行政事业单位内控风险清单

单位内控风险清单一、单位层面风险清单

岗位利益冲突风险,其他风险略位实际运行情

况。

FX1003 关键岗位工作人员如不

能及时、全面、准确地掌

握国家有关法律法规政

策，导致单位经济活动不

合法不合规、资产不安

全、财务信息不真实不完

整，甚至出现舞弊和腐败

现象，最终影响单位公共

服务效率和效果的风险。

政策制

定风

险,机

关运转

风险,

岗位利

益冲突

风险,

其他风

险

主要

很

可

能

风

险

降

低

策

略

对部门工作人员

进行定期的业务

培训，使其及时

了解和认真执行

国家的有关法律

法规政策，提升

其专业技能和业

务水平。

对部门工作人员（尤其是

关键岗位工作人员）进行

定期的业务培训，使其及

时了解和认真执行国家的

有关法律法规政策，督促

相关部门的职能

进行科学合理的

分解，确定具体

岗位的职责和工

作要求，明确各

个岗位的权限和

相互关系。确保

预算业务不相容

岗位相互分离、

相互制约和相互

监督。

通过对经济活动相关部门

的职能进行科学合理的分

解，确定具体岗位的职责

和工作要求，明确各个岗

位的权限和相互关系。确

保预算业务不相容岗位相

互分离、相互制约和相互

监督。

FX1016 岗位职责不明确、不相容

岗位未分离等导致的收

支业务管理舞弊、收支不

规范、支出不合规等风

险。

政策制

定风

险,机

关运转

风险,

岗位利

益冲突

风险,

其他风

险

主要

很

可

能

风

险

降

低

策

略

通过对经济活动

相关部门的职能

进行科学合理的

分解，确定具体

岗位的职责和工

作要求，明确各

个岗位的权限和

相互关系。确保

收支业务不相容

岗位相互分离、

相互制约和相互

监督。

通过对经济活动相关部门

的职能进行科学合理的分

解，确定具体岗位的职责

和工作要求，明确各个岗

位的权限和相互关系。确

保收支业务不相容岗位相

互分离、相互制约和相互

监督。

FX1017 岗位职责不明确、不相容

岗位未分离等导致的政

府采购业务管理舞弊、采

购业务不规范等风险。

政策制

定风

险,机

关运转

风险,

岗位利

益冲突

风险,

其他风

险

主要

很

可

能

风

险

降

低

策

略

通过对经济活动

相关部门的职能

进行科学合理的

分解，确定具体

岗位的职责和工

作要求，明确各

个岗位的权限和

相互关系。确保

政府采购业务不

相容岗位相互分

离、相互制约和

相互监督。

通过对经济活动相关部门

的职能进行科学合理的分

解，确定具体岗位的职责

和工作要求，明确各个岗

位的权限和相互关系。确

保政府采购业务不相容岗

位相互分离、相互制约和

相互监督。

FX1018 岗位职责不明确、不相容

岗位未分离等导致的资

产业务管理舞弊、资产业

务不规范、国有资产流失

等风险。

政策制

定风

险,机

关运转

风险,

岗位利

益冲突

主要

很

可

能

风

险

降

低

策

略

通过对经济活动

相关部门的职能

进行科学合理的

分解，确定具体

岗位的职责和工

作要求，明确各

个岗位的权限和

通过对经济活动相关部门

的职能进行科学合理的分

解，确定具体岗位的职责

和工作要求，明确各个岗

位的权限和相互关系。确

保资产业务不相容岗位相

互分离、相互制约和相互

二．业务层面风险清单

预算业务预

算

业

务

执

行

情

况

MB1032

建立健

全可行

的单位

预算调

整制度

（流

程）。

预算调整程序不规

范，预算调整及追加

/追减未按规范进行

审核审批，导致预算

调整不科学、不合理

的风险。

政策制定

风险,机

关运转风

险,岗位

利益冲突

风险,其

他风险

主

要

很

可

能

风

险

降

低

策

略

1）建立健全可行的单位预算

调整及审批制度。2）明确预

算调整程序。

预算业务预

算

业

务

执

行

情

况

MB1033

建立全

面的、

动态的

单位预

算执行

及监控

机制。

未按批复的额度、支

出标准和类型执行

预算；预算执行申请

未按规定进行审核

审批；各业务部门未

及时把控其预算执

行进度，导致无预算

支出或超预算支出

的风险。

政策制定

风险,机

关运转风

险,岗位

利益冲突

风险,其

他风险

主

要

很

可

能

风

险

降

低

策

略

1）建立全面的、动态的单位

预算执行及监控机制。2）建

立合理的预算执行申请、审

核机制。

预算业务预

算

业

务

执

行

情

况

MB1034

建立全

面的、

动态的

决算机

制。

未按计划形成决算

报告，决算数据及口

径与预算不一致，导

致预算与决算相脱

节的风险。

政策制定

风险,机

关运转风

险,岗位

利益冲突

风险,其

他风险

主

要

很

可

能

风

险

降

低

策

略

1）建立全面的、动态的决算

机制。2）加强决算数据分析，

建立良好的预算分析跟踪机

制。

预算业务预

算

业

务

执

行

情

况

MB1035

建立全

面的、

动态的

决算与

绩效评

价机

制。

未定期对预算绩效

运行信息进行汇总，

年度预算执行差异

率较大；未将预算执

行的效果和效率纳

入部门及个人的考

核和奖惩范围，导致

绩效评价不科学、评

价结果流于形式的

风险。

政策制定

风险,机

关运转风

险,岗位

利益冲突

风险,其

他风险

主

要

很

可

能

风

险

降

低

策

略

1）建立全面的、动态的绩效

