企业内部审计实务管理篇
建设项目审计法规
目录
一. 内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计------------------------------3～14
二. 审计署《政府投资项目审计治理方法》--------------------------------------15～16
三、审计机关国家建设项目审计准则-------------------------------------------17～18
四、建设项目审计处理暂行规定-----------------------------------------------19～20
五、会计师事务所从事差不多建设工程预算、结算、决算审核暂行方法--------------21～25
六、审计署关于内部审计工作的规定------------------------------------------26～27
七、中华人民共和国审计法--------------------------------------------------28～31
八、招标投标法------------------------------------------------------------3 2-36
九、财政部、建设部关于印发《建设工程价款结算暂行方法》的通知---------------37-41
十、建设工程质量治理条例---------------------------------------------------42-48
十一、中华人民共和国合同法-------------------------------------------------48-71
一、内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计
第一章总则
第一条为了规范建设项目内部审计的内容、程序与方法，依照《内部审计差不多准则》及内部审计具体准则制定本指南。
第二条本指南所称建设项目内部审计，是指组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。
第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第四条建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。
（一）质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求；
（二）速度目标是指工程进度和工作效率达到要求；
（三）效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。
第五条建设项目内部审计是财务审计与治理审计的融合，应将风险治理、内部操纵、效益的审查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。
建设项目内部审计的内容包括对建设项目投资立项、设计（勘察）治理、招投标、合同治理、设备和材料采购、工程治理、工程造价、竣工验收、财务治理、后评价等过程的审查和评价。
第六条在开展建设项目内部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织内部审计资源和实际情况，既能够进行项目全过程的审计，也能够进行项目部分环节的专项审计。
第七条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：
㈠技术经济审查、项目过程治理审查与财务审计相结合；
㈡事前审计、事中审计和事后审计相结合；
㈢注意与项目各专业治理部门紧密协调、合作参与。
㈣依照不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。
第二章投资立项审计
第八条投资立项审计是指对已立项建设项目的决策程序和可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行的审查与评价。
第九条在投资立项审计中，应要紧依据行业主管部门公布的《投资项目可行性研究指南》及组织决策过程的有关资料。
第十条投资立项审计要紧包括以下内容：
㈠可行性研究前期工作审计。即检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否通过充分论证；
㈡可行性研究报告真实性审计。即检查市场调查及市场预测中数据猎取方式的适当性及合理性；检查财务估算中成本项目是否完整，对历史价格、实际价格、内部价格及成本水平的真实性进行测试。
㈢可行性研究报告内容完整性审计。该项审计包括以下要紧内容：
⒈检查可行性研究报告是否具备行业主管部门公布的《投资项目可行性研究指南》规定的内容；
⒉检查可行性研究报告的内容要紧包括：报告中是否讲明建设项目的目的；是否讲明建设项目在工艺技术可行性、经济合理性及决定项目规模、原材料供应、市场销售条件、技术装备水平、成本收益等方面的经济目标；是否讲明建设地点及当地的自然条件和社会条件、环保约束条件，并进行选址比较；是否讲明投资项目何时开始投资、何时建成投产、何时收回投资；是否讲明项目建设的资金筹措方式等。
㈣可行性研究报告科学性审计。该项审计包括以下要紧内容：
检查参与可行性研究机构资质及论证的专家的专业结构和资格；检查投资方案、投资规模、生产规模、布局选址、技术、设备、环保等方面的资料来源；检查原材料、燃料、动力供应和交通及公用配套设施是否满足项目要求；检查是否在多方案比较选择的基础上进行决策；检查拟建项目与类似已建成项目的有关技术经济指标和投资预算的对比情况；检查工程设计是否符合国家环境爱护的法律法规的有关政策，需要配套的环境治理项目是否编制并与建设项目同步进行等。
㈤可行性研究报告投资估算和资金筹措审计。即检查投资估算和资金筹措的安排是否合理；检查投资估确实是否准确，并按现值法或终值法对估算进行测试。
㈥可行性研究报告财务评价审计。即检查项目投资、投产后的成本和利润、借款的偿还能力、投资回收期等的计算方法是否科学适当；检查计算结果是否正确、所用指标是否合理。
㈦决策程序的审计。该项审计包括以下要紧内容：
检查决策程序的民主化、科学化，评价决策方案是否通过分析、选择、实施、操纵等过程；检查决策是否符合国家宏观政策及组织的进展战略、是否以提高组织核心竞争能力为宗旨；检查对推举方案是否进行了总体描述和优缺点描述；检查有无要紧争论与分歧意见的讲明；重点检查内容有无违反决策程序及决策失误的情况等。
第十一条投资立项审计的要紧方法包括批阅法、对比分析法等。
对比分析法是通过相关资料和技术经济指标的对比（拟建项目与国内同类项目对比）来确定差异，发觉问题的方法。
第三章设计（勘察）治理审计
第十二条设计（勘察）治理审计是指对项目建设过程中勘察、设计环节各项治理工作质量及绩效进行的审查和评价。
设计（勘察）治理审计的目标要紧是：审查和评价设计（勘察）环节的内部操纵及风险治理的适当性、合法性和有效性；勘察、设计资料依据的充分性和可靠性；托付设计（勘察）、初步设计、施工图设计等各项治理活动的真实性、合法性和效益性。
第十三条设计（勘察）治理审计应依据以下要紧资料：
㈠托付设计（勘察）治理制度；
㈡经批准的可行性研究报告及估算；
㈢设计所需的气象资料、水文资料、地质资料、技术方案、建设条件批准文件、设计界面划分文件、能源介质管网资料、环保资料概预算编制原则、计价依据等基础资料；
㈣勘察和设计招标资料；
㈤勘察和设计合同；
㈥初步设计审查及批准制度；
㈦初步设计审查会议纪要等相关文件；
㈧组织治理部门与勘察、设计商往来函件；
㈨经批准的初步设计文件及概算；
㈩修正概算审批制度；
（十一）施工图设计治理制度；
（十二）施工图交底和会审会议纪要；
（十三）经会审的施工图设计文件及施工图预算；
（十四）设计变更治理制度及变更文件；
（十五）设计资料治理制度等。
第十四条设计（勘察）治理审计要紧包括以下内容：
㈠托付设计（勘察）治理的审计
⒈检查是否建立、健全托付设计（勘察）的内部操纵，看其执行是否有效；
⒉检查托付设计（勘察）的范围是否符合已报经批准的可行性研究报告；
⒊检查是否采纳招投标方式来选择设计（勘察）商及其有关单位的资质是否合法合规；招投标程序是否合法、公开，其结果是否真实、公正，有无因选择设计（勘察）商失误而导致的托付风险；
⒋检查组织治理部门是否及时组织技术交流，其所提供的基础资料是否准确、及时；
⒌检查设计（勘察）合同的内容是否合法、合规，其中是否明确规定双方权力和义务以及针对设计商的激励条款；
⒍检查设计（勘察）合同的履行情况，索赔和反索赔是否符合合同的有关规定。
㈡初步设计治理的审计
⒈检查是否建立、健全初步设计审查和批准的内部操纵，看其执行是否有效；
