财务管理融资租赁

财务管理融资租赁

篇一：融资租赁财务管理制度

目录

第一章总则 ................................................ ................................................... (1)

第二章财务人员的岗位职责 ................................................ . (1)

第三章会计政策 ................................................ ................................................... (3)

第四章会计报告制度 ................................................ ................................................... . (4)

第五章

第六章

第七章

第八章

第九章

第十章

第十一章

第十二章

第十三章

资金管理制度 ................................................ ................................................... .... 6 存货管理 ................................................ ................................................... ............ 8 固定资产管理 ................................................ ................................................... .... 8 收入管理制度 ................................................ ................................................... .... 9 成本费用管理 ................................................ ................................................... .. 10 利润及利润分配管理 ................................................

......................................... 12 财产清查制度 ................................................ ................................................... .. 13 会计档案管理制度 ................................................ ............................................. 13 附则 ................................................ ................................................... (14)

第一章总则

1、为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据“中华人民共和国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规范”制定本制度。

2、公司会计核算遵循权责发生制原则。

3、财务管理的基本任务和方法：

3.1筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

3.2做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制核算、分析和考核工作。

3.3加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

3.4监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

3.5按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

4 、财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务人员的岗位职责

1 、财务部门的职能 1.1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

1.2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

1.3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

1.4、厉行节约，合理使用资金。

1.5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

1.6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

1.7、完成公司交给的其他工作。

2、财务部门的岗位职责

公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。

2.1财务经理的岗位职责

2.1.1严格遵守财经纪律与本公司的各项规章制度,要随时检查各项制度在本公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给予制止,并及时书面报告公司董事会.

2.1.2审核本公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家

的税务、会计法规及本公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持“收支两条线”的原则。

2.1.3审核上报的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和准确性。编制本公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报本公司总经理及本公司的总公司。

2.1.4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按总公司的要求审核本公司的会计报表，并在限期内寄回总公司财务部。

2.1.5格审核本公司物料收发凭证，坚持“现款现货、款到发货”的原则，对本公司的实物（包括库存商品、物料、固定资产等）与货币资金进行定期或不定期的盘点，并核对

账实是否相符。

2.1.6在坚持本公司的各项规章制度的前提下，积极地配合公司总经理推动公司销售业务的提升，做好公司总经理的参谋。

2.1.7做好本公司的物流、资金流的安全保障措施，确保分布在公司内、外的财产安全与完整。

2.1.8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的关系。

2.1.9按公司的规定管好、用好公司的印章，并做好公司签订的所有合同的审核、备案工作。

2.1.10协调好公司的财务岗位工作，并组织好公司财务每月的工作小结会,总结公司财务工作中存在的问题和不足。根据财务内控制度，安排好公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。

2.1.11按时完成领导交给的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好公司财务队伍，将公司财务工作做好。

2.2审计的岗位职责

2.2.1认真贯彻执行有关审计管理制度。

2.2.2监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

2.2.3详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

2.2.4审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

2.2.5纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

2.2.6针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

2.2.7完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

2.3会计的岗位职责

2.3.1按照国家会计法规制度和公司的有关规章制度，设臵会计科目，设臵总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，编制记账凭证、登记会计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告公司财务经理。

2.3.2登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账账、账实相符。

2.3.3与库管员共同验收公司物料入库，并填制入库凭证。

2.3.4根据有关资料编制会计报表的附表。

2.3.5月初装订公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档（财务资料归档管理）。

2.3.6负责税务申报及税控系统的维护，按时向税务机

关进行纳税申报，并准时报送送财务报表，做到内容完整，数字准确、真实。

2.3.7按时完成公司财务经理交付的其他临时性工作。

2.4出纳的岗位职责

2.4.1严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。

2.4.2严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持“收支两条线”的原则。

2.4.3严格执行支票管理制度，使用支票必须经公司总经理、财务经理两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计（财务经理）编制的，并经审核无误的凭证。

2.4.4建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向公司财务经理反映。

2.4.5月末公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。

2.4.6为了确保安全，公司向银行提取或存入现金时，应由公司财务经理配备人员同行，采取相应的安全措施，同

时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。

2.4.7不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由公司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。

2.4.8出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。

2.4.9加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券安全、完整不受损（要转回股份公司的必须及时办理手续转回）。

2.4.10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。

2.4.11按时完成公司财务经理交付的其他临时性工作。

第三章会计政策

公司财务部严格执行《企业会计制度》和《企业会计准则》，结合本公司的实际情况，具体规定如下：

1、会计年度

本公司采用公历年度,即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

2、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

3、记账基础及计价原则

本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本法为计价原则。

4、外币业务的核算

本公司以人民币为记账本位币。对于发生的外币业务，按发生时的市场汇率折合为人民币，期末外币账户余额按期末市场汇率进行调整，所产生的汇率差异属于资本性支出的计入相关资产的价值，属于收益性支出的计入当期损益。