评价机制。2）定期采集预算

绩效运行数据并分析，建立

良好的预算绩效跟踪机制。

4）将预算执行的效果和效率

纳入部门及个人的考核和奖

惩范围。

收支业务收

入

业

务

执

行

情

况

MB1036

建立健

全收入

内部管

理制

度，落

实收入

控制机

制。

1）收入业务相关岗

位设置不合理，不相

容岗位未实现相互

分离，导致财务舞弊

的风险，对收入管理

不善，造成隐瞒、挪

用资金的风险。2）

未按收费许可规定

的项目和标准收取、

存在违规收取的风

险。3）收入收取业

务分散在各业务部

门，缺乏统一管理和

监控，导致收入金额

政策制定

风险,机

关运转风

险,岗位

利益冲突

风险,其

他风险

主

要

很

可

能

风

险

降

低

策

略

1)建立健全收入管理制度和

岗位责任制，不相容岗位相

互分离。2)严禁设立“账外

账”和“小金库”。3)业务

部门应对涉及收入的合同及

时备案，确保各项收入应收

尽收，及时入账。定期核查

应收未收项目，落实追缴责

任。4)严格执行“收支两条

线”管理规定。5)定期和不

定期检查、评价收入管理的

薄弱环节，分析收入问题及

时整改。

不实、应收未收或者私设“小金库”的风险。

收支业务收

入

业

务

执

行

情

况

MB1037

建立票

据监管

制度，

落实票

据控制

机制。

票据、印章管理松

散，存在收入资金流

失的风险。

政策制定

风险,机

关运转风

险,岗位

利益冲突

风险,其

他风险

主

要

很

可

能

风

险

降

低

策

略

建立健全票据管理程序和责

任制度，不得擅自违规、扩

大财政票据的使用范围。

收支业务支

出

业

务

执

行

情

况

MB1038

建立健

全支出

内部管

理制

度，落

实支出

控制机

制，确

保支出

管理合

法、合

规。确

定单位

经济活

动的各

项支出

标准，

明确支

出报销

流程，

按照规

定办理

支出事

项。

1）支出业务相关岗

位设置不合理，不相

容岗位未实现相互

分离，导致财务舞弊

的风险。2）支出事

项未经过适当的事

前申请、审核及审

批，支出范围及开支

标准不符合相关规

定，导致预算执行不

力甚至发生支出业

务违法违规的风险。

3）报销时单据审核

不严格，存在使用虚

假票据套取资金的

风险。4）资金支付

不符合国家有关规

定、导致违规风险。

政策制定

风险,机

关运转风

险,岗位

利益冲突

风险,其

他风险

主

要

很

可

能

风

险

降

低

策

略

1）建立健全支出管理制度和

岗位责任制，合理设置岗位，

不相容岗位相互分离。2）按

照支付业务的类型，完善支

出管理流程，明确内部审批、

审核、支付、核算和归档等

支出各关键岗位的职责权

限，严格按照财政国库管理

制度有关规定执行。3）单位

内部应当定期和不定期检

查、评价支出管理的薄弱环

节，分析支出问题并及时整

改。

收支业务债

务

业

务

执

行

情

况

MB1039

建立债

务管理

制度，

落实债

务控制

机制，

防范和

控制财

务风

险。

1）未经充分论证或

未经集体决策，擅自

对外举借大额债务，

导致不能按期还本

付息、单位利益受损

的风险。2）债务管

理和监控不严，债务

的具体情况不清，没

有做好还本付息的

内部控制风险评估报告

内部控制风险评估报告下文是关于内部控制风险评估报告的相关内容，希望对你有一定的帮助，欢迎阅读参考学习! 内部控制风险评估报告：摘要：由于市场结构逐渐趋于复杂化，竞争逐渐提高，使得目前事业单位的内部控制以及风险持续加强，甚至会出现危机。内部控制属于强化风险管理，是用于规范管理行为的主要保护措施。事业单位因其性质较为特殊，使得完善内部控制以及强化风险管理更加具有意义。关键词：事业单位内部控制风险管理事业单位内部控制是为了更好的保护、防范以及控制财务风险，提升资金的使用率，以此更好的对事业单位内部控制进行编排。由于事业单位的快速发展，筹资渠道逐渐丰富，出现了内部控制的需求，可是其内部依旧具有资产管理紊乱、预算管理随意、对外投资盲从、财务监管不当等内部不完善的现象，使得需要面对较大的财务风险。在这样的状况下，财政部颁布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》，并在XX年1月1日开始实施，如何可以让事业单位能够有意识的进行实施，成为了事业单位急需处理的问题。一、事业单位内部控制内涵 (一)事业单位内部控制定义和特点事业单位内部控制就是指为了实现事业单位的管理目标，将财政部门预算管理当做主线，透过制定并进行科学合

理的控制程序以及方法，面对事业单位财务会计管理风险采取有效识别、监督和控制的机制。从理论角度来讲，内部控制属于一个持续发展并完善的过程，而且处在组织经营管理活动的整体过程当中，而事业单位的内部控制体系就是在这样的管理活动当中创建起来的，是通过内部管理人员一步一步总结和完善才构成的自行调整以及自我监督的体系，主要包含了四个方面：首先，控制环境。控制环境指的是组织实施内部控制的基础，通常包含了治理结构、机构设置以及权责分配、人力资源政策、内部审计等等。其次，风险评估。风险评估值的是组织和识别以及系统分析经营活动里同实现内部控制目标有关的风险，积极制定有效的风险应对措施。再次，信息沟通。信息和沟通属于组织正确、及时的采纳、传递同内部控制有关的信息，保障信息在组织内部以及外部之间获得有效的沟通。内部控制风险评估报告(二)：第一节行政事业单位的风险风险是指组织在未来经营中面临的、可能影响其经营目标实现的所有不确定性。风险又分为固有风险和剩余风险。固有风险是指在管理当局未采取任何措施的情况下组织所面临的风险;而剩余风

