纳税筹划专业模拟试题doc资料

纳税筹划专业模拟试题

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一、单项选择题

1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（ D ）。

A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品

B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

D、正常损失的在产品所耗用的购进货物

2、以下不免增值税的项目是（ A ）。

A、用于集体福利的购进货物

B、向社会收购的古书

C、避孕药品和用具

D、国际组织无偿援助的进口物资

3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（ D ）。

A、35.29%

B、23.53%

C、46.15%

D、30.77%

4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（ B ）允许抵扣的消费税多。

A、专用发票

B、普通发票

C、专业发票

D、增值税发票

5、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。比例税率正确是的（ C ）

A、粮食白酒、薯类白酒15%

B、粮食白酒、薯类白酒25%

C、粮食白酒25%，薯类白酒15%

D、粮食白酒15%，薯类白酒25%

6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（ A ）的情况下缴纳营业税。

A、<50%

B、=50%

C、>50%

D、≥50%

7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（ C ）。

A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元

B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税

C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税

D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元

8、哪项筹划不正确（ C ）

A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的

B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的

C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税

D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税

9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（ C ）。

A、12

B、15

C、18

D、20

10、企业取得的（ A ）利息收入免征企业所得税。

A、国债

B、国家重点建设债券

C、金融债券

D、企业债券

11、某高新技术企业2003年度实现利润100万元，企业所得税税率为33%。企业为了提高知名度及产品的竞争力，决定向社会相关单位捐赠15万元。（ B ）捐赠方式企业应纳所得税最少。

A、纳税人不通过境内非营利的社会团体做公益性捐赠

B、纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品

C、纳税人通过境内国家机关向教育事业捐赠

D、纳税人通过境内社会团体做救济性捐赠

12、按业务收入计算交际应酬费死去的行业有（ B ）。

A、工业制造业

B、建筑安装业

C、养殖业

D、种植业

13、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（ D ）。

A、使租金支出费用极大化

B、合理分配跨期间费用

C、取得合法凭证

D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租

14、某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术开发费为215万元，增长幅度为7.5%。该企业若享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应（ A ）。

A、再增加5万元

B、再减少5万元

C、增加0.25%

D、减少0.25%

15、为处理利用其他企业废弃的、在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税（ A ）年。

A、1

B、2

C、3

D、5

16、自1999年1月1日起，对从事能源、交通、港口、码头基础高州项目的生产性外商投资企业，在报经国家税务总局批准后，可减按（ B ）的税率征收企业所得税，不受投资区域的限制。

A、13%

B、15%

C、24%

D、27%

17、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（ D ）的税收优惠政策。

A、20%

B、24%

C、27%

D、30%

18、属于个人所得税免税项目的是（ A ）。

A、对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金

B、因严惩自然灾害造成重大损失的

C、为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得

D、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

19、属于法定减免税的是（ A ）。

A、进出口无商业价值的广告品和货样

B、加工贸易品

C、边境贸易进口物资

D、扶贫、慈善性捐赠物资

20、如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关部署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ D ）。

