《马克思主义基本原理概论》(2018年版)期末复习资料

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《马克思主义基本原理概论》(2018年版)期末复习资料

2019年马克思复习资料

1.什么是马克思主义?(P2)

马克思主义是由马克思和恩格斯创立并为后继者所不断发展的科学理论体系,是关于自然、社会和人类思维发展一般规律的学说,是关于社会主义必然代替资本主义、最终实现共产主义的学说,是关于无产阶级解放、全人类解放和每个人自由而全面发展的学说,是指引人民创造美好生活的行动指南。

2.1848年2月,《共产党宣言》发表,标志着马克思主义的公开问世。

3.马克思主义的鲜明特征(P10)

①科学性

马克思主义是对自然、社会和人类思维发展本质和规律的正确反映。

②革命性

马克思主义的革命性,集中表现为它的彻底的批判精神和鲜明的无产阶级立场。

③实践性

马克思主义是从实践中来,到实践中去,在实践中接受检验,并随实践而不断发展的学说。

④人民性

人民至上是马克思主义的政治立场。马克思主义政党把人民放在心中最高位置,一切奋斗都致力于实现最广大人民的根本利益。

⑤发展性

马克思主义是不断发展的学说,具有与时俱进的理论品质。马克思主义是时代的产物,并随着时代、实践和科学的发展而不断发展。

4.马克思主义的当代价值(P13)

①观察当代世界变化的认识工具

②指引当代中国发展的行动指南

③引领人类社会进步的科学真理

5.自觉学习和运用马克思主义(P17)

①努力学习和掌握马克思主义的基本立场、观点、方法。

②坚持理论联系实际的马克思主义学风。

③自觉将马克思主义内化于心、外化于行。

6.马克思主义的理论意义(P22)

①坚持了唯物主义一元论,同唯心主义一元论和二元论划清了界限。

②坚持了能动的反映论和可知论,批判了不可知论。

③体现了唯物论和辩证法的统一,克服了形而上学唯物主义的缺陷。

④体现了唯物主义自然观与唯物主义历史观的统一,为彻底的唯物主义奠定了理论基础。

7.意识对物质具有反作用(P26)

①意识活动具有目的性和计划性。

②意识活动具有创造性。

③意识具有指导实践改造客观世界的作用。

④意识具有调控人的行为和生理活动的作用。

8.主观能动性和客观规律性的统一(P27)

一方面,尊重客观规律是正确发挥主观能动性的前提。人们只有在认识和掌握客观规律的基础上,才能正确地认识世界,有效地改造世界。

另一方面,只有充分发挥主观能动性,才能正确认识和利用客观规律。承认规律的客观性,并不是说人在规律面前无能为力、无所作为。人能够通过自觉活动去认识规律,并按照客观规律去改造世界,以满足自身的需要。

9.正确发挥人的主观能动性的前提和条件(P27)

①从实际出发是正确发挥人的主观能动性的前提。

②实践是正确发挥人的主观能动性的基本途径。

③正确发挥人的主观能动性,还需要依赖于一定的物质条件和物质手段。

10.人类社会物质性的主要表现(P29)

①人类社会是物质世界的组成部分。

②人类获取生活资料的活动是物质性的活动。

③人类社会存在和发展的基础是物质资料的生产方式。

11.联系的特点(P30)

①联系具有客观性

世界上没有孤立存在的事物,每一种事物都是在与其他事物的联系之中存在的,事物的联系是事物本身所固有的,,不是主观臆想。

②联系具有普遍性

三层含义:a.任何事物内部的不同部分和要素之间都是相互联系的

b.任何事物都不能孤立存在,都同其他事物处于一定的联系之中

c.整个世界是相互联系的统一整体

③联系具有多样性

世界上的事物是多样的,事物之间的联系也是多样的。

④联系具有条件性

条件是对事物存在和发展发生作用的诸要素的总和。

12.矛盾的统一性和斗争性及其在事物发展中的作用(P37)

矛盾的同一性是指矛盾双方相互依存、相互贯通的性质和趋势,有两个方面的含义:一是矛盾着的对立面相互依存,互为存在的前提,并共处于一个统一体中;二是矛盾着的对立面相互贯通,在一定条件下可以相互转化。

13.矛盾的统一性和斗争性在事物发展中的作用(P37)

矛盾的同一性在事物发展中的作用表现在:第一,同一性是事物存在和发展的前提,在矛盾双方中,一方的发展以另一方的发展为条件,发展是在矛盾统一体中的发展。第二,同一性使矛盾双方相互吸取有利于自身的因素,在相互作用中各自得到发展。第三,同一性规定着事物转化的可能和发展的趋势。

矛盾的斗争性在事物发展中的作用表现在: 第一,矛盾双方的斗争促进矛盾双方力量的变化,竞长争高、此消彼长,造成双方力量发展的不平衡,为对立面的转化、事物的质变创造条件。第二,矛盾双方的斗争是一种矛盾统一体向另一种矛盾统一体过渡的决定力量。

14.矛盾的普遍性和特殊性(P39)

矛盾的普遍性是指矛盾存在于一切事物之中,存在于一切事物发展过程的始终。矛盾的特殊性是指各个具体事物的矛盾,每一个矛盾的各个方面在发展的不同阶段上各有其特点。

15.矛普矛特的关系(P39)

矛盾的普遍性和特殊性是辩证统一的关系。矛盾的普遍性即矛盾的共性,矛盾的特殊性即矛盾的个性。矛盾的共性是无条件的、绝对的,矛盾的个性是有条件的、相对的。任何现实存在的事物的矛盾都是共性和个性的有机统一,共性寓于个性之中,没有离开个性的共性,也没有离开共性的个性。

16.量变和质变的辩证关系(P40)

量变和质变的辩证关系是:第一,量变是质变的必要准备。任何事物的变化都有一个量变的积累过程,没有量变的积累,质变就不会发生。第二,质变是量变的必然结果。单纯的量变不会永远持续下去,量变达到一定程度必然引起质变。第三,量变和质变是相互渗透的。一方面,在总的量变过程中有阶段性和局部性的部分质变;另一方面,在质变过程中也有旧质在量上的收缩和新质在量上的扩张。

17.矛盾分析法是对立统一规律在方法论上的体现,在唯物辩证法的方法论体系中居于核心的地位,是我们认识事物的根本方法。(P44)

18.矛盾分析法的核心要求是善于分析矛盾的特殊性,做到具体矛盾具体分析,具体情况具体分析。(P45)

19.学习和掌握唯物辩证法的科学思维方法,要求我们在实践中不断增强思维能力,特别是不断增强辩证思维能力、历史思维能力、战略思维能力、底线思维能力和创新思维能力。(P49)

20.实践是人类能动地改造世界的社会性的物质活动,具有直接现实性,自觉能动性和社会历史性三个基本特征。(P57)

21.实践在认识活动中的决定作用(P61)

①实践是认识的来源。

②实践是认识发展的动力。

③实践是认识的目的。

④实践是检验认识真理性的唯一标准。

22.感性认识和理性认识的关系(P68)

感性认识和理性认识的性质虽然不同,但二者的关系是辩证统一的。

第一,感性认识有待于发展和深化。为理性认识。

第二,理性认识依赖于感性认识。

第三,感性认识和理性认识相互渗透,相互包含。

23.什么是真理(P75)

