事业单位会计集中核算方案

为进一步规范镇级财务管理水平, 加大对事业单位资金监管力度, 结合我镇实际, 制定本方案。

一、管理模式

1、从2013年8月份开始,全镇实行事业单位会计统一集中核算管理, 取消所有财政拨款事业单位的会计出纳岗位, 统一由镇财政直接管理核算。按照“以收定支,略有结余”的基本原则管理各类资金, 资金按照保运转、保稳定、兼顾事业单位发展的顺序统筹安排。

2、成立管镇镇事业单位会计核算中心, 办公地点设在镇财政所, 主任由财政所所长担任。

3、列入集中核算的单位：计生站、村建站、农技站、兽医站、社保站、农经站、城管分局、公路站、敬老院。

4、列入集中核算的单位分别设立一名报账员, 负责日常资金收缴及费用报账, 账务由会计核算中心实行会计电算化集中分户管理。

5、实行备用金管理：村建站、计生站各不超过10000元, 其他单位各不超过3000 元用于日常周转。

6、各单位单项费用支出在500元以下的办公等日常开支, 由单位负责人安排支付；500元以上1000 元以下的由分管领导安排支付；1000元以上的需报镇长同意后安排支付。

7、每月底各单位报账员将所需入账的发票按原审批程序签批, 签批后汇总报镇会计核算中心, 由核算中心统一报镇长集中会批后入账。

8、对未通过镇长审批的的发票退还各单位报账员自行处理, 特殊情况需提前支付的大额费用由各单位报镇长审批后直接从会计中心支付。

9、财务集中会批的时间为每月28日, 遇特殊情况另行通知。

二、收入管理

1、各单位的现金收入必须当天存入银行专户, 个别单位日现金收入较少的经批准可累计收入金额达到1000元时存入,任何单位不得坐支现金。

2、各单位一切收入资金（含经营性收入、财政补助收入、预算外资金收入、往来资金等其他各项资金）都必须按要求缴入会计核算中心账户,业务主管部门收入分成也一律先进专户, 后按申批程序使用,不得自行报账。

3、年初下达各单位收入任务, 列入单位责任目标进行考核。各单位必须按目标任务,积极组织收入, 任何单位和个人不得在政府规定之外乱开减、免、缓口子, 会计核算中心根据各单位组织收入完成进度安排支出；对完不成预算收入任务的单位按相应比例扣减其支出。

4、各单位所有财务活动应当使用财政部门的票据, 财政所负责本镇范围内收费票据的扎口管理, 各单位不得超越或多头领购票据。各单位领用的票据（含从主管部门领用的票据）必须到会计核算中心备案,加盖验印。未经验印的票据不得使用。农村合作经济组织专用票据的管理, 由农经站负责并做好领、用、销的工作,非农村合作经济组织不得领用该票据。

三、支出管理

1、各单位人员工资统一按机构改制后人事部门核定的国标工资标准执行。奖金、福利和人员津贴的发放根据单位收入或效益, 在保证工作正常运转、经费有结余的前提下,可报镇领导班子集体研究, 落实有关待遇（由单位申报,会计核算中心审核,报镇政府批准后发放）。

2、加强支出发票管理, 每月各单位资金支出发票在单位负责人审核、分管领导审批后报核算中心。报账员在支出发票预批管理中要做到“四个不报”：①超备用金余额的不报；②票据手续不齐全的不报；③擅自扩大或提高人员补贴标准的不报；④非正式票据的不报。所有支出发票必须做到“三有” ,即有合法的原始凭据, 有合理的支出项目, 有

相关人员签字。各单位的报账会计要严格把关, 会计核算中心要严格执行会批规定, 对不符合要求的发票退还报账员补齐手续后方可入账, 会计核算中心对没有达到“四个不报”要求的支出入账的条据由核算中心经办会计个人负责。

3、加强重点费用管理制度。对招待费、租车费实行提前申请、按月结报制度, 即来人招待原则上由各单位统一到镇党政办申请登记安排特殊情况先行安排的, 必须在月底前报镇长签字后补办手续。今后各单位一律不再直接支付饭店老板及租车老板等支出的发票, 每月底由党政办根据各单位登记和派出的手续统一报镇长审阅。会计核算中心依据审阅后的明细和相关费用由单位结算付款, 凡没有按月结账的开支由各经办人自行解决。

4、严格控制举债行为的发生, 实行举债责任追究制, 各单位不得擅自举债, 今后谁决定举债, 谁负责偿还。在债务尚未还清前, 其责任不得消除, 实行责任追究。

四、监督与奖惩

1、财政所要加强会计核算中心的财务管理, 严格执行财经制度和财政纪律,加大执行检查力度, 保证各单位的资金安全和正常机构运转

的开支,不得随意调用单位的账户存款, 每月初要将单位的收支结余情

况抄报给单位负责人和分管领导。

2、对坐收坐支、擅自设立收费项目、使用非法票据、隐瞒收入转移资金、私设小金库等现象,一经发现并查实, 一律没收非法所得上缴财政, 对当事人处以违法收入1-2 倍的罚款。单位报账员给予待岗处理。

3、各单位报账员由财政所统一管理。所有报账员要严格按照规定执行财务制度,报账员支付不符合规定条据的, 会计核算中心不得入账, 由报账员自行解决；会计核算中心接受不符合规定条据入账的由核算会计个人承担；对不执行本规定并造成矛盾影响工作开展的会计人员一律追究经济责任。

