个人独资企业如何缴税
个人独资企业如何缴税
独资企业缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息、股息、红利所得分两种计算方法。
一、收入所得。个人独资企业的收入所得计算个人所得税，适用5%-35%的五级超额累进税率。具体对应税率如下：
（一）全年收入所得额不超过15000，税率5%；
（二）全年收入所得额超过15000-30000的部分，税率10%；
（三）全年收入所得额超过30000-60000的部分，税率20%；
（四）全年收入所得额超过60000-100000的部分，税率30%；
（五）全年收入所得额超过100000的部分，税率35%。
二、利息、股息、红利所得。个人独资企业的利息、股息、红利所得计算个人所得税，适合比例税率，税率为20%。
【法律依据】
《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
个人独资企业如何缴税_整理个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收方式鉴定表
个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收方式鉴定表
《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收方式鉴定表》填表说明： 1.表中“企业名称”指企业公章的全称； 2.表中“企业地址”指企业办理注册税务登记所在地的地址； 3.表中“行业”指按纳税人主营项目填写； 4.若投资者多于5名，请另附明细资料，并加盖企业公章； 5.本表一式三份，主管税务所、税政（一）科和纳税人各一份。
中华人民共和国企业所得税法 （2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改〈中华人民共和国企业所得税法〉的决定》第一次修正根据2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议《关于修改〈中华人民共和国电力 法〉等四部法律的决定》第二次修正） 目录 第一章总则 第二章应纳税所得额 第三章应纳税额 第四章税收优惠 第五章源泉扣缴 第六章特别纳税调整 第七章征收管理 第八章附则
第一章总则 第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳 税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 个人独资企业、合伙企业不适用本法。 第二条企业分为居民企业和非居民企业。 本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构 在中国境内的企业。 本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国 境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 第四条企业所得税的税率为25％。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。 第二章应纳税所得额 第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以 前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入；
个人独资与一人有限公司纳税比较
个人独资与一人有限公司纳税比较 对于个人经营者，注册的类型不同，税负也不同。因此在经营前做好纳税筹划，选择适当的组织形式十分必要。个人独资企业是指由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业缴纳个人所得税。一人有限责任公司是指只有一个自然人或者一个法人股东投资，投资人以出资额为限对公司承担责任，公司以全部资产对公司债务承担责任的法人经营实体。一人有限责任公司缴纳企业所得税。因为个人所得税与企业所得税的纳税区别，使得个人设立独资或一人公司经营产生了纳税筹划的空间。个人独资企业需要参照个体户生产经营所得适用五级超额累进税率计算缴纳个税。一人公司则适用企业所得税税率25%，符合小型微利企业条件的可适用20%的税率，符合高新技术企业条件的可适用15%的税率，这其中小型微利企业年应纳税所得额低于20万元其所得减按50%计算（财税〔2015〕34号）。个人独资企业和一人公司的所得税纳税额比较（企业所得税率25%情况下）假设甲个人独资企业和乙一人公司年度应纳税所得额等同，分别为5 000元、10 000元、30 000元、50000元、100 000元、200 000元和300 000元时，则两者应纳所得税分别列示如下：独资企业一人公司
5000×5%﹦250 5000×25%﹦1250 10000×10%－250﹦750 10000×25%﹦2500 30000×20%－1250﹦4750 30000×25%﹦7500 50000×30%－4250﹦10750 50000×25%﹦12500 100000×35%－6750﹦28250 100000×25%﹦25000 200000×35%－6750﹦63250 200000×25%﹦50000 由此可见在应税所得额在10万以上时，个人独资形式税收负担更重。且用方程计算临界点，假设该应纳税所得额为x,当个人独资企业与一人有限公司税负相等时有方程x×30%－4250﹦x×25% 解得x﹦85000 即当应纳税所得额为85000时，两种形式的纳税负担相等，收入越高，则缴纳企业所得税越有利。若符合小型微利企业的相应条件,以一人公司的形式将更具优势,将两者对比列示如下: 独资企业 一人公司5000×5%﹦250 5000/2×20%﹦500 10000×10%－250﹦750 10000/2×20%﹦1000 30000×20%－1250﹦4750 30000/2×20%﹦3000 50000×30%－4250﹦10750 50000/2×20%﹦5000 经过比较可知在应税所得额达到30000时，一人公司的税负低于独资企业。但是一人公司模式下，经营者从公司取得税后收益仍需缴纳个人所得税，此处不可不查。
