第五章 关税、船舶吨税
第五章关税法
一、单项选择题
1.下列各项中，关于关税纳税义务人的说法正确的是（）。
A.甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人
B.丙从境外邮寄化妆品给丁，并委托丁交给戊，戊为关税纳税义务人
C.小王给远在美国的小李邮寄了茶叶等家乡特产，小李为关税纳税义务人
D.天意公司以邮寄方式向德国某公司出口一批货物，天意公司为关税纳税义务人
2.下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（）。
A.主要产地生产标准
B.最后销售地标准
C.最初产地生产标准
D.全部产地生产标准
3.适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当（）。
A.适用协定税率
B.适用特惠税率
C.适用暂定税率
D.从低适用税率
4.下列各项中，符合关税税率有关规定的是（）。
A.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
B.进口转关运输货物，适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率
C.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
D.经海关批准，实行集中申报的进出口货物适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
5.下列各项中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。
A.买方向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B.买方负担的向中介机构支付的经纪费
C.进口设备报关后的安装调试费用
D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
6.某进出口公司2020年2月邮运进口一批货物，海关审定的进口货物成交价格为10万元，发生邮费3万元。已知该进口货物适用的关税税率为20%，则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税（）万元。
A.2
B.2.01
C.2.5
D.2.6
7.2019年10月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率为40%，从起运地至输入地点起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年10月5日填发税款缴款书，该公司于2019年10月31日缴纳税款。已知，高档化妆品的消费税税率为15%。下列说法正确的是（）。
A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.该公司应缴纳关税9.2万元
D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
8.根据关税的相关规定，下列说法不正确的是（）。
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元
C.物流企业可以作为跨境电子商务零售进口业务的代收代缴义务人
D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税暂按法定应纳税额的70%征收
9.某进出口公司2019年3月8日进口一批货物，海关于当日填发关税税款缴款书，该纳税人一直没有纳税。海关从（）起可对其实施强制扣缴措施。
A.3月16日
B.3月23日
C.6月9日
D.6月23日
10.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A.有商业价值的广告品及货样
B.外国政府无偿赠送的物资
C.福利机构进口规定的残疾人专用品
D.科贸公司进口的科教用品
11.某企业2020年1月10日从境外进口10台机器设备，设备价款折合人民币合计550000元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费23000元，保险费无法确定。已知设备关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）元。
A.57471.9
B.57300
C.55000
D.52247.18
12.关税纳税义务人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经依法提供税款担保后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A.15日
B.3个月
C.6个月
D.1年
13.下列进口货物中，免征进口关税的是（）。
A.外国企业无偿赠送的物资
B.无商业价值的广告品
C.在海关放行前遭受损坏的货物
D.关税税额为人民币80元的一票货物
14.发生纳税争议的，纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起（）内，向原征税海关的上一级海关提出复议申请。
A.15日
B.30日
C.60日
D.3个月
15.某法国籍净吨位为2500吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，法国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。超过2000净吨但不超过10000净吨的船舶，30天期的普通税率为4.0元/净吨，优惠税率为2.9元/净吨，其应纳的船舶吨税为（）元。
A.10025
B.7250
C.3625
D.5012.5
16.根据船舶吨税的有关规定，下列各项中，说法不正确的是（）。
A.船舶吨税是对自境外港口进入境内港口的船舶征收的一种税
B.无法提供净吨位证明文件的游艇按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨
C.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
D.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款
二、多项选择题
1.下列各项中，属于关税征税对象的有（）。
A.出境的贸易性商品
B.个人邮寄进境的物品
C.入境旅客随身携带的行李物品
D.各种运输工具上的服务人员携带进口的馈赠物品
2.根据《进出口关税条例》的规定，下列情形中，纳税人自缴纳税款之日起1年内可以向海关申请退税的有（）。
A.在海关放行前损失的货物
B.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的
C.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
3.下列各项中，应计入进口关税完税价格中的有（）。
A.买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用
B.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
C.买方支付的与进口货物有关并作为进口货物条件的特许权使用费
D.买方为在境内复制进口货物而支付的费用
4.下列各项中，不应计入出口关税完税价格的有（）。
A.出口关税
B.单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运费
C.货物运至我国境内输出地点装载前的运费
D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
