小金库治理办法范本
小金库治理手册
第一篇：小金库的治理与防范共5章........ - 1 -第一章概念.............................. - 1 -第二章小金库治理政策解读............... - 2 -第三章小金库专项治理方案............... - 7 -第四章小金库治理的长效机制............ - 19 -第五章小金库检查技术方法.............. - 22 -第二篇：小金库相关法律制度共7章........... - 27 -第六章部门预算治理.................... - 27 -第七章国库集中收付制度................ - 33 -第八章政府收支分类改革................ - 36 -
第十章财政预算公务卡治理.............. - 46 -第十一章行政事业单位国有资产治理...... - 48 -第十二章行政事业单位内部操纵规范（征求意见稿）........................................ - 50 -第三篇：小金库治理经验总结与案例共2章..... - 58 -第十三章小金库治理经验总结和探讨...... - 58 -第十四章小金库典型案例................ - 61 -
第一篇：小金库的治理与防范
共5章
小金库的危害
1.会计信息失真。
2.扰乱社会主义市场经济秩序。
3.造成国家财政收入损失。
4.流失国有资产。
5.产生腐败、败坏党风政风和社会风气。危害党和国家。提纲三大内容
一、小金库的定义、资金来源
二、小金库的表现形式、存放形态
三、小金库的使用方向、差不多特点、进展态势
具体内容
第一章概念
一、小金库的定义和资金来源
（一）定义
20世纪70年代，小钞票柜
1986年，小金库
1995年，国办文件：违规侵占、截留收入，未入账或未入预算，私自存放的资金。
2009年中纪委：违规，应列未列账的各项资金资产。
推断标准：是否列入单位依法建立的账簿。
区分：小金库与非小金库的其他违规行为。
（二）小金库的资金来源 13种
1.财政拨款
2.政府性基金收入
3.专项收入
4.行政事业性收费收入
5.罚没收入
6.国有资本经营收入
7.国有（资源）资产有偿使用收入
8.资产处置收入
9.资产出租收入
10.经营收入
11.利息收入
12.捐赠收入
13.附属单位上缴收入
二、小金库的表现形式及存放形态
（一）小金库的表现形式 8种
1.违规收费、罚款、摊派收入。
2.资产处置、出租收入。
3.以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义套取资金。
4.经营收入未列账。
5.虚列支出。
6.以假发票骗取资金。
7.上下级单位相互转移资金。
8.其他形式。
（二）小金库的存放形态 5类
1.现金：收入不入账、虚列支出、商业回扣等。
2.银行存款：另开账号、个人账号、转入关联部门账号等。
3.有价证券
4.固定资产：历史缘故形成的账外财产等。
5.关联方的股权和债权
三、小金库的使用方向、差不多特点、进展态势
（一）小金库的使用方向 6种
1.弥补经费
2.购建资产
3.发奖金、津贴、补贴、福利。
4.接待宴请、公款旅游。
5.礼品礼金
6.私分。
（二）小金库的差不多特点3个
1.资金来源是公用的。
2.形成方法隐蔽。
3.使用性质违法。
（三）小金库的进展态势
1.多发高发。
2.高发区相对集中，易发区下移。集中于少数权力部门、金
融机构、垄断行业、行政事业单位及二级以下预算单位。
3.来源更加繁杂，方式更加隐蔽。
4.小金库性质认定出现一些模糊地带。
第二章小金库治理政策解读
提纲：本章八大内容
一、小金库治理相关规定 8
二、小金库认定政策解读 3
三、小金库处理政策解读 3
四、小金库处理处罚法律依据 12
五、自查自纠政策解读 2
六、小金库案件移送政策 4
七、小金库举报奖励政策 4
八、关于金融机构协作配合问题 3
具体内容
一、小金库治理相关规定 8项文件
1.1995年国办转发的《财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》（国办发〔1995〕29号）。
2.2001年《审计署办公厅关于设立“小金库”行为适用法规问题的批复》
3.2004年国务院颁布《财政违法行为处罚处分条例》
4.2009年，中办国办联合印发《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》，中纪委、监察部、财政部、审计署联合印发《关于在党政机关和事业单位范围内开展“小金库”专项治理工作的实施方法》。
5.2010年，中纪委公布《社会团体“小金库”专项治理实施方法》、《国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施方法》。
另出台金融业和保险业治理文件。
6.2011年，中央治理小金库工作领导小组印发了《2011年“小金库”专项治理工作实施方案》。
7.最高法、最高检制订了本系统各自的规定。
8.刑法未直接规定小金库的处罚，在触犯税收或私分国有资产罪时处罚。
二、小金库认定政策解读 3
小金库认定依据：《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《行
政单位会计制度》、《事业单位会计制度》、《会计基础工作规范》等。
认定唯一标准：资金资产是否列入符合规定的单位账簿。
（一）符合规定的单位账簿
1.设账的依据是《会计法》和国家统一的会计制度。单位不同意不设账。
2.包含总账、日记账、明细账、辅助账等，各账之间不得相互替代。
3.不得账外设账。
4.账簿要真实完整。
（二）账簿“符合规定”的理解
1.单位能够设置各类账，但总账是唯一的，且要能全面反映单位账务情况。
2.会计报表必须是依据总账分析编制的。
（三）小金库认定的专门情况
1.在符合规定的账簿中列示的违规行为，不算小金库行为。
2.对专项资金以专项治理名义另行设账，不在单位总账和报表上纪录的，是小金库行为。
3.单位下属非独立核算的资金，应并入单位总账和报表纪录，否则，认定为小金库。如内部食堂、招待所等。
三、小金库处理政策解读 3
（一）处理原则
1.依法处理、宽严相济。
2.原则性和灵活性结合原则。
3.处理事与处理人相结合原则。
（二）设立小金库行为的惩处方式
1.处理
责令改正、调账、收缴、限期退还侵占资产、追回有关资金、暂停拨款、销毁非法票据或撤销非法账户等。7种
2.行政处罚
警告、通报批判、罚款、没收违法所得、公告、吊销证照、撤销登记、追缴税款、加收滞纳金等等。
3.党纪政纪处分
党纪处分：警告、严峻警告、撤销党内职务、留党察看、开除党籍。
政纪处分：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。
4.组织处理
停职、调整、免职，三种可合并使用。
5.涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
（三）设立小金库的专门处理规定 2个
1.2009年，中纪委《设立“小金库”行为适用（中国共产党纪律处分条例）若干问题的解释》。
2.2010年，监察部、人力资源和社会保障部、财政部、审计署联合印发《设立“小金库”违法违纪行为政纪处分暂行规定》。全文15条。
四、小金库处理处罚法律依据 12
1.《会计法》
2.《税收征管法》
3.《财政违法行为处罚处分条例》
4.《行政处罚法》
5.《公务员法》
6.《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线治理规定行政处分暂行规定》
7.《行政执法机关移送涉嫌犯罪条件的规定》
8.《关于严肃追究扰乱财经秩序违法违纪人员责任的通知》
9.《国务院关于加强预算外资金治理的决定》
10.《关于各级领导干部同意和赠送现金、有价证券和支付凭证的处分规定》
11.《设立“小金库”违纪行为适用（中国共产党纪律处分条例）若干问题的解释》。
12.《设立“小金库”违法违纪行为政纪处分暂行规定》
五、自查自纠政策解读 4点
（一）自查自纠注意事项
1.自查面必须达到100%。横向到边，纵向到底、全面覆盖。
2.切实落实责任追究制度。单位要紧负责人是第一责任人，自查报告上，单位负责人和财务负责人要签字。
3.单位对下属单位或对内部的检查，属自查。
4.对已查处问题的政策规定。已按有关部门要求整改，在《实施方法》下发前，查处的资金资产已全部列入账簿，能够不再填列自查自纠情况报告表，应在报告中讲明。
5.自查自纠整改落实政策问题。
自查出的账外资金，列入账簿。
自查出的账外资产，列入账簿。
应上缴财政的，要上缴财政。
应补交税的，要补交税。
（二）“自查从宽，被查从严”政策
1.鼓舞自查，自查查出的问题，从轻从宽处理，及时纠正的，对单位及责任人从轻、减轻或免予处罚处分。
2.对下属单位或部门的检查，视同自查。
3.被查出小金库的，除进行相应财务、税务处理外，对单位和责任人要进行相应处罚处分。
4.在专项治理中，走过场的，要通报批判并整改，对问题严峻的要追究责任。.