个人独资企业和有限公司的税收区别
个人独资企业和有限公司的税收区别 个人独资企业和有限公司，在税收上没有区别。 只是现在国家对小微型企业有税收的优惠政策。要想享受该政策，需要按照小微型企业的规模来注册公司。 小微型企业的增值税（营业税）起征点是月收入2万元，达不到的不交税。 相关资料： 企业所得税优惠政策 (一)小型微利企业税收优惠政策的变化 1.《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 2. 财政部、国家税务总局《关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税[2011]4号，以下简称财税[2011]4号)规定，自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 3.财政部、国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号，以下简称财税[2011]117号)规定，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元
(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 财税[2011]117号与之前规定的不同主要有两点：一是延长了优惠政策执行时间。财税[2011]4号将小型微利企业所得税优惠政策延长至2011年年底，而财税[2011]117号文明确规定，小型微利企业所得税优惠的时间，为2012年至2015年12月31日，一次性将优惠政策又延长了四年;二是扩大了优惠政策的适用范围。适用范围从原来规定的年应纳税所得额低于3万元(含3万元)，扩大至6万元(含6万元)。 (二)税收优惠享受资格的认定 《企业所得税法实施条例》第九十二条规定：《企业所得税法》第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元。 并非所有小型微利企业都可以享受企业所得税优惠。具体而言，享受小型微利企业所得税优惠必须同时满足以下条件： 一是从事国家非限制和禁止行业。国家限制和禁止行业，参照《产业结构调整指导目录(2005年本)》(国家发展和改革委员会令第40号)执行。 二是年度应纳税所得额不得超过30万元。企业每一年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损
个人独资企业该如何核定征收
个人独资企业是一种比较特殊的类型，免征企业所得税，是其他企业类型所不能及的，但是对于个人独资企业的征税方式，核定征收是最为常见的。 个人独资企业特征： 1、个人独资企业的出资人是一个自然人。该自然人应当具有完全民事行为能力，并且不能是法律、行政法规禁止从事营利性活动的人。 2、个人独资企业的财产归投资人个人所有。 3、投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。 从个人独资企业特征可以看出其税收上存在的优势： 1、一般企业需按25%征收企业所得税，而个人独资企业（包括有限合伙企业）按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税（生产经营所得）。 2、增值税：与有限公司一致，均可申请小规模纳税人或一般纳税人，税率一致。小规模纳税人10万内免增值税。 个人独资企业如何进行核定征收
核定征收的是企业应税所得率及其计算方法企业利润发生了变化，不是通过计算得出的企业营业额减去输入发票和账户利润。然而，它是通过当地政府批准的行业利润率来计算的。 个人独资企业属于小规模纳税人，不用缴纳企业所得税及分红，只需要缴纳个人经营所得，像有些账目不齐全，账目利润不能反应企业的真实利润。这些情况下的企业可以享受核定征收，核定行业利润率10%，按照五级累进制个人经营所得税税率表计算，10%-35%区间对应的速算扣除数。 如何利用个人独资企业进行节税： 这种方式的避税原理是：通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”，企业可以设立一个或多个个人独资企业作为公司部分公转私的现金通道。即按0.25%-2.1%征收个人所得税。只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议，改变了商业模式和个人获取收益的名义，就可以享受到政策。 个人独资企业合理节税其实很好理解，就是当个人收入较高的情况下，可以自己成立一家公司，把个人收入转为公司营业收入，而在税收洼地注册公司的话，还能享受一定的税收优惠政策，而且，个人独资企业合理避税的好处不止这一个。
个人独资企业如何避税