A、14日

B、15日

C、3个月

D、6个月

21、普惠制是在（ A ）基础上进一步减税或全部免税的优惠待遇。

A、最惠国税率

B、协定税率

C、特惠税率

D、普通税率

22、在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费，（ C ）

A、不可扣除

B、单独列出可扣除

C、应当扣除

D、未单独列明的则不允许扣除

23、各国对合伙企业一般不征收（ C ）

A、个人所得税

B、营业资产税

C、一般财产税

D、不动产转让税

24、在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣（ C ）的业务招待费和广告费、业务宣传费。

A、2%

B、8%

C、一倍

D、两倍

25、税务机关作出的税收促使措施是（ B ）

A、加收滞纳金

B、查封商品

C、暂停供应发票

D、拍卖查封的商

品

26、税法规定免征营业税和所得税的是（ D ）

A、社会福利生产单位

B、税务咨询业

C、中小学校办工厂

D、托儿所养育服务

27、税务行政赔偿费用标准是，造成公民身体伤害的，应当支付医疗费，以及赔偿因误工减少的收入。减少的收入每日赔偿金最高限额为国家上年度职工年平均工资的（ A ）。

A、5倍

B、10倍

C、15倍

D、20倍

28、侵害财产权的赔偿标准正确的是（ D ）

A、违法征收税款、加收滞纳金的，返还财产、退税及滞纳金

B、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、滞纳金及给付赔偿金

C、违法征收税款、加收滞纳金的，退税、返还税款银行同期存款利息及滞纳金

D、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金

29、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（ C ）。

A、销售合同规定的收款日期的当天

B、发出应税消费品的当天

C、发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

30、纳税人在承包工程时，如果与建设单位签订建筑安装工程承包合同，其承包收入按建筑业适用（ A ）的税率。

A、3%

B、4%

C、5%

D、6%

二、多项选择题

1、一般纳税人的纳税筹划途径是（ABC ）。

A、增值税税率的筹划

B、销售额的筹划

C、当期进项税额的筹划

D、纳税人身份认定的筹划

2、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（CD ）。

A、代收款项和代款项

B、包装费和包装物租金

C、向购买方收取的销项税额

D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

3、（ABCD ）是企业通过新产品进行纳税筹划的途径。

A、新产品定义

B、部门批准

C、非列举不给予优惠的新产品

D、靠相关科研单位

4、企业在产品销售过程中，在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（AC ）结算方式避免垫付税款。

A、赊销

B、托收承付

C、分期收款

D、委托收款

5、消费税纳税筹划的基本途径有（ABCD ）

A、合理确定销售额

B、合理选择税率

C、外购应税品已纳税款的扣除D委托加工的选择

6、营业税纳税筹划的重点是（AB ）。

A、纳税人

B、营业额

C、税率

D、起征点

7、转贷业务纳税筹划的方法是（BD ）。

A、降低借款利息支出

B、提高借款利息支出

C、提高贷款利息收入

D、降低贷款利息收入

8、2006年某小型企业人均工资800元，在底结账前核算的应税所得额为10.098万元，其可采取的纳税筹划方案是（BCD ）。

A、支出招待费1000元

B、向希望工程捐资1000元

C、适当给部分人增发奖金累计1000元

D、购买1000元办公用品

9、在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（ABC ）。

A、纳税人支付给职工的工资

B、餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资

C、企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费

D、企业职工劳动保护费

10、工资支出的节税途径有（ABD ）。

税务筹划试题2套含答案

税务筹划试题一、单选题（本题型共10题，每题2分） 1. 税务筹划有广义与狭义之分，狭义的税务筹划专指（） A.节税 B.避税 C.税负转嫁 D.推迟纳税 2. 具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（ A. 节税手段 B.避税手段 C.逃税手段 D.抗税手段 3. 下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是（） A. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 B. 通过存货计价方法的选择进行税务筹划 C. 通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划 D. 增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用 4. 在应纳税所得额相等的前提下，考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（） A. 合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多 B. 合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少 C. 合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同 D. 股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高 5. 收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款 100 000元，支付运输公司 2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元 C.17 000 D.17 340 又具有抵税效应的筹资方式是（）发行优先股 C.发行债券 D.内部筹资 8%向银行借入的9个还包括 12万元的向本企业职工借入与银行同期的生 2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用 8. 下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是 A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用 B. 利用减免税优惠政策进行税务筹划 C. 运用分割技术均匀纳税人各期应税所得 D. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 9. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。 A. 2:1 B.3:1 C.4:1 D .5:1 10. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品, 准予按照买价和（）的扣除率计算进项税额。 A. 3% B.7% C. 13% D.17% 运送该批货物回厂的运费 A.13 000 B.13 140 6. 既能带来杠杆利益， A.发行普通股 B. 7. 某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率月的生产用200万兀贷款的借款利息；产用100万元资金的借款利息。该公司是（） A.28万元 B.21 万元 C.20 万元 D.18 万元（）

公司税收筹划建议书

税收筹划建议书 ――郁金香花园开发项目编制单位：无锡光正税务师事务所有限公司编制日期：二0C八年八月二十八日一、总论 (2) （一）建设单位基本情况 (2) （二）开发项目概况： (2) （三）税收筹划建议书的编制依据与原则 (3)

（四）税收筹划建议书的工作目标 (3) 二、经济指标分析 (3) （一）基本经济技术指标 (3) （二）预期财务指标分析 (5) （三）纳税指标分析 (7) 三、本开发项目的纳税筹划 (11) （一）销售收入的筹划 (11) （二）成本费用的筹划 (12) （三）营业税的税收筹划 (14) （四）土地使用税的税收筹划 (19) （五）房产税的税收筹划 (19) （六）土地增值税的税收筹划 (20) （七）企业所得税的税收筹划 (23) 四、项目税务筹划中需要说明的问题及风险 (31) （一）项目土地增值税平均增值率偏低，开发成本存在高估 (31) （二）项目税务筹划实施中应注意的问题 (31) 三）不能享受二免三减半的所得税优惠政策 (32) 一总论（一）建设单位基本情况建设单位：范思特（宜兴）房地产开发有限公司。工商注册号：企独苏宜