5.下列税收、费用，在进口货物的价款中单独列明，不得计入进口货物关税完税价格的有（）。
A.境内外技术培训费用
B.进口消费税
C.货物运抵境内输入地点起卸后发生的保险费
D.货物进口后的安装费
6.下列进出口货物中，其运费及其相关费用、保险费的计算，正确的有（）。
A.邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费
B.如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费计入进口货物完税价格
C.作为进口货物的自驾进口的运输工具，海关在审定完税价格时，不另行计入运费
D.出口货物的完税价格应包括离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费
7.某进出口公司（小规模纳税人）2020年2月进口一批小汽车，成交价共计45万元，该公司另支付入关前的运费4万元，保险费5万元，为在境内复制进口货物而支付的费用20万元。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为12%，下列说法中正确的有（）。
A.该公司应缴纳进口关税为10.8万元
B.该公司应缴纳进口环节消费税为8.84万元
C.该公司应缴纳进口环节增值税为2.21万元
D.该公司进口环节的增值税和消费税由海关代征
8.下列货物、物品予以暂时免征关税的有（）。
A.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品
B.盛装货物的容器
C.开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品
D.残疾人专用品
9.有下列（）情形的，进出口货物的纳税人自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退还关税。
A.销售方修改价格而多缴的进口关税
B.已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的
C.已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境，未重新缴纳因出口退还的国内环节有关税收的
D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
10.下列进口的货物中，属于关税法定减免税范围的有（）。
A.关税税额在人民币50元以下的一票货物
B.外国企业无偿赠送的物资
C.在海关放行前损失的货物
D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
11.下列关于关税的征收管理说法中，错误的有（）。
A.关税纳税人因不可抗力原因，不能按期缴纳税款的，经依法提供纳税担保后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月
B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并按规定加收滞纳金
C.因发生纳税争议向海关申请行政复议时，纳税人自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关提出复议申请
D.出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报纳税
12.在吨税执照期限内，应税船舶发生下列情形的，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有（）。
A.避难，并不上下客货
B.防疫隔离，并不上下客货
C.军队征用
D.修理，并不上下客货
13.根据船舶吨税的有关规定，下列各项免征船舶吨税的有（）。
A.警用船舶
B.自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶
C.非机动驳船
D.吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶
14.根据跨境电子商务零售进口税收政策，下列说法正确的有（）。
A.跨境电子商务零售进口商品购买人（订购人）的身份信息应进行认证；未进行认证的，购买人（订购人）身份信息应与付款人一致
B.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收
C.超过单次交易限值的，按照一般贸易方式全额征税
D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的，可申请退税，并相应调整
个人年度交易总额
15.下列关于船舶吨税的征收管理表述中，正确的有（）。
A.应税船舶在吨税执照期限内，因修理、改造导致净吨位变化的，吨税执照继续有效
B.应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，吨税执照无效
C.海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息
D.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款
三、判断题
1.关税的征税对象仅限于进出我国境内的贸易性商品。对入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进入国境内的个人物品，不征收关税。（）
2.为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。（）
3.我国出口关税税率，没有普通税率和优惠税率之分，是一种差别比例税率。（）
4.海关非因纳税义务人违反海关规定而造成的少征或漏征的关税税款，应当自货物报关之日起1年内，向收发货人或者他们的代理人补征。（）
5.纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之一的滞纳金。（）
6.我国某单位自马来西亚的一家设备生产厂家进口一套生产线，该设备所需一套备件自邻国购进，一同进口，则备件和生产线的原产地确定为马来西亚。（）
7.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费及出口关税税额。（）8.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除。()
9.准许应税进口的旅客行李物品，个人邮递物品以及其他个人自用物品(以下简称应税个人自用物品)，除另有规定的以外，均由海关按照《入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税税率表》征收进口税。()
10.行李和邮递物品进口税简称行邮税，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。其中，包含了在进口环节征收的增值税、消费税。()
四、计算题
1．某企业2018年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000欧元，支付境外采某市具有进出口经营权的甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2020年2月进口一批高档化妆品，成交价格为100万元（折合人民币，下同），支付境外技术培训费共计2万元。运抵我国境内输入地点起卸前的运保费无法确定，海关按同类货物同期运输费估定运费为5万元。缴纳进口税金后海关放行，甲企业将此批高档化妆品从海关运往企业，支付运输公司（一般纳税人）不含税运费1万元，并取得增值税专用发票。当月将此批高档化妆品的80%销售，取得含税销售额232万元；将剩余的20%无偿赠送客户。