5.在专项治理中，弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钞票、打击报复举报人、或重点检查时发觉的小金库数额巨大，情节严峻的，依法从重处理，涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
6.《意见》下发后，再设小金库的，对要紧领导、分管领导、直接责任人从严处理。
（三）自查从宽的情形
《行政处罚法》第二十七条规定，有下列情形之一的，应当依法从轻或减轻行政处罚。
1.主动消除、减轻违法行为后果的。
2.受他人胁迫有违法行为的。
3.有立功表现的。
4.其他。
违法行为轻微、及时纠正、没有造成危害后果的，不予行政处罚。
（四）被查从严的情形。
1.在专项治理中，弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钞票、打击报复举报人、或重点检查时发觉的小金库数额巨大，情节严峻的，依法从重处理，涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。
2.强迫、唆使他人违法的。
3.串供、伪造、销毁、隐匿证据的。
4.阻止他人揭发检举、提供证据的。
5.包庇同案人员、打击报复批判人、检举人、控告人、证人或其他人员的。
6.阻碍、干扰组织审查的。
7.其他从重情节的。
六、小金库案件移送政策 5
（一）移送的法规文件
1.《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院令第310号）
2.《财政监督检查案件移送方法》（财政部令53号）
3.审计署、公安部《关于建立案件移送制度和加强工作协作配合的通知》（审法发[2000]第42号）
（二）涉及党纪、政纪处分案件的移送
1.涉及党纪的，按《党章》及相关规定执行。
2.涉及政纪的，是任免机关或监察机关，监察机关有权对不是由监察机关任免的国家公务员的行政处分。
（三）涉及刑事责任案件的移送
涉嫌犯罪的，必须移送司法机关（公安机关和人民检察院）。
职务犯罪向检察院移送，其他犯罪向公安机关移送。
职务犯罪行为：挪用公款、私分各种回扣、手续费、私分国有资产、玩忽职守导致国有资产损失、少征不征税导致国家损失的、低价出让国有资产造成缺失的。
（四）不移送的法律责任
1.《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第十六条规定，逾期不将案件移送公安机关的，由本级或上级人民政府，或实行垂直治理的上级行政执法机关，责令限期移送，并对正职负责人或主持工作的负责人、直接负责的主管人员，给予记过以上的处分，涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任。
2.行政执法机关违反本规定，不移送或以行政处罚代替移送的，由本级或上级人民政府，或实行垂直治理的上级行政执法机关，责令改正，给予通报，拒不改正的，对正职或主持工作的负责人、直接负责的主管人员，给予记过以上的处分，涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任。
（五）案件移送差不多程序
要紧按照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院令第310号）的差不多要求办理。
七、小金库举报奖励政策 3
（一）小金库举报的专门性和重要作用
1.举报特点
举报人是内部的
举报内容明晰：被举报单位详细名称、小金库形成时刻、要紧资金来源和支出、存放方式、治理人员姓名等。
其他违法违纪问题与小金库并存。
2.举报是治理“小金库”的重要手段
起到威慑作用，提高检查效率。
（二）举报办理和奖励政策
1.办理政策
（1）各级日常治理机构，办理举报工作，设立公布举报电话、地址、信箱、网址、指定专人办理举报事宜、建立举报登记、查处督办制度。
（2）按行政和财务管辖权限办理举报。
（3）举报企业问题的，按内容和财务隶属关系，交由相关执法单位查处。
（4）做好举报事项查处的跟踪、落实、反馈工作。
（5）建立举报治理制度。
2.奖励政策
（1）奖励适用范围：专项治理期间、对党政机关和事业单位的举报。
（2）奖励比例：查处并已缴入库的资金、税款、罚款的合计金额的3—5%，最高10万。
（3）不奖励的情形。
举报人无法证实真实身份的
举报事实不清的
跟小金库无关的
有关监督检查部门差不多发觉或者正在查处的
其他
（4）奖励办理机构和资金来源
专项治理工作机构办理。
由同级财政预算安排。
直接拨付到举报人账户。
（5）明确奖励程序和要求。
（三）爱护举报人
1.受理保密：举报渠道保密、举报治理保密。
2.办理保密：转办和督办保密。
3.奖励保密。
4.档案治理保密。
5.执行回避制度。
八、关于金融机构协作配合问题 4
1.经县级以上监察机关领导人批准，能够查询存款，可申请法院保全。
2.经县级以上审计机关负责人批准，可查存款。
3.经县级以上财政、审计、监察机关负责人批准，可向与被调查审查有业务往来单位查询有关情况。
4.公安、税务部门的强制和保全措施。
第三章小金库专项治理方案
提纲 9大内容
一、小金库治理的意义 4大意义
二、小金库专项治理的范围 6点
三、关于深入开展小金库治理工作的意见
（中办发〔2009〕18号） 5大内容
四、党政机关和事业单位小金库专项治理实施方法
（中纪发〔2009〕7号） 5大内容
五、国有及国有控股企业小金库专项治理实施方法
（中纪发〔2010〕29号） 5大内容
六、国有及国有控股金融企业小金库专项治理试点实施方案按照（中办发〔2009〕18号）的精神制订 5大内容
七、国有及国有控股保险机构小金库专项治理试点工作方案
（保监发〔2010〕65号） 6大内容
八、社会团体小金库专项治理实施方法
（中纪发〔2010〕28号） 5大内容
九、2011年小金库专项治理工作实施方案
（中治金〔2011〕2号） 5大内容
十、8个附件
附件1：小金库全面复查报告表
附件2：小金库全面复查统计表
附件3：小金库重点抽查统计表补充表1.补充表2
附件4：小金库问题举报核查情况统计表
附件5：小金库问题整改落实情况统计表
附件6：防治小金库长效机制建设统计表
附件7：日常监督发觉小金库问题统计表
附件8：填表讲明
特点
1.1个意见7个方案。
2.文件出台时刻密集：2009.2010.2011。
3.治理对象：党政机关、事业单位、国企、国有金融企业、国有保险企业、社会团体。
4.体现治理小金库的坚决性。
具体内容
一、小金库治理的意义 4个要求
1.贯彻落实科学进展观，完善社会主义市场经济体制的必定要求。
2.实现从源头上惩治和预防腐败，加强作风建设的必定要求。
3.深化收入分配制度、财税体制等改革的必定要求。
4.加快转型进展、安全进展、和谐进展的必定要求。
二、小金库专项治理的范围 6点
（一）治理范围
党政机关、事业单位、国企、国有金融企业、国有保险企业、社会团体等等。分步推进。
（二）治理、专项治理
《意见》中是指导性的，用的是治理。
《实施方法》明确在党政机关和事业单位开展，并明确了时限，强调专项。
（三）什么是党政机关？
1.包括：各级党的机关、人大、行政、政协、审判、检察、工会、共青团、妇联等。
2.人民团体：参加中国人民政治协商会议，目前参加中国人民政治协商会议的人民团体共有8个
3.社会团体：公民自愿组成、按章程开展活动、非营利性组织。以下三种除外
8个少数民主党派，21个群众团体、单位内部的协会（如桥牌协会等）。
（四）什么是事业单位？
1.事业单位按《事业单位登记治理暂行条例》、中央编委《 <关于批转事业单位登记治理暂行条例实施细则>的通知》设立的社会服务组织。
2.企业化治理、改制的，以《意见》公布之日的登记属性为准。
（五）什么相关境外机构？
即外派机构，是治理范围。
（六）关于打算单列市问题
由省委、省政府统一领导治理。
三、关于深入开展小金库治理工作的意见（中办发〔2009〕18号） 5大内容
（一）总体要求和差不多原则 2点
1.总体要求
指导思想
坚决查处，建立长效机制。
2.差不多原则 4
（1）分级负责、分口把关。
（2）统筹兼顾、整体推进。
单位财务治理、经费治理、财政、审计、银行、税务等结合。
（3）依纪依法、宽严相济。
（4）标本兼治、纠建并举。
（二）小金库治理的范围和步骤
1.治理范围
应列未列账的资金资产。
先党政机关、事业单位，再到社会团体和国有企业。
2.方法步骤 4步
（1）动员部署。
（2）自查自纠。
（3）重点检查。
（4）整改落实。
（三）小金库治理的政策界限自查从宽，被查从严
1.鼓舞自查，自查查出的问题，从轻从宽处理，及时纠正的，对责任单位可从轻、减轻或免予行政处罚，对有关责任人从轻、减轻或免予处罚处分。
2.被查出小金库的，除进行相应财务、税务处理外，对单位和责任人要进行相应处罚处分。
3.在治理中，走过场的，要通报批判并整改，严峻的要追究相关人员责任。
4.在治理中，弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钞票、打击报复举报人、或重点检查时发觉的小金库数额巨大，情节严峻的，依法从重处理，涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
5.《意见》下发后，再设小金库的，对要紧领导、分管领导、直接责任人从严处理。
（四）强化小金库的源头治理 3
1.加强教育。
2.完善制度。
3.深化改革。
（五）加强组织领导
1.健全领导体制。
2.完善协调机制。