⒉检查是否及时对国内外初步设计进行协调；
⒊检查初步设计完成的时刻及其对建设进度的阻碍；
⒋检查是否及时对初步设计进行审查，并进行多种方案的比较和选择；
⒌检查报经批准的初步设计方案和概确实是否符合经批准的可行性研究报告及估算；
6.检查初步设计方案及概算的修改情况；
7检查初步设计深度是否符合规定，有无因设计深度不足而造成投资失控的风险；
8检查概算及修正概算的编制依据是否有效、内容是否完整、数据是否准确；
9检查修正概算审批制度的执行是否有效；
10检查是否采取限额设计、方案优化等操纵工程造价的措施，限额设计是否与类似工程进行比较和优化论证，是否采纳价值工程等分析方法；11检查初步设计文件是否规范、完整。
㈢施工图设计治理的审计
⒈检查是否建立、健全施工图设计的内部操纵，看其执行是否有效；
⒉检查施工图设计完成的时刻及其对建设进度的阻碍，有无因设计图纸拖延交付而导致的进度风险；
⒊检查施工图设计深度是否符合规定，有无因设计深度不足而造成投资失控的风险；
⒋检查施工图交底、施工图会审的情况以及施工图会审后的修改情况；
⒌检查施工图设计的内容及施工图预确实是否符合经批准的初步设计
方案、概算及标准；
⒍检查施工图预算的编制依据是否有效、内容是否完整、数据是否准确；
⒎检查施工图设计文件是否规范、完整；
⒏检查设计商提供的现场服务是否全面、及时，是否存在阻碍工程进度和质量的风险。
㈣设计变更治理的审计
⒈检查是否建立、健全设计变更的内部操纵，有无针对因过失而造成设计变更的责任追究制度以及该制度的执行是否有效；
⒉检查是否采取提高工作效率、加强设计接口部位的治理与协调措施；
⒊检查是否及时签发与审批设计变更通知单，是否存在阻碍建设进度的风险；
⒋检查设计变更的内容是否符合经批准的初步设计方案；
⒌检查设计变更对工程造价和建设进度的阻碍，是否存在工程量只增不减从而提高工程造价的风险；
⒍检查设计变更的文件是否规范、完整；
㈤设计资料治理的审计
⒈检查是否建立、健全设计资料的内部操纵，看其执行是否有效；
⒉检查施工图、竣工图和其他设计资料的归档是否规范、完整；
第十五条设计治理审计要紧采纳分析性复核法、复算法、文字描述法、现场核查法等方法。
第四章招投标审计
第十六条招投标审计是指对建设项目的勘察设计、施工等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行的审查和评价。
招投标审计的目标要紧包括：审查和评价招投标环节的内部操纵及风险治理的适当性、合法性和有效性；招投标资料依据的充分性和可靠性；
招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。
第十七条招投标审计应依据以下要紧资料：
㈠招标治理制度；
㈡招标文件；
㈢招标答疑文件；
㈣标底文件；
㈤投标保函；
㈥投标人资质证明文件；
㈦投标文件；
㈧投标澄清文件；
㈨开标记录；
㈩开标鉴证文件；
（十一）评标记录；
（十二）定标记录；
（十三）中标通知书；
（十四）专项合同等。
第十八条招投标审计要紧包括以下内容：
㈠招投标前预备工作的审计
⒈检查是否建立、健全招投标的内部操纵，看其执行是否有效；
⒉检查招标项目是否具备相关法规和制度中规定的必要条件；
⒊检查是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作风险；
⒋检查招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定，采纳邀请招投标方式时，是否有三个以上投标人参加投标；
⒌检查标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本和治理成本的问题；
⒍检查是否公开公布招标公告、招标公告中的信息是否全面、准确；
⒎检查是否存在因有意违反招投标程序的时刻规定而导致的串标风险。㈡招投标文件及标底文件的审计
⒈检查招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况；
⒉检查招标文件是否全面、准确的表述招标人的实质性要求；
⒊检查采取工程量清单报价方式招标时，其标底是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制；
⒋检查施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定；
⒌检查投标保函的额度和送达时刻是否符合招标文件的规定；
⒍检查投标文件的送达时刻是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题。
㈢开标、评标、定标的审计
⒈检查是否建立、健全违规行为处罚制度，是否按制度对违规行为进行处罚；
⒉检查开标的程序是否符合相关法规的规定；
⒊检查评标标准是否公正，是否存在对某一投标人有利而对其他投标人不利的条款；
⒋检查是否对投标策略进行评估，是否考虑投标人在类似项目及其他项目上的投标报价水平；
⒌检查各投标人的投标文件，对低于标底的报价的合理性进行评价；
⒍检查中标人承诺采纳的新材料、新技术、新工艺是否先进，是否有利于保证质量、加快速度和降低投资水平；
⒎检查关于投标价低于标底的标书是否进行答辩和澄清，以及答辩和澄清的内容是否真实、合理；
⒏检查定标的程序及结果是否符合规定；
⒐检查中标价是否异常接近标底，是否有可能发生泄漏标底的情况；⒑检查与中标人签订的合同是否有悖于招标文件的实质性内容。
第十九条招投标审计要紧采纳观看法、询问法、分析性复核法、文字描述法、现场核查法等方法。
第五章合同治理审计
第二十条合同治理审计是指对项目建设过程中各专项合同内容及各项治理工作质量及绩效进行的审查和评价。
合同治理审计的目标要紧包括：审查和评价合同治理环节的内部操纵及风险治理的适当性、合法性和有效性；合同治理资料依据的充分性和可靠性；合同的签订、履行、变更、终止的真实性、合法性以及合同对整个项目投资的效益性。
第二十一条合同治理审计应依据以下要紧资料：
㈠合同当事人的法人资质资料；
㈡合同治理的内部操纵；
㈢专项合同书；
㈣专项合同的各项支撑材料等。
第二十二条合同治理审计要紧包括以下内容：
㈠合同治理制度的审计
⒈检查组织是否设置专门的合同治理机构以及专职或兼职合同治理人员是否具备合同治理资格；
⒉检查组织是否建立了适当的合同治理制度；
⒊检查合同治理机构是否建立健全防范重大设计变更、不可抗力、政策变动等的风险治理体系。
㈡专项合同通用内容的审计
⒈检查合同当事人的法人资质、合同内容是否符合相关法律和法规的要求；
⒉检查合同双方是否具有资金、技术及治理等方面履行合同的能力；
⒊检查合同的内容是否与招标文件的要求相符合；
⒋检查合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制性条件，法律手续是否完备；
⒌检查合同是否明确规定甲乙双方的权利和义务；
⒍检查合同是否存在损害国家、集体或第三者利益等导致合同无效的风险；
⒎检查合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定；
⒏检查合同是否有按优先解释顺序执行合同的规定。
㈢各类专项合同的审计
⒈勘察设计合同的审计
勘察设计合同审计应检查合同是否明确规定建设项目的名称、规模、投资额、建设地点，具体包括以下内容：
⑴检查合同是否明确规定勘察设计的基础资料、设计文件及其提供期限；
⑵检查合同是否明确规定勘察设计的工作范围、进度、质量和勘察设计文件份数；
⑶检查勘察设计费的计费依据、收费标准及支付方式是否符合有关规定；
⑷检查合同是否明确规定双方的权力和义务；
⑸检查合同是否明确规定协作条款和违约责任条款。
⒉施工合同的审计
⑴检查合同是否明确规定工程范围，工程范围是否包括工程地址、建筑物数量、结构、建筑面积、工程批准文号等；
⑵检查合同是否明确规定工期，以及总工期及各单项工程的工期能否保证项目工期目标的实现；
⑶检查合同的工程质量标准是否符合有关规定；
⑷检查合同工程造价计算原则、计费标准及其确定方法是否合理；
⑸检查合同是否明确规定设备和材料供应的责任及其质量标准、检验方法；
⑹检查所规定的付款和结算方式是否合适；
⑺检查隐蔽工程的工程量的确认程序及有关内部操纵是否健全，有无防范价格风险的措施；
⑻检查中间验收的内部操纵是否健全，交工验收是否以有关规定、施工图纸、施工讲明和施工技术文件为依据；
⑼检查质量保证期是否符合有关建设工程质量治理的规定，是否有履约保函；
⑽检查合同所规定的双方权力和义务是否对等，有无明确的协作条款和违约责任；
⑾ 检查采纳工程量清单计价的合同，是否符合《建设工程工程量清单计价规范》的有关规定。
⒊托付监理合同的审计
⑴检查监理公司的监理资质与建设项目的建设规模是否相符；
