公共经济学复习资料

第一章

?1、公共经济学研究的特殊视角、研究的问题的含义

对象是政府，将整个国民经济看成公和私两大部分，并从公与私的相互关系来研究经济。它研究政府适当的职能范围和运行方式。

?2、什么是实证分析、规范分析？

实证分析目的是确认事实，弄清因果关系，回答是什么，会怎样和为什么。实证分析分两种：理论实证分析，经验实证分析。理论实证分析是高度抽象的，通过逻辑推理从一些基本假设前提推导出一些结论。经验实证分析是以观察到的事实来论证因果关系（面谈，发问卷）

是：①我国政府每年的财政收入，支出和赤字有多少？②政府是采取怎样的税收方式取得收入的？各种不同的税收在总收入中所占比重如何？③政府花在行政管理、教育、农业、城市基础设施建设上的钱分别是多少?

会：①积极的或者紧缩的财政政策究竟在多大程度上会影响总需求？我国的GDP会发生怎样的变化②如果向房地产征税，房地产价格会怎么变化？幅度如何？③对大学的财政拨款会让社会的哪个群体得益最多？为：①为什么在一些地方政府会倾向于把资金用在形象工程上？②为什么政府要规定一些公共服务，例如民航、电信、铁路的价格？③为什么财政收入和支出规模会不断扩大？

规范分析目的是分清是非，回答该怎样①我国政府的规模是太大了还是太小了？②该指定怎样的公共决策制度才能让政府做他该做的事？

③如果政府的资金有限，应将有限的资金用于哪些方面才符合公众利益？④文化事业单位该靠政府拨款来运行还是让它们自己养活自已？?3、政府行政机关、事业部门、公共企业、私人企业部门的特征

行政机关：具有行政权力和管理部门的政府部门。

事业部门：以增进社会福利，满足社会文化、教育、科学、卫生等需要，提供各种社会服务为直接目的社会组织。事业单位不以盈利为直接目的。

公共企业：公共部门中从事产品或服务的生产和销售，依靠销售取得收入来源，补偿运行成本，以盈利为主要目的的单位总称。

私人企业：是指个人、家庭和私人所拥有的企事业单位。

公私区别：前者占用的是公共资产，取得收入属于公众；后者相反。

政公区别：前者不从事销售，以财政拨款为主要收入来源，依据政府的指令行事，从事社会消费活动，一般不生产物质产品；后者相反。?4、公共收入的内容

①税收：政府依据其行政权力强制性地无偿性地取得收入的方式。②收费：公共部门中的单位通过销售自己的产品或服务，用有偿交换来获得收入的形式(得益与支付完全对称)。③公债：政府通过信用进行融资的方式(自愿，有偿)。

?5、经常性支出、资本支出（按支出效益的时间分）

经常性支出是维系政府部门的正常运转而进行的支出，产生的效益只对本期产生影响。如行政机关和事业单位工资奖金、办公经费、业务费支出。

资本支出有些只是价值形式转换，支出的资金形成某种形式的资产，在未来的一段时间内发挥其功能。如基本建设支出，固定资产投资支出。?6、购买支出、转移支出（按支出的经济性质分）

购买支出是政府用于购买商品和服务的支出。它的基本特点是政府支出是有回报的，它以市场交换的方式换取了相应的产品或服务。工资福利支出、商品和服务支出及基本边际支出。

转移支出是公共部门无偿地将一部分资金的所有权转让给他人所形成的支出。养老金，救济，补助，补贴。

?7、隐形收支

税式支出：是以税收优惠的方式进行的支出。公共定价：是政府通过其权力规定交易价格。政府担保：是政府正式承诺在被担保的经济实体不能履行偿还责任的时候替它承担这一责任。公共管制：是政府依靠行政权力对经济实体的行为做出约束性活动。预算外收支和体制外收支：不反映在预算收支账上，而是登记在预算外的一些独立账户中，由各部门、单位按一定的规定自主支配使用资金称为预算外资金，这种资金的收支称为预算外收支。

第二章?1、帕累托改进与帕累托效率

帕累托改进：如果有某种资源配置状态，通过一定的调整能使一些人的境况得到改善，而其他人的境况至少不变坏，就可以肯定，调整后的状态优于调整前的状态。符合这一性质的调整称为帕累托改进。帕累托效率：是指这样一种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好。这种状态被认为是最好的。也被称为帕累托最优。?2、生产效率（埃奇沃斯箱形图）

