纳税评估流程
一、纳税评估的对象及范围
纳税评估的对象为各地主管税收征收机关管辖的所有外商投资企业、外国企业和外籍个人以及扣缴义务人。
纳税评估的范围涵盖纳税人每一纳税期内申报缴纳的由国家税务机关负责征收管理的所有税种(关税除外)以及扣缴义务人按税法规定应当代扣代缴的税收。
二、纳税评估的时限要求
纳税评估应在纳税人申报纳税后进行，并在规定的时间内完成。
按月申报纳税的，纳税评估应在规定的申报纳税期结束后20日内完成。如因纳税人较多，按月完成纳税评估确有困难的，也可以将两个月或三个月的申报纳税情况合并为一次进行审核。
按季或按年申报纳税的，纳税评估应在规定的申报纳税期结束后30日内完成。
批准延期申报的，纳税评估应在纳税人申报后5日内完成。
临时申报纳税的，纳税评估应在纳税人申报后5日内完成。
代扣代缴税款的，纳税评估应在扣缴义务人报送代扣代缴税款报告表后5日内完成。
三、纳税评估依据的资料
税务机关实施纳税评估时，依据的资料主要包括：
（一）增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、发票领用存月报表、分支机构销售明细表及相关的备查资料。
（二）消费税纳税申报表、代收代缴消费税明细表和代购已税消费品明细表。
（三）纳税人基本情况资料以及相关的财务信息资料、税务审计和税务行政处罚等情况资料。
（四）企业季度所得税申报表、年度所得税汇算申报表及有关附表。
（五）营业税纳税申报表及附列资料。
（六）企业财务报表以及注册会计师的年度审计报告。
（七）扣缴义务人扣缴税款报告表及其附属资料。
（八）税务机关掌握的其他征管资料以及要求企业报送的其他资料。
四、纳税评估的内容
纳税评估的内容主要包括纳税申报资料、扣缴义务人报送的代扣代缴税款报告资料审核和指标分析审核两大内容。
（一）纳税申报资料审核：
1、逻辑关系审核、申报表及附表表间关系审核；
2、税种登记内容审核（主要核查应纳税种、适用税率、预算科目、预算级次、申报期限和纳税期限等）；
3、延期申报、延期交纳税款和邮寄申报等批准内容审核（主要核查批准延期、寄出邮戳的时间）；
4、税款抵扣情况审核（主要核查前期多缴抵扣税款、异地〈境外〉已税抵扣、所得税亏损抵补、增值税期初库存抵扣和上期留抵税款等）；
5、《企业进货退出及索取折让证明单》开具情况审核（主要核查取得的红字增值税专用发票的进项抵扣的冲减情况）；
6、预缴税款审核；
7、核定应纳税款审核（主要核查应纳税款核定书）；
8、查补税款、加收滞纳金和罚款内容审核（主要核查《责令限期改正通知书》、《催缴税款通知书》、《限期缴纳税款通知书》、《税务处理决定通知书》、《税务行政处罚决定书》等文书）；
9、增值税零申报、负申报、购销异常、税负率异常审核；
10、增值税一般纳税人、小规模纳税人资格审核；
11、减免税情况审核（主要核查减免税批准项目、减免税种、品目、减免期限、减免幅度等）；
12、其他内容审核。
（二）指标分析审核：
1、销售额变化幅度分析
2、销售额与应纳税额变化幅度分析
3、应纳税额与增值税进项税额变化幅度分析
4、销售额与税负率配比分析
5、增值税进项与销项税变化幅度分析
6、存货变动幅度分析
7、消费税与增值税申报表之间关系的审核分析
8、消费税增长变化与增值税增长变化的审核分析
9、销售利润变化分析
10、产成品原材料比率变化分析
11、成本费用利润率变化分析
12、负债率变化分析
13、销售成本增长率变化分析
14、销售费用增长率变化分析
15、财务费用增长率变化分析
16、管理费用增长率变化分析
17、交际应酬费额度分析
18、开办费摊销年限分析
19、其他指标分析
五、纳税评估的程序
纳税评估按照四个步骤进行：评析—核实—认定—处理。
（一）评析：根据纳税人或扣缴义务人报送的各种纳税资料和日常掌握的纳税人情况，对纳税人申报内容及扣缴义务人代扣代缴情况的真实性、合法性，准确性进行审核、分析、比较，运用相关技术手段和方法，初步确定纳税人申报或扣缴义务人代扣代缴税款中存在的问题或疑点。对审核评析情况，审核评析人员要填写《纳税评估工作底稿》，制作《审核分析情况表》列举疑点问题。增值税评析原则上仅对一般纳税人进行。
（二）核实：在评析的基础上，对发现的问题或疑点要进行核实。纳税评估仅为案头评税，原则上一般不到企业进行实地核实，以区别稽查的“实地审计”。核实主要采取税务机关核证和纳税人自我举证两种方式进行。评税人员针对存在的问题和疑点可对相关资料和情况再做多方面、深层次的分析、比较、核证，也可通过协查函方式向有关部门或其他地区税务机关核证；需要向纳税人核实确认的，评税人员可通过发函要求纳税人提供书面说明进行核证，也可通过约见纳税人面谈方式进行询问核证。询问核证采取约谈的方式进行，即约见企业相关负责人员，由其对评析中发现的问题或疑点，做出解释、说明或提供有关举证资料。
约谈纳税人时应有两名以上评税人员在场，并确定主问人和记录人；被约谈人应为企业法人或企业法人授权的其他人；对于纳税人出示的证据资料，应在《约谈举证记录》中注明，对于需留存待审核的应填写《举证资料签收单》。约谈结束后，应要求被约谈人在《约谈举证记录》上签字。对于需其他环节或异地税务机关协查取证的，应填写《协查函》核查取证。
（三）认定：根据核实情况，对评析过程中发现的问题或疑点，依照相关税收法律法规的规定逐一认定，提出认定的事实和依法处理意见，制作《纳税评估认定结论》。
（四）处理:1、经纳税评估一切正常的纳税人，做无问题无疑点户处理。2、对纳税人解释理由充分、证据确凿的，可认定其为纳税情况正常，免予处理。经核实有问题的，纳税评估人员应提出处理意见，填入纳税评估结论处理意见栏，同时填写纳税评估处理审批表，将处理意见上报主管领导审批。批准后纳税评估人员下发纳税评估税务处理通知书，并要求被处理对象限期报送纳税评估处理结果回执单。3、凡经纳税评估发现的涉及偷、骗、避税问题的，以及纳税人或扣缴义务人解释理由不充分的，或无故不按期约谈的，纳税评估人员均应填写纳税评估问题移送通知单，报经主管局长批准同意后，可移交检查审计部门或反避税部门进行检查审计。以上部门实施调查审计结束后，应填写税务检查审计结果反馈单，将有关情况及时反馈给纳税评估人员。
六、纳税评估成果反映
纳税评估工作完毕后，应按期或按项目制作《纳税评估综合报告》，其中包括当期或专项纳税评估工作开展情况、纳税人存在的问题、税务机关在征收管理上存在的问题、稽查环节在
检查中应重点注意的问题及改进建议等（要求有数据、有对比、有实例、有建议、有结论）。按期填报涉及税款入库、罚款、滞纳金统计表等。纳税评估资料应当按照税收征管档案管理有关规定进行整理归档。
房地产行业纳税评估指导手册