⑵检查合同是否明确所监理的建设项目的名称、规模、投资额、建设地点；
⑶检查监理的业务范围和责任是否明确；
⑷检查所提供的工程资料及时刻要求是否明确；
⑸检查监理酬劳的计算方法和支付方式是否符合有关规定；⑹检查合同有无规定对违约责任的追究条款。
⒋合同变更的审计
⑴检查合同变更的缘故，以及是否存在合同变更的相关内部操纵；
⑵检查合同变更程序执行的有效性及索赔处理的真实性、合理性；
⑶检查合同变更的缘故以及变更对成本、工期及其他合同条款的阻碍的处理是否合理；
⑷检查合同变更后的文件处理工作，有无阻碍合同接着生效的漏洞。
⒌合同履行的审计
⑴检查是否全面、真实地履行合同；
⑵检查合同履行中的差异及产生差异的缘故；
⑶检查有无违约行为及其处理结果是否符合有关规定；
⒍终止合同的审计
⑴检查终止合同的报收和验收情况；
⑵检查最终合同费用及其支付情况；
⑶检查索赔与反索赔的合规性和合理性；
⑷严格检查合同资料的归档和保管，包括在合同签订、履行分析、跟踪监督以及合同变更、索赔等一系列资料的收集和保管是否完整。
第二十三条合同治理审计要紧采纳批阅法、核对法、重点追踪审计法等方法。
第六章设备和材料采购审计
第二十四条设备和材料采购审计是指对项目建设过程中设备和材料采购环节各项治理工作质量及绩效进行的审查和评价。
设备和材料采购审计的目标要紧包括：审查和评价采购环节的内部操纵及风险治理的适当性、合法性和有效性；采购资料依据的充分性与可靠性；采购环节各项经营治理活动的真实性、合法性和有效性等。
第二十五条设备和材料采购审计应依据以下要紧资料：
㈠采购打算；
㈡采购打算批准书；
㈢采购招投标文件；
㈣中标通知书；
㈤专项合同书；
㈥采购、收发和保管等的内部操纵制度；
㈦相关会计凭证和会计帐薄等。
第二十六条设备和材料采购审计要紧包括以下内容：
㈠设备和材料采购环节的审计
⒈设备和材料采购打算的审计
⑴检查建设单位采购打算所订购的各种设备、材料是否符合已报经批准的设计文件和差不多建设打算；
⑵检查所拟定的采购地点是否合理；
⑶检查采购程序是否规范；
⑷检查采购的批准权与采购权等不相容职务分离及相关内部操纵是否健全、有效。
⒉设备和材料采购合同的审计
⑴检查采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方；
⑵检查设备和材料的规格、品种、质量、数量、单价、包装方式、结算方式、运输方式、交货地点、期限、总价和违约责任等条款规定是否齐全；
⑶检查对新型设备、新材料的采购是否进行实地考察、资质审查、价格合理性分析及专利权真实性审查；
⑷检查采购合同与财务结算、打算、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的治理情况，是否存在因脱节而造成的资产流失问题。
⒊设备和材料验收、入库、保管及维护制度的审计
⑴检查购进设备和材料是否按合同签订的质量进行验收，是否有健全的验收、入库和保管制度，检查验收记录的真实性、完整性和有效性；
⑵检查验收合格的设备和材料是否全部入库，有无少收、漏收、错收以及涂改凭证等问题；
企业内部审计实务管理篇
建设项目审计法规 目录 一. 内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计------------------------------3～14 二. 审计署《政府投资项目审计治理方法》--------------------------------------15～16 三、审计机关国家建设项目审计准则-------------------------------------------17～18 四、建设项目审计处理暂行规定-----------------------------------------------19～20 五、会计师事务所从事差不多建设工程预算、结算、决算审核暂行方法--------------21～25 六、审计署关于内部审计工作的规定------------------------------------------26～27 七、中华人民共和国审计法--------------------------------------------------28～31 八、招标投标法------------------------------------------------------------3 2-36
九、财政部、建设部关于印发《建设工程价款结算暂行方法》的通知---------------37-41 十、建设工程质量治理条例---------------------------------------------------42-48 十一、中华人民共和国合同法-------------------------------------------------48-71 一、内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计 第一章总则 第一条为了规范建设项目内部审计的内容、程序与方法，依照《内部审计差不多准则》及内部审计具体准则制定本指南。 第二条本指南所称建设项目内部审计，是指组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。 第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 第四条建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。 （一）质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求； （二）速度目标是指工程进度和工作效率达到要求；
公司内部审计管理实施细则
XXXX公司内部审计管理实施细则 第一章总则 第一条为了加强和规范公司内部审计工作，明确内部审计职责，建立健全有效的内部监督体系，提高企业抗风险能力，根据《集团公司内部审计管理暂行规定》，结合公司实际，制定本细则。 第二条本细则是公司开展内部审计工作应遵循的基本规范。 第三条本细则所称内部审计，是指公司内部审计机构依照国家有关法律、法规、政策以及企业内部规章制度，运用系统化和规范化的方法，对企业经营活动进行确认和咨询工作，以独立、客观的评价和改善企业风险管理、内部控制以及治理程序和效果，增加企业价值，促进企业经营目标的实现。 第二章内部审计机构和内部审计人员 第四条公司根据企业的规模、内部治理结构的需要及国家的有关规定，设置法律审计监察部，下设审计科，设审计科长1名，内部审计员2名，造价审计员2名。 第五条法律审计监察部依据国家有关规定及企业内部规章制度开展内部审计工作，行使内部审计职能，直接对董事会（或主要负责人）负责，向董事会报告工作，并接受集团公司审计部门对内部审计工作的指导和监督。 第六条内部审计人员应具备的条件
一、熟悉相关的法律、法规、政策和公司制定的内部控制制度； 二、熟悉公司生产经营活动和有关生产、经营方面的工作程序； 三、掌握企业会计、内部审计、经营管理、工程造价、法律及其他相关专业知识，并有一定的工作经验，能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法； 四、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力； 五、内部审计负责人应具备上述条件外，还应具备大学本科以上文化程度或中级专业技术任职资格，具有从事内部审计、企业会计、工程技术、法律、经营管理等工作5年以上经历，并具备一定的领导能力和管理能力。 第三章内部审计的主要职责 第七条法律审计监察部根据国家有关规定和公司内部管理需要，履行以下主要职责： 一、参与研究、审阅公司有关规章制度和工作流程；制定和修订内部审计工作制度，编制内部审计工作计划，检查内部审计工作质量，总结内部审计工作情况。 二、参与组织公司内部控制体系建设工作，对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查，对公司有关业务的经营风险进行评估。 三、参与公司对主要存货的定期盘点和工程项目、设备安装关键
集团公司财务内部审计制度
内部审计制度 第一章总则 (1) 第二章内部审计机构和审计人员 (1) 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 (1) 第四章内部审计的种类和方式 (2) 第五章内部审计的内容 (3) 第六章内部审计的主要职权 (3) 第七章内部审计工作程序 (3) 第八章审计档案管理 (4) 第九章奖励与惩罚 (5) 第十章附则 (5)