2017年内控制度风险评估报告2017

2017年内控制度风险评估报告2017-05-09 15:11 | #2楼中支公司办公室：根据总公司文件精神，财险部对总公司文件进行了认真的学习，也组织专人对总公司《****办发[2017]3号》文件进行了细致的落实，现将办公室上报总公司汇总文件中财险部应提供部分进行了整理，请查阅：一、评价目标与原则为了全面评价****保险公司**中心支公司财险部2017年度内部控制运行情况，查找非农险部门对内控制度运行方面是否存在缺陷，揭示和防范风险，根据《保险公司内部控制基本准则》、《企业内部基本规范》、《内部控制评价办法》的相关规定，结合公司实际，并遵循总公司文件要求的全面性原则、重要性原则、客观性原则。展开自查。二、财险部内部控制评价范围本次内控评价的机构范围：**中心支公司财险部及其下属各分支机构的非农险业务部门或业务。时间范围为：2017年度公司的运行。三、内部控制评价的内容根据《保险公司内部控制基本准则》、《企业内部基本规范》以及公司内部控制制度，围绕非农险业务承保工作中的风险评估、业务质量进行评价。具体对以下重要控制活动进行评价： 1、销售控制：主要从销售人员和机构控制、销售过程和品质控制等方面进行评价。 2、运营控制：承保控制、收费控制、业务单证控制、反洗钱控制等方面进行评价。（三）对非农险部门业务进行数据真实性控制和监督检查。四、组织领导财险部内部控制评价工作领导小组：组长：***

副组长：***。成员：** *** 领导小组设在公司审计监察部，相关部门指定专人负责此项工作，各分支公司由综合办公室的合规管理岗负责此项工作。五、时间安排内部控制评价工作分为三个阶段。第一阶段为内部控制自查评价阶段，由财险部进行，汇总自查结果，出具评价报告，在2017年3月5日前完成；第二阶段为汇总评价结果，依据评价结果进行检查测试阶段。第三阶段为根据测试结果汇总评价出具报告阶段，在2017年3月20日前完成。五、财险部自查评价情况根据总公司文件精神和中支公司办公室要求，本次自查评价涵盖以下几个方面： 1、**中心支公司财险部在本次自查评价活动中，多次督促基层各部门，要求各分公司、营销部、保险社严格执行内控制度，对所有承保风险进行排查，本次排查涵盖了机动车险、商业性财险保险、大棚保险等非农险业务全部险种，实现了风险及内控制度排查全面覆盖。 2、**中心支公司财险部对所属各各分公司、营销部、保险社内控制度执行的情况进行了督查，并对制度执行的可靠性、合理性进行的监督检查，确认各部门内控制度落实比较到位，不存在严重的执行漏洞。 3、财险部在本次自查和评价过程中对公司内部控制设计和运行的组织是否有效，人员配备、职责分工和授权等是否合理进行了认真的筛查，分析，确认在非农险岗位上，各部门能够各司其职，完成本职工作。 4、**中心支公司财险部对所属各各分公司、营销部、保险社内控制度执行情况进行了督查，多次发通知，要求各部门严格执行内控制度，有利于促进各项内部控制落实到位的措施和机制。 5、**中心支公司财险部对所属各各分公司、营销部、保险社在2017年度发生的违规行为和风险的事件及时进行了处理和整改，其中承保资料不全的4笔业务，已经要求承办单位补齐资料，2笔承保车辆行驶证过期的业务已经要求投保人检车并进行及时的资料更正。 6、**中心支公司财险部对所属各各分公司、营销部、保险社进行了关于内控制度的调查，各部门一致认为我公司内控制度健全合理，流程严谨，适宜业务健康发展，无其他整改意见。 **中心支公司财险部

【内部控制业务环节风险点清单】内部控制六个环节

【内部控制业务环节风险点清单】内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单业务环节风险点应对措施备注以预算管理为例： 1、项目建议书的编制与审批流程 2、项目可研报告编制(项目立项)与审批流程 3、勘察、设计及概预算编制与审批4、项目公开招标流程 5、项目邀请招标流程 6、项目竞争性比选流程 7、项目合同签订流程 8、工程计量支付流程 9、工程结算审批流程10、工程决算流程 11、工程现场签证流程12、项目竣工验收流程 1、拟建规模、投资估算分析存在偏差。 2、建设方案设计、投资估算偏差 3、信息缺失的风险、报价失误的风险、合作的风险 4、肢解项目、泄露标底、串标、围标等。 5、肢解项目、泄露标底、串标、围标等。 6、围标、泄露标底、收取供应商礼金等。 7、未签订正式书面合同，合同文本存在缺陷、合同履行监控不够等。 8、超量支付、计量档案不全、变更索赔签证不全、工程量计算不准确等。 9、竣工结算程序的合规性；是否符合施工合同、相关政策文件、计价收费标准及工程量计算的原则； 10、超概算的风险； 11、隐蔽工

程签证风险；工程（进度）签证风险；工程技术签证风险等。 12、工程资料的风险；项目实体质量的风险；合同履行的风险等。 1、根据国家和行业有关要求，结合单位实际客观分析，集体审议。 2、方案设计需集体审议通过，委托有资质的专业的单位编制可研报告，不能流于形式。 3、认真调查研究、勘察现场，通过正规渠道获得投标信息；科学计算和编制投标报价，采取正确的投标报价策略；认真审查和筛选合作伙伴，遵循县勘察、后设计、再施工的原则。 4、委托有资质的专业招标代理单位严格按基本建设程序和招投标法执行。 5、委托有资质的专业招标代理单位严格按基本建设程序和招投标法执行。 6、严格按照招投标办法、中心政府采购管理办法执行。 7、严格按照心中合同管理办法规定执行。 8、严格按照新中心项目管理办法中工程计量规定进行工程计量支付。 9、严格按照基本建设程序进行工程竣工结算；竣工结算书的工程量计算、收费标准应符合施工合同、相关政策文件、计价收费标准的规定； 10、严格按概算的内容与实际建设成果进行比较，审核是否存在超概现象； 11、隐蔽工程签证，现场工程师和监理工程师必须在覆盖前签字确认；工程进度签证，在签证中明确对应材料价格计算原则；业主只需对事实