避税方法有很多种，其中有一种是利用个人独资企业避税，当然这源自个人独资企业自身的优势，很多个人独资企业经营者都有着强烈的避税需求，那么如何进行？ 个人独资企业有以下缴税优势： 1、企业所得税问题 一般企业需按25%征收企业所得税，而个人独资企业（包括有限合伙企业）按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税（生产经营所得）。 2、个人所得税征收方式 个人所得税征收方式有两种即核定征收和查账征收，除少数几种行业个人所得税也需查账征收，其余的都能采用核定征收，根据销售额的大小以及行业性质不同，征收率不同。 3、利润分配方面 有企业所得税的企业，企业所得税征收方式不管是查账征收还是核定征收，反映在企业账面上利润是根据企业财务报表上的未分配利润征收20%的个人所 得税，这就是利润分配，企业在变更股东、注销或平时的利润分配都会出现这个问题。 个人独资企业没有利润分配与这一项，即除了根据销售额征收个人所得税，没有以上所述需在利润分配时征收20%的个人所得税。 4、增值税 与有限公司一致，均可申请小规模纳税人或一般纳税人，税率一致。小规模纳税人3万内免增值税。 避税如何开展 从税收筹划的角度来看，创办个人独资企业不失为一个非常有效实用的节税方式。以企业高管为例，通过设立个人独资企业，将工资收入转化为原企业与个
独企业之间的业务往来，原收入就变成了个人工作室所得，纳税比例大大降低。同时，个人独资企业还能解决企业成本票问题。 所以不管是从创业者或高收入人群降低税负压力看，还是从大企业节税角度看，个人独资企业都有很大的节税优势。 若能利用地方或园区的税收优惠政策，享受所得税核定征收，这对企业来说将会节省很大一笔费用。 个人独资企业避税所需注意问题 出于上述相关介绍，由于税收筹划是一项专业操作，这对于个人独资企业来说也是如此。 所以，独资企业在进行纳税筹划时，需特别注意： 1、采用专业、优质的税务筹划实施方案，推动此项工作执行。这是由于，各种类、各行业公司都拥有特殊的运营模式和业务流程特性，因此其都必须根据专享税务筹划计划方案的执行，才可以实现理想的节税、避税效果。
个人独资企业个人所得税
个人独资企业核定征收个人所得税征收怎样计算? 2013-02-17 11:01 lstywjh | 分类：财务税务 | 浏览2940次 分享到： 2013-02-17 11:56 提问者采纳 核定应税所得率征收办法的计算公式如下： 应纳所得税额= 应纳税所得额×适用税率 应纳税所得额= 收入总额×应税所得率 或 应纳税所得额=成本费用支出额/（1-应税所得率）×应税所得率 假如根据收入核定，假设第一季度收入131500元，税务局核定的税率：10% 因为实行的是核定征收，故不能扣除其他成本费用之类的 第一季度： 应纳税所得额=131500*10%=13150 换算为全年应纳税额13150*4=52600 找税率和扣除数 第一季度应纳税额：13150*35%-6750/4 = 2915
第二季度同理，也是把一，二季度应税所得额换算为全年总数找税率和扣除数，注意扣除数此时要除以4乘以2，再扣除第一季度以缴数，余数就是第二季度应缴数， 第三季度按第二季度思路计算 个人独资企业交企业所得税还是个人所得税?税率是多少?法律规定，个人独资企业不缴纳企业所得税，而缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。 【法律规定】 依据《个人独资企业法》第2条的规定，所谓个人独资企业的概念，是指依照法律在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。 个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。 我国《个人所得税法》规定，对个人独资企业适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。 第三条规定，个人所得税的税率： 一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。 二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。 三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。 四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。 五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 【个人独资企业全年应纳所得额和税率表】 全年应纳税所得额税率(%) 速算扣除数 (1)不超过15000元的 5
个人独资企业的纳税筹划
个人独资企业的纳税筹划 个人独资企业由于注册资金较少、内部机构设置简单、经营管理方式灵活，成为广大创业者投资创业的一种常见形式。 一、个人独资企业与一人有限责任公司的选择 个人独资企业是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立的，由一个自然人投资，财产为投资者个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业的生产经营所得征收个人所得税，适用5%—35%的超额累进税率。 我国《公司法》允许设立一人有限责任公司。一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。由于一人公司与其股东是两个不同的法律主体，因此在征税时将一人公司与股东实行双重征税，即对一人公司征收企业所得税，再对股东取得的工资薪金、分得的税后利润征收个人所得税。
例：假定2009年某个人独资企业与一人有限责任公司从业人数均为30人，资产总额300万元，不考虑纳税调整项目，在未扣除投资者费用（工资）的情况下，年度利润均为25万元，个人独资企业和一人有限责任公司的投资者每月取得13000元工资，经税务机关认定，一人有限责任公司的投资者取得的工资、薪金支出合理，公司符合小型微利企业的认定条件，适用企业所得税税率20%，税后利润都用来分配股利，比较个人独资企业和一人有限责任公司的税负。 个人独资企业应纳个人所得税＝（250000－24000）×35%－6750＝72350（元） 一人有限责任公司纳税情况： 投资者工资薪金应纳个人所得税＝[（13000－2000）×20%－375]×12＝21900（元）
