注册税务师-税收相关法律-黄章令-第一篇
税收相关法律讲义
第一篇行政法律制度
行政组织（VS 行政主体）
行政组织法
公务员
抽象行政行为（行政立法）
行政法行政行为法行政许可
具体行政行为行政处罚
行政强制
行政复议
行政救济法
行政诉讼
第一章行政法基本理论
【考点指引】
第一节行政法与行政法律关系
一、行政法的概念和特征 C
授予、行使以及对行政权力进行监督控制和对其消极后果予以补救的法律规范的总称。
1、设定权力：（1）权力主体——who
（2）权力内容——what
2、规范权力
3、监督权力
4、补救权力
（二）特征1、形式上：（1）无法典（2）数量多
2、内容上：（1）包罗万象（2）易于变动（3）实体程序
实质合法性原则。
A. 违反法定程序
B. 超越行政职权
C. 明显考虑不相关因素
D. 适用法律依据错误
【答案】C
【解析】本题考察行政法基本原则之合理性原则的性质以及内容。合理性原则实际上是一种实质合法性的原则。它包括五点内容，即符合立法目的、考虑相关因素、公正平等适用、符合比例原则、符合规律道德。其中符合比例原则是2012年新增点，予以高度重视。
【真题再现（11单）】行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。这是（）原则的要求。 A.诚信行政 B.合理行政 C.越权无效 D.形式合法
【答案】B【解析】本题考察合理性原则的内容。
三、行政法渊源 B
【牛刀小试】下列有关法律规范的冲突解决哪一种说法是正确的？
A.地方性法规与部门规章对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院作出最终裁决
B.不同行政法规的特别规定与一般规定不一致不能确定如何适用时，由国务院裁决
C.国务院部门规章之间对同一事项规定不一致的，由国务院裁决
D.国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致的，由国务院最终裁决
【答案】C
【解析】本题考察行政法渊源中效力冲突的解决方式。
四、行政法律关系 C
（一）概念及特征
1、概念：由行政法调整的，行政主体行使职权时，与相对方形成的一种行政法上的权利与义务关系
2、特征：（1）行政主体（2）权责合一（3）非对等性（4）内容法定（非约定）
（5）依法解决
（二）要素
1、主体：行政主体+行政相对人
2、客体：物质利益+精神利益
3、内容：权利义务
行政相对人权利：①参与权②受益权③请求权
第二节行政主体
一、行政主体概念、特征及行政职权 B
1、概念和特征
【真题再现（09多）】根据行政法理论，行政相对人的权利包括（）。
A. 行政受益权
B. 行政参与权
C. 行政强制权
D. 行政请求权
E. 行政决定权
【答案】ABD
【解析】本题考察行政相对人的权利和行政主体行政职权，将两者混在一起引起考生混淆。行政相对人的权利大体有三方面，即行政参与权、行政受益权和行政请求权。选项CE是属于行政主体的职权方面内容。
二、行政机关及其工作人员 A
（一）中央行政机关与地方行政机关
（1）撤销铁道部，将其行政职责并入交通运输部；将其企业职责并入中国铁路总公司。
（2）撤销卫生部、国家人口和计划生育委员会，组建国家卫生和计划生育委员会。
（3）撤销国家食品药品监督管理局和单设的国务院食品安全委员会办公室，组建国家食品药品监督管理总局。
（4）撤销国家广播电影电视总局、国家新闻出版总署，组建国家新闻出版广播电影电视总局。
（5）重新组建国家海洋局。
（6）将国家能源局、国家电力监管委员会的职责整合，重新组建国家能源局。
【真题再现（12单）】中国证券监督管理委员会由国务院设置。关于其法律地位的说法，正确的是（）。
A．它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权
B．它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权
C．它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权
D．它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权
【答案】C【解析】本题考察行政主体和行政机关两个知识点。
2、地方行政机关
（1）地方各级政府及职能部门
