值税（差额）借：应交应交税费——应交增值税--销项税额税费 贷;应交增值税费——应交增值税--进项税额 贷：应交税费--未交增值税 2是余额在借方 说明本年末还有进项税额没有抵完，留待下年继续抵扣。这时也可依据应交税费——应交增值税每个栏目里全年发生额做与平时相反的会计分录，只留借方余额在进项税额里面，留待以后抵扣。会计分录:省略 我是这样结转的： 1。年末结转差额 借：应交税费-应交增值税-销项税 贷：应交税费-应交增值税-进项税 贷：应交税费-转出未交增值税 2、结转余额 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 中华会计网校- 注册会计师考试(CPA)指南】： 【一】增值税的抵扣凭证
缴纳增值税企业必须遇到增值税的帐务处理解读
缴纳增值税企业必须遇到增值税的帐务处理,下面我将可能遇到的一些帐务处理进行了整理,希望有用。如有遗漏和差错,敬请补正和纠正。一、“进项税额”的帐务处理 1.国内购进货物。企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税(进项税额”科目;按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额,“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。需要注意的是:如果购进货物未能取得增值税发票,则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得增值税发票有误,也不得作为扣税凭证,购货方有权拒收不符合规定的增值税发票,否则,其进项税额就必须敖货物的购进成本。2.接受投资转入货物。企业接受投资转入货物,应按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税(进项税额”科目,按照确认的投资货物价值(已扣增值税,借记“原材料”等科目,按照增值税与货物价值的合计数,贷记“实收资本”等科目。 3.接受捐赠转入的货物。企业接受捐赠转入的货物,应按照增值税专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税(进项税额”科目;按照确认的捐赠货物价值(已扣增值税,借记“原材料”等科目;按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。 4.接受应税劳务。企业接受应税劳务,应按增值税专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税(进项税额”科目;按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额,借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目;按应付或实际支付的金额,贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。5.进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税(进项税额”科目;按照进口货物应计入采购成本的金额,借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目;按照应付或实际支付的金额,贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。6.购入免税农产品。应按照购入免税农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额,借记“应交税金――应交增值税(进项税额”科目;按买价扣除进项税额后的余额,借记“材料采购、”“商品采购”等科目;按实际支付的价款,贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。注。如果的运输发票,则按运输费用的7%,计算进项税额;如果的废旧物资销售发票,则按买价的10% 计算进项税额。二、“已交税金”的帐务处理。企业上缴增值税时,
上缴增值税的会计处理
上缴增值税的会计处理 （一）按月缴纳增值税的会计处理 平时，企业在“应交税金-应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务；月末，结出借、贷方合计和差额（余额，下同）。 若“应交税金-应交增值税”为借方差额，表示本月尚未抵扣的进项税额，应继续留在该账户借方，不再转出；若为贷方差额，表示本月应交增值税税额，通过“应交税金-应交增值税（转出未交增值税）”账户，转入“应交税金-未交增值税”账户的贷方。作会计分录如下：借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金-未交增值税 由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况，月末也不会有多交情况。若月末“应交税金-未交增值税”有借方余额，只能是当月尚未抵扣完的进项税额（以后月份继续抵扣）。 （二）按日缴纳增值税的会计处理 若主管税务机关核定纳税人按日（1、3、5、10、15日）缴纳增值税，则平时按核定纳税期纳税时，属预缴性质；月末，在核实上月应交增值税后，应于下月10日前清缴。 平时，企业在“应交税金-应交增值税”明细账中核算增值税业务。其中，当月上交当月增值税额时，作会计分录如下： 借：应交税金-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款（月末，结出该账户借方、贷方合计和差额）。 若“应交税金-应交增值税”账户为贷方差额，表示本月应交未交