学校内控风险评估规章制度

K1+478～K1+568段左侧片石混凝土挡土墙学校风险评估制度结合学校实际，制定实施方案如下：一、指导思想深入学习实践科学发展观，坚持稳定压倒一切的原则，建立健全学校风险评估机制。把学校风险评估作为重大决策、重大政策、重大项目、重大改革措施等制定实施的前置程序和必备条件，对重大事项实施可能出现的稳定风险先期预测、先期评估、先期化解，充分尊重和运用预测评估结果，从源头上预防和减少影响学校稳定问题的发生。实现改革、发展、稳定三者的有机统一，确保学校的稳定。二、组织领导成立学校风险评领导小组三、主要内容在学校的改革发展中，事关师生切身利益的重大决策、重大政策、重大项目以及重大改革等重大事项都要进行风险评。每个重大事项实施或出台前，由学校稳定风险评估领导小组组织相关部门按照客观、准确、公正、实效的原则，进行分析预测和评估。四、责任分工按照“谁主管、谁负责”的原则，严格落实责任制。事件对师生有重大影响的，由校长负责进行风险评估；凡涉及教学工作的决策由教务处、教科室负责进行风险评估；凡涉及师生参与的重大集体活动由团委负责进行风险评估；凡涉及建设、后勤管理和改革的决策由总务处负责进行评估。其他工作部门在本部门作出涉及全校性的重大决策前，应主动进行风险评估。五、工作程序（一）确定评估对象，全面掌握情况。对拟定的每个重大事项，都要通过深入细致的调查研究，查阅、收集相关文件、资料，调查专家、业主、相关领导，召开教职工及利益相关的人员代表座谈会，采取问卷调查、民意测验等方式，了解掌握所评估的对象的有关基本情况，广泛征求各方面意见，为预测评估提供准确可靠的第一手资料。（二）缜密分析预测，准确评估风险。根据了解掌握到的有关重大事项的第一手资料对可能出现的不稳定因素进行逐项分析预测，科学、客观地作出评估。（三）制定维稳预案，落实维稳措施。针对预测评估结果中的涉稳较大隐患，研究制定预防和处置工作预案，预案应充分体现周密、具体、清晰、可行的原则。精品文档word文档可以编辑！谢谢下载！ 1页脚内容

行政事业单位内控风险评估报告[1]

风险评估报告单位领导：根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：一、风险评估活动组织情况（一）工作机制本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。为完成工作，经单位领导同意，财务科从办公室、人事科、监察室抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。（二）风险评估范围 1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。 ①单位层面风险主要包括以下三个方面：组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等

导致的风险。 ②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。 2、本次风险评估所涉及的部门范围主责部门：内部控制工作领导小组。配合部门：财务科、办公室、人事科、监察室等相关部门。（三）风险评估的程序和方法 1、风险评估程序本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查；最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。 2、风险评估方法本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。

行政事业单位内控风险清单

单位内控风险清单一、单位层面风险清单

岗位利益冲突风险,其他风险略位实际运行情况。 FX1003 关键岗位工作人员如不能及时、全面、准确地掌握国家有关法律法规政策，导致单位经济活动不合法不合规、资产不安全、财务信息不真实不完整，甚至出现舞弊和腐败现象，最终影响单位公共服务效率和效果的风险。政策制定风险,机关运转风险, 岗位利益冲突风险, 其他风险主要很可能风险降低策略对部门工作人员进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，提升其专业技能和业务水平。对部门工作人员（尤其是关键岗位工作人员）进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，督促相关工作人员自觉更新和提升专业技能和业务水平。 FX1004 主要负责人在单位内部控制建设的建立与实施过程中，未能发挥领导作用导致的风险。政策制定风险,机关运转风险, 岗位利益冲突风险, 其他风险主要很可能风险降低策略确定主要单位负责人对内部控制建设的建立与实施责任。 1）由单位主要负责人担任内部控制建设组长。2）由单位主要负责人定期主持开展内部控制建设工作会议。3）由单位主要负责人负责单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作。4）由单位主要负责人负责对内部控制建设的建立与实施，起领导作用并承担领导责任。 FX1005 1）单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险。 2）决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学的风险评价规避体系，导致应对风险的决策主观性强、风险防御性差。" 政策制定风险,机关运转风险, 岗位利益冲突风险, 其他风险主要很可能风险降低策略根据国家规定和单位实际情况确定的重大经济事项，一经确定，不得随意变更。 1）建立健全议事决策制度。2）集体研究、专家论证和技术咨询相结合。3）做好决策纪要的记录、流转和保存工作。4）加强对决策执行的最终问效。 FX1006 岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足、关键岗位不能实施轮岗或专项审计等导致的风险。政策制定风险,机关运转风险, 岗位利益冲突风险, 其他风险主要很可能风险降低策略根据单位的实际情况和经济活动特点，科学设置内部控制关键岗位。建立健全内部控制关键岗位责任制。 1）建立健全内部控制关键岗位工作人员任职资格及岗位责任制。2）建立健全关键岗位工作人员的培训、评价、职业道德教育、轮岗等机制。

内部控制风险评估(精品范文).doc

【最新整理，下载后即可编辑】内部控制风险评估风险识别是在前述风险收集的基础上，对残联面临的各种不确定因素进行梳理、汇总，形成风险点清单。风险识别是一个动态、连续的过程。分别从单位层面、业务活动层面，动态识别影响目标实现的各种不确定性因素。风险评估采用定性与定量相结合的方法。定性方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、政策分析、工作访谈和实地调查研究等，定量方法包括统计概率分析方法等。识别风险后，需要采用定量或定性的方法对风险进行分析，分析的内容主要有：分析风险发生的可能性（或频率、概率）；分析风险可能产生的影响；确定风险的重要性水平，进行风险排序。 1.1.1 风险发生的可能性对风险发生可能性分析根据风险的具体情况，可以采用定性及定量评估方法：定性方法主要从日常管理中可能发生的潜在风险、重大突发事件风险两个层面进行分析并确定不同的可能性尺度；定量方法主要是采用风险发生的概率或者一定期间发生的次数来衡量。风险发生的概率由低至高可以分为五个等级：极低、低、中等、高、极高。风险发生的可能性评估标准