本办法由财政所负责解释,自公布之日起实施, 过去凡与本规定不

致的,一律以本规定为准, 今后上级有新规定的,按上级规定执行。

会计集中核算流程有关规定

会计集中核算流程有关规定根据总公司全面实施财务集中工作的总体要求，结合本公司实际情况，为保证会计集中核算工作的顺利有序进行，特制定会计集中核算流程的关规定。一、现金收付业务（包括pos机业务）。 1、各单位预算管理科根据本单位现金业务需要，定期向资金结算中心报月资金使用计划和日资金使用计划，在确保资金安全的前提下，可以一次从资金结算中心提取3天的现金量，或转账3天的货币资金量到pos机卡内作为库存现金。 2、各单位预算管理科收到的现金，应严格执行现行公司有关现金管理办法的规定，及时缴存银行，确保资金的安全。 3、需要办理现金付款的业务，业务经办人应使用公司统一格式的粘贴单将有关真实合法的原始发票粘贴整齐美观送报销审核会计进行审核，所属单位报销审核会计对原始报销单据进行审核后应填制公司统一格式的报销单（差旅、费用报销单），报销单经过完备的内部联签手续后交出纳员办理付款，并在原始票据上加盖付讫注销章，领款人在报销单上签字确认领款，出纳可据以记辅助现金账，每日结束现金业务后应及时盘点现金并编制现金日报表。对于已借用金冲账的费用报销业务视同现金付款业

务进行审核流程处理。 4、预算管理科根据会计核算的需要，在办理完收付款业务的报销单上的注明对应的会计科目明细编码。 5、各单位根据现金收付业务量，定期将已办理收付款的原始会计资料及现金日报表一并交到会计核算中心记账会计进行会计凭证录入并核对现金日记账（pos机卡）余额，确保账实相符。 6、各单位预算管理科必须视本单位实际相应做好现金辅助序时备查账，以方便与会计核算中心对账并查找差错，提高工作效率。二、内部外部银行收付业务 1、各单位预算管理科应指派专人负责内行单据及原始单据等会计单据的传递工作。各单位可根据本单位联签制度规定，对于不需要拿回去办理联签手续的内行单据，可以直接送到核算中心进行会计处理。 2、各单位预算管理科根据业务部门提供的手续完备的付款审批单（对于不通过内部银行的外部付款，建议使用会计核算中心统一格式的外部银行付款用的付款审批单）及其他原始凭据进行财务审核，并根据本单位资金计划情况办理对内对外付款业务，付款业务办理完成当日或次日（工作日）将相应原始单据交给会计核算中心记账会计进行会计凭证录入处理。

-会计集中核算管理办法

*会计集中核算管理办法 ******会计集中核算管理办法为做好会计集中核算工作，确保核算单位（以下简称“各单位”）工作的正常运转，根据《******会计集中核算实施方案》（以下简称“《方案》”）的要求和会计集中核算工作的特点，制定本管理办法。一、报账审核程序 1、纳入集中核算行政事业单位要完善有关财务支出的审批制度。审批程序和审批人员的签名笔迹和印章样式应报中心备查。 2、各单位财务报账员应对初审原始凭证和审核合格的原始凭证进行整理、归类、粘贴，然后填写支出报账单，携带单位资金结算手册到中心审核报账。 3、中心收到单位支出报账单（证）后，由中心主管会计对报账员所报单（证）进行审核，审核无误后，在原始单据上加盖“审核专用章”，并在支出报账单上签字，超过审核权限范围的要经过总会计或中心主任审核，然后将报账单（证）传递给资金会计。 4、资金会计复核无误后，在支出报账单上签字，开具授权支付凭证，或出具委托书，委托国库集中支付中心进行直接支付。付款后，登记单位资金结算手册，在支出报账单上加盖“付讫”或“转讫”印章，并根据支票或信汇单和直接支付或授权支付存根联登记银行存款日记帐。 5、审核内容

（1）审核单位是否有报账的资金或直接支付、授权支付额度，专款是否专用；（2）审核票据的使用是否规范；（3）审核报账手续是否齐全，报账用章、签字笔迹与预留印鉴和笔迹是否相符；（4）审核单位财务支出是否符合开支标准，是否超过规定限额；（5）审核报账员对经费支出的收集归类是否正确，汇总金额与原始凭证金额是否一致；（6）审核纳入政府采购范围的采购支出是否经过政府采购；（7）审核国有资产处置是否经县政府或国资管理部门的审批；（8）其它需要审核的内容。 6、拒绝受理事项（1）单位无报账资金或报账额度的报账业务；（2）未确保人员经费的其他支出；（3）非法票据和填写不规范的票据；（4）未按审批程序审批的票据；（5）超过支出标准的支出；（6）应纳入政府采购范围而未经政府采购的业务支出；（7）未经县政府或国资管理部门审批的国有资产处置业务；（8）其他不符合财经法规、制度和规定的事项。

事业单位审计实施计划方案

事业单位财务收支情况审计实施方案审计依据《中华人民共和国审计法》第十九条，中华人民共和国审计署《审计机关审计方案准则》，年工作计划安排，对ＸＸ单位ＸＸ年度财务收支情况进行审计。事业单位财务管理五大任务：1、合理编制单位预算，严格预算执行，完整、准确编制单位决算，真实反映单位财务状况；2、依法组织收入，努力节约支出；3、建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；4、加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；5、加强对单位经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。因此，审计要围绕五大任务，安排实施审计，发挥审计免疫系统功能作用。一、审计目标通过对某单位2012年1月至12月财务的审计，摸清该单位收入、支出、结余情况；绩效工资及职工待遇发放情况；设备物资的采购及管理情况；事业收入及服务费收取情况；揭示单位在管理、使用以及制度建设和政策执行中存在的突出问题，规范管理，保证国有资产的安全，维护人民群众利益。二、审计范围、对象审计范围：201年1月至201年12月，单位的收入、支出、结余，职工待遇发放，设备物资的采购及管理，事业收入及服务

费收取等情况。必要时，追溯到以前年度。审计对象：某单位及所属单位。必要时，可延伸相关单位和个人。三、审计内容、重点及审计应对措施（一）审计重点：2012年某单位财务收支及相关经济活动的真实性、合法性、效益性情况；资产（包括货币资金、债权、固定资产、材料等）负债（债务）增减变化和原因及真实性、合规合法性情况；重大经济事项决策情况，特别是医院的药品、设备采购、基本建设决策及执行情况；内控制度建设的完整性、合法性、效益性情况；单位遵守国家财经法规的情况。（二）审计内容和方法 1、财务收支审计（1）收入审计。审查各项收入的真实性、合法性、合规性。具体是： ①检查审计期各收入项目、收入金额是否真实？有无虚列收入？ ②收费项目是否经财政、物价部门的审批？是否符合规定的标准和范围？有无擅自增加收费项目、提高收费标准行为？收费票据是否合法？有无使用无效票据（三联单据收费或作废收据）收费？依据《医疗收费票据使用管理办法》（财综[2012]73号）。 ③各种收入是否按规定及时、足额入账？有无坐支行为？有