已知：该批高档化妆品进口关税税率为15%，消费税税率为15%；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求：
（1）计算其关税完税价格。
（2）计算其进口环节应纳关税。
（3）计算其进口环节应纳的税金合计。
（4）计算内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计。
五、复习思考题
1.辨析“关境”与“国境”。
2.按计征方式划分，关税可分为哪几类？
3.简述关税的纳税义务人。
4.简述我国特别关税包括的内容。
5.以成交价格为基础的进口关税完税价格包括哪些内容？
6.简述行李和邮递物品进口税的基本规定。
船舶使费中的船舶吨税和港务费
1、船舶港务费 船舶港务费是交通部授权各港口港务管理部门（港务局）对航行国际航线的船舶征收的费用，船舶 每进港一次或出港一次，分别按船舶净吨（拖轮按马力）各征收一次船舶港务费。港务局所征的港务费 主要用于港口防波堤、航道、锚地等港口公共基础设施的建设和维护，其中的50%返还码头所属单位(租 用或使用单位)，用于码头及其前沿水域的维护。避难船舶、非运载旅客或货物的船舶免征，进港船舶 没有卸货、下客行为，免征进口船舶港务费，出港船舶没有装货、上客行为，免征出口船舶港务费。对 进出港口的旅游船需要照样征收船舶港务费。进口或出口船舶的客、货运费收入在船舶港务费两倍以下 并持有证明者免征船舶港务费。船舶港务费的收费标准是：每净吨（马力）收0.71元/次，每次起码收 费标准为500净吨/马力。国外一些港口面临竞争形势，对定期来港或经常来港的船舶给予一定程度的优 惠或折扣（按频率高低折扣率不同）。 2、船舶吨税 船舶吨税是海关代交通部向国际航行船舶征收的一种税，征收对象是外籍船舶、外商租用的中国籍
船舶、中外合营企业使用的中外籍船舶，但以下各种船舶免征：有外交关系的大使馆、公使馆、领事馆使用的船舶； 有当地港务机关证明，属于避难、修理、停驶或拆毁并不上下客货的船舶； 专供上下客货及存货之泊定埠船、浮桥宽船及浮船； 中央或地方政府征用或租用的船舶； 进港后24小时或停泊港口外48小时内离港并没有装卸任何客货的船舶； 来港口专为添装船用燃料、物料并在进港后24小时或停泊港口外48小时以内离港并没有装卸任何客 货的船舶； 吨税税额不满10元的船舶； 在吨税执照满期后24小时内未上下客货的船舶。 吨税分为90天期和30天期两种，由船方选择。税率是按船舶净吨位大小分级设置和收取的，又分为 优惠税率和普通税率。目前世界上大部分航海国基本上都与我国政府签订了海运协定或贸易协定，
税法(2017)章节练习_第05章 关税法和船舶吨税法
第五章关税法和船舶吨税法 一、单项选择题 1.下列各项中，关于关税纳税义务人的说法正确的是（）。 A.甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人 B.丙从境外邮寄化妆品给丁，并委托丁交给戊，戊为关税纳税义务人 C.小王给远在美国的小李邮寄了茶叶等家乡特产，小李为关税纳税义务人 D.天意公司以邮寄方式向德国某公司出口一批货物，天意公司为关税纳税义务人 2.进口地海关无法解决的税则归类问题，应报（）明确。 A.国家税务总局 B.财政部 C.海关总署 D.国务院 3.下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（）。 A.进口仪器到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率 B.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率 C.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率 D.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率 4.某企业从境外进口一批货物，货物价款折合人民币20万元，另支付与进口货物相关的特许权使用费2万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金0.5万元。已知该货物进口关税税率为10%，则该企业进口该批货物时应缴纳关税（）万元。 A.2.4 B.2.6 C.2.45 D.2.65 5.海关采用相同或类似货物成交价格方法进行估价时，如果有多个相同或者类似货物的成交价格，应当以（）为基础，审查确定进口货物的完税价格。 A.最高的成交价格 B.最低的成交价格 C.平均的成交价格 D.加权平均价格 6.某进出口公司2017年2月陆运进口一批货物，海关审定的进口货物成交价格为100万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费为10万元，保险费无法确定。已知该进口货物适用的关税税率为20%，则该进出口公司进口该批货物应缴纳关税（）万元。 A.22 B.22.4 C.22.47 D.22.07 7.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委
关税法
第五章关税法（一） 第五章关税法 第一节征税对象与纳税义务人 本章包括关税和船舶吨税的政策法规内容，最近3年本章的平均分值为4分。尽管本章分值不高，但关税的政策规定在CPA考试中具有重要的战略地位，其重要性在于关税是计算进口增值税和进口消费税的基础因素。关税计算是否正确会直接影响后续其他税种的计算，几乎每年都与进口增值税、进口消费税结合出计算问答题、综合题。 复习提示 1.修改关税税率运用的规定； 2.根据《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》重新梳理进口货物完税价格确定的方法、计入完税价格和不计入完税价格的内容； 3.修改关税减免规定； 4.细化和修改关税征收管理规定； 5.修改海关行政复议的时限规定； 6.修改章名与节名。 2017年教材的主要变化 关税是海关依法对进出关境货物、物品征收的一种税。 一、征税对象 关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。所谓“境”是指关境，又称“海关境域”、“海关领域”，是国家《海关法》全面实施的领域。 关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。 考点1：征税对象★ 准允进出境的货物和物品。 二、纳税义务人 考点2：纳税义务人★ 第二节进出口税则 一、进出口税则概况 考点3：进出口税则概况★ 进出口税则以税率表为主体，税率表包括税则商品分类目录和税率栏两大部分。 进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定立法程序制定公布实施的进出口货物和物品应税的关税税率表。 进出口税则以税率表为主体，税率表包括税则商品分类目录和税率栏两大部分。 税号及所对应的货品名称以海关合作理事会制定的国际通用的协调编码（H.S编码）为基础。 二、税则归类 考点4：税则归类★ ——查找税目 步骤如下：
税法(2017)章节练习_第05章 关税法和船舶吨税法