马克思主义认为,真理是标志主观与客观相符合的哲学范畴,是对客观事物及其规律的正确反映。所谓正确反映,是指真理是在实践基础上主体认识对客体本质和规律的符合、一致和接近。马克思主义真理观与旧唯物主义真理观的“符合论”不同之处就在于,它认为真理与客观事物之间的符合关系,是建立在人类能动地改造客观世界的实践基础上的,是通过人的能动的反映活动而实现的,并且必然随着人类实践的发展而拓展和深化。

24.实践是检验真理的唯一标准(P83)

人的思维是否具有客观的真理性,这不是一个理论的问题,而是一个实践的问题。第一,从真理的本性看,真理是人们对客观事物及其发展规律的正确反映,它的本性在于主观和客观相符合。

第二,从实践的特点看,实践是人们改造世界的客观的物质性活动,具有直接现实性的特点。

25.实践标准的确定性与不确定性(P84)

实践标准的确定性即绝对性,是指实践作为检验真理标准的唯一性、归根到底性、最终性,离开实践,再也没有其他公正合理的标准。即使对于有些认识,当前的实践不能检验,但不断发展着的实践终能验证它是否具有真理性。实践标准的确定性或绝对性,由实践标准的客观性和唯一性所决定。

实践标准的不确定性即相对性,是指实践作为检验真理标准的条件性。一方面,任何实践都会受到主客观条件的制约,因而都具有不可能完全证实或驳倒一切认识的局限性。另一方面,实践是社会的历史的实践,由于历史条件的种种限制,实践对真理的检验具有相对性、有限性,表现为具体的实践往往只是在总体上证

实认识与它所反映的客观事物是否相符合,而不可能绝对地、永恒地、一劳永逸地予以确证。所以说,实践标准又具有不确定性。

实践是检验真理的唯一:标准,但实践对真理的检验不可能一次完成,实践检验真理是一个永无止境的发展过程。

26.什么是价值(P86)

作为哲学范畴,价值是指在实践基础上形成的主体和客体之间的意义关系,是客体对个人、群体乃至整个社会的生活和活动所具有的积极意义。

27.价值的基本特征(P86)

①价值的主体性。

②价值的客观性。

③价值的多维性。

④价值的社会历史性。

28.价值评价(P88)

价值评价是对客观价值关系的主观反映,在价值评价活动中,主题自身的需要作为内在尺度运用于所评价的课题,因此评价的差异性是无法避免的。

29.价值评价的特点(P88)

①评价以主客体的价值关系为认识对象。

②评价结果与评价主体直接相关。

③评价结果的正确与否依赖于对客体状况和主体需要的认识。

30.一切从实际出发,实事求是(P97)

①一切从实际出发是马克思主义认识论的根本要求。一切从实际出发,就是要把客观存在的事物作为观察和处理问题的根本出发点,这是马克思主义认识论的根本要求和具体体现。从实际出发,就是要从变化发展着的客观实际出发,从特定的社会历史条件出发,按照客观世界的本来面目认识世界而不附加任何外来的主观成分。从根本上说,就是要从客观事物存在和发展的规律出发,在实践中按照客观规律办事。

②从实际出发,关键是要注重事实,从事实出发。

31.社会存在也称社会物质生活条件,是社会生活的物质方面,主要包括自然地理环境,人口因素和物质生活方式。(P107)

32.生产方式是社会历史发展的决定力量。首先,物质生产活动及生产方式是人类社会赖以存在和发展的基础,是人类其他一切活动的首要前提。其次,物质生产活动及生产方式决定着社会的结构、性质和面貌,制约着人们的经济生活、政治生活和精神生活等全部社会生活。最后,物质生产活动及生产方式的变化发展决定整个社会历史的变化发展,决定社会形态从低级向高级的更替和发展。(P108)

33.社会存在和社会意识的辩证关系(P111)

①社会存在和社会意识是辩证统一的。社会存在决定社会意识,社会意识是社会存在的反映,并反作用于社会存在。

②社会存在是社会意识内容的客观来源,社会意识是社会物质生活过程及其条件的主观反映。

③社会意识是人们进行社会物质交往的产物。

④随着社会存在的发展,社会意识也相应地或早或迟地发生变化和发展。

⑤社会存在决定社会意识,社会意识以理论,观念,心理等形式反映社会存在。

34.社会意识的相对独立性(P112)

社会意识的相对独立性是指社会意识在从根本上受到社会存在决定的同时,还具有自己特有的发展形式和规律,主要表现在:

①社会意识与社会存在发展的不完全同步性和不平衡性。

②社会意识内部各种形式之间的相互影响及各自具有的历史继承性。

③社会意识对社会存在能动的反作用。

35.文化对社会发展的重要作用(P114)

①文化是社会意识的重要组成部分,文化是一个国家,一个民族的灵魂。

②文化为社会发展提供思想保证。

③文化为社会发展提供精神动力。

④文化为社会发展提供凝聚力量。

⑤文化为社会发展提供智力支持。

36.生产关系一定要适应生产力状况的规律。(P118)

生产力和生产关系是社会生产不可分割的两个方面。在社会生产中,生产力是生产的物质内容,生产关系是生产的社会形式,二者的有机结合和统一,构成社会的生产方式。生产力与生产关系的相互关系是:第一,生产力决定生产关系。生产力状况决定生产关系的性质,生产力的发展决定生产关系的变化。第二,生产关系对生产力具有能动的反作用,主要表现为两种情形:当生产关系适合生产力发展的客观要求时,对生产力的发展起推动作用;当生产关系不适合生产力发展的客观要求时,就会阻碍生产力的发展。

37.上层建筑一定要适应经济基础状况的规律(P124)

①经济基础决定上层建筑。

②上层建筑对经济基础具有反作用。

③经济基础与上层建筑的相互作用构成二者的矛盾运动。这种矛盾运动在实际运行中是极为复杂的。

④经济基础和上层建筑之间的内在联系构成了上层建筑一定要适应经济基础状

况的规律。

38.生产力和生产关系,经济基础和上层建筑的矛盾是社会基本矛盾。

39.社会基本矛盾在历史发展中的作用(P131)

①生产力是社会基本矛盾运动中最基本的动力因素,是人类社会发展和进步的最终决定力量。

②社会基本矛盾特别是生产力和生产关系的矛盾,决定着社会中其他矛盾的存在和发展。

③社会基本矛盾具有不同的表现形式和解决方式,并从根本上影响和促进社会形态的变化和发展。

40.社会主要矛盾在历史发展中的作用(P133)

①一般来说,社会基本矛盾是其他一切社会矛盾的根源,规定和制约着社会主要矛盾的存在和发展,社会主要矛盾是社会基本矛盾的具体体现。

②在社会发展过程的矛盾系统中,各种矛盾的地位和作用是不平衡的,存在主要矛盾和非主要矛盾的区别。社会主要矛盾是处于支配地位,在社会发展过一定阶段上起主导作用的矛盾。社会主要矛盾的存在和发展,规定或影响着社会非主要矛盾的存在和发展。社会主要矛盾和非主要矛盾相互作用,在一定条件下相互转化。

③社会主要矛盾不是一成不变的,它在一定条件下会发生转化。在社会发展一定阶段上,由于社会经济、政治、文化等因素的变化,原有的社会主要矛盾会朝着两个方面转化:一是社会主要矛盾双方的内容发生一定变化;二是矛盾地位发生变化,原来的主要矛盾转化为从属地位的矛盾,而原来的某个非主要矛盾则上升为占支配地位的主要矛盾。