第一章总则 第一条为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。 第二条本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险 管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。 第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营 管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加公司价值。 第四条本制度适用于公司本部及下属各子公司。 第二章内部审计机构和审计人员 第五条集团公司内部审计机构暂定为财务审计部。由于财务审计部未设专职审计人员，根据审计业务需要，财务审计部随时指派2名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的财会人员担任内部审计人员，集团公司其他职能部门指派人员参加，相关单位指派人员配合。 第六条内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。 第七条内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。 第八条内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 第九条内部审计的职责职责： 1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度； 2、制订年度和季度审计计划； 3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果； 4、指导集团公司所属有关单位建立健全内部审计制度； 5、负责所属单位内部审计业务的指导和管理； 6、协助上级审计机关对集团公司的审计工作；
公司内部审计管理办法
内部审计管理办法 第一章总则 第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。 第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员方案有： 1.设立审计部，配置若干专职人员； 2.附属财务部，设专职审计人员； 3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。 公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。 第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
第三章审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象： 1.公司各职能部门、员工； 2.公司全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司参股企业的派驻人员； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围： 1.与财务收支有关的经济活动； 2.财务计划的执行和决算； 3.公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4.基建工程预、决算的真实合法性； 5.国家财经法律、法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动； 8.其他认定事项。 第九条内部审计依据： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司经营方针、计划、目标； 4.其他有关标准。
第四章审计种类和方式 第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。 3.专项审计。包括： （1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。 （3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。 （4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。 第十一条公司内部审计方式有： 1.报送（送达）审计。 被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。 2.就地审计。 审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 第五章内部审计和内容
内部审计实务指南第企业内部经济责任审计指南
内部审计实务指南第企业内部经济责任审计指 南 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】
内部指南第5号——企业内部经济责任审计指南第一章总则 第一条为规范企业内部经济责任审计工作，提高审计质量，根据国家有关规定和内部审计准则，制定本指南。 第二条本指南所称企业内部经济责任审计，是指企业内部审计机构对企业内部管理领导干部（以下简称企业内管干部）开展的经济责任审计。 企业内部经济责任审计的对象，包括企业主要业务部门的负责人、企业下属全资或控股企业的法定代表人（包括主持工作一年以上的副职领导干部）等。 第三条本指南所称经济责任，是指企业内管干部在任职期间因其所任职务，依法对所在企业或部门（以下简称企业内管干部所在企业）的财务收支及有关经济活动应当履行的职责、义务。 第四条本指南适用于国有和国有控股企业及下属全资或控股企业（含国有和国有控股金融企业）。 其他组织的内部审计机构开展经济责任审计，可以参照本指南执行。 第五条企业内部经济责任审计包括离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。
离任经济责任审计，指企业内管干部任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前进行的经济责任审计。 任中经济责任审计，指企业内管干部任职期间进行的经济责任审计，包括实行年薪制及股权激励机制的企业（包括试点企业）在任期内奖励兑现前的审计、任期届满连任时的审计，以及任职时间较长、上级企业根据规定和需要安排的审计。 专项经济责任审计，指企业内管干部存在违反廉洁从业规定和其他违法违纪行为，或其所任职企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差等重大财务异常状况，以及发生合并分立、破产关闭、重组改制等重大经济事项情况下进行的经济责任审计。 第六条经济责任审计期间按照会计年度确定，并以此确定审计和评价财务数据的期初数。企业内管干部的任职时间为某一年度的上半年，则以该年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初；企业内管干部的任职时间为某一年度的下半年，则以下一年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初。 专项经济责任审计的时间范围，由企业根据具体审计项目自行确定。 经济责任的界定，以企业内管干部的实际任期为准。 第七条经济责任审计范围应当遵循重要性原则确定，并充分考虑审计风险。企业总部及重要的下属全资或控股企业（以下简称子企业）应当纳入审计
企业内部审计手册
企业内部审计手册文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]
XX公司内部审计条例实施细则2011-3-25
【内部审计】 万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在董事会审计委员会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。 所谓真实性，是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企业的实际经营管理成果，必须按照国家相关的经济法规、政策和公司董事会的有关规定，记录和反映企业的经营管理活动。
所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。 所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。