浅谈如何发挥会计集中核算中心的监督职能

浅谈如何发挥会计集中核算中心的监督职能会计集中核算中心（以下简称会计中心）的成立，在进一步规范基层单位的会计行为，提高会计信息质量和工作效率，发挥资金使用效益等方面起到了积极的作用，有效减少了财务支出中的违规违法行为。但是，由于会计中心与基层单位是两个相互独立的机构，工作场所分开，也没有上下级管理关系等原因，在实际工作过程中，会计中心通常只能起到“核算”、“付款”的作用，对基层单位的监督职能还没有真正发挥出来，尚需进一步强化。本文分析了目前会计中心监督职能弱化的原因，并提出相应的对策与建议。一、会计中心监督职能弱化的原因分析（一）会计中心履行监督职能的主动性不够。普遍是“重核算、轻管理”，一方面由于日常核算任务繁重，疲于应付，没在更多的时间与精力对基层单位实行细致的监督；另一方面是“好老人”思想作怪，一些会计怕得罪人，只停留于原始凭证规范性与否、开支合理性与否等问题的审核把关，没有主动深入去了解每笔经济业务事项的具体实施过程和决策程序，对资产的使用也缺乏有效的监督。（二）基层单位对会计责任主体的认识不清。实行会计集中核算制度指的是单位资金所有权、使用权和财务自主权不变的前提下取消银行账户，统一到会计核算中心集中办理资金结算、集中进行会计核算、集中管理会计档案的一种融会计核算、监督、服务于一体的会计管理形式，基层单位所有的财务活动仍是在本单位负责人的领导下进行，其单位负责人仍为本单位会计责任主体，应对本单位的财务收支决策和资金使用等问题负总责。但是，在全部帐务集中到会计中心管理后，一些基层单位的人员往往错误地认为会计的责任主体也相应转

移到了会计中心，对财务工作有了较大放松，领导不主动学习更新财务知识，报帐员也缺乏提高业务水平的积极性，会计中心的监督工作也得不到基层单位的理解与支持。（三）基层单位与会计中心的工作相脱节。首先，会计中心对基层单位报送的会计信息的真实性难以把握，会计中心的人员没有参与单位的具体业务，虽然对原始凭证等资料进行了审核与监督，但也只能看看票据是否规范、报账发票的手续是否完整等，难以正确判断其反映的经济内容是否真实。其次，会计中心对基层单位的财产物资的监管难以到位，会计中心只负责财产物资的记账与算账工作，具体的东西仍由各单位保管使用，如果单位领导与报账员法制观念淡薄，或因工作疏忽而不提供真实情况，会计中心将无法获知各单位资产的实际情况。再次，会计中心向基层单位反馈的信息不够及时全面，由于报账员不进行具体的账务处理，而会计中心一般只提供月报表资料，使得基层单位的领导对本单位的往来经济业务尤其是债权债务不能及时、准确掌握，给其日常工作增添了不必要的麻烦。（四）预算对支出的控制和约束比较薄弱。按规定基层单位向会计中心提出支付申请的依据是其年度预算指标，但由于目前预算还缺乏科学性，比较粗糙、功能不全，经常调整，造成了支出的随意性大，这也使得会计中心的预算监督约束功能无法正常发挥。二、加强会计中心监督职能的办法思考（一）会计中心要加强自身建设。首先，要建立一支高素质的会计队伍。每一项财务活动，都需依靠会计人员进行收支、核算与监督，在方针政策和法规制度确定后，会计工作质量的高低是由会计人员的业务素质决定的。因此，要选用政治素质好、事业心强、具备会计知

银行员工轮岗方案

银行员工轮岗方案银行员工轮岗方案方便银行职员之间的互相业务沟通和学习，银行内部进行轮岗工作，在一定的轮岗范围内参与工作轮岗，下面是管理资料网整理银行轮岗方案，分配好轮岗工作的目的，和实施要求及原则等，下面是银行员工轮岗方案范文银行员工轮岗方案为全面提高员工队伍整体素质和综合业务水平，加强我社重要岗位人员的内控监督管理，加大防范操作风险的力度，适应信用社** 营业室业务经营的需要，根据上级要求和内控制度的有关规定，决定从年月日起，对我社内部岗位人员实行全员轮岗，特制订本方案。一、轮岗目的通过本次轮岗交流，进一步完善制度，规范岗位操作规程，提高员工创新激情，有效防控风险，使员工之间相互取长补短，提升全员业务技能水平。二、轮岗范围柜员岗、授权岗、信贷会计岗、核算中心、VIP岗、库管岗、同城清算岗、联行柜员岗、大堂经理岗。三、轮岗内容

（原则上是：岗位之间轮换以营业室指派为前提，不允许私下协商，各岗位工种应该本着类似工种优先考虑先调换，还要考虑其个人能力是否胜任，最好在公布轮换岗位前先有针对性个别谈话，工作要做在下面和前面，这样在正式公布此方案的时候就没有人反对了）具体轮换岗位计划：四、岗位轮换实施程序 1 、根据上年度考评结果，由部门研究上报轮岗计划；2、任期届满后，竞聘择岗； 3、不服从工作分配，经教育无效的，上报联社决定。五、轮岗量化考核内容。为加强本次轮岗实际效果，杜绝走过场混日子，特对轮岗培训进行量化考核，结合岗位职责量化考核表，对照岗位操作技能考核内容和标准，从培训的质量、轮岗期间的履职情况、轮岗岗位的意见、客户的反馈等四个方面对轮岗培训人员进行综合评价，通过轮岗和交接岗位人员之间的相互考评、/fanwen/1583/上级考评和顾客考评相结合，科学合理进行效果评价。对第一个月考核不过关的人员要求继续轮岗并予以处罚，对连续两个月考核不合格的予以扣发一个月工资或者强制休假，直至熟悉岗位的各项操作技能，考核合格后方可返回原岗位。六、审计原则对轮岗和强制休假期间，审计监察部门要及时按有关规定对其经办的工作进行全面审计，审计时间控制在5天以内。审计结束后，对审

