信息与沟通在内部控制中的重要性

一、信息与沟通重要性的概述

（一）内部控制的产生及发展深受工业经济背景下科层管理理念的影响，信息在科层组织内部传递具有层级性、滞后性和失真性，为了确保信息能够在组织内顺畅、及时、真实地传递，内部控制对信息与沟通给予特别关注，信息与沟通也因此成为内部控制的一个重要要素。从现有内部控制指导性文献来看，无论奉为经典的COSO报告，还是其他与内部控制有关的职业文献，都将信息与沟通视为内部控制的重要组成内容。

（二）内部控制及其信息披露对于任何一个公司都是极为重要的：1．从企业自身的角度看

（1）必须建立和完善风险控制机制，健全公司治理结构。

（2）内部控制是公司治理的重要体现，也是向投资者，公众和政府等传达管理层管治，经营理念的重要渠道。

（3）加强信息与沟通在内控中的地位，建立良好的信息沟通与披露的平台。

（4）提高管理者的内部控制意识，将风险控制升华为企业文化

（5）借鉴国外先进经验,实行“控制自我评估”，加强自我监督。

2．从政府监管部门的角度看

（1）相关职能部门要做好国企和国有控股企业风险控制的监管。

（2）相关职能部门要加强对企业信息披露的监管。

（3）形成问责文化，加大对问题企业的管理层的处理力度。

二、案例分析

信息与沟通是建立与实施有效内部控制的重要条件。建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，可以促进内部控制有效运行。企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈，信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。

企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。网络上一篇名为《三鹿集团选择使用Windows平台搭建企业信息系统》（发布日期为2006年2月9日）的文章中提及，三鹿集团的高速发展，企业规模的扩大，信息的及时性、准确性已成为影响销售的一个重要问题，同时每个部门的数据无法有效的收集存储，对于有效的管理企业造成障碍，成为制约三鹿集团发展的一大问题。田文华也意识到，市场竞争发展到现在这个阶段，已经远不再是当初的价格战、圈地战，而是要打品质，打品牌，三鹿集团必须建立一个通畅的企业内部信息网络，才能真正做到快速、有效地管理企业，保证质量，控制成本以快速应对市场变化。这已经成为一个亟待解决的战略层面的

问题。三鹿集团信息中心冯杰说，我们选择Windows平台还是出于人的因素，三鹿是一个传统行业的制造型企业，IT技术储备不是非常的丰富，相对其他操作平台，Windows平台的好处在于易用、好用，技术人员对微软的产品非常熟悉，技术人员的工作重点和精力可以更多地放到业务系统的实施和管理方面。这对于正处于信息化发展阶段的企业，好处是非常明显的。两年已经过去了，相信三鹿集团的信息系统建立、运转定有进展。

新华社报道，经调查，2007年12月以来，三鹿集团陆续接到消费者关于婴幼儿食用三鹿牌奶粉出现疾患的投诉。经企业检验，2008年6月份已发现奶粉中非蛋白氮含量异常，后确定其产品中含有三聚氰胺，有关问题仍在深入调查中。直到8月2日，三鹿集团才向石家庄市政府做了报告。在2007年12月至2008年8月2日的8个月中，三鹿集团未向石家庄市政府和有关部门报告，也未采取积极补救措施，导致事态进一步扩大。正是这近两个月的时间里，三鹿集团已经明确地知道了自己的产品中含有可能致人伤害的三聚氰胺，但是仍存有侥幸之心，继续生产和对外销售，从而触犯刑法。

整个事件表明，三鹿集团并不是积极主动地收集、处理和传递相关信息，尤其是没有及时向政府相关部门报告情况，没有积极主动地向社会披露信息以承担责任、召回问题产品。何以如此呢？或许三鹿集团仍在采用2004年处理阜阳奶粉事件的方式和经验来应对此次事件以期度过难关。2004年4月，在追查“大头娃娃”劣质奶粉过程中，阜阳地方媒体公布了包括三鹿在内的45家不合格奶粉和劣质奶粉“黑名单”。随后，三鹿婴儿奶粉及系列奶粉在全国遭到封杀，三鹿集团陷入生存危机。生死关头，三鹿集团紧急公关，到5月9日，在国家质检总局的专项抽查结果中，三鹿婴幼儿奶粉名列30家具有健全质量保证体系企业的产品之首。三鹿集团快速、灵活、务实化解此次突发危机的能力引起国内多家媒体的广泛关注。年底，在中国国际公共关系协会举办的第二届现代企业危机管理国际论坛上，三鹿集团荣获2003-2004年度危机管理优秀企业称号。

“大头娃娃”奶粉事件并没有让三鹿集团警醒，没有引起他们对加强内部管理、切实提高产品质量的更加重视。相反，一方面他们为自己化解危机的能力而沉浸；另一方面，他们以极为灵敏的市场嗅觉捕捉到了中国农村奶粉市场的暂时真空，近乎疯狂地抢占农村市场，把销售网络从县一级延伸到乡、镇，仅2004年三鹿集团就在短时间内在全国建立了12.3万个乡镇销售点。确实，如果他们的产品十分优秀，他们的这种选择是值得高度赞叹的。遗憾的是，他们错失了一次全面提升企业管理水平和产品质量的最佳时机。

三、建议

（一）保证内部信息流畅。

（二）对外部信息敏感，管理层对投资市场信息保持高度敏感程度。

（三）遵守法律法规的要求及时披露相关信息。

（四）会计信息要得到充分体现。

结合自身经历谈有效沟通在工作中的重要性

结合自身经历谈有效沟通在工作中的重要性 -标准化文件发布号：（9556-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