一种产品的资源边际替代率等于任何一种其他产品的资源边际替代率。解决将既定的资源用于不同产品的生产才是有效率的

?3、交换效率（公共产品资源配置）

甲的产品边际替代率等于乙的产品边际替代率。把满足这一条件的不同产品在各消费者之间的配置状态，称为交换效率。

?4、产品组合效率（财政资源配置）

是指生产者方面的产品边际替代率与消费者方面的产品边际替代率相等。

?5、公平的含义

规则公平又被称为经济公平，即认为经济活动是所有社会成员进行交换，交换的规则必须公平。从规则公平来看，公平的含义仅在于所有社会成员都按统一的竞争规则行事，每个人所取得的收入与他为社会做出的贡献完全对应。（规则公平结果不一定公平，规则不公平结果肯定不公平）

起点公平（机会均等）试图对规则公平进行补充。不仅竞争过程中规则要公平，而且对于所有社会成员来说，竞争的起点也应是公平的。起点公平强调在起点一致条件下的规则公平。起点公平主张消除由天然禀赋所造成的分配结果差别，但承认和肯定因偏好和选择所产生的收入分配差别。（如公营与私营、城乡学生学业竞争）

结果公平又被称为社会公平。它强调生产成果在不同个人之间分配上的均等，强调各社会成员之间所拥有收入份额的相对关系。（书定义）?6、贫困指数的含义

是处于贫困线以下的人口占总人口的比例。贫困指数越大说明贫穷者越多，收入分配也就越不公平，反之则越是公平。缺点：贫困县无客观标准，易包含武断因素；反映收入分配的公平性程度存在偏差。?7、基尼系数（含义、计算、分级）

①洛伦茨曲线与对角线之间的面积与对角线与所形成的三角形面积之比称为基尼系数。用以衡量收入分配的公平程度。贫富差距越大,洛伦茨曲线越下凹；越小越平直。基尼系数的取值范围在0和1之间,数值越小,收入分配就越公平。基尼系数表示的公平是结果公平,它不反映社会总收入或个人收入绝对额的大小,只反映个人收入之间的相对关系.只要个人收入之间的相对比例关系不发生变化,基尼系数就不会有任何改变.

②计算：将各社会成员从低收入至高收入排列,将收入与人数分别逐个相加,并算出坐标(人数/总人数,收入/总收入).各坐标连接成洛伦茨曲线,最后E/OAD(曲线和对角线之间的面积/三角形OAD)

③分级：若低于0.2表示收入高度平均；0.2～0.3表示比较平均；0.3～

0.4表示相对合理；0.4～0.5表示收入差距较大；0.5～0.6表示收入差距非常大；0.6以上该国社会处于可能发生动乱的“危险”。

第三章

1、完全竞争市场的含义。

是指一种竞争不受任何阻碍和干扰的市场结构.每一个产品或服务市场都有众多的生产者和消费者、每一项产品或服务是同质的、所有产品的成本和效益都是内部化的、生产者和消费者都具有充分信息、不存在交易成本,任何市场的进入和退出都是无成本的、所有产品和服务都处在成本递增阶段.（在完全竞争的市场条件下,产品组合最终将符合性质:生产者的产品边际转化率=消费者的产品边

际替代率.）

2、福利经济学第一、第二定理

一：完全竞争市场条件下，市场运行的结果

必定符合帕累托效率。

二：任何一种符合帕累托效率的配置状态都

能通过完全竞争市场来实现。

证明：F与G表示甲乙产品的份额。F甲多、G乙多。G点消费者产品边际替代率与F的不等，不符合产品组合效率

3、第一类市场缺陷与第二类市场缺陷的内容。

一：是指现实市场中不符合完全竞争假定条件的方面。竞争失灵，公共产品，外部效应，信息失灵，交易成本，宏观经济失衡。

二：是指完全竞争市场运行结果本身的缺陷，即它所产生的资源配置或收入分配状态是不理想的。偏好不合理，收入分配不公

4、为什么市场缺陷是不可避免的？

一：现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意。二：完全竞争市场的运行结果本身的缺陷，即它所产生的资源配置或收入分配状态是不合理的。

5、例举具有外部效应的例子，分析外部效应现象在市场经济中的必然性。外部效益：门前绿化，净化空气。外部成本：工业废水。必然性：完全竞争市场要求所有产品的成本和效益内在化，即产品的生产者要承担这一产品给社会带来的全部成本，同时享有这一产品带来的全部好处。