41.阶级斗争是社会基本矛盾在阶级社会中的表现,是阶级社会发展的直接动力。

42.每一次科技革命都不同程度地引起了生产方式,生活方式和思维方式的深刻变化和社会的巨大进步。

43.科技革命的作用(P145)

①对生产方式产生了深刻影响。其一,改变了社会生产力的构成要素。科技发展使生产自动化程度提高,大大地改变了脑力劳动与体力劳动的比例,使劳动力结构向着智能化趋势发展。其二,改变了人们的劳动形式。微电子技术的出现和广泛应用,使智能机器代替

部分脑力劳动,使人们的劳动方式经历了由机械自动化走向智能自动化、由局部自动化走向大系统管理和控制自动化的根本性变革。其三,改变了社会经济结构,特别是导致产业结构发生变革。新的技术革命在推动传统产业现代化的同时,使第三产业在国民经济中所占的化重日益提高。

②对生活方式产生巨大影响。现代科技革命把人们带入了信息时代,要求人们不断更新和充实知识,以适应时代发展的需要。

③促进了思维方式的变革。

44.唯物史观在考察谁是历史的创造者时所坚持的原则(P148)

①唯物史观,立足于现实的人及其本质来把握历史的创造者。

②唯物史观,立足于整体的社会历史过程来探究谁是历史的创造者。

③唯物史观从社会历史发展的必然性入手来考察和说明谁是历史的创造者。

④唯物史观从人与历史关系的不同层次上考察谁是历史的创造者。

45.人民群众在创造历史过程中的作用(P150)

①在社会历史发展过程中,人民群众起着决定性的作用。

②人民群众是社会物质财富的创造者。

③人民群众是社会精神财富的创造者。

④人民群众是社会变革的决定力量。

46.根据历史人物所具有的历史特征和阶级特点,唯物史观主张评价历史人物时应该坚持历史分析方法和阶级分析方法。

47.商品经济得以产生的社会历史条件有两个:一是存在社会分工,二是生产资料和劳动产品属于不同的所有者。

48.商品是用来交换,能满足人的某种需要的劳动产品,具有使用价值和价值两个因素或两种属性,是使用价值和价值的矛盾统一体。

49.货币具有五种基本职能:价值尺度,流通手段,贮藏手段,支付手段和世界货币。

50.价值规律(P166)

价值规律是商品生产和商品交换的基本规律。这一规律的主要内容和客观要求是:商品的价值量由生产商品的社会必要劳动时间决定,商品交换以价值量为基础,按照等价交换的原则进行。

51.价值规律的作用表现(P167)

①自发地调节生产资料和劳动力在社会各生产部门之间的分配比例。

②自发地刺激社会生产力的发展。

③自发地调节社会收入的分配。

52.私人劳动和社会劳动的关系及其作用(P168)

私人劳动和社会劳动的矛盾构成私有制商品经济的基本矛盾,这一矛盾贯穿商品经济发展过程的始终,决定着商品经济的各种内在矛盾及其发展趋势。

首先,私人劳动和社会劳动的矛盾决定着商品经济的本质及发展过程。

其次,私人劳动和社会劳动的矛盾是商品经济其他一切矛盾的基础。

最后,私人劳动和社会劳动的矛盾决定着商品生产者的命运。

53.马克思劳动价值论的理论和实践意义(P170)

①马克思劳动价值论扬弃了英国古典政治经济学的观点,为剩余价值论的创立奠定了基础。

②马克思劳动价值论揭示了私有制条件下商品经济的基本矛盾,为从物与物的关系背后揭示人与人的关系提供了理论依据。

③马克思劳动价值论揭示了商品经济的一般规律,对理解社会主义市场经济具有指导意义。

54.资本家提高对工人剥削程度的方法是多种多样的,最基本的方法有两种,即绝对剩余价值的生产和相对剩余价值的生产。

55.产业资本在循环过程中经历的阶段(P193)

第一阶段是购买阶段,产业资本执行的是货币资本的职能。

第二阶段是生产阶段,执行的是生产资本的职能。

第三阶段是售卖阶段,执行的是商品资本的职能。

56.生产社会化和生产资料资本主义私人占有之间的矛盾,是资本主义的基本矛盾。

57.(P206)资本主义政治制度本质上是资产阶级进行政治统治和社会管理的手段和方式,是为资产阶级专政服务的,因此,它不可避免地有其阶级的和历史的局限性。

第一,资本主义的民主是金钱操纵下的民主,实际是资产阶级精英统治下的民主。第二,法律名义上的平等掩盖着事实上的不平等。

第三,资本主义国家的政党制是一种维护资产阶级统治的政治制度。

第四,政党恶斗相互掣肘,决策效率低下,激化社会矛盾。

58.资本主义的发展经历了两个阶段:自由竞争资本主义和垄断资本主义。

59.垄断条件下竞争的特点(P215)

①垄断没有消除产生竞争的经济条件。

②垄断必须通过竞争来维持。

③社会生产是复杂多样的,任何垄断组织都不可能把包罗万象的社会生产都包下来。

④垄断条件下的竞争同自由竞争相比,具有一些些新特点。在竞争目的上,自由竞争主要是为获得更多的利润或超额利润,不断扩大资本的积累,而垄断条件下的竞争则是为获取高额垄断利润,并不断巩固和扩大自己的垄断地位和统治权力;在竞争手段上,自由竞争主要运用经济手段,如通过改进技术、提高劳动生产率、降低产品成本等,以战胜对手,而垄断条件下的竞争除了采取各种形式的经济手

段外。还采取非经济的手段,使竞争变得更加复杂、激烈;在竞争范围上,自由竞争时期,竞争主要是在经济领域,而且主要是在国内市场上进行的,而在垄断时期,国际市场上的竞争越来越激烈,不仅经济领域的竞争多种多样,而且还扩大到经济领域以外进行竞争。总之,垄断条件下的竞争,不仅规模大、时间长、手段残酷、程度激烈,而且具有更大的破坏性。

60.垄断利润的来源(P217)

①垄断资本所获得的高额利润,归根到底来自无产阶级和其他劳动人民所创造的剩余价值。

②来自对本国无产阶级和其他劳动人民剥削的加强

③由于垄断资本可以通过垄断高价和垄断低价来控制市场,使得它能获得一些其他企业特别是非垄断企业的利润

④通过加强对其他国家劳动人民的剥削和掠夺从国外获取利润

⑤通过资本主义国家政权进行有利于垄断资本的再分配,从而将劳动人民创造的国民收入的一部分变成垄断资本的收人。

61.经济全球化的表现(P228)

①国际分工进一步深化

②贸易全球化

③金融全球化

④企业生产经营全球化

62.第二次世界大战后资本主义的新变化(P233)

①生产资料所有制的变化

②劳资关系和分配关系的变化

③社会阶层和阶级结构的变化

④经济调节机制和经济危机形态的变化

⑤政治制度的变化

63.新变化的原因(P237)

①科学技术革命和生产力的发展,是当代资本主义发生新变化的根本推动力量。

②工人阶级争取自身权利和利益的斗争,是推动当代资本主义发生新变化的重要力量。

③社会主义制度初步显示的优越性对当代资本主义产生了重要影响。

④主张改良主义的政党对资本主义制度的改革,也对当代资本主义新变化发挥了重要作用。

64.资本主义的历史进步性不能掩盖其自身的局限性的表现(P246)

