信用证支付方式下单据作假问题

信用证支付方式下单据伪造问题

摘要：随着全球经济的逐渐回暖，国际经济贸易不断增长，在信用证支付方式下的单据伪造问题也日益变得严峻。本文首先阐述了信用证概念及其支付特征，然后对信用证伪造问题所体现的三个方面：受益人伪造或变造全套或部分单据、受益人与承运人合谋伪造提单、受益人为顺利结汇而利用倒签提单或预借提单等进行分析，最后提出了相应的对策建议。

关键词：信用证单据伪造

一、信用证支付方式的概念及特点

信用证（Letter of Credit，L/C）是银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额，并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。根据《UCP600》的定义，信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以交付的确定承诺。该定义清晰地说明了信用证的支付方式是：申请人即申请开立信用证的一方（一般为进口方）要求开证银行根据信用证规定的汇票和单据，向出口商开出的付款承诺。信用证是国际经济贸易发展的产物，具有许多时代的特征。

信用证是一种纯单据业务。信用证与货物的销售合同等是相互独立的，这说明即便是信用证的相关条款提及货物合同，付款行也不受销售合同的约束。开证行凭单付款，出口商凭单交货，而双方的行为单纯基于单证一致。

信用证确认支付原则为“单证一致、单单一致、表面相符”。虽然国际惯例要求单证严格相符，但在实践中存在诸多问题，因此ICC银行技术与惯例委员会在第六次修订版中依然保持了适度的原则，“单据中的数据，无须与该单据本身中的数据，其他要求的单据或信用证中的数据等同一致、但不得矛盾”，“其他单据中的货物、服务描述，可使用与信用证中的描述不矛盾的概括性用语”，“如果信用证要求提交运输单据、保险单据或者商业发票之外的单据，却未规定出单人或其数据内容，则只要提交的单据内容看似满足所要求单据的功能，且其他方面符合第十四条，银行将接受该单据”。显然，由于国际经济贸易活动的极具多样化，信用证严格的条款无法满足满足部分经济活动的需要，因而“表面相符”。

信用证支付本质上银行以自身的信用做担保的一种国际经济交易行为。进出口商双方不了解，且贸易对象众多，信用参差不齐，需要有一套规范化地信用保障体系保障贸易的顺利进行。信用证支付行为可以看成是对每一交易行为做了一次增信服务。

二、信用证支付方式下单据伪造问题

信用证支付中单据成为了唯一支付凭证，单据的真伪对信用证支付行为具有重大的影响，也直接决定了进出口商的利益。根据中国国际商会统计，我国出口贸易中首次交单不符合点高达百分之七十，部分是由于单据伪造问题而引起。信用证单据伪造（fraud in documents）是受益人不交货或货物不合格，而提交与合同约定一致的单据，从而骗取货款的行为。单据伪造分为部分单据伪造和全套单据伪造。部分单据伪造是仅仅伪造信用证要求一个或多个单据，或者部分数据，比如签字、申请人签发的商检证书等，故意制造“单证一致，表证相符”的表象。全套单据伪造是受益人在无货物的情况下，伪造符合信用证要求的全套单据，从开证行或付款行骗取货款。单据伪造具体包括受益人伪造、变造单据，受益人和承运人勾结倒签提单、预借提单等。

（一）受益人伪造或变造全套或部分单据

受益人在没有货物的情况下，伪造全套符合信用证要求的单据，向指定银行交单，骗取货款；也可能是在货物符合质量要求的情况下，伪造信用证要求的部分数据，如商品质量检

验单，造成“单证相符”的表象。例如，2005年国内A化妆品公司与澳大利亚薰衣草种植园签订了一笔薰衣草原材料进口合同，价值200万美元。A公司按照合同约定开出信用证后，收到该种植园传真称货物已如期装运发货。一个月后，开证行收到议付行寄送的全套单据，单据显示货物于悉尼港口装运，在新加坡转运至广州。单据经审核无不符点，开证行对外承兑。A化妆品公司等候二十余日，杳无音讯，于是向悉尼海事局查询，获知：在所指定日期无署名船只在装运港装运薰衣草原材料。可以断定，这是一起伪造全套单据的信用证诈骗。但信用证下单据已经承兑，而根据议付行发来的信息，该行已将款项支付给了受益人，A公司损失惨重。