应纳企业所得税＝（250000－12×13000）×20%＝188 00（元） 股利应纳个人所得税＝（250000－12×13000－18800）×20%＝15040（元） 个人所得税与企业所得税合计＝21900＋18800＋1504 0＝55740（元） 通过比较不难发现，尽管存在双重征税，由于企业所得税法取消了计税工资的限制，一人有限责任公司的税负较个人独资企业轻。此外，一人有限责任公司作为独立的法人实体，只承担有限责任，风险相对较小，个人独资企业要承担无限责任，风险较大。一人有限责任公司的注册资本不得低于10万元，并且必须一次缴足；个人独资企业没有最低注册资金的限制。因此，投资者要综合考虑所得税税负及企业的经营风险、经营规模、管理模式、投资额等因素，选择适合自身实际情况的企业组织形式，实现投资效益的最大化
一文读懂个体工商户个人独资企业和一人有限公司的纳税区别
一文读懂个体工商户个人独资企业和一人有限公司的纳税区别 个体工商户、个人独资企业、一人有限公司是个人创业者可以选择的三种不同法律形式，那么，这三者的纳税区别，你了解吗？ 01个体工商户 一 定义 根据《中华人民共和国民法通则》规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担。个体工商户对债务负无限责任，不具备法人资格。 二 相关涉税规定 1.个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。 《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；第六条规定，经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。 2.对达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户定期定额征税；税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额。 3.个体工商户可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务。 02个人独资企业 一 定义 根据《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定，个人独资企业，是指依照该法在中国境内设立，由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。 二
个人独资企业和一人有限公司的税负差异与纳税筹划
□财会月刊· 全国优秀经济期刊□·· 2012．10中旬标进行一定范围的调整。 三是以权责相当为基本原则，使出口退税负担与税收收入分配相协调。实行“先退税、后共享”的办法，先将国内生产、销售或进口环节取得的增值税缴入国库，在扣除出口退税等支出因素之后，中央和地方再在实际税收收入的基础上进行合理的分配。同时，中央根据各地经济发展的实际情况，通过财政转移支付等方式，对外向型经济不发达地区进行补偿。这种改革方式既保证了出口退税在中央和地方之间的共同负担顺利实现，又兼顾了各方的利益最大化，再加上中央政府还适当降低地方政府出口退税负担的比例，会进一步弱化出口退税共同负担机制的负面影响。 2.推动HS 分类标准的研究与应用。正确识别商品的性状，将之合理划为不同的十位税号，对于确定适当的出口退税率非常关键。因此，加大对参与出口退税的企业和部门推广HS 分类标准的力度就显得尤为重要。目前，HS 标准的制定与修改主动权掌握在英美等对外贸易发达的国家手中，我国对于HS 的研究与应用还处于初级阶段，因此在企业层面对于现行标准精读细解的同时，国家也应通过相关机构积极争取参与国际HS 标准的制定与修改，力争将我国国内产业标准同国际贸易标准有机结合起来，争取对外贸易的主动权。 3.完善出口退税指标管理。 （1）优化出口退税分担机制，解决出口退税资金来源。由于出口货物退税退的主要是增值税，而增值税是中央地方共享税，为解决出口退税分担机制导致的出口退税负担不均衡问题，解决目前出口退税受益者与税负的实际承担者脱节的矛盾，建议将全部增值税收入由中央和地方共享，而出口退税也按照共享比例由中央和地方分担。这使地方政府在负担了出口退税的同时又获得了进口商品增值税的利益，“责、权、利”相协调，可有效解决地方政府对于退税指标之争夺。 （2）加强对退税指标使用情况的监控。退税指标年度总体的需求预测估算难度较大，预测数过大或过小的情况时有发生，因而，退税指标一旦确定，对退税指标执行情况和执行结果进行有步骤、 有目的的检查就非常必要。其中最关键的应注意两点：一是指标计划预测必须因事而定而不是因人而定。要防止有些地方出现因人员少、审核量大等原因少报指标而形成计划指标不足，大量应退税款往下年结转，形成积欠。二是必须按照退税计划指标，按进度退税。对出口退税审核、审批流程要简化细化，不断提高基层出口退税的工作效率，接受上级机关对退税进度的实时监控。 主要参考文献 1.黄兆琼，兰延灼.出口退税制度的国际比较与借鉴.中国税务，2007；1 2.董元斌，牛倩.出口退税改革最终方向：零税率.中国财 经报，2007-10-16 3.杨志安.完善增值税转型改革的对策.税务研究，2010； 11 一、个人独资企业和一人有限责任公司的相关概念个人独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。