事业单位会计集中核算方案

事业单位会计集中核算方案为进一步规范镇级财务管理水平, 加大对事业单位资金监管力度, 结合我镇实际, 制定本方案。一、管理模式 1、从2013年8月份开始,全镇实行事业单位会计统一集中核算管理, 取消所有财政拨款事业单位的会计出纳岗位, 统一由镇财政直接管理核算。按照“以收定支,略有结余”的基本原则管理各类资金, 资金按照保运转、保稳定、兼顾事业单位发展的顺序统筹安排。 2、成立管镇镇事业单位会计核算中心, 办公地点设在镇财政所, 主任由财政所所长担任。 3、列入集中核算的单位：计生站、村建站、农技站、兽医站、社保站、农经站、城管分局、公路站、敬老院。 4、列入集中核算的单位分别设立一名报账员, 负责日常资金收缴及费用报账, 账务由会计核算中心实行会计电算化集中分户管理。 5、实行备用金管理：村建站、计生站各不超过10000元, 其他单位各不超过3000 元用于日常周转。 6、各单位单项费用支出在500元以下的办公等日常开支, 由单位负责人安排支付；500元以上1000 元以下的由分管领导安排支付；1000元以上的需报镇长同意后安排支付。 7、每月底各单位报账员将所需入账的发票按原审批程序签批, 签批后汇总报镇会计核算中心, 由核算中心统一报镇长集中会批后入账。 8、对未通过镇长审批的的发票退还各单位报账员自行处理, 特殊情况需提前支付的大额费用由各单位报镇长审批后直接从会计中心支付。 9、财务集中会批的时间为每月28日, 遇特殊情况另行通知。

二、收入管理 1、各单位的现金收入必须当天存入银行专户, 个别单位日现金收入较少的经批准可累计收入金额达到1000元时存入,任何单位不得坐支现金。 2、各单位一切收入资金（含经营性收入、财政补助收入、预算外资金收入、往来资金等其他各项资金）都必须按要求缴入会计核算中心账户,业务主管部门收入分成也一律先进专户, 后按申批程序使用,不得自行报账。 3、年初下达各单位收入任务, 列入单位责任目标进行考核。各单位必须按目标任务,积极组织收入, 任何单位和个人不得在政府规定之外乱开减、免、缓口子, 会计核算中心根据各单位组织收入完成进度安排支出；对完不成预算收入任务的单位按相应比例扣减其支出。 4、各单位所有财务活动应当使用财政部门的票据, 财政所负责本镇范围内收费票据的扎口管理, 各单位不得超越或多头领购票据。各单位领用的票据（含从主管部门领用的票据）必须到会计核算中心备案,加盖验印。未经验印的票据不得使用。农村合作经济组织专用票据的管理, 由农经站负责并做好领、用、销的工作,非农村合作经济组织不得领用该票据。三、支出管理 1、各单位人员工资统一按机构改制后人事部门核定的国标工资标准执行。奖金、福利和人员津贴的发放根据单位收入或效益, 在保证工作正常运转、经费有结余的前提下,可报镇领导班子集体研究, 落实有关待遇（由单位申报,会计核算中心审核,报镇政府批准后发放）。 2、加强支出发票管理, 每月各单位资金支出发票在单位负责人审核、分管领导审批后报核算中心。报账员在支出发票预批管理中要做到“四个不报”：①超备用金余额的不报；②票据手续不齐全的不报；③擅自扩大或提高人员补贴标准的不报；④非正式票据的不报。所有支出发票必须做到“三有” ,即有合法的原始凭据, 有合理的支出项目, 有

行政事业单位内控审计方法及要点

一、审计方法 1、内部控制审计方法（1）收集、审阅现行的内部管理制度。主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位内部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价内部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。（2）收集、审阅对所属部门管理的内控制度。主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违法违规问题、重大责任事故。评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。（3）收集、审阅重点业务流程。通过抽查重点业务事项，重点审计单位预算和其他财政财务收支情况，检查和评价被审计单位是否严格遵守内部管理制度，是否存在被审计单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题。 2、内部控制审计测试符合性测试是对内部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经

济信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性。测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等。二、审计要点 1、内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全，执行是否有效。不相容岗位相互分离制度是否健全、内部授权审批控制制度，重大事项集体决策和会签制度，是否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。是否强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动的全过程。是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。是否建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。是否根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。是否建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 2、内部控制关键岗位工作人员的管理情况。

交流轮岗、挂职锻炼实施方案

精心整理交流轮岗、挂职锻炼实施方案为进一步加强公司人才队伍建设，优化人员配置，提高办事效率，全面培养和锻炼员工队伍，结合公司的实际，依据《公司管理人员交流轮岗、挂职锻炼暂行办法》有关规定，制定本年度实施方案。（二）人员岗位相适的原则要使年龄、文化结构、现任与后备干部结构更趋合理，活力更强，工作效能进一步提高。（三）整体功能优化的原则

要扩大管理人员横向交流范围，增强管理人员综合管理能力培养的意识、树立胸怀全局、团结协作的观念。三、交流轮岗、挂职锻炼岗位（一）总部机关本次交流轮岗培训学习的岗位有：工程造价管理岗位、工程技术管理岗位、安全管理岗位、会计核算岗位、人力资源管理岗位。 3、认同公司文化，有强烈的事业心和责任感； 4、热爱集体、爱岗敬业、能完全胜任本职工作； 5、交流轮岗人员为35周岁以下基层管理人员和技术人员，具有推荐岗位或相关岗位1年以上工作经历；

6、挂职锻炼人员为年龄在45周岁以下的中青年干部，掌握行政职能、行政组织等行政管理学的基本知识，掌握各种常用公文的写作，语言、文字表达能力强，思维敏捷，洞察能力强，有企业活动的策划和组织能力，有对外联络交际和对内各部门工作的协调能力。五、实施步骤人员通知相关分公司、项目部。3月25日前人力资源处与确定的交流轮岗人员签订《交流轮岗和专业培训协议书》，3月31日前所有交流轮岗、挂职锻炼人员到岗就位。六、管理工作措施

