2023年税务师涉税服务相关法律真题及答案解析【11月18回忆版】
2023年税务师涉税服务相关法律真题及答案解析
【11月18回忆版】
一、单项选择题
1．根据《民法典》的规定，下列甲乙之间的合同，效力待定的是（）。
A．甲在醉酒的情况下将自己的摩托车低价卖给乙
B．甲授权16 岁的丙将汽车以15 万元的价格出卖给乙
C．甲将其－处正在出租的房产赠送给15 岁的乙
D．甲将价值16 万元的汽车作为生日礼物赠送给7 岁的乙
【参考答案】B
【参考解析】本题考核民事法律行为的效力。选项AC 属于有效的民事法律行为，选项B属于效力待定的民事法律行为；选项D 属于无效的民事法律行为。
2．甲因故意犯罪被判处有期徒刑，有期徒刑执行完毕后又犯罪，下列关于甲是否构成累犯的说法中，正确的是（）。
A．若后罪是交通肇事罪，可能构成
B．若后罪在前罪刑罚执行完后5 年内发生，可能构成
C．若后罪应当被判处拘役，可能构成
D．若犯后罪时不满18 周岁，可能构成
【参考答案】B
【参考解析】本题考核－般累犯。－般累犯的成立条件：一是前罪和后罪都必须是故意犯罪，选项A错误。二是前罪被判处的刑罚和后罪应当判处的刑罚都必须是有期徒刑以上的刑罚，选项C错误。三是后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后的5 年之内，选项B 正确。四是累犯不适用于不满18 周岁的人犯罪，选项D 错误。
3．关于行政法渊源效力冲突解决方案中，正确的是（）。
A．行政法规对同一事项新的一般规定和旧的特殊规定不一致，不能确定如何适用，由国务院裁决
B．地方性法规优先于部门规章
C．部门规章与地方性法规对同一事项规定不－致，不能确定如何适用，直接提交全国人大常委会裁决
D．部门规章优先于地方政府规章
【参考答案】A
【参考解析】本题考核行政法渊源中效力冲突的解决方式。行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不－致，不能确定如何适用时，由国务院裁决，所以选项A 正确。地方性法规与部门规章之间对同－事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决，所以选项BC 错误。部]规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决，所以选项D错误。
2023年税务师之涉税服务实务题库与答案
2023年税务师之涉税服务实务题库与答案 单选题（共30题） 1、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。 A.7个工作日 B.10个工作日 C.20个工作日 D.30个工作日 【答案】 C 2、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是 （）。 A.2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级 B.2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集 C.2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集 D.2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集 【答案】 D 3、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。 A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息 B.纳税信用评价周期为一个季度 C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息 D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人 【答案】 D
4、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元 A.216000 B.224000 C.264000 D.328000 【答案】 C 5、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。 A.取得土地使用权所支付的金额×10%以内 B.房地产开发成本×5%以内 C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内 D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内 【答案】 C 6、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。 A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿 B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认 C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档 D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)
2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型 题） 单选题（共40题） 1、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。 A.2日 B.2个工作日 C.5日 D.5个工作日 【答案】 B 2、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物 A.高效液相色谱法 B.薄层色谱法 C.气相色谱法 D.分子排阻色潜法 E.容量法 【答案】 D 3、在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。 A.货物流转路径 B.股权构成 C.销售目标 D.内部管理模式
【答案】 D 4、税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。 A.20 B.15 C.30 D.10 【答案】 A 5、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。 A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库 B.某电器厂委托商店代销小电器 C.某商业企业将外购的货物用于个人消费 D.某餐饮企业购进货物用于集体福利 【答案】 B 6、税务行政复议中的被申请人是指（） A.被税务机关委托的代征人 B.与申请人存在控股关系的上级单位 C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织 D.作出具体行政行为的税务机关 【答案】 D