创作编号： GB8878185555334563BT9125XW 创作者：凤呜大王* 第五章关税法和船舶吨税法 一、单项选择题 1.下列各项中，关于关税纳税义务人的说法正确的是（）。 A.甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人 B.丙从境外邮寄化妆品给丁，并委托丁交给戊，戊为关税纳税义务人 C.小王给远在美国的小李邮寄了茶叶等家乡特产，小李为关税纳税义务人 D.天意公司以邮寄方式向德国某公司出口一批货物，天意公司为关税纳税义务人 2.进口地海关无法解决的税则归类问题，应报（）明确。 A.国家税务总局 B.财政部 C.海关总署 D.国务院 3.下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（）。 A.进口仪器到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率 B.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率 C.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率 D.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率 4.某企业从境外进口一批货物，货物价款折合人民币20万元，另支付与进口货物相关的特许权使用费2万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金0.5万元。已知该货物进口关税税率为10%，则该企业进口该批货物时应缴纳关税（）万元。 A.2.4 B.2.6 C.2.45 D.2.65 5.海关采用相同或类似货物成交价格方法进行估价时，如果有多个相同或者类似货物的成交价格，应当以（）为基础，审查确定进口货物的完税价格。 A.最高的成交价格 B.最低的成交价格 C.平均的成交价格 D.加权平均价格
Chapter 14 International Marine Cargo Insurance
Chapter 14 International Marine Cargo Insurance 海上货物运输保险承保的范围 自然灾害 海上风险意外事故 风险一般外来风险 外来风险特殊外来风险 实际全损 承保范围全部损失推定全损 损失共同海损G.A 部分损失单独海损P.A 费用施救费用 救助费用 §1 Perils and losses in Ocean Transportation Ⅰ. Perils of the sea 1. Perils of the sea (1) Natural calamities 自然灾害 指不以人的意志为转移的自然界的力量所引起的灾害，在海上保险业务中，并不泛指一切由于自然力量所造成的灾害。而仅指：①恶劣气候（如飓风、大浪）；②雷电（如雷电引起的火灾）；③海啸（如巨大波浪）；④地震；⑤火山爆发等人力不可抗拒的灾害。 （2）Fortuitous accident 意外事故 指由于偶然的，非预料中的原因所造成的事故。在海上保险业务中，意外事故并不泛指海上意外事故。而是仅指运输工具遭受：搁浅、触礁、沉没、碰撞、失火、失踪、爆炸等。 2 . Extraneous risks 外来风险 （1）General extraneous risks 一般外来风险 指被保险货物在运输途中由于遭受一般外来原因所造成的风险。主要有：偷窃、沾污、渗漏、破碎、受热、受潮、串味、生锈、钩损、淡水雨淋、短少和提货不着、短量、破损等。 (2) Special extraneous risks 特殊外来风险 指由于军事、政治、国家政策法令以及行政措施等特殊外来原因所造成的风险与损失。Ⅱ.Ocean average and charges 海上损失和费用 (1) Total loss 全部损失 简称全损。指被保险货物遭受全部损失，按损失情况的不同，可分为实际全损和推定全损。 （ⅰ）Actual total loss实际全损 指被保险货物完全灭失或完全变质，或者货物实际上已不可能归还被保险人。 例：我公司出口稻谷一批，因保险事故被海水浸泡多时而丧失其原有价值，货到目的港后只能低价出售，这种损失属于实际全损。 Actual total loss, within the meaning of the definition, may be construed in three distinct ways, namely: (a) When the subject matter is totally destroyed.被保险货物的实体已完全灭失。 (b) When the subject matter is so damaged as to cease to be a thing of the kind insured, and被保险货物已丧失原有用途和价值，和 (c) When the assured is irretrievably deprived thereof.被保险货物所有权的丧失已无 可挽回，
河南省2017年上半年注会《税法》：船舶吨税试题
河南省2017年上半年注会《税法》：船舶吨税试题 一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、该个体户2001年应纳税所得额为__元。 A．100000 B．45000 C．60000 D．40000 2、土地增值税的税率形式是__。 A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．超倍累进税率 D．超率累进税率 3、北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2009年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为__万元。 A．25 B．31.25 C．37.25 D．45 4、下列项目应征收消费税的是__。 A．子午线轮胎 B．体育上用的发令纸 C．拖拉机专用轮胎 D．个人携带金银首饰进境 5、某企业向银行借入年利率为6%、期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零，该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为（）。A．4.02% B．6% C．12% D．8.04% 6、年初资产负债表中“存货”项目为280000元，“存货跌价准备为30000元，年末“存货”项目为420000元，可变现净值为490000元，则“存货跌价准备”项目为__元。 A．30000 B．-70000 C．0 D．70000 7、下列关于股权转让所得征收个人所得税管理的表述中，不正确的是__。A．股权交易各方在变更股权登记之后，负有纳税义务或代扣代缴的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税申报 B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主
管税务机关 C．主管税务机关应该加强对股权转让所得计税依据的评估和审核 D．股权转让所得申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定 8、若采用分类比较法确定期末存货的价值，×公司1999年末的期末存货净额为__元。 A．18800 B．18250 C．18200 D．19600 9、下列关于账簿设置的表述，正确的是__。 A．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B．纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查 C．纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料 D．生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置 10、某公司甲商品期初实际成本85000元，本期购入甲商品实际成本净额325000元，本期甲商品实现销售收入总额425000元，本期发生销售折让5000元，发生销售折扣10000元，甲商品销售毛利率为30%；按毛利率法计算，甲商品期末存货实际成本为__元。 A．116000 B．123000 C．126000 D．287000 11、某外商投资企业2001年购买的国产设备30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2000年亏损10万元；2001年亏损5万元，2002年经审核的应纳税所得额50万元，该企业适用的企业所得税税率30%，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2002年实际缴纳的企业所得税额为__万元。 A．0 B．3 C．10.5 D．15 12、某公司2003年初资产总额为3058万元．年末资产总额为3238万元．资产负债率均为42%；2003年实现销售收入净额500万元，销售净利润率为9.52%。则该公司2003年度的净资产利润率为__(计算过程及计算结果均保留2位小数)。A．2.61% B．3.24% C．2.86%