宁波大学答题纸（2010-2011学年第 1 学期）课号： 013M09Y01 课程名称：谈判与推销技巧改卷教师：学号： 084770438 姓名：赵渊瑞得分：有效沟通在学生组织工作中的重要性【摘要】：大学生在大学生活中，学生组织内的工作经历作为很多大学生在大学中的必修课之一越来越成为一种趋势。而大学生在组织工作中的磨练也成为自身能力锻炼的一种方式，很多大学生将不断协调组织内部关系，在组织中进行有效沟通作为自己不断晋升得到提拔的一种手段。在这片论文中，我将以自身的切身经历来浅谈大学生有效沟通在学生组织工作中的重要性。学生工作离不开管理，离不开沟通。沟通在管理学中的定义是指可理解的信息、思想和情感在两人或两人以上的人群中的传递或交换的过程,整个管理工作都与沟通有关。【关键字】：有效沟通大学生学生组织学生工作管理一、什么是沟通，什么是有效沟通沟通是人与人之间、人与群体之间思想与感情的传递和反馈的过程，以求思想达成一致和感情的通畅。沟通可以传递和获得信息，信息的采集、传送、整理、交换，无一不是沟通的过程。通过沟通，交换有意义、有价值的各种信息，生活中的大小事务才得以开展。沟通也能改善人际关系，沟通与人际关系两者相互促进、相互影响。有效沟通是指在具备两个必要条件：信息发送者清晰地表达信息的内涵，以便信息接收者能确切理解：信息发送者重视信息接收者的反应并根据其反应及时修正信息的传递，免除不必要的误解的情况下所进行的沟通。有效沟通主要指组织内人员的沟通，尤其是管理者与被管理者之间的沟通。有效沟通的意义可以总结为以下几点：满足人们彼此交流的需要；使人们达成共识、更多的合作；降低工作的代理成本，提高办事效率；能获得有价值的信息，并使个人办事更加井井有条；使人进行清晰的思考，有效把握所做的事。二、有效沟通在学生组织中的作用我们在学生工作所遇到的很多事情都需要靠有效的沟通来解决，包括活动策划、工作执行、组织管理等等。有效沟通能够让我们在学生工作中得到交流，使我们之间达成共识，减少时间和金钱的不必要浪费，提高大家的工作效率。沟通的功能从管理的角度看主要有控制、协调、激励、交流等作用。有效沟通不仅仅能传递意义,还对其加以理解并让各方达到共识。在学生组织的管理中,有效的沟

信息与沟通在企业的内部控制的作用

信息与沟通在企业的内部控制的作用【摘要】在当今社会中，信息化经济化已经成为了社会发展的主流，随着经济的不断发展，信息化也在逐步深入，与之相应的，社会竞争环境日趋复杂，企业需要面临更为复杂的社会化境。企业要想在优胜劣汰的竞争环境中生存下来，进行内部控制，优化企业发展战略。在企业进行内部控制的优化过程中，要充分利用信息与沟通对企业内部控制的积极作用，促进企业内部控制更加趋于科学化和合理化。本文以企业内部控制优化中的两个重要因素，即信息和沟通为切入点，分别阐述信息与沟通对企业内部控制的积极意义，结合企业的实际情况，着眼市场经济发展趋势，以不同类型的企业内部控制的案例作为分析对象，对案例进行综合性的分析，结合案例对信息与沟通对企业内部控制的作用进行论述。【关键词】信息沟通内部控制所谓企业的内部控制，其实质上是集风险防范与常规监管为一体的系统。在这个系统中，从企业自身的发展方向出发，对企业生产和经营活动中所涉及到的有悖于企业发展与企业进步的事宜进行管理。企业内部控制是企业风险防范的一个重要组成部分，在企业发展过程中，需要以内部控制为基础进行相关规划的制定及实施。从大体来看，企业的内部控制主要包含内部环境的控制、风险的评估、活动的控制、内部常规监督以及信息与沟通，在企业的内部控制中，这些要素是缺一不可，他们之间相互影响、相互作用，共同服务于企业内部控制。其中，信息与沟通能够为企业对信息的收集、整理、传达之间构建一道平台，促进信息在企业内部的流通，是企业控制的牵引线。一、信息与沟通是企业内部控制的基础在参与企业运行的诸多要素中，信息是一种有效的要素，而信息的传播主要依赖于沟通，信息与沟通的相互配合是企业运行的基础，也是企业内部控制的基础环节。在企业内控的过程中，实质上就是对信息的一种吸收和传播，将有效的信息吸收到内控体系中，然后再通过各种各样的方式传播给企业参与者，这样，就在企业的参与者与领导者之间形成了一种信息的循环。同时，在企业内控的过程中，企业将信息作为指导和控制员工行为的一种标准和准则，以信息的影响力来对员工的行为进行指导，使之符合企业发展的方向，符合企业的整体利益。

沟通在实际工作中的重要性

沟通在实际工作中的重要性沟通是我们每天都在做的事情，并且没有人太多的关注它，但是他却起着至关重要的意义。沟通的最起始的动力，除了“自身意愿”和“自身心态”外，还有一层是“社会要求”。“学会沟通”是我最先强调的基本工作要求之一，当然，更需要做好的是“平行沟通”和“向上沟通”。而“向下沟通”是一个部门主管必须要经常使用的，好处主要是： ①能够传递有效信息，保持信息上传下达； ②能够准确了解下属的优点和长处，从而针对性地部署工作； ③能够及时了解下属的心理状态和工作压力，从而针对性地进行指导和舒缓； ④能够提高下属的忠诚度，帮助增加部门凝聚力。对管理者来说，与员工进行沟通是至关重要的。因为管理者要做出决策就必须从下属那里得到相关的信息，而信息只能通过与下属之间的沟通才能获得；同时，决策要得到实施，又要与员工进行沟通。再好的想法，再有创新的建议，再完善的计划，离开了与员工的沟通都是无法实现的空中楼阁。做好与下属的有效沟通，必须做到以下几个方面： 1、保证沟通信息的准确性作为信息上传下达的关键节点，我们在沟通的时候，最担心的就是下属误解或者对我们的意图理解得不准确。为了减少这种问题的发生，我们可以让员工对我们所表达的意图作出反馈。比如，当你向员工布置了一项任务之后，你可以接着向员工询

问：“你明白了我的意思了吗？”同时要求员工把任务复述一遍。如果复述的内容与我们的意图相一致，说明沟通是有效的；如果员工对我们的意图的领会出现了差错，可以及时进行纠正。或者，你可以观察他们的眼睛和其它体态举动，了解他们是否正在接收你的信息。 2、不同的下属使用不同的语言方式其实这一点，主要指的是沟通的方式，也就是沟通方式因人而异。在一个部门中，不同的下属往往有不同的年龄、教育和文化背景，这就可能使他们对相同的话产生不同理解。另外，由于专业化分工不断深化，不同的员工都有不同的“行话”和技术用语。而我们往往注意不到这种差别，以为自己说的话都能被其他人恰当地理解，从而给沟通造成了障碍。在语言的选择和使用上，我们应该选择员工易于理解的词汇，使信息更加清楚明确，不能使用过多的专业词汇。在传达重要信息的时候，为了消除语言障碍带来的负面影响，可以先把信息告诉不熟悉相关内容的人。比如，在正式分配任务之前，让有可能产生误解的员工阅读书面讲话稿，对他们不明白的地方先作出解答。 3、在沟通的过程中，要注意倾听下属的意见和反馈倾听是一种好的工作习惯，不但让对方心理上得到了应有的尊重，而且让我们能够在发表自己的言论前，获得更多的信息，以便校正我们言论的正确与否。沟通是双向互动的过程，要使沟通有效，双方都应当积极投入交流。当员工发表自己的见解时，我们也应当认真地倾听。当别人说话时，我们在听，但是很多时候都是被动地听，而没有