在全球经济贸易不断增长的趋势下，越来越多的交易行为是通过电传成交，进出口双方相互间不了解，这种信息不对称行为就增加了信用证支付的风险。自2008年金融危机后，全球经济回暖速度较缓，买方市场中的买方议价能力进一步强化。卖方为了增加销量，扩大市场份额，常在常在印押未符，或未收到信用证时就已发货，这更进一步加大了受益人伪造或变造全套或部分单据风险。

（二）受益人与承运人合谋伪造提单

提单是指用以证明海上货物运输合同和货物已经由承运人接收或者装船，以及承运人保证据以交付货物的单证。提单具有货物收据，物权凭证和合同成立的证明文件等三项主要功能。提单是非常重要的一种信用证支付下的单据，大部分的货款支付是基于提单与信用证的一致。这就为受益人与承运人一般是船东合谋伪造提单创造了可能。

例如，2009年德国B汽车公司与印度的一家塑料生产商签订了CFR价为价格条件的塑料购货合同。印度塑料生产商供应给德国B汽车公司540万美元的塑料制成品，B汽车公司采用信用证方式向塑料生产商支付了540万美元的塑料款。按照CFR价成交，租船事宜由印度塑料生产商负债。作为买方的德国B汽车公司无法了解承运船的情况。印度塑料生产商为了骗取货款，通过孟加拉国的一家船舶经纪公司非法获得了一套虚假提单，并顺利通过该套提单在银行结汇取得540万美元，之后销声匿迹。受益人与承运人合谋伪造提单使得伪造的信用证单据辨识难度增大。

（三）受益人为顺利结汇而利用倒签提单或预借提单

正常情况下，提单是在货物全部装船后签发，提单上的签发日期即为装船完成日期。如果提单的签发日期填写为在实际装船前的日期，便是倒签提单。如果货物尚未全部装船或者承运人仅仅接管了情况下便签发订单，即为预借订单。这两种行为都是为了使得提单上的签发日期与信用证相符，顺利结汇。两种行为都构成了违约事实，将风险成本转嫁给进口商，是一种更为隐蔽的伪造单据行为。

例如，2010年3月，浙江某贸易公司代理宁波天翔建筑企业进口美国M公司钻进机，价值35万美元。进口商通过杭州某商业银行开出不可撤销信用证，规定最迟于4月25日装船完成，装运港和卸货港分别为波士顿和上海。4月26日，M公司称货物已于4月25日装上HORIZONS船，并提交了全部单据，通过议付行要求浙江贸易公司开证行在5月2日前付款。开证行审核单据确认相符后通知浙江贸易公司付款赎单。而用户要货较急，遂打听船何时能到达上海港。宁波天翔建筑公司了解或者HORIZONS船于4月23日从厦门港返回美国，显然M公司提交的4月25日已装船提单系虚假或倒签提单。宁波天翔建筑公司于浙江贸易公司商量后决定终止履行合同。由于单据的不符点证据确凿，美国M公司为此付出了12000美元的赔偿才得以解决。

三、信用证单据伪造问题应对策略

信用证支付方式单据伪造从微观角度来看造成进口商损失，从宏观来看给一国进出口业务形象蒙上了阴影，阻碍国际经济贸易的发展。信用证单据伪造的隐秘性强，需要采取有效的应对策略和措施。

进口商应对信用证单据伪造问题可以从以下三个方面努力。一是在交易前慎重选择交易对象。尽管信息技术的快速发展为国际贸易提供了更广阔的市场，同时也带来了更大的风险，因此即便通过网络等途径联系上出口商，依然要尽可能通过多种途径去了解出口商的详细情况。二是审慎订立贸易合同相关交易条件。三是买方申请开立信用证时，要求在信用证条款中加列附加特别条件，如拒绝接受载有诸如“托运人装载和计数”或“内容据托运人报称”条款的运输单据，防止卖方行骗。

参考文献：

[1] 张晨．信用证结算方式下受益人的风险规避[J]．科技致富向导，2012年12月.

[2] 余心之，徐美荣.新编外贸单证实务[M].对外经济贸易大学出版社，2009.

[3] 葛静茹.信用证支付方式下常见的单证不符点及处理[J].市场周刊，2012年12月.