6、什么是优值品、劣值品？

消费者的评价低于合理评价的产品称为优值品。（教育）消费者的评价高于合理评价的产品称为劣值品。（香烟）

7、为什么政府缺陷是不可避免的？

现实中的政府也不完全具备理想化政府的条件。政府必须具有充分信息。参与制定计划和执行计划的所有个人都必须一心为公。

8、为什么现实中的经济都是混合经济（结合4、7回答）？

由于市场缺陷和计划机制中的政府缺陷的存在，单纯的市场机制或计划机制都无法实现理想的目标，因此，现实中的经济都是混合经济

9、亚当·斯密，凯恩斯，马克思的财政思想。

斯密的基本观点：廉价政府。政府的职能范围：第一，保护社会不受外国侵略；第二，保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待；第三，提供某些公共机构和公共工程。

凯恩斯：市场不能解决总供给与总需求的平衡问题，持续的、大规模的经济危机表明，解决这一问题需要政府的干预。政府应该通过财政收入、支出以及赤字预算政策来调节总需求，使经济实现稳定。

马克思基本观点：生产的社会化与生产的无政府状态不可避免地会引起经济危机，造成对生产力的巨大破坏，同时也造成社会收入分配的极度不公。出路是彻底铲除私有制，建立社会主义计划经济。政府的职能范围：社会产品在分配给个人之前必须作下述六项扣除，这些扣除表明了马克思认为该由政府干的事。“第一，用来补偿消费掉的生产资料部分”；“第二，用来扩大生产的追加部分”；“第三，用来应付不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金”。然后还要扣除：“第一，和生产没有关系的一般管理费用”；“第二，用来满足共同需要的部分，如学校，保健设施等”；“为丧失劳动能力的人等设立的基金”

第四章

?1、公共品、私人产品、混合产品含义（不同性质的产品受益范围分）①公共品:a,具有非竞争性和非排斥性的产品,b具有很强的外部效益，但不具备内部效益或者内部效益不显著的产品;②私人产品:a,同时具有竞争性和排斥性的产品b具有很强的内部效益，但不具备外部效益，或者外部效益不显著的产品;③混合产品:a在性质上介于公共产品和私人产品的产品,b具有外部效益和内部效益的产品,可以分为非竞争性和非排斥性不完全的产品（如教育，卫生,科技等）；具有排斥性和一定范围非竞争性的产品(如桥梁，公园，博物馆) (非竞争性:消费者消费某产品时并不影响其他消费者同时从该产品消费中获益,如国防;非排斥性:产品消费中很难将其他消费者排斥在该产品的消费利益之外。)（注：产品消费的不同方式：公共提供:政府通过某种方式筹措资金用于弥补产品的生产成本，免费为消费者提供产品的方式。市场提供：消费者用自己的收入，通过市场购买获得产品消费权的方式。）

2、为什么公共产品市场提供会造成效率损失？

A、 B为生产可能性曲线,i为消费者无差

异曲线,i1与生产可能性曲线相切在E点,

代表在产出水平最大情况下,消费者从公

共产品与私人产品的组合中获得最大效用.

但搭便车存在,公品提供非常有限,如C点市场几乎把所有资源全部配置到了私人产品,显然公共和私人产品的组合并不符合消费者的需求,说明消费者从这种产品组合中所获得的效用大大减少.两种不同产品组合给消费者带来的效用之差,就是市场提供公共产品所带来的效率损失.

?3、公共产品的最适规模

公共产品有效配置需满足的条件：社会边际效用等于每一个消费者边际效益之和，且等于边际成本。社会需求曲线是由每个人需求曲线的纵向加总而成，从而确定了社会边际效益曲线。公共产品有效配置需满足的条件：社会边际效用等于每一个消费者边际效益之和，且等于边际成本。

图a是私人产品情况。

由于私人产品是可分割

的，产品的利益内在化，

消费者根据自己的偏好

和价格水平决定自己的

消费量。社会需求总量

是给定价格水平上所有

消费者消费量总和。如

价格为OP时，社会需求量为OQ=OQA+OQB,整个社会的需求曲线就是个人需求曲线的横向加总。

图b是公共产品情况。公共产品具有不可分割性，产品一旦提供，往往是集体消费，即产品总量是给定的。由于每个人的偏好不同，对给定公共产品数量的评价不同，进而愿意支付的价格不同。因此，社会边际效益应该等于给定数量水平上所有消费者所愿意支付的价格之和。例如，当公共产品的数量为OQ时，社会边际效益是OP，它等于OPA+OPB，即等于消费者A愿意支付的价格加上消费者B愿意支付的价格。由此推论，社会需求曲线是由每个人需求曲线的纵向加总而成，从而确定了社会边际效益曲线。