四、党政机关和事业单位小金库专项治理实施方法
（中纪发〔2009〕7号） 5大内容
（一）专项治理的范围和内容
1.专项治理的范围
以党政机关、事业单位，事业单位以财政全额拨款的事业单位为重点（包括境外机构）。
2.专项治理内容
应列未列账的。重点是2007年以后的，2006年底小金库资金滚存余额及形成的资产，情节严峻的，可追溯往常年度。
3.小金库的表现形式 7种
（1）违规收费、罚款、摊派收入。
（2）资产处置、出租收入。
（3）以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义套取资金。
（4）经营收入未列账。
（5）虚列支出。
（6）以假发票骗取资金。
（7）上下级单位相互转移资金。
（二）专项治理的方法和步骤
自《意见》下发之日起，到2009年底差不多结束。自查自纠和重点检查相结合。
1.动员部署
自《意见》下发之日起，到2009年5月底。
2.自查自纠。
到2009年6月底。
3.重点检查。
2009年7月到10月。
重点检查对象
4.整改落实
至2009年11月底。
（三）小金库治理的政策界限自查从宽，被查从严
1.鼓舞自查，自查查出的问题，从轻从宽处理，及时纠正的，对单位及责任人从轻、减轻或免予处罚处分。
2.被查出小金库的，除进行相应财务、税务处理外，对单位和责任人要进行相应处罚处分。
3.在专项治理中，走过场的，要通报批判并整改，对问题严峻的要追究责任。
4.在专项治理中，弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钞票、打击报复举报人、或重点检查时发觉的小金库数额巨大，情节严峻的，依法从重处理，涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
5.《意见》下发后，再设小金库的，对要紧领导、分管领导、直接责任人严肃处理。
6.其他违法问题，按相关规定处理。
（四）专项治理的组织领导
条块结合、分级负责。
中央治理小金库工作领导小组。办公室设在财政部。
地点设立治理小金库日常工作机构。
（五）专项治理的工作要求
1.宣传发动。
2.落实举报制度。
（1）各级日常治理机构，办理举报工作，设立公布举报电话、地址、信箱、网址、指定专人、建立登记、督办制度、建立举报治理制度。
（2）奖励：查处并已缴入库的资金、税款、罚款的合计金额的3—5%，最高10万。
（3）爱护举报人的合法权益，做好举报治理保密工作。
3.完善协调机制。
4.强化工作督导。
五、国有及国有控股企业小金库专项治理实施方法
（中纪发〔2010〕29号） 5大内容
（一）专项治理范围 3
1.各级国资委治理的国有及国有控股企业。
2.各级政府及部门、机构治理的国有及国有控股企业。
3.各事业单位、社会团体治理的国有及国有控股企业。
组织形式上：国有独资企业、国有独资公司、国有资本占是指操纵地位的有限公司、股份有限公司。
（二）小金库的治理内容
应列未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
重点：2008年以来的，2007年底余额及形成的资产，情节严峻的，可追溯往常年度。
国有企业小金库的表现形式 4类
1.隐匿收入。
（1）以销售收入、提供劳务收入等营业收入形成的。
（2）资产处置、出租、使用收入。
（3）股权投资、债权投资的投资收益。
（4）政府奖励、社会捐赠等。
2.虚列支出
（1）虚列产品成本、工程成本、采购成本、劳务成本等营业成本。
（2）虚列研究开发费、业务招待费、会议费、销售手续费、销售劳务费等期间费用。
（3）虚列职工工资、福利费、社会保险费、工会经费、治理人员职务消费等人工成本。
3.转移资产
（1）虚假会计核算方式转移原材料、产成品等资产。
（2）虚假股权、应收账款坏账核销等方式。
（3）虚假资产盘亏、损失、报废等方式转移资产。
（4）虚假关联方交易。
4.其他方式。
（三）专项治理步骤 4时期
自本方法下发之日起，到2010年底差不多结束。自查自纠和重点检查相结合。
1.动员部署
自本方法下发之日起，到2010年7月底。
思想发动、政策宣传、提高思想认识、鼓舞举报。
2.自查自纠
到2010年9月底。
自查面100%。
3.重点检查
截至2010年11月底。
重点检查面不低国有企业户数数的20%，每户重点检查企业不低于所属子企业户数的20%。
重点检查对象 7
（1）关系国家安全、国民经济命脉的基础性、支柱性企业或单位。
（2）供水、供气、供电、供热等与生活紧密相关的企业或单位。
（3）投资链条长、分支机构多的企业或单位。
（4）未纳入合并报表范围的，表外资产金额较大的企业或单位。
（5）往常有小金库的企业或单位。
（6）被举报的企业或单位。
（7）自查自纠不力，走过场的企业或单位。
4.整改落实
至2010年12月底。
（四）小金库治理处理原则依法依纪宽严相济把握6点
1.鼓舞自查，自查查出的问题，从轻从宽处理，及时纠正的，对单位及责任人从轻、减轻或免予处罚处分。
2.被查出小金库的，除进行相应财务、税务处理外，对单位和责任人要进行依法追究责任。
3.在治理中，走过场的，要通报批判并整改，对问题严峻的要追究要紧负责人的责任。
4.在治理中，弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钞票、打击报复举报人、或重点检查时发觉的小金库数额巨大，情节严峻的，依法从重处理，涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
5.《意见》下发后，再设小金库的，对要紧领导、分管领导、直接责任人严肃处理。
6.其他违法问题，按相关规定处理。
（五）专项治理的工作要求
1.加强组织领导
2.加强统筹协调
3.加强舆论宣传
4.加强调研督导
5.加强综合治理
6.建立长效机制
六、国有及国有控股金融企业小金库专项治理试点实施方案
按照（中办发〔2009〕18号）的精神制订 5大内容
（一）专项治理试点范围 3
1.由银监会治理、有金融业务许可证的国有及国有控股商业银行、资产治理公司、财务公司、信用社、金融租赁公司、信托投资公司等银行类企业。
2.由证监会治理的、有证券、期货、基金业务许可证的国有及国有控股证券公司、期货公司、基金公司等证券类企业。
3.由保监会治理的、有保险业务许可证的国有及共有控股保险类企业。
试点检查面，30%左右。
（二）小金库的治理内容
应列未列账的资金资产。
重点：2008年以来的，2007年底小金库资金滚存余额及形成的资产，情节严峻的，可追溯往常年度。
国有及国有控股金融企业小金库的表现形式 4类
1.隐匿收入。
（1）以利息收入、手续费收入、保费收入等主营业务收入形成的。
（2）以佣金、代办手续费、财政性资金等其他收入设立。
（3）以资产清理、抵债资产变现等营业外收入及投资收益形成的。
（4）以拆借、集资、投资、咨询、代客理财等形式形成的。
2.虚列支出
（1）以假发票、假合同、假票据等方式骗取资金而设立。
（2）虚列利息支出、佣金手续费、业务招待费、会议费、赔付退保支出等套取资金。
3.转移资产
（1）转移对外投资。
（2）转移固定资产、抵债资产等。
（3）转移清收的不良资产等。
4.其他方式。
（三）专项治理步骤 6时期
自本方案下发之日起，到2010年底差不多结束。自查自纠和重点检查相结合。
1.前期调研
截至2010年6月底。
2.动员部署
截至2010年7月底。
3.自查自纠。
到2010年8月底。
4.重点检查。
截至2010年10月底。
重点检查面不低于上一级单位总资产或主营收入的10%，每户重点检查企业不低于子企业户数的20%。
重点检查对象 6
（1）被举报的。
（2）自查自纠不力，走过场的。
（3）内部操纵、财务内控薄弱的。
（4）分支机构、营业网点较多的。
（5）依照日常监管纪录，需要重点检查的。
（6）牵头部门认为有必要重点检查的。
5.整改落实
至2010年11月底。
6.总结报告
至2010年12月底。
（四）小金库治理处理原则依法依纪宽严相济把握6点
1、自查查出的问题，从轻从宽处理，及时纠正的，对单位从轻、减轻或免予行政处罚，对有关负责人可从轻、减轻或免予处分。
2、被查出小金库的，除进行相应财务、税务处理外，对单位和责任人依法予以行政处罚，并依法追究责任。
3、在专项治理试点工作中，走过场的，要通报批判并整改，关于问题严峻要追究责任。
4、在专项治理试点工作中，弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钞票、打击报复举报人、或重点检查时发觉的小金库数额巨大，情节严峻的，依法从重处理，涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
5、《意见》下发后，再设小金库的，对要紧领导、分管领导、直接责任人从严处理。
6、其他违法问题，按相关规定处理。
（五）专项治理试点工作的要求
1、加强组织领导
2、加大宣传和举报办理工作力度
3、注重与金融监管工作相结合
4、加强调研督导
七、国有及国有控股保险机构小金库专项治理试点工作方案
（保监发〔2010〕65号） 6大内容
（一）专项治理范围 2
全部国有及国有控股的保险公司、保险集团公司、保险财产治理公司、保险代理公司、保险经纪公司、保险公估公司。
保险公估：同意保险当事人托付，独立的对保险事故所涉及的保险标的进行评估、勘验、鉴定、估损、理算等活动的行为。
（二）小金库的治理试点内容
应列未列账的各项资金资产。
重点：2008年以来的，2007年底小金库滚存余额及形成的资产，情节严峻的，可追溯往常年度。
