财务管理中财务指标汇总

获
财务指标汇总表
财务指标
计算公式
指标分析
备注
获 利
总资产 报酬率
息税前利润总额÷平均资产总额
能
力
指
标
净资产 收益率
净利润÷平均净资产
一般情况 下，总资产报酬 率越高，企业的 资产利用效益越 好，整个企业盈 利能力越强。
一般认为， 该指标越高，企 业自有资本获取 收益的能力越 强，运营效益越 好，对企业投资 人债权人利益的 保证程度越高。
营业收 入增长率
本年营业收入增长额÷上年营业收入总额
该指标值越 高，表明企业营 业收入的增长速 度越快，企业市 场前景越好。
资本保值 增值率
一般认为，
该指标越高，企
扣除客观因素后的本年末所有者权益总额÷ 年初所有者权益总额
业资本保全状况 越好，所有者权 益增长越快，债
该指标通常应 当大于100%。
权人的债务越有
成本费用 利润率
利润总额÷成本费用总额
利润现金 保障倍数
经营现金净流量÷净利润
比率越高表 明企业成本费用 控制得越好，盈 利能力越强。
成本费用总额= 营业成本+营业 税金及附加+销 售费用+管理费 用+财务费用
该指标越 大，表明企业经 营活动产生的净 利润对现金的贡 献越大。
一般来 说，当企业当 期净利润大于0 时，盈余现金 保障倍数应当 大于1。
财务指标
财务指标汇总表
计算公式
流动比率 流动资产÷流动负债
短
期 偿
速动比率 速动资产÷流动负债
债
能
力
现金流动 负债比率
年经营现金净流量÷年末流动负债
资产 负债率
负债总额÷资产总额
偿 债 能 力 指 标
产权比率 负债总额÷所有者权益
长
指标分析
备注
流动比率过 低，表明企业可 能难以按期偿还 债务；流动比率 过高，表明企业 流动资产占用过 多，影响企业获 利能力。
财务指标
财务指标汇总表
计算公式
指标分析
Hale Waihona Puke Baidu备注
资产现金 回收率
经营现金净流量÷平均资产总额
该比值越大越 好。比值越大说 明资产利用效果 越好，利用资产 创造的现金流入 越多，整个企业 获取现金能力越 强，经营管理水 平越高。反之， 则经营管理水平 越低，经营者有 待提高管理水 平，进而提高企 业的经济效益。
不良资 产比率
（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊 的潜亏挂账+未处理资产损失）÷（资产总 额+资产减值准备余额）
一般情况 下，本指标越 高，表明企业沉 积下来、不能正 常参加经营运转 的资金越多，资 金利用率越差。 该指标越小越 好，0是最优水 平。
营业利 润率
营业利润÷营业收入
营业利润率 越高表明企业市 场竞争力越强发 展潜力越大，盈 利能力越强。
或有负债总额= 已贴现商业承 兑汇票金额+对 外担保金额+未 决诉讼未决仲 裁金额（除贴 现与担保引起 的诉讼或仲 裁）+其他或有 负债金额
一般情况 通常该指标为 下，倍数越高， 3时较为适当， 说明企业长期偿 从长期来看至 债能力越强。 少应大于1。
反映企业负 债中带息负债的 比重，在一定程 度上体现了企业 未来的偿债(尤 其是偿还利息) 压力。
运 营 能 力 指生 标产
资 料
固定资产 周转率
营业收入÷平均固定资产净值
一般情况下， 固定资产周转率 越高越好。周转 率高表明固定资 产利用充分，固 定资产投资得 当，固定资产结 构合理，能够充 分发挥效率。
总资产 周转率
营业收入÷平均额资产
一般情况 下，总资产周转 率越高越好。周 转率高表明企业 全部资产的使用 效率较高。
保障。
财务指标汇总表
财务指标
计算公式
指标分析
备注
该指标越高
表明企业的资本
资本积累率 本年所有者权益增长额÷年初所有者权益 积累越多应对风
险持续发展的能
发
力越强。
展
能 力
总资产 增长率
本年总资产增长额÷年初资产总额
指
标
营业利润 增长率
比率越小， 表明企业长期偿 应将偿债 债能力越强；但 能力指标与获 指标过小，则表 利能力指标结 明企业对财务杠 合起来分析。 杆利用不够。
同上
资产负债 率侧重于分析 债务偿付安全 性的物质保障 程度；产权比 率侧重于揭示 财务结构的稳 健程度以及自 有资金对偿债 风险的承受能 力。
财务指标汇总表
营业收入÷平均应收账款余额
一般情况 下，应收账款周 转率越高越好。 周转率高表明收 账迅速，账龄较 短，资产流动性 强，短期偿债能 力强，可以减少 坏账损失等。
流动资产 周转率
营业收入÷平均流动资产余额
一般情况 下，流动资产周 转率越高越好。 周转率高表明以 相同的流动资产 完成的周转额较 多，流动资产利 用效果较好。
财务指标
计算公式
长
期
偿
债
能
力
或有负 债比率
或有负债总额÷所有者权益总额
已获利 息倍数
息税前利润÷利息费用
带息负 债比率
带息负债总额÷负债总额
人
力 资
劳动效率 营业收入或净产值÷平均职工人数
源
存货 周转率
营业成本÷平均存货余额
指标分析
备注
一般情况 下，或有负债比 率越低，表明企 业的长期偿债能 力越强，所有者 权益应对或有负 债的保障程度越 高；或有负债比 率越高，表明企 业承担的相关风 险越大。
速动比率越 高，说明企业偿 还流动负债的能 速动资产=流动 力越强。但过高 资产-存货-待 则表明企业会因 摊费用-预付账 现金及应收账款 款 占用过多而增加 企业机会成本
比率越大， 表明企业经营活 动产生的现金净 流量越多，越能 保障企业按期偿 还到期债务；但 指标过大则表明 企业流动资金利 用不充分，获利 能力不强。
资本收 益率
净利润÷平均资本
资本收益率 越高，说明企业 自有投资的经济 效益越好，投资 者的风险越少， 值得投资和继续 投资。对企业经 营者来说，如果 资本收益率高于 债务资金成本 率，则适度负债 经营对投资者来 说是有利的；反 之，则不利。
平均资本=（实 收资本年初数+ 资本公积年初 数+实收资本年 末数+资本公积 年末数）÷2 资本公积仅指 资本（股本） 溢价。资金成 本率=资金占用 费/（筹集资金 总额-资金筹集 费）
带息负债总额= 短期借款+一年 内到期的长期 负债+长期借款 +应付债券+应 付利息
对该指标 的考核评价通 常采用横向或 纵向比较的方 法。
一般情况 下，存货周转率 越高越好。周转 率高表明存货变 现的速度快，周 转额较大，表明 资金占用水平较 低。
财务指标汇总表
财务指标
计算公式
指标分析
备注
应收账款 周转率