同时，根据《个人独资企业法》的规定，个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者以及在中国有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞。因此，个人独资企业应缴纳个人所得税。 有限责任公司，是指由50人以下的股东共同出资设立，股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的公司。根据《公司法》的规定，一个自然人股东或一个法人股东可以设立有限责任公司。同时，《企业所得税法》规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，凡在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税义务人，依照规定缴纳企业所得税。 在满足其他条件的情况下，一个自然人既可以成立个人独资企业，也可以成立一人有限责任公司。但是，个人独资企业需缴纳个人所得税，而一人有限责任公司则需缴纳企业所个人独资企业和一人有限公司 的税负差异与纳税筹划 张秋艳 （中国矿业大学管理学院江苏徐州221116） 【摘要】本文就新税务环境下自然人成立个人独资企业还是一人有限责任公司的选择问题，从政策层面进行了分析，并通过实际比较，提出自然人设立何种组织形式的建议。 【关键词】个人独资企业一人有限责任公司所得税□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 34
巧用个人独资企业合理避税：只交个人所得税,不交企业所得税
一、个人独资企业介绍 个人独资企业是指由个人出资经营，归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。它虽然是企业，但实际上它是比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。 因为个人独资企业不是企业法人，不符合企业所得税法中企业所得税纳税人必须具有法人资格的规定，因为个人独资缴纳的是个税，那么个人独资企业就不需要缴纳企业所得税。
二、如何通过个人独资企业降低企业所得税？ 个人独资企业以投资者为纳税义务人，比照个体工商户的生产、经营所得，适用5%～35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税。 个人独资企业的个人所得税征收方式可以按查账征收也可以是核定征收，我们所有合作的经济园区都可以核定征收，税率不超过2.088%。假设上海一家个人独资企业（小规模）全年营业额是400万，各类成本共计100万，且剩余利润全部用于分红，那么该企业（商贸）应缴纳的增值税、附加税（个独企业无企业所得税）及个人所得税共计约15.06万，综合税率不到3.8%，比同为小规模但不是核定征收的公司少缴约129.78万的税费 另外，个人独资企业可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。
三、个人独资企业的避税优势 1.当个人收入较高的情况下，可以自己成立一家公司，把个人收入 转为公司营业收入，而在税收洼地注册公司的话，还能享受一定的税收优惠政策或者返税福利。 2.普通人是先挣钱，交税，然后再靠剩下的钱过日子；而企业是先 挣钱、再花钱，最后再就花剩下的钱交税。所以，你成立一家个独企业，就可以在交税前，把部分盈利名正言顺的转为成本。比如可以转化为各类咨询服务、技术服务…只要属合法合规范畴皆可。
个人独资企业申请个税核定征收1.5%,增值税最低3%,总税负仅4.86%
个人独资企业申请个税核定征收1.5％，增值税最低3％，总税负仅4.86％ 现在的市场竞争日趋激烈，水平相对稳定的条件下，收入的增长、生产成本的降低都有一定的限度。并且企业在运营过程中，成本票越来越难以取得，尤其是像建筑、劳务、服务、医药、咨询服务这些行业，一般来说企业对外只要收了钱，就必须开出增值税发票，但是付了钱取得发票就没有那么容易了，所以经常导致企业利润虚高，无形间增加了企业的税收负担。所以通过税收筹划，降低税收成本成为纳税人的必然选择。 尤其是针对一些行业成本无法在企业所得税前作为成本扣除，导致企业利润虚高，对此可以利用地区性的税收优惠政策，设立个人独资企业来解决，通过个人独资企业进行业务和利润的分流，享受核定征收。 比如【132】企业注册个人独资企业，通过【7193】注册在某些经济技术开发区或者工业园区【5987】，可以实现企业节省大量税收成本，获得大额税收扶持的目的。 通过入驻在园区的企业可以申请核定征收，小规模纳税人年开票额在500万以下，可申请核定征收0.5%-3.1%，一般纳税人企业可以申请核定征收开票额的3.1%-3.5%。也就是说年开票额500万元的个独企业，注册或迁移到园区内，个人所得税交税低于16万的。 通过入驻某个园区，企业可以获得政府的税收优惠政策。
针对有限公司，可以享受到的税收优惠政策： 增值税：以地方留存的40％--70％扶持 企业所得税：以地方留存的40％--70％扶持 针对个人独资企业（小规模纳税人/一般纳税人）可以享受到的税收优惠政策：增值税：3％ 个人所得税：1.5％ 附加税0.36％ 总税负仅仅4.86％ 不同园区的税后优惠政策有所不同，但是差异不会很大，具体的可以进一步详细了解，以当地园区为准。 企业不需要改变现有的经营模式和地址，也不需要法人亲自出面，只需要通过以下方式： （1）在园区内设立新公司 （2）在园区内开设分公司 （3）迁移变更到园区内 就可以享受到园区的税收优惠政策，并且财政扶持税收的返还按月兑现，只要入驻园区并且正常履行纳税义务，就能够获得政府的税收奖励扶持。 以下行业都可以通过入驻园区享受税收优惠政策： 环保技术咨询、企业营销策划、经纪代理、工程/景观/建筑设计、清洁服务、科技发展、企业管理咨询、商务服务、设计服务、文化创意服务、信息技术服务、技术研发服务、咨询服务、文化传媒、文化传播、地产营销策划、地产顾问、规划设计、工程技术服务、物流运输、建筑劳务等等。