①资本主义基本矛盾阻碍社会生产力的发展。

②资本主义制度下财富占有两极化。

③资本家阶级支配和控制资本主义经济和政治的发展和运行,不断激化社会矛盾和冲突。

65.资本主义为社会主义所替代的历史必然性(P247)

①资本主义的内在矛盾决定了资本主义必然被社会主义所替代。

②资本主义基本矛盾“包含着现代的一切冲突的萌芽”。

③资本积累推动资本主义基本矛盾不断激化并最终否定资本主义自身。

④国家垄断资本主义是资本社会化的更高形式,将成为社会主义的前奏。

⑤资本主义社会存在着资产阶级和无产阶级两大阶级之间的矛盾和斗争。

66.社会主义发展道路多样性的原因(P282)

①各个国家的生产力发展状况和社会发展阶段决定了社会主义发展道路具有不同的特点。

②历史文化传统的差异性是造成不同国家社会主义发展道路多样性的重要条件。

③时代和实践的不断发展,是造成社会主义发展道路多样性的现实原因。

67.共产主义社会的基本特征(P295)

①物质财富极大丰富,消费资料按需分配。

②社会关系高度和谐,人们精神境界极大提高。

③实现每个人自由而全面的发展,人类从必然王国向自由王国飞跃。

68.正确认识和把握共产主义远大理想与中国特色社会主义共同理想的关系(P311)

①从时间上看,远大理想与共同理想的关系是最终理想与阶段性理想的关系。

②从城市上看,远大理想与共同理想的关系是最高纲领与最低纲领的关系。

③从范围来看,远大理想与共同理想的关系也是全人类理想与全体中国人民理想的关系。

2018年税务师考试《涉税服务实务》预测试卷及答案(五)

2018年税务师考试《涉税服务实务》预测试卷答案 (五) 一、单项选择题 1.下列情形中,委托方在代理期限内可单方面终止代理行为的是()。 A.税务师发生变化 B.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料的 C.税务师事务所破产、解体或被解散 D.税务代理执业人员未按照委托方的授意进行代理服务 【正确答案】C 【答案解析】有下列情形之一的,委托方在代理期限内可单方终止代理行为: (1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务; (2)税务师事务所被注销资格; (3)税务师事务所破产、解体或被解散。 选项D应该是“代理协议的约定”而不是授意。 【点评】考核涉税服务关系的终止,除了自然终止、协商终止,还有单方终止。委托方和税务师事务所可以单方终止代理行为的情形,容易在选择题考核。 2.有关个体工商户“两证整合”的登记制度,下列表述不正确的是()。 A.个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度 B.新换发的营业执照具有原营业执照和税务登记证的功能,税务部门不再发放税务登记证 C.个体工商户的电子登记档案与纸质登记档案具有同等法律效力 D.暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户,其原营业执照和税务登记证不再有效 【正确答案】D 【答案解析】暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户,其营业执照和税务登记证继续有效。 【点评】除比较热点的“五证合一”制度外,也要了解个体工商户的“两证整合”制度,比对“五证合一”进行理解,应对选择题即可,比较简单。

个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度。“两证整合”登记制度是指将个体工商户登记时依次申请,分别由工商行政管理部门核发营业执照、税务部门核发税务登记证,改为一次申请、由工商行政管理部门核发一个营业执照的登记制度。通过个体工商户“两证整合”,实现公民只需填写“一张表”,向“一个窗口”提交“一套材料”即可办理个体工商户工商及税务登记,由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。该营业执照具有原营业执照和税务登记证的功能,税务部门不再发放税务登记证。工商行政管理部门赋码后,将统一社会信用代码和相关信息按规定期限回传统一代码数据库,实现工商、税务部门的个体工商户数据信息实时共享。个体工商户的电子登记档案与纸质登记档案具有同等法律效力。 3.下列关于鉴证业务报告的表述不正确的是()。 A.无保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证 B.保留意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,并对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明,提请预期使用者决策 C.无法表明意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明涉税鉴证事项无法表明意见的理据 D.否定意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明持否定意见的理据 【正确答案】B 【答案解析】保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,并对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明,提请预期使用者决策。 【点评】考核鉴证业务报告的类型。无保留意见和保留意见都要以积极方式提出鉴证结论,提供合理保证;无法表示意见和否定意见都要以消极的方式提出鉴证结论,提供有限保证。 4.甲公司2017年度4月拖欠增值税200万元,经税务机关催缴无效,由县税务局长批准,2017年4月税务机关书面通知其所在开户银行扣缴其存款40万元。 这一行为属于()。

2018年税务师税法二考试真题及答案解析

2018年税务师税法二考试真题及答案解析 、单项选择题(共40题,每题1.5分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1.下列占用地的行为,不征收耕地占用税的是() A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地 【答案】A。解析:占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税, 营用 故A正确;选项B医院经地免征耕地占用税,职工住房不免征;选项CD铁路线路、城区公路线路 减按每平方米 2元征收耕地占用税。 2.下列车辆,应缴纳车船税的是() A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.国际组织驻华代表机构使用的车辆 D.武装警察部队专用的车辆 【答案】A。解析:选项B C、D属于免税车辆。 3.下列合同,应接照“技术合同”缴纳印花税的是() A.设备测试合同 B.专利权转让合同 C.专利申请转让合同 D专利实施许可合同 【答案】C。解析:选项A设备测试合同属于加工承揽合同,选项B、D属于产权转移书据。 4.根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是()。 A.依法在中国境内成立的外商独资企业 B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C.在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业

D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业

【答案】D。解析:选项A B属于居民企业,选项C不属于中国的企业所得税纳税人。 5.转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为() A关联交易的实际价格X (1+可比非关联交易成本加成率 B.关联交易的实际价格十(1-可比非关联交易成本加成率 C.关联交易的合理成本x (1+可比非关联交易成本加成率 D.关联交易的合理成本+(1-可比非关联交易成本加成率 【答案】C。解析:转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为关联交 易的合理成本X (1+可比非关联交易成本加成率) 6.根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是() A.交易活动发生地 B.转让动产的企业所在地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.受让动产的企业所在地 【答案】B。解析:企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。 7.关于董事费来源地的判断,国际通行的标准是() A住所标准 B.停留时间标准 C.劳务发生地标准 D.所得支付地标准 【答案】D。解析:董事费:国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。 8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是() A自搬迁完成年度起分2个纳税年度,均匀在税前扣除 B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度,均匀在税前扣除 C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度,均匀在税前扣除 D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度,均匀在税前扣除 【答案】B。解析:企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的,应为搬迁损失。搬迁损失 可在下列方法中选择其一进行税务处理:①在搬迁完成年度,一次性作为损失进行扣除。② 自搬迁完成年度起分3个年度,均匀在税前扣除。上述方法由企业自行选择,但一经选定, 不得改变。

2018年税务师考试《税法二》预测卷及答案(四)