5、现金等价物的确定标准

本公司将期限较短（指购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。

6、坏账准备核算方法

6.1坏账的确认标准

6.1.1债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；

6.1.2债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的货款。

6.2坏账的核算方法

本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应

收款冲减坏账准备。

6.3坏账准备的计提方法和计提比例

根据本公司董事会决议，坏账准备按年末应收账款、其他应收账款的5%计提。

本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

7、开办费、长期待摊费用摊销政策

本公司开办费先在长期待摊费用中归集，待开始生产经营当月起一次计入当期损益；长期待摊费用按受益期采用直线法平均摊销。

8、所得税的会计处理方法

本公司所得税的会计处理采用应付税款法。

9、税项

严格按照国家税法及地方性规章制度执行，根据实际情况搞好税务筹划。

第四章会计报告制度

为了加强公司会计报表的规范管理，建立完整、真实、合法的会计档案资料，更好地为公司决策提供依据，准确、及时、详实的对外披露有关财务信息，特制定本制度。

1、报表范围和内容

篇二：融资租赁财务管理制度

目录

第一章总则 ................................................ ................................................... (1)

第二章财务人员的岗位职责 ................................................ . (1)

第三章会计政策 ................................................ ................................................... (3)

第四章会计报告制度 ................................................ ................................................... . (4)

第五章

第六章

第七章

第八章

第九章

第十章

第十一章

第十二章

第十三章

资金管理制度 ................................................ ................................................... .... 6 存货管理 ................................................ ................................................... ............ 8 固定资产管理 ................................................ ................................................... .... 8 收入管理制度 ................................................ ................................................... .... 9 成本费用管理 ................................................ ................................................... .. 10 利润及利润分配管理 ................................................ ......................................... 12 财产清查制

度 ................................................ ................................................... .. 13 会计档案管理制度 ................................................ ............................................. 13 附则 ................................................ ................................................... (14)

第一章总则

1、为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据“中华人民共和国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规范”制定本制度。

2、公司会计核算遵循权责发生制原则。

3、财务管理的基本任务和方法：

3.1筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

3.2做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制核算、分析和考核工作。

3.3加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

3.4监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

3.5按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

4 、财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务人员的岗位职责

1 、财务部门的职能 1.1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

1.2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

1.3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

1.4、厉行节约，合理使用资金。

1.5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

1.6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

1.7、完成公司交给的其他工作。

2、财务部门的岗位职责

公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组

成。

2.1财务经理的岗位职责

2.1.1严格遵守财经纪律与本公司的各项规章制度,要随时检查各项制度在本公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给予制止,并及时书面报告公司董事会.

2.1.2审核本公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家

的税务、会计法规及本公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持“收支两条线”的原则。

2.1.3审核上报的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和准确性。编制本公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报本公司总经理及本公司的总公司。

2.1.4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按总公司的要求审核本公司的会计报表，并在限期内寄回总公司财务部。

2.1.5格审核本公司物料收发凭证，坚持“现款现货、款到发货”的原则，对本公司的实物（包括库存商品、物料、固定资产等）与货币资金进行定期或不定期的盘点，并核对账实是否相符。

2.1.6在坚持本公司的各项规章制度的前提下，积极地

配合公司总经理推动公司销售业务的提升，做好公司总经理的参谋。

2.1.7做好本公司的物流、资金流的安全保障措施，确保分布在公司内、外的财产安全与完整。

2.1.8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的关系。

2.1.9按公司的规定管好、用好公司的印章，并做好公司签订的所有合同的审核、备案工作。

2.1.10协调好公司的财务岗位工作，并组织好公司财务每月的工作小结会,总结公司财务工作中存在的问题和不足。根据财务内控制度，安排好公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。

2.1.11按时完成领导交给的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好公司财务队伍，将公司财务工作做好。

2.2审计的岗位职责

2.2.1认真贯彻执行有关审计管理制度。

2.2.2监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

2.2.3详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

2.2.4审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

2.2.5纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

2.2.6针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

2.2.7完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

2.3会计的岗位职责

2.3.1按照国家会计法规制度和公司的有关规章制度，设臵会计科目，设臵总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，编制记账凭证、登记会计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告公司财务经理。

2.3.2登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账账、账实相符。

2.3.3与库管员共同验收公司物料入库，并填制入库凭证。

2.3.4根据有关资料编制会计报表的附表。

2.3.5月初装订公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档（财务资料归档管理）。

2.3.6负责税务申报及税控系统的维护，按时向税务机关进行纳税申报，并准时报送送财务报表，做到内容完整，数字准确、真实。

2.3.7按时完成公司财务经理交付的其他临时性工作。

2.4出纳的岗位职责

2.4.1严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。

2.4.2严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持“收支两条线”的原则。

2.4.3严格执行支票管理制度，使用支票必须经公司总经理、财务经理两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计（财务经理）编制的，并经审核无误的凭证。

2.4.4建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向公司财务经理反映。

2.4.5月末公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。

2.4.6为了确保安全，公司向银行提取或存入现金时，应由公司财务经理配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。

2.4.7不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由公司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。

2.4.8出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。

2.4.9加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券安全、完整不受损（要转回股份公司的必须及时办理手续转回）。

2.4.10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。

2.4.11按时完成公司财务经理交付的其他临时性工作。

第三章会计政策

公司财务部严格执行《企业会计制度》和《企业会计准则》，结合本公司的实际情况，具体规定如下：

1、会计年度

本公司采用公历年度,即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

2、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

3、记账基础及计价原则