个人独资企业税收的优惠政策
个人独资企业税收的优惠政策 相信而今超多财务人员可能有些个人独资企业，个人独资企业这种形式关于解决企业的所得税的难题便是极其好的。个人独资企业的税收政策便是企业进行节税的很不错办法，期望采用好这类合理政策，前提便是吃透税法，题外话讲完了开始主题了我们来为了大家分析分析个人独资企业税收政策。 一、个人所得核定征收相关规定 1、对于私营企业各类的划分难题。通过本市工商行政管理部门对于私营企业发放营业执照的各类划分，私营企业主要有三种各类：即私营有限责任公司、私营独资企业、私营合伙企业。他们的主要区别是：私营有限责任公司具有法人资格，负有限责任，该缴纳企业所得税；从而让私营独资企业和私营合伙企业停止具有法人资格，负无限责任，不须缴纳企业所得税。 2、对于私营企业个人所得税政策的适合难题。通过现在个人所得税法律、法规、规章的规定，对于私营企业应按不同类型，适合其对照的个人所得税政策，就需要区别不同的纳税主体和对象，肯定各位对照的应税所得，并且征收个别所得税。 对于私营有限责任公司，其投资者得到的所得就需要鉴别税前税后，凡税前得到的，该按“工资、薪金所得”纳税；凡好比是从税后尽量供结合分成利益中得到的，该按“利息、股息、红利所得”征税；其雇工
所得到的发放工资、薪金收入，该按“工资、薪金所得”征税。对于私营独资企业和私营合伙企业，其投资者取得的所得，不会鉴别税前税后，统一时常按“个体工商户的生产经营所得”征税；其雇工取得的工资、薪酬收入，该按“工资、薪酬所得”征税。 对于私营企业个人所得税的征收方法难题。私营企业所得税征收方法的肯定，必须严肃采取市局有关文件的规定执行。不论进行何种征收方法，对于投资者和雇工所得到的所得必须严肃进行鉴别，分别按各位不同的应税所得项目计征个人所得税。 进行个人所得税带征方法的私营独资企业和私营合伙企业，对于其带征的个人所得税泛指对于投资者按“个体工商户的生产经营所得”项目征收的个人所得税；对于其雇工所得到的工资、薪金收入，仍该按“工资、薪金所得”征收个人所得税。 二、个人独资企业个人所得税税率 个人独资企业和合伙企业，在分成利益的基本上采取个税五级超额累进税率表征收生产经营所得个人所得税，税率5%-35%。
个人独资企业的个人所得税如何计算缴纳
个人独资企业的个人所得税如何计算缴纳 网友提问：个人独资企业的所得税如何缴纳？ 如果不分配利润是不是就不用缴纳所得税？ | 离问题结束还有14 天23 小时 提问者：doctor_zzx | 悬赏分：5 | 浏览次数：16次 我的回答： 首先个人独资企业。不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。参见《企业所得税法》第一条第二款规定：个人独资企业、合伙企业不适用本法。而适用《个人所税法》，按《个人所得税法》第二条第二款“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。 其次是税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有
二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。第三，只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。 第四、采用查账征收方法的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。第五、采用核定征收方法的。依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。 第六、由于2011年前8个月适用修改前的《个人所得税法》，后四个月适用修改后的《个人所得税法》，二者减除费用标准和税率表不同，所以应按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下： 前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12 全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额 纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算
如何利用个人独资企业节税
企业为了能减税降负，无所不用其极，甚至有些企业不惜游走在偷税、漏税的危险边缘，所以很多企业都瞄准节税这一救命稻草。但是个人独资企业能更合理进行节税。 节税可以从以下三个方面入手： 首先，要注意税种的选择，在进行节税的时候税种的选择是很重要的，选择弹性比较大的税种，节税会更有价值。 所以说建议大家在税种的选择上，要格外的用心，比如说所得税、增值税就是回弹空间比较大的税种。 其次，节税一定要注意合法性，因为节税本来就是建立在合法的基础之上的，和偷税漏税还是有着很大的不同的。 最后是可以考虑一下改变纳税人的结构，其实在进行节税筹划之前，这应该是最主要需要考虑的东西，因为对不同的纳税人所缴纳的税款也是不一样的，而个人独资企业进行节税就是利用这一点。 个人独资企业节税的优势体现在哪里？