（一）将各分公司、项目部推荐而未能参加本次交流轮岗、挂职锻炼的人员进行备案，如有相应或相似的岗位需要交流轮岗、挂职锻炼的，优先考虑和组织安排。（二）本次交流轮岗、挂职锻炼时间定为1年，从2014年4月1日起至2015年3月31日结束，结束后对本次交流轮岗、挂职锻炼人员进行二〇一四年二月二十六日交流轮岗推荐表推荐单位：推荐日期：

公司会计集中核算管理制度_范文

公司会计集中核算管理制度本文是关于范文的公司会计集中核算管理制度，感谢您的阅读！为了规范报帐单位和核算中心的操作和运行工作，加强教育会计集中核算管理，提高工作效益，顺利开展各项工作，核算中心严格执行《中华人民共和国会计法》和有关财经法规制度，依法理财，最大限度发挥资金的使用效益，特制订本管理制度。一、核算中心工作职责 1、协助报帐单位编制预算，本资料权属文秘资源网，放上鼠标按照提示查看更多资料配合财政部门做好预算和财务管理工作。管理好报账单位的各项资金，确保报账单位各项业务顺利开展。 2、统一办理和审核报帐单位的财务收支。办理现金、转账、汇兑等资金结算，办理经费的拨入、支出、往来款项的收付等业务。监督管理报账单位各项资金的使用，严格支出管理，严格执行“收支两条线”管理，规范财经秩序，防止资金的浪费、挪用和挤占。 3、严格按照国家统一会计制度，统一为报账单位进行会计核算。包括对原始凭证合法性的审核、账务处理等财会事务。加强会计基础工作规范，保证核算操作规范合法达标。 4、统一编制会计报表，为报账单位和各部门提供财务报告，并提供各种会计服务，及时向有关部门提供合法、真实、完整的会计信息，接受报账单位对会计事项的查询和资金核对等。 5、接受财政、监察、审计等有关部门的各项检查，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关知悉情况。 6、负责报帐单位收费票据的领取、保管、分发和核销。为报账单位保管会计档案。二、核算中心工作守则 1、遵守财经法律、法规和国家统一的会计制度，依法理财，认真履行职责。 2、对在执行会计服务业务中知悉的报帐单位经济（或商业）秘密负有保密义务。 3、对报帐单位示意作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他

行政事业单位内控审计方法要点

一、审计方法 1、内部控制方法（1）收集、审阅现行的内部管理制度。主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被单位内部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价内部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。（2）收集、审阅对所属部门管理的内控制度。主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违法违规问题、重大责任事故。评价被单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。（3）收集、审阅重点业务流程。通过抽查重点业务事项，重点审计单位预算和其他财政财务收支情况，检查和评价被审计单位是否严格遵守内部管理制度，是否存在被单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题。 2、内部控制测试符合性测试是对内部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经

济信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性。测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等。二、审计要点 1、内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全，执行是否有效。不相容岗位相互分离制度是否健全、内部授权审批控制制度，重大事项集体决策和会签制度，是否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。是否强化对经济活动的预算约束，使贯穿于经济活动的全过程。是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。是否建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和报告处理程序。是否根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。是否建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 2、内部控制关键岗位工作人员的管理情况。

公司员工轮岗实施方案

公司员工轮岗实施方案一、目前存在问题：公司干部员工由于长期从事某项单一工作，岗位固化，安于现状，活力下降，不愿从事挑战性工作，进而造成岗位工作质量下降，不利于公司发现和选拨人才。二、轮岗目的：提升员工综合素质和业务能力，促进各部室间员工的交流和学习，相互借鉴部室间好的经验做法，激发员工活力、潜力和创造性，为员工创造良好的成长机会。三、轮岗范围：公司在职员工四、轮岗岗位学习达标标准：操作能力应达到轮岗学习岗位作业指导书要求，考核合格。五、轮岗时间和员工安排：开始时间：2011年10月份。每3-6个月为一个阶段，部门内人员轮岗由部门经理自行决定，跨部门轮岗由各部门提交名单，办公室汇总并提出意见，报公司领导批准后决定。六、轮岗步骤： 1、各部室自行拟定轮岗人员名单和轮岗计划； 2、各部室将轮岗人员名单和轮岗计划报办公室董亮处； 3、轮岗人员每月一次工作总结，汇报其在新岗位学习心得体会，

心得体会由原部门以部门为单位在次月5日前，随同本部门工作总结一起上报办公室； 4、轮岗人员考勤由轮岗所在部门考勤，工资由原部室发放； 5、轮岗人员结束一个岗位学习时，其轮岗所在部门要对其进行考评，考评结果轮岗所在部门经理签字后上交办公室，做出综合评价。七、轮岗奖惩： (一)轮岗部室：要制定计划，积极参与，不断提升部门员工业务素质和综合能力，不得以任何理由拖延轮岗时间或者不参加轮岗，轮岗情况纳入部门年度考评，年底给予奖惩。 (二)轮岗人员：轮岗人员要积极参与，认真学习，不断提高技能。对于考评优秀者，公司给予奖励，不合格者，公司视作其不适岗，给予处理直至与其解除劳动合同。 2011年9月15日

xx县教育财务集中核算管理实施方案

xx县教育财务集中核算管理实施方案为认真贯彻落实《会计法》和国务院、省、市农村教育工作会议精神，根据《国务院办公厅关于完善农村义务教育管理体制的通知》、云南省人民政府《云南省深化农村义务教育经费保障机制改革实施方案》（云政办发[2006]36号）的要求，认真贯彻《中共xx县委、xx县人们政府关于推进教育综合改革与发展工作的实施意见》（沾发[2005]30号），全面落实农村义务教育“以县为主”的管理体制，切实加强教育系统财务管理，提高资金利用率和办学效益，结合我县实际，决定在全县教育系统实行财务集中核算制度。现就教育财务集中核算管理实施提出以方案：一、指导思想认真贯彻农村义务教育实行“在国务院领导下，由地方政府负责，分级管理，以县为主”的体制，明确责任，加强管理，进一步促进农村教育事业健康快速发展，更好的为我县经济和社会事业的高速发展提供人才和智力支持。二、基本原则财务集中核算的基本原则是：预算管理体制不变，单位资金使用权不变，会计主体法律责任不变。实行财务集中核算后，各单位预算管理体制、理财内控机制不变；各单位资金收入，执行县非税收入资金管理制度，其资金所有权、使用权、审批权不变；各

