税法平时作业(一)

税法平时作业（一）

(学生应在学习第四章内容后及时完成本次作业上交，由辅导教师进行批阅讲评。)

一、填空（每空1分，共20分）

1、征税主体和纳税主体在权利义务关系上具有____________的特点。

2、税法对社会生产活动的调控，主要是从调控____________、____________和________________三个方面来进行的。

3、税法的基本原则有_______________、______________和_____________。

4、流转税是以________为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税。

5、我国现行的财产税法包括____________和___________。

6、凡是________和________归中央一级政府的税种，成为中央税，为中央财政收入。

7、中央和地方共享税主要包括________、_______和____________________三类。

8、累进税率是随着___________________的增加所负担的税率也随之增加的一种税率。

9、按照增值税的征管方式，可将增值税的纳税人分为__________和____________。

10、我国《消费税条例》规定消费税的征税范围是在中国境内生产、__________和________的特种消费品。

二、单项选择（每题1分，共10分）

1、下列在我国现行的税率中一般不采用的有（）。

a.比例税率

b.全额累进税率

c.定额税率

d.超额累进税率

2、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不抵扣的是（）。

a.用于产品的生产

b.用于机器设备的维修

c.用于职工集体福利

d.用于修建展览厅

3、下列个人所得税应税项目中，不能按次计算征税的是（）。

a.工薪所得

b.股息红利所得

c.财产转让所得

d.稿酬所得

4、税法的构成要素中，最基本的要素包括（）。

a.纳税主体、征税客体、税率

b.纳税主体、征税客体、税目

c.纳税期限、征税客体、税率

d.违章处理、减税免税、纳税环节

5、某商业企业小规模纳税人2000年12月取得含税销售额2000元，就这项业务该企业缴纳的增值税销项税额为（）。

a.113.21元

b.76.92元

c.20.00元

d.80.00元

6、消费税的免税规定适用于（）。

a.境内生产并销售的应税消费品

b.境内委托加工并销售的应税消费品

c.进口的应税消费品

d.境内生产并出口的应税消费品

7、税收所具有的保证国家财政收入的职能，使它表现的特征不包含（）。

a. 有效性

b. 强制性

c. 无偿性

d. 固定性

8、销项税额的计算公式是（）。

a. 应纳税额=销售额×征收率

b .应纳税额=组成计税价格×税率

c. 应纳税额=销售额×税率

d. 应纳税额=成本×（1+成本利润率）

9、下列应税消费品中适用税额为0.2元/升的是（）。

a. 黄酒

b. 酒精

c. 柴油

d. 汽油

10、下列可作为委托加工应税消费品的有（）。

a.由受托方提供原材料生产的应税消费品

b.受托方先将原材料卖给委托方，然后在接受加工的应税消费品

c.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工生产的应税消费品

d.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

三、名词解释（每题4分，共计20分）

1、税收

2、税目

3、行为税

4、消费型增值税

5、消费税

四、简答（每题6分，共18分）

1、简要概括税收法律关系的构成要素。

2、与其他税种相比，增值税的特点有哪些？

3、消费税的纳税义务发生时间是如何规定的？

五、论述（12分）

试述1993年以来我国税制改革的必然性、基本原则及主要内容。

六、案例（每题10分，共20分）

1、某商场系增值税一般纳税人，2000年12月向消费者销售商品取得销售

额11700元，当月购进商品8000元（不含税价），因发生火灾损失3000元

（火灾为自然灾害），已知该商场所有商品均适用17%增值税率，试问：该

商场12月份应纳增值税额为多少？

2、甲企业委托乙企业加工酒精一批，双方约定由甲企业提供原材料。原材料成本为10000元，乙企业按材料成本的14%收取加工费用，乙企业在此之前从未销售过酒精。已知酒精的消费税税率为5%，问：就这笔业务，甲企业应纳消费税税额为多少？

税法平时作业(二)

（第五章——第八章）

一、填空(每空1分，共20分)

1、根据我国《营业税条例》，营业税的征税范围是：在我国境内（）、（）或（）。

2、营业税的纳税义务人的纳税义务发生的时间一般为纳税人收讫（）或取得索取（）的当天。

3、城市维护建设税款应当保证用于城市的（）和（）的建设维护。

4、我国企业所得税的税率采用（）的比例税率。

5、根据有关法律法规，企业所得税纳税人用于公益、（）的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予扣除。

6、无形资产是指纳税人长期使用但没有（）的资产，包括专利权、（）、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