第五章 关税、船舶吨税
第五章关税法 一、单项选择题 1.下列各项中，关于关税纳税义务人的说法正确的是（）。 A.甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人 B.丙从境外邮寄化妆品给丁，并委托丁交给戊，戊为关税纳税义务人 C.小王给远在美国的小李邮寄了茶叶等家乡特产，小李为关税纳税义务人 D.天意公司以邮寄方式向德国某公司出口一批货物，天意公司为关税纳税义务人 2.下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（）。 A.主要产地生产标准 B.最后销售地标准 C.最初产地生产标准 D.全部产地生产标准 3.适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当（）。 A.适用协定税率 B.适用特惠税率 C.适用暂定税率 D.从低适用税率 4.下列各项中，符合关税税率有关规定的是（）。 A.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率 B.进口转关运输货物，适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率 C.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率 D.经海关批准，实行集中申报的进出口货物适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率 5.下列各项中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。 A.买方向自己的境外采购代理人支付的购货佣金 B.买方负担的向中介机构支付的经纪费 C.进口设备报关后的安装调试费用 D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 6.某进出口公司2020年2月邮运进口一批货物，海关审定的进口货物成交价格为10万元，发生邮费3万元。已知该进口货物适用的关税税率为20%，则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税（）万元。 A.2 B.2.01 C.2.5 D.2.6 7.2019年10月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率为40%，从起运地至输入地点起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年10月5日填发税款缴款书，该公司于2019年10月31日缴纳税款。已知，高档化妆品的消费税税率为15%。下列说法正确的是（）。 A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元 B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.该公司应缴纳关税9.2万元 D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元 8.根据关税的相关规定，下列说法不正确的是（）。 A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
最新船舶吨税知识点总结
船舶吨税 船舶吨税是海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。 第一节税率 一、税率：优惠税率和普通税率 1.拖船：专门用于拖（推）动运输船舶的专业作业船舶。按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨 2.非机动驳船：在船舶登记机关登记为驳船的非机动船舶 3.拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。 4.无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨； 第二节税收优惠 一、直接优惠（免征船舶吨税） 1.应纳税额在人民币50元以下的船舶。 2.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶。 3.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶。 4.非机动船舶（不包括非机动驳船）：自身没有动力装置，依靠外力驱动的船舶。 5.捕捞、养殖渔船：在境内渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶。 6.避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶。 7.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶。 8.警用船舶。 9.依照法律规定应当给予免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。 10.国务院规定的其他船舶（由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案）。 上述5-9项优惠，应当提供海事部门、渔业船舶管理部门或者出入境检验检疫部门等部门、机构出具的具有法律效力的证明文件或者使用关系证明文件，申明免税理由。 二、延期优惠 在《吨税执照》期限内，应税船舶发生下列情形之一的，海关按照实际发生的天数批注延长《吨税执照》期限： 1.避难、防疫隔离、修理、改造，并不上下客货。 2.军队、武装警察部队征用。 3.应税船舶因不可抗力在未设立海关地点停泊的，船舶负责人应当立即向附近海关报告，并在不可抗力原因消除后，向海关申报纳税。 应当提供海事部门、船舶管理部门或者出入境检验检疫部门等部门、机构出具的具有法律效力的证明文件或者使用关系证明文件，申明延长《吨税执照》期限的依据和理由。
第25讲_消费税法律制度(4)、关税、进口增值税、进口消费税和船舶吨税
