财务部日常管理制度

财务部日常管理制度

一.目的

为加强公司的财务管理，更好的贯彻《会计法》，正确行使会计人员的职权，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定，制定本制度。

二.公司的财务管理工作

应遵守国家有关法律。法规的规定，运用合理合法的经济核算，通过增收节支的原则，加强财务计划管理，达到提高经济效益的目的。

三.公司架构

公司设立财务部，负责财务管理，由总公司财务总监直接领导，工作人员配置为主办会计、出纳（销售会计）。

四.财务部职能：

1.向公司负责，向所有股东负责；

2.认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和公司规章制度，认真履行其工作职责；

3.负责制订公司财务、会计核算管理制度，建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，并督促各项制度的实施和执行；

4.协同公司领导共同组织编制公司年、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划，定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，

及时调整和控制的实施；规定，及时、准确、完整的填制凭证、等记账薄、对账和报账等日常会计核算、分析和考核工作；

5.负责流动资金的管理，合理的、有计划的调整占用资金；

6.负责公司固定资产和低值易耗品的管理，办理固定资产的购建转移、报废等财务审批手续，正确的计提折旧，会同行政部做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，厉行节约，杜绝浪费；

7.负责公司产品成本的核算工作，正确分摊成本费用，制定适合公司特点和管理要求的核算方法，指导各核算单位正确进行成本费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化，费用控制合理化；

8.定期编制年、季、月度财务会计报表，负责编写财务分析及经济活动分析报告，会同有关部门，组织经济运行分析会，总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议，同时提出经济预警和风险控制实施，预测公司经营发展方向；

9.负责办理现金收支和银行结算业务，及时登记现金和银行日记账，妥善保管库存现金及有关印章、空白收据和空白支票等重要票据；熟练掌握、领会有关财政税收政策，合理筹划纳税，按时上交税款；

10.负责公司财务审计和会计稽核工作，加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查；

11.积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；

12.注重会计人员政治思想和职业道德教育，不断提高会计人员专业技术水平，推动会计工作现代化管理进程；

13.认真完成公司领导交办的其他工作任务。

五.工作岗位职责

1.主办会计职责

⑴协助财务负责人完成财务管理制度的制定、完善和执行工作；

⑵负责各项资金使用和费用开支的审核，严格控制成本；

⑶负责会计凭证的填制、审核、编号、装订和保管工作；

⑷负责各类明细分类账和总账的登记、核对好保管工作；

⑸协助、监督出纳现金盘点工作，确保现金帐实相符；

⑹负责应收款、发票的催要工作，正确核算各项往来款；

⑺参与仓库实物的清查盘点工作，定期不定期的对存货进行盘点，对盘盈、盘亏和报废的存货查明原因，分别不同情况，报负责人批准后处理；

⑻正确计算产品成本，正确归集、分配开发成本、费用，按照规定的成本费用项目和成本核算对象登记成本费用明细账；

⑼负责公司资产负债表、损益表，公司盈利报表，④费用支出统计表和分类明细表，⑤应收统计表（附加应收明细表:按照销售代表负责区域），⑥上月回款明细表（按照销售代表负责区域），⑦上月回款问题客户明细表（按照销售代表负责区域），的编制、单月汇总财务分析报告和汇报工作；次月3

号前上报总经理办公室，违者罚款一百元，并扣发上月奖金。

⑽负责办理与税务部门的相关事宜，合理筹划纳税，保管好各项发票；

⑾对会计资料按月进行整理、装订，并妥善保管；

⑿所有供应商的上月的账目必须在次月的6号核对完成，违者罚款一百元，并扣发上月奖金。

2.出纳岗位职责

⑴严格按照现金管理制度和银行结算办法办理现金的收付和银行结算业务；

⑵严格审核现金收付凭证，及时、序时登记现金、银行存款日记账，并填报资金日报表；

⑶负责保管好库存现金；

⑷负责保管有关印章、空白支票和空白收据；

⑸积极配合银行做好对账、报账工作；

⑹负责仓库实物的计量、收发、领退、保管和清查盘点工作，及时登记实物出入账，做到账实相符；

⑺配合会计做好各类账务处理工作；

⑻配合行政部做好办公用品及食堂用品的采购工作；

⑼其他与出纳工作有关的事宜。

六.会计工作的管理

1.公司的会计工作必须遵守国家的有关法律、法规的规定。会计记账统一采用借贷复式记账法。会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

2.采用复式记账凭证并编号。

3.根据《企业会计制度》规定设置和使用会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，开设总分类账、明细账及日记账。

4.会计人员对发生的各项经济业务，必须取得或填制原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对不正确、不符合规定要求的原始凭证应退回更正或补充。

5.记账凭证填写的内容、数量、金额、附件张数必须与所附的原始凭证相符，会计科目及对应关系正确，连续编号，字迹清晰工整，有关人员印章齐全。

6.月底终了，各种记账凭证，应连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，加具封面，装订成册。

7.会计人员必须根据审核无误的会计凭证等记账薄，做到数字准确、摘要简明、内容完整、字迹清晰、登帐及时，按月结出余额。

8.财务工作人员发现帐薄记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

9.按规定设置和编报会计报表，报送的会计报表包括：①资产负债表②损益表③纳税申报表④个人所得税申报表⑤企业所得税申报表。内部还有：股东投资及利息结算明细表、费用支出明细表、存货明细表、销售成本明细表、应

