进出口业务内部审计报告

进出口业务内部审计报告 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020

企业2018年度进出口业务

内审报告

企业名称：XXXX有限公司

海关编号: XXXX 填报日期:

XXXXXX有限公司

审计报告

（2018年01月01日至2018年12月31日）

一、导言

二、审计范围

三、审计目的

四、审计内容

五、审计结论

六、审计内容附注表

一、导言

日期：2019年04月18日

接受者：公司总经理

引言：经公司2019年度内部审计的计划安排，我们对公司进出口业务关务模块进行内部审计，涉及的期间是2018年01月01日至2018年12月30日。

二、审计范围：

（一）关务制度制定与审批

（二）进出口报关

（三）产品收发货管理

（四）进出口商品预归类

三、审计目的：

本次审计的期间范围涉及关务制度制定与审批、进出口报关、备案手册申请与审核、保税货物进出口报关、收发货管理、保税物料保管、领用、成品保存、出库管理等方面的内部控制是否健全有效进行审计。审计的依据是计划物流部、仓库、财务、采购等各部门提供的资料证据。以及系统数据对照。审计过程中我们结合公司进出口业务实际情况，使用了《业务风险控制表》，对进出口业务活动风险事项逐一排查。在该表格内对风险控制目标和控制活动进行了详细的描述;对不达标的问题点进行了详述并提出了建议，最后针对不达标问题做缺陷整改跟进表，以达到审计目的。

四、审计内容

（一）关务制度建设及组织架构设置

1、关务制度制定与审批

《通关业务管理规定》明确规范进口保税物料的在企业流转过程的控制。对日常操作进行指导。对于与关务紧密相关的部门，包括仓储、采购、计划、研发、项目、生产、工程等部门增列关务管理的相关制度及流程，按公司的授权审核审批规定执行或发布。

2、关务组织架构设定

人力资源部门设置公司组织架构，编制组织架构图及各部门《岗位说明书》和《职责权限表》，明确规定关务管理部门在组织架构上体现，并明确关务管理部门的权责义务。设定业务部门与关务管理接口岗位的权责义务、以及在关务工作方面需要相互协作及配合的要素。

关务业务主要相关部门包括关务、计划、销售、采购、仓储、生产制造，物流、财务等。其中包括：

（1）BOM维护（提供准确手册备案基础数据）—研发部门负责；（2）月度进口物料采购计划—采购计划科负责；

（3）准确提供出口货物装载通知单与车辆信息数据-物流部门、船务科负责。

关务管理职责分离

公司关务部门编制岗位职责说明书，明确各岗位职责，建立关务报关申报、复核、报关统计等岗位的岗位责任制，明晰各岗位的职责、权限、工作内容，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

（二）进出口报关

1、出口报关

货物出口，关务科根据OMS系统的发货通知单上保税物料情况，判断走货货物出口性质：

（1）一般贸易货物出口：报关员根据OMS系统的发货通知单上保税物料领料情况，如果空白，则为一般贸易货物，报关员根据系统上发货通知单和实际装柜情况制作报关文件（销售合同、形式发票、装箱单等），提交报关复核岗位及相关职能部门审核报关要素（货物品名、规格、型号、目的国、单价、成交方式等），核定无误向商检局办理电子申报，申请出口通关单，通过后交报关行报关。

（2）出口单证检查：2018年度总出口报关单共XXX份，出口总金额为：XXX万美元，按20%抽查率进行审查，审查了60份报关单证，具体单证信息如下：

上述报关单证均有完整的报关单、合同、发票、装箱单、船运单、通关放行单。报关单上产品信息、数量、金额、重量、.编码、品牌等信息与合同、发票、装箱单信息一致。未发现不符项。

（3）如为工厂交货，则为内贸方式，开增值税专用发票。

2、进口报关

2018年进口货物主要以加工贸易手册备案方式进口保税物料，公司采购部门根据《生产计划》，制定《采购计划》后，经部门负责人审批通过后递交关务部门实施手册备案。

（1）2018年度向中山海关共申请2本加工贸易手册备案，其中第一本新手册已向中山海关办理核销结案手续，海关核查结论：企业生产运作正常，保税料件空调压缩机库存与海关电子底账数据一致。

（2）进口单证检查：2018年度进口报关单共7份，进口总金额为：XXX万美元，按20%抽查率进行审查，审查了3份进口报关单证。具体单证信息如下：

上述进口单证有完整的报关单、合同、发票、装箱单、免3C 证、提单、通关放行单。报关单上产品信息、收发货人、数量、金额、重量、.编码、品牌等信息与合同、发票、装箱单、免3C证、提单信息相符。