7、所谓“独立企业”之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照（）和（）所进行的业务往来。

8、税收优惠政策一般包括（）和（）两个方面。

9、企业所得税采取（）或者（）预缴，具体日期由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小核定。

10、在中国境内不设立机构、场所而有来源于中国境内的所得的外国企业，是指有来源于中国的股息（）、租金、（）等项所得的外国公司、企业和其他经济组织。

二、单项选择（每题1分，共10分）

1、90年代税制改革后，城市维护建设税将更改为（）。

a. 城乡维护建设税

b. 城市建设税

c. 城乡建设税

d. 城市维护税

2、下列应税劳务适用营业税税率为5%的是（）。

a. 某运输公司取得运费收入

b. 某建筑公司取得工程收入

c. 某企业转让专利技术取得收入20万元的转让费

d. 某金融企业取得贷款利息收入

3、营业税纳税人提供应税劳务，应当向（）申报纳税。

a.纳税人所在地主管税务机关

b.纳税人所在地主管财政机关

c.应税劳务发生地主管税务机关

d.应税劳务发生地主管财政机关

4、企业所得税纳税人应纳税额，按应纳税所得额计算，税率为（）。

a.55%

b.30%

c.33%

d.35%

5、营业税按次纳税的起征点为（）。

a.20元

b.30元

c.0元

d.50--80元

6、下列企业适用企业所得税税率为27%的是（）。

a.某企业年应纳税所得额为

b.5万元

b.某咨询公司2000年全年的应纳税所得额为9万元

c.某出版社全年取得应纳税所得额为100万元

d.某企业年终结账后"本年利润"账户贷方余额为50万元

7、下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。

a.私营企业

b.联营企业

c.其他经济组织

d.个体工商户

8、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外籍人员，按每月工资、薪金所得减除（）取得的收入为一次计征个人所得税。

a.800元

b.1000元

c.3200元

d.4000元

9、在计算应纳税所得额时，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的（）计算扣除。

a.1%，5%，0.5%

b.2%，14%，1.5%

c.1.5%，14%。2%

d.2.5%，15%，1.5%

10、企业发生下列借款利息，在计算应纳税所得额时准予扣除的有（）。

a. 用于固定资产的购置、建造，在该项资产投入使用前发生的利息

b.以融资租赁方式租入设备而发生的利息

c.借款用于投资而发生的利息

d.用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息

三、名词解释（每题5分，共20分）

1、营业税

2、城市维护建设税

3、企业所得税

4、固定资产

四、简答（每题7分，共21分）

1、简述营业税的特点。

2、简述企业所得税的纳税主体与征税客体。

3、简述税收抵免的含义及特点。

五、论述（9分）

试述避税的含义及对关联企业转移利润的防范措施。

六、案例分析（每题10分，共20分）

1、某直辖市一房地产公司将开发的一幢别墅无偿赠与其关联企业，该公司当月及最近时期均无销售同类房地产。已知开发房地产工程成本95万元，该直辖市规定房地产开发公司适用的成本利润率位20%。试问：就这笔业务该房地产开发公司是否需要缴纳营业税？若需缴纳，税额为多少？

2、东北公司某年度经税务机关核定，全年实现销售收入总额为300000元，准予扣除的成本为100000元、费用80000元、损失20000元。公司全年共计缴纳增值税30000元、城市维护建设税2100元、教育费附加900元。计算该公司当年共计应缴纳多少企业所得税？