第004419 号。住所：宜兴环科园百合场路。所有制性质：有限责任公司（外国法人独资）。法宝代表人：Vahstal Johannes Joseph 。注册资金：2710 万美元。经营范围：从事房产的开发，经营本公司开发的房产。营业期限：2005 年 4 月30 日至204 5 年4 月29 日。（二）开发项目概况：项目名称：江苏宜兴郁金香花园开发项目。立项批复：中宜环科委字（2005）125 号。建设规模：用地面积242253平方米，总建筑面积207231 平方米。建设内容：建设6幢高层住宅，29 幢景观排屋，122 幢独立住宅和相应的附属设施。投资总额：暂估75000万元。贷款金额：18000万元。建设主体：范思特（宜兴）房地产开发有限公司。（三）税收筹划建议书的编制依据与原则我们以范思特（宜兴）房地产开发有限公司提供的苏天工咨字（2007）5-61号江苏宜兴郁金香花园项目可行性研究报告及贵公司工程部、财务部提供的相关数据资料作为本次税收筹划的分析范围及依据。通过对项目的财务评价，从税务和转让定价角度进行进行测试和量化研究、分析，提出与税务筹划有关的建议。我们在报告中援引的数据均来源于上述可行性研究报告及相关资料。贵公司应保证前述资料的真实性与完整性，我们并不承担因前述资料数据不准确而导致数据匡

税务筹划期末考试卷2 -

税务筹划试题2 一、单选择（每小题1分，共10分） 1、税收具有“强制性”、“无偿性”及（） A. 随意性 B. 可行性 C. 固定性 D.非固定性 2、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（） A. 避税 B.偷税 C. 税收筹划 D.骗税 3、工资薪金所得要按照（）累进税率缴纳个人所得税 A.八级 B.九级 C. 七级 D. 五级 4、税收筹划是在纳税义务发生（）进行的谋划过程。 A.当时 B之后 C之前 D 任何时间都合理 5、期末存货如果估价（），当期的收益可能因此而相应减少。 A过低 B过高 C适中 D 都一样 6、企业税收筹划的主体是（） A.征管机关 B.纳税人 C.中介机构 D.代理人 7、稿酬所得适用比例税率，其实际税率为（） A.10% B.14% C.30％ D.20% 8、在民族地区举办的企业，最低可按（）的税率征收企业所得税。 A.10% B.20% C.15％ D.25% 9、消费税节税，成立销售子公司，降低税负的方法，对下面哪种情况（）无效。 A.从价计征 B. 从量计征 C. 从价、从量复合计征 10、不属于税务筹划的原则是（） A.守法原则 B.综合原则 C.灵活原则 D.收益最大原则二、判断题（每小题1分，共10分） 1. 就企业所得税而言，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。（） 2.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。（）

3.避税是违法的，政府是反对的。（） 4．高新技术产业的企业所得税率为15%。（） 5．国境与关境是同一个概念。（） 6.个人所得税的应纳税所得不包括其取得的实物所得。（） 7、契税由房屋产权的卖方承担。（） 8.如果企业可抵扣进项税额较大，则适宜作一般纳税人。（） 9.企业露天设施不征房产税. （） 10.新的企业所得税法对区域优惠完全取消. ( ) 三、问答题（共40分，共5小题，每题8分） 1. 简述增值税小规模纳税人的划分标准. 答：（1）开业满一年，工业企业年应税销售额在50万以上；商业企业年销售额在80万以上；（2）新办企业3月以内可暂时申请为一般纳税人，一年期满再认定。 2.工资、薪金是个人所得税的主要征税项目，其纳税筹划的方法有哪些？答：（1）工资薪金福利化。企业提供住所；企业提供假期旅游津贴；企业提供员工福利设施（2）工资转换为劳务报酬；（3）利用削山头法进行筹划；（4）将工资转换为公积金。 3.在实务中，企业增值税进项抵扣凭证方面存在哪些问题？（1）不按规定取得增值税进项抵扣凭证，导致进项税无法抵扣；（2）负责进货的企业业务人员向对方取得增值税进项抵扣凭证后，未及时转交财务人员没有及时抵扣；（3）取得增值税进项抵扣凭证填开不规范；（4）未及时认证防伪税控系统开具的专用发票，超过90天，导致不能抵扣。 4.何谓消费税纳税人？消费税纳税筹划的主要方法哪些？消费税纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位与个人。（1）提高专业化水平，提高外购货物和委托加工程度；（2）分设销售机构，转移降低出厂的价格；（3）收取包装物押金；（4）分开核算适用税率不同的产品；（5）应税消费品购入渠道的选择。 5、简述房产税筹划的主要方法。