1.1.2 风险影响程度风险影响程度是指风险事件发生对残联内部控制目标实现的影响程度，对于风险影响程度也确定五个等级，分别为不重要、次要、中等、主要、重大五个级别。对风险事件所造成的影响主要从财务损失、业务控制、合法合规性三个方面考虑。考虑财务损失时采用定量的方法，以造成的损失金额大小为参照指标，确定风险影响程度的级别。业务控制、合法合规性相关风险采用定性的方法，确定风险影响程度的级别。具体的划分标准如下表：风险影响程度评估标准

1.1.3 风险坐标图风险坐标图是把风险发生可能性的高低、风险发生后对控制目标的影响程度，作为两个维度绘制在同一个平面上（即绘制成直角坐标系）。

9学校财务管理内部控制风险清单

XXX小学内部控制风险清单学校内部控制是为了保证学校经济活动有效进行，保护资产完整和财产安全，提高管理效率，实现教育教学方针和目标的有效工具和手段，是衡量一个单位财务管理好坏的重要标志。目前,个别学校由于内部控制不完善、执行不彻底，致使教育经济行为失控，违法违纪行为时有发生。一、学校内部控制失效的表现 (一)、会计信息披露失真。由于内部控制薄弱，使得会计工作秩序混乱、核算不实，而造成的信息失真现象较为严重。如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实;会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持，收入不能按时入帐，坐支、挪用现象也有发生;人为捏造会计事实，假帐真作、真帐假作、甚至设两套帐搞内外有别;资产不清、债务不实等等。 (二)、教育经费管理混乱。有些学校的收支没有执行严格的预算，有的经费收入未纳入统一管理，部门与部门自成一体、各自为政，致使学校部门之间收入差别过大，“按劳分配、优劳优酬”的分配制度无法实施，导致职工怨言较大;有的经费支出随意性大，支出失控，有限的资金没有用在刀刃上，没有发挥资金的使用效率;有的由于无计划的投资建设，致使债务负担过重，办学经费缺口增大，严重影响学校发展。

(三)、财产物资保管松懈。有的由于财产物资内控管理薄弱，物资购销制度不完善，采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对多年来的毁损、报废、短缺、积压等不作处理，再加上经济往来中审查制度不健全等，造成资产大量流失。 (四)、违规行为时有发生。由于受个人利益的驱使，某些教育工作者利用内控不严的漏洞，无视国家法规，不顾教育形象，钻制度的空子，损公肥私，违法违纪行为层出不穷。三、强化学校的内部控制 (一)、强化内部控制制度建设。健全与完善学校财务、审计、财产管理、纪检等各项制度，全面落实“不相容职务分离”制度，实行岗位责任制。同时，建立内部控制报告制度，全面反映财务活动情况，及时提供各项业务活动中的重要信息，增强内部控制的时效性和针对性。从而对应控对象形成有效的控制，形成一个有机的不可分割的内控制度体系。 (二)、强化内部控制评价机制建设。长期以来，对教育管理者业绩考核以升学率、优生率、就业率为主要依据，很少对其内部控制综合考察。因此，必须建立一套严格的评价体系和制约机制，保证内部控制制度能有效地发挥作用，这就需要强化对内部控制制度实施情况进行检查与考核，并建立有效的激励机制，看内控制度是否得到有效遵循，对于严格执行的，给予精神鼓励和物质奖励;对于违规违章的，

内控风险评估实施报告

**风险评估报告根据财政部《行政事业单位部控制规（试行）》和单位《部控制实施办法》有关规定，组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：一、工作组织（一）组织保障本单位成立以部控制领导小组为决策机构，计划财务处为牵头部门，业务部门为主体责任部门的风险评估工作机构。具体而言：风险评估决策机构人员构成：牵头部门主要参与人员：主体责任部门参与人员：（二）风险评估围本次风险评估所涉及的业务围分为：机关层面风险和经济业务活动层面风险。其中经济业务活动层面风险涵盖预决算业务、收支业务、政府采购业务、建设业务、资产管理业务和合同业务。（三）工作程序按照风险识别、风险分析与评价、风险报告的基本工作程序，结

合本单位经济业务活动的实际情况，实行单位层面风险评估与业务层面风险评估并行，主体责任部门对相关业务层面风险归口管理的风险评估机制。具体程序如下： 1.风险识别按照归口管理的基本原则，由计划财务处负责单位层面风险识别工作，主要辨识与风险评估机构保障、经济业务活动决策机制、经济业务活动责任机构与人员、会计控制、信息系统、部控制制度等单位层面部控制相关的风险因素。业务层面风险因素由归口管理处室负责识别相应的风险因素，其中计划财务处负责预算业务，收支业务方面的风险识别；**处负责政府采购业务方面的风险识别；**处负责建设项目方面的风险识别；**处负责合同控制方面的风险识别；**处负责资产管理方面的风险识别。风险识别工作完成后形成单位风险数据库。 2.风险分析与评价以“谁归口，谁分析”为基础，并采用二级风险分析机制完成风险分析与评价工作。一级风险分析：按照风险识别工作的归口分工安排，各处室完成风险识别工作后，应当及时对所有识别的风险从发生可能性与影响程度两个维度进行风险分析，并根据初步分析形成的定量结论为基础对所有风险因素从定性角度确定“重大风险”、“重要风险”、“一般风险”。

内控风险评估报告

【经典资料，WORD文档，可编辑修改】【经典考试资料，答案附后，看后必过，WORD文档，可修改】兴业银行股份有限公司董事会关于2011年度内部控制的自我评估报告兴业银行股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）董事会及全体董事保证本报告内容没有任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；高级管理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。公司内部控制的目标是：确保国家法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行；确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；确保公司风险管理体系的有效性；确保公司业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整；确保公司资产安全。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。一、内部控制评估工作基本情况（一）内部控制评估依据报告期内，本公司遵照财政部等五部委出台的《企业内部控制基本规范》及配套指引，按照《商业银行内部控制指引》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等有关规定，组织本公司所有职能部门、分支机构进行了内部控制自我评估。在此基础上，本公司内部审计部门按照《兴业银行内部控制评级管理办法》和《兴业银行内部控制评级实施细则》，对本公司所有分支机构实施了内部控制评价工作。