国有及国有控股保险机构小金库的表现形式 4类
1、隐匿收入。
（1）以保费收入、投资收益等主营业务收入形成的。
（2）以业务回扣收入、代办手续费、财政性资金等其他收入设立。
（3）以资产清理、抵债资产变现等营业外收入或投资收益形成的。
（4）以拆借、集资、投资、咨询、代客理财等形式形成的。
2、虚列支出
（1）以假发票、假合同、假票据等方式骗取资金而设立。
（2）虚列利息支出、佣金手续费、业务招待费、会议费、赔付退保支出等。
3、转移资产
（1）转移对外投资。
（2）转移固定资产、抵债资产等。
（3）转移损余物资、追偿收入等。
4、其他方式。
（三）专项治理的组织领导
由中央治理小金库工作领导小组统一领导，由保监会牵头负责组织实施。
保监会成立保险业治理小金库工作领导小组，负责组织、指导、协调工作。
各级保监局参与。
（四）专项治理步骤 6时期
自本方案下发之日起，到2010年12月底差不多结束。自查自纠和重点检查相结合。
1、前期调研
截至2010年6月底。
财务治理、内部操纵、小金库资金来源、表现形式、使用方向、易发部位等。
2、动员部署
截至2010年7月底。
打算制定、业务培训、政策解答、鼓舞举报、制定相关举报制度。
3、自查自纠。
到2010年8月底。
4、重点检查。
截至2010年10月底。
重点检查面不低于上一级单位总资产或主营收入的10%。
重点检查对象 6
（1）被举报的。
（2）自查自纠不力，走过场的。
（3）内部操纵、财务内控薄弱的。
（4）分支机构、营业网点较多的。
（5）依照日常监管纪录，需要重点检查的。
（6）保监会认为有必要重点检查的。
5、整改落实
至2010年11月底。
6、总结报告
至2010年12月底。
（五）小金库治理试点处理原则依纪依法宽严相济把握6点
1、自查查出的问题，从轻从宽处理，及时纠正的，对单位可从轻、减轻或免予行政处罚，对有关责任人从轻、减轻或免予处罚处分。
2、被查出小金库的，除进行相应财务、税务处理外，对单位和责任人要依法予以行政处罚，并依纪依法追究责任。
3、在专项治理试点工作中，走过场的，要通报批判并整改，对问题严峻要追究责任。
4、在专项治理试点工作中，弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钞票、打击报复举报人、或重点检查时发觉的小金库数额巨大，情节严峻的，依法从重处理，涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
5、《意见》下发后，再设小金库的，对要紧领导、分管领导、直接责任人从严处理，
6、其他违法问题，按相关规定处理。
（六）专项治理试点工作的要求
1、加强组织领导
关于私设小金库管理办法
******** 关于私设“小金库”的考核办法 为规范公司财务收支管理，杜绝“小金库”现象，防止腐败和违纪问题的发生，根据《********内部审计章程》和《关于违反财经法纪处罚的暂行规定》，特制定本办法。 一、总则 第一条、本办法所指“小金库”的含义是：违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留公司收入，未列入公司财务中心账内或未纳入预算管理，私存私放的各种款项。“小金库”的形成和来源主要有两类：一类是收入现金（包括银行存款）不入账；另一类是虚列项目，转到账外。具体包括：（一）截留各项收入、私存私放。将公司应获得的各项收入全部或部分截留在法定账目外。 收入的概念：
①公司各类产品的销售收入；②维修服务类的收入；③接受外单位的各类捐款捐物收入；④收取的因违纪，病事假而扣发的职工奖金、工资、赔偿金等各类扣罚款收入；⑤各部门在业务活动中收取的佣金、回扣、折让、好处费、手续费、赶工费、管理费等的收入；⑥各部门出售的废旧材料（如废次品、边角料、木屑、金属屑、废纸板、包装后的包装物、维修配件等物资材料）及旧资料、报刊杂志等的收入；⑦银行存款利息、银行奖励款等的收入；⑧公司出借出租场地、房屋、设备等的收入；⑨确实无法发放、偿还的职工奖金、工资及应付其他单位的各类款项的收入；⑩其他类型的收入。 （二）虚列支出将公司款项违规转出，私存私放；或以重复列支等手段虚列支出。 （三）利用假发票或非法购买发票等欺骗手段，套取公司款项。 （四）公司上级部门与下属部门或外单位与公司部门（个人）相互勾结，弄虚作假，套取公司款项。
（五）通过篡改会计账目违规转出资金；通过伪造会计凭证，撒换并重新编制会计账薄、篡改财务报告等手段，隐瞒收入或扩大支出。 （六）将公司款项以定期存单或个人储蓄的形式私存私放。（七）私设账外资金用于职工福利或者挥霍浪费。 二、考核内容 第二条、本办法适用于公司各部，包括公司本部各部门、耗材事业部及下设的城市客户服务中心。考核对象为部门主要负责人和相关责任人。 第三条、对公司各部门和个人违反财务管理的规定，私存私放公司款项的，按照《关于违反财经法纪处罚的暂行规定》中第十七条规定，截留、转移公司收入、虚列支出，私设“小金库”的；小金库内资金一律没收上交公司财务中心。 第四条、审计督查部每年定期或不定期的对公司各部门进行审计，对拒不提供财务资料的，视为存有“小金库”，部门负责人承担全部责任，并可按照《********内部审计章程》第二十六条的有关规定，有权作出临时制止的决定，并报告公司领导；经过查实被审计部门确有违法所得的，按照《关
小学关于开展“小金库”专项治理工作方案
小学开展关于“小金库”专项治理 工作方案 为切实搞好“小金库”专项治理工作，按照《中共中央办公厅、国务院办公厅印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉的通知》和省纪委、监察厅、财政厅、审计厅《关于印发〈关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法〉的通知》的有关精神，结合我校实际，制定本办法。 一、专项治理的总体要求 高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，坚持“分级负责、分口把关，统筹兼顾、整体推进，依纪依法、宽严相济，标本兼治、纠建并举”的原则，在全镇范围内深入开展“小金库”治理工作，坚决查处和纠正各种形式的“小金库”，建立和完善防治“小金库”的长效机制。 二、专项治理的范围和内容 (一)专项治理范围 此次专项治理范围是全镇学校。 事业单位是指按照《事业单位登记管理暂行条例(修正)》(中华人民共和国国务院令第411号)和中央机构编制委员会办公室《关于批转〈事业单位登记管理暂行条例实施细则〉的通知》(中央编办发〔2005〕15号)规定所设立的各类社会服务组织。 (二)专项治理内容 凡违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金及其形成的资产，均作为治理内容。重点是“小金库”资金的收支数额，以及“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。
三、专项治理的方法和步骤 (一)动员部署 各级各部门要把专项治理工作摆上重要议事日程，切实加强组织领导，建立健全工作机制，深入做好思想发动、政策宣传、计划制定和组织部署工作。充分发挥新闻媒介作用，支持群众监督，鼓励群众举报。 (二)自查自纠 凡列入此次专项治理范围的学校，要按照本办法要求，抓紧制定具体工作方案，落实工作措施，认真组织自查，做到不走过场。自查面必须达到100%。对自查中发现的各种违法违规问题，必须自觉纠正。各单位负责人对自查自纠情况负完全责任。 (三)重点检查 重点检查要与规范津贴补贴、规范学校管理、节约和控制成本支出、加强银行账户监管、单位发票管理检查、救灾资金管理使用情况检查、扩大内需促进经济增长和政策落实情况监督检查等工作相结合，也要与财政监管、审计监督、税务稽查等日常监管工作相结合，做到整体推进，综合实施。 (四)整改落实 各学校对治理工作中发现的问题，制定整改措施并抓好落实，做到资金资产处理到位、违纪责任人员处理到位。在整改过程中要深入剖析产生问题的原因，完善制度，深化改革，强化源头治理，建立和完善防治“小金库”的长效机制。各级“小金库”治理领导机构要加强对整改落实情况的督促指导。 四、专项治理的政策规定 对专项治理中发现的“小金库”，要严格按照“依法处理，宽严相济”的原则进行处理。
小金库专项治理工作总结报告
小金库专项治理工作总结报告 小金库专项治理工作总结报告 情况汇报小金库专项治理工作总结报告报告工作总结治理专项小金 根据《中共中心办公厅国务院办公厅关于深进开展小金库治理工作的意见》（中办发18 号）及中共中心纪委、监察部、财政部、审计署和国资委联合印发《国有及国有控股企业小金库专项治理实施办法》（中纪发29号）精神，按照国资委《关于开展中心企业小金库专项治理工作的通知》（国资发评价107号）和《关于进一步做好中心企业小金库专项治理工作有关事项的通知》（国资发评价175号）要求，中国华能团体公司（以下简称公司）从深进贯彻落实科学发展观的高度，充分熟悉开展小金库专项治理工作的重要意义，全面贯彻中心企业小金库专项治理工作的总体要求和基本原则，严格按照中心企业小金库专项治理工作步骤，广泛动员，精心部署，认真组织，稳步推进，扎实开展小金库专项治理各项工作，自查自纠和落实整改存在的小金库题目，着力建立健全防治小金库的长效机制，取得明显成效。现将情况报告如下： 一、工作开展情况 （一）高度重视，加强领导，全面动员部署专项治理工作 1、迅速动员部署，进步思想熟悉 7月19日，国资委召开中心企业小金库专项治理工作会议，公司高度重视，迅速成立专门领导机构，制定工作方案，于7月26日召开公司系统小金库专项治理工作电视电话会议。公司总经理曹培玺和党组书记黄永达分别在会上作重