综上，当供给曲线给定时，我们就能确定公共产品提供的最佳数量，它应处于社会边际成本等于社会边际效益的水平。从效率看，整个社会公共产品的最优配置是建立在每个消费者效用极大化的基础之上的，只有当社会边际效益等于社会边际成本、个人边际效益等于个人边际成本时，公共产品提供的数量才会达到最佳。

?4、混合品的提供原理

（1）用具有非竞争性和排斥性混合品供应原理，分析诸如桥梁、城市道路等产品的供应。（D为纳税成本，E为税收超额负担。）

1）公共提供：如果该项产品由政府通

过税收取得资金，并拨款来补偿其成

本。AB为边际效用曲线，车流量达到B

点时，达到桥梁的最大通行量，B点的

边际效益为0。在公共提供的方式下，

桥梁的使用将在边际效用与边际成本

相等处，即图中的B点取得均衡。因为，

OQ为桥梁的设计通行能力，在通行量未

超过设计能力时，增加消费者的边际成

本为0，边际成本曲线与横轴重叠。（社

会净效益 = AOB–C-D-E）

2）市场提供：如果该项产品通过收取使用费的方式来补偿成本，在这种情况下，社会的净得益为潜在的消费效益。如图：车辆收费后车流量减少，从图4-5中的OB减少为OQ1，比不收费时少了Q1B，因此，损失了一部分消费效益，表现为三角形CBQ1。（社会净效益 =AOB–C–F-BGQ1）。这类混合产品的提供方式需要具体的成本-效益分析

（2）用具有非竞争性和非排斥性不完全混合产品（即具有外部效益的混合产品）供应原理，分析诸如高等教育、图书等产品的供应。

市场提供：如果该产品通过市场买卖来提

供，购买者根据自己个人从该产品的消费中

得到的利益来决定购买量，该产品的产出和

消费水平由购买者个人的边际效益等于产

品的边际成本来决定，从而低于社会边际效

益等于产品边际成本所决定的水平，会产生

效率损失，程度取决于外部边际效益的大

小。公共提供：

如果该产品采取公共提供的

方式，即社会免费提供给消费者，该产品在消费上就会失去价格的约束，人们会消费到边际效用为零。无论是消费者个人的边际效用还是社会的边际效用都会大大低于生产该产品的边际成本，会产生效率损失。

根据产品外部效益的大小，对消费者进行相应的补贴。每单位产品补贴AC，个人的边际效益曲线（需求曲线）由AB上移到CD。社会净效益增加GHI，财政补贴弥补市场损失的效率

?5、拥挤产品的消费方式

拥挤产品是具有排斥性和在一定范

围非竞争性产品的一种特例。当产品

的消费逐渐接近饱和界限，乃至超过

饱和界限时，产品的消费就会失去非

竞争性，甚至产生外部成本。比如一

座桥梁，当车流量未达到拥挤点，消

费具有非竞争性，这时个人边际成本

与社会边际成本重合，当车流量增大，

个人边际成本与社会边际成本不再重

合，而是社会边际成本大于个人边际

成本。由于消费者考虑的是个人边际效益与个人边际成本，只要开车利益大于开车的边际成本，车流量会继续增加，直到图中的Q3为止。这时从社会角度看，行车的边际成本大大高于边际效益，造成严重的交通拥堵。采取市场提供的方式，可以减少车流量，缓解道路的交通压力。如果考虑增加收费的方法，即收费标准从原来的P1提高到P2，消费者的均衡点由Q减少到Q2，减少了车流量，这时桥梁消费的社会边际成本等于社会边际效益。