【审计工作的基本原则】 《内审条例》所称的基本原则为： “依法”是指依据国家颁布的审计、财经、税务等方面的法律、法规、政策，在此还包括万科公司董事会决议、公司的有关规章制度等进行审计。 “独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。在组织上的地位，必须使它能圆满地履行其审计职责，即内部审计机构隶属于公司董事会审计委员会，独立于公司内所有经营管理活动；内部审计独立开展审计工作，不受其它部门的干涉，审计工作的范围和深度不应受到影响和限制；独立地发表审计意见和建议；内部审计负责人的任免须经董事会审计委员会批准，审计委员会应赋予审计人员一定的职责权限。 “客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对“审计发现”的表述必须实事求是，客观如实。审计工作重调查研究，重审计证据，即审计过程中必须以客观事实为基础，实事求是，注重证据，不夸大或缩小事实。 “公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充分的公允性。坚持证据确凿，结论公正，评价合理，建议中肯。
化工企业内部审计管理办法
编号：SM-ZD-88276 化工企业内部审计管理办 法 Through the process agreement to achieve a unified action policy for different people, so as to coordinate action, reduce blindness, and make the work orderly. 编制：____________________ 审核：____________________ 批准：____________________ 本文档下载后可任意修改
化工企业内部审计管理办法 简介：该制度资料适用于公司或组织通过程序化、标准化的流程约定，达成上下级或不 同的人员之间形成统一的行动方针，从而协调行动，增强主动性，减少盲目性，使工作 有条不紊地进行。文档可直接下载或修改，使用时请详细阅读内容。 第一章总则 第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。 第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。 第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。 第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。 第二章审计机构和人员
内部审计实务指南第 企业内部经济责任审计指南
内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南 2011-8-19 13:44中国内部审计协会【大中小】【打印】【我要纠错】 内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南 第一章总则 第一条为规范企业内部经济责任审计工作，提高审计质量，根据国家有关规定和内部审计准则，制定本指南。 第二条本指南所称企业内部经济责任审计，是指企业内部审计机构对企业内部管理领导干部（以下简称企业内管干部）开展的经济责任审计。 企业内部经济责任审计的对象，包括企业主要业务部门的负责人、企业下属全资或控股企业的法定代表人（包括主持工作一年以上的副职领导干部）等。 第三条本指南所称经济责任，是指企业内管干部在任职期间因其所任职务，依法对所在企业或部门（以下简称企业内管干部所在企业）的财务收支及有关经济活动应当履行的职责、义务。 第四条本指南适用于国有和国有控股企业及下属全资或控股企业（含国有和国有控股金融企业）。 其他组织的内部审计机构开展经济责任审计，可以参照本指南执行。 第五条企业内部经济责任审计包括离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。 离任经济责任审计，指企业内管干部任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前进行的经济责任审计。 任中经济责任审计，指企业内管干部任职期间进行的经济责任审计，包括实行年薪制及股权激励机制的企业（包括试点企业）在任期内奖励兑现前的审计、任期届满连任时的审计，以及任职时间较长、上级企业根据规定和需要安排的审计。 专项经济责任审计，指企业内管干部存在违反廉洁从业规定和其他违法违纪行为，或其所任职企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差等重大财务异常状况，以及发生合并分立、破产关闭、重组改制等重大经济事项情况下进行的经济责任审计。 第六条经济责任审计期间按照会计年度确定，并以此确定审计和评价财务数据的期初数。企业内管干部的任职时间为某一年度的上半年，则以该年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初；企业内管干部的任职时间为某一年度的下半年，则以下一年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初。 专项经济责任审计的时间范围，由企业根据具体审计项目自行确定。 经济责任的界定，以企业内管干部的实际任期为准。
风险控制与内部审计系统介绍
风险控制与内部审计系统 近年来，风险管理、内部控制、内部审计等理念和工作受到国内国际广泛关注，尤其是五部委《企业内部控制规范》及系列指引、《中央企业全面风险管理指引》的发布等，预示着我国企业管理及审计工作又一次大范围向国际化新趋势迈进。 在复杂多变的激烈国内国际竞争环境中，有效的风险管控措施在很大程度上决定着企业发展命运，国际化视野、信息化手段、务实灵活的管理方式等都被众多成功企业所遵循。 内部审计工作部门作为企业自查和风险监控的第一战斗梯队，在企业风险管控和运营过程监督中的作用举足轻重。以高科技、高智力、高资本、高流动性信息技术为特征的现代企业运营特质，对审计师的专业水准和审计工具提出了前所未有的高要求。 为解决新形势下内部审计及风险管理部门专家所面临的问题，北京鼎信诺科技有限公司经过多年潜心调研和设计，开发了风险控制与内部审计软件。 鉴于企业内部审计工作范畴广、类型多，企业风险变化迅速等现象，我们力争在第一时间跟随风险管控和内部审计新趋势，为广大内部审计师制作了大量教学视频并定期更新。除初期的使用培训外，我们还将定期组织用户培训课程。 《风险控制与内部审计软件》是北京鼎信诺科技有限公司推出的集团审计信息化实施框架（如下图）中的应用软件部分，既能够实现单独程序运作，又能够与集团审计信息化平台实现智能化、高效化对接。换言之，企业既可以单独使用风险控制与内审软件，也可以采用集团审计信息化实施方案。
（集团审计信息化实施框架-鼎信诺） 如框架图所示，鼎信诺集团审计信息化实施战略由一个集团审计信息门户、一个集团审计共享平台、一系列作业平台、一个集团审计支撑平台以及相关基础设施共同组成。其目标是实现集团审计信息化、一体化建设，以达到审计资源的最优化配置和审计工作的最有效执行与管控。其中，风控与内审系统处于信息化战略框架作业平台的核心，为审计师的工作提供专业、高效的智能决策支持，也为集团审计管理提供最细力度的管控元素。
公司内部审计规定
××公司内部审计规定 ××年××月××日（）财字第号 第1条为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规定》，加强内部审计监督和财务控制工作，结合我公司具体情况，特制定本规定。 第2条内部审计工作必须同经济改革相结合，为经济改革服务。公司设立的审计机构，实行内部审计监督制度。通知审计监督，以严肃财经纪律，监督履行财务责任性，改善公司经营管理，提高经济效益，促进公司改革健康发展。 第3条遵照审计法规，审计机构在董事长的直接领导下，对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统的审计监督，独立行使内部审计职权。 第4条公司审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护公司合法经济权益的原则，公允地证实公司财务责任履行情况。 第5条公司的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导，向公司领导负责并报告工作。 第6条监督检查公司财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进各部门、单位严格遵守财经法纪，依法经营。 第7条监督、检查和评价公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况，着重监督检查公司内所属部门和单位是否遵守下列基本原则： 1、明确划分权责，建立岗位责任制，实行购、产、销、账、钱、物分管的原则； 2、每笔业务（产、销、购、验收、储运），不能由一个人（部门）单独包办到底，必须由两个部门以上的人员处理的原则； 3、所有原始凭证必须连续编号，顺序控制使用，领用空白凭证必须办签证手续并予核对； 4、所有实物财产，要有专人负责保管、保养、维修，以提高使用效率，保证财物安全； 5、所有业务处理必须程序化、制度化； 6、实行公司内部稽核制度； 7、建立一套适合于公司生产特点的成本会计制度； 8、任用人员必须经过慎重挑选、训练，任用品德不良人员容易发生舞弊，任用业务不熟练人员容易发生错误；