团队建设中沟通的重要性

团队建设中沟通的重要性 2008-04-30 11:22 曾经有这样一个小故事，是说有一把坚实的大锁挂在铁门上，一根铁杆费了九牛二虎之力，还是无法将它撬开。钥匙来了，它瘦小的身子钻进锁孔，只轻轻一转，那大锁就啪地一声打开了。铁杆奇怪地问：为什么我费了那么大力气也打不开，而你却轻而易举地就把它打开了呢?钥匙说：因为我最了解他的心。横在领导者和职工心中的那把锁(矛盾)是什么?应该怎么去解决形形色色的问题和矛盾呢?笔者认为，在团队中应该使用科学的管理方法，充分发挥沟通的作用，来解决团队内部的矛盾和问题。要想找到打开职工心锁的钥匙，只有沟通才是解决这一问题的最好的方法。我们在团队建设的过程中非常注意沟通，认为沟通是永无止境的。企业成功源于沟通，美国沃尔玛公司总裁萨姆·沃尔顿曾说过：“如果你必须将沃尔玛管理体制浓缩成一种思想，那可能就是沟通。因为它是我们成功的真正关键之一。” 沟通就是为了达成共识，而实现沟通的前提就是让所有员工一起面对现实，共同参与，让大家都知道事实的真相。这样才能统一思想认识，从而解决问题。我们看别人是怎么理解管理和沟通的关系：通用电器公司总裁杰克·韦尔奇语：“管理就是沟通、沟通再沟通”; 日本经营之神松下幸之助说：“企业管理过去是沟通，现在是沟通，未来还是沟通”;英国管理学家L·威尔德认为：“管理者的最基本能力就是有效沟通”;卡耐基说：“无论何时，管理者应将沟通视为最重要的工作，职位越高，沟通工作越为重要。”结合现实，总结工作中发生的很多事，我得承认，他们的观点是对的。团队成员要有强烈的沟通意识，沟通无极限，这是一种态度，而非一种技巧。一个好的团队肯定要经常交流，需要无时不在地沟通，从目标到具体的工作细节，甚至到人际关系等等，都在沟通的内容之列。沟通的行为和过程在团队建设中相当的重要。世界上所有的管理工作都是借助于沟通才得以顺利进行，沟通是实施各项管理职能的主要方式、方法、手段和途径。沟通不仅存在于横向的管理活动的全部过程，而且更存在于纵向的管理活动的各个层次。可以说，沟通是管理的核心和灵魂。没有沟通，就没有管理上的创新，就没有良好的人际关系，没有沟通，管理就是空中阁楼、是呆板和迟疑的一个过程。显然，沟通是维持团队良好的状态，保证团队正常运行的关键过程与行为。当团队的运行或管理出现了新问题，部门之间，领导者之间，也就是广大职工之间必须通过良好有效的沟通，才能找准症结，通过分析、讨论、拿出方案，及时将问题解决。沟通是创造和提升团队精神和企业文化，完成共同愿景的主要途径和工具。一个领导的管理思想如果没有和广大的职工有效的沟通，得不到职工的认同、理解、支持的话，那么就不能成为真正的公司文化或者公司的精神。管理的最高境界就是在企业经营管理中创造出一种企业独有的企业精神和企业文化，对企业这一组织赋予人性化管理，使企业管理的外在要求转化为企业员工自己内在的观念和自觉的行为模式，认同企业核心的价值观念和目标及使命，并自动自发地工作、

内部控制与风险管理复习试题

山东理工大学成人高等教育内部控制与风险管理复习题一、单选题 1、（）应当对股东大会负责，监督高管人员依法履行职责。 A、董事会 B、独立董事 C、总经理 D、监事会 2、企业应当在董事会下设立（），负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。( ) A、审计委员会 B、风险管理委员会 C、提名委员会 D、薪酬委员会 3、成本费用预算应以企业（）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制。 A、生产预算 B、销售预算 C、现金预算 D、投资预算 4、（）是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 A、风险承受度 B、风险偏好 C、风险识别 D、风险评估 5、1999年10月31日修订的（）第一次以法律的形式对建立健全企业内部控制提出原则要求。 A、《会计法》 B、《注册会计师法》 C、《内部会计控制规范——基本规范》 D、《商业银行内部控制指引》 6、下列关于内部控制的说法，不正确的是（）。 A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进。 B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。 C、内部控制从形式上表现为一套相互制约、相互监督、彼此联系的控制方法、措施和程序。 D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。 7、2004年COSO风险管理整合框架提出了（）概念。 A、风险评估 B、风险应对 C、风险组合观 D、风险分散观 8、为了明确各个部门和岗位的职责、权限，确保办理具体业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立（）。 A、经济责任制 B、目标责任制 C、岗位责任制 D、成本责任制 9、2004年COSO风险管理整合框架中内部控制要素包含（）个维度。 A、一 B、二 C、三 D、四

沟通与反馈

沟通与反馈善于沟通就是确保人际关系畅通和谐，著名成功学大师卡内基这样说：“所谓沟通就是同步。每个人都有他独特的地方，而与人交际则要求他与别人一致。” 可见沟通是一种能力，是一种本能。本能天生就会，能力却需要学习才会具备。如果要闯出自己的一番天地，一定要学会沟通，特别是面向很多人讲话，不能紧张还要有逻辑性。沟通的基本问题是心态，沟通的基本原理是关心，沟通的基本要求是主动。沟通的目的在我学人力资源管理的来看是控制员工的行为（遵守公司政策）、激励员工改善绩效（参与管理时代）、表达情感（分享挫折与满足）、流通信息。沟通的过程模式是发讯者发出讯息通过编码，然后通过某种渠道传出，再解码才能传到收讯者那里，最后收讯者才给予反馈。当然在这过程中编码需要一些条件：技巧、态度、知识、社会文化背景。在这过程中也会出现一些扭曲问题的现象如使用符号不当、内容矛盾、渠道干扰、接收者偏见等等。沟通时也有一些障碍 , 例如个人障碍和组织障碍，那么克服障碍就要有效的利用反馈。当我和他人沟通时，比如是和湖北的同学，当她用湖北话讲一件事时，我就不能及时作出反馈，因为我听不懂，但当我湖北的同学用普通话再讲一遍时我就听懂了，这就是通过解码的渠道接收到了，最后反馈回答“哦，是这样啊” 人人都喜欢得到反馈。但很少有人愿意提供有效的反馈。反馈就象礼物一样尊贵。是双向式交流，避免单向式反馈（说过就算）觉得有必要的时候、经常的及时和主动的、具体的。