专题调研和专项检查，充分有效履行监事会基本职责。 (2)制度建设方面本公司不断健全制度建设，持续提高全行管理水平。公司通过制度的规划立项、起草会商、法律合规性审核、审批发布等流程控制，引导总分行逐步推进日常制度管理工作的标准化和规范化，并加强新出台制度的合规性、操作性、规范性与统一性审查，实现从源头上规范内规的生成质量。同时，积极开展存量制度的清理与整合，厘清了全行各类规范性文件的数量及其分布状况。目前，公司已建立了较为完善的制度体系，制订出台的规章制度覆盖了公司主要业务经营管理领域。 (3)人力资源管理方面报告期内，本公司进一步完善人力资源管理。一是为实现各项业务健康快速发展，本公司根据实际需要积极吸纳优秀经营管理人才，修订了《兴业银行员工招聘实施细则(2011年5月修订)》，进一步规范员工招聘工作。公司员工聘用、培训、辞退、辞职、薪酬、考核、晋升与奖惩等有关人力资源的政策体现了本公司可持续发展的要求，对于关键岗位的员工执行强制休假和定期岗位轮换制度。二是建立健全内部激励约束机制，将各责任单位和员工实施内部控制的情况纳入绩效考核体系，进一步改进绩效考核工作，加强考核结果的运用，强化绩效考核对于全员的激励约束作用。同时，本公司以市场为导向，建立了科学的薪酬管理 4 和福利保障体系，充分发挥薪酬在公司治理和风险管控中的导向作用，促进公司稳健经营和可持续发展。三是通过编制各项业务培训教材、组织多层次多形式的员工培训、鼓励员工积极开展在职及继续教育等措施，不断提升员工专业素质、职业操守及合规意识，确保员工的岗位胜任能力。

开展内部控制风险评估

篇一:《行政事业单位内部控制风险评估》第一节行政事业单位的风险风险是指组织在未来经营中面临的、可能影响其经营目标实现的所有不确定性。风险又分为固有风险和剩余风险。固有风险是指在管理当局未采取任何措施的情况下组织所面临的风险；而剩余风险则是在管理当局进行风险应对之后所残余的风险。在市场经济条件下，市场上的任何主体都面临着各种来自外部和内部的风险。一、行政事业单位的外部风险行政事业单位是在一定的社会经济环境中履行自身的社会管理职能和为社会提供公共服务的活动，其面临以下风险： 1. 法律政策风险。 2. 经济风险。 3. 社会风险。 4. 自然灾害、环境状况等自然环境因素以及其他因素产生的风险。二、行政事业单位的内部风险因素行政事业单位经济面临以下内部风险： 1. 管理风险 2. 道德风险 3. 财务风险 4. 营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素以及其他因素产生的风险。第二节行政事业单位的风险评估风险评估是组织及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险,并合理确定风险应对策略。

内部控制中的风险评估的概念有广义和狭义之分。此处的风险评估是一个比较宽泛的概念，包括了风险管理的全过程，即设置目标、风险识别、风险分析、风险应对。就行政事业单位而言，风险评估是指内部控制应该能够有效防范和遏制履行其职责和自身管理过程中必须面对的风险，或者将风险控制在可以接受的范围和程度之内。管理者要对单位的外部风险进行评价和分级，并了解风险变化的情况；各职能部门应通过每月的管理服务活动分析向管理层汇报其所了解的风险并提出风险管理方案。管理层应建立一定的监控和沟通机制，使业务部门将其在日常管理中意识到的内部风险向管理层及时汇报并提请其注意；同时，内部审计应采用以风险为导向的审计方法，对单位和个人进行高层次风险评估，从策略管理机制、核心业务流程以及资源管理机制等方面对单位的业务流程风险，尤其是内部风险进行评级，并取得适当管理层的确认。行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评估并不能一劳永逸。篇二:《事业单位内部控制与风险管理分析》事业单位内部控制与风险管理分析摘要：由于市场结构逐渐趋于复杂化，竞争逐渐提高，使得目前事业单位的内部控制以及风险持续加强，甚至会出现危机。内部控制属于强化风险管理，是用于规范管理行为的主要保护措施。事业单位因其性质较为特殊，使得完善内部控制以及强化风险管理更加具有意义。关键词：事业单位内部控制风险管理事业单位内部控制是为了更好的保护、防范以及控制财务风险，提升资金的使用率，以此更好的对事业单位内部控制进行编排。由于

行政事业单位内部控制风险评估报告

控制建设风险评估报告根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：一、风险评估活动组织情况（一）工作机制。本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。领导小组下设办公室（内控办）专门从事此次风险评估活动。（二）风险评估范围 1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。 ①单位层面风险主要包括以下三个方面：组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。 ②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。（三）风险评估的程序和方法 1、风险评估程序。风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查找风险点，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据直属单

位及各科室的自查情况，选择关键单位（科室）和自查风险点少的单位（科室）进行重点检查，对其他单位（科室）也进行了快速检查；最后，根据直属单位和各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。 2、风险评估方法。本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。二、风险评估活动发现的风险因素（一）单位层面风险因素。单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗。（二）业务层面风险因素 1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足，执行力不够； 2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求； 3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求； 4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表，仅用供货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度； 5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合资产业务管理制度。三、风险分析 1、单位总体风险水平。根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，单位总体风险水平为25.98（风险最高100分），属于偏低水平。