省级——省自治区直辖市
↓职能部门（厅）
市级——自治州设区的市市管县的市
↓职能部门（局）
县级——县自治县县级市
↓职能部门（局）
乡级——乡民族乡镇政府（无职能部门）
1、公务员
2、有编制
3、从事公务
【自学】权利：P10
【牛刀小试.多选】根据《公务员法》的相关规定，下列说法错误的是（）
A. 公务员享有申请辞退的权利
B. 公务员享有参加培训的权利
C. 被开除公职后不得录用为公务员
D. 公务员有不被免职、降职的权利
E. 公务员有对机关领导提出批评和建议的权利
【答案】AD
【解析】这里考察公务员的权利以及不得录用为公务员的情形。辞退和辞职不同，前者是被动的，后者是主动的，公务员享有申请辞职的权利而非辞退，故A错。在非因法定事由、非经法定程序，公务员有不被免职、降职、辞退或处分的权利，D项中缺少前提，故表述错误。
一、行政行为基本理论 B
（一）概念和特征
【真题再现（10单）】根据行政法理论，行政主体不以实现某种特定的法律效果为目的，而以影响或者改变事实状态为目的的实施行为是（）
A. 授益性行政
B. 行政裁量行为
C. 行政事实行为
D. 单方行政行为
【答案】C【解析】本题直接考察行政事实行为的概念。要注意行政机关公开政府信息是典型的行政事实行为。【注意】行政事实行为为今年新增重大考点！
2
【真题再现（10多）】根据我国行政法理论，税务行政行为具有（）等特征。
A. 排除裁量性
B. 单方意志性
C. 效力未定性
D. 意思自治性
E. 从属法律性
【答案】：BE【解析】：本题考察行政行为的特征。题目以具体行政行为作为引子，考察行政行为的五大特征：从属法律、自由裁量、单方意志、效力先定以及强制性。
（二）内容及效力
2
A. 外部行政行为
B. 羁束行政行为
C. 损益行政行为
D. 行政执法行为
E. 单方行政行为
【答案】ABDE【解析】本题考察行政行为的分类。在学习中，要注意行政许可、行政处罚、行政强
制、行政复议这几种行政行为所属的分类。
（四）行政行为合法要件（略）
1、主体合法：自己名义+承担法律责任
2、权限合法：在法定的职权范围内
3、内容合法：所涉及的权利义务合法
4、程序合法
二、抽象行政行为 C
（一）概念和特征
1、概念：相对于具体行政行为而言，它主要包括行政立法和其他抽象行政行为
2、特征：（1）对象普遍性 2）效力普遍和持久（3）准立法性（4）不可诉性
（二）行政立法
1、概念和特征
（1）概念：制定行政法规和行政规章
（2）特征（性质）：抽象行政行为（行政性）+立法性
2、主体
【链接】行政法渊源 P3
（一）含义 1、行政行为程序，简称行政程序=行政决定程序+行政立法程序
2、行政程序法，就是为行政决定和行政立法提供所遵循的方式、步骤、顺序和时限的法律规范总称。
3、行政程序法的核心价值：公正效率
（二）基本原则
【真题再现（08单）】根据行政程序法理论，（）属于行政程序法的基本原则之一。
A.意思自治原则处分原则参与原则公序良俗原则
【答案】C【解析】本题考察行政程序法的基本原则。直接考察识记，没有任何难度。行政程序法的基本原则有四点：公开、公正、参与、效率。
【牛刀小试】根据行政程序法理论，（）属于行政程序法的基本原则之一。
A.合法性原则
B.行政应急性原则
C.合理性原则
D.效率原则
【答案】D【解析】本题将行政法基本原则和行政程序法的基本原则结合考察。要注意区别行政实体法和程序法上的不同原则。
（三）基本制度
【真题再现（08多）】根据行政程序法理论，（）属于行政程序法的基本制度。
A. 公示催告制度
B. 先于执行制度
C. 告知制度
D. 说明理由制度
E.表见代理制度
【答案】CD【解析】本题考察行政程序法的基本制度。
【真题再现（09单）】根据行政程序法理论，（）不属于行政程序法的基本制度。
A. 说明理由制度
B. 信息公开制度
C. 时效制度
D. 公务员制度
【答案】：D【解析】：本题考察行政程序法的基本制度。出题人直接考察制度名称，没有对具体内容进行进一步考察。
复的，应当自收到申请之日起（）工作日内予以答复
A.10
B.15
C. 20
D.30
【答案】B【解析】本题考察政府信息公开制度的时限。
五、行政事实行为 C
（一）概念、特征、种类
1、概念
行政事实行为：行政主体作出的以影响或改变事实状态为目的（不以产生、变更或消灭行政的权利义务关系为目的）、非产生法律拘束力而仅产生事实上的效果的行为。
（三）行政指导 1、概念与特征