反馈过程中的注意事项如下：反馈应主动，不能再被问到时才说；反馈应具体准确，把握要害；为为反馈最有效率，应优先选用口头反馈；为使反馈更为准确，如有可能，应尽量用书面反馈；反馈要注意时机。反馈的特点是 ; 描述具体的行为 , 包括一个行为实例。描述该行为如何超越、达到或无法满足您的期望和要求—该行为如何对您或组织造成影响？描述该行为的相应结果。反馈的类型有积极性、消极性、改进型和无反馈。及时反馈是你了解人们做了什么事、做得怎么样后，立刻使他们知道自己做了什么、做得如何。这种做法既有建设性，又可起纠正作用。所以反馈在人际交往中起着重要的作用。倾听和反馈表明了你对一个人的尊重，表明了你对他说话产生兴趣。你可以想想看，如果你跟我讲什么，我非常认真的听，还不断给你反馈信息，确认你讲的内容，并且表现出很有兴趣继续听下去，你会是什么感觉？这样做的结果会让对方更加愿意的把他内心的东西不断的告诉你，你了解的越多，你就越是能掌控整个沟通过程，当你把想了解的信息都了解了之后想做什么都是比较容易的。反馈是沟通中的重要一个环节，作为学人力资源管理的我沟通在学习中我意识到这是十分重要的，不仅是桥梁更是一种作为 HR应具备的能力，当然接收反馈也很重要因为这是其中的一个环节，也是至关重要的一个环节。当领导提出问题时，必须分析理解并及时反馈，这样能够很好地与领导交流，也有利于工作分析。

沟通在车间工作中的重要性

沟通在车间工作中的重要性沟通是群体社会中的一种能力，是一种技术，更是一种艺术。沟通包括自我沟通以及与他人沟通，而一个人生活的品质很大部分取决于他的沟通能力。有良好沟通的人比沟通能力一般的人更容易取得成绩，获得成功。作为社会中的一分子，在人的一生中都一直在沟通，从婴儿时的啼哭，到幼儿时的牙牙学语，到青少年时的口齿伶俐，到成年时的谈笑风生，最后到老年时的语重心长，都是在不同阶段时的不同的沟通方式。在这么多的阶段中，成年时的沟通是最成熟、最灵活和最有作用的。这些沟通表现在生活上，更表现在工作上。在企业中，作为车间管理人员，我们更要学会沟通，做到有效果的沟通，做到有效率的沟通，做到有笑声的沟通。在一个企业中，车间是一个承上启下的层次，即要做好纵向的沟通。向上要接收、理解和执行企业决策层制定的政策，这就需要车间管理人员和企业管理人员的相互沟通，企业管理人员制定准确、清晰、简洁的政策，这时进行有效沟通的前提。车间管理人员在正确理解领会企业方针政策后，将这些方针政策分解细化后及时的告知基层员工，经过车间管理人员和基层员工的相互沟通、充分沟通，才能不打折扣的执行这些方针政策，避免因为对决策的曲解而造成的执行失误，从而事半功倍，提高工作效率，提升企业的执行力。在车间工作中，同时也要做好横向的沟通工作，即做好同级各相关部门的沟通。当车间根据企业的方针政策，执行具体的生产任务时，从开始生产前的进原料需要与采购和创储等部门沟通协调，生产过程中的取样检测分析、生产完成后的成品检测需要与化验质管等部门的沟通，再到设备仪表的保养维修需要与工程仪表电力等部门沟通，污水排放和废渣排放需要和环保部门进行沟通，产品的入库和销售需要与创储和营销部门沟通，总之，在车间生产的全过程中需要不断地和后勤等部门协调，只有充分沟通协调后才能成功完成任务。在车间内所有的沟通活动中，横向沟通的比重肯定不会低于纵向的沟通。车间在执行方针政策时，需要激励员工，形成健康、积极的企业文化，

上市公司内部控制存在的问题及对策

上市公司内部控制存在的问题及对策上市公司内部控制存在的问题及对策

目录写作提纲 (1) 内容摘要 (3) 关键词 (3) 正文 (3) 一、绪论 (3) 二、本论： (3) （一）内部控制的理论阐述 (3) (二)我国上市公司内部控制的现状 (4) （三）我国上市公司内部控制存在的问题 (6) （四）完善上市公司内部控制的对策 (9) 三、结论 (11) 参考文献 (11)

写作提纲一、绪论随着我国市场经济的不断发展，上市公司已经成为市场的重要组成部分，在国民经济发展和运行中发挥着重要的作用。内部控制作为现代企业管理中不可缺少的内容，影响着企业的经营成败和持续发展，是衡量现代企业发展业绩的重要标志，也是上市公司健康稳定发展的重要保障。二、本论（一）内部控制的理论阐述 1、内部控制的定义 2、内部控制的组成（二）我国上市公司内部控制的现状 1、内部环境现状 2、风险评估现状 3、控制活动现状 4、信息沟通现状 5、内部监督现状（三）我国上市公司内部控制存在的问题 1、内部环境脆弱 2、风险评估环境薄弱 3、内部控制的执行力度不足 4、内部控制信息披露不规范 5、内部监督还不完善（四）完善上市公司内部控制的对策

1、完善内部控制环境 2、建立完善的风险防范机制 3、实施有效的控制活动 4、建立有效的信息收集与沟通系统 5、完善企业内部监督三、结论完善上市公司的内部控制是上市公司发展的必然选择，是我国证券市场规范运行的基础。因此要结合上市公司实际，从公司内外尽快完善我国内部控制的相关建设，建立符合我国上市公司特点的内部控制体系，促进我国证券市场的健康有序发展。