要讲话，传达学习党中心、国务院和国资委有关文件和会议精神，全面部署了公司系统小金库专项治理工作，要求各单位按时保质完成专项治理工作，彻底根除小金库的思想根源、制度根源和资金根源，建立防治小金库的长效机制。会后，系统各单位立即行动，层层部署，迅速落实，在7月底前将中心、国资委和团体公司关于小金库专项治理的政策要求传达到了系统全体职工，进步全体干部职工对专项治理工作的思想熟悉，营造良好的治理环境。 2、建立组织机构，加强工作指导公司成立了由总经理和党组书记任组长、总会计师和纪检组长任副组长的小金库专项治理工作领导小组，领导公司系统各单位开展专项治理工作，领导小组下设办公室，主任由纪检组长兼任，成员由监察、财务、人资和审计等部分负责人构成，负责贯彻落实公司小金库专项治理工作的决策部署。办公室还抽调专人具体落实专项治理日常工作，形成了顺畅的沟通机制和业务指导机制，确保各项工作顺利开展。系统各单位全部按照公司要求，成立了由主要领导亲身挂帅，分管领导参加，有关业务部分参与的小金库专项治理工作领导机构和由分管领导负责的小金库专项治理工作机构。按照一级抓一级、层层抓落实的原则落实工作责任，确立了公司专项治理工作的五机制，即领导负责制、承诺制、公示制、举报制和问责制。 17 1234567尾页 附送： 小金库专项治理自查报告总结
关于开展“小金库”专项治理自查工作的汇报
关于开展“小金库”专项 治理工作的汇报 某某治理“小金库”工作领导小组： 为认真贯彻落实《黑龙江省国土资源厅开展“小金库”专项治理工作实施方案》（资发[2009]58号）文件精神，我单位开展了“小金库”专项治理自查自纠工作，现将我单位开展自查自纠情况汇报如下： 一、自查自纠的方法和步骤 （一）动员部署阶段（2009年6月11日至6月15日）。我站在参加了某某单位开展“小金库”专项治理工作会议后，站领导高度重视，立即召开站内会议，成立由分管站长牵头，各科室负责人组成的专项治理领导小组，在站领导小组办公室设立了日常工作机构，制定工作方案，把专项治理工作摆上重要议事日程，加强领导，深入做好思想发动、政策宣传、计划制定和安排部署工作。支持群众监督，鼓励群众举报。 （二）自查自纠阶段（2009年6月15日至6月19日）。按照此次“小金库”专项治理“分级负责，分口把关”的原则，认真组织自查。 二、自查自纠的具体做法
（一）加强组织领导，实行“一把手负责制”。在厅领导小组的统一要求下，站领导十分重视，分管领导亲自挂帅，成立了治理“小金库”工作领导小组，负责指导和协调“小金库”自查自纠工作。 （二）做好宣传发动。充分利用各种渠道，多形式、多层次、多角度地宣传治理工作的重要意义、工作内容和政策规定，加强了信息沟通，促进了工作深入地开展。 （三）落实举报制度。省厅治理“小金库”工作领导小组办公室设立并公布举报电话后，我站及时公布省厅和总站的“小金库”专项治理举报电话。认真做好举报的受理工作，建立举报登记和查处制度，指定专人负责，要求做到件件有交待、事事有着落。认真执行举报工作保密制度，切实保护举报人的合法权益，对打击报复举报人的，依法依纪从严惩处。 （四）制定实施方案。起草了某某文件，下发到各分站、各科室，要求认真贯彻落实实施方案。 三、自查自纠工作的结果 截止到目前，通过开展自查工作，未发现私设“小金库”现象。我单位财务工作严格按照国家有关财经法律、法规、规章、制度执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定账目统一核算，未发现侵占、截留、挪用、私分收入以及以个人名义私存公款等违法违纪行为，未设任何
治理“小金库”知识考试题库(带答案)
防治“小金库”相关知识考试题库 一、单项选择题 1．认定是否属于“小金库”的关键是。（ A ） A、看资金或资产是否列入条例规定的单位帐薄 B、看资金或资产被用于何种用途 C、看资金或资产被何人所用 D、看套取资金的手段和方法 2．“小金库”治理工作鼓励自查，对自查发现的问题要处理。（ D ） A、从重处理 B、一律严肃处理 C、一律不处理 D、从轻处理 3．根据《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》，使用“小金库”款项报销应由个人负担的费用的，情节较重的对有关责任人员给予处分。（ C ） A、记过 B、记大过 C、降级或者撤职 D、开除 4、某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”万元。( B ) A、1.7 B、9.2 C、10.9 D、12.6 5.下列情况不应认定为小金库的是（C）。 A、截留收入，形成账外公款 B、罚没收入用于投资股票，赚取的收益用于职工福利 C、将收到的租金收入直接通过其他应付款核算，实际用于个人消费 D、企业内部招待所（非独立核算）未将其经济业务汇总至上级单位 6.下列岗位不属于不相容职务的是（B）。 A、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务 B、授权进行某项经济业务和审核这些经济业务的职务 C、执行某项经济业务和记录该项业务的职务 D、保管某些财产物资和对其进行记录的职务 7.A公司将本期一笔收入款项未登记入账，直接用于购买国债获取利息，则本例中A公司小金库的存放形态为（C）。 A、现金 B、银行存款 C、有价证券 D、固定资产 8.为解决企业内部招待费用不足问题，A单位将包装物的租赁费收入直接存入出纳个人账户。2009年共计收取包装物租赁费120万元。本例中资金来源和小金库的存放形态分别为（B）。 A、虚列支出;现金形态 B、资产租赁收入;银行存款形态 C、资产租赁收入;固定资产形态 D、虚列支出;银行存款形态 9.下列情况应该认定为小金库的有（D）。 A、将自产产品作为福利发放给职工 B、代扣职工个人所得税
“小金库”专项治理工作自查报告-单位小金库自查报告
“小金库”专项治理工作自查报告|单位小金库自查报告 **集团公司2012年“小金库”专项治理工作自查报告根据**集团财字【2008】27号“关于印发《**公司**集团有限公司“小金库”专项治理工作方案的通知》”文件精神，**公司在全公司范围内积极开展“小金库”自查工作，成立了“小金库”专项治理工作领导小组，由公司领导任组长，各相关部门负责人任组员，并下发红头文件（司资金【2009】10号）指导、协调各级单位进行深入地专项治理工作。现将自查结果汇报如下： 一、总体情况汇报**公司对2007年以后项目进行了全面的筛选自查，通过询问项目人员，检查收入、成本及各项费用账务，结合物资部、合约成本部、人力资源部、设备管理部、纪委检查部等相关部门资料，发现存在三个小金库，均为项目废旧物资处理后没有按照规定上交公司资金私自支用的行为，共计金额22万元，其中08年以前产生金额11万元，08年以后新增2万元。经检查此部分款项已全部由项目自行支用，主要用于项目零星开支。公司纪检监察部已于2009年7月专门下发文件对此三个项目进行通报批评，并对相关责任人进行了处罚：对北航项目原项目经理姚录文罚款1.6万元，材料负责人王好山罚款0.4万元； 对**大厦项目经理高龙罚款0.3万元； 对556项目经理余仕桥罚款0.2万元。公司资金已按照废旧物资处理金额对相关项目经理按备用金挂账，由项目经理限期归还。截止现在，**公司未发现其他账外“小金库”行为。二、具体检查情况汇报（一）隐匿收入设立“小金库”行为 1. 资金部、资金结算中心联合合约部、设备管理部，对项目各款项的收回、收入的确认、相关设备的处置等情况进行检查，未发现存在通过隐匿提供设计和工程承包相关的劳务收入、资产处置、出租、使用收入以及政府奖励等收入设立“小金库”的行为。 2. 经过物资部门排查，发现三个项目处置废旧钢筋款项未足额上交，形成账外“小金库”：（1）11项目，08年前处置废旧钢筋头120.2吨，所得金额22.86万元，全部未上交公司，经调查，08年前项目已经自行支用完毕，公司已于司监发【2009】52号文件处理； （2）221项目，08年前处置废旧钢筋头所得11.02万元未上交公司，且已于08年前自行支用完毕； 08年后处置废旧钢筋头24万元，其中上交公司11万元，剩余13万元未上交由项目自行支用，且已支用完毕，公司已于司监发【2009】52号文件处理； （3）112大厦项目08年前处置废旧钢筋头135.05吨，所得金额27.08万元，全部未上交公司，且项目08年前已自行支用完毕，公司已于司监发【2008】52号文件处理。 其余项目，经物资部门联合项目人员逐个项目排查，未发现私自处理未上交公司现象。综上，通过隐匿工程施工中废旧物资变卖收入设立“小金库”共计73.96万元，且已全部由项目支用完毕，公司对此已于2009年下发司监发【2008】12号文件处理。 （二）虚列支出设立“小金库”行为 1. 项目各项分包成本均有相关分包合同、合约部门确认的报量单（结算书）作为依据，各项材料成本均有相关采购合同、物资部门确认的收（发）料单作为依据，未发现通过虚列工程承包成本、材料采购成本、劳务结算成本等营业成本设立“小金库”的行为；
某单位“小金库”专项治理工作情况汇报