风险评估方法和标准

恒鑫集团风险评估管理规定一、概述恒鑫铜业集团有限公司（以下简称“公司”）风险评估就是对公司目标实现产生负面影响的因素进行判断的过程。风险评估主要包括风险识别和风险分析两个方面。二、风险评估的范围按照公司内控体系阶段性建设计划，公司风险评估现阶段的范围是：公司层面风险和业务层面风险，业务层面风险主要针对关键业务流程的风险进行评估。三、风险评估的基本程序和方法公司风险评估主要经过确立风险管理理念和风险接受程度、目标制定、风险识别、风险分析和风险反应等五个基本程序来进行。 1、确立风险管理理念和风险接受程度确立公司风险管理理念和风险接受程度是公司进行风险评估的基础。（1）风险管理理念公司风险管理理念是公司如何认知整个经营过程（从战略制定和实施到企业日常活动）中的风险为特征的公司共有的信念和态度。公司的风险管理理念反映出公司的价值，影响公司文化和经营风格，也会影响应用公司风险管理要素的方式，包括识别风险的方式、可接受的风险种类以及如何进行风险管理。公司坚持“诚信、创新、业绩、和谐、安全”的核心经营管理理念，集中体现了公司经营管理决策和行为的价值取向，也反映出了公司实行稳健的风险管理理念。（2）风险接受程度风险接受程度是指公司在追求目标实现过程中愿意接受的风险程度。它反映了企业风险管理理念，反过来又影响企业文化和经营风格。在制定企业战略时要对风险接受程度加以考虑，同时，公司的风险接受程度选择也应与制定的公司战略相一致。一般来讲，风险接受程度分为三类：“高”、“中”或“低”。公司从定性角度考虑风险接受程度，整体上讲，公司把风险接受程度确定为“低”类，即公司在经营管理过程中，采取谨慎的风险管理态度，可以接受较低程度的风险发生。 2、目标制定目标制定是风险识别、风险分析和风险对策的前提。公司必须首先制定目标，

行政事业单位内控风险清单

单位控风险清单一、单位层面风险清单

FX1002 定风险,机关运转风险, 岗位利益冲突风险, 其他风险中等很可能风险降低策略建立健全单位业务梳理制度，使单位业务流程图、风险点及其控制措施符合单位实际运行情况。建立健全单位业务梳理制度，根据单位实际情况和运行情况，梳理单位业务流程图、风险点及其控制措施。 FX1003 关键岗位工作人员如不能及时、全面、准确地掌握国家有关法律法规政策，导致单位经济活动不合法不合规、资产不安全、财务信息不真实不完整，甚至出现舞弊和腐败现象，最终影响单位公共服务效率和效果的风险。政策制定风险,机关运转风险, 岗位利益冲突风险, 其他风险主要很可能风险降低策略对部门工作人员进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，提升其专业技能和业务水平。对部门工作人员（尤其是关键岗位工作人员）进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，督促相关工作人员自觉更新和提升专业技能和业务水平。 FX1004 主要负责人在单位部控制建设的建立与实施过程中，未能发挥领导作用导致的风险。政策制定风险,机关运转风险, 岗位利益冲突风险, 其他风险主要很可能风险降低策略确定主要单位负责人对部控制建设的建立与实施责任。 1）由单位主要负责人担任部控制建设组长。2）由单位主要负责人定期主持开展部控制建设工作会议。 3）由单位主要负责人负责单位部控制工作方案的制定、修改、审批工作。4）由单位主要负责人负责对部控制建设的建立与实施，起领导作用并承担领导责任。 FX1005 1）单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险。 2）决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学的风险评价规避体系，导致应对风险的决策主观性强、风险防御性差。" 政策制定风险,机关运转风险, 岗位利益冲突风险, 其他风险主要很可能风险降低策略根据国家规定和单位实际情况确定的重大经济事项，一经确定，不得随意变更。 1）建立健全议事决策制度。2）集体研究、专家论证和技术咨询相结合。3）做好决策纪要的记录、流转和保存工作。4）加强对决策执行的最终问效。

内控风险评估方案报告

201X XXX集团股份 201X年全面风险评估报告201X年8月X日

目录一、背景介绍 (1) 二、风险评估工作实施方法 (2) （一）风险评估的工作思路 (2) （二）风险评估工作实施步骤 (3) 1.确定工作围 (4) 2.整理风险汇总表 (4) 3.制定评分标准 (5) 4.第一次风险问卷 (6) 5.高管层访谈 (7) 6.第二次风险问卷 (8) 7.20大风险排序 (8) 8.汇总合同相关风险 (8) 9.合同风险问卷 (9) 10.取得合同清单 (9) 11.审阅合同样本 (10) 12.合同风险列表 (10) 三、风险评估结果 (12) （一）20大风险排序 (12) （二）风险评估结果分析 (24) 1.20大风险坐标分析 (24) 2.全面风险评估结果 (26) 3.合同风险评估结果 (28) 四、未来风险管理工作建议 (29) （一）风险应对策略 (29) 1.风险关注程度 (29) 2.风险应对策略 (29) （二）建立/完善风险管控及监督体系 (31) （三）制定风险预警机制 (32) 五、附件 (34) 附件1：XXX集团风险汇总表 (34) 附件2：第一次风险调查问卷发放统计表 (36) 附件3：中高级管理层最关注的20项风险因素（含打分） (39)

一、背景介绍 2010年4月15日，五部委正式下发了《关于印发企业部控制配套指引的通知》，明确规定了控规体系的实施时间：自201X年1月1日起首先在境外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在证券交易所、证券交易所主板上市的公司施行。根据这一要求，执行控体系建设的上市公司和非上市大中型企业，应当对部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告部控制的有效性进行审计并出具审计报告。 XXX集团股份作为行业标杆企业，被省证监局指定为控规实施试点单位，并在201X年度接受外部审计师的的审计。在公司执行控梳理和评价的过程中，为了有效的提高工作效率、明确工作侧重点，应当遵循风险导向原则，以风险评估为基础，全面考虑企业面临的主要风险，根据发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。因此，管理层借助本项目达到对现有风险因素进行归集和分析的目的，以期对未来公司战略及管理理念的调整提供有益的参考。缩略语在本报告中，我们将使用以下缩略语以保证报告的简洁性： XXX/公司：“XXX集团” 安永：“安永（中国）企业咨询”