浅谈有效沟通在管理中的重要意义

浅谈有效沟通与组织管理中 “企业管理过去是沟通，现在是沟通，将来还是沟通。”松下幸之助的这句话告诉我们沟通在企业管理中占据着重要的地位，有的人甚至把管理等同于沟通，这样的说法未免夸大，但沟通的重要意义不可忽视。法约尔指出管理分为五大职能，即计划、组织、指挥、协调和控制，要有人把沟通作为管理的一项职能，事实上沟通贯穿于管理活动的全过程，管理的五大职能都与沟通分不开。沟通的重要性许多企业都意识到了，但是真正做到有效沟通的却不是很多。要做到有效沟通，首先我们要了解有效沟通的含义。沟通是指意义的传递与理解，这个我们日常生活中时时刻刻都存在，做到沟通对于大多数人来说是容易的，但是要做到有效的沟通却并非易事。有效沟通指的是发送者通过恰当的方式发送出正确的信息且接受者通过各种渠道接收到真实准确的信息并通过行动反馈出来。在沟通的过程中，许多因素都会影响到沟通的效果。管理者要准确表达出自己的意思需要一定的知识积累和表达技巧，表达方式的选择也对沟通效果有很大的影响，另外对信息接收者来说，外界的干扰以及接收者自身的知识和情绪等都影响着沟通的效果。由此来看，信息在传递的过程中是很容易变质的，这就要求管理者们在与员工沟通的过程中注意渠道的选择以及自身素质的提高。信息的准确传递在组织的管理中是至关重要的，而信息必须通过恰当的方式来传达。沟通在管理中有四个主要功能：控制、激励、情绪表达和信息。管理沟通又包括两个方面：人际沟通和组织沟通。人际沟通主要是指两人之间或多人之间的沟通，组织沟通是指组织中沟通的各种方式、网络和系统等。这两种沟通又分别有向上的、向下的、横向的和斜向的沟通。只有充分利用好这些沟通渠道，才能更好的自上而下传达组织的目标和要求，自下而上的收集员工的意见和问题，同时加紧各部门的联系，营造和谐融洽的组织内部环境。当下越来越多的管理者意识到人力资源是一个企业拥有的最宝贵的资源，而人不是物品，作为一种有思想有创造力的资源，只有得到相应的引导和激励或者说开发时，其作用才能得到更好的发挥。因此沟通就显得格外重要，通过沟通可以实现对员工的引导控制和激励等。但同时沟通并不是那么好做的，有许多因素

工作总结：现场工作中沟通的重要性

现场工作中沟通的重要性沟通体现在工作中的方方面面，只要需要协同工作就必须沟通。以两人搬重物为例。搬运之前，两人需通过沟通了解双方各自可以使出多大的力量，了解用什么样的方式去抬物件可以准确完成任务。在搬运过程中，沟通更为重要，如一方体力不支时，就必须通过沟通让另一方了解这一状况，然后同时放下重物。如果没有沟通，一方直接撒手，则可能发生重物坠落，导致人员受伤或物件损坏的事故。多人协同作业沟通更为重要。每个人的作业状况不同、经验不同、思维方式不同，不通过沟通达到相互了解的程度，整个作业过程中难免出现因个体差异导致的突发情况。沟通对于现场管理人员更为重要。现场管理人员是作业任务的直接指挥人员，除了通过沟通需了解任务的步骤、细节，还需了解实际作业人员的状况、特长等。如果在这些方面没有进行认真沟通，在指挥作业时就带有一定的盲目性，难免出现指挥失误。因此，对于作业任务的直接指挥人员而言，除了解作业任务的相关内容细节，对于与作业人员的沟通更为重要。沟通具有双向性，既包括管理人员与作业人员的沟通，也包括作业人员与管理人员之间的沟通。管理人员不与作业人员沟通，就不容易了解作业人员的一些与作业过程相关的特性，如作业人员的身体状况、对业务的熟悉程度及劳动习惯等，直接导致不能合理准确的协调劳动过程，不能恰到好处分配工作，就会降低工作效率或无法完成任务。另一方面，作业人员不与管理人员良好沟通，会使现场管理人员无法正确了解实际工作状况，无法了解实际工作面临的困难，也会无法了解一些工作过程需要的合理建议，错过更为效率、准确完成任务的机会。实际工作主要以协同工作为主，缺乏沟通导致了许多任务的延期或不能完成。因而无论对于管理人员

反馈的重要性

反馈的重要性先借用这样两个故事：故事一：为什么不告诉我一声某公司的总经理在北京进修，已经开始上课了，仍不停地拨电话，终于拨通了，大家就听见他问：“昨天那个合同给对方发过去了吗？” 对方说：“发过去了。” 总经理接着问：“合同签了吗？” 对方说：“签了。” 总经理又问：“他们对合同有没有什么改动？” 对方说：“没有改动。” 总经理长出一口气说：“谢天谢地，为什么昨晚不告诉我一声？害我昨晚一宿没睡好觉！” 故事二：你们的资料什么时候才能发过来有家机械设备公司，研制了一套新型的设备。先前自己最大的一家客户明确表明有意向购买他们的这套新型设备，也曾经多次打电话催要这套新型设备的报价和性能介绍资料。他们知道自己的定价有些高，但公司销售人员还是将报价等资料传真给了对方。结果对方一连三天都没有音信，这下可急坏了经理。于是召集各部门经理开会讨论应对方案：如果对方嫌我们的报价太高了我们怎么办？如果竞争对手也给了他们同类产品的报价我们怎么办？如果对方老总生气了怎么办？如果出现其他什么情况我们怎么办？结果在第四天，客户终于打来电话了，问“你们的资料什么时候才能发过

来？嗨!原来发过去的传真他们没收到！以上两个故事生动地反应了反馈的重要性！反馈，简单说来就是对工作执行、落实进程的闭合，是执行力中的一个重要因素。及时的反馈能体现一个人的工作态度，可以增近沟通，使双方信息对称，在工作过程中减少不必要的曲折延误，从而大大提高执行的效率。在大多数单位中，职工素质参差不齐，像故事一、故事二的情况大有人在。在我们执行工作中，反馈的表现有三种，也反应了人走向成熟的三个阶段：一是没有意识去反馈。以为把工作做完就可以了，像故事一中的员工一样，领导问一句，他答一句，在那时，员工可能都不知道领导着急在哪里。这是工作的启蒙阶段；二是知道应该反馈但没有反馈，这种在职工中很常见。因为工作中都会遇到这样的事，更何况企业对执行力都是很重视。这是工作的改造阶段，需要教育，转变懈怠、拖沓、散漫的工作态度；三是主动反馈，这是工作的成熟阶段。一般有一定领导职务的人都有切身感受，能够认识到反馈的重要性，会要求他人去做的同时自己做出主动表率，会办事也能成事。那么，怎样做到有效反馈？一、建立反馈制度大家有没有听说过海尔公司的”日清日高” ？华为公司的“大阳落山”？哈佛管理的“ 4小时复命”？反馈早已成为先进公司关注并予以解决的问题。通过建立反馈制度，并与绩效挂钩，让工作有矩可行、职工横