某县“小金库”专项治理工作情况汇报 根据中央、省、市关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作意见和有关要求，我县加强组织领导，组建工作机构，制定实施方案，积极开展工作，专项治理工作进展顺利，现将阶段性工作汇报如下： 一、加强领导，建立专项治理工作机制 1、建立“小金库”治理工作领导体制和工作机制。全国和全省“小金库”专项治理工作电视电话会议召开后，县委立即召开常委(扩大)会议，组织县委、政府全体领导认真学习领会中央、省、市和有关部委的文件精神，全面安排部署此项工作。成立了**治理“小金库”工作领导小组，由县委副书记、政府县长**任组长，县委常委、纪委书记**、政府副县长**任副组长，县委办、政府办、组织部、宣传部、监察局、财政局、审计局、公安局、国税局、地税局、人行、银监办等部门负责人为成员，领导小组主要负责指导和协调全县范围内“小金库”治理工作。领导小组办公室设在财政局，由县财政局长兼任办公室主任，具体负责“小金库”治理的日常组织协调工作。县委、政府主要领导高度重视，专门听取汇报，讨论审定实施方案，多次督查指导专项治理工作。各乡镇、县直各部门成立了相应的组织领导机构，细化治理工作措施，全县形成了一级抓一级、层层抓落实的良好格局。 2、加强学习，认清“小金库”专项治理的重要意义。县委中心组、县“小金库”治理工作领导小组成员认真学习有关文件精神，明确目标任务和专项治理工作的重大意义。一致认为“小金库”的存在，不仅扰乱市场经济秩序，造成国家财政收入和国有资产的流失，而且成为铺张浪费、违法乱纪的重要资金来源，容易诱发和滋生一系列腐败现象，严重败坏党风政风和社会风气，是妨碍经济社会健康发展、影响社会和谐稳定、危害党和国家的建设事业的毒瘤，危害极大，必须坚决清除。基于这样的共识，县委、政府要求全县广大干部群众尤其是领导干部要从讲政治、构建和谐社会的大局思考，从加强政府机关效能建设、为民解忧的角度理解，从加强反腐倡廉建设的层面出发，从优化发展环境、推动**跨越式发展的高度把握，扎扎实实地抓好“小金库”专项治理工作。 3、召开会议，明确治理目标任务，全面安排部署工作。县委、县政府于7月8日召开了全县“小金库”专项治理工作会议，各乡镇、县直各单位负责人及财会人员共168人参加了会议。会议传达学习了中央、省、市“小金库”专项治理工作有关文件精神，全面部署了我县专项治理各个阶段的工作任务。会议由纪委书记王建补主持，**副县长全面安排部署专项治理工作，**县长作了重要讲话，从深刻认识治理“小金库”工作的重大意义、准确把握政策和工作重点以及认真抓好工作落实三个方面进行了全面动员。会议要求各乡镇、县直各部门必须将“小金库”专项治理工作作为深入贯彻落实科学发展观的具体措施，作为深化收入分配制度、财税制度等改革的重要内容，作为建立健全我县惩治和预防腐败体系、推进反腐倡廉建设的重大举措来抓，通过自查自纠发现问题，尽早解决，尽快处理，认真贯彻落实好各项政策措施，确保“小金库”治理工作取得实效。 二、把握政策，突出治理范围和重点 县“小金库”专项治理工作领导小组先后三次召开会议，专题研究相关工作。领导小组在认真分析全县各行政机关、事业单位的财务收支状况后，结合近年来纪检监察、财政监督检查、审计监督、预防与惩治职务犯罪过程中发现的问题和总结的经验，研究制定了《关于在党政机关和事业单位开展“小金库’’专项治理工作实施方案》，报县政府印发。《实施方案》对这次专项治理的范围内容、方法步骤、政策规定和具体要求做出了规定，使专项治理工作有章可循。文件明确了此次专项治理范围是全县党政机关、事业单位和人民团体，列入此次治理范围的党政机关和事业单位共160家，其中县直党政机关50家，事业单位95家，乡镇15家（乡镇人民政府及所(属事业单位）。重点检查财政全额拨款行政、事业单位；执收、执罚权相对集中的部门和单位；教育、卫生、交通、民政等与人民群众利益密切相关的部门
治理小金库成果修订稿
治理小金库成果集团档案编码：[YTTR-YTPT28-YTNTL98-UYTYNN08]
风险锁定资金链，综合治理“小金库” 计财部 一、选题理由 企业在追逐价值最大化的快速发展时期，无法回避经济领域的欺诈及管理的缺陷也正在侵蚀着企业的利润。尤其是“小金库”，这一经济领域内的毒瘤，已经在一定程度上演变成一种足以警示企业的决策管理层高度关注的腐败黑洞。 2005年，国家财政部专员办在对武钢会计信息质量检查中披露的废钢回收劳务费返款形成帐外资金“小金库”1400万元，以及某咨询公司通过技术贸易违规发放劳务费387万元的事实，使公司清醒认识到本次检查涉及的问题并非个案，“冰山一角”体现的是共性问题，如主体厂的废钢返款与集团各类二次资源的回收返款如出一辙；咨询公司的变相取酬与技术市场的收费坐支，各类外委内干，转包挂靠，巧立名目的资金体外循环性质别无二样。 “小金库”也并非XX的个案，从1998年到2006年上半年，全国审计机关共查出“小金库”（含挤占挪用）金额1406亿元，其中机关事业单位730亿元，企业396亿元，金融机构255亿元，固定资产投资项目单位17亿元，专项资金使用单位8亿元。近几年来，私设“小金库”的问题在一些单位屡禁不止，其手段、方法各异,技术性、隐蔽性越来越强。据国家有关部门统计，６３％的贪污案件涉及小金库资金，商业贿赂案件中４２％的行贿款项来自小金库。
小金库的最主要表现形式是聚集在资金链上的财务风险，它是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放，以及隐匿在帐内的各项资金。 基于以上现状，我们认为更加深入研究这一问题，理清思路，对症立项，寻求治本之道，是企业赋予我们财务监督及效能监察工作者的责任和使命。 二、企业“小金库”的资金隐匿形式 从我们财务稽查历年来内、外审计查出的“小金库”看，其资金隐匿形式有三种： 1、隐匿在帐内。这类小金库虽然数量较少，但危害更大，它是在单位行政领导指使下由业务部门参与，甚至个别单位有财务人员操作的违规开支行为，在财务帐簿上体现为有意错报经济事项，或者虚减资产和负债，或者虚增成本和消耗，以达到现金的流出。如一些单位在成本中违规列支福利性及个人消费支出的情况。 2、隐匿在帐外。这是最为普遍的一种情况，为了逃避财务部门法定会计报告监督体系而设置的帐外帐，通常是绕过财务监管而在非财务部门设立。 3、隐匿在体外。这种情况更加隐蔽，通常不设帐，直接在企业交易方的财务或交易方的帐外小金库进行消费开支，如让大集体买单、让客户买单的行为。这种体外循环的资金通常是以牺牲企业更大利益为代价的资产流失。
禁止设立账外账、小金库管理制度
禁止设立账外账、小金库管理制度 （城厢区委老干部局） 为了贯彻执行国家财经法律法规以及规章制度，坚持“收支两条线”财政预算管理原则，加强行政事业单位行政性收费管理，提高行政事业单位的经济效益，预防违法违规的行为发生，根据行政事业单位财务管理有关制定本制度： 一、严格执行国家有关规定，收入必须全部上缴财政，决不允许将收入与本部的经费划拨和职工的奖金、福利挂钩。 二、各项收入要及时存入帐户，任何单位和个人不得拖欠、截留、坐支、挪用、私分。 三、使用中央和省级财政部门统一制发的收费、罚没票据。 四、建立、健全票据的领发、使用、缴销制度，并严格管理，堵塞漏洞。 五、加强资金使用管理，建立、健全内部管理和核算制度。 六、对拖欠、坐支、挪用、私分收入的，要按违反财经纪律论处，情节严重的，要追究直接责任人员和有关领导人的法律责任。 七、一切财务收支、核算工作必须纳入单位财务科统一管理。其他任何科室不得设立账外账、“小金库”。 八、固定资产报损残值和废品收入，应及时、全额上缴财务科，不得留在科室使用。
九、发现私设账外账、“小金库”，经调查核实后，将酌情追究责任人的行政和经济责任，乃至追究刑事责任。
财务审计处职责 财务审计处是省局主管系统经费、固定资产、内部审计的职能部门。主要负责全省地税系统经费的协调和管理；负责地税系统固定资产管理；负责系统内的审计工作及其它有关工作。具体职责是： （1）负责制定、实施系统预决算管理、财务管理、会计核算、资产管理、基本建设、内部审计管理制度，并进行监督检查。 （2）加强财务管理，负责编制系统预算、决算工作，督促、指导预算执行管理工作。 （3）负责系统基本建设项目审批、建设标准管理工作。 （4）负责系统资产的使用、调拨、清理管理工作。 （5）负责组织和实施系统内部审计和领导干部任期经济审计、离任审计工作。（6）负责系统政府采购财务监督工作。 （7）负责省局领导交办其它事项。 2、关联工作职责划分 财务审计处负责系统的财务审计管理和对市州、县市地税局的财务审计。省局直属事业单位的审计，由财务审计处负责实施。财务审计中发现的涉及税务人员违法违纪行为，按照有关规定移交监察、人事部门处理，发现的涉及税收管理或其它问题，按部门职责移交相关处室处理。 系统领导干部经济责任审计，由人事处提出审计对象，财务审计处组织实施，人事处、监察室协同完成。 凡需经政府采购办集体采购的大宗物品的采购，财务审计处参与监督。 财务审计处人力资源培训方案 一、内部控制制度及其审计 1、国外内部控制理论研究最新成果介绍(含COSO报告、萨班斯法案对内部控制及其审计提出的要求) 2、国内内部控制相关“法规”介绍(含财政部发布实施的内部会计控制规范) 3、案例分析1：国内企业制定的内部控制制度介绍 4、《内部审计具体准则第5号—内部控制审计》等内部控制审计规 范及注册会计师审计、政府审计内部控制审计规范解读 5、案例分析：国内企业(世界500强)内部审计部门提供的内部控制审计案例分析 6、总结：内部审计人员如何开展内部控制审计工作 二、企业采购比价审计 1、比价采购、比价采购审计产生与发展简介 2、比价采购相关制度解读 (1)政府集中采购等相关文件解读 (2)《国有工业企业物资采购管理暂行规定》（国家经贸委令第9号） (3)国务院办公厅关于转发《国家经贸委国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理基本规范(试行)》的通知(国办发[2000]64号)