税务筹划个人简历

税务筹划个人简历以下是关于税务筹划个人简历范文的文章！基本信息个人相片姓名：马小姐性别：女民族：汉族出生年月：1987年2月26日婚姻状况：未婚身高：157cm体重：49kg 户籍：广东佛山现所在地：广东佛山毕业学校：南华工商学院学历：专科专业名称：税务筹划毕业年份：20XX年求职意向职位性质：全职职位类别：文字媒体/写作-校对/录入储备干部/培训生/实习生-实习生财务/审计/税务-税务专员/助理职位名称：职位不限 ; 工作地区：广东佛山 ; 待遇要求：1500元/月不需要提供住房到职时间：可随时到岗技能专长语言能力：英语二级 ; 英语三级 ; 普通话标准

教育培训教育经历：时间所在学校学历 20XX年9月 - 20XX年7月南华工商学院专科20XX年9月 - 209年7月南华工商学院专科培训经历：时间培训机构证书工作经历所在公司：容桂晖彩服装厂时间范围：20XX年7月 - 20XX年8月公司性质：私营企业所属行业：互联网、电子商务担任职位：兼职- 工作描述：负责画图样,把产品分类.印花等等. 离职原因：公司没有很好的发展空间所在公司：容桂细窖合兴五金制品厂时间范围：20XX年7月 - 20XX年8月公司性质：私营企业所属行业：贸易、商务、进出口担任职位：财务/审计/税务-统计员工作描述：负责资料管理,文档分类,统计数据离职原因：实习

其他信息自我评价：本人性格开朗、活跃，乐观向上，爱好广泛，拥有较强的组织能力和适应能力，并具有良好的身体素质。与同学相处和睦融洽，乐于助人，对工作认真负责。能够积极参加学校及班级组织的活动，并能在活动中充分发挥出自己的作用发展方向：本着学以致用，实践结合理论发挥,20XX年,在服装公司里工作,工作表现出色,受到上司的认可。在大学期间担任副班长，积极组织各项班集体社会活动,并管理好班上纪律.在校期间参加过水果拼盘大赛,党知识竞赛,都获得一等奖.为学校的社团活动做出了自己的努力。希望贵公司能给我创造一个发挥潜力的平台，我会用实际行动来表现我自己。其他要求：希望贵公司能给我提供学习的机会，从而使自己能跟上时代的步伐。

税务筹划习题学生版教学文案

第二章增值税税务筹划一：甲、乙两个企业为生产资料批发商，甲企业不含税年销售额为70万元，年可抵扣金额为60万元，乙企业不含税年销售额为60万元，年可抵扣金额为50万元，由于两个企业未达到一般纳税人年销售额标准，税务机关采取小规模纳税人征收方式，两个纳税人的年纳税额为3.9[(70+60)×3%]万元，如何对纳税人身份进行筹划？（合并后的增值税纳税额为3.4万元，比合并前节税0.5万元。）二：某锅炉生产厂有职工280人，每年产品销售收入为2800万元，其中安装、调试收入为600万元。该厂除生产车间外，还有锅炉设计室负责锅炉设计及建安设计工作，每年设计费为2200万元。另外该厂下设6个全资子公司，其中有A建安公司，B运输公司等，实行汇总缴纳企业所得税。方案一：该厂被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，对其发生的混合销售行为一并征收增值税。方案二：由于该厂是生产锅炉的企业，其非应税劳务销售额，即安装、调试、设计等收入很难达到销售总额的50%以上，将该厂设计室划归A建安公司，随之设计业务划归A建安公司，由建安公司实行独立核算，并由建安公司负责缴纳税款。请比较？（增值税负担率为10.2%，将该厂设计室划归A建安公司后税收负担率为3.48%）三：某木制品厂（一般纳税人）生产销售木质地板砖，并代客户施工，该厂2008年施工收入为50万元，地板砖销售收入为60万元，地板砖所用原材料含税价格30万元，增值税税率为17%。假定该厂2009年生产经营状况与2009年8月基本相同，则该厂有两套方案可供选择：方案一：继续维持2008年的生产经营现状方案二：将施工收入增加到60万元，地板砖销售收入降低为50万元从税务筹划的角度出发，该厂2009年应当选择哪套方案？（方案一应纳税额12.782万元，方案二应纳税额=3.63万元）四．某大型商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：一是商品七折销售；而是购物慢200元赠送价值60元的商品（成本40元，均为含税价）；三是购物满200元，返还60元的现金。假定该上场销售利润率为40%，销售额为200元的商品成本为120元。消费者同样购买200元的商品，仅考虑增值税负担时，对于该商场选择哪种方式最为有利呢？（方案一2.9元，二11.62元，三14.52元）五．红枫纸业集团因为增值税一般纳税人，2009年8月发生销售业务4笔，共计4000（含税）万元，货物已全部发出。其中，两笔业务共计2400万元，货款两清；一笔业务600万元，两年后一次结清；另一笔一年后付500万元，一年半后付300万元，余款200万元两年后结清。请结合直接收款、赊销和分期收款结算方式的具体规定，对该集团的增值税业务进行筹划分析。（如果企业全部采用直接收款方式，销项税额581.20万元。采用赊销和分期收款方式可以达到推迟纳税的效果，分别计算推迟纳税的销项税额具体金额及天数）