单位的债权、债务仍有原单位享有和负担；资金管理、核算相对集中，以校为单位实行报账制，统一开户，分户核算；不断加大教育投入，依法组织收费收入，合理安排支出，有效调剂资金，提高教育经费的使用效益；规范、科学管理，提高会计信息质量三、集中核算的范围和对象纳入教育财务集中核算的范围包括：由教育部门举办的各级各类公办学校、幼儿园（以下简称各单位）。纳入教育财务集中核算的资金是：各学校的各项收支，包括行政经费、事业经费及专项资金、基建资金、上级部门拨款、下级上缴收入、银行贷款、其他应纳入单位财务核算的各类资金（工会、学校食堂资金除外），工会、学校食堂资金将通过定期核查来加强监督管理。四、集中核算实施步骤、时间（一）动员部署阶段（5月15日前）。安排部署有关人员学习有关财经法规和上级文件，统一思想，提高对实行财务集中核算重要性的认识，增强搞好财务、校产自查清理工作的责任感和自觉性；健全xx县教育财务集中核算中心，制定岗位责任制度、工作程序，编制有关清查移交报表；召开教育、财政、人事、监察等部门的联系会议。

关于民航行政事业单位审计实施方案

关于民航行政事业单位审计实施方案北京中平建会计师事务所关于对中央级行政事业单位进行资产清查工作的实施方案为了使本次审计工作顺利进行，确保审计工作质量，提高工作效率，根据委托方的要求和我们初步了解的情况，制定如下审计工作实施方案。一、审计目的审计组按照《中华人民共和国注册会计师法》、中国注册会计师《独立审计准则》等法律法规的要求，参照财政部有关规定、要求，结合被审计单位实际情况，执行必要的审计程序，通过审计行政事业单位相关会计记录和资料，并对单位自查情况进行复核，检查被审计单位各项资产损益(资金挂账)的准确性、可靠性，出具资产清查专项审计报告。二、审计范围 1、资产清查基准日为2006年12月31日。 2、纳入清查范围的单位 (1)2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体; (2)执行非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位; 行政事业单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的经济实体，不列入此次清查范围。 3、涉及单位:民政局16户、林业局104户、信访局2户。三、审计资料

各行政事业单位应提供如下资料: 1、资产清查基准日的会计报表。 2、各单位资产管理、会计核算等内部控制制度。 3、各单位会计账簿、会计凭证及相关文件等。 4、各单位按照资产清查文件规定编制的资产清查工作报告、基础表、报表及申报清查损益的相关证明材料。北京中平建会计师事务所 5、具有法律效力的外部证据。主要包括:单位的撤销、合并公告及清偿文件;政府部门有关文件;司法机关的判决或者裁定;公安机关的结案证明;工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明;专业技术部门的鉴定报告;保险公司的出险调查单和理赔计算单;企业的破产清算公告及清偿文件;符合法律规定的其他证明等。 6、特定事项的单位内部证据。主要包括:有关会计核算资料和原始凭证;单位的内部核批文件及情况说明;资产盘点表;单位内部技术鉴定小组或内部专业技术部门的鉴定文件或资料;因经营管理责任造成的损失的责任认定意见及赔偿情况说明;相关经济行为的业务合同等。 7、资产清查审计过程中需要的其他资料。四、审计要求 (一)资产清查工作机制审计小组负责人与项目总负责人建立定期沟通制度、重大问题请示报告制度。 1、定期沟通制度各审计小组每周四下班前将资产清查的工作情况通过电子邮件方式报送给项目总负责人，内容主要包括审计小组目前的工作进度，审计工作中遇到的问题及需要资产清查部门协调的事项。 2、重大问题请示报告制度

2020年会计集中核算中心个人年终工作总结

会计集中核算中心个人年终工作总结《会计集中核算中心个人年终工作总结》是一篇好的范文，感觉写的不错，希望对您有帮助，希望大家能有所收获。会计集中核算中心个人年终工作总结内容简要:xx 年是”十五”计划的最后一年,也是推进国库集中收付制度的要害一年.一年来,我省全面深化、推进财政四项改革，我们会计核算中心也与时俱进，果断贯彻省委书记***在“财政四项制度改革”电视电话会议上的讲话这篇范文《会计集中核算中心个人年终工作总结》由网友提供或开心人范文于网络搜集，所有。您同时按下键盘的 D 和 ctrl 键即可收藏《会计集中核算中心个人年终工作总结范文》上范文开心人 xx 年是”十五”计划的最后一年,也是推进国库集中收付制度改革的要害一年.一年来,我省全面深化、推进财政四项改革，我们会计核算中心也与时俱进，果断贯彻省委书记***在“财政四项制度改革”电视电话会议上的讲话，稳步推进财政四项改革，取得了很好的成效,我作为会计核算中心的一员，具体分管会计核算中心本级、*食堂两个单位的财务。在财政四项改革的大环境下，积极配合宣传，紧跟形势，发扬“我是革命一块砖，哪里需要哪里搬”的精神，在新的岗位，新的工作任务中稳扎稳打，较好地完成了今年的工作任务。下面我将一年的工作情况做一下总结。