7、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。 A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的 B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 C.未按照规定使用税务登记证件 D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 【答案】 C 8、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。 A.住房贷款 B.大病医疗 C.子女教育 D.赡养老人 【答案】 B 9、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。 A.21 B.38 C.49.7 D.44.4 【答案】 B
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】 一、单项选择题 1．个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是（）。 A．服务业 B．饲养业 C．养殖业 D．种植业 【正确答案】A 【正确解析】本题考核“经营所得征税范围”知识点。个体工商户或全太专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。 2．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。 A．境外机构从境内债务市场取得的企业债券收入 B．非盈利组织为政府提供服务取得的收入 C．投资者从债券投资基金分配中取得的收入 D．社保基金取得的股权投资基金收益 【正确答案】D 【正确解析】本题考核“企业所得税不征税收入”知识点。对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基收益，作为企业所得税不征税收入。 3．某国船舶2023 年4 月驶入我国，发动机功率1680 千瓦，申领30 日的《吨税执照》，优惠税率对应，不超过2000 单吨，税率 1. 5 元/吨，该船舶应缴纳船舶吨税（）元。 A．1688.4
B．3376.8 C．252 D．12600 【正确答案】A 【正确解析】本题考核“船舶吨税应纳税额的计算”知识点。 船舶吨税＝1680X0. 67X1. 5＝1688.4 （元） 二、多项选择题 1．关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。 A．可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除 B．可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除 C．同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除 D．可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除 E．可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除 【正确答案】ABE 【正确解析】本题考核“公益性捐赠扣除顺序”知识点。选项C，同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序；选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。
2023年税务师涉税服务相关法律真题及答案解析【11月18回忆版】
2023年税务师涉税服务相关法律真题及答案解析 【11月18回忆版】 一、单项选择题 1．根据《民法典》的规定，下列甲乙之间的合同，效力待定的是（）。 A．甲在醉酒的情况下将自己的摩托车低价卖给乙 B．甲授权16 岁的丙将汽车以15 万元的价格出卖给乙 C．甲将其－处正在出租的房产赠送给15 岁的乙 D．甲将价值16 万元的汽车作为生日礼物赠送给7 岁的乙 【参考答案】B 【参考解析】本题考核民事法律行为的效力。选项AC 属于有效的民事法律行为，选项B属于效力待定的民事法律行为；选项D 属于无效的民事法律行为。 2．甲因故意犯罪被判处有期徒刑，有期徒刑执行完毕后又犯罪，下列关于甲是否构成累犯的说法中，正确的是（）。 A．若后罪是交通肇事罪，可能构成 B．若后罪在前罪刑罚执行完后5 年内发生，可能构成 C．若后罪应当被判处拘役，可能构成 D．若犯后罪时不满18 周岁，可能构成 【参考答案】B 【参考解析】本题考核－般累犯。－般累犯的成立条件：一是前罪和后罪都必须是故意犯罪，选项A错误。二是前罪被判处的刑罚和后罪应当判处的刑罚都必须是有期徒刑以上的刑罚，选项C错误。三是后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后的5 年之内，选项B 正确。四是累犯不适用于不满18 周岁的人犯罪，选项D 错误。 3．关于行政法渊源效力冲突解决方案中，正确的是（）。 A．行政法规对同一事项新的一般规定和旧的特殊规定不一致，不能确定如何适用，由国务院裁决 B．地方性法规优先于部门规章 C．部门规章与地方性法规对同一事项规定不－致，不能确定如何适用，直接提交全国人大常委会裁决 D．部门规章优先于地方政府规章 【参考答案】A 【参考解析】本题考核行政法渊源中效力冲突的解决方式。行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不－致，不能确定如何适用时，由国务院裁决，所以选项A 正确。地方性法规与部门规章之间对同－事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决，所以选项BC 错误。部]规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决，所以选项D错误。
浙江 2023年注册税务师《涉税服务相关法律》历年真题汇编(共155题)
浙江 2023年注册税务师《涉税服务相关法 律》历年真题汇编 （共155题） 1、甲因家中贫困，于是夜间到商店行窃，在拿万能钥匙开启保险柜的时候，突然听到外面有警笛声响，甲以为被人发现，匆忙逃走.后来才知道是警车路过。甲的行为认定为()。（单选题） A. 犯罪既遂 B. 犯罪未遂 C. 犯罪预备 D. 犯罪中止 试题答案：B 2、根据民法相关规定，下列给付中，能够引起不当得利之债发生的是( )（单选题） A. 非债清偿给付 B. 债务清偿期届至前的给付 C. 履行道德义务而为的给付 D. 不法原因的给付 试题答案：A 3、根据《刑法》相关规定，下列关于刑罚适用的说法中，正确的有( )（多选题） A. 对审判时已满75周岁的人，一律不适用死刑 B. 附加刑既可以单独适用也可以附加适用 C. 主刑只能单独适用,不能附加适用 D. 对于自首的犯罪分子，应当从轻或减轻处罚 E. 被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合条件的，可以宣告缓刑 试题答案：B,C,E