2018年税务师考试《税法二》预测卷及答案(四) 一、计算题 1.非居民企业A在中国境内未设立机构、场所,2016年12月与居民企业B 签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为5000万元,双方在合同中约定B支付A价款合计600万元,未单独列明安装、培训服务的金额,A派遣员工在境内外负责该项业务,但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额,税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税,核定利润率为20%。 已知:不考虑其他税费。 1)税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采取最低标准进行核定,则核定的劳务收入为()万元。 A.120 B.100 C.60 D.50 【正确答案】C 【答案解析】非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同,同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务,未单独列明上述劳务的金额并且无参照标准的,以不低于销售货物合同总价款的10%为原则,确

认非居民企业的劳务收入,所以税务机关应该核定的劳务收入=600×10%=60(万元)。 2)该企业安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税()万元。 A.2.4 B.3 C.1.5 D.1.2 【正确答案】D 【答案解析】应纳税所得额=收入额×核定的利润率=60×20%=12(万元),所以按照核定征收的方式应缴纳企业所得税=12×10%=1.2(万元)。 3)下列关于非居民企业应纳税所得额的说法,错误的是()。 A.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额 B.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 C.租金所得以收入全额为应纳税所得额 D.股息所得以收入全额为应纳税所得额 【正确答案】A 【答案解析】转让财产所得,以收入全额减除财产净值之后的余额作为应纳税所得额;股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。 4)下列关于B企业代扣代缴企业所得税的说法,正确的是()。

2018年税务师考试《财务与会计》练习题精选(一)

2018年税务师考试《财务与会计》练习题精选(一)学习除了勤奋,还要讲究方法,这样才能提高学习的效率。2018年税务师考试备考正式开始。广大考生要提早进入备考状态,学习知识点的同时要加强练习题的巩固,把知识点掌握扎实。以下是中华会计网校教学专家编写的税务师《财务与会计》相关练习题,帮助大家巩固学习,顺利通过考试! 多选题 下列事项中,通过“在建工程—待摊支出”科目核算的有()。 A、由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或损毁 B、在建工程发生的管理费、征地费、可研费等 C、在建工程发生的满足资本化条件的借款费用 D、在建工程进行负荷联合试车发生的费用 E、建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失 【正确答案】BCDE 【答案解析】本题考查自营方式下在建工程的会计核算知识点。选项A,由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或损毁,减去材料价值和赔偿后的净损失,冲减“在建工程—建筑工程”、“在建工程—安装工程”等。 单选题 2×15年5月8日,甲公司自二级市场购入乙公司股票120万股,支付价款960万元,另支付相关交易费用3万元。甲公司将其购入的乙公司股票分类为可供出售金融资产。2×15年12月31日,乙公司股票的市场价格为每股9元。2×16年12月31日,乙公司股票的市场价格为每股5元,甲公司预计乙公司股票的市场价格将持续下跌。甲公司2×16年度利润表因乙公司股票市场价格下跌应当确认的减值损失是()万元。 A、597 B、360 C、363 D、480 【正确答案】C 【答案解析】本题考查可供出售金融资产的减值及恢复知识点。快速计算:可供出售金

融资产权益工具应当确认的减值损失=初始入账金额(120×8+3)-确认减值时点的公允价值120×5=363(万元)。 单选题 以现金结算的股份支付,企业应在可行权日之后的每个资产负债表日重新计量有关负债的公允价值,并将其与账面价值的差额列示在利润表中的项目为()。 A、投资收益 B、管理费用 C、营业外收入 D、公允价值变动收益 【正确答案】D 【答案解析】本题考查股份支付知识点。对于现金结算的股份支付,可行权日之后负债的公允价值变动应计入“公允价值变动损益”,在利润表的“公允价值变动收益”项目下列示。 单选题 甲公司为筹建一厂房于2×08年初借入专门借款1000万元,年利率为9%,期限为3年,每年末付息,到期还本。工程于2×08年4月1日开工,工期两年,8月1日因洪灾停工,直至12月1日才重新开工,当年工程支出状况为:4月1日支出300万元;6月1日支出200万元;7月1日支出50万元;12月1日支出100万元。 甲公司将闲置资金用于基金投资,月收益率为8‰,则甲公司当年专门借款利息费用计入当期财务费用的额度为()万元。 A、15.9 B、52.5 C、14.1 D、38.4 【正确答案】C 【答案解析】本题考查借款费用的账务处理知识点。(1)闲置资金在2×08年非工程期内创造的投资收益=1000×8‰×3+450×8‰×4=38.4(万元); (2)闲置资金在2×08年非工程期内产生的利息费用总额=1000×9%×7/12=52.5(万元); (3)当年专门借款利息费用计入当期财务费用的额度=52.5-38.4=14.1(万元)。

2018年注册税务师考试《税法二》真题及答案

2018年税务师《税法二》考试试题及答案解析 一、单项选择题(共40题,每题1.5分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1.下列占用地的行为,不征收耕地占用税的是( ) A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地 【答案】A。解析:占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税,故A正确;选项B医院经营用地免征耕地占用税,职工住房不免征;选项C、D铁路线路、城区公路线路减按每平方米2元征收耕地占用税。 2.下列车辆,应缴纳车船税的是( ) A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.国际组织驻华代表机构使用的车辆 D.武装警察部队专用的车辆 【答案】A。解析:选项B、 C、D属于免税车辆。 3.下列合同,应接照“技术合同”缴纳印花税的是( ) A.设备测试合同 B.专利权转让合同 C.专利申请转让合同 D专利实施许可合同 【答案】C。解析:选项A设备测试合同属于加工承揽合同,选项B、D属于产权转移书据。 4.根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是()。 A.依法在中国境内成立的外商独资企业 B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C.在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业 D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业

【答案】D。解析:选项A、B属于居民企业,选项C不属于中国的企业所得税纳税人。 5.转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为( ) A关联交易的实际价格×(1+可比非关联交易成本加成率) B.关联交易的实际价格÷(1-可比非关联交易成本加成率) C.关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) D.关联交易的合理成本+(1-可比非关联交易成本加成率) 【答案】C。解析:转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) 6.根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是( ) A.交易活动发生地 B.转让动产的企业所在地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.受让动产的企业所在地 【答案】B。解析:企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。 7.关于董事费来源地的判断,国际通行的标准是( ) A住所标准 B.停留时间标准 C.劳务发生地标准 D.所得支付地标准 【答案】D。解析:董事费:国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。 8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是() A自搬迁完成年度起分2个纳税年度,均匀在税前扣除 B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度,均匀在税前扣除 C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度,均匀在税前扣除 D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度,均匀在税前扣除

2018年税务师《涉税服务实物》试题及答案

2018年税务师《涉税服务实物》试题及答案 一、单项选择题 1、因特殊情况不能按期缴纳的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过( )个月。 A、5 B、2 C、3 D、10 2、关于延期缴纳税款的特殊情况不包括的是( )。 A、因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的 B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的 C、因地震导致房屋大部分损坏,较大程度的影响生产经营的 D、企业本月周期性的修理设备 3、由于税务机关的责任造成少缴税款的,税务机关可以在( )内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。 A、6年 B、5年 C、4年 D、3年 4、下列税种可以在地方税务局申报的是( )。

A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、车辆购置税 5、根据相关规定,纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担()。 A、共同责任 B、民事责任 C、连带责任 D、刑事责任 6、关于税收保全措施和强制执行措施的物品不包括的是( )。 A、生活必需住房 B、机动车辆 C、金银首饰 D、豪华住宅 7、纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款。其中,“下列行为之一”不包括的是( )。 A、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的 B、未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的 C、未按规定的期限申报纳税的 D、未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