“五清”和”小金库”专项治理自查报告
“五清”和”小金库”专项治理自查报告目录 第一篇：“五清”和“小金库”专项治理自查报告 第二篇："五清"和"小金库"专项治理自查报告 第三篇：关于专项治理“小金库”自查报告 第四篇：“小金库”专项治理自查自纠工作报告 第五篇：县招商局XX年小金库专项治理自查自纠报告 正文 第一篇：“五清”和“小金库”专项治理自查报告 “五清”和“小金库”专项治理自查报告 扎实推进“五清”和“小金库”专项治理工作是加强党风廉政建设的一项重要措施。为认真贯彻落实市教育局《关于抓好“五清”和“小金库”专项治理工作的实施方案》的文件精神，我单位结合文件精神认真开展了自查自纠工作。现将情况汇报如下： 一、认真学习，提高认识 我单位把抓好“五清”和“小金库”治理工作作为当前领导班子的执政能力建设和作风建设的一项重点任务来抓。除了组织各校中层以上干部集中学习上级文件精神外，各校还集中组织教职工传达会议精神，领会精神实质，把握工作重点，增强治理工作的主动性，确保治理工作取得成效。 二、加强领导，责任分工
为了保障治理工作顺利进行，教育办成立了以主任为组长的“五清”和“小金库”专项治理工作领导小组，并设立举报电话。“五清”和“小金库”专项治理工作由教育办主任牵头实施，财务等部门负责同志共同参与。 三、明确要求，重点治理 按照上级文件规定的要求，通过深入自查，我单位在“房、车、股、兼职、公款消费”五方面严格遵守上级规定，无违纪现象。财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定账目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独账户，未设任何形式的“小金库”。(请继续关注：..) 按照治理范围要求，重点围绕“治理内容”中的七项表现开展自查活动，对所有收入及各类账户、账据进行了认真细致的自查，通过自查，没有发现违规违纪问题，自查结果已公示。 通过“五清”和“小金库”自查，进一步严肃了财务纪律，强化了财政、财务管理，确保了各项收入应收尽收，保证了资金合理使用。 四、整改建章，规范完善 我单位在前期自查自纠的基础上，将进一步完善相关财务制度，从源头上防止违规违纪问题的发生，力争做到治理工作不留死角，以实际行动确保全市党的群众路线教育实践活动良好开局。 第二篇："五清"和"小金库"专项治理自查报告
小金库专项治理
篇一：小金库的专项治理课后练习 小金库的专项治理课后练习 （点此刷新练习不同题目） 判断题： 1、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。 [题号：qhx005779] a、对 b、错 您的回答：b 正确答案：b 题目解析：在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位 或其下属单位进行审计属于延伸检查法。 2、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。 [题号：qhx005776] a、对 b、错 您的回答：b 正确答案：b 题目解析：<span style=font-family: 宋体; font-size: 12pt; mso-bidi-font-family: times new roman; mso-font-kerning: 1.0pt; mso-ansi-language: en-us; mso-fareast-language: zh-cn; mso-bidi-language: ar-sa>采用清查票据法应检查作废的票据是否加盖<span lang=en-us>“</span>作废<span lang=en-us>”</span>戳记。</span> 3、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。 [题号：qhx006130] a、对 b、错 您的回答：b 正确答案：b 题目解析：突击盘存法最重要的把握时机。 4、比较分析法可以利用计算机来排查，解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。 [题号：qhx006131] a、对 b、错 您的回答：a 正确答案：a 5、小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。 [题号：qhx005770] a、对 b、错 您的回答：a
机关事业单位小金库自查报告
机关事业单位小金库自查报告通过清理检查“小金库”，进一步严肃了财经纪律，加强了财经法制教育，强化了财务管理，确保了资金的合理使用，下面是小编为大家收集了关于机关事业单位小金库自查报告，希望可以帮助到大家。 机关事业单位小金库自查报告范文(一) 我局认真开展“小金库”专项治理工作，现将自查自纠情况报告如下： 一、健全组织，加强领导 为确保专项治理工作的顺利进行，成立了由党组书记刘维章任组长、党组成员副局长王世富、党组成员纪检组长彭丽华任副组长的局治理“小金库”工作领导小组，具体由财务股和屠宰办负责此次专项治理工作。 二、加强学习宣传，提高思想认识 全省“小金库”专项治理电视电话工作会议后，我局迅速召开了专题会议，传达学习了中共中央纪委、监察部、财政部、审计署联合下发的《关于印发〈关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的通知〉》和保靖县纪委、保靖县监察局关于转发湖南省纪委《关于印发〈关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法〉的通知》的通知以及有关会议精神，局党组要求全体工作人员从思想上正确认识开展此项活动的重大意义，要认真对待专项治理工作，明确清理检查“小金库”是深入贯彻落
实党的十七大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。要求大家，对照“七种”表现形式认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。 三、制定工作方案，落实措施制度 我局按照专项清理要求，制定了《县商务局治理“小金库”专项工作实施方案》，明确了治理时间、内容、方法、措施和举报制度，明确了责任人员，确保件件有交待、事事有着落。既营造了浓厚的工作氛围，又保证了此项工作的有效开展。 四、认真开展自查，实施长效监督 按照湖南省纪委《关于印发〈关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法〉的通知》的要求，重点围绕“清理内容”中的八大项指标开展清查活动，对各类帐户、帐据进行了认真细致的清查。 1、我局财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。 2、严格按照财务管理制度有关规定执行，没有设帐外帐和小金库的行为，但有时因工作的特殊性存在从财政帐户取款后存经办人帐户的情况。
关于私设小金库管理办法
关于私设小金库管 理办法
******** 关于私设“小金库”的考核办法 为规范公司财务收支管理，杜绝“小金库”现象，防止腐败和违纪问题的发生，根据《********内部审计章程》和《关于违反财经法纪处罚的暂行规定》，特制定本办法。 一、总则 第一条、本办法所指“小金库”的含义是：违反国家财经法规及其它有关规定，侵占、截留公司收入，未列入公司财务中心账内或未纳入预算管理，私存私放的各种款项。“小金库”的形成和来源主要有两类：一类是收入现金（包括银行存款）不入账；另一类是虚列项目，转到账外。具体包括：（一）截留各项收入、私存私放。将公司应获得的各项收入全部或部分截留在法定账目外。 收入的概念： ①公司各类产品的销售收入；②维修服务类的收入；③接受外单位的各类捐款捐物收入；④收取的因违纪，病事假而扣
发的职工奖金、工资、赔偿金等各类扣罚款收入；⑤各部门在业务活动中收取的佣金、回扣、折让、好处费、手续费、赶工费、管理费等的收入；⑥各部门出售的废旧材料（如废次品、边角料、木屑、金属屑、废纸板、包装后的包装物、维修配件等物资材料）及旧资料、报刊杂志等的收入；⑦银行存款利息、银行奖励款等的收入；⑧公司出借出租场地、房屋、设备等的收入；⑨确实无法发放、偿还的职工奖金、工资及应付其它单位的各类款项的收入；⑩其它类型的收入。 （二）虚列支出将公司款项违规转出，私存私放；或以重复列支等手段虚列支出。 （三）利用假发票或非法购买发票等欺骗手段，套取公司款项。 （四）公司上级部门与下属部门或外单位与公司部门（个人）相互勾结，弄虚作假，套取公司款项。 （五）经过篡改会计账目违规转出资金；经过伪造会计凭证，撒换并重新编制会计账薄、篡改财务报告等手段，隐瞒收入或扩大支出。
“小金库”专项治理工作方案