房地产行业纳税评估指导手册 编写说明： 为了加强泰和县房地产行业税收征收管理，规范该行业纳税评估流程，我局组织人员编写了此纳税评估模型。 该模型分为： 第一篇行业介绍 1.1 行业概况 房地产业是指通过市场运营机制从事房地产投资、开发、建设、销售、出租、管理、服务、咨询等项目的产业，具体可分为房地产开发与经营业、房地产经纪业、房地产管理业（物业管理业）、二手房交易的经营管理等行业，广义而言，还包括建筑业的房地产建设部分。 1.2产品类型 普通住宅、非普通住宅、别墅、商铺、车储及其他。 1.3 开发流程 取得土地出让信息→参与土地开发招投标→报发改委开发立项→土地勘测→建设规划审批→图纸设计→颁发施工许可证→建筑招投标→办理房地产开发项目登记→筹划房地产销售（预约定号）→办理商品房预售许可证→签订商品房销售合同→缴交税费→组织房屋竣工验收和测绘→办理总房产证及总土地证→清理房屋销售欠款→申
请土地增值税清算→提交开具不动产发票申请→向房产管理部门申请办理分户房产证、向土地管理部门申请办理分户土地证。 1.4 行业现状 截止2010年底，我县共有房地产开发与经营业21户，占我县地税征管户数3878户的0.5%，2010年1-12月纳税总额6442万元，占同期我县地方税收总额30243万元的21%，其中营业税纳税总额3728万元，占同期我县地方税收总额的12%。 根据泰和市房地产信息网数据显示，2010年1-12月，我县商品房预售面积总计20万m2，预售金额总计5763万元，预售均价2950元/ m2。 1.5 行业的主要特点 一是投入资金量大。房地产行业是一个资金密集型行业。无论是中短期的房地产开发投资，还是长期的置业投资，都需要极大的资金投入。房地产企业是否能够获得足够的资金支持，是否拥有畅通的融资渠道，决定了一个项目能否顺利动作，一个房地产企业能否不正常。 二是开发周期长。开发项目的工期一般都是跨年度的，从立项到竣工售出有一个过程，而且这个过程还是相当复杂的。房地产产品的开发建设，不全是由开发商自主完成的，其中大部分工程是由施工方承包建设的，从而在开发商和施工企业间形成了错综复杂的成本预、决算关系，成本结算受制于施工企业。 三是营销体系复杂。开发产品的销售包括现售和预售，这是房
2020年地税局纳税评估工作实施方案范文
《2020年地税局纳税评估工作实施方案范文.doc》 2020年地税局纳税评估工作实施方案范文 2020年地税局纳税评估工作实施方案范文 地税局纳税评估工作实施方案 为深入开展 学习实践科学发展观活动年 活动，落实税源管理新模式，完善机制，强化税源管理，减少税收流失，促进纳税人和扣缴义务人依法、如实申报纳税，不断提高纳税评估的质量和效率，根据市局《20xx年全市地税工作意见》和《关于20xx年企业所得税汇算清缴工作的通知》等文件精神，结合我县实际情况，制定如下实施方案：一、健全评估机构、科学搭配人员 纳税评估是优化税源管理模式的重要环节，各单位要在力量配备方面，选拔业务素质高、工作能力强的人员负责纳税评估工作，集中专业人才，发挥规模效应，真正通过纳税评估工作，促使企业财务核算真实、税收管理到位，起到以征管促收入的作用。 二、明确责任，做好学习培训 各单位要明确各评估岗位的工作责任，细化和量化工作职责及工作标准，加强过程和质量监督，确保评估的顺畅、高效
运行。各单位在确保充分运用省局评估软件流程评估的前提下，建立重点税源户评估制度，掌握纳税情况，挖掘税源潜力，对有较大波动的要及时分析原因，找出存在问题，研究改进措施，切实加强管理。结合 大集中 系统中纳税评估子系统上线培训工作，采取灵活多样的方式，围绕评估基本知识、软件实例操作、约谈步骤、约谈技巧、案例解说、税收法规等内容进行认真的学习，丰富财会知识、税收政策、分析判断以及计算机操作等方面的知识。 三、以重点税源为中心，提高年度专项评估质效 纳税评估工作是20xx年工作重点，对煤炭行业、高新技术企业以及年缴纳地方各税50万元以上重点税源企业评估面要达到100%，其中对于煤炭行业、由地税部门管理年纳企业所得税50万元以上的重点税源企业及高新技术企业，应于5月31日前完成年度评估工作，其余重点税源企业的年度评估工作应于10月底前完成。年度专项评估分析与核实的内容以企业所得税为主，兼顾地方各税，评估期间一般以评估20xx年度企业所得税等地方税收缴纳情况为主，特殊情况可以延伸以前年度。评估方式继续采取以省局纳税评估软件为主，人工评估分??为辅，人机结合的方法。对评估范围内的重点税源企业要评深估透，挖掘和解决深层次的涉税问题，确保评估质效。
当前纳税评估工作中存在的问题及对策
当前纳税评估工作中存在的问题及对策 编者按：自2012年我局实施税源专业化管理改革以来，市县（区）局设立了纳税评估专门机构，建立了纳税评估指标模型，做了一些工作，但多是停留在嘴上，落实在墙上，缺乏实际的行动和效果，全市纳税评估工作水平离省局的要求和兄弟单位的进展还有很大差距。近日，市局徐林章局长在《当前纳税评估工作中存在的问题及对策》调研文章上批示，要求全系统“重新认识纳税评估工作的重要意义，研究纳税评估工作的方法和举措，以本篇调研文章为例，全面开展纳税评估学习讨论活动，查找本单位纳税评估工作的瓶颈和问题，探究继续深化纳税评估工作的办法和途径，以提高认识，改进方法，扎实推进，务求实效，尽快使这项工作步入正轨”。 如果说税源专业化管理是新形势下税收征管的核心，那么纳税评估就是税源专业化管理的核心。纳税评估工作成败对税源专业化管理工作顺利开展具有决定性的作用，直接影响全年税收任务能否顺利完成。希望各单位认真学习贯彻徐局长批示精神，按照“规范管理、转变作风、真抓实干、提高效率”的要求，高度重视评估工作，不断提升评估水平，在学习、讨论、调研、完善中把纳税评估工作和税源专业化管理改革工作干好、干实、干出成绩，用实际行
动助力“中国梦”，实现“地税梦”，建设“幸福地税”。 当前纳税评估工作中存在的问题及对策 李榆川 纳税评估作为税收征管的必经程序与核心环节，弥补了现行征管程序的缺失，是明晰征纳双方重要的法律界限，既是征管程序也是风险应对方法。我市自开展纳税评估这项工作以来，在提高税源管理水平，增加税收收入等方面起到了积极的作用，但距离理想的纳税评估工作状态还相差很大，在税源专业化的模式下如何更好地开展纳税评估工作，是我们急需解决的问题。 一、纳税评估工作中存在的问题 1、思想认识不到位，观念未转变。（1）、作为单位决策者的观念没有转变。认为纳税评估无非是以前的税务检查的另外一种叫法，换汤不换药，不需要成立专门的机构，还是由原来的税收管理员按照原有的管理范围实施管理和行使评估即可，换汤不换药；或者以无人可用、无人能用为借口无法成立，目前仅仅榆阳、神木两个单位有专业纳税评估机构，其余15个单位都未成立。形成专业评估任务无机构应对，无人应对的局面。（2）、税收管理员对纳税评估的重视不够，不能从税源管理的角度认识纳税评估的重要性，大多数，税收管理员
纳税评估流程