3、进出口完税价格审定

（1）进口完税价格：进口完税价格需以公司与供应商签订的采购合同价格为依据，由商品价格、运费、保费、特许权使用费及其他于境外发生的费用构成。

（2）出口价格：出口申报价格以OMS系统内发货通知单上的销售单价为依据。

进出口完税价格由财务部门专员进行审核。

（三）产品收发货管理

1、仓库收货检查

采购计划课、船公司发出到货通知，并把SHIPPING ADVICE 交由仓库，货到后入待检货位，仓库人员通知IQC检测，检测合格后入进口仓。检测不合格的，入不合格仓位，IQC出具不合格检测报告，由采购计划课联系厂家处理。如果确认要退运处理，则通知关务办理相关手续。进口保税料件与非保税料件实行分开存放，由仓库部门专人管理。

2、进出口货物的重量（毛重、净重）取值

对进口物料的重量取值：以船单上提供的重量为标准。

对出口货物的重量取值：以机器纸箱标注重量为参考，并以过磅数为标准。

3、出口货物提取与装运

销售部门启动发货通知流程，由销售、计划、单证船务、财务审核通过，生成发货通知单并发布。具体是由销售启动流程，计划统筹生产计划，单证和财务部检查到款情况无误后通过审核，物流部门根据发货通知单的内容备货装柜。物流部门对出口货物进行拍照留存，仓储部门依据装货单领用成品货物，仓管员核对走货信息（货物品名、规格、型号、数量等）、车辆信息（车牌、柜号等）无误后办理货物提取，物流完成货物装箱、装车工作，并经监柜/监仓岗位复核装柜数量，车辆信息无误后，于装货单签字确认并将装货信息录入到OMS系统，关务部门依据OMS系统的装柜信息完成出口报关。

4、第三方物流提取与装运

公司外销管理部提供装货单，物流服务商依据货物名称、规格、型号、数量等装货单信息于仓库提取货物。指定专人对货物提取过程进行监控及检查，对已提取货物实施抽样调查，若发现货物提取错误，应对物流人员采取责任追究机制，并依据委托合同约定实施适当惩处。

公司物流部门针对提货多提、少提、漏提、装箱失误等情况按合同条款规定进行惩处，并将物流服务商处罚次数、金额、性质严重程度等要素纳入年度供应商评估体系，由外销管理部、仓储部门联合综合评定物流服务商绩效表现及等级，并完成《供应商评估表》填写工作。

（四）进出口商品预归类

商品归类准确明晰，税率应用正确，商品归类档案更新及时，保证报关申报准确，税费计算无误，物料归并合理。

1、进出口商品预归类

关务部门根据研发、采购部门提供的成品及料件的材质、规格尺寸、用途、工艺原理等数据，对应《海关进出口商品目录》，判定成品及料件的商品编码。依据初步归类结果报送海关审批，经海关审核通过后，作为进出口成品或料件的商品编码。

2、商品归类档案维护

关务部门结合海关《商品归类调整通知》，核查公司现行物料商品编码是否需要变更。需要变更的，关务部门重新向海关申请商品编码归类，审核通过后，通知财务等相关部门进行税率调整。五、审计结论：

我们根据内审风险检查表各点内容逐一排查，发现进出口业务制度制定与审批，保税货物进出口报关、保管、领用、成品保存、出库管理均符合相关要求，整体情况良好。在对通关业务进行检查时，发现存在以下问题：