4、根据《合伙企业法》，关于合使企业的利润分配，如合伙协议未作约定且台伙人协商不成()。（单选题） A. 应当由全体合伙人平均分配 B. 应当由全体合伙人接实缴出资比例分配 C. 应当由全体合伙人按合伙协议约定的出资比例分配 D. 应当按合伙人的贡献决定如何分配 试题答案：B 5、根据《行政许可法》规定，下列文件中，可以设定行政许可的是( )（单选题） A. 财政部制定的规章 B. 行政法规、国务院决定 C. 县级人民政府的决定 D. 国家税务总局制定的税收规范性文件 试题答案：B 6、根据《刑事诉讼法》相关规定，下列人员应当回避的是()。（单选题） A. 审判员某甲在审理交通肇事案件时，与被告人的辩护人是大学同学 B. 审判员某乙在审理故意杀人案件时，与被害人的诉讼代理人是朋友 C. 审判员某丙在审理受贿案件时，是被告人的表弟 D. 审判员某丁在审理逃税罪案件时，与法庭书记员是邻居 试题答案：C 7、下列法律原则中，属于民法基本原则的是( )（单选题） A. 公信原则 B. 公序良俗原则 C. 公示原则 D. 等价有偿原则
2023年税务师《税法一》考试真题及答案解析11月18日上午场-抢先版
2023年税务师《税法一》考试真题及答案解析11月18日 上午场－抢先版 一、单项选择题 1．下列选项属于免征增值税的是（）。 A．供热企业向高新技术企业供热 B．专业培训机构提供培训服务 C．从事蔬菜批发的纳税人销售的蔬菜 D．个人出租住房 【参考答案】C 【参考解析】本题考核“增值税特定减免税项目”知识点。自2012 年1 月1 日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，免征增值税。 2．下列油品属于资源税征收范围的是（）。 A．高凝油 B．溶剂油 C．燃料油 D．石脑油 【参考答案】A 【参考解析】本题考核“资源税征税范围”知识点。稠油、高凝油属于资源税的征税范围。 3．增值税一般纳税人的下列行为，可以选择简易计税方法计算增值税的是（）。 A．影视节目制作服务 B．文化体育服务 C．医疗防疫服务 D．客运场站服务 【参考答案】B 【参考解析】本题考核“一般纳税人简易计税方式”知识点。－般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬、运服务、收派服务、文化体育服务，。可以选择简易计税方式计税，征收率为3％。 4．甲公司为增值税－般纳税人，2023 年1 月出租2018 年购置的仓库，租期为1 年。第1个月免租期，每月租金 2 万元/月（不含税），每季度初支付。1 月收到首季度租金4 万元，上述业务甲公司应缴的的销项税额为（）万元。 A．2.16 B．1.98 C．0.54 D．0.36 【参考答案】D 【参考解析】本题考核“增值税视同销售的征税规定”知识点。应纳的销项税额＝4X9％＝0.36（万元）。纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务。
2023年税务师考试涉税服务相关法律真题及答案
2023年税务师考试涉税服务有关法律真题及答案 一、单项选择题 1.纳税人缴纳税款后，实行假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数 额超过其缴纳旳税款部分，涉嫌构成（）。 A.逃避缴纳税款罪 B.抗税罪 C.骗取出口退税罪 D.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 【答案】C 【解析】本题考核骗取出口退税罪。纳税人缴纳税款后，实行假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款旳，按逃避缴纳税款罪惩罚；骗取税款超过所缴纳旳税款部分，对超过旳部分以骗取出口退税罪论处。 2.下列有关民事诉讼起诉和受理旳说法中，对旳旳是（）。 A.符合起诉条件旳，法院应当在3日内立案 B.不符合起诉条件旳，法院应当裁定驳回原告诉讼祈求 C.起诉应有明确旳被告 D.起诉状列写被告信息不明确旳，法院可以判决驳回起诉 【答案】C
【解析】本题考核民事诉讼旳起诉和受理。选项A：符合起诉条件旳，法院应当在7日内立案。选项C：起诉应当有明确旳被告。选项D：起诉状列写被告信息局限性以认定明确旳被告旳，人民法院可以告知原告补正；原告补正后仍不能确定明确旳被告旳，人民法院裁定不予受理。 3.下列有关特殊一般合作企业旳性质、法律责任承担旳说法中，对旳旳是（）。 A.它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务旳专业机构性质旳合作 B.数个合作人在执业过程中因重大过错导致合作企业债务旳，由全体合作人承担无限连带责任 C.某一合作人在执业活动中因故意导致合作企业债务旳，由全体合作人承担无限连带责任 D.某一合作人在执业活动中因故意导致合作企业债务旳，该合作人承担无限责任，其他合作人不承担责任 【答案】A 【解析】本题考核特殊旳一般合作企业。特殊一般合作企业中，一种合作人或者数个合作人在执业活动中因故意或者重大过错导致合作企业债务旳，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合作人以其在合作企业中旳财产份额为限承担责任。因此选项BCD错误。 4.根据《刑法》规定，下列有关危害税收征管犯罪旳说法中，对旳旳是（）。 A.骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪属于危害税收征管犯罪
2023年税务师之涉税服务实务真题精选附答案
2023年税务师之涉税服务实务真题精选附答案 单选题（共30题） 1、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。 A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记 B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记 C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结 D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任 【答案】 A 2、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（）。 A.收入类调整项目 B.资产类调整项目 C.扣除类调整项目 D.与取得收入无关的调整项目 【答案】 C 3、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。 A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证 B.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件 C.