一、纳税评估的对象及范围 纳税评估的对象为各地主管税收征收机关管辖的所有外商投资企业、外国企业和外籍个人以及扣缴义务人。 纳税评估的范围涵盖纳税人每一纳税期内申报缴纳的由国家税务机关负责征收管理的所有税种(关税除外)以及扣缴义务人按税法规定应当代扣代缴的税收。 二、纳税评估的时限要求 纳税评估应在纳税人申报纳税后进行，并在规定的时间内完成。 按月申报纳税的，纳税评估应在规定的申报纳税期结束后20日内完成。如因纳税人较多，按月完成纳税评估确有困难的，也可以将两个月或三个月的申报纳税情况合并为一次进行审核。 按季或按年申报纳税的，纳税评估应在规定的申报纳税期结束后30日内完成。 批准延期申报的，纳税评估应在纳税人申报后5日内完成。 临时申报纳税的，纳税评估应在纳税人申报后5日内完成。 代扣代缴税款的，纳税评估应在扣缴义务人报送代扣代缴税款报告表后5日内完成。 三、纳税评估依据的资料 税务机关实施纳税评估时，依据的资料主要包括： （一）增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、发票领用存月报表、分支机构销售明细表及相关的备查资料。 （二）消费税纳税申报表、代收代缴消费税明细表和代购已税消费品明细表。 （三）纳税人基本情况资料以及相关的财务信息资料、税务审计和税务行政处罚等情况资料。 （四）企业季度所得税申报表、年度所得税汇算申报表及有关附表。 （五）营业税纳税申报表及附列资料。 （六）企业财务报表以及注册会计师的年度审计报告。
（七）扣缴义务人扣缴税款报告表及其附属资料。 （八）税务机关掌握的其他征管资料以及要求企业报送的其他资料。 四、纳税评估的内容 纳税评估的内容主要包括纳税申报资料、扣缴义务人报送的代扣代缴税款报告资料审核和指标分析审核两大内容。 （一）纳税申报资料审核： 1、逻辑关系审核、申报表及附表表间关系审核； 2、税种登记内容审核（主要核查应纳税种、适用税率、预算科目、预算级次、申报期限和纳税期限等）； 3、延期申报、延期交纳税款和邮寄申报等批准内容审核（主要核查批准延期、寄出邮戳的时间）； 4、税款抵扣情况审核（主要核查前期多缴抵扣税款、异地〈境外〉已税抵扣、所得税亏损抵补、增值税期初库存抵扣和上期留抵税款等）； 5、《企业进货退出及索取折让证明单》开具情况审核（主要核查取得的红字增值税专用发票的进项抵扣的冲减情况）； 6、预缴税款审核； 7、核定应纳税款审核（主要核查应纳税款核定书）； 8、查补税款、加收滞纳金和罚款内容审核（主要核查《责令限期改正通知书》、《催缴税款通知书》、《限期缴纳税款通知书》、《税务处理决定通知书》、《税务行政处罚决定书》等文书）； 9、增值税零申报、负申报、购销异常、税负率异常审核； 10、增值税一般纳税人、小规模纳税人资格审核； 11、减免税情况审核（主要核查减免税批准项目、减免税种、品目、减免期限、减免幅度等）； 12、其他内容审核。
纳税评估案例报告
纳税评估案例报告 纳税评估案例报告在日常纳税审核中发现，某建材厂2005年1-10月份申报生产红砖155.60万块，销售收入仅23.33万元，入库地方税金费仅1.32万元，与其实际经营规模不相符，也明显低于同行业同规模砖瓦生产企业，可能存在瞒报产量、销售不记账、偷逃所得税和资源税的嫌疑，分局决定对该企业进行深入评估。二、调查分析通过纳税人基础资料审阅获得，该厂原系某镇办集体企业，成立于2000年1月1日，因经营管理不善，自2004年初起被浙江人刘某承包，年承包费18万元，主要生产红砖，占地60多亩，资产200多万元。2004年申报红砖产量280万块，销售收入42万元，利润-6.65万元，入库地方税金费1.52万元。2004年账面利润与年18万元承包费的巨大差异，更加大了税务人员对该企业偷逃税的怀疑。1、确定思路。根据上述情况，税务人员遂对该企业进行了实地账务核查，但就账看账，虽然疑点较多，一时也难以找全其瞒报产量及少记收入的证据。为此，税务人员确定，必须首先了解和掌握砖瓦生产行业的全部生产流程及其生产经营的各项关键环节，然后才能找准评估的切入点。2、调查测算过程。分局税务人员在县局的征管部门配合下，先后走访了县内多家砖瓦厂，经过深入交谈和实地察看，全面了解和掌握了砖瓦生产行业的
相关料、工、费的消耗情况，生产流程为积土—制坯—拉坯—进窑—装窑—烧窑—出窑，从用电角度看，其中制坯过程全部使用的是电力，且耗电量很大，其它流程用电量很少或基本不用电，同时从用工角度看，整个工序操作主要以人力为主，需要消耗大量的人工费，因此，在成本方面有一定的规律可循。根据这些线索，通过进一步调查获得县内部分具有代表性的正常纳税的砖瓦企业的产量、耗电量及单位人工费数据，三、询问核实根据掌握的上述情况，税务人员向该单位法人刘某发出约谈通知，要求该厂就以下问题做出合理解释：1、单位产品耗电量比同行业相差较大的问题；2、承包费等固定支出与账面销售收入不配比的问题；3、单位产品工资消耗过大问题；4、电费发票为何不记入账的问题等。约谈过程中，刘某大谈外地人做生意种种困难，如，为地方经济做了多少贡献，养活了多少工人，政府承包费过高，几乎没有利润可言等。对此，税务人员在表示理解的同时，指出税务机关为了维护税法的尊严和征纳双方的共同利益，有责任为国家整体经济发展提供一个公开、公平、公正、高效的有序的良性竞争环境，而贵单位作为该镇唯一的建材厂，占用国家土地资源60多亩，资产200多万元，年销售收入才不过40多万元，远远低于其他同等行业经营者，而承包费等支出却不比其他单位少，从维持正常生产经营的角度讲，也明显不正常。刘某解释：1、电费消耗量过大。
国税01-12-棉纺织行业纳税评估模型要点知识讲解
棉、化纤纺织加工行业纳税评估模型 一、行业介绍 （一）行业概况及定义 纺织行业是我国的支柱产业和重要的民生产业。我国是纺织品生产和出口的大国，纺织行业自身经过多年的发展，竞争优势十分明显，具备世界上最完整的产业链，最高的加工配套水平，众多发达的产业集群地应对市场风险的自我调节能力不断增强，给行业保持稳健的发展步伐提供了坚实的保障。本模型介绍的棉、化纤纺织加工行业（C1711）指以棉及棉型化学纤维为主要原料进行的纺纱、织布，以及用于织布和缝纫的线的生产活动。 （二）工艺简介 纺织行业是将天然的或人工合成的纤维加工成纱、丝、线、绳、织物及其染整制品的工业。纺织产品品种、规格较多、技术更新较快，各类产品工艺流程业存在一些差异。通过对该行业的调研，整理出了纺织行业中纺纱、纤维制造、织造三大类产业的基本生产工艺，参考如下： 1．纺纱生产工艺流程： 购入原材料（棉花）→仓储→清花→梳棉→并条→粗纺→细纺→络筒→成品纱。成品分为棉纱、绦纱、涤棉纱等，成品按重量计算。 2．纤维制造生产工艺流程： 购入原材料（棉短绒）→棉浆泊（硬浆泊、软浆泊）→酸化→纺练→拉丝→成品（长纤、短纤）。 成品分为长粘胶纤维、短粘胶纤维等，成品按重量计算。 3．织造生产工艺流程： 成品线（纱）→生产准备（整经、浆纱、络纬）→织布→整理→成品布。成品分为棉布、绦棉布、绦纶布等，成品按长度计量。 （三）企业类型划分 纺织行业按企业规模划分为三类：第一类跨国集团公司。这类企业生产经营与管理要求已与国际接轨，财务核算和生产经营管理基本实现一体化。第二类是国内大中型股份制集团企业。这类企业是集棉短绒收购、纺纱、织布、服装等多纺织链条产业为一身的股份制大中型企业。它们有自己独特的生产经营管理模式，较好的财务核算体系。第三类是近年来发展较快的小型民营企业。这类企业的产品价格具有有竞争力，管理较为粗放，财务核算和进销存管理系统有待完善。（四）行业特点 纺织业属生产力劳动密集型行业，集团化的产业链群现象明显，行业发展、效益受国际经济市场影响明显，波动幅度较大。行业的产、供、销网络信息化发展迅猛，从原材料（棉短绒）收购环节到布匹销售等各环节销售交易价格均参照市场