[文秘写作网-/) 将之与企业会计制度进行比较，然后运用到工作中去，从而从一名生手向熟手过渡。除此以外，我还根据自己在工作中的心得体会，撰写了几篇论文，发表在国家核心期刊上，今年*月在〈财会月刊〉发表了论文〈会计核算中心的***〉，获得领导好评。回顾一年的工作，感觉到今年的收获颇多，比如说涉列了〈小企业会计制度〉，对事业会计较少涉及的材料治理、往来帐项治理、成本治理等方面有了更深刻的熟悉。同时，今年也有很多不足之处。深感不足的有两点：一是下食堂的次数较少，跟食堂一线工作人员交流不够，这样一来，对食堂的财务分析就缺乏必要的流程支持食堂的财务治理也就缺乏中间环节的控制，使财务治理的职能削弱，合理化建议也缺乏强有力的数据和流程检验。二是存在惰性心理，有些问题没有深入地思考。比如在食堂的帐务处理方面，感觉还可以有更多的改进。比如是否可以一二楼分开成本核算、是否可以将食堂的 IC 预存卡细化到各个单位，以便分析到底哪些单位职工到食堂就餐多，哪些消费少，从而对食堂的治理提供帮助。食堂在收银、收据和签单方面可否继续改进，如何才能减少人力成本等等。这些我觉得都是可以在今年尝试的，但由于种种原因，我有的只做了一半，有的只开了个头，有的想法只在心里过了一

岗位轮岗方案

岗位轮岗方案正如球场上，教练通过改变球员的场上位置来进一步挖掘球员、培养球员一样，企业通过实行轮岗实现自身的战略目的。通常企业轮岗有三种形式：培养人才型、技能提升型以及区域轮换型。企业无论是何种形式和目的的轮岗，要想轮岗成功实现既定目标，有三个原则需要在轮岗实施（即岗位互换到位之前）时候完成，第一、轮岗工作的整体安排；第二、轮岗前的沟通；第三、轮岗前的业务培训和工作交接。一、轮岗工作计划首先要明确轮岗的时间、轮岗目标、考核标准、轮岗风险评估及轮岗工作协调机制等一系列问题。 1、轮岗目标：通过轮岗，给人才一个提高自身能力的机会，也可以避免一个人在某个岗位上工作时间过长而出现的个人资源垄断，对企业的利益形成潜在危险； 2、轮岗时间：第一阶段：2013年7-10月，各岗位轮流轮岗一个月；第二阶段：2013年11月-2014年2月，选择部分岗位进行为期两个月的全面轮岗；轮换工作路线图：路线图一般包含几大关键节点：确定岗位轮换对应人选计划；岗位交接及岗前培训；第二阶段须制定并提交工作交接清单，包含文件清单、物品清单、工作进度清单、工作注意事项清单等；定期轮岗效果调查评估等。第一阶段：见附表；第二阶段：根据第一阶段轮岗情况，安排两个岗位出来，做工作互换式轮岗； 3、考核标准：因为第一阶段主要是学习式轮岗，说以第一阶段的考核标准是各轮岗岗位的职位说明书；第二阶段是互换式轮岗，考核标准是轮岗岗位的绩效考核项目； 4、轮岗培训内容：A轮岗计划；B各岗位绩效考核项目表C各岗位的岗位说明书轮岗工作安排要有明确的工作计划和目标，同时要事前对当事人的发展能力进行综合判断，以做好人员及岗位匹配安排，同时要制定配套体系，以保证个人能力与岗位要求能有效地过渡、结合。若没有统一规划和安排，草率执行，缺乏沟通交流，很多参与轮岗的人员无法接受，会觉得压抑，士气低落甚至萌生去意。而且从实际工作来讲，匆忙互换，工作交接容易出现纰漏。 ,轮岗前的沟通。

会计核算中心运行中存在的问题及其思考

会计核算中心运行中存在的问题及其思考作者：李清令上传时间：2005-10-21 0:0 会计核算中心作为会计管理体制改革中出现的新生事物，在从源治理腐败规范财务行为方面无疑有着极其深刻的重要意义，与此同时，会计核算中心运行过程中也确实存在着一些无法回避的实际问题，如果这些问题不及时加以研讨或解决，就会影响会计核算工作的正常进行，为此，笔者就会计核算中心运行中存在的问题及其思考如下：一、会计核算中心运行中存在的问题问题之一：会计核算中心产生的指导理论与实际工作存在一定的差异。如果追溯会计核算中心产生的指导理论的话，那么它应当是在这样的假设下产生的：所有的集中核算单位都使用相同的会计制度；所有进入会计核算中心的工作人员都有较为熟练的业务技能和实际操作水平；各集中核算单位发生的经济业务大致相同或相近；会计核算中心对集中核算单位的管理或生产有较为深入的了解。只有这样才能保证会计电算化工作的顺利运行，才能保证会计核算工作的质量以及会计核算中心的帐务处理与集中核算单位实际工作需要步调一致。而在实践中，要满足上述条件并非简单容易的事情，如：同是集中核算单位，有的采用行政单位会计制度，有的采用事业单位会计制度，还有的采用行业会计制度，这就要求会计人员对电算化下各种会计制度都要有广泛深入的理解，而会计核算中心的会计人员大都从集中核算单位调入或从社会招聘，接受新知识认识新环境的能力较弱，这种理论与实践和新旧知识的反差会一无例外地反映到会计核算中来，会计核算是一项十分严谨的工作，在从业过程中任何不负责任的行为都将会造成难以预料的后果。再如：会计核算要求会计人员对核算单位的生产、管理以及基本情况有一定的了解，而实际工作中核算中心属柜台服务式工作，根本不可能深入到各核算单位，这种封闭式的管理体制决定了核算中心的核算结果本身就带有一定的主观性。也就是说，无论从人员素质还是工作方式上看，要求会计核算中心提供真实准确的会计信息都是有一定困难的。问题之二：权利与责任不能互相统一。在会计核算中心模式下，对同一项经济业务的处理权限分属于不同的部门，即涉及资金调度和使用的决策权在各集中核算单位，而资金使用过程中的审核监督权在于会计核算中心，实际上就等于把同一项资金运动交由两个无任何隶属关系的部门进行处理，此种做法的弊端是：①经济决策和审核不能同步进行，并在某些时候极可能由此而影响经济决策的顺利实施，甚至带来不必要的损失；②资金的审核监督与资金使用单位的实际情况相脱离，既无法保证会计核算的真实准确，又使会计监督流于形式，会计核算中心很难起到应有的作用；③在权利分属于不同部门的情况下，同一项资金运动的经济责任也必然要由资金使用单位和会计核算中心来共同承担，这就为二者在责任面前互相推诿提供了理由和借口；④资金使用单位和会计核算中心在行政管理上各自独立和在工作上互相渗透的做法，使得权利不清职责不明，对出现重大经济责任问题时，极易引发行政诉讼。由此可见，在没有相关法律或法规进行规范权责的情况下运行会计核算中心，其潜在的弊端