中航光电科技股份有限公司内部审计管理制度(1)
中航光电科技股份有限公司内部审计管理制度 第一章总则第一条为了进一步规范中航光电科技股份有限公司（“公司”）内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任,保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》、《中航光电科技股份有限公司章程》（“公司章程”）的规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部审计，是指公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级 管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第四条本制度适用于对公司及各内部机构、控股子公司的财务管理、会计核算和生产经营所进行的内部审计工作。 第二章内部审计机构和审计人员第五条公司在董事会审计委员会下设立审计部，审计部是公司内部审计机构,独立于公司财务部门，在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对审计委员会负责，向审 计委员会报告工作。第六条审计部根据工作需要配备具有必要专业知识、相应业务能力的审计人员。审计部专职从事内部审计工作的人员不少于三人。审计部设负责人一名，为审计部专职人员，由审计委员会提名，董事会任免，负责审计部的全面管理工作。公司应当披露审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在
企业内部审计制度范本
企业内部审计制度范本 第一章总则 第一条为加强公司内部管理和审计监督，有效控制风险，规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部控制有效运行、改善公司风险管理方面的作用，根据国家《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及其它有关法律法规，法规和《公司章程》，结合本公司实际，制定本制度。 第二条内部审计是企业实施的内部经济监督，是指公司内部审计机构根据国家法律法规和公司制度的规定，对公司经营活动及所属部门内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、管理人员责任评价、合同复查等有效地进行监督和评价的一种活动 第三条公司设立内部审计部，作为公司董事会审计工作的执行机构，负责组织实施公司内部审计制度，指导、监督公司系统内部审计工作，公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会批准后实施。内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度，对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计监督，审计负责人向董事会负责并定期报告工作 第四条公司内部审计遵循“依法、独立、客观、公正”的原则，公司应保证其工作合理、合法、有效，达到完善公司内部约束机制。内部审计的目标是促进公司内部程序的合理性和资源利用的有效性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，确保公司各项规章制度与有关决议能够有效实施执行。通过系统化、规范化的方法，评价、改进公司及所属单位等组织机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部控制和公司治理过程中的效果，促进公司经营目标的实现。 第五条本制度是公司内部审计工作的基本管理制度。公司授权监察审计部根据本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引，实现审计工作的制度化、规范化。 第六条公司各部门、各分公司及所属部门和员工均依照本制度接受内部审计监督。 第二章内部审计机构和人员 第七条监察审计部是公司的内部审计机构，并对董事会负责，独立于公司业务部门，不受其他部门和个人的干扰。 第八条公司内部审计负责人向董事会定期报告工作并接受董事会及其下设的审计委员会的指导、检查和监督，监察审计部负责人具体组织和实施内部审计工作。
内部审计实务：企业内部审计的基本流程(精)
内部审计实务:企业内部审计的基本流程 “企业内部审计的目的是为企业增加价值并提高企业的运作效率,以服务管理、服务效益为出发点,采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善,从而帮助企业实现目标。” 企业内部审计的基本流程 规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证,根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定,内部审计业务的具体操作流程规范如下,审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。根据内部审计工作的实质要求,审计工作可分为以下步骤: 一、审计立项与授权 二、审计准备 三、初步调查 四、分析性程序及符合性测试 五、实质性测试及详细审查 六、审计发现和审计建议 七、审计报告 八、后续审计 九、审计评价 十、审计档案 步骤一、审计立项和审批
一、审计立项 审计立项是指确定具体的内部审计项目,即被审计的对象。审计对象包括集团下属的各子公司,集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。 审计对象的选择一般由以下三种方式决定: 1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表,经批准后逐项实施。 2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。 3、由被审计者提出审计要求,经批准实施审计业务。 二、审计批准与授权 对于已立项的审计项目,审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。 步骤二、审计准备 在确定审计事项后,审计人员开始审计准备工作,制订审计计划。审计准备工作包括以下内容: 一、初步确定具体审计目标和审计范围。 1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动,协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计任务,审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。 2、内部审计的范围一般包括以下几个方面: 1组织内部控制系统的恰当性、有效性。 2财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
公司内部审计管理制度.doc
公司内部审计管理制度 第一章总则 第一条为加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规，结合实际情况。制定本办法 第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员方案为： 1.设立一个有若干专职人员的审计部门； 2.附属财务部，配有专职审计师； 3.无机构、全职员工，聘用外部兼职审计师。 根据发展规划，公司逐步形成了多层次、多功能。审计监督体系第三条内部审计人员应具备一定的政治素质、审计职称、专业知识+审计经验。 第四条内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司对审计人员的工作进行奖惩。 第五条内部审计人员应当按照审计程序工作，对审计事项保密，未经批准不得披露。 第六条内部审计人员依法行使职权，受法律保护。任何部门、任何个人不得阻挠或打击报复。 第三章审计对象的范围和依据、