税源管理科纳税评估工作流程
创作编号： GB8878185555334563BT9125XW 创作者：凤呜大王* 税源管理科纳税评估工作环节与流程专项纳税评估工作应依据《重庆市地方税务局纳税评估实施办法（试行）》的相关规定，以堵塞征管漏洞、减少执法风险和提高纳税服务质量为宗旨，有计划、有目的、有步骤地开展纳税评估工作。 一、专项纳税评估工作的“五个”环节 纳税评估工作的五个环节为：数据分析——自查——核实——解决——反馈。 “数据分析”环节就是通过对已采集的纳税人相关数据进行筛选，选出有异常情况的纳税户，然后对相关数据进行粗略的案头分析，查找到有价值的疑点并确定需要进行纳税评估的纳税人清册（选户），该环节是进行纳税评估工作的先头环节，该环节一般由区局业务科室完成；一旦需要进行纳税评估的纳税人清册确定后，报请区局领导研究决定是否启动纳税评估工作。 “自查”环节就是经区局研究决定启动纳税评估工作，组成纳税评估小组并分配纳税评估任务后，纳税评估小组首先对异常数据进行的案头分析，由纳税评估小组告知纳税人哪些方面可能
出现了异常情况，要求纳税人在一定期限内对纳税情况进行自查。要求纳税人在自查完毕后形成纳税情况自查报告并向纳税评估小组递交自查报告。对纳税评估小组而言，从该环节起，就正式进入纳税评估工作的具体实施环节，启动纳税评估工作流程。 在纳税人向纳税评估小组递交评估自查报告后，就进入“核实”环节。评估小组根据纳税人的自查报告进行数据分析，就异常原因分析纳税人自查的相关数据是否足以说明异常的缘由，如果相关自查数据足以说明异常的原因，则直接进入“反馈”环节；如果纳税人的自查数据仍不足以说明异常原因，那么，评估小组就需要分析其自查数据与异常数据间的差距、疑点可能出现的方面等。接下来可以对纳税人的财务账目等进行实地核实，对可能存在的问题尽可能在实地核实时要求纳税人提供相关资料并进行细致核对；需要纳税人补充相关资料的应及时提醒纳税人补充。通过实地核实，形成纳税评估报告的基本数据。如果核实时发现纳税人在政策理解及引用、账务调整等方面不恰当的，应及时告知纳税人。该环节是纳税评估工作中最重要的环节之一，也是纳税评估工作的必经之路。 “解决”环节就是评估小组在实地核实并取得基础数据后，根据相关政策及法律法规对纳税人应退补税款进行计算，对计算结果和相关问题与税务所进行必要的沟通，并以此提出初步的解决问题的方案。如果就政策执行方面的问题无法判断的，则请税政科协助；如果问题较大的且评估小组不能处理的，则需要向区
纳税评估工作总结纳税评估管理办法2020
纳税评估工作总结纳税评估管理办法2020 纳税评估工作总结纳税评估管理办法2020年纳税评估工作总结纳税评估管理办法2020年总结一纳税评估工作总结20年，针对当前严峻的经济形势和收入任务，我局从"税企同舟、共保增长、共谋发展"这一主基调出发，按照"以评促改、以评促管、以评促查、以评促收"的工作要求，通过日常评估、专项评估，推磨评估，交叉评估等方式，着力突出地税机关的服务职能，促进纳税人提高税法遵从度，实现税收效益与社会效益的双丰收。全年各类评估活动共评估企业5186户，评估税款4.41亿元。现将全年纳税评估工作情况总结如下 一、实施税源实时控管，组织开展日常评估，坚持将纳税评估与日常征管相结合，与税收管理员制度相适应，紧紧依托省级数据大集中税收征管信息系统，借助综合治税信息交换平台，充分发挥税收管理员的作用，在日常管理中多方收集、掌握纳税人的动态税收信息，在纳税申报期结束后，及时对纳税人申报纳税的真实性、准确性进行分析、核实，把日常申报中连续零申报、常年微利、长亏不倒等异常纳税人纳入日常评估的重点对象，找寻疑点，发现问题，从而将日常评估与税源管理、税收征管有机结合。不断提高税源精细化和科学化管理水平。 20年全局日常评估共评估4980户，其中定性为正常符合性结论的企业2674户，差异符合性结论的企业2306户，全年评估税
款1.86亿元，加收滞纳税评估有问题率达到46.31，对税收年度贡献率超过2。 二、规范行业税收管理，组织开展园林绿化专项评估。 针对园林绿化企业和市政发包工程项目税收征管相对弱化等问题，确定了5种类型的17户园林绿化企业作为评估解剖的对象，组织各县市征管骨干进行了解剖式评估与调查，通过对确定的评估对象仔细分析、重点解剖，发现该类企业普遍存在瞒报收入、延期申报收入、适用税率混乱、成本支出混乱、成本结转不实等问题。共评估、查补税款1111.79万元，为强化园林绿化企业的税收征管探索了指导性路径。针对解剖中发现的问题，从园林绿化施工项目的源头发包方入手，以结算工程款票据使用情况的核查为突破口，对8家市政建设工程的发包单位进行了深入调查，发现大量以行政事业收据、收款收据代替发票结算市政工程款现象，造成巨额税款未能及时入库；发现未开具正式发票结算的工程款合计8亿元，加上调查过程中发现的工程发包单位自身存在的应税项目未申报税款，涉及地方税收共计4059.51万元。 三、降低企业税收风险，组织开展重点税源专项评估。 按照国家税务总局关于开展重点税源专项评估工作的通知以及省局转发文件精神，组织各单位对确定为专项评估对象的企业开展评估。此次评估以税务总局从重点税源预警系统中筛选出的20年上半年税收风险指数较高和零纳税企业表格中涉及扬州的5户企业，以及按照国家税务总局关于进一步加强税收征管若干具
行业纳税评估模型及案例汇编精选