第五章

?1、垄断造成效率损失的原因。为什么向垄断企业课征重税不能改进效率。

原因：垄断者的生产决策不满足边际成本等

于消费者边际效用的要求，垄断的产出水平

将低于该产品理想的产出水平，使社会的生

产偏离产品组合效率。

为什么：这样虽然会改善收入分配状态，却

不能改进效率。如果向每一单位产品征税，

这会使边际成本曲线平行地向上平移，其结果将使企业边际收入与边际成本交点决定的产量与合理的产出水平之间的差距更大。

?2、外部成本造成效率损失的原因。解决外部成本问题的两个条件。原因：企业以自身利益为行为目标，只考

虑自己承担的成本以及得到的收益，其结

果将与社会利益发生冲突。D为需求曲

线，S为内部边际成本曲线，S‘为社会

边际成本曲线，S‘与S之间的垂直距离

为外部边际成本。在一个竞争市场中，产

出水平由内部成本曲线与需求曲线的交

点（Q2）决定，但从整个社会的角度看，

最佳水平应该由社会边际成本曲线与需

求曲线的交点（Q1）决定。产出水平是无效率的，因为社会边际成本大于边际效益。

条件：市场化方法（明确产权），政

府干预方式（税收方式，公共管制）

?3、信息不对称造成效率损失的原

因。

完全竞争市场的一个前提是所有当事

人都具有充分的信息，但现实中往往

是当事一方具有较多的信息，而另一

方则信息较少。假如生产者是拥有信

息较多的一方，而消费者则对产品信

息掌握情况较少。D为消费者明了真

相时的需求曲线，市场与消费的合理水平为Q1，但如果消费者不了解产品真相，生产者用隐瞒的手段使消费者高估了产品的价值，这时的需求曲线为D‘，生产与消费量为Q2。显然，一种产品的合理数量应以其真实的效用来确定，生产者与消费者之间的信息不对称使得产品偏离组合效率，它所造成的效率损失表现为图中阴影部分的面积。

第六章

?1、税收与再分配

（1）所得税对收入再分配的影响

实行累进税率，因此，可以比较有效地达到收入再分配的目标。

（2）商品税对收入再分配的影响：什么是税负累退？为什么商品税会产生税负累退的效应？商品税对收入再分配产生什么样的影响？

累退:税后收入分配的基尼系数大于税前情形。原因：高收入者购买商品和服务的金额占他们收入的比例通常比低收入者低，商品税负是累退的。影响：采用差别税率可以加强收入在分配的力度，但会扭曲产品结构，造成较大的效率损失。

（3）财产税对在分配中的作用。

避免财富的过度集中，缩小收入分配差距

?2、公共品公共提供对收入再分配的影响。

高收入者：收入边际弹性>1，收入越高，对部分公共产品的效用评价就也高，因而从公共产品提供中得到的效用也就越大。公共产品的提供非但不能调节收入分配，反而使收入多的人得到更多的收益。

低收入者：收入边际弹性<=1,累进的税收使公共提供具有有利于低收入者的再分配效应。

?3、混合品怎样的提供方式有利于低收入阶层？怎样的提供对收入再分配产生中性影响？怎样的提供有利于高收入阶层？

高收入阶层：收费标准定得低于内部边际效益；产品消费者中的高收入者所占的比例高于在社会总人口中所占的比例。

低收入阶层：收费标准定得低于内部边际效益；产品消费者中的低收入者所占的比例高于在社会总人口中所占的比例。

中性：收费标准等于内部边际效益；收费标准低于内部边际效益（产品消费者中的低收入阶层占比与社会中低收入阶层占比相等）

?4、私人品公共提供（价格补贴）对收入再分配的影响

高收入者：如果补贴的是收入需求弹性大于１的产品（奢侈品），那么收入水平越高的人所得到的补贴占其收入的比例就越大，

低收入者：相反。

不管产品的收入需求弹性如何，对私人产品的价格补贴从公平目标来看都是效果不佳的。为了要使低收入家庭得到一定的利益，就不可避免地也要使中高收入家庭得利。最佳办法是直接对低收入群体进行资助。?5、社会救济、强迫储蓄、社会保险三种方式在再分配方面各自的特点。社会救济：强制性，无偿性。支付与得益完全背离。低收入者可以不付任何代价取得一笔收入，高收入者保障低收入者的生活。强迫储蓄的显著特点是个人的缴款与个人享受的福利完全对称，因而不具有收入再分配作用。强迫储蓄可以避免让相同收入群体中的理智个人被迫救济那些作出不当选择的个人。从这一点来看它有助于实现公平。社会保险支付与得益有一定的联系，但又不失完全对称。

?6、现收现付制与完全基金制的定义。我国养老保险制度应如何从现收现付制向完全基金制过渡？

现收现付制用本期的缴款来支付本期的支出，具有后代人的利益向前代人转移的收入再分配影响。完全基金制每一代人都以自己的缴款来承担自己的福利支出，这种制度被称为完全基金制。过渡：每一时期形成一定的结余，结余的累积形成一定规模，实现本代人用自己的养老缴款来支付他们退休后的养老金。

第七章

?1、纳税人、负税人、买方税、卖方税。

纳税人：法律上的课税主体是税法所规定的直接负有纳税义务的自然人或法人。负税人：经济上的课税主体。卖方税是指纳税人在交易过程中对销售方的征的税。买方税是指在交易过程中对购买者的征税。?2、流转税、所得税、财产税的含义。

流转税是以流通过程中的商品与劳务为课税对象的税收。流转税包括增值税、消费税和营业税。所得税是以所得收益作为课税对象的税收，分为企业所得税和个人所得税。财产税是以纳税人的财产为课税对象。?3、比例税率、累进税率、定额税率、从价税、从量税