企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件 【答案】 C 4、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（） A.业主家庭支出 B.支付给生产经营从业人员的工资 C.固定资产盘亏净损失 D.实际消耗的外购半成品 【答案】 A 5、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。 A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入 D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得 【答案】 A 6、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。 A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库 B.某电器厂委托商店代销小电器 C.某商业企业将外购的货物用于个人消费 D.某餐饮企业购进货物用于集体福利 【答案】 B
2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析
2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案 解析 单选题（共40题） 1、下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。 A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内 C.有人居住的住房不适用税收保全措施 D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施 【答案】 C 2、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》，依据（）填报。 A.应税所得表 B.留存利润表 C.小企业会计准则 D.资产负债表 【答案】 A 3、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。 A.将上月购进货物用于本企业的业务招待 B.本期收到出口货物的退税额 C.当月购进的材料发生退货 D.自产的产品用于对外投资
【答案】 A 4、涉税专业服务的独立性是指（）。 A.与征纳双方没有任何利益冲突 B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权 C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业 D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预 【答案】 D 5、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。 A.2256.5 B.2445.5 C.3070.5 D.3080.5 【答案】 B 6、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。 A.借：管理费用 30000 贷：应交税费——应交车辆购置税30000 B.借：固定资产 30000 贷：应交税费——应交车辆购置税30000 C.借：管理费用 30000 贷：银行存款 30000
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案) 单选题（共35题） 1、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。 A.3010 B.305 C.9010 D.601 【答案】 C 2、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。 A.企业厂区以外的公共绿化用地 B.镇政府机关在建制镇的用地 C.个人所有的居住房屋用地 D.公园内小卖部所占用的土地 【答案】 D 3、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。 A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税 B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税 C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税 D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税 【答案】 B
4、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。 A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务 B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议 C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式 D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务 【答案】 C 5、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。 A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33 B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33 C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86 D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86 【答案】 D 6、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。 A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款 B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日 C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的 D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金 【答案】 D
2023年税务师之涉税服务实务题库及精品答案