1、名正言顺，税法规定 《税法》规定个人独资企业，按照收入10%的利润率实行核定征收，通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”，企业按0.5%-3.5%征收个人所得税。 2、合理合法 节税的前提和基础是合法！这是我们企业节税不可逾越的底线，更是不可跨越的红线！ 不少企业竟然采取的手段都是买发票、虚开发票等非法行为，是因为不符合三流一致，缺少资金流和合同流。 而个人独资企业，所有的经营业务开发票都需要符合三流一致：合同流，资金流和发票流，保证业务的真实性，合理性！符合税务稽查标准。 个人独资企业节税一定是在合理的税负下去做筹划，不能过低也不能过高，
同时采取的方法一定是合法的手段，在政策允许下进行税筹。 3、个人独资企业注册容易 相比有限责任公司，个人独资企业在申请注册和注销等方面，都有相对更简单快捷的流程。 4、个人独资综合税负率低 个人独资企业一般通过核定征收的方式进行纳税，能享受相比有限公司更低的所得税税率，一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业，综合税率远低于有限公司。
个人独资企业税收政策
为什么现在那么多人注册个人独资企业？当然是个人独资企业使很多人尝到不少甜头，但是对于个人独资企业的税收政策仍旧有很多人一知半解，不能有全面认识和了解，这对于企业后续发展有很大障碍。 个人独资企业的特点： 1、个人独资企业，是一种介于有限公司和个体工商户之间的企业型态。 2、个人独资企业是由一个自然人投资的企业，投资人对企业的债务承担无限责任。 3、个人独资企业的内部机构设置简单，经营管理方式灵活 4、企业的建立与解散程序简单。 个人独资企业税收政策 1、企业所得税 按照现在税务的政策，新注册的有限公司所得税征收方式为查账征收，即按照企业利润的10%~25%征收企业所得税，而个人独资企业（包括有限合伙企业）按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税（生产经营所得）。 2、个人所得税征收方式 个人所得税征收方式有核定征收和查账征收两种，除少数几种行业个人所得税也
需查账征收，其余的都可以申请核定征收，根据一个年度的销售的大小以及不同的行业，征收率不同。 个人独资企业应税所得率表 编号行业应税所得率 1工业、交通运输业、商业5% 2建筑、房地产7% 3服务业10% 生产经营所得个人所得税 个人独资企业和合伙企业，在利润的基础上按照个税五级超额累进税率表征收生产经营所得个人所得税，税率5%-35%。 级数含税级距分级税率速算扣除 1不超过30000元5%0 2超过30000到90000的部分10%1500 3超过90000到300000的部分20%10500 4超过300000到500000的部分30%40500 5超过500000元35%65500 案例分享： 某现代服务业个人独资年营业额450万元，以核定方式纳税是这样的： 增值税：450万/1.03*3%=13.1万（小规模增值税按3%征收） 附加税：13.1万*6%=0.79万（小规模附加税减半征收） 个人经营所得税：450万/1.03*0.9%=3.9万（小规模个人经营所得税核定0.9%）
个人独资企业都需要交哪些税
个人独资企业都需要交哪些税？ 主要问题发展 现在个人独资企业已将广受企业的关注，已被老板熟知，不少现代服务业，比如营销策划、设计服务、管理咨询等等，或多或少都存在着账目利润虚高、成本票紧缺导致的企业所得税偏高等问题，这些问题也一直困扰着服务型中小企业。注册个人独资企业究竟能够给企业带来哪些优势和便利呢？ 首先个人独资企业通常规模较小，运营起来比较灵活，注册资金要求没有限制，并且无需实缴。相对有限公司来说，只需要一个投资人，其设立程序比较简单，成立所需时间也很短。法律对个人独资企业的破产制约相对来说比较少。假如个人独资企业经营不下去了，不论是由于资金链的原因还是企业的经营问题，只要是想申请解散或者是申请破产，程序都比较简易。 其次针对税收而言，个人独资企业是不用缴纳企业所得税的，当个人独资企业拥有相对独立的多个经营业务时，可以采用创办多家个人独资企业的方式，降低每个企业应纳税所得额，从而达到节约税收成本的效果。详询珞老师： 13Z-O6Z3=34OI 个人独资企业如何纳税？ 1、小规模个人独资企业增值税3%。 2、个人独资企业投资人所得按照“生产、经营所得”项目征收个人经营所得税。 3、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用5%~35%的超额累进税率。 4、根据相关规定：个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其他生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。 目前申请为小规模纳税人的个人独资企业（核定征收）每年的开票限额为500 万元。如超出500万元的限额会自动转为一般纳税人。个人独资企业需要缴纳的税种：增值税、附加税、个人生产经营所得税可申请核定征收，且分红时无需再次缴纳20%的分红个税。
个人独资企业的税收优惠政策