比例税率是对课税对象按照同一比例课征的税率。累进税率

是把课税对

象按一定的标准划分为若干等级，从低到高分别规定逐级递增的税率。定额税率是用绝对金额来表示的税率形式。从价税是以课税对象的价值量为计税依据的税收。（如所得税，增值税）从量税是以课税对象的数量为计税依据的税收。（啤酒、黄酒）

?4、税收的效率原则

充分有弹性：充分是指税收应能为政府活动提供充裕的资金，保证政府实现其职能的需要。有弹性是指税收应能使税收收入随着国民经济的增长而增长，以满足长期的公共产品与私人产品组合效率的要求。（着眼于公共产品和私人产品的组合效率）节约与便利：节约就是要求税收尽可能地减少征管成本；便利要求税收制度能方便纳税人，尽可能地减少缴纳成本。（对公共产品的生产效率）中性与矫正性：税收的中性是指对不同的产品或服务，不同的生产要素收入，不同性质的生产者的课征，应采取不偏不倚、不抑不扬的税收政策。矫正性：在应税产品或服务的市场存在某些市场缺陷的情况下需要通过税收对这些产品的资源配置进行校正，然后才能用中性的税收进行征收。（强调私人产品的生产效率和组合效率）

?5、为什么税收在体现中性原则的同时，又要体现矫正性原则？

必要性：若能保持税收中性，那么税收就仅仅起到了为政府筹集收入的作用，不会使有的产品或要素因税收而处在相对有利或不利的境况，不会使其均衡组合发生变化。对某些私人产品进行特别的课征，以矫正市场缺陷。不可替代性：一视同仁与区别对待反映了现实市场条件下实现效率的客观要求。用中性原则去否定矫正性原则，就忽视了现实市场中某些私人产品存在市场缺陷的事实，将现实中的市场误认为理想市场；用矫正性原则去否定中性原则，则会彻底否定市场机制的有效性，使资源配置完全听从于政府政策的安排。要使税收有助于实现效率目标，关键在于合理计划中性原则与矫正性原则的适当范围。

?6、税收的公平原则：受益原则、能力原则。

受益原则认为各人所承担的税负应与他从政府公共服务活动中获得的利益相一致。燃油税。能力原则就是根据各人的纳税能力的大小来确定各人应承担的税收。个人所得税。

?7、从公平性看，税收按照受益原则征税是最合理的，为什么实际的税收征收是按照能力原则征税？

这种以规则公平为基础的观念忽略了税收调节贫富差距的功能。在现实中，由于公共产品的性质，这一原则难以贯彻，基本不可行。

第八章

?1、税收的收入效应、总额税、中性税收。

收入效应:税收在相对价格不变的情况下使纳税人的个人收入减少，从而降低纳税人的税后福利水平。总额税：只产生收入效应而不产生替代效应的税收。.中性税收：只产生收入效应的税收

?2、税收的替代效应、扭曲性税收。

替代效应：是指在个人收入水平不变的情况下，因相对价格的变化而产生的对个人福利水平的影响。

扭曲性税收：产生替代效应的税收。

3、税收超额负担

超额负担:由税收的替代效应引起的纳税人福利

的减少。在中性税收和扭曲性税收取得相同的税

收收入的情况下，前者的税后福利与后者的税后

福利的差额就是扭曲性税收所造成的税收超额负

担。哈伯格三角形的面积为计量税收超额负担

提供了一种方法。 S=1/2（T·△ Q） =T^2 /2r

其中T为税额，r为需求曲线的斜率。图中GDE

属于超额负担。

?4、为什么替代效应会产生税收的超额负担？

1）需求曲线的斜率。税收的超额负担与之呈反方向变化。需求曲线的斜率与需求价格弹性成反比，由此得到：需求弹性越大的商品的税收超额负担越大。2）税率的高低。在补偿的需求曲线和供给曲线既定的条件下，税率越高税收的超额负担就越大。

原因：不同税收方式所造成的效率损失不仅在量上有所不同，而且在内容上也会有所不同。除了总额税之外，现实中的任何税收都会产生扭曲性影响，各种税收方式所产生的影响会有所侧重。?5、税收对收入与休闲选择的影响