2.准予抵扣的数量 当期准予扣除的外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期生产领用的数量计算。 【例题1?单选题】甲化妆品生产企业2017年7月从乙化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票注明价款100万元；当月领用其中的40％用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，根据消费税法律制度的规定，甲化妆品生产企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。（2019年） A.500×15％=75（万元） B.500×15％-100×15％×60％=66（万元） C.500×15％-100×15％=60（万元） D.500×15％-100×15％×40％=69（万元） 【答案】D 【例题2?单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含税买价40万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟。根据消费税法律制度的规定，甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的下列计算中，正确的是（）。（2018年） A.（5+40）×30％=13.5（万元） B.40×30％=12（万元） C.（5+40-10）×30％=10.5（万元） D.（40-10）×30％=9（万元） 【答案】C 【解析】当期生产领用数量=月初库存量（5万元）+本月外购量（40万元）-月末库存量（10万元）=35（万元）。 【例题3?单选题】某公司为增值税一般纳税人，外购高档香水精生产高档香水，2019年10月生产销售高档香水取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存高档香水精10万元（不含增值税），10月购进高档香水精100万元（不含增值税），10月末库存高档香水精20万元（不含增值税）。已知高档化妆品适用的消费税税率为15％。根据消费税法律制度的规定，该公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。 A.100×15％-100×15％=0（万元） B.100×15％-（10+100-20）×15％=1.5（万元） C.100×15％-（20-10）×15％=13.5（万元） D.100×15％=15（万元） 【答案】B 【解析】当期生产领用数量=10+100-20=90（万元），当月应缴纳消费税=100×15％-90×15％=1.5（万元）。 考点08：消费税的征收管理（★★★）（P168） 1.消费税的纳税义务发生时间 （1）采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。 （2）采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。 （3）采取托收承付、委托银行收款结算方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 （4）采取其他结算方式，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 （5）纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天。 （6）纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。 （7）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。 【例题1?单选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。（2018年） A.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天 C.进口应税消费品的，为报关进口的当天 D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
最新船舶吨税税率表及缴纳须知
各代理公司: 《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》已经2011年11月23日国务院第182次常务会议通过，自2012年1月1日起施行。现将该条例转发给你们,请认真学习。2012年后吨税税率调整变化较大，如船舶净吨位超过50000吨的大型船舶，税率有所提高，有的船舶税率有所降低。为能享受较低税率的船舶吨税，现提示各代理公司根据船舶净吨位不同情况选择适当的时间点购买吨税，如对已到锚地超过50000净吨的船舶及时申请购买船舶吨税。 特此通知。 日照海关查验科 2011年12月19日 附件1：《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》 附件2：新吨税税率 附件3：旧吨税税率
附件1：《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》 中华人民共和国船舶吨税暂行条例 第一条自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶（以下称应税船舶），应当依照本条例缴纳船舶吨税（以下简称吨税）。 第二条吨税的税目、税率依照本条例所附的《吨税税目税率表》执行。 《吨税税目税率表》的调整，由国务院决定。 第三条吨税设置优惠税率和普通税率。 中华人民共和国籍的应税船舶，船籍国（地区）与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率。 其他应税船舶，适用普通税率。 第四条吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收。 应税船舶负责人在每次申报纳税时，可以按照《吨税税目税率表》选择申领一种期限的吨税执照。 第五条吨税的应纳税额按照船舶净吨位乘以适用税率计算。 第六条吨税由海关负责征收。海关征收吨税应当制发缴款凭证。 应税船舶负责人缴纳吨税或者提供担保后，海关按照其申领的执照期限填发吨税执照。 第七条应税船舶在进入港口办理入境手续时，应当向海关申报纳税领取吨税执照，或者交验吨税执照。应税船舶在离开港口办理出境手续时，应当交验吨税执照。 应税船舶负责人申领吨税执照时，应当向海关提供下列文件： （一）船舶国籍证书或者海事部门签发的船舶国籍证书收存证明； （二）船舶吨位证明。
注册会计师 CPA 税法 章节详细讲解 带思维导图 第七章 关税法和船舶吨税法
第七章关税法和船舶吨税法 考情分析 1.本章地位：相对重要的一章。 2.题型：除单选题、多选题以外，还可能与进口货物的增值税、消费税一并出现在计算题或综合题中。 3.分值：预计2019年本章分值5分左右。 内容介绍 第一节关税的征税对象与纳税义务人 第二节关税进出口税则 第三节关税完税价格与应纳税额的计算 第四节关税减免规定 第五节关税征收管理 第六节船舶吨税法 第一节关税的征税对象与纳税义务人 关税是海关依法对进出关境货物、物品征收的一种税。 知识点：征税对象 准允进出境的货物和物品。 知识点：纳税义务人 进口货物的收货人，出口货物的发货人，进出境物品的所有人（包括推定为所有人的人）。 第二节关税进出口税则 知识点：进出口税则概况 进出口税则以税率表为主体，税率表包括税则商品分类目录和税率栏两大部分。 知识点：税则归类 初级产品编号靠前，深加工产品编号靠后。 知识点：关税税率 （一）进口关税税率* 1.税率设置与适用 目前我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率，一定时期内可实行暂定税率。了解其适用范围。
3.暂定税率与关税配额税率 我国对部分进口原材料、零部件、农药原药和中间体、乐器及生产设备实行暂定税率。按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率。 （二）出口关税税率* 一栏比例税率（20%~40%） （三）特别关税* 包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。 【例题·单选题】（2016年）下列机构中，有权决定征收特别关税的货物适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。 A.财政部 B.海关总署 C.国务院关税税则委员会 D.商务部 『正确答案』C 『答案解析』特别关税包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。