个人独资企业有明确的法律法规支持，每年有很多人选择注册个人独资企业，因为个人独资企业有明显的优点，尤其是税收方面有很大的优惠政策，所以个人独资企业吸引了不少投资者。 优惠政策体现在哪些方面？ 企业经营最主要涉及的税种有4个，分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。增值税和增值税附加的税率只跟经营的业务类型有关系，跟企业类型关系不大，个人独资企业最大的政策优势是体现在所得税税种。 1、个人独资企业免征企业所得税。《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。个人独资企业的个人所得税税率按照5%～35%五级累进制执行。具体的执行方式又分为查账征收和核定征收两种方式。查账征收方式大家都比较熟悉了，在此不赘述，主要介绍核定征收。 核定征收有两种征收方式，一种是核定应税所得率，依据不同行业在5%～20%之间，实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率*个税税率，核定下来的实际税负率一般不超过3.5%。一种是固定税率，依据行业确定的税负率在1.5%～2.5%之间。总体核算下来，一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业，综合税负率在4.8%～6.6%之间，远低于有限责任公司。 企业可以根据自己的经营情况，与当地主管税务机关沟通，确定一种最适合自己的个税缴纳方式。不管是哪种缴税方式，只要是主管税务部门核准的，都合法合规。 2、增值税，（每个月10万以下免征也是可以享受到）小规模企业为开票额的3%。 3、附加税，附加税为增值税的12%,减半增收以后为开票额的0.18%。个人独资企业，个体公账户，有限合伙企业。是不需要上交企业所得税的，只是需要上交个人经营所得税（上交的个人经营所得税是通过个税系统上交），不会和个人的工资薪金重复去上交。同时也可以享受小微企业的扶持政策100万利润以下按照
个人独资企业需要缴纳哪些税,个税计算方式
个人独资企业需要缴纳哪些税，个税计算方式 说到个人独资企业，大家或多或少都有了解吧，特别是经常关注税收筹划的朋友，都会被安利个人独资企业，那么，个人独资企业到底有什么魅力呢?下面就让我们揭开他神秘的面纱吧？ 个人独资企业是指由一个人投资经营的企业，企业负责人是投资者本人。按照我国现行税法有关规定，私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得，应按规定缴纳个人所得税。这里说的个人所得税是经营所得，也就是个人经营所得税，按照现行税法规定不交企业所得税，缴纳的个人所得税，是按照5%-35%的超额累进税率计算 比如，一家广告设计工作室为个人独资企业，纳税人身份为小规模纳税人，2019年取得收入500万元，那么它需要缴纳的税为： 增值税：500/1.01*1%=4.95（万元） 个人经营所得税：500/1.01*10%*30%-4.05=10.81（万元） 附加税：4.95*5%=0.25（万元） 税金总计：4.95+10.81+0.25=16.01（万元） 相信大家都比较疑惑，个人经营所得税应该怎么算呢，别急，
小编现在就跟大家详细介绍一下，上述的个人经营所得税是按照小编当地的算法算的，小编当地是核定一个行业利润率10%，然后再根据五级累进制计算个税，其中这个10%的行业利润率是核定的服务行业的行业利润率10%，每个行业的税率都不同。 在计算个税的时候，需要先把收入乘以一个利润率，这样得到的就是核定的利润，再在这基础上套用五级累进制，如上面500万（叶老师I87230-33785)，就用500*10%=50万，这50万就是利润，因为是含税，所以需要除以1.01（增值税），得到的数字是49.5万，这个49.5万对应的是第四档 所以，需要乘以30%再减去4.05万元，所以最后得到的就是需要缴纳的个税10.81万元，不过，上面举例的是核定征收，所以才会核定10%利润率，税负这么低的诀窍就是核定征收，但是现在核定征收的企业越来越少了，现在还可以核定征收地方大部分都是一些经济开发区，比如小编当地的经济开发区，并且，小编当地还有增值税税收奖励，综合起来税负更低了，小编当地是总部经济招商，不需要企业到当地实体办公，只需要在当地注册纳税就可以了，如果你的企业现在有一些业务取得的收入，没有相应的成本费用入账，就可以成立一家个人独资企业，然后这部分业务分包到个独上来，享受核定征收，就不需要成本了，直接核定利润，这样可以达
武汉硚口个人独资企业应该怎么交税
最近有网友在后台给我留言问我武汉硚口个人独资企业应该怎么交税？今天小编在这里就给大家介绍一下武汉硚口个人独资企业缴税。 个人独资企业应该缴什么税？一个做企业的朋友问我。我说缴个人所得税。他说不对，问过专管员，专管员说缴企业所得税。又说有一批税务机关征的是企业所得税。理由个人独资企业也是企业，不是个体户，所以征收企业所得税，而不是个人所得税。我说不对吧，税法规定得很明确个人独资企业征收个人所得税。 《中华人民共和国企业所得税法》第一条第二款规定：个人独资企业、合伙企业不适用本法。而适用《中华人民共和国个人所税法》第二条第二款“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。 会计核算健全的个人独资企业釆取查账征收的方法；会计核算不健全的釆取
核定征收的方法。 采用查账征收的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税税率表中对应的税率计算税款。 采用核定征收的。根据《企业所得税核定征收办法》的规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，根据个人所得税税率表中对应的税率计算税款。 武汉硚口个人独资企业应该怎么交税？我向大家推荐武汉嘉和万向财务咨询有限公司，是由武汉市工商行政管理局登记注册，是一家专门从事代理记账的专业财务公司。公司主要从事代理记账、财务咨询、代办公司注册登记事项、验资、评估、审计办理等，是具有相关职业资格和独立法人的机构。服务项目: 一、上门取送票据。二、建帐、记帐、出具报表及报表分析;申报纳税; 三、整理错帐乱帐,建立健全财务制度,完善内部牵制合理避税,清理乱帐; 四、一般纳税人、小规模纳税人均可。 武汉硚口个人独资企业应该怎么交税？想要了解更多可以点击下方链接。