收入与休闲的关系：1)人们对休闲与收入的偏好。2)放弃一定量的休闲时间能取得多少收入，即工资率。3）与劳动无关的收入水平，如资本收入、社会保障收入等。 4）对劳动所取得的收入按一定比例课征的税会使税后的工资率（r）发生变化。改变税后预算约束线的斜率，从而产生替代效应，即人们会改变收入与休闲的选择。5）向非劳动收入进行课征，而对劳动收入免税不会改变工资率，它只是平行地移动预算约束线，对收入与休闲的选择不产生扭曲性影响。

对什么征什么税时会产生替代效应并分析：1）一般所得税的课税基础包括劳动收入，会改变工资率，由此产生的替代效应将使税收出现超额负担，对收入与休闲的选择产生扭曲性影响。（2）商品税将使商品的价格提高，使得一定量的货币工资的实际购买力减少。从这一意义上讲，商品税将改变实际工资率，也会对收入与休闲的选择产生扭曲性影响。?6、税收对消费与积累选择的影响

消费与积累的选择是目前消费与未来消费之间的选择。向资本所得课税，意味着降低投资的报酬，而改变投资报酬率(r)将产生替代效应，使人们更多倾向消费，从而形成税收的超额负担。财产是通过积累形成的，购买财产可视为投资，向财产课征会降低投资报酬率。要避免税收对消费与积累选择所产生的超额负担，就要避免课征财产税。 1、所得税改变了各人的收入水平，各人用税后收入去购买消费品仍面临着原来的相对价格。因而所得税对于消费品之间的选择保持中性。 2、不同的商品采取不同税率的商品税可以改变消费品之间的相对价格，使得税收产生超额负担。要避免超额负担就要采取统一的税率。对不同的商品都按同一比率课税，税后消费者的预算线仍平行于税前的预算线，对消费品之间的选择保持中性。

?7、税收对地区资源配置的影响

①在市场竞争条件下，资本总是流向回报率高的地区，一直到两地收益率相等。从效率目标来看，这种自发的流动有助于投资的效率，在资本总量既定的条件下取得最大的效益。②要对地区间资源配置保持中性，就需要对不同地区采取相同的税收政策。如一个地区实行免税，另一个地区征税，则资本向免税地区流动。③具有扭曲性影响的税收，是指中央政府对不同地区采取不同的税收政策。因为中央税是为中央政府提供收入，而中央政府提供的服务为地方带来的收益各地均是一样的。对地方不同的税收政策是否会产生扭曲性影响，要视情况而定。少征税，政府用于生产公共品的资金少，从而可提供的公共品少；反过来，税多征，可能可以享受更好的公共服务。这就要作出比较。

?8、中性税、矫正税。开征矫正税的必要性。

用于矫正市场缺陷的税收被称为矫正税。现实生活中并非每一种产品或服务都没有市场缺陷。对于具有较严重的市场缺陷的产品或服务需采用区别对待的税收方式以矫正其在单纯的市场条件下所产生的效率损失。

?9、分析矫正税对劣值品矫正的原理。

矫正税只适用于某些劣值品，这些产品一般能够

使消费者受益，但受益的程度低于消费者个人的

主观判断，如消费者对烟酒价值的判断。S为劣

值品的边际成本曲线，B是消费者带来的边际效

用，A是产品实际给消费者带来的边际效用。税

额为A到B的垂直距离，税后到A的位置就被认

为是有效的。

第九章

1、税收负担、直接负担、间接负担。

税收负担：由于实际的征税是按照能力原则进行的，缴税多少与受益大小无关。因此，从纳税人的角度来看，纳税就是一种纯粹的损失。

直接负担是纳税人所纳税款不能转嫁与他人，而由自己承受的税收负担间接负担是纳税人将税负转嫁给他人而对非纳税人形成的税收负担。?2、前转嫁与后转嫁

前转嫁又称为顺转嫁，是卖方通过提高所出售的产品、服务或要素的价格，将一部分或全部税收负担转移给买方的活动。后转嫁又称为逆转嫁，是买方通过降低购买价格的方式将税收负担转移给卖方的活动。

?2、竞争市场供求弹性对税负归宿的影响

（1）供给弹性相对不变，需求弹性的增加或减少对税负转嫁的影响。当供给弹性相对稳定时，需求弹性越大（奢侈品），消费者承担的税负越少；需求弹性越小（必需品），消费者承担税负越多。

（2）需求弹性相对不变，供给弹性的增加或减少对税负转嫁的影响。当需求弹性相对稳定时，供给弹性越大（生产者可灵活调整产量），生产者生产者承担的税负越少；当供给弹性越小（调整产量机制固定），生产者承担的税负越多。