企业税务筹划最全案例2017修订版

税务案例最全目录 2017修订版税务案例目录 (1) 公司董事领取报酬可筹划 (5) 新办商业企业慎选优惠年度 (6) 减免期多分利可以少补税 (7) 委托开会可避免会议费被认定为是价外费用 (8) 巧签投资合同享受节税收益 (8) 合理设置机构享受最低税率 (10) 合理利用资源综合利用税收优惠政策 (10) 个人独资企业财产出租转让的筹划策略 (12) 醋酸制法不同节税效果迥异 (13) 房地产开发经营与资产管理活动税务筹划思维与方法 (14) 废旧物资收购、加工可筹划 (18) 合法避税：纳税人“辩护律师” (18) 不要忽视所得税优惠政策影响 (21) 关联企业借款利息扣除的筹划 (22) 打包出售：变资产转让为资本转让 (23) 薪酬激励可筹划 (25) 用转让定价法进行纳税筹划 (26) 企业重组不可忽视契税筹划 (29) 企业出口货物退税的筹划 (30) 财产转移的营业税避税筹划 (32) 利用出口企业税收优惠政策筹划 (34) 企业经营环节纳税筹划案例分析 (35) 一字值万金—加工方式选择的筹划 (37) 企业产权重组中的纳税筹划 (38) 租赁变仓储税负可降低 (40) 利用"混合销售"避税筹划案例 (41) 股票期权交易中的税收筹划 (41) 企业股权投资和改组活动的节税筹划 ····················································································错误！未定义书签。继承遗产也可以税收筹划 ···································································································错误！未定义书签。订立合同有技巧—关于印花税的筹划 ····················································································错误！未定义书签。多环节生产企业转让定价的筹划 ··························································································错误！未定义书签。 1

贸易公司税务筹划方案

贸易公司税务筹划案例案例背景: 企业A,从事精密仪器的销售,一年销售额在数千万元上下,实际利润在一千万左右。在日常操作中,企业A的财务团队,碰到了很多财税难题,主要的难题有: 1、由于产品的特殊性,毛利较高,这样增值税税负与企业所得税税负一直高居不下; 2、还有一部分费用需要用于市场公关与关系维护上面,对方多就是个人,且无法提供正规发票,有些费用只能找发票来冲,但就是依然无法完全满足。在金税三期等税务趋严的大背景下,企业A的财务团队面临着巨大的挑战,故希望在寻求到一个合理解决方案的同时,能实现合法合规。

风险与责任 1、企业A,存在买卖发票等虚开发票相关行为,有罚金,滞纳金,甚至刑事责任; 2、企业A的财务与管理人员,存在财税管理不善的相关连带责任; 解决方案企业A选择“安节税”的贸易型个人独资企业或者服务型个人独资企业+核定征收产品,来解决税负高问题。具体的操作模式如下: 1、贸易型个人独资企业(采购平台)+核定征收: 企业A,安排人在崇明设立一个贸易型的个人独资企业,作为企业A的采购平台。以往,企业A 直接跟供应商发生业务往来,现在由新设立的贸易型个人独资企业(即采购平台)跟供应商发生业务往来,再提价卖给企业A,如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内,由个人独资来纳税,以实现整体的税负的降低。 2、贸易型个人独资企业(销售平台)+核定征收: 企业A,安排人在崇明设立一个贸易型的个人独资企业,作为企业A的销售平台。以往,企业A 直接跟经销商发生业务往来,现在由新设立的贸易型个人独资企业(即销售平台)跟经销商发

生业务往来,企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业(即销售平台),销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商,如此,同样可实现将利润留存到销售平台内,由销售平台来纳税,以达到整体最低税负。 3、贸易型个人独资企业(独立核算)+核定征收: 将企业A的业务全部转移到在崇明新设的个人独资企业名下。以为企业A直接跟采购,再销售;现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售,等于就是直接跳过企业A,另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税,并享受核定征收与税收返还政策。 4、服务型个人独资企业+核定征收: 企业A,安排人在崇明设立一个服务型的个人独资企业,作为企业A的配套,比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里,可以理解为,企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业,服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A,这样企业A收到正规发票,可以用于抵消企业所得税,而企业A将资金转移打了个人独资企业,最终个人独资企业纳税后,资金最终到个人手里。对于企业A而言,其实只就是做了重新架构,将采购或者销售、配套服务等重新拆分,就能以极低的成本,解决大量的企业税务问题。风控重点