内部控制风险评估

内部控制风险评估风险识别是在前述风险收集的基础上，对残联面临的各种不确定因素进行梳理、汇总，形成风险点清单。风险识别是一个动态、连续的过程。分别从单位层面、业务活动层面，动态识别影响目标实现的各种不确定性因素。风险评估采用定性与定量相结合的方法。定性方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、政策分析、工作访谈和实地调查研究等，定量方法包括统计概率分析方法等。识别风险后，需要采用定量或定性的方法对风险进行分析，分析的内容主要有：分析风险发生的可能性（或频率、概率）；分析风险可能产生的影响；确定风险的重要性水平，进行风险排序。 1.1.1风险发生的可能性对风险发生可能性分析根据风险的具体情况，可以采用定性及定量评估方法：定性方法主要从日常管理中可能发生的潜在风险、重大突发事件风险两个层面进行分析并确定不同的可能性尺度；定量方法主要是采用风险发生的概率或者一定期间发生的次数来衡量。风险发生的概率由低至高可以分为五个等级：极低、低、中等、高、极高。

风险发生的可能性评估标准评估方法评估标准极低低中等高极高定性方法针对日常运营中可能发生的潜在风险重大突发事件风险一般情况下不会发生今后10 年内发生的可能少于 1 次极少情况下才发生今后5－10 年内可能发生1 次某些情况下发生今后2－ 5 年内可能发生 1 次较多情况下发生常常会发生今后1 年今后1年内内可能发至少发生 1 生1 次次适用于可以通定量方法过历史数据统计出一定时期内风险发生概率的风险发生概率 5%以下发生概率为5%- 30% 发生概率为30% - 70% 发生概率为70% - 95% 发生概率为95%以上 1.1.2风险影响程度风险影响程度是指风险事件发生对残联内部控制目标实现的影响程度，对于风险影响程度也确定五个等级，分别为不重要、次要、中等、主要、重大五个级别。对风险事件所造成的影响主要从财务损失、业务控制、合法合规性三个方面考虑。考虑财务损失时采用定量的方法，以造成的损失金额大小为参照指标，确定风险影响程度的级别。业务控制、合法合规性相关风险采用定性的方法，确定风险影响程度的级别。具体的划分标准如下表：

风险点：建立健全内部控制制度明细表

建立健全内部控制制度明细表分类：该制度主要管控的风险点：一、预算业务管理（ 1）预算编制环节 : 1.1 预算编制不科学、不合理，业务活动及其财力支持相脱节（ 2）预算执行环节： 2.1 未按规定的额度和标准执行预算 2.2资金收支和预算追加调整随意无序（ 3）决算环节： 3.1 未按规定编报预算报表 3.2不重视决算分析工作 3.3决算分析结果未得到有效运用 3.4单位预算与决算相互脱节（4）预算绩效管理环节：4.1 未按规定开展预算绩效管理 4.2 评价结果未得到有效应用二、收支业务管理（ 1）收入业务： 1.1 岗位设置不合理导致错误或舞弊发生 1.2未按收费许可规定的项目和标准收取 1.3收入金额不实，应收未收或者私设“小金库” 的情形时有发生 1.4票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险（2）支出业务： 2.1不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险 2.2预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险 2.3报销时单据审核不严格，存在使用虚假票据套取资金的风险 2.4不符合国库集中支付，政府采购，公务卡结算等规定（3）债务业务： 3.1不能按期还本付息，单位利益受损 3.2债务监控不严，债务的具体情况不清，未做好还本付息的安排 3.3债务未按国家统一的会计制度纳入会计核算，形成了账外债务

三、政府采购业务管理（1）政府采购业务： 1.1 政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费或资产闲置等问题 1.2政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格 1.3政府采购活动不规范，未按规定选择采购方式、发布采购信息 1.4政府采购业务档案管理不善，信息缺失四、资产管理（1）货币资金： 1.1 货币资金被挪用和贪污的风险（2）实物资产与无形资产2.1 资产领用未履行审批手续，资产发出未正确登记 2.2 因保管不善，操作不当导致资产被盗、发生损毁等 2.3 无形资产权属不清，导致法律纠纷，造成经济损失 2.4 因日常维护不当降低了资产的使用年限 2.5 长期闲置，造成资产的使用效率低下，资源浪费 2.6 对应当投保的资产没有投保，不能有效防范资产损失风险 2.7 缺乏有效的资产记录和清查盘点机制 2.8 资产处置行为不合法，不合规或者存在舞弊（3）对外投资： 3.1 未按国家有关规定进行对外投资 3.2对外投资决策未经集体决策，缺乏充分可行性论证，导致投资失败 3.3不相容岗位为实现有效分离，导致舞弊或腐败的风险 3.4对投资缺乏有效的追踪，未及时根据环境变化调整策略或收回投资五、建设项目管理（1）建设项目管理： 1.1 立项缺乏可行性研究或流于形式、决策不当、审批不严 1.2违规或超标建设楼、堂、馆、所 1.3项目设计方案不合理，预算脱离实际，技术方案未能有效落实 1.4招标过程中存串通，暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为 1.5建设项目价款结算管理不严格，不及时，资金管理混乱 1.6项目变更审核不严格，工程变更频繁 1.7竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致交付后存在重大隐患 1.8虚报项目投资完成额，虚列建设成本或者隐匿结余资金 1.9建设项目未及时办理资产及档案移交，资产未及时结转入账

行政事业单位内控风险清单

内部控制风险评估报告

2017年内控制度风险评估报告2017

【内部控制业务环节风险点清单】 内部控制六个环节

学校内控风险评估规章制度

行政事业单位内控风险评估报告[1]

行政事业单位内控风险清单

内部控制风险评估(精品范文).doc

9学校财务管理内部控制风险清单

内控风险评估实施报告

最新内部控制业务环节风险点清单

内控风险评估报告

开展内部控制风险评估

行政事业单位内部控制风险评估报告

风险评估方法和标准

行政事业单位内控风险清单

内控风险评估方案报告

内部控制风险评估

风险点：建立健全内部控制制度明细表

【内部控制业务环节风险点清单】内部控制六个环节