8、纳税人未按规定的期限申报办理、变更或注销登记的,并且情节严重的,处以()的罚款。 A、2000元以上5000元以下 B、1000元以上10000元以下 C、1000元以上5000元以下 D、2000元以上10000元以下 9、由于扣缴义务人未进行扣缴义务,税务机关应对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款( )罚款。 A、50%以上5倍以下 B、30%以上2倍以下 C、50%以上3倍以下 D、20%以上3倍以下 二、多项选择题 1、关于纳税申报的方式有( )。 A、电子方式 B、自行申报 C、查定申报 D、邮寄申报 E、核定申报 2、下列描述属于变更税务登记的有( )。 A、改变产权关系的 B、改变经营范围的

2018年注册税务师考试《税法一》真题及答案

2018年税务师《税法一》考试试题及答案解析2018年税务师真题(税法一) 一、单项选择题(共40题,每题1.5分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1.下列应税行为中,应由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定车辆购置税计税价格的是( )。 A.购买自用应税车辆 B.进口自用应税车辆 C.在境内购买自用进口车辆 D.以抵债方式取得并自用应税车辆 1.【答案】D。解析:自2015年2月1日起,纳税人自产受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格,主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。 2.关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。 A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税 B.纳税人购买应税车辆,自购买之日起10日内申报纳税 C.已缴纳车辆购置税的车辆,发生车辆退回生产企业的,可全额申请退税 D.纳税人进口应税车辆,以组成计税价格为计税依据计算纳税 2.【答案】D。解析:选项A:车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征,选择单一环节,实行一次课征制度;购置已征车辆购置税的车辆自用,不再征收车辆购置税;选项B:纳税人购买自用应税车辆自购买之日起60内申报纳税;选项C:车辆退回生产企业或者经销商的,纳税人申请退税时,主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起,按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的,按已缴纳税款全额退税。 3.关于资源税的处理中,下列说法正确的是( )。 A.以自采原矿加工为非应税产品,视同销售非应税产品缴纳资源税 B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送,视同销售精矿缴纳资源税 C.以自釆的原煤加工为洗选煤自用,视同销售原煤缴纳资源税 D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品,视同销售原矿缴纳资源税

2018年税务师考试《税法二》考点:计税依据和应纳税额的计算

2018年税务师考试《税法二》考点:计税依据和应纳税额的计算 计税依据和应纳税额的计算 印花税的计税依据、应纳税额 应纳税额=计税金额×比例税率 应纳税额=凭证件数×固定税额(5元) 余额计税:技术合同 各类经济合同,以合同上所记载的金额、收入或费用为计税依据。 印花税的计税依据 1.购销合同的计税依据 购销合同的计税依据为购销金额,不得作任何扣除,特别是调剂合同和易货合同,均应包括调剂、易货的全额。 【解释】在商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是反映既购又销双重经济行为的合同。对此,应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。合同未列明金额的,应按合同所载购、销数量,依照国家牌价或者市场价格计算应纳税额。 以物易物合同(50万汽车换60万轮胎) 2.加工承揽合同的计税依据 (区分与消费税的委托加工) (1)受托方提供原材料及辅料,并收取加工费且分别注明的,原材料和辅料按购销合同计税贴花,加工费按加工承揽合同计税贴花。(定做合同) (2)合同未分别记载原辅料及加工费金额的,一律就全部金额按加工承揽合同计税贴花。

(3)委托方提供原材料,受托方收取加工费及辅料,双方就加工费及辅料按加工承揽合同计算贴花。 3.建设工程勘察设计合同的计税依据为勘察、设计收取的费用(即勘察、设计收入)。 4.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额,不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建筑项目再分包或转包给其他施工单位,其所签订的分包或转包合同,仍应按所载金额另行贴花。 5.财产租赁合同的计税依据为租赁金额(即租金收入)。 【解释】注意计算两点: (1)税额超过1角不足1元的,按照1元贴花。 (2)财产租赁合同只是规定月(天)租金标准,而不确定租期的,先定额5元贴花,在结算时按实际金额计税,补贴印花。 两类易*在一起的合同 6.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入),不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。(小计算) 7.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用(即保管费收入)。 8.借款合同的计税依据为借款金额。 (1)凡是一项信贷业务既签订借款合同,又一次或分次填开借据的,只以借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的,应以借据所载金额计税,在借据上贴花。 (2)借贷双方签订的流动资金周转性借款合同,一般按年(期)签订,规定限额,借款人在规定的期限和限额内随借随还。对这类合同只就其规定的额为计税依据,在签订时贴花一次,在限额内随借随还不签订新合同的,不再另贴印花。(征管方便) (3)对借款方以财产作抵押,从贷款方取得抵押贷款的合同,应按借款合同贴花,在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时,应就双方书立的产权书据,按产权转移书据有关规定计税贴花。 (4)对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税。 9.财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额,不包括所保财产的金额。

2019税务师考试试题库

2019税务师考试试题库 一、单项选择题 1、下列关于利率的说法中,错误的是()。 A、利率是资金的增值同投入的资金的价值比 B、风险补偿率是资本提供者因承担风险所获得的超过纯利率的回报 C、期限风险是指借款人到期不能支付本金或利息的风险 D、风险补偿率受风险大小的影响,风险越大,要求的报酬率越高 2、某人为购买住房,准备向银行借款30万元,每年偿还借款(含利息)的能力为3万元,假定年利率为5%,按年复利计算,年末还款。其还款期限为()年。[已知(P/A,5%,14)=9.8986,(P/A,5%,15)=10.3797] A、14.21 B、14.51 C、13.21 D、15.21 3、天地公司是一家生产企业,专门生产汽车轴承,2017年销售数量为5 000件,每件售价1.5万元,变动成本率为75%,一年的固定成本是1 800万元。该公司采用销售百分比法预测资金需求量,2017年敏感资产金额为6 000万元,敏感负债金额为800万元,公司采用固定股利政策,每年支付股利1 000万元。2018年由于新技术的运用,产品的更新,预计售价会增加20%,固定成本降低150万元,其他条件不变,不考虑所得税,则预计2018年外部融资额是()万元。 A、1 040 B、315 C、0 D、500 4、一般而言,适用于采用固定或稳定增长的股利政策的公司是()。 A、处于初创阶段的公司 B、经营比较稳定或正处于成长期的公司 C、盈利水平波动较大的公司 D、处于稳定发展阶段且财务状况也较稳定的公司 5、某公司当期利息全部费用化,没有优先股,其已获利息倍数为5,根据这些信息计算出的财务杠杆系数为()。 A、1.25 B、1.52 C、1.33 D、1.20 6、作为并购公司的企业集团暂不向目标公司支付全额价款,而是作为对目标公司所有者的负债,承诺在未来一定时期内分期、分批支付并购价款的方式,属于()。