沟通在管理工作中的作用

沟通在管理工作中的作用沟通是人与人之间、人与群体之间思想与感情的传递和反馈的过程，以求思想达成一致和感情的通畅。无论是在平时的日常生活中，还是在企业的管理中，沟通无处不在，无时不起作用。我们任何时候都可以感到它的重要性。其实沟通不能只从表面上理解为交流，有时候一些动作，眼神等都可以成为一种沟通。而在企业管理工作中沟通则是企业组织的生命线。管理的过程，也就是沟通的过程。通过了解客户的需求，整合各种资源，创造出好的产品和服务来满足客户，从而为企业和社会创造价值和财富。所以沟通尤为重要，是企业生命有机体的血管，通过流动来给组织系统提供养分，实现机体的良性循环。沟通是管理工作中的核心内容和实质。一、沟通的类型和功能沟通不是简单的交流，要想更好的沟通，我们还要知道沟通的类型。沟通可以分为纵向沟通和横向沟通、真是沟通和非正式沟通、内部沟通和外部沟通、单项沟通和双方沟通等等。沟通的基本结构包括信息、反馈、通道三个方面，缺少任何一方都完不成沟通。沟通按具体结构划分可分为非正式沟通网络与正式沟通网络两种。通过对“小道消息”的研究发现，非正式沟通网络主要有集束式、流言式、偶然式等典型形式；正式沟通网络有链式、轮式、全通道式、Y式等形式。沟通按信息流动方向分类可分为上行沟通、平行沟通和下行沟通三种。沟通按沟通方式分包括语言沟通和非语言沟通，语言沟通是包括和书面语言沟通，非语言

沟通包括声音语气（比如音乐）、肢体动作（比如手势、舞蹈、武术、体育运动等）最有效的沟通是语言沟通和非语言沟通的结合。一般来说，在群体或组织中，沟通有四种功能：控制，激励，情绪表达和获取信息。沟通可以控制员工的行为。员工们必须遵守组织中的权力等级和正式指导方针，比如他们首先要与上级交流工作方面的困难，要按照工作程序工作，要遵守公司的政策法规等等，通过沟通可以实现这种控制功能。另外，非正式沟通也控制着员工的行为；激励：在沟通中明确告诉员工做什么、如何做、没有达到标准时应如何改进，可以激励员工努力工作；情绪表达：对很多员工来说，工作群体是主要的社交场所，员工通过群体内的沟通来表达自己的挫折感和满足感。因此，沟通提供了一种释放情感的情绪表达机制，并满足了员工的社交需要；通的最后一个功能与决策角色有关，它为个体和群体提供决策所需要的信息，使决策者能够确定并评估各种备择方案。二、沟通是一种有效的管理方式沟通管理是指管理者为了实现组织目标，在履行管理职责、实现管理职能过程中有计划的、规范性的职务沟通活动和过程。它包括组织成员内部相互之间，或者组织成员与外部公众或社会组织之间发生的，旨在完成组织目标而进行的多种多样的沟通形式。从内容来说，尽管沟通管理与其他沟通一样，也是信息、思想、观点、感情、意见等内容的交流，但这些交流与组织目标、任务和要求等密切相关。沟通管理的实施和展开，都是受组织目标引导并且是一种有计划的、自

信息与沟通在内部控制中的重要性

信息与沟通在内部控制中的重要性一、信息与沟通重要性的概述（一）内部控制的产生及发展深受工业经济背景下科层管理理念的影响，信息在科层组织内部传递具有层级性、滞后性和失真性，为了确保信息能够在组织内顺畅、及时、真实地传递，内部控制对信息与沟通给予特别关注，信息与沟通也因此成为内部控制的一个重要要素。从现有内部控制指导性文献来看，无论奉为经典的COSO报告，还是其他与内部控制有关的职业文献，都将信息与沟通视为内部控制的重要组成内容。（二）内部控制及其信息披露对于任何一个公司都是极为重要的：1．从企业自身的角度看（1）必须建立和完善风险控制机制，健全公司治理结构。（2）内部控制是公司治理的重要体现，也是向投资者，公众和政府等传达管理层管治，经营理念的重要渠道。（3）加强信息与沟通在内控中的地位，建立良好的信息沟通与披露的平台。（4）提高管理者的内部控制意识，将风险控制升华为企业文化（5）借鉴国外先进经验,实行“控制自我评估”，加强自我监督。 2．从政府监管部门的角度看（1）相关职能部门要做好国企和国有控股企业风险控制的监管。（2）相关职能部门要加强对企业信息披露的监管。（3）形成问责文化，加大对问题企业的管理层的处理力度。二、案例分析信息与沟通是建立与实施有效内部控制的重要条件。建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，可以促进内部控制有效运行。企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈，信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。网络上一篇名为《三鹿集团选择使用Windows平台搭建企业信息系统》（发布日期为2006年2月9日）的文章中提及，三鹿集团的高速发展，企业规模的扩大，信息的及时性、准确性已成为影响销售的一个重要问题，同时每个部门的数据无法有效的收集存储，对于有效的管理企业造成障碍，成为制约三鹿集团发展的一大问题。田文华也意识到，市场竞争发展到现在这个阶段，已经远不再是当初的价格战、圈地战，而是要打品质，打品牌，三鹿集团必须建立一个通畅的企业内部信息网络，才能真正做到快速、有效地管理企业，保证质量，控制成本以快速应对市场变化。这已经成为一个亟待解决的战略层面的

论有效沟通的重要性 (2)