增值税税额，应转至“应交税金-未交增值税”的贷方，作会计分录如下： 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金-未交增值税 若“应交税金-应交增值税”账户为借方差额，由于月中有预缴税款的情况，故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额，而且还可能包含了多交的部分。多交税额是多少，尚未抵扣额又是多少，一般有以下三种情况： 1.当“应交税金-应交增值税”借方差额大于“已交税金”合计数时，表明当月已交税金全部为多交。同时，两者差额为本月尚未抵扣的进项税额。 [例2]某企业4月份“应交税金-应交增值税”账户资料，如下所示： 借方贷方借或贷余额进项税额2850销项税额2550已交税金1200合计4050合计2550借1500借方差额1500元中包括多交的1200元税款和留待抵扣的300元进项税额（2550－2850＝－300），多交税额应从“转出多交增值税”账户转至“应交税金-未交增值税”账户的借方，尚未抵扣税额留在“应交税金-应交增值税”账户的借方。作会计分录如下： 借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税） 1200结转后的“应交税金-应交增值税”为借方余额300元。
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应交税费应交增值税年末如何结转
年末应交税费-应交增值税不会结转怎么办？ 在实际工作中发现很多企业会计增值税明细科目年末都没有做相应的结转，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。那么如何正确结转应交税费-应交增值税明细科目呢？ 一、科目设置 01在“应交税费”科目下设置“应交税费—应交增值税”和“应交税费—未交增值税”二个明细科目。 02“应交税费—-应交增值税”下设置9个明细会计科目；其中进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销应纳税额、转出未交增值税5个借方科目，和销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税4个贷方科目。 二、月份终了 01企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目： 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 02将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目：借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税 03当月上交本月增值税时： 借：应交税费—应交增值税—已交税金 贷：银行存款 04当月上交上月应交未交的增值税：
贷：银行存款。 05“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。 06“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过“转出未交增值税”专栏转入“应交税费-未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过“转出多交增值税”专栏转入“应交税费-未交增值税”明细科目的借方。 这个过程并不涉及“进项税额转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话，结转后，“应交税费-应交增值税”明细科目的月末余额应为0；如果有留抵税额，“应交税费-应交增值税”明细科目的月末余额应为留底税额。 进项税额转出是在“应交税费-应交增值税”明细科目下设置的一个“进项税转出”专栏其发生额在贷方，作为“进项税额”专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目，月末余额应该为0。 借：应交税金-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税金-应交增值税-已交税金 三、转出多交增值税和未交增值税会计处理举例 例：在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。 举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）： ①、若本月发生增值税销项税额为100万元，进项税额为80 万元，则月末应编制如下会计分录： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）20
转出多交增值税和未交增值税的会计处理几种情形
转出多交增值税和未交增值税的会计处理？ 在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。“转出未交增值税”的会计处理比较简单，也是各企业经常遇到的。重点“转出多交增值税”，一般企业很少遇到，特别解读一下。 “转出多交增值税”专栏核算的应当是纳税人真正多缴的增值税，即是在纳税人有预缴税款的情况下，对于当期预缴税款大于应纳税额时应当转出的多缴税款，由于当期进项税额大于销项税额而造成的月末“应交税费－应交增值税”明细账出现借方余额时，是不用作会计处理的，直接留抵下期即可。实务工作中，对一般的企业，一般是一个月缴一次增值税，这时一般不需要用该科目。但是国税局对大中型工业企业或者国税部门确定为重点纳税户的企业，一般按5天或者10天为一纳税周期纳税，这些企业每满5天或者10天就得先预缴相应的增值税款，然后次月10日前汇算上月总的应纳税款。在预缴相应税款时，应通过“已交税金”科目核算了。 企业能向税务机关要求退的税金应该是企业当期已经实际交纳的“已交税金”，如果企业当期没有“已交税金”，但有“应交税费－应交增值税”的借方余额，只能说明企业的当期进项税大大超过销项税而已，并不是说企业多预交了税款，所以，这种情况下，你应该是留在下期抵扣，而不是说国家要退税款给你的。 尤其需要注意的是“应交税费――应交增值税（转出多交增值税）”会计处理方法，区分以下几种情况： ①本期销项税额大于本期进项税额，二者差额记入转出未交增值税。 例如：若本月发生的增值税销项税额为10万元，进项税额为6万元，则月末应编制如下会计分录： 借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 4 贷：应交税费――未交增值税 4