《行业纳税评估模型及案例汇编精选》 目录 前言 (4) 第一章纳税评估模型概述 (5) 第二章纳税评估模型的建立 (11) 第三章纳税评估方法及常用模型 (17) 第四章重点行业模型及典型案例 (32) 0512棉花加工行业纳税评估模型 (32) 0512农副产品收购业纳税评估模型 (47) 0600(A)煤炭开采业纳税评估模型 (58) 0600(B)煤炭洗选业纳税评估模型 (72) 0810铁矿采选业纳税评估模型 (89) 0810氧化球团冶炼行业评估模型 (98) 0910常用有色金属矿采选业纳税评估模型 (104) 1010土砂石开采行业纳税评估模型 (115) 1310谷物磨制行业纳税评估指导手册 (134) 1331食用植物油加工行业纳税评估模型 (150) 1370脱水蔬菜加工业纳税评估模型 (165) 1391淀粉及淀粉制品制造业纳纳税评估模型 (179) 1410焙烤食品制造业评估模型 (189) 1440液体乳及乳制品制造业评估模型 (199) 1450罐头制造业纳税评估模型 (209) 1521白酒制造业纳税评估模型 (217) 1522啤酒制造业纳税评估模型 (232) 1524葡萄酒制造业纳税评估模型 (243) 1530软饮料制造业纳税评估模型 (252) 1532罐装饮用水制造行业纳税评估模型 (258) 1540精制茶加工业纳税评估模型 (264) 1620卷烟制造行业纳税评估模型 (272) 1711纺织业——棉纺织业纳税评估模型案例 (285) 1712棉、化纤印染精加工行业纳税评估模型 (296) 1722毛纺织和染整精加工行业（尾毛加工） (306) 1741缫丝行业纳税评估模型案例 (313) 1751家纺行业纳税评估模型 (324) 1810纺织服装制造行业纳税评估模型 (333) 1910皮革鞣制加工行业纳税评估模型 (354) 1921皮鞋制造行业纳税评估模型 (362)
增值税纳税评估指标体系及分析方法
增值税纳税评估指标体系及分析方法纳税评估指标：是税务机关筛选评估对象，进行重点分析时所采用的主要指标。分为：通用分析指标和专用分析指标两大类，使用时可以根据实际工作情况不断进行细化和完善。 纳税评估指标预警值：是税务机关根据宏观税收分析、行业税负监控、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内部相关信息，运用数学方法测算出：算术、加权平均值以及合理变动范围。 算术预警值：应综合考虑地区、规模、类型、生产经营季节、税种 等因素，考虑同行业、同规模、同类型纳税人各类相关指标的若干 年度的平均水平，以使预警值更加真实、准确和具有可比性。纳税 评估指标预警值可以根据自己地区的实际进行确定。 纳税评估的分析方法 1、对纳税人申报纳税资料进行案头的初步审核对比，以确定进一步评估分析的方向和重点； 2、通过各项指标与相关数据的测算，设置相应的预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较； 3 、将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较；
4 、将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较； 5 、根据不同税种之间的关联性和勾稽关系，参照相关预警值进行税种之间的关联性分析，分析纳税人应纳税相关税种的异常变化； 6、应用税收管理员日常管理中所掌握的情况和累计的经验，将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照，分析其合理性，以确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因； 7、通过对纳税人生产经营结构、主要产品能耗、五号等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人实际纳税能力。 评估结果的处理 1、对纳税人评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正； 2、对纳税人评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人； 3、对评估分析和税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的应经所在税源管理部门批准，由税收管理员进行实地调查核实； 4、发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处 审核分析纳税资料的重点 1、纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务。各
纳税评估流程(通用)
1.1评估流程 评估流程按照总局《纳税评估管理办法（试行）》 和《山东省国家税务局纳税评估管理操作规程》 要求， 本着简化、实用的原则，分为确定评估对象（任务）、 审核分析、约谈举证、实地核实、评定处理五个环节。 确定评估对象（任务）有日常预警评估、专项专案评 估、提醒转评估、自定义评估四种方式，审核分析、 约谈举证和实地核实统称“评估实施”。如图3-1所 示： 图 错误!文档中没有指定样式的文字。-1 1.1.1确定评估对象（任务） 确定评估对象包括任务发起、任务审批、任务分 配等三个具体环节 确宝评估任 」 P 亠 警％ 预任 .-- -.Jr-In 口评 亠 r 」 '专顶专案r .评扫住■务j 埠赢厂「自宦文评］ 评估实施〉 w 層眉稅管 理信見丢境爭观 存執挺.采館纳 税人生产经宜信 息，第三方梱善 r 评定处理］ H 1 ? E 确定待发超任务 提立发記仔务 IE 約谈举证 I 结果楚腔 :实地核实］
（一）任务发起（评估对象来源） 纳税评估对象的形成主要有四种来源，即日常预警评估、专项专案评估、提醒转评估、自定义评估。如图3-2所示： c/ ji * -鈿_+ 寥 图错误!文档中没有指定样式的文字。-2 1、日常预警评估任务 市局和区县局对系统定期发布的预警评估信息进行综合筛选评价，对筛选结果发起日常预警评估任务，并在机关内部各部门或下级税务机关进行分配。发起的任务既可以由市局或区县局直接评估，也可以逐级下发给基层分局评估。 2、专项专案评估 省局、市局、县局根据工作需要均可以发起，既可以从已发布的预警评估信息中筛选评估对象，也可以从全部纳税人中筛选评估对象，还支持导入评估对象清单。评估对象确定后的任务发起流程与日常预警评估任务流程基本一致。确定待发起的专项专案评估任务方式有两种，一种是通过筛选预警信息确定待发起专项专案评估任务，另一种是通过筛选所有纳税人
2020年纳税信用评价政策知识点二十条