（3）供给具有完全弹性或完全无弹性的税负转嫁。

当供给具有完全弹性时（c = 0, 价格变化对供给量有极大的影响），买方承担全部税负；当供给完全无弹性时（c = ∞,价格变化对供给量没有影响）卖方承担全部税负；

（4）需求具有完全弹性或完全无弹性的税负转嫁。

当需求曲线具有完全弹性时（a = 0, 价格变化对需求量有极大的影响），卖方承担全部税负。（有相当多的替代品）当需求曲线完全无弹性时（a = ∞,需求曲线是垂直,价格变化对需求量没有影响），买方承担全部税负；⑤当供求斜率相等或者是需求与供给的弹性相等即 a = c 时，买方和卖方所承担税负相等。

3、垄断市场供求弹性对税负归宿的影响

（1）供给弹性与需求弹性相等时的税负转嫁。

当供给曲线的斜率与需求曲线的斜率的绝对值相等时，即 c = a 时，消费者承担税负的1／3，生产者承担税负的2／3；

（2）供给具有完全弹性时的税负转嫁。

若供给曲线具有完全弹性，即c = 0（价格变化对供应量有很大的影响）, 征收定额税所引起的价格上升幅度为单位产品税额的1／2，买方与卖方各承担税收负担的50％；比较在完全竞争条件下，c = 0时，税负则完全由买方承担。一般而言，在需求曲线和供给曲线相同的情况下，垄断市场中生产者承担的税负大于竞争性市场中生产者所承担的份额，而消费者则相反。

第十二章

1、收入调节职能为什么不能由地方政府行使？

①地区之间：收入再分配不可能通过地方政府来实现。因为任何一个地方不具有让其他地方服从自己的权力，地区间的财政关系只能建立在平等互利的基础上。地区之间的收入分配差距，不能通过地方政府的财政政策来缩小。（富裕地区不会向贫穷地区单向援助）

②地区内：各地区之间劳动力、商品和资金能够自由流动的情况下，地方政府如果采取累进性较强的个人所得税政策，会导致高收入者为了避税而迁移他处，会使该地区在竞争中处于不利地位。

2、中央与地方政府之间收入划分需要考虑那几个因素？

①课税对象的流动性：课税对象在区域之间流动的难易度。通常，课税对象在区域间的流动性较大的税种，适宜于划给中央；课税对象在区域间的流动性较小的税种，适宜于划给地方。

②税收的再分配功能：主要表现为税收的累进性。通常来说，收入再分配功能较强的税收适宜于划给中央。收入再分配功能较弱的税种适合于作为地方的收入来源

③管理上的便利：需要由全国统一管理的税收应该划归中央政府，适合各地分散管理的税收应该划归地方政府。

④收入的划分要能够满足中央和地方各级政府对财源的需要。

3、所得税、关税、财产税、销售税、营业税、矫正税分别应该由哪一级政府征收？

①所得税：个人所得税是一种具有较强再分配性质的税种，而且课税对象具较强的流动性，所得税的征收对象也具有较强的流动性，由中央政府征收更具有效率性。

②关税：关税包括进口关税和出口关税，体现了一个国家的主权，适宜于由中央政府统一管理，应该划归中央政府。

③财产税：财产税的征收对象如房屋具有不可流动性，且税源分散，核查困难，由地方政府征收更符合效率要求。

④销售税：单一环节的销售税各级政府都适合征收。增值税是多环节征收的，各地区税率或税基不同，那么征管将更加困难，因此应该由中央政府来征收。

⑤营业税:不具有再分配性质，而且税源分散，若划归中央政府，则管理成本高，所以应该划为地方收入。

⑥消费税：由中央政府征收。因为消费税属于矫正税，其对市场缺陷的矫正范围波及全国。

4、中央对地方进行干预的必要性

①调节地区之间的收入差距：由于各个地区的经济发展水平不同，地方政府的财力差距很大。为了达到公平就需要在一定程度上通过强制性手段调节地区之间的收入水平的差距。这项任务只能由中央财政来承担。

②公共产品的外部效应：实现地方政府公共产品有效配置的一个条件是地方政府所提供的公共产品带来的所有效益均为地方居民所享有，即无外部性。按公共产品的效益范围来确定它应由哪一级财政来提供，不能完全避免外部效应的产生。因为受益范围可能与成本范围不一致。例如，义务教育、水电站。在存在外部效应的公共产品上，地方政府无法实现资源的有效配置。

③地方偏好存在问题：在地方偏好存在的情况下，地方政府的决策就会与社会所要求的资源配置相背离，为了实现资源的合理配置，中央必须对地方进行一定程度的干预，以纠正地方政府在行为上可能产生的偏差。