1、企业经营系统报关复核，存在较大风险：

问题点：2018年报关经营系统无数据自动化，报关单证由做单人审核及复核，存在风险。

整改措施：2019年经营系统已优化，可实现数据自动化，并多重环节监管审核，报关单证由关务主管及财务人员审核，控制风险。

2、出口货物的重量，存在较大风险。

问题点：出口货物的重量，因临时改变BOM表或客户要求增减某些部件，重量会相应发生变化，但机身标示重量没有及时更改。

整改措施：技术支持部与研发部及时沟通，对于产品重量因改变BOM表或客户要求增减项。及时更改印刷件。对相关责任人进行追责。

针对上述问题的整改与落实，我们制定了《缺陷整改跟进表》，明确了责任人及解决问题的期限，督促相关人员改进，完善相关事项。

六、审计内容附注表

附表一：《XXX内审风险检查表-业务活动风险事项》附表二：《缺陷整改跟进表》

进出口业务内部审计流程

进出口业务内部审计流程文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）

进出口业务内部审计流程1、初步分析健全性和有效性在对控制环境和具体业务进行调查，对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上，应对健全性和有效性进行初步分析，以规划将要实施的符合性测试程序。初步健全性分析主要是分析哪些重要或经常发生的业务或作业应该设置控制而未设置。譬如，代理进出口业务，未与委托人签订书面代理合同或取得报关授权委托书以及未设置专职报关员等。 2、实施符合性测试程序，证实有关内部控制的设计和执行的效果。符合性测试是为了确定进出口业务内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。它的主要目的是，确定被审计单位的各项措施是否真实地存在于进出口业务活动之中，所有工作人员在实际执行内部控制过程中是否确实遵守了内部控制的规定，内部控制本身是否有效。具体实施如下测试程序： ①抽取贸易合同（或售卖确认书），审核合同号、货物名称、数量、单价、金额、规格、型号、品质、唛头、包装、运输、保险、装运期、装运港、卸货港、原产国、成交方式、结算方式、结算币种、索赔、仲裁、付款及履约期等条款，买卖双方印章及有权签字人的签章。尤其是审核合同价格是否包括特许权使用费、转售收益及应计入成交价格的其它费用等。 ②抽取信用证，审核信用证中的有关条款，如开证申请人、受益人、信用证期限、信用证金额、币别、价格条件、装运期、装运港、卸货港、付汇日期、信用证有效期及有效地点、单据要求及附加条款等内容，开证申请人印章及有权签字人的签章。检查发票、提单、装箱单、重量单、运单、保险单的有关内容以

进出口业务内部审计制度修订稿

进出口业务内部审计制度 WEIHUA system office room 【WEIHUA 16H-WEIHUA WEIHUA8Q8-

进出口业务内部审计制度第一章总则第一条为了进一步提高审计工作质量，加大审计监督力度，实现内部审计工作规范化，完善公司内部控制制度；同时增强公司自我约束，改善经营管理，保障公司生产经营活动的健康发展，提高经济效益，实现公司资产保值增值，根据《中华人民共和国海关法》、《海关行政处罚实施条例》、《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》、《中华人民共和国海关稽查条例》及《中华人民共和国会计法》等有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。第二章内部审计机构和人员第二条公司设立进出口业务审计组（关务审计组），在总经理领导下进行审计工作，在工作上直接受财务部的业务指导和监督，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。第三条进出口业务审计组设审计主管、审计员专门负责审计工作。内部审计的基本原则：独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。第四条进出口业务审计组人员应当努力学习和掌握国家海关的相关法律、法规、政策以及公司的有关规章，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计和关务业务。公司对其进行继续教育、岗位培训和考核，以提高关务审计业务能力，适应关务审计工作顺利开展的需要。审计人员应做到：(一)遵守海关法规，依法实施审计；(二)独立进行审计活动，做到客观公正；(三)认真负责，深入实际，调查研究，检查取证，防止主观臆断；(四)严守审计纪律，不得泄露审计工作所涉及的机密。审计人员依法独立行使审计职权受法律保护，任何人任何部门均不得以各种方式打击报复。审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应采取回避原则。第三章内部审计机构的职责第五条进出口业务审计组每半年对公司保税货物管理状况进行一次全面审计。主要审计保税货物的收发、仓储、使用是否符合海关法规规定，深加工结转管理是否符合海关规定以及合同执行与保税货物盈余与灭失情况。第六条进出口业务审计组负责配合公司聘任的关务顾问公司及其顾问师进行定期关务审核。第七条进出口业务组应定期检查公司进出口业务管理状况；监督各部门在经营中遵纪守法、依法办理保税货物的进出口收发、仓储、使用；监督加工贸易合同执行情况及深加工结转操作，杜绝出现违法违规现象。第八条进出口业务审计组应每季（或半年）对公司各部门保税货物管理进行抽查或专题审计。内容包括： 1、保税货物仓储管理； 2、有无违反海关法规的行为； 3、保税货物海关账册的管理； 4、深加工结转管理； 5、加工贸易合同单损耗及合同平衡平衡状况管理； 6、海关监管设备管理； 7、公司交办的其他审计事项。第四章内部审计机构的权力

关于XX公司2019年度进出口贸易业务经营情况的审计报告模板及其相关附表(最权威海关高级认证企业标准)

关于XX公司年度进出口贸易业务经营情况的审计报告模板及其相关报表（最权威海关高级认证企业标准）根据XXXXXX有限公司（以下简称XX公司）年度工作安排及AEO高级认证企业年度内部审计工作要求，于2018年XX月XX日成立审计小组，在2018年XX月XX日至2018年XX月XX日，对公司2017年1月1日至2017年12月31日期间办理海关业务及与之相关的企业内控执行情况进行了专项审计工作。我们按照内部审计准则的规定，在审计中实施了包括抽查会计记录、进出口业务单据、抽核业务台帐与相关人员谈话，并进入企业财务系统、国家外汇管理局网上服务平台、了解业务情况等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：一、企业基本情况 XXXXXXX有限公司成立于XXXX年XX月XX日，注册资金为XXXX万元，法定代表人为XXX，该公司由XX个股东组成，分别为AAAAAAA有限公司（出资XXX万元人民币，占比XX%），BBBBBBBB有限公司（出资金额XXX万元人民币，占比XX%）,CCCCCCCC；有限公司（出资金额XXX万元人民币，占比XX%）。注册地址为XX省XX市XX区XX街道XX路XX号 - 1 -

