最新2020年国税岗位大练兵行政管理类完整考试题库500题(含答案)

2020年国税岗位大练兵行政管理类考试题库500题

[含答案]

一、计算题

1．某高新技术企业（注册在中国境内.实行查账征收.经认定）。2015年实际发放工资22万元，实际列支职工教育经费1.2万元。则，依据《关于转发《财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》的通知》（沪财税〔2015〕61号），企业在进行2015年企业所得税汇算清缴时，《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）中“职工教育经费支出”纳税调整额为（ B ）。

A.调整增加0.56万元

B.调整0万元

C.调整增加0.65万元

D.调整减少0.56万元

2．海云公司（居民企业.查账征收）出资100万元与另一公司及2个自然人设立一家A企业（有限合伙制创业投资企业）。合伙协议约定海云公司占A企业的出资比例为20％。A

企业又以200万元投资于一中小高新技术企业B。假设2018年海云公司自身生产经营取得的所得额为500万元，从A公司分得应纳税所得额20万元，并且其他条件均符合税法规定。则，依据《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号），海云公司可以抵扣的应纳税所得额为（D ）。

A.20万元

B.140万元

C.40万元

D.28万元

3．假设：2016年1月1日，经公司董事会批准，和顺公司决定自主开发RD003项目，研

究开发时间为2016年1月1日至2016年12月31日。该项目研发内容符合新技术.新产品.新工艺的定义。公司按规定向主管税务机关办理了备案手续。2016年研发支出（假设全部费用化，不考虑其他因素）情况如下：研发活动直接耗用材料230万元；发生企业在职直接从事研发活动人员的工资90万元.基本养老保险等五险一金10万元.补充养老保险18万元；外聘直接从事研发人员的劳务费用25万元；直接用于研发活动的房屋.仪器.设备的折旧费分别是25万元.12万元.18万元；直接用于研发活动的软件摊销费用11万元；发生直接用于研发的一般测试手段购置费12万元；外购直接用于中间试验和产品试制的模具4万元；与研发活动直接相关的新工艺规程制定费10万元。则，依据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号），和顺

公司在进行2016年企业所得税汇算清缴时研发费加计扣除额为（ C ）。

A.223.5万元