2020年纳税信用评价政策知识点二十条 时间：2020-03-13 1.什么是纳税信用评价？ 纳税信用评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分A、B、M、C、D 五级。纳税人纳税信用级别由主管税务机关进行评价；税务机关每年对纳税户上一年度的纳税信用级别进行评价，并在4 月份确定纳税信用级别评价结果。 2.纳税信用评价依据哪些主要政策文件？ 国家税务总局以公告的形式颁布了关于纳税信用评价的7 个重要文件： 1）《纳税信用管理办法（试行）》（税总公告2014年第40号） 2）《国家税务总局关于发布< 纳税信用评价指标和评价方式（试行）> 的公告》（税总公告2014 年48 号） 3）《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》（税总公告2015 年第46 号） 4）《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（税总公告2015 年第85 号） 5）《国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告》（税总公告2016 年第9 号） 6）《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（税总公告2018 年第8 号公告） 7）《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（税总公告2019年第37号公告）
3. 哪些纳税人可纳入纳税信用评价的范围？ 已办理税务登记（含“三证合一、五证合一、一照一码”、临时登记）的独立核算企业、以及个人所得税查账征收的个人独资企业和个人合伙企业。扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。 其中，从2017 年度开始新增下列纳税人参与纳税信用评价： 1）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业。评价年度是指公历年度，即1 月1 日至12 月31 日。 2）评价年度内无生产经营业务收入的企业。 3）适用企业所得税核定征收办法的企业。 4. 纳税信用评价信息有哪几方面？ 根据《国家税务总局关于发布< 纳税信用评价指标和评价方式（试行）> 的公告》（税总公告2014 年48 号），主要有以下几方面： 纳税人信用历史信息，主要包括纳税人的税务登记信息、经营信息、法定代表人信息等基本信息，评价年度之前的纳税信用记录。 税务内部信息，包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息包括涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等4 个一级指标，非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息2 个一级指标。结合税务管理实际，最终细化为20 个二级指标，95 个三级指标。 外部信息，主要指评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录等外部参考信息，以及从银行、工商、海关等相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的外部评价信息。
对当前纳税评估工作的几点认识与建议
对当前纳税评估工作的几点认识与建议 纳税评估，是指税务机关依据搜集或采集大量有关纳税人各方面的信息资料，运用一定的技术手段和方法，对纳税人一定时期的纳税情况进行综合分析、审核、评价、判定，以及时发现存在问题、督促纳税人自查自纠、提高税收征管质量的一项管理工作。从纳税评估在征管流程中所处地位来讲，纳税评估是介于申报征收与税务稽查之间的一道“过滤网”，具体表现为税务机关通过对纳税人纳税情况的真实性、准确性、合法性进行综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中的错误，实现对纳税人整体、实时的控管，以促进纳税人的真实申报和提高税收监控管理水平。本文拟就对目前纳税评估工作的几点认识及对策建议作一商榷。 一、纳税评估定义的确定不明晰 对纳税评估的定性以及职责的划分，目前包括《征管法》和《实施细则》在内的有关涉税法律、法规还没有一个确切的概念。国家税务总局和青岛市国税局所表述的内容也有所区别。 （一）定义上的区别。国家税务总局在《国家税务总局关于印发〈纳税评估管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]43号）第二条,对纳税评估是这样表述的“纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人，纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。” 青岛市国家税务局在《青岛市国家税务局纳税评估工作管理暂行办法》,对纳税评估是这样表述的:“纳税评估是税务机关为纳税人依法纳税提供纳税风险预警服务，掌握和分析税源变化状况，明确征管方向和重点乃至确定稽查对象的重要方法和途径，是实现税源监控的中心环节和重要手段”。 （二）职责上的区别。国家税务总局在《国家税务总局关于印发〈税收管理员制度（试行）〉的通知》（国税发[2005]40号）第八条 ,对管理员纳税评估工作职责是这样规定的“对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议。” 青岛市国家税务局在《青岛市国家税务局纳税评估工作管理暂行办法》,对管理员纳税评估工作职责是这样规定的“评估监控岗主要负责纳税评估、票表稽核、发票协查及户籍信息监控分析工作。评估监控岗应每周查阅综合征管软件中分管纳税人的有关开业、变更、注销等信息。对分管监控行业新增纳税人，登记台帐，确定企业法人代表、办税人员的通讯方式，并将本人和所在部门的通讯方式提供给办税人员。”第十二条还规定“评估监控岗负责对“失踪户”的实地查找。对催报过程中联系不上的纳税人，根据《工作单》的安排一周内由两名以上（含两名）管理员在规定时限内进行实地核实，填写《工作底稿》。实地查找不到的，制作《失踪纳税人通知书》，统一转有关部门处理。” 从国家税务总局对纳税评估的工作职责与青岛市国家税务局对纳税评估岗的工作职责
纳税信用管理办法(试行)