收账款明细表等，报表编制应做到数字真实，计算准确、内容完整、说明清楚。

10.财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并由财务负责或总经理负责监交。

以上十项如有违者，罚款五十元整。

七.收入管理

1.经营收入的实现按制度规定确认，并将已实现的收入按时入账，计入当期损益。加强对营业外收入等的管理。

2.实现是收入、按实际价款记账，应全部记入本期帐内，并相应计算结转本月收入有关的成本、税金、费用。

3.收到款项时，必须想付款方如实开具发票或收款收据，由收款人或出那人员办理收款手续。

4.开票人与收款人员原则应分设，收款金额或收支票按规定及时送交出纳及开户银行，然后将缴款单和支票回单交财务人员。

5.财务和业务人员应经常注意应收款的回收情况，如发生拒付、拖欠等情况，应及时分析原因，由当事人采取措施进行催收、清理。

八.支出及费用报销管理

1.报批流程，所有款项支出实行付款审批制度，必须由经办人填报签章报部门经理审查、会计审核，公司领导审批同意后报销。公司股东的费用报销实行股东互签制。

2.报批时间每月头，会议结束后，星期三、五由公司领导审批签字支付。如果公司领导不在公司，应以电话与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;

3.各种款项支出一般需凭收款方提交的内容完整并且套印有“税务机关监制章”的正式发票、收据予以报销，发票抬头必须与公司抬头一致，否则不予报销，或者有总经理审批后的报销票据，方可报销。

4.广告款、工程款等大额支出必须填制《资金支付申请单》，并查验相关合同。

5.日常用品（包括食堂用品）采购由后勤部与财政部根据采购申请单一同采购，由采购部汇集发票统一报销；

九.公司差旅费报销制度

1.公司员工外出执行公务可享受差旅费补贴；

2.公司职工出差根据需要选用交通工具，除股东外的员工不得乘火车软卧；

3.公司员工出差期间，住宿费用及补贴按一下规定执行：

房费标准：

本地出差住宿标准为60 元/日/间（一人和两人都是60元/日）；

伙食补贴：伙食补贴每人30元/日（省内）;

省外出差，按总公司标准。

十.严格执行“谁用款，谁负责”的原则

如发生错付、多付的情况，应由责任人承担赔偿责任。

十一.记帐规则：

记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。

登记帐簿时用钢笔或碳素笔写。

记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。

每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证

第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“∨”号。

记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

记帐发生错误，用以下方法更正：

1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐

簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：

1.经济业务完成后，发生退回或退出;

2.经济业务计算错误而发生多付或多收;

3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向;

4.其它必须冲销原记数字的事项。

各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”

月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报

表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。

编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。

年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。

以上规定如有违者，每次罚款五十元整。

十二.货币资金管理

1.现金收入应于当日送存银行，支付现金，原则上应以库存现金额支付或从开户银行提取，不得从现金中直接支付（即坐支）。出纳人员库存现金额为2000元/天，大额现金个人不能随便携带，由会计人员不定期进行盘点，以确保货币资金账面余额与实际库存相符。

2.出纳支付现金，必须经有关负责人签批、复核符合规定要求的付款凭证

支付。收付现金做到认真、仔细，加强复核，现金如发生短缺，由责任人负责赔偿。如有违者，每次罚款五十元整。

3.严格支票管理，银行印章由专人负责，不得签发空白支票，不得将空白支票交给外单位或个人代为签发、保管、领用、背书转让、注销，防止空白支票的遗失和被盗。

4.为了确保银行存款的存在性和完整性，出纳员须逐日结出银行存款余额，由会计人员定期核对银行帐单，每月至少核对一次，并正确编制银行存款余额调节表，及时发现未达账项。

5.会计人员定期与往来款对方单位核对往来款余额，制止各种挪用货币资金的情况。

6.公司财务人员支付每一笔款项均须公司领导签字。公司领导外出应由财务人员设法通知，同意后先付款后补签。

7.公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，静会计审核；交财务负责人签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还（职员借用的现金不得超过当月工资）。

8.符合现金使用范围的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，部门领导审查，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。同意后先付款后补签。

9.发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无

误，填制记账凭证。

10.工资由财务人员依据行政部每月底提供的考勤资料编制职员工资表，交公司副总经理审阅，交总公司副总经理审查，财务人员按时（次月16日）发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

⑴工资：全体员工工资均于次月16日发放。

⑵过节费和补贴：过节费在节日前一周内，因特殊情况需提前支付者，得由经办部门写预支条呈财务经理转呈总经理批准后，再予以支付。

十三.处罚办法

1.出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人当月职位薪50%，扣除当月奖金。

⑴超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

⑵用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

⑶未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

⑷利用账户替其他单位和个人套取现金的；

⑸未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

⑹保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

⑺违反本规定条款认定应予处罚的。

2.出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

⑴违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

⑵拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；

⑶伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；

⑷利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

⑸弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

⑹在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

⑺有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

本制度执行日期：2015年1月1日起

* * * * 投资开发有限公司

2014年12月1日