财政部、交通部、海关总署关于将船舶吨税纳入预算管理的通知
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财政部、交通部、海关总署关于将船舶吨税纳入预算管理的通知【标 签】船舶吨税纳入预算 【颁布单位】 【文 号】财预﹝2000﹞383号 【发文日期】2000-11-08 【实施时间】2000-11-08 【 有效性 】全文有效 【税 种】车船税 财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处、各港海关： 为规范船舶吨税收入的管理，经国务院同意，决定将船舶吨税纳入预算，不再作为预算外资金管理。现将有关事宜通知如下： 一、预算级次 自2001年1月1日起，船舶吨税作为中央预算收入，全部上缴中央国库。 二、预算科目 海关征收的船舶吨税收入，在《2001年政府预算收支科目》“一般预算收入科目”中第16类“船舶吨税”科目中反映。其中：按《船舶吨税暂行办法》征收的船舶吨税收入，在1601款“船舶吨税”中反映；船舶吨税税款滞纳金、罚款收入，在1620款“船舶吨税税款滞纳金、罚款收入”中反映。 三、缴库 （一）船舶吨税收入，由海关征收后就地办理缴库。 （二）海关办理船舶吨税收入缴库，使用海关专用缴款书，缴款书的“收款单位”栏填写“财政部”，其他各栏，按国家金库条例及实施细则的要求填写。 四、其他 （一）船舶吨税纳入预算管理后，仍专项用于海上航标的维护、建设和管理，原由交通部安排的船舶吨税支出由财政部根据交通部编制的预算，经核定后予以核拨；海关征收船舶吨税所需经费，纳入关务费，由财政部通过预算安排。 （二）在《2001年政府预算收支科目》“一般预算支出”第6l类“其他支出”中增 设6l15款“航标事业发展支出”，反映由船舶吨税收入安排并专项用于海上航标建设、维护和管理的支出。
第六章 其他税收法律制度-船舶吨税
2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料 经济法基础 第六章 其他税收法律制度 知识点：船舶吨税 ● 详细描述： 船舶吨税是对自中国境外港口进入境内港口船舶征收的一种税。 【注意】并非仅仅针对外国船只。 （一）纳税人 以应税船舶负责人为纳税人。 （二）税率1.采用定额税率，按船舶净吨位和停靠时间实行复式税率。 2.执行优惠税率的船只 （1）我国国籍的应税船舶； （2）船籍国（地区）与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶。 （三）计税依据 以船舶净吨位为计税依据。 【注意】拖船和非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征。 （四）税收优惠 1.应纳税额在人民币50元以下的船舶——海关本色 2.自境外取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶——处女停 3.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶——幽灵船 4.避难、防疫隔离、修理、终止运行或者拆解，并不上下客货的船舶 ——特殊用途 5.非机动船（不包括非机动驳船） 6.捕捞养殖渔船 7.军队、武装警察部队专用或征用的船舶 8.依法应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有 关人员的船舶 （五）征税机关 船舶吨税由海关负责征收。
【提示】由海关负责征收的税种包括：进出口关税；进口环节的增值税、消费税；船舶吨税。 例题： 1.下列船舶免征吨税的有()。 A.应纳税额在人民币50元以下的船舶 B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶 C.捕捞、养殖渔船 D.武装警察部队专用或者征用的船舶 正确答案：A,B,C,D 解析：本题考核船舶吨税的税收优惠。 2.(2013年）根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨 税的是()。 A.捕捞渔船 B.非机动驳船 C.养殖渔船 D.军队专用船舶 正确答案：B 解析：本题考核船舶吨税的税收优惠。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款，不予免征。 3.船舶吨税的纳税人是指（）。 A.应税船舶的负责人 B.应税船舶的使用人 C.应税船舶的购买人 D.应税船舶的代理人 正确答案：A 解析：本题考核船舶吨税的纳税人。对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。 4.下列各项中，属于船舶吨税计税依据的是（）。 A.船舶净吨位 B.船舶船身长度 C.船舶体积
十关税与船舶吨税
单项选择题 、把关税分为普通关税、优惠关税和差别关税地标准是（）. 、征税对象、征税标准、征税性质、保护形式和程度 答案 解析: 根据征税性质地不同，关税分为普通关税、优惠关税和差别关税. 、租赁方式进口货物中，以租金方式对外支付地租赁货物，在租赁期间和留购期间，其关税地完税价格分别是（）. 文档来自于网络搜索 、海关审定地租金；海关审定地留购价格 、海关审定地租金；一般进口货物估价办法规定地价格 、一般进口货物估价办法规定地价格；海关审定地留购价格 、一般进口货物估价办法规定地价格；一般进口货物估价办法规定地价格 答案 解析: 租赁方式进口货物中，以租金方式对外支付地租赁货物，在租赁期间以海关审定地租金为完税价格，在留购期间以海关审定地留购价格为完税价格.文档来自于网络搜索 、经海关批准暂时进境地在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用地货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款地保证金或提供其他担保地，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起（）内复运出境. 文档来自于网络搜索 、个月、个月、个月、年 答案 解析:教材页.经海关批准暂时进境地在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用地货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款地保证金或提供其他担保地，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起个月内复运出境.文档来自于网络搜索 、关税纳税义务人因不可抗力或在国家征收政策调整地情形下，不能按期缴纳税款地，经海关总署批准，可以延期纳税，但最长不得超过（）. 文档来自于网络搜索 、个月、个月、个月、年 答案解析: 参见教材页 、某外贸企业收购一批货物出口，离岸价万美元（汇率：）该批货物应纳出口关税（）.（关税税率） ．万元．万元．万元．万元文档来自于网络搜索 答案： 解析：出口关税*（）*（万元） 、某企业将年前进口地一台检测仪器运往国外厂家修理，原进口价格万元，复运进境时同类货物价格万余，修理费万元，料件费万元，进口关税税率为，该企业关税延迟缴纳天，则应缴关税滞纳金为（）. ．元．元．元．元文档来自于网络搜索 答案： 解析：关税（）*（万元）滞纳金**‰（元） 、进口货物关税完税价格是指货物地（）. ．成交价格为基础地完税价格 ．到岸价格为基础地成交价格文档来自于网络搜索 ．组成地计税价格 ．实际支付金额 答案：解析：参见教材 、某公司有受海关监管地免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币万元，监管年限为年.