纳税信用管理办法（试行） 第一章总则 第一条为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）和《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号），制定本办法。 第二条本办法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。 第三条本办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳税人）。 扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。 个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由省税务机关制定。 第四条国家税务总局主管全国纳税信用管理工作。省以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施。 第五条纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分级分类、动态调整的原则。 第六条国家税务总局推行纳税信用管理工作的信息化，规范统一纳税信用管理。 第七条国家税务局、地方税务局应联合开展纳税信用评价工作。 第八条税务机关积极参与社会信用体系建设，与相关部门建立信用信息共建共享机制，推动纳税信用与其他社会信用联动管理。 第二章纳税信用信息采集 第九条纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集。 第十条纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。
纳税人信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。 税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息是指涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息；非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。 外部信息包括外部参考信息和外部评价信息。外部参考信息包括评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录；外部评价信息是指从相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的指标信息。 第十一条纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按月采集。 第十二条本办法第十条第二款纳税人信用历史信息中的基本信息由税务机关从税务管理系统中采集，税务管理系统中暂缺的信息由税务机关通过纳税人申报采集；评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录，从税收管理记录、国家统一信用信息平台等渠道中采集。 第十三条本办法第十条第三款税务内部信息从税务管理系统中采集。 第十四条本办法第十条第四款外部信息主要通过税务管理系统、国家统一信用信息平台、相关部门官方网站、新闻媒体或者媒介等渠道采集。通过新闻媒体或者媒介采集的信息应核实后使用。 第三章纳税信用评价 第十五条纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。 年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100 分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。 直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。 纳税信用评价指标由国家税务总局另行规定。 第十六条外部参考信息在年度纳税信用评价结果中记录，与纳税信用评价信息形成联动机制。 第十七条纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价： （一）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的； （二）本评价年度内无生产经营业务收入的； （三）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的； （四）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；
新纳税评估管理办法及修改说明
纳税评估管理办法 (修改稿) 第一章总则 第一条为强化税源管理，降低税收风险，促进税收遵从，不断提高税收征管的质量和效率，根据税收法律的规定，结合税收征管工作实际，制定本办法。 第二条纳税评估是指税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人（包括扣缴义务人，下同）纳税申报情况的真实性和合法性进行审核评价，并作出相应处理的税收管理活动。 纳税评估是税源管理工作的基本内容，是处置税收风险、促进纳税遵从的重要手段。 第三条纳税评估工作遵循风险控制、分类分级实施、专业管理、人机结合的原则。 第四条纳税评估工作的一般程序是：运用税收风险管理理念，分析识别风险，明确风险等级，安排相应应对措施；对案头审核对象进行深入审核，查找疑点，明确核实的内容和方式；对案头审核中发现的疑点分别采取电话、信函、网络、约谈、实地核查等方式核实疑点；针对调查核查情况作出评定处理。 第五条税务机关对所有纳税人的纳税申报情况作纳税评
估；对同一纳税人各税种统筹安排、综合实施纳税评估；对多个税款所属期的纳税申报情况可以一次进行纳税评估。第六条开展纳税评估工作，一般应在纳税申报期满之日起三年内进行；涉及少缴税款金额在十万元以上的，可以延长至五年内进行。 纳税人未按期履行纳税申报义务的，税务机关也可以按本办法的规定实施纳税评估。 第七条税务机关可运用税收征管法赋予税务机关的职权组织实施纳税评估；发挥信息技术对纳税评估工作的支撑作用，不断提高纳税评估工作的质量和效率。 第二章风险识别 第八条风险识别是税务机关采取计算机和人工相结合的方法，分析识别纳税人纳税申报中存在的风险点，按户归集，依纳税人风险高低排序，确定其风险等级，明确相应应对措施的过程。 第九条税务机关根据税收征管资源配置情况，统筹安排，将税收风险级别高的纳税人确定为案头审核对象。 第十条对税收风险级别低的纳税人，税务机关可采取纳税辅导、风险提示等方式督促其及时改正。 第十一条经分析识别未发现税收风险的纳税人，对其实施的纳税评估终止。
潍坊市地方税务局税收数据综合管理办法(试行)