2018年税务师考试《税法一》考题及答案

2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版) 【导读】乐税网提供:2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版)。 一、单项选择题 1.下列属于城建税计税依据的是( )。 A.进口环节缴纳的增值税 B.进口环节缴纳的关税 C.进口环节缴纳的消费税 D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税 【答案】D 【解析】城建税的计税依据是“国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税和营业税。城建税进口不征、出口不退,因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。 2.下列属于进口关税完税价格组成部分的是( )。 A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金 B.与进口货物有关的特许权使用费 C.进口设备报关后的安装调试费用 D.进口人报关后的境内技术培训费用 【答案】B 【解析】需要计入完税价格的项目: (1)由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。“购货佣金”指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。“经纪费”指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 (2)由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 (3)由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 (4)作为该货物向我国境内销售的条件,买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费 (5)卖方直接或者间接从买方获得的对该货物进口后销售、处置或者使用的收益 下列费用,如能与该货物实付或者应付价格区分,不计入完税价格: (1)厂房、机械、设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修和技术援助的费用(保修费用除外) (2)进口货物运抵境内输入地点起卸之后发生的运输及其相关费用、保险费用 (3)进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税 (4)为在境内复制进口货物而支付的费用 (5)境内外技术培训及境外考察费用 3.下列属于消费税征税范围的是( )。 A.调味料酒

2018年税务师考试《税法二》模拟试题及答案(2)

2018年税务师考试《税法二》模拟试题及 答案(2) 不积跬步,无以至千里;不积小流,无以成江海。对于税务师考试而言,每天进步一点点,基础扎实一点点,通过考试就会更容易一点点。以下为2018年税务师考试《税法二》模拟试题及答案,你记住了吗? 一、单项选择题 (共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1. 下列涉外企业中,不属于中国居民公司的是()。 A.外国公司、其他经济组织和个人依据中外合资经营企业法的规定,经中国政府批准,在中国境内同中国的公司、企业或其他经济组织共同投资、共同管理、共负盈亏的具有法人资格的有限责任公司 B.由中国的企业或其他组织与外国的企业、经济组织或个人,依据中外合作经营企业法及其他有关法律规定,在中国境内共同举办的契约式合作企业 C.依照外资企业法及其他有关法律规定成立,其全部资本由外国投资者投资的企业 D.在中国境内设立机构、场所、从事生产、经营和虽未设立机构、场所,而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织

2. 下列各项中,视为非居民企业在华有机构、场所的是( )。 A.工厂、农场、开采自然资源的场所 B.提供劳务的场所 C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 D.委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物 3. 依据企业所得税法相关规定,下列各项应计入应纳税所得额的是()。 A.事业单位经营活动取得的收入 B.企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款 C.国债利息收入 D.非营利组织的业务收入 4. 根据企业所得税法的规定,以下不属于企业资产转让行为视同销售的是()。 A.用于市场推广或销售 B.用于抵偿债务 C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.用于职工奖励或福利 5. 根据企业所得税法的规定,下列各项中说法错误的是()。 A. 按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 B.按照捐赠资产合同约定的日期确认收入的实现 C.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入

2018税务师考试《税法一》练习题精选(一)

2018税务师考试《税法一》练习题精选(一)2018年税务师考试备考要趁早,广大考生一定提早进入备考状态。学习除了勤奋,还要讲究学习方法。学习知识点的同时要加强练习题的巩固,把知识点掌握扎实。以下是中华会计网校教学专家编写的税务师《税法一》练习题精选,帮助大家巩固学习,顺利通过考试! 单选题 下列各项中,属于资源税应税产品的是()。 A、原煤 B、居民生活用煤 C、已税原煤加工的洗选煤 D、进口原油 【正确答案】A 【答案解析】选项BCD不缴纳资源税。 单选题 甲企业为增值税一般纳税人,2016年5月2日购入一幢大楼作为职工浴室使用,取得增值税专用发票注明价款2000万元,税额220万元。2017年3月改变用途,用于办公,改变用途时该楼净值为1200万元。2017年4月可以抵扣的进项税额()万元。 A、132.00 B、52.80 C、79.20 D、110.00 【正确答案】C 【答案解析】按照规定不得抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额项目的,按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣的进项税额:可抵扣进项税额=增值税抵扣凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率 2017年3月改变用途,其进项税额可以抵扣: 不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×lOO%=(1200÷2000)×100%=60% 可抵扣进项税额=220×60%=132(万元) 按照规定计算的可抵扣进项税额,60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣,40%

的部分为待抵扣进项税额,于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。 2017年4月可以抵扣的进项税额=132×60%=79.20(万元) 【点评】全面营改增以后,不动产分期抵扣进项税,属于热点内容,也是考试的重点内容,本题难度较大。此处关键在于掌握计算公式,即: 可抵扣进项税额=增值税抵扣凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率 不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×lOO% 另外,还要注意题目要求计算4月可以抵扣的进项税,并不是3月,很多考生会误选A。按照规定计算的可抵扣进项税额,60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣,40%的部分为待抵扣进项税额,于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。所以2017年4月可以抵扣的进项税额=132×60%=79.20(万元) 单选题 国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。这一税法解释属于()。 A、司法解释 B、字面解释 C、扩充解释 D、限制解释 【正确答案】D 【答案解析】国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”,其范围明显窄于“习惯性居住”的字面含义。这一解释属于限制性解释。 多选题 根据不动产进项税额分期抵扣的规定,以下属于可以分期抵扣进项税的业务有()。 A、融资租入的不动产 B、在施工现场修建的临时建筑物、构筑物 C、2016年5月1日后以抵债形式取得的不动产,并在会计制度上按固定资产核算的不动产 D、2016年5月1日后以接受捐赠形式取得的不动产,并在会计制度上按固定资产核算的不动产 E、纳税人2016年5月1日后购进货物用于改建、扩建不动产并增加不动产原值超过

2018年税务师财务与会计考试真题及答案

2018年税务师财务与会计考试真题及答案 一、单顶选择题(本题型40题。每题1.5,共60分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1.甲公司2017年6月1日采用售后回购方式向乙公司销售一批商品,销售价格为100万元,回购价格为115万元,回购日期为2017年10月31日,货款已实际收付。假定不考虑增值税等相关税费,则2017年8月31日甲公司因此项售后回购业务确认的“其他应付款”科目余额为( )万元 A.106 B.115 C.109 D.100 1.【答案】C。解析:回购价与原售价之间的差额115-100=15万元,应在回购期间按月计提利息费用,会计分录如下: 借:财务费用 3 (15/5=3) 贷:其他应付款 3 2017年8月31日,因此项售后回购业务确认的其他应付款=100+3×3=109万元。 4.长江公司2013年12月20日购入一项不需安装的固定资产,入账价值为540000元,长江公司采用年数总和法计提折旧,预计使用年限为8年,净残值为零。从2017年1月1日开始,公司决定将折旧方法变更为年限平均法,预计使用年限和净残值保持不变,则长江公司2017年该项固定资产应计提的折旧额为( )元 A.28125 B.108000 C.67500 D.45000 4.【答案】D。解析:2013年12月20日购入该固定资产,从2014年1月份开始计提折旧。2014年折旧额=540000×8/36=120000元;2015年折旧额=540000×7/36=10.5;2016年折旧额=540000×6/36=90000;前年折旧额攻共计315000;2017年1月1日开始,改用年限平均法,2017年折旧额=(540000-315000)/(8-3)=45000,故选D。