增值税转出未交增值税明细科目余额
转出未交增值税明细科目余额 下面这段话很重要，所以我在粘贴时从后面提到了前面，并且放大了字体。讲的是应交税金明细账的余额问题 完全不同意，，怎么可能会有余额。。。。 当月认证后的进项。。要转到： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税1000 贷：应交税费-应交增值税-进项税额1000 这个时候当月进项是不是没余额了。全部转到了转出未交增值税的借方去了。 借：应交税费-应交增值税-销项税额1500 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税1500 这个时候当月销售的销项是不是也没有余额了。全部转到了转出未交增值税得贷方了。。。 你可以很明显的看出当月的销项大于进项。。。余额是在贷方500元。。 这个时候就需要计提当月需要缴纳的增值税了 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税500 贷：应交税费-未交增值税500 这个时候你看。。。应交税费-应交增值税-转出未交增值税下还有没有余额。。。。肯定没有塞。 下个月实际缴纳的时候 借：应交税费-未交增值税500 贷：银行存款500 你会出现有余额。。证明前期每月的时候差分录。 没有关系，，年底的时候一起就冲销掉了。 给我分吧。我打字好累 2011-11-30 13:55 提问者：guoguan_A|悬赏分：5|浏览次数：308次 其他回答共5条 2011-11-30 14:06 sdxjgwj|一级 转出未交增值税是应交税费--应交增值税科目下的明细核算项目,没有期初余额.当本期销项税额大于进项 税额时,将应交未交的税款通过本明细科目转到未交增值税科目中去. |评论
2011-11-30 14:12 苏解|一级 转出未交增值税,就是说上月有余额这个月要上交的增值税。比如。11月份有销项税12000元，进项税11000元，那么你11月份要交1000元的增值税。这1000元的增值税就要做转出未交增值税。会计分录是这样的。 借：应交税金/应交增值税/转出未交增值税1000 贷：应交税金/未交增值税1000 12月份交了这1000元的税金 再做分录 借：应交税金/已交税金1000 贷：银行存款1000 |评论 2011-11-30 14:17 Demi721|三级 每月计提时： 借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税 扣缴时： 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 |评论 2011-11-30 15:21 leon_he_sh|二级 在应交税费（金）-应交增值税这个二级科目下还有很多三级科目，例如，“进项税额”，“销项税额”，“已交增值税”还有“转出未交增值税”。 例如，设本月为发生业务的第一个月本月进项税额这个明细科目一共发生3000元（借方），销项税额为4000元（贷方），由于是辅导期纳税人，所以税务局在发售增值税专用发票时要求先预交500元增值税，已交增值税为500元（借方）那么应该交纳（4000-3000）-500=500元增值税。因为增值税是第二个月初申报交纳，所以到月末，本月的500月增值税还未交纳。对于本月月末未交纳的增值税，应该在应交税费（金）的另外一个二级科目“未交增值税”反映。因此，月末分录为：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税500；贷：应交税费-未交增值税500. 也就是说，本月应交税费-应交增值税-转出未交增值税科目余额为500. 但是应交税费-应交增值税科目以下各明细科目余额相加是0（在月末没有进项税留抵的情况下，应该结为0） 应交税费-未交增值税科目余额为500. 第二个月申报交纳, 借：应交税费-未交增值税500；贷：银行存款500
应交税金-应交增值税(转出未交增值税)解释知识讲解
应交税金-应交增值税(转出未交增值税)解 释
应交税费--应交增值税（转出未交增值税）是3级科目吗？我知道结转增值税的分录是： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 然后 借：应交税费-未交增值税 贷：银行 那么我的问题是： 1，应交税费--应交增值税（转出未交增值税），还有诸如应交-应交增值（已交税金）（进项税转出）（销项税额）等等科目，这些科目是3级科目吗？还是本身是2级科目，后面的只是解释？ 2，如果是3级科目，那么应交税费--应交增值税（转出未交增值税）这个科目是从什么地方转来的？？？？？ 也就是说，我们知道作为作为借方它是怎么走的（转入应交未交）。那么他作为贷方的时候是怎么种情况？借贷和应该为0吧。 问题补充： 再次追加了分数，请大家来看看是不是这个样子理解： 借：原材料 100 进项税 17 贷：银行存款117 借：银行存款234 贷：销项税 34
库存商品 200 那么“应交税费-应交增值税”科目就有2个3级科目：“应交税费-应交增值-进17”，以及，“应交-应交增值-销34”。那么“应交税费-应交增值税”出现贷方余额17. 所以，把这个贷方余额17（合并“进项税”和“销项税”科目到“应交-应交增值-转出未交增值税” 17）作为“应交税费-应交增值税”科目核算。 借：应交-应交增值-转出未交增值税 17 贷：应交-未交增值 17 然后，结转 借：应交-未交 17 贷：银行 17 那么，如果以上正确的话，即是“应交-应交增值-转出未交增值税”3级科目是几乎平行于“应交-应交增值”这个2级科目的，属于各个3级科目的汇总名称。 但是为什么不是： 借：销项税 34 贷：进项税 17 应交-应交增值-转出未交增值税 17 这样？ 补充有点长，谢谢大家关心，我会一直追加分数，直到有答案为止。 最佳答案 1、应交税费--应交增值税（转出未交增值税），还有诸如应交-应交增值（已交税金）（进项税转出）（销项税额）等等科目，这些科目是3级科目！