论有效沟通的重要性石油大王洛克菲勒说：“假如人际沟通能力也是同糖或咖啡一样的商品的话，我愿意付出比太阳底下任何东西都珍贵的价格购买这种能力。”由此可见沟通的重要性。而对于联系日益紧密的现代人来说，有效的沟通对于一个人的学习、生活、工作有越来越重要的影响，如何处理好这些人与人、人与团队、团队与团队沟通上的问题，正确了解沟通过程以及影响沟通的因素，正确掌握处理沟通障碍的方法，成为现代人急需了解和解决的难题。实践证明，良好的沟通对于任何群体和组织的工作都十分重要，尤其对于即将走上工作岗位的我们来说，了解有效沟通这门学科，掌握正确的沟通方法和技巧，是非常必要的。沟通在工作中就如人的血脉，如果沟通不畅，就如血管栓塞，会导致器官缺血坏死。所以沟通是相当重要的。生活中没有沟通过，就没有快乐人生。事业中没有沟通，就没有成功。工作中没有沟通，就没有了乐趣和机会。由此可见沟通的重要性。一、有效沟通的重要性 1、提高工作效率，化解矛盾工作中的任何一个决策都需要一个有效的沟通过程才能施行，沟通的过程就是对决策的理解传达的过程。决策表达得准确、清晰、简洁是进行有效沟通的前提，而对决策的正确理解是实施有效沟通的目的。每当决策下达时，决策者要和执行者进行必要的沟通，以对决策达成共识，使执行者准确无误的按照决策执行，避免因为对决策的曲解而造成的执行失误。想要完成某项工作的群体成员之间进行交流包括：相互在物质上的帮助、支持和在感情上的交流、沟

通，信息的沟通是联系群体共同目的和群体中有协作的个人之间的桥梁，良好的沟通能化解不必要的矛盾，取得事半功倍的效果。 2、从表象问题过渡到实质问题的手段想要解决任何问题，只有从问题的实际出发，实事求是才能解决问题。而在沟通中获得的信息是最及时、最前沿、最实际、最能够反映当前工作情况的。当我们在学习、工作中遇见各种各样的问题时，如果单纯的从事物的表面现象来解决问题，不深入了解情况，接触问题本质，会给我们带来不必要的困惑和麻烦。个人与个人之间、个人与群体之间、群体与群体之间开展积极、公开的沟通，从多角度看待一个问题，那么在解决遇到的问题时就能统筹兼顾，未雨绸缪。甚至在许多问题还未发生时，就从表象上看到、听到、感觉到，经过研究分析，把一些不利因素扼杀掉，使我们的工作更加平稳顺利的展开和进行。二、影响有效沟通的因素 1.能力限度沟通是一个说与听相互作用的过程，双方既需要合适的表达能力，也需要恰当的倾听能力。一个人的语言表达能力（包括口头与书面）直接决定了沟通的有效性。另一方面，倾听是沟通中的核心过程。倾听能促发更深层次的沟通。而且，也只有善于倾听，方可深入探测到对方的心理,以及他的语言逻辑思维。所以，善于沟通者必定是善于倾听者。在这里，倾听就不仅仅是一种能力，也是一种态度、一种情绪。 2.情感错位从管理的角度来看，沟通是一个人身与心共同参与的过程，既有信息的

办公室如何做好沟通协调工作(word文档良心出品)

办公室如何做好沟通协调工作张文涛 (延安大学文学院陕西延安716000）沟通协调是办公室的一项重要工作。办公室处在单位领导之间，无论是参与政务、处理事务还是办理会议，都离不开办公室的大力沟通协调。新时代、新形势、新任务要求办公室必须以新的方法、新的思维来处理组织交给办公室的各项工作。所以，如何做好办公室的沟通协调工作的重要性是不言而喻了。笔者现顺应时代的要求，就如何做好办公室沟通协调工作浅谈一下自己的看法。[1] 一、正确认识沟通协调工作的重要性是做好办公室工作的前提沟通协调是指两人或两人以上的群体通过符号的相互交换而建立的关系，为实现共同的目的而把各项活动加以调节,并引导各组织机关之间和工作人员之间分工协作,相互配合,同步和谐地完成任务。在组织坐标中办公室就像两根数轴的交叉点,承担着各种指令和信息的落实执行、分解传输、综合反馈和联络沟通等职能。而办公室沟通协调工作是使办公室与外部人员的交流,领导与下属的感情联络，控制者与控制对象的纠偏工作能有目的、有秩序地协同配合行动。[2] 1、沟通协调是使组织成为一个整体的“凝聚剂” 每个党政机关与企事业单位都由数人，数十人，甚至成千上万人组成，组织每天的活动也由许许多多的具体的工作所构成。由于个体的地位、利益和成长经历以及能力的不同，他们对组织目标的理解和掌握的信息也就不同，这也就使得各个体的目标有可能偏离组织的总体目标，甚至完全背道而驰。例如，目前就有些单位的办公室人员自身参与意识不强，主动沟通协调的思想淡漠，工作中以“不多事、不误事”的落后思想，简单的认为办公室无非是领导的“传声器”，组织材料的“勤务员”，这种思想恰恰与时代对办公室提出的参与政务、管理事务、搞好服务等要求相背离。所以组织的总体目标在此类单位中根本是“墙上的门帘”。再者，任何事物整体与部分之间以及各个部分相互之间，都不可避免地要发生这样或那样的矛盾，现代组织机构尤其是如此。著名管理学家巴纳德认为“沟通是一个组织的成员联系在一起,以实现共同目标的手段”。有关资料研究表明：管理中70%的错误是由于不善沟通协调造成的。[3]那么如何保证上下一心，不折不扣地完成组织的总体目标呢？这就需要沟通协调使个体之间、部门之间、个体与部门之间互相交流意见，同意思想认识，自觉地协同配合各项工作的完成，从而保证组织目标的实现。 2、沟通协调是领导者激励下属，实现其职能的基本途径一个组织的领导者无论他有多么高超的领导艺术水平、多么有效的管理方法，他都必须将自己的意图和和想法告诉下属，并且要了解下属的想法。唐朝名相陆贽认为“上情不通于下，则人惑，下情不达于上，则群疑，疑则不纳其诚，惑则不从起令。”如何做到上级领导不疑部属，而部属不觉得困惑从而顺利地实现领导的职能？领导环境理论认为，领导者就是了解下属的愿望并为此而采取相应的行动，为满足这些愿望而拟订与实施各种方案的人，而下属就是从领导者身上看到了一种达到自己愿望或目的的人。这些“目的”、“看到”或“了解”，都需要沟通协调这个基本工具和途径，也只有这样才能使下属提高工作的积极性。所谓“知己知彼，百战不殆”，作为办公室人员只有充分认识了解领导者和沟通协调工作的重要性，才能将办公室的事做好。[4]