纳税筹划试题三及答案

纳税筹划试题三及答案一、单项选择题（每题2分，共20分） 1.甲作为一般纳税人购进乙国营农场自产玉米收购凭证注明价款65830元则增值税为（）。 A. 57272.10 B. 65830 C. 8557.90 D. 60000 2.增值税纳税人身份选择筹划，可通过计算（）的均衡点来决定适当的纳税人身份。 A.增值率 B.退税率 C.净利率 D.利润率 3.原材料市场价格持续下降时应当采用的存货计价方法（）。 A.先进先出法 B.移动加权平均法 C.个别计价法 D.不一定 4.甲卷烟生产企业8月末盘点时，发现由于管理不善，库存的外购已税烟丝10万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质，则损失烟丝应转出的进项税额为（）万元。 A. 1.7 B. 1.5419 C. 1.6119 D. 1.607 5.甲企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800

元，建设基金100元，保险费20元，装卸费80元，则可计算抵扣增值税进项税和计入采购成本的运杂费分别为（）。 A. 63元,937元 B. 70元，930元 C. 56元，944元 D. 63元，100元 6.甲企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整应纳税所得额为（）。 A.调增10万元 B.调增4万元 C.调减10万元 D.调减4万元 7.今年10月，张某出版社专著一本取得稿酬100000元，从中拿出30000元通过国家机关捐赠受灾地区，张某10月份应缴纳个人所得税（）元。 A. 6500 B. 7000 C. 7840 D. 11200 8.甲生产企业位于市区，属于增值税一般纳税人，2010年销售额100万元（不含税）适用17%增值税率，甲企业从供应商（假设为增值税一般纳税人，适用17%增值税率）购入原材料40万元（不含税）其他成本费用（不包括各种税金），假设税金只考虑增值税、城建税及教育费附加，企业所得税，则甲企业的现金流量（）。 A. 29.235 B. 29.545 C. 29.985 D. 30.235 9.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元，该商品进货

纳税筹划专业模拟试题

纳税筹划专业模拟试题 sywangjy 一、单项选择题 1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（ D ）。 A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品 B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D、正常损失的在产品所耗用的购进货物 2、以下不免增值税的项目是（ A ）。 A、用于集体福利的购进货物 B、向社会收购的古书 C、避孕药品和用具 D、国际组织无偿援助的进口物资 3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（ D ）。 A、35.29% B、23.53% C、46.15% D、30.77% 4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（ B ）允许抵扣的消费税多。 A、专用发票 B、普通发票 C、专业发票 D、增值税发票 5、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。比例税率正确是的（ C ） A、粮食白酒、薯类白酒15% B、粮食白酒、薯类白酒25%

C、粮食白酒25%，薯类白酒15% D、粮食白酒15%，薯类白酒25% 6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（ A ）的情况下缴纳营业税。 A、<50% B、=50% C、>50% D、≥50% 7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（ C ）。 A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元 B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税 C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税 D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元 8、哪项筹划不正确（ C ） A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的 B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的 C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税 D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税 9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（ C ）。 A、12 B、15 C、18 D、20

关于分子公司区别、税务筹划和如何设立取舍详解

关于分、子公司税务筹划和利弊关系如何设立取舍详解一、分、子公司的概念以及区别《公司法》规定，公司可以设立分公司，分公司不具有企业法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有企业法人资格，依法独立承担民事责任。子公司与分公司的区别具体为： 1、子公司是独立的法人，拥有自己独立的名称、章程和组织机构，对外以自己的名义进行活动，在经营过程中发生的债权债务由自己独立承担。分公司则不具备企业法人资格，没有独立的名称，其名称应冠以隶属公司的名称，由隶属公司依法设立，只是公司的一个分支机构。 2、母公司对子公司的控制必须符合一定的法律条件。母公司对子公司的控制一般不是采取直接控制，更多地是采用间接控制方式，即通过任免子公司董事会成员和投资决策来影响子公司的生产经营决策。而分公司则不同，其人事、业务、财产受隶属公司直接控制，在隶属公司的经营范围内从事经营活动。 3、承担债务的责任方式不同。母公司作为子公司的最大股东，仅以其对子公司的出资额为限对子公司在经营活动中的债务承担责任；子公司作为独立的法人，以子公司自身的全部财产为限对其经营负债承担责任。分公司由于没有自己独立的财产，与隶属公司在经济上统一核算，因此其经营活动中的负债由隶属公司负责清偿，即由隶属公司以其全部资产为限对分公司在经营中的债务承担责任。 4、分公司也可以独立经营（核算），但是独立经营的前提是在银行单独开设结算账户；独立建立账簿，编制财务报表；独立计算盈亏。一个分公司要进行独立核算，以上三个条件缺一不可。在实务中，一般只有真正从事经营业务的分公司才会在财务上独立核算，对外以自己名义从事经营业务，以自己名义对外开具发票。对于这种分公司来说，增值税和营业税等流转税必须在当地缴纳。如一汽天津公司。 5、分公司独立核算的利与弊实行独立核算，有利于总公司了解分公司的盈亏情况，但因为一般分公司大