税法考试章节练习培训-第07章 关税法和船舶吨税法_章节练习_下载版
第七章关税法和船舶吨税法 一、单项选择题 1.下列各项中，关于关税纳税义务人的说法正确的是（）。 A.甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人 B.丙从境外邮寄化妆品给丁，并委托丁交给戊，戊为关税纳税义务人 C.小王给远在美国的小李邮寄了茶叶等家乡特产，小李为关税纳税义务人 D.天意公司以邮寄方式向德国某公司出口一批货物，天意公司为关税纳税义务人 2.下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（）。 A.主要产地生产标准 B.最后销售地标准 C.最初产地生产标准 D.全部产地生产标准 3.下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（）。 A.进口仪器到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率 B.进口转关运输货物，适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率 C.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率 D.经海关批准，实行集中申报的进出口货物适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率 4.下列各项中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。 A.买方向自己的境外采购代理人支付的购货佣金 B.买方负担的向中介机构支付的经纪费 C.进口设备报关后的安装调试费用 D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 5.某进出口公司2019年2月邮运进口一批货物，海关审定的进口货物成交价格为10万元，发生邮费3万元。已知该进口货物适用的关税税率为20%，则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税（）万元。 A.2 B.2.01 C.2.5 D.2.6 6.2018年10月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地点起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2018年10月5日填发税款缴款书，该公司于2018年10月31日缴纳税款。已知，高档化妆品的消费税税率为15%。下列说法正确的是（）。 A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元 B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.该公司应缴纳关税9.2万元 D.该公司应缴纳进口环节税金为20.46万元 7.根据关税的相关规定，下列说法不正确的是（）。 A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
船舶吨税执照申请书
附件 船舶吨税执照申请书 Application for Tonnage Dues Certificate 按照《中华人民共和国船舶吨税法》的规定，检同有关证件（包括国籍证书、吨 位证书或相关部门证明文件），开具下列事项，请予完纳船舶吨税，并发给船舶 吨税执照。 In compliance with the provisions of the Vessel Tonnage Dues Law of the People's Republic of China, I hereby submit the following particulars together with the relevant documents (including the Certificate of Nationality ,the Tonnage Certificate or supporting documents issued by the relevant departments ) with the request for the issue of a Tonnage Dues Certificate upon payment of tonnage Dues. 1.船名 2.船舶编号 Ship's Name Ship's Number 3.船舶类型 4.国籍 Ship's Description Nationality 5.净吨位 6.进港时间 Net Tonnage Arrival Time 7.按一年期、九十日期或三十日期(由申请人选定一种) Tonnage Dues Certificate valid for one year/90 days / 30 days (Applicant required the words) 兹声明上列各项申报正确无讹承担法律责任此致 中华人民共和国海关 I hereby declare that all the particulars given in this Application are true and correct. I will take the relevant responsibility. To Customs of the People's Republic of China 船长（签名盖章）船舶代理（签名盖章） Ship's Captain (signature and stamp) Ship's Agent (signature and stamp) 日期年月日日期年月日 Date Date 备注 Remark
2019年注册会计师考试《税法》章节试题演练：关税法和船舶吨税法含答案
2019年注册会计师考试《税法》章节试题演练：关税法和船舶吨税法含答案 一、单项选择题 1.下列机构中，有权决定税收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是()。 A.商务部 B.财政部 C.海关总署 D.国务院关税税则委员会 『正确答案』D 『答案解析』征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。 2.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是()。
A.单独核算的境外技术培训费用 B.报关时海关代征的增值税和消费税 C.由买方单独支付的入关后的运输费用 D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费 『正确答案』D 『答案解析』选项ABC不计入关税完税价格。 3.下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是()。 A.单独列明支付给境外的佣金 B.出口关税税额 C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费
D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用 『正确答案』D 『答案解析』选项ABC不计入出口货物关税完税价格。 4.我国某公司2014年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元(不含出口关税)，其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为()。 A.25.6万元 B.29.6万元 C.31.6万元 D.34万元 『正确答案』C
『答案解析』出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。该公司应缴纳的出口关税=(170-12)×20%=31.6(万元) 5.某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元;运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为()。 A.34万元 B.35万元 C.40万元 D.40.12万元 『正确答案』D
2020年车船税、船舶吨税
车船税 车船税是对行驶于我国公共道路，航行于国内河流、湖泊或领海口岸的车船，按其种类实行定额征收的一种税。 1951年政务院发布《车船使用牌照税暂行条例》，在全国范围内征收车船使用牌照税，但在上世纪70年代税制改革时，将对国营、集体企业征收的车船使用牌照税并入工商税，不再征收车船使用牌照税。在1984年工商税制改革时，确定恢复征收这个税种。1986年国务院发布了《中华人民共和国车船使用税暂行条例》，于当年10月1日起施行。除对外资企业和外籍个人拥有使用的车船仍依照《车船使用牌照税暂行条例》的规定征收车船使用牌照税外，其他单位和个人均缴纳车船使用税。2006年12月，国务院发布《中华人民共和国车船税暂行条例》，自2007年1月1日起施行。与车船使用牌照税、车船使用税相比，车船税在征税范围、税目税额、减免税和征收管理等几个方面进行了完善，一是合并了车船使用牌照税和车船使用税；二是将车船税定性为财产税；三是适当调整了税目分类；四是适当提高了税额标准；五是调整了减免税范围。 车船税是我国自2004年启动新一轮税制改革以来，第一个实现内外统一的税种，也是1994年税制改革以来第一个实现全面改革的地方税税种。 《中华人民共和国车船税法》已由中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议于2011年2月25日通过，现予公布，自2012年1月1日起施行。 船舶吨税 《中华人民共和国船舶吨税法》已由中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议于2017年12月27日通过，现予公布，自2018年7月1日起施行。 自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶（以下称应税船舶），应当依照本法缴纳船舶吨税（以下简称吨税）。 吨税的税目、税率依照《吨税税目税率表》执行，其中吨税设置优惠税率和普通税率：中华人民共和国籍的应税船舶，船籍国（地区）与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率；其他应税船舶，适用普通税率。