税法平时作业（三）

（第九章——第十二章）

一、填空（每空1分，共20分）

1、（）所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他

（）性质的所得。

2、个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，

适用（）税率，按年计算，分月预缴，最低税率是（），最高税率是（）。

3、个人所得税以（）为纳税义务人，以（）为

扣缴义务人。

4、我国《农业税条例》规定，新早耕地，从（）起，（）

年免税。

5、农业特产品税的纳税人应当自（）之日起

（）日内向当地税务机关申报纳税。

6、依照房产价值计算纳税的，房产税的税率为（）；依照房产租金收入计算

缴纳的，房产税的税率为（）。

7、契税的税率为（）。

8、资源税法包括资源税法、（）法、（）法和耕地占用税法等。

9、《资源税暂行条例规定，在我国境内开采本条例规定的（）或者（）的单位和个人是资源税的纳税义务人。

10、耕地占用税是对占用耕地（）或者从事其他非农业建设的单位和个人，按其（）实行从量定额征收的一种税。

二、单项选择（每题1分，共10分）

1、某人将私房出租，月租金2000元，年租金24000元，其全年应纳个人所得税为（）。

a．3840元

b. 2880元

c. 320元

d. 240元

2、属于同一事项连续取得收入的（）取得的收入为一次计征个人所得税。

a.每天

b. 每周

c. 每月

d. 每年

3、个人所得税法属于（）。

a．财产税法

b．行为税法

c．收益税法

d．资源税法

4、土地增值税的计税依据是（）

a. 纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额

b.纳税人转让房地产所取得的全部收入

c.纳税人转让房地产时法定准予扣除项目金额

d.纳税人转让房地产所取得的货币收入

5、根据个人所得税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为（）。

a.20%

b.14%

c.30%

d.10%

6、资源税的纳税人自产自用的应税产品的纳税义务发生的时间为（）。

a.移送使用应税产品的当天

b.应税产品开采的当天

c.应税产品投入使用的当天

d.应税产品使用完毕的当天

7、纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内。向土地、房屋所在地的契税征收机关申报纳税。

a.5日

b.7日

c.10日

d.15日

8、下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人的是（）。

a.在中国境内居住不满1年的外籍人员

b.中国国内公民

c.在中国境内由住所的个人

d.在中国境内定居的外国侨民

9、下列资源中，属于我国资源税的应税资源的有（）。

a.水利资源

b.森林资源

c.矿产资源

d.土地资源

10、我国不征收房产税的地方是（）。

a.县城

b.农村

c.城市

d.建制镇

三、名词解释（每题5分，共20分）

1、个人所得税

2、农业税

3、契税

4、资源税

四、简答（每题7分，共21分）

1、简述个人所得税的税率。

2、简述农业税的征税客体和税额的计算。

3、简述房产税的含义及征税范围。

五、论述（9分）

论述个人所得税的纳税主体与征税客体。

六、案例分析（每题10分，共20分）

1、中国公民王某是独立从业者，以绘画为生，其1999年1--12月收入如下：(1)、一次取得绘画收入23000元；(2)、在a国出版画册取得稿酬150000元，在b国取得银行利息10000元，已分别在收入来源国依法缴纳了12000元和2500元的个人所得税；(3)、取得境内保险赔款50000元；(4)、取得贷款利息5000元，请计算王某该年度应纳的个人所得税税款。

2、某房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅占用土

地支付的金额占全部支付金额的四分之一。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼

的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%，综合楼开发

成本6000万元，可扣除开发费用2250万元，请计算该公司应缴纳的土地增值税。

税法平时作业（四）

（第十三章——第十五章）

一、填空(每空1分，共20分)

1、行为税法是以（）为征税对象的法律规范。

2、印花税采取（）和（）两种税率形式。

3、固定资产投资方向调节税的征收，实行（）和（）相结合的源泉控制管理办法。

4、进口货物的（）和出口货物的（）是关税的纳税义务人。

5、《进出口关税条例》规定，进口货物以海关审定的（）为基础的（）作为完税价格。

6、关税纳税义务人应当在海关（）次日起（）日内向（）缴纳税款。

7、税务管理包括（）、（）、（）三个方面的内容。

8、我国的税务主管部门及国务院税务主管部门，是指（）和（）。

9、（）是纳税人有意识的用欺骗、隐瞒的手段逃避履行纳税义务的行为。

10、税务师事务所一般由（）以合伙方式设立，或者以（）形式的法人设立。

二、单项选择(每题1分，共10分)

1、车船使用税采用的税率是（）。

a. 定额税率

b. 比例税率

c. 差额税率

d. 超额累进税率

2、伪造并出售伪造的增值税专用发票，数额特别巨大、情节特别严重，严重破坏经济秩序的，处（）的处罚。

a.3年以下有期徒刑或者拘役，并处没收财产

b.3年以上10年以下有期徒刑

c.10年以上有期徒刑或者无期徒刑

d.无期徒刑或者死刑，并处没收财产

3、因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征关税税款的，海关在（）内可以追征。

a.1年

b.2年

c.3年

d.4年

4、将已使用过的印花税票50元揭下重用，税务机关可处以（）的罚款。

a.150元

b.500元

c.1000元以上10000元以下

d.2000元以上10000元以下

5、根据印花税法的规定，下列当事人中可以是印花税的纳税义务人的有（）。

a.保人

b.见证人

c.立合同人

d.鉴定人

6、出口货物的完税价格的计算公式为（）。

a.成交价格/（1+出口税率）

b.到岸价格/（1+出口税率）

c.离岸价格/（1+出口税率）

d.离岸价格/（1-出口税率）

7、对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过税务机关评议，税务机关可以对其采用（）的税款征收方式。

a.查账征收

b.查验征收

c.查定征收

d.定期定额征收

8、下列行为中构成偷税罪的有（）。

a.偷税数额在2000元以上在1万元下的

b.偷税数额占应纳税数额10%以上的

c.偷税数额在1万元以上并且偷税数额占应纳税数额10%以上的

d.偷税数额在1万元以上的但偷税数额占应纳税数额10%以下的

9、在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是（）。

a.立据人

b.使用人

c.立合同人

d.领受人

10、纳税人到税务机关办理纳税申报有困难的，经（）批准，可以邮寄申报。

a.财政部门

b.税务机关

c.工商管理部门

d.本级人民政府

三、多项选择（每题2分，共10分）

1、税务机关可以采取的税收保全措施包括（）。

a. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

b. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从纳税人存款账户中扣缴税款

c. 扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

d. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

2、根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人分为（）。

a．立账簿人

b. 立据人

c.立合同人

d.领受人

3、税务机关征收税款的方式有（）。

a．查账征收

b. 查验征收

c.查定征收

d.定期定额征收

4、下列个人和单位，需要办理开业税务登记的有（）。

a.领取营业执照从事生产经营的纳税人

b.不从事生产经营活动，但依照法律、法规规定负有纳税义务的单位和个人

c.只缴纳个人所得税的自然人

d.企业在外地设立的分支机构

5、运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，其完税价格包括（）。

a.修理费

b.运输费

c.保险费

d.料件费

四、名词解释(每题6分，共24分)

1、车船使用税

2、税收征收管理

3、税务登记

4、税务代理人

五、简答(每题8分，共24分)

1、简述印花税的概念和征税范围。

2、简述关税的概念及特点。

3、简述专用发票的领购和使用。

六、论述（12分）

试述征纳双方的权利和义务