2023年税务师之涉税服务实务题库及精品答案 单选题（共40题） 1、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。 A.成本法 B.市场法 C.收益法 D.估值法 【答案】 A 2、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。 A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境 B.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告 C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权 D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行 【答案】 A 3、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%） A.1695000 B.205500 C.207000
D.104250 【答案】 D 4、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。 A.10日 B.10个工作日 C.15日 D.15个工作日 【答案】 D 5、（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。 A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税 B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税 C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率 D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税 【答案】 B 6、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。 A.购货方违约延期付款支付的利息 B.因物价上涨向买方收取的差价补贴
2023年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案
2023年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附 解析答案 单选题（共30题） 1、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。 A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税 B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税 C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额 D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税 【答案】 C 2、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。 A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任 B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力 C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税 D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税 【答案】 A 3、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。 A.50％，200％ B.60％，200％
C.50％，300％ D.60％，300％ 【答案】 D 4、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。 A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额 B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策 C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下 D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额 【答案】 A 5、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（）。 A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减 B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票 C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额 D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减 【答案】 C 6、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融
2023年注册税务师考试涉税服务相关法律真题
2023年注册税务师考试涉税服务有关法律真题精选 (总分：98.00，做题时间：150分钟) 一、单项选择题(总题数：40，分数：60.00) 1.根据《刑法》规定，下列有关缓刑旳说法中，对旳旳是（）。（分数：1.50） A.缓刑合用于法定刑为拘役或5 年如下有期徒刑旳犯罪 B.对犯罪时已满70 周岁旳人应当合用缓刑 C.累犯不合用缓刑【对旳答案】 D.被宣布缓刑旳犯罪分子，附加刑不需要执行 解析： 本题考核缓刑。被判处拘役或者3 年如下有期徒刑旳犯罪分子，符合条件旳，可以宣布缓刑，对其中不满18 周岁旳人、怀孕旳妇女和已满75 周岁旳人，应当宣布缓刑。因此选项AB 错误。对于累犯和犯罪集团旳首要分子，不合用缓刑。因此选项C 对旳。被宣布缓刑旳犯罪分子，假如被判处附加刑，附加刑仍须执行。因此选项D 错误。
2.下列物权获得方式中，属于继受获得旳是（）。（分数： 1.50） A.乙获得其从海中垂钓所得石斑鱼旳所有权 B.丁基于添附而获得添附物旳所有权 C.甲因建造而获得自建房屋所有权 D.丙自土地承包经营权人处受让土地经营权【对旳答案】 解析： 本题考核物权旳继受获得。原始获得，是指权利人不依赖他人既有旳权利和意志，而是基于法律规定旳特定法律事实而获得物权。如，基于添附而获得添附物旳所有权，因先占而获得无主物旳所有权，基于建造而获得不动产旳所有权等。继受获得，是指基于他人既有旳权利而获得物权。如，基于协议而设定用益物权或者担保物权。因此选项 D 对旳。 3.下列有关行政许可旳说法中，对旳旳是（）。（分数：1.50） A.行政许可是准予从事特定活动旳行为【对旳答案】