第七条内部审计对象： 1.公司职能部门、员工； 2.全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司控股企业的居民； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围： 1.与财务收支相关的经济活动； 2.财务计划执行和决算； 3.公司资产使用、管理、维护和增值； 4.基本建设项目预算、决算的真实合法性； 5.国家金融法律、法律法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动； 8.其他认定事项。 第九条内部审计基础： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司管理政策、计划、目标； 4.其他相关标准。 第四章审计的类型和方法
第十条公司内部审计包括： 1.财政收支审计。监督检查合法性、真实性。 2.项目审计。被审计单位和人员违反公司经济纪律的审计和调查。 3.特别审计。包括： (1)管理审核。审核被审核单位管理活动的效率。 (2)效益审计。基于财务收支审计，审计经济活动效益、合理性。 (3)任期审计。被审计单位负责人任职期间履职审计。 (4)审计调查。公司常见问题专项调查。 第十一条公司内部审计方法： 1.提交(交付)审计。 被审计单位收到审计通知后，应在规定时间。将相关材料送审计机关进行审计检查 2.现场审计。 审计人员到被审计单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 第五章内部审计及其内容 第十二条内部审计的内容包括： 1.财务计划和预算执行的决算；
企业内部审计试题及答案
在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。 C.风险程度 正确答案：C （）是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉及的审计发现和审计建议所进行的跟踪审计。 C.物资采购后续审计 正确答案：C 内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估过程的督导。 D.内部审计机构负责人 正确答案：D 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。 B.效果性 正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。 D.小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案：D 下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。
C.抽样风险越大，样本量越大 正确答案：C 数量分析法不包括（） B.历史成本法 正确答案：B （）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。 A.舞弊的检查 正确答案：A 根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个周期，时间不得少于80学时。 B.两年 正确答案：B （）是指内部审计人员在进行内部审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神状态。 B.客观性 正确答案：B 对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。 C.常规审计报告
正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 B.编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 正确答案：B 内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一次，以便对内部控制进行持续监督。 B.季度 正确答案：B 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。 C.建设性 正确答案：C 统计抽样是指以数理统计方法为基础，按照随机原则从总体中选取样本进行审查，并对总体特征进行推断的审计抽样方法。 D.统计抽样 正确答案：D 下列属于从事信息系统审计人员的胜任能力要求的是（）。 B. 应当熟悉内部审计业务并具备必要的信息技术知识 C. 具备信息系统审计的专业知识
化工企业内部审计管理办法通用版
管理制度编号：YTO-FS-PD893 化工企业内部审计管理办法通用版 In Order T o Standardize The Management Of Daily Behavior, The Activities And T asks Are Controlled By The Determined Terms, So As T o Achieve The Effect Of Safe Production And Reduce Hidden Dangers. 标准/ 权威/ 规范/ 实用 Authoritative And Practical Standards
化工企业内部审计管理办法通用版 使用提示：本管理制度文件可用于工作中为规范日常行为与作业运行过程的管理，通过对确定的条款对活动和任务实施控制,使活动和任务在受控状态，从而达到安全生产和减少隐患的效果。文件下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用。 第一章总则 第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。 第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。 第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。 第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。 第二章审计机构和人员 第五条实行内部审计专业技术资格制度。内部审计专
企业内部审计工作管理办法规定
企业内部审计工作管理办法规定 □总则 (一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。 (二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。 (三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。 □内部审计的任务 1.主要任务有： (1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。 (2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 (3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。 (4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。 (5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。 (6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 (7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。 (8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。 2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。 3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)： (1)基建项目； (2)经济合同，包括采购合同； (3)公司的年度会计报表。 4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。 □职权 1.主要职权 (1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。 (2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。
(整理)企业内部审计实务.