税收筹划试卷

《税收筹划》试卷二一.单项选择题（每小题1.5分，共24分） 1．政府一般是根据最具实践性的（）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。 A. 固定性原则 B. 负担能力原则 C. 最大化原则 D.最小化原则 2．纳税费用又叫（） A.外显成本 B. 内涵成本 C. 隐性成本 D. 会计成本 3．现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则（） A.税法 B.宪法 C.税收制度 D. 税收法定主义 4．偷税有两个基本特征：( )和欺诈性。 A. 非固定性 B. 非法性 C.避税性 D.随意性 5．反避税的深层次理由来源于而（） A. 法律 B.政治 C. 经济 D.文化 6．税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（） A. 企业的整体经济效益 B.企业发展规划 C.企业形象 D.企业业绩 7．偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在（）的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金 A. 任何数额 B. 10万元以上 C. 1万元以上不满10万元 D.1万元以下 8.对在中西部地区的国家鼓励投资类外资企业，在现行税收优惠政策执行期满后的三年内，可以减按（）的税率征收企业所得税： A. 6% B. 4% C. 15% D. 17% 9.企业使用( )能起到抵税作用 A. 留存收益 B.利润 C.税前利润 d.税后利润 10.可作为费用列支的有（） A. 利息 B. 股息 C.工资 d.捐赠

11.对于股份有限公司而言，如果公司申请上市，则需要保证最近连续盈利 A. 二年 B. 三年 C.五年 D.四年 12.技术转让所得：净收益为（）的，免予征税 A. 20万元以下 B. 40万元以下 C. 30万元以下 D. 30万元以上 13.基本养老保险一般按职工工资总额的（）提取 A. 15% B. 10% C. 25% D. 20% 14.失业保险一般按工资总额的（）提取 A. 0.8% B. 1% C. 0.6% D. 0.4% 15.工资薪金所得要按照（）累进税率缴纳个人所得税 A. 八级 B. 九级 C. 七级 D. 五级 16.对生产企业来讲，出口货物的增值部分，只能（）免税 A. 部分 B.全部 C. 按退税率 D.50％部分二．二．多项选择题（每小题2.5分，共25分；少选得一分，多选或错选均不得分）1．税收筹划中，设立分公司的好处有： A.分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税 B.分公司承担的成本费用较少 C.对财务会计制度的要求也比较简单 D.分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收 2．以下说法正确的是： A.原材料等存货的价格呈上升趋势时，采用后进先出法可以使当期应支付的所得税降低 B. 在存货的市场价格呈上涨趋势时，采用先进先出法会虚增当期利润，导致多支付当期的企业所得税 C．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用先进先出法进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；. D.在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用后进先出法，当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。

税务筹划助力企业降低税务成本

税务筹划助力企业降低税务成本以“在遵循税法的前提下，最大程度地降低税收成本，实现税后利润最大化” 为目标的税务筹划越来越受到现代企业的重视和关注。而且，税务筹划的目标与企业的财务管理目标——企业价值最大化是相一致的。税务筹划本身不单纯是一种财务行为, 而是和企业的经营行为息息相关, 是一种高层次的理财活动，它贯穿于现代企业财务管理的各个环节。现代企业财务管理的各个环节都直接或间接地受到税收的影响，税务筹划成为现代企业财务管理不可或缺的重要内容。税务筹划的特点税务筹划的根本是减轻税负以实现企业税后收益的最大化，但与减轻税负的其他形式如逃税、欠税及避税比较，税务筹划至少应具有以下特点： 1、合法性。税务筹划是在完全符合税法、不违反税法的前提下进行的，是在纳税义务没有确定，存在多种纳税方法可供选择时，企业做出缴纳低税负的决策。依法行政的税务机关对此不应反对。这一特点使税务筹划与偷税具有本质的不同。 2、筹划性。在税收活动中，经营行为的发生是企业纳税义务产生的前提，纳税义务通常具有滞后性。税务筹划不是在纳税义务发生之后想办法减轻税负，而是在应税行为发生之前通过纳税人充分了解现行税法知识和财务知识，结合企业全方位的经济活动进行有计划的规划、设计、安排来寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为，是一种合理合法的预先筹划，具有超前性特点。 3、专业性。税务筹划作为一种综合的管理活动，所采用的方法是多种多样的。税务筹划的专业性有两层含义，一是指企业的税务筹划需要由财务、会计、尤其是精通税法的专业人员进行;二是现代社会随着经济日趋复杂，各国税制也越趋复杂，仅靠纳税人员人自身进行税务筹划已显得力不从心，税务代理、咨询及筹划业务应运而生，税务筹划呈日益明显的专业化特点。 4、目的性。纳税人对有关行为的税务筹划是围绕某一特定目的进行的。企业进行税务筹划的目标不是单一的而是一组目标，直接减轻税收负担是纳税筹划产生的最初原因，是税务筹划最本质、最核心的目标。