2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析
2023年税务师之涉税服务实务通关考试 题库带答案解析 单选题（共50题） 1、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。 A.纳税信用级别为B级的纳税人 B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人 C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业 D.未达到增值税纳税起征点的纳税人 【答案】 B 2、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。 A.其他收益 B.其他业务收入 C.营业外收入 D.递延收益 【答案】 A
3、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。 A.企业厂区内公共绿化用地 B.公园内附设照相馆使用的土地 C.生产企业使用海关部门的免税土地 D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地 【答案】 D 4、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。 A.营利性医疗机构出租的土地 B.公园内附设照相馆使用的土地 C.生产企业使用海关部门的免税土地 D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地 【答案】 D 5、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。 A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审 理 B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内 作出终审判决 C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行 政行为是否合法进行全面审查
D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起 【答案】 D 6、下列关于发票的说法，错误的是（）。 A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关 B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年 C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票 D.自2020 年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认 【答案】 D 7、税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。 A.书面咨询 B.口头咨询 C.晤谈 D.网络咨询 【答案】 A 8、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
2023年注册税务师《涉税服务相关法律》历年真题汇编(共155题)
2023年注册税务师《涉税服务相关法律》历 年真题汇编 （共155题） 1、荣轩外贸公司在缴纳了200万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税280万元，后被查获，对该公司()。（单选题） A. 以逃税罪处理 B. 以骗取出口退税罪处理 C. 其中的200万元按照逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理 D. 其中的200万元按照骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理 试题答案：C 2、根据《个人独资企业法》规定，导致个人独资企业应当解散的情形有（）（多选题） A. 被依法吊销营业执照 B. 投资人死亡且无继承人 C. 投资人决定解散 D. 投资人丧失行为能力 E. 投资人被宣告死亡且其继承人放弃继承 试题答案：A,B,C,E 3、扣缴义务人青山公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻挠税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向青山公司送达了《税务行政处罚告知书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。根据相关规定，下列说法正确的是()。（单选题） A. 青山公司应当在被告知昕证权之日起5日内提出昕证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利 B. 对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立，当事人放弃听证或者被正当取消听证权利的除外
C. 青山公司要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人听证要求后7日内举行听证 D. 在听证程序中，青山公司或其代理人没有最后陈述的权利 试题答案：B 4、行政复议转送管辖必须具备的条件有( )（多选题） A. 受转送机关必须是转送机关的上一级行政机关，且对该案件有管辖权 B. 转送机关必须是受转送机关的下一级行政机关，且对该案件没有管辖权 C. 转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权 D. 转送的案件必须属于特殊管辖的复议案件 E. 转送的案件必须属于选择管辖的复议案件 试题答案：C,D 5、根据《合伙企业法》规定，下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中，正确的有( )（多选题） A. 受托执行合伙事务的合伙人是合伙企业的负责人 B. 合伙人一律不得同本合伙企业进行交易 C. 合伙企业可以委托一个或数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务 D. 合伙人可以分别执行合伙事务 E. 执行事务合伙人对其他合伙人执行合伙事务提出异议时,其他合伙人应当暂停该事务的执行 试题答案：C,D,E 6、某市国税局发现宏达软件技术有限责任公司有转移应纳税财产以逃避纳税义务的迹象，遂采取税收保全措施，决定扣押该公司计算机10台。根据《行政强制法》、《税收征收管理法》及其《实施细则》，下列关于扣押的说法中，正确的有( )（多选题） A. 市国税局可以委托第三人保管扣押的10台计算机 B. 除法律、行政法规另有规定外，市国税局扣押10台计算机的最长期限为90日 C. 因扣押发生的保管费用由该公司承担 D. 市国税局决定延长扣押期限的，应当及时书面告知该公司并说明理由