轮岗工作方案()

岗位轮换工作实施方案为进一步加强公司的人力资源管理，优化人员配置，增强活力，转变工作作风，提高办事效率，全面培养和锻炼员工队伍，建立干部和骨干员工交流和轮岗的长效机制，结合公司的实际，制定本方案。一、指导思想、目的和宗旨按照建设一支高素质干部队伍的要求，坚持德才兼备、以德为先，着眼于干部的培养锻炼和潜在能力的开发，选拔、吸纳优秀人才进入公司管理层面，优化干部队伍结构，努力做到配置合理、人岗相适、各得其所，实现人尽其才、才尽其用、事尽其功，为公司的持续发展提供坚强的组织保证。通过轮岗，建立起公司的管理人才库，为公司选择、提拔管理干部提供依据。二、范围对象轮岗对象：各经营单位、职能部门的管理人员。三、基本原则（一）坚持个人服从组织的原则个人要从公司整体的发展出发，服从大局。（二）人员岗位相适的原则要使年龄、文化结构、现任与后备干部结构更趋合理，活力更强，效能进一步提高。（三）整体功能优化的原则

要扩大干部横向交流力度，增强干部统筹发展的意识、胸怀全局的意识、团结协作的意识。四、轮岗方式和条件（一）轮岗方式本次轮岗是公司范围内管理岗位的轮换，采取个人报名、部门推荐和组织安排相结合的方式进行。（二）轮岗条件 1、参加工作满5年、在公司工作满3年的副职以下员工可以轮岗； 2、在同一部门担任同一领导职务满4年的应当轮岗； 3、在同一部门连续担任正副职领导职务满7年的应当轮岗。（以上时间计算截止到2012年5月1日）五、组织实施（一）成立组织机构成立公司轮岗工作领导小组（以下简称“轮岗领导小组”），名单如下：组长：副组长：组员：各部门负责人 “轮岗领导小组”负责审定工作实施方案，协调组织实施。由行政部承担具体工作。（二）动员部署做好轮岗前的前期工作，形成工作方案报“轮岗领导小组”

事业单位内部审计

事业单位内部审计浅析摘要：内部审计工作是事业单位内部管理机制中的重要组成部门，在审查、揭露违法违纪行为，及时发现和解决组织本身存在的问题，发挥了重要作用。本文分析了目前事业单位内部审计存在的问题和并提出了相应的对策。关键字：事业单位内部审计内部审计在一个单位中起着重要的作用，可以促使相关人员遵守财经法规和财务制度，预防经济范围发生和防止财务出现漏洞，起着经济监督和经济评价的职能。一、事业单位内部审计的重要作用内部审计是审计监督体系中的一个重要的组成部门，它是一种独立、客观的保证和咨询活动，可以保障事业单位及其内部各单位健康运作，并且是各部门各单位运作完全符合事业单位的目标及发展战略，更好的实现事业单位价值最大化。事业单位的收入来源多渠道，为了取得收入所造成的资金耗费或损失即支出也是种类多样，内部审计的主要职能是通过对事业单位各项资金和资产、收支及其收支结果进行审计、监督，确认预算资金的集中分配使用是否合理，各项收支是否真实、可靠。事业单位内部审计工作还可以为本单位领导决策提供意见。事业单位可以利用自己的资源优势，自行组织收入，因此要受到外界市场经济的影响，事业单位内部审计工作具有风险预警器作用，内部审计机构和人员通过对事业单位内部控制制度完善程度的测试，及时发现事业单位在经营活动中存在的经营风险和财务风险，能够让经营管理者及时采取有效措施，规避各种风险。总之，事业单位内部审计工作是促进事业单位建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和事业单位规章制度贯彻落实的必要保证。二、事业单位内部审计工作中存在的问题 1、对内部审计工作认识不足，内部审计机构设置不到位。内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财务收支等经济活动的真实、合法和效益的行为。因此，内部审计机构能够发挥作用的关键在于保持其独立性。没有独立的内审机构，内部审计工作就无法顺利开展。但是，目前大多数行政事业单位内审机构设置不是附属于办公室、纪委，就是附属于监察部门、会计部门或会计部门合署办公。甚至有些内部审计人员由会计或其他人兼任。这种状况导致了内部审计机构和人员受各方面利益牵制，难以开展独立的经济监督活动。究其原因主要还是事业单位的领导对于内审的职能和作用认识存在误区，认为内部审计部门的设立只是为了应付上级检查而设置的，甚至于将内部审计等同于纪检监察。 2、内部审计的权威性、独立性和有效性得不到保障。内部审计工作的性质特征决定其领导愈高、内部审计的权威性、独立性、有效性愈有保障。但是，目前我国多数事业单位内部审计机构的领导层次较低，有的受所属财会、办公室、纪委或监察部门的负责人领导；有的受主管财务领导领导。由于内部审计的领导层次较低，缺乏应用的权威性，导致内部审计的结果处理、审计建议的落实等受到较大程度的制约。从而使得内部审计工作难以进行，独立也行也难以保证，内审的工作流于形式。 3、内审人员的素质不能适应内审的要求。内部审计是一项专业性很强的工作，按照国际内部审计师协会的要求，内部审计旨在监督和评价内部控制、组织治理和风险管理。所以，内部审计人员不仅要通晓财经知识、审计理论、法律、税收、金融、统计等知识，还必须熟练掌握信息技术和外语知识，具有较强的综合分析能力及文字表达能力。但是目前，内审人员还不能适应我国行政事业单位工作的需要，一方面，内审人员，多数是年龄较大的财务人员，年龄结构不合理；另一方面，内审人员大部分是由长期担任财会工作或纪检监察工作的人员转任或兼任，这些人员虽然具有一定的财会知识及经验或纪检监察工作阅历，但还是缺