内部控制中的信息与沟通

内部控作为内部控制基本要素之一的信息与沟通中发挥着不可替代的作用，为内部控制的其他作用提供了信息支撑，也为企业整个内部控制供了信息支持。一、《内部控制框架》中的信息与沟通美国ＣＯＳＯ委员会的《内部控制框架》要求企业以一定的形式、在一定的时间范围内识别、获取和沟通相关信息。以使企业内部各层次员工能够顺利履行其职责。内部控制中的信息与沟通包括信息方面与沟通方面两个内容。信息和沟通相互联系。信息是沟通的对象和内容；而沟通是信息传递的手段。通过信息与沟通的结合，发挥其在内部控制中的作用。（一）信息从信息来说，（１ａ部控制框架》要求通过信息系统识别、获取、处理和报告信息。为管理和控制经营活动提供信息支持。信息系统可以是手工信息系统。也可以是利用现代信息技术的信息系统，还可以是手工和信息技术相合的信息系统；可以是正式的信息系统，也可以是非正式的信息系统。信息系统处理的对象既包括企业经营活动等内部生成的信息，也包括与经营活动相关的外部事项、活动和环境等的外部信息。作为内部信息。信息系统通常以监控的模式常规性地获取信息。作为外部信息。具体包括表明企业产品或劳务需要发生变化的特定市场或行业数据、客户偏好或需求方面的市场信息、企业经营活动所需要产品或劳务方面的信息、竞争对手的产品开发活动、政府立法及监管方面的信息等。信息系统一方面需要定期获取和报告经营活动各方面的信息。包括产品的生产和销售方面的信息：另一方面需要采取措施获取市场变化对产品和劳务等需求方面的信息。信息系统不仅要识别和获取所需的财务信息和非财务信息，而且还必须在一定的时间内，以有助于企业控制其经营活动的方式处理和报告信息。《内部控制框架》要求信息系统根据所面临的市场变化、竞争对手的创新以及客户需求的重大变化进行调整，以支持企业实现其经营和战略目标；并要求企业将信息系统的规划、设计和执行与企业的整体战略进行整合。信息系统作为经营活动不可分割的组成部分，通过获取决策所需要的信息来实施控制。对信息系统与经营目标进行整合，跟踪和记录交易，将企业的各项经营活动包含于整合的系统之中．有助于对经营活动实施控制。企业信息系统中信息技术的使用应当有助于企业经营目标的实现，而不在于使用的是否为最先进的信息技术。对于信息的质量，《内部控制框架》要求信息系统所提供从沟通来说，沟通是信息系统所固有的功能，信息系统必须将其信息提供给相关人员，以使其能够合理地履行相关的职责。《内部控制框架》要求信息在更为广泛的范围内，自上而下、自下而上地在整个企业内外进行沟通。沟通包括内部沟通和外部沟通两个方面。从内部沟通来讲，《内部控制框架》要求建立必须的沟通渠道和机制。一方面使企业的所有人员从企业管理当局获取明确的信息，明确其职责，了懈自身在内部控制体系中所应发挥的作用。理解自身活动与其他员工活动之间的关系，使其在经营活动中及时发现问题、确定原因并采取纠正措施；另一方面使员工能够及时向上传递其在企业经营活动中所了解的重要信息。其中，必须建立相应的举报人保护机制，以保护员工报告的积极性；还必须确保管理当局与企业董事会及其委员会之间的沟通．以使董事会有效地行使监督职责，充分发挥董事会的作用。从外部沟通来讲。《内部控制框架》要求企业加强与客户、审计师等中介机构、监管者、股东以及其他外部相关者之间的信息沟通。通过外部沟通。可以了解和掌握有关内部控制体系运行的重要信息。如通过与客户之间的信息沟通，能够及时了解和应对不断变化的客户需求和偏好；通过与审计师等中介机构之间的沟通，可以获取重要的控制信息；通过与股东、监管者等的沟通，可以了解企业所面临的风险。沟通的方式可以采取手册、备忘录等文字传递方式．也可以采用召开会议、谈话等口头传递方式；另外一种强有力的沟通手段就是管理当局与下属相处所采取的行为。二、《企业风险管理框架》中的信息与沟通根据美国ｃｏｓｏ委员会发布的《企业风险管理框架》。要求企业识别和获取与企业相关的涉及外部和内部事项和活动的广泛的信息．并以保证员工能履行其企业风险管理和其他职责的形式和时机向员工传递。与《内部控制框架》相比，二者的基本内容和要求大致相当。但《企业风险管理框架》的信息与沟通侧重于从风险角度来描述。对于信息。《企业风险管理框架》要求企业建立信息系统．对来自企业内部和外部的数据进行处理，以形成可资利用的信息并予以报告。《企业风险管理框架》特别强调信息的深度和及时性，要求企业信息系统回万方数据

内部控制包括五个相互联系的要素

内部控制包括五个相互联系的要素内部控制包括五个相互联系的要素。它们源自管理层的经营方式，并与管理过程紧密相连。尽管此五项要素适用于各类企业，但是中小企业对其应用可能不同于大型企业。中小企业的内部控制可能不及大型企业正式、组织性强，但其内部控制也可能是有效的。内部控制的五项要素为：控制环境——控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员工的控制意识。控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配方法、人事政策；董事会的经营重点和目标等。风险评估——每个企业都面临诸多来自内部和外部的有待评估的风险。风险评估的前提是使经营目标在不同层次上相互衔接，保持一致。风险评估指识别、分析相关风险以实现既定目标，从而形成风险管理的基础。由于经济、产业、法规和经营环境的不断变化，需要确立一套机制来识别和应对由这些变化带来的风险。控制活动——控制活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序。控制行为有助于确保实施必要的措施以管理风险，实现经营目标。控制行为体现在整个企业的不同层次和不同部门中。它们包括诸如批准、授权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护和职责分工等活动。信息和沟通——公允的信息必须被确认、捕获并以一定形式及时传递，以便员工履行职责。信息系统产出涵盖经营、财务和遵循性信息的报告，以助于经营和控制企业。信息系统不仅处理内部产生的信息，还包括与企业经营决策和对外报告相关的外部事件、行为和条件等。有效的沟通从广义上说是信息的自上而下、横向以及自下而上的传递。所有员工必须从管理层得到清楚的信息，认真履行控制职责。员工必须理解自身在整个内控系统中的位置，理解个人行为与其他员工工作的相关性。员工必须有向上传递重要信息的途径。同时，与外部诸如客户、供应商、管理当局和股东的之间也需要有效的沟通。监控——内部控制系统需要被监控，即对该系统有效性进行评估的