百乔罗经典课程培训 2011-7-7 上海课时:2天 课程特色 ◇课程背景curriculum background 如何确保企业经营的效率和效果？ 如何确保企业财务报告的可靠性？ 如何保证企业始终遵守法律法规？ 如何保证企业资产的安全？ 如何评估与防范财务风险，保证企业永续经营？ 如何通过内部审计发现企业经营异常并及时采取有效措施？ …… 为了实现上述目标，企业必须建立有效的内部控制体系，有效的内部控制体系已成为企业可持续发展的关键。改革开放以来中国诸多企业的兴衰成败也从某个侧面揭示了内部控制与采取风险管理的必要性，特别是近年来德隆集团、格林柯尔等企业的覆灭，更是凸显其重要性。 培训收益training income 通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括为以下几点： 一、通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识 二、掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进 三、掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点 四、掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险 五、深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙”
课程大纲 企业内部审计篇 一、内部审计的基本概念 （一）内部审计的概念 1）概念 2）目的 3）内部审计与外部审计的比较 （二）内部审计的发展阶段 1）控制 2）控制结构 3）企业风险 4）企业风险管理流程 （三）内部审计的角色 1）监督者 2）检察员 3）协助者 4）咨询师 （四）内部审计过程 1）理解期望 2）分析经营状况 3）确认程序与风险 4）分析程序与风险 5）汇报与跟踪 （五）基本审计方法 1）与管理层讨论 2）实地观察 3）审阅书面资料 4）抽样测试 二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题1）审计通知书与审计业务约定书 2）审计计划 3）重要性与审计风险 4）内外部审计的评价、协调与专家的使用 5）审计抽样 6）审计证据
集团公司内部审计管理制度.doc
中国xx投资集团有限公司内部审计管理制度 一、总则 第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，根据国家有关审计工作的法律、法规，结合公司实际情况，特制定本制度。 二、审计机构和人员 第二条内部审计机构：中国xx投资集团有限公司审计监察部。公司将根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第三条内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和 处罚。 第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 三、审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象： 1. 公司本部有关部门；
2. 公司全资子公司、分公司及控股公司； 3. 公司参股企业的派驻人员； 4. 公司总裁认为需要检查的其他事项。 第八条内部审计范围： 1. 与财务收支有关的经济活动； 2. 财务计划的执行情况； 3. 公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4. 基建工程预、决算的真实合法性； 5. 国家财经法律、法规执行情况； 6. 公司及下属企业主要领导离任的经济责任； 7. 配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计； 8. 其他与经营有关的事项。 第九条内部审计依据： 1. 国家法律、法规、政策； 2. 公司规章制度； 3. 公司经营方针、计划、目标； 4. 其他有关规定。 四、审计种类和方式 第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。
《内部审计实务指南第号——企业内部经济责任审计指南》
内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南第一章总则 第一条为规范企业内部经济责任审计工作，提高审计质量，根据国家有关规定和内部审计准则，制定本指南。 第二条本指南所称企业内部经济责任审计，是指企业内部审计机构对企业内部管理领导干部（以下简称企业内管干部）开展的经济责任审计。 企业内部经济责任审计的对象，包括企业主要业务部门的负责人、企业下属全资或控股企业的法定代表人（包括主持工作一年以上的副职领导干部）等。 第三条本指南所称经济责任，是指企业内管干部在任职期间因其所任职务，依法对所在企业或部门（以下简称企业内管干部所在企业）的财务收支及有关经济活动应当履行的职责、义务。 第四条本指南适用于国有和国有控股企业及下属全资或控股企业（含国有和国有控股金融企业）。 其他组织的内部审计机构开展经济责任审计，可以参照本指南执行。 第五条企业内部经济责任审计包括离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。 离任经济责任审计，指企业内管干部任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前进行的经济责任审计。 任中经济责任审计，指企业内管干部任职期间进行的经济责任审计，包括实行年薪制及股权激励机制的企业（包括试点企业）在任期内奖励兑现前的审计、任期届满连任时的审计，以及任职时间较长、上级企业根据规定和需要安排的审计。 专项经济责任审计，指企业内管干部存在违反廉洁从业规定和其他违法违纪行为，或其所任职企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差等重大财务异常状况，以及发生合并分立、破产关闭、重组改制等重大经济事项情况下进行的经济责任审计。 第六条经济责任审计期间按照会计年度确定，并以此确定审计和评价财务数据的期初数。企业内管干部的任职时间为某一年度的上半年，则以该年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初；企业内管干部的任职时间为某一年度的下半年，则以下一年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初。 专项经济责任审计的时间范围，由企业根据具体审计项目自行确定。 经济责任的界定，以企业内管干部的实际任期为准。
公司内部审计管理制度
广西创新港湾工程有限公司内部审计管理制度
目录 目录 第一章总则 (1) 第一条释义 (1) 第二条目的 (1) 第三条范围 (2) 第二章内部审计机构 (2) 第四条执行董事 (2) 第五条审计委员会 (2) 第六条审计员 (2) 第七条外部审计机构职责 (3) 第三章内部审计的范围、依据 (4) 第八条内部审计范围 (4) 第九条审计依据 (4) 第四章内部审计内容 (4) 第十条财务活动及财务工作 (4) 第十一条公司内部控制制度 (4) 第十二条经济业务活动 (5) 第十三条离职审计 (5) 第十四条其他交办审计事项 (5) 第五章内部审计工作程序 (5) 第十五条公司年度内部审计计划 (5) 第十六条内部审计立项 (6) 第十七条内部审计执行 (7) 第十八条专项内部审计 (7) 第十九条内部审计报告 (8) 第二十条内部审计结果的处理 (9) 第二十一条内部审计档案管理 (9) 第二十二条重大经济事项监核 (10) 第六章外部审计管理 (10) 第七章审计结果的评价与奖惩 (11) 附件：内部审计通知书 (12)
第一章总则 第一条释义 公司的审计工作分为内部审计和外部审计。 （1）内部审计是指公司审计员在执行董事的直接领导下，依据国家法律法规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。 内部审计工作直接对执行董事负责，审计员发表审计意见及审计决定，并向执行董事报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层改进工作。 （2）外部审计指由执行董事代表股东委托公司以外的会计师（审计）事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。 外部审计工作直接对执行董事和股东负责，由审计员配合工作，审计报告直接呈报执行董事。 第二条目的 通过审计工作，实现以下目的： （1）加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律； （2）查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益； （3）加强对公司各部门的监督与控制； （4）确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理； （5）为执行董事的经营决策提供相对独立、客观的资料。