新公司怎么做税务筹划

新公司怎么做税务筹划新成立一家公司时，许多创业者都不是很懂税务，其实，在一开始就做好税务筹划可以有效避税。不懂税多交税是许多人的烦恼，那么，新公司怎么做税务筹划。一、有限责任公司VS无限责任公司有限责任公司的营业所得需要交纳企业所得税，当减去成本、费用后所得的利润进行股东分红，此时还要交纳个人所得税；无限责任公司只需交纳个税（5%~35%超额累进税率），后成为合法收入。若规模较小的公司，当然选择后者较划算。案例：李总打算成立公司，预计税前利润50万元。方案A：成立有限责任公司企业所得税：50%25%=12.5万股东分红个税：（50-12.5）*20%=7.5万税负合计：12.5+7.5=20万元方案B：成立个人独资公司应交个税：50万*35%-1475=16.025万这一对比~方案B比方案A节税3.975万元！因此成立个人独资公司更省钱。二、成立子公司（独立法人）OR成立分公司（与总公司同一主体）子公司是具有独立完整的独立纳税义务的；分公司没有法人，没有法人资格，则和总公司汇总纳税。那设立子公司还是分公司好？筹划一：分支机构的盈亏情况

A：当总公司盈利，新设置的分支机构可能出现亏损时，应当选择总分公司模式。案例：假设设立的是子公司总公司盈利30万，子公司亏损10万，需要纳税的金额为30万。（总公司纳税，子公司不纳税）若设立分公司，亏损了10万，总公司盈利30万，则需要纳税的金额为30+（-10）=20万元。很显然，应选择建立分公司。 B：当总机构亏损，新设置的分支机构可能盈利时，应当选择母子公司模式；因为子公司不需要承担母公司的亏损，可以自我积累资金求得发展。筹划二：享受税收优惠的情况 A：当总机构享受税收优惠而分支机构不享受优惠时（地区不同），可以选择总分公司模式，使分支机构也享受税收优惠待遇。子公司作为独立法人机构，仅享受其当地政策。 B：如果分公司所在地有税收优惠政策，则当分公司开始盈利后，可以变更注册分公司为子公司，享受当地的税收优惠政策，这样会收到较好的纳税效果。筹划三：分支机构的利润分配形式及风险责任分支机构（分公司）由于不具有独立法人机构，无法独立进行利润分配；且分支机构如果有风险（譬如产品质量问题）及相关法律责任，可能会牵连到总公司（形象负面影响等），若是设立独立的子公司，自然没有这种担忧，可以将风险和法律责任降到最低。筹划四：增值税纳税人身份筹划——一般纳税人VS小规模纳税人案例一：某商业企业2月销售商品一批，不含税收入是10万元，采购商品成本是7万元，取得专票税款是1.19万元。

纳税筹划试卷A

纳税筹划期末试卷（A）一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1、纳税筹划中的最高目标是（）。 A 实现税负最小化 B 实现税后利润最大化 C 获取资金时间价值最大化 D 企业价值最大化 2、从2009年1月1日开始，我国增值税实行全面“转型”指的是（）。 A 由生产型转为收入型 B 由收入型转为生产型 C 由生产型转为消费型 D 由消费型转为收入型 3、王先生为境内某外企的中方人员，转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000 元，拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠，王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税（）。 .16000 C 4、下列项目中，不需要计入应纳税所得额的有（）。 A 企业债券利息收入 B居民企业之间股息收益 C 非货币性交易收入 D 接受捐赠的实物资产价值 5、甲制药厂今年销售收入3000万元，转让技术使用收入200万元，广告费支出600 万元，业务宣传费40万元，则计算应纳税所得额时（）。 A 调增应纳税所得额160万元 B调增应纳税所得额190万元 C 调减应纳税所得额160万元 D调减应纳税所得额190万元 6、税对购进免税农产品的扣除率规定为（）。 A 7% B 10% C 13% D 17% 7、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。万元（含）万元（含）万元（含）万元（含） 8、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。 A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额 9、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 10、.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（）征收。

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