潍坊市地方税务局税收数据综合管理办法（试行） 第一章总则 第一条为全面加强税收数据管理，适应省级数据集中管理与应用的需要，规范数据的采集、录入、审核、维护、使用、存储和考核等工作，确保数据的及时性、完整性、真实性、准确性和规范性，推进税收管理的科学化、精细化、规范化，不断提高税收征管的质量和效率，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《山东省地方税务局电子数据管理办法（试行）》等有关规定，结合潍坊地税系统数据管理工作的实际，制定本办法。 第二条本办法所称数据是指在税收管理过程中通过计算机应用系统采集、加工而产生的各类税收数据，以及以各种方式接收的外部涉税数据。 第三条数据管理工作包括：数据管理职责、数据标准、数据采集、数据审核、数据维护、数据分析、数据应用、数据发布、数据传输、数据存储（备份、恢复）、数据安全管理、数据质量监控、数据管理考核等。 第四条为逐步提高税收数据资源利用效果，推动税收管理向标准化、信息化和数字化方向发展，数据管理应遵循以下原则： （一）统一规范。数据标准要严格执行总局、省局的统一标准。 （二）分级管理。实行分层级的数据管理模式，明确职责分工，层层落实责任。 （三）过程控制。建立数据从采集、报送、审核到应用、维护全过程的控制规范，保证数据质量，提高应用效果。 （四）保障安全。建立数据访问的身份验证、权限管理及定期备份等安全制度，规范操作，做好病毒预防、入侵检测和数据保密工作。 （五）数据共享。简并涉税资料，整合应用系统，做到入口唯一，实现数据一次采集，集中存储，共享使用。 第二章数据管理职责 第五条为加强组织领导，落实数据管理职责，各县市区（开发区）地税局成立数据管理领导小组。由数据管理中心具体负责落实数据管理工作。 第六条全市各级数据管理中心负责组织、指导和协调全市地税系统的数据管理工作，其主要工作职责是： （一）负责数据管理的牵头、组织和协调工作； （二）综合数据管理办法、数据管理考核办法等有关规章制度的牵头制定、修改等； （三）负责税收数据的分析整理并出具数据指标报告； （四）负责税收数据的监测预测工作； （五）负责对基础数据质量的检测、发布、考核和清理完善工作。 第七条根据数据管理工作的实际需要，市、县、乡各级地税机关应在业务管理部门、技术管理部门和业务应用部门设立专、兼职数据管理员，明确数据的采集录入、审核修正、分析应用、数据质量监控等数据管理工作职责。 第八条全市各级征管、税管、法规、计统、稽查、综合治税、纳税评估、纳税服务等部门是数据管理的业务管理部门，其主要工作职责是：
纳税评估工作规程
纳税评估工作规程（试行） 第一章总则 第一条为强化税源管理，降低税收风险，促进税收遵从，规范纳税评估工作，依据国家税务总局《纳税评估管理办法（试行）》及有关规定，结合上海市税收征管工作的实际，制定本规程。 第二条纳税评估是指税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人（包括扣缴义务人，下同）纳税申报情况的合法性和合理性进行分析和判断，评价和估算纳税人的实际纳税能力，并作出相应处理的税收管理行为。 第三条纳税评估工作遵循统筹兼顾、因地制宜、信息支撑、风险控制、分类分级实施、专业管理、人机结合、注重实效的原则，并采取项目管理的形式开展具体工作。 项目化管理包括项目规划、项目实施和项目总结。其中，项目实施一般从初步审核、风险提示、案头审核、实地核查、评估处理、评估审核和评估执行等七个工作环节予以实施，也可根据实际情况予以简化。 第四条各级税务机关在各自征收管理范围内实施纳税评估，涉及重点行业、重点税源、跨区域纳税人、专业性强和重大涉税事项的纳税评估工作可由上一级税务机关负责组织实施。 第五条税务机关应当对纳税人的纳税评估统筹安排，综合实施。在一个纳税年度内对同一纳税人实施实地核查原则上不超过两次。 对纳税人同一税种同一税款所属期，已经或正在税务稽查的，原则上不再进行纳税评估。 第六条评估人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人权利，依法接受监督。 第七条上海市国家税务局、上海市地方税务局（以下简称市局）统一搭建纳税评估工作信息化平台（以下简称评估平台），各级税务机关运用评估平台开展纳税评估工作。 第八条本市税务机关管辖范围内各税种（包括减免缓抵退税）的纳税评估工作，均适用本规程。 第二章纳税评估工作流程 第一节初步审核 第九条初步审核是税务机关采取计算机和人工相结合的方法，按项目确定的风险识别方案，对纳税人纳税申报中存在的风险点进行分析识别，按户归集，并予以量化，依纳税人风险高低排序，结合税收征管资源配置情况，确定其风险等级，明确相应应对措施的过程。 第十条税务机关根据初步审核的结果，确定纳税人的风险等级及应对措施：
浅谈当前纳税评估存在的问题及对策
浅谈当前纳税评估存在的问题及对策 纳税评估是税务机关根据纳税人报送的纳税申报资料，运用科学手段，对其申报、纳税情况的真实性、准确性、合法性及时进行综合分析和评定的管理工作。当前，随着税收征管的深化和细化，各级国税机关都将纳税评估工作作为一项日常性的重要工作来抓，进一步强化了税源管理，提高了税收征管的质量和效率，降低了税收风险和成本，减少了税款流失，提升了服务水平和纳税人的满意度。XX年以来，xx 县国税局税源管理一科全面开展纳税评估工作,以它为切入点，积极探索税收精细化管理的路子，XX年又将纳税评估工作作为科室的精品项目，制定了《纳税评估管理办法》，建立分税种、分行业、分规模级次的纳税评估体系，提高纳税评估的科学性、规范性和针对性，及时为稽查提供纳税人动态和征管信息，确保了重点稽查的有效性。据统计,通过对276户纳税人进行纳税评估，纳税人主动申报缴纳税款及滞纳金16.1万元，调整进项留抵税额169万元，查补税款168.15万元。另外移送稽查立案查处11户，已查结11户，查补税款425607.23万元，罚款212946.89元。通过一系列的评估，既取得了一定的成效，也发现了一些问题，因此，如何采取对策，更好地提高纳税评估工作的实效，是我们税源管理部门的一项十分重要而艰巨的工作。
一、存在的问题 （一）法律地位依据不足。尽管目前国家税务总局、省、市、县局都制定了《纳税评估管理办法》，但《税收征管法》及其实施细则，均无有关纳税评估具体问题的处理规定，没有直接赋予纳税评估的法律地位，使得纳税评估的整个工作过程始终处于执法的法律边缘，使其相应职责、手段、方法等也都徘徊于管理与稽查之间，具体操作很难有个准确尺度。对纳税人自行查补申报税款，纳税评估对此可以不予处罚，但《税收征管法》规定申报不实属偷税行为，纳税评估中关于补税的法律法规依据不足，评估结果处理缺少法律依据，刚性不足。 （二）实用操作性不强。一是在评估过程中，发现有税收违法行为嫌疑需要立案查处的，移交稽查部门处理时，稽查部门可以据此立案查处，但对不需要移交的，通常评估的结论并不被稽查部门承认，并可以继续对已经评估的纳税人进行稽查。二是对评估的户数、每户年评估次数、评估户数的比例、预警值区域协调性、评估延期的期限、评估结论的反馈形式与内容等都未作出明确规定。三是评估时使用的文书名称、种类、具体内容不统一，比如国家税务总局、省局、市县都制定了评估管理办法，但是文书的式样却不统一，使税管员在实际操作中较难把握。 （三）评估人员素质参差不齐。做好纳税评估工作，需