“小金库”专项治理工作方案xx镇 为贯彻落实省全“小金库”治理工作电视电话会议精神，根据县纪委、监察局、财政局、审计局《关于在全县党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》的要求，结合我镇实际，特制定本方案。 一、专项治理的范围和内容 专项治理范围 镇机关和部门单位，部门单位中要以财政全额拨款事业单位为重点。 专项治理内容 违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金及其形成的资产，均属于此次治理范围。重点是XX年以来至XX年底各种“小金库”资金的收支情况，以及XX年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。 “小金库”主要表现形式包括： 1、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”; 2、用资产处置、出租收入设立“小金库”; 3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;
4、经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”; 5、虚列支出转出资金设立“小金库”; 6、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”; 7、上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。 二、专项治理的方法和步骤 专项治理工作分动员部署、自查自纠、重点检查和整改落实等几个阶段。主要采取自查自纠和重点检查相结合的方式进行。 专项治理工作从XX年6月起至XX年底基本结束，具体工作主要分四个阶段进行 动员部署 各部门单位要把专项治理工作摆上重要议事日程，切实加强组织领导，建立健全工作机制，深入做好思想发动、政策宣传、计划制定和组织部署工作。支持群众监督，鼓励群众举报。 自查自纠 凡列入此次专项治理范围的部门单位，要按照本方案要求，抓紧制定具体工作方案，落实工作措施，认真组织自查，做到不走过场、全面覆盖。对自查中发现的各种违法违规问题，必须自觉纠正。自查自纠工作结束后，各单位按规定上报自查自纠总结报告，并填报《单位“小金库”自查自纠情况报告表》。各部门单位负责人对自查自纠情况负完全责任。
小金库治理
2015审计继续教育 第一章小金库治理工作提出的有关背景 一、前两次较大规模的全国小金库清理检查活动 小金库的特点：将贪腐准制度化，形成一个利益共享、风险共担的贪腐体系。 小金库的结果：导致贪污腐败金额巨大，危害严重。 改革开放以后，我国分别以1989年和1995年开展了两次较大规模的全国小金库清理检查活动。 1989年开展的小金库清理检查主要是针对消费基金增长过快、私人滞纳费比较严重，国务院下发了关于清理检查小金库的通知，就是要求结合税收财务五项大检查，对小金库进行一次全面的清理检查。 1989年的小金库清理检查是结合全国税收财务物价大检查同时进行，税收财务物价大检查的范围几乎涵盖了全国所有的企业、事业单位、行政单位和个体工商户，涉及各个领域。 治理的时间范围包括三个月，但工作成效非常显著，发现了大量的小金库问题。据统计，1989年全国小金库清理检查共查出各种小金库资金10.01亿，占当年财政收入的0.38%。从检查情况看，小金库的资金来源主要是各单位，国家和单位的收入，支出用途主要是发放奖金、补贴实物、请客送礼、购买控购、禁购产品，挥霍浪费甚至贪污腐败。 1989年的小金库清理检查有效遏制了小金库多发、高发势头，加强了企业和各单位的财务收支管理，对加强财政收支监管等发挥了积极作用。 1995年，党中央、国务院针对小金库问题研究，败坏党风和社会风气，各单位私设小金库问题较为普遍的现状，以国办发1995年29号文件批转财政部审计署和人民银行关于清理检查小金库的通知，在全国范围内再次开展了比较大规模的小金库清理检查。共计对21万户企业和单位进行了重点检查，查处违规资金40多亿元，占当年财政收入的0.6%。对一万多户企业和单位进行了经济处罚，对130多个责任人追究了相关责任。1995年的小金库治理工作效果比较明显，通过专项治理，惩处了私设小金库的违规行为，促进了反腐败的深入开展。 2006年底，安徽的一些离退休老领导、老干部给中央领导写了一封信，就我国的党风廉政建设和反腐败问题提出了十一条建议，其中有一条就是建议中央要清理小金库。 调研工作从2007年开始，经过深入调研之后，特别是掌握的数据发现，问题并没有大家初始想象得那么简单，得到的数据和调研反映的情况让人震惊。 二、调研中形成的一致意见 通过广泛深入调研以及对小金库治理方案进行深入的研究，形成了几个一致性的意见： 1、进行小金库治理非常必要，意义非常重大 2、小金库治理的难度大? 3、对小金库的界定要规范一些 4、对小金库治理一定要严肃处理责任人，加大责任追究力度 三、此次小金库治理的特点 1、中央政治局常委会集体研究讨论小金库治理工作，主要领导先后三次听取工作汇报 2、将小金库治理工作的要求写进中央全会的决定 3、第一次将小金库治理工作作为建立健全惩治或预防腐败体系2008年至12年纲要及其规划的重要举措
小金库专项治理工作方案
灵璧县第四中学 “小金库”专项治理工作方案 根据县教体局印发的《灵璧县教育系统深入开展严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作方案》的通知【灵教（2016）18号】，我校深入开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理的工作，严肃财经纪律，严格执行“收支两条线”的财务制度，维护正常的经济运转秩序,堵塞财务管理上的漏洞，结合我校实际，特制定本工作方案： 一、健全组织，加强领导 为确保专项治理工作的顺利进行，成立了由校长任组长、副校长、总务主任等为成员的治理“小金库”工作领导小组，领导小组成员如下： 组长：尹德思 副组长：张玉奉金波 成员：孙怀勤程云 马彬孙渠 朱永杨瑞 彭光东雷霏 二、范围和内容 此次专项治理涵盖各处室。凡违反国家财经法规及其他有关规定，未列入单位法定帐内进行统一核算与管理，私存私放的各项资金（含有价证券）及其他形式的财产，均属小
金库，都要自查自纠进行治理。具体内容包括： 1、凡未纳入单位法定账册或未纳入预算管理、实行“体外循环”的所有现金、有价证券。 2、制度外取得的报名费、补课费、招生费、录取费、考务费、杂费、办证费等收入。 3、厂方、供货方等商家提供的各种形式的折让费，教材、教辅和图书采购发行以及学生报名、竞赛、考试、体检、保险等诸多活动中取得的回扣、手续费和其他收入。 4、预算外行政事业费收入及其他财政资金转入工会、学生会等帐外核算。 5、未缴专户管理的预算外财政性资金。 6、所有借出未收回的预算外、制度外资金。 7、将代收的财政收入私自截留设立“小金库”。 8、插班生所交插班费所取得的制度外收入，以及代办款项未及时结清退还的款项。 9、利用学校设备、设施和场所，为校外单位和个人提供服务、所收取的设备使用费、服务费等收入设立的“小金库”。 10、在法定票据外，违规使用票据取得的收入。 11、在商品采购活动中收受“回扣”等设立的“小金库”。 12、违规收费、罚款及摊派设立的“小金库”。 13、通过虚列支出转出资金设立的“小金库”。 14、学校房屋出租、土地出租、设备租赁以及非经营性
XX年小金库清理整改自查报告
XX年小金库清理整改自查报告 XX年小金库清理整改自查报告按照文件精神，我乡高度重视，认真开展“小金库”和违规发放津补贴行为自查，现将自查清理情况报告如下： 一、健全组织，加强领导 为确保自查清理工作的顺利开展，我xx成立了专门的工作领导小组，具体工作由办公室和财政所负责，xx纪委监督。 二、加强学习宣传，提高思想认识 我xx召开了专题会议，认真学习《中共中央办公厅国务院办公厅关于贯彻执行中央八项规定情况的报告》和xx 省财政厅xx省审计厅关于印发《xx省深入开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作方案》的通知，要求全体机关干部从思想上正确认识开展此项活动的重大意义，明确清理检查“小金库”和违规发放津补贴行为是深入贯彻落实党的十八大精神，加强党风廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。要认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。 三、认真开展自查，实施长效监督 按照县上下发的文件要求，围绕重点，对各类帐户、帐据进行了认真细致的清查。
1、我x财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入县会计核算中心帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。 2、严格按照财务管理制度有关规定执行，没有设帐外帐和“小金库”的行为。 3、按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。 4、津补贴发放严格按照县级文件要求，未发现违规发放津补贴行为。虽然我乡目前尚未发现违规违纪现象，但通过自查清理，进一步严肃了财经纪律，加强了财经法制教育，强化了财务管理，确保了资金的合理使用。 今后，我xx将进一步完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，建立长效监督机制，提高财务透明度，力争做到清理工作不留死角，财务管理工作水平有更大提高，严防违规违纪行为出现。 XX年小金库清理整改自查报告根据《安徽省财政厅安徽省纪律检查委员会安徽省委组织部安徽省审计厅关于开展“小金库”专项整治工作的通知》(财明电18号)、《亳州市财政局亳州市纪律检查委员会亳州市委组织部亳州市审计局关于印发“小金库”专项整治工作实施方案的通知》要求，市文化旅游局组织开展“小金库”自查自纠整治工作。现将有关情况总结如下：