2018税务师考试试题及答案

2018税务师考试试题及答案 《税法一》《税法二》 1.我国实体法税种中,人大常委会正式立法的税种包括( )。 A.关税 B.营业税 C.车船税 D.个人所得税 【答案】C 2.下列税法适用原则中,作为税收争讼的原则,为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。A.程序优于实体原则 B.税收合作信赖主义原则 C.税收法律主义原则 D.新法优于旧法原则 【答案】A 3.下列关于税收实体法各要素的表述,正确的是( )。 A.纳税人是实际负担税款的单位和个人 B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C.税目是课税对象的具体化,代表课税的深度 D.土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率 【答案】B 4.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式,下列不属于税基式减免的是( )。 A.起征点 B.免征额 C.跨期结转 D.核定减免率

【答案】D 5.以下关于税收法律关系的表述正确的是( )。 A.税法调整的是国家与纳税人之间的横向经济关系 B.解决税收法律关系中的争议不适用于调解原则,但涉及税务行政赔偿的可适用调解原则 C.税法和经济法都属于授权性法规 D.国际税法不是国家税法的组成部分 【答案】B 6.若某税种适用20%的比例税率,按规定应税收入超过5万元的部分,按应纳税额加征五成,当某纳税人应税收入为8万元时,其应纳税额为( )。 A.2.4万元 B.5.5万元 C.1.9万元 D.1.6万元 【答案】C 【解析】五成相当于应纳税额的50%,则应纳税额=5×20%+3×20%×(1+50%)=1.9(万元)。 7.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税,视同已纳税额而给予抵免,不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。 A.分国限额抵免法 B.综合限额抵免法 C.税收饶让 D.免税法 【答案】C

2018年注册税务师考试《涉税服务实务》真题及答案

2018年税务师《涉税服务实务》真题及答案 1.下列不发生消费税的纳税义务的是()。 A.汽车销售公司销售超豪华小汽车 B.首饰店销售金银首饰 C.卷烟批发商销售卷烟给零售商 D.礼品店销售高档手表 【参考答案】D 【参考解析】选项D,高档手表在生产销售环节缴纳消费税,零售环 节无需缴纳消费税。 2.某城市广场经营公司为吸引租户,选取新租户免征房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该()。 A.不需要缴纳 B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳 C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳 D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳 【参考答案】C 【参考解析】对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。 3.甲公司为增值税一般纳税人,2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产,选择简易计税办法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应该是()。 A.应交税费—简易计税 B.应交税费—已交税金 C.应交税费—应交增值税 D.应交税费—预缴增值税 【参考答案】A 【参考解析】“应交税费——简易计税”明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

4.下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是()。 A.税收滞纳金 B.捐赠支出 C.业务招待费支出 D.佣金和手续费支出 【参考答案】B 【参考解析】以前年度未抵扣的捐赠支出,可能会纳税调减。 5.在规定纳税期前,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,首先应()。 A.核定其应纳税额 B.责令限期缴纳应纳税额 C.税收强制执行措施 D.扣押其商品 【参考答案】B 【参考解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额,在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,税务机关可责成纳税人提供纳税担保。 6.小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是()。 A.跨县(市)提供建筑服务 B.销售自建的不动产 C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法 D.出租其取得的不动产 【参考答案】A 【参考解析】选项BCD适用5%的征收率。 7.个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,计算应纳税所得额可以()。 A.不允许税前扣除 B.按实际缴纳数额扣除

2018年税务师考试《税法一》预测卷及答案(六)

2018年税务师考试《税法一》预测卷及答案(六) 一、计算题 1.甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地为A市,从事建筑、安装、装饰等多业经营,2017年2月份发生如下业务: (1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程,当月竣工结算,工程总价款为6550万元,发生分包支出1550万元,取得分包企业开具的增值税专用发票。(2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程,本月全部完工,建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料,取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。 (3)承包一家超市的装饰工程,完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。 (4)将一处闲置仓库对外出租,取得当月租金收入33万元。 (5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目,取得转让收入1300万元(含税),该项目2015年12月份开始施工(选择简易计税方法计税)。 已知:上述金额均为含税金额,上述业务除明确已知的外,一律按一般计税方法计税;本月无其他购进业务。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 1)业务(1)应预缴的增值税()万元。 A.90.09 B.135.14

C.145.63 D.98.04 【正确答案】A 【答案解析】业务(1):纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%,业务1应预缴的增值税=(6550-1550)÷(1+11%)×2%=90.09(万元) 【点评】本题考查跨县(市、区)提供建筑服务增值税的计算,这是全面营改增之后的新规定,考到的可能性非常大。要区分一般计税方法和简易计税方法,此处做一个小结: ①一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2% ②一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3% 2)业务(1)应缴纳的增值税()万元。 A.405.41

2018年税务师考试涉税服务相关法律真题及答案

2018年税务师考试涉税服务相关法律真题及答案 一、单选题 1.纳税人缴纳税款后,实施假报出口手段骗取出口退税,骗取税款数 额超过其缴纳的税款部分,涉嫌构成()。 A.逃避缴纳税款罪 B.抗税罪 C.骗取出口退税罪 D.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 【答案】C 【解析】本题考核骗取出口退税罪。纳税人缴纳税款后,实施假报出口或者其他欺骗手段,骗取所缴税款的,按逃避缴纳税款罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分,对超过的部分以骗取出口退税罪论处。 2.下列关于民事诉讼起诉和受理的说法中,正确的是()。 A.符合起诉条件的,法院应当在3日内立案 B.不符合起诉条件的,法院应当裁定驳回原告诉讼请求 C.起诉应有明确的被告 D.起诉状列写被告信息不明确的,法院可以判决驳回起诉 【答案】C 【解析】本题考核民事诉讼的起诉和受理。选项A:符合起诉条件的,法院应当在7日内立案。选项C:起诉应当有明确的被告。选项D:起诉状列写被告信息不足以认定明确的被告的,人民法院可以告知原告补正;原告补正后仍不能确定明确的被告的,人民法院裁定不予受理。 3.下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中,正确的是()。 A.它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙 B.数个合伙人在执业过程中因重大过失造成合伙企业债务的,由全体合伙人承担无限连带责任 C.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的,由全体合伙人承担无限连带责任 D.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的,该合伙人承担无限责任,其他

合伙人不承担责任 【答案】A 【解析】本题考核特殊的普通合伙企业。特殊普通合伙企业中,一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的,应当承担无限责任或者无限连带责任,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。因此选项BCD错误。 4.根据《刑法》规定,下列关于危害税收征管犯罪的说法中,正确的是()。 A.骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪属于危害税收征管犯罪 B.主体只能是单位 C.侵犯的客体是市场经济秩序 D.行为人在主观方面存在故意或者过失 【答案】A 【解析】本题考核危害税收征管犯罪。危害税收征管犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度。犯罪的主体既包括单位,也包括个人。犯罪在主观方面存在故意,过失不构成本罪。 5.下列法律原则中,属于民法基本原则的是()。 A.公信原则 B.公序良俗原则 C.公示原则 D.等价有偿原则 【答案】B 【解析】本题考核民法的基本原则。民法的基本原则包括:民事权利神圣原则、主体平等原则、意思自治原则、公序良俗原则、公平与诚信原则、禁止权利滥用原则。 6.根据《刑事诉讼法》规定,下列人员中,不属于诉讼参与人的是()。 A.鉴定人 B.证人 C.辩护人 D.书记员 【答案】D 【解析】本题考核刑事诉讼参与人。刑事诉讼参与人是指当事人、法定代理人、诉讼代理人、辩护人、证人、鉴定人和翻译人员。 7.下列民事主体中,属于特别法人的是()。

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