XX大厦XX楼XX室。企业性质属于有限责任公司，统一社会信用代码：XXXXXXX，海关注册编码：XXXXXX。经营范围：XXXXXXXXXXXXXXXX。（根据工商登记网上的信息填列）二、企业财务状况及进出口业务经营情况根据XX公司所编制的财务报表截至2017年12月31日，XX公司资产总计人民币XXXX万元，负债合计XXXX万元，所有者权益XXXX万元。（一）主要财务指标完成情况 2017年全年总收入XXXX万元人民币，毛利额净XXXX万元人民币。利润XXXX万元人民币；当年进出口业务收入XXXX 万元人民币，占主营业务收入的XX%；毛利额XXXX万元人民币，占总毛利的XX%。（附：2017年进出口收入情况表） 1.营业收入为:XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少（增加）XXXX万元，同比下降（上升）了XX%，完成全年预算XXXX 万元的XX%。 2.营业成本为XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少（增加）XXXX万元，同比下降（上升）了XX%。 3.综合毛利总额为XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少（增加）了XXXX万元，同比下降（上升）了XX%； 4.综合毛利率为XX%，较去年同期XX%减少（增加）了XX%。 5.三项费用合计XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少（增加）了XXXX万元，同比降幅XX%。 - 2 -

aeo海关一般认证文件007进出口业务改进制度

A E O海关一般认证文件007 进出口业务改进制度(总1页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除

注：在内部审计中所发现的问题，有改进措施和责任追究即可 1目的为应对在报关工作中发现的潜在报关风险以及存在的差错、应对海关要求的规范改进事项及内部审计中所发现的问题，以对原因进行分析检讨的同时，改进流程、规范行为操作，防止差错发生或再发生。 2适用范围本程序适用于本公司进出口关务管理、进出口经营活动和内部审计中，对已出现的或潜在的报关风险或差错的控制。 3定义 3.1通关风险和差错：没有满足海关规定的要求，可能存在违法违规风险。 3.2改进措施：为防止已出现的报关风险或差错或其它不希望的情况再次发生，消除其原因所采用的措施。 4职责 4.1 海关认证负责人：负责改进措施的批准。 4.2报关主管：提出存在的风险和问题报告，监督、确认改进措施施行效果。 4.3 报关员：实施改进措施。 4.4 内审小组：针对内审中发现的进出口业务问题要求报关部进行纠正，必要时进行责任追究; 5执行程序 5.1对在进出口业务工作中所发现的风险和差错，形成报告，要求报关部限期完成整改，报告内容主要包括：改进措施、改进负责人、改进完成时间、责任追究等内容。 5.1.1进出口单证复核时发现的问题，必要时要求报关员改进; 5.1.2内部审计时内审小组针对进出口业务所提出的问题进行改进; 5.1.3海关认证负责人发现进出口报关工作中的问题，必要时要求报关部改进。 5.2原因分析 5.2.1责任部门/人员应对报告阐述的问题进行分析，确定产生问题的根本原因，以及造成的不良后果。 5.3制定改进措施 5.3.1针对不同的问题，责任部门应在在 5 个工作日内制定改进措施，改进措施应符合本文件5.1的要求;

进出口业务内部审计制度

进出口内审注意点

进出口内控审计着眼点（一）进口业务的内控审计着眼点进口业务的内控审计主要着眼于以下五个方面：（1）着眼于进口计划审计。进口计划项目数量、名称、型号和规格，是否符合国内市场需求；出口计划是否按照规定程序审批；（2）着眼于进口合同审计。审核合同号、货物名称、数量、单价、金额、规格、型号、品质、唛头、包装、运输、保险、装运期、装运港、卸货港、原产国、成交方式、结算方式、结算币种、索赔、仲裁、付款期及履约期等条款，是否有买卖双方印章及有权签字人的签章。（3）着眼于进口价格审计。对照贸易合同，审核合同价格是否包括特许权使用费、转售收益及境外运费、包装费、管理费等应计入成交价格的其它费用等。（4）着眼于付汇审计。资金支付是否符合贸易合同规定的支付方式和期限，是否包括按合同规定的由进口方所承担的境外运费、包装费、管理费、特许权使用费一并结算支付。（5）着眼于货物验收审计。对进口货物的数量和质量是否进行了检验；是否履行了入库登记手续，入库登记品名、规格、数量、价格是否与报关单、供货商发票相符。（6）着眼于进口责任审计。各职能部门在从进口计划的编制到货物验收的过程中是否按规定履行了各自的职责，是否实现计划、询价、签订合同、报关、结算相对分离。（二）出口业务的内控审计出口业务内控审计着眼于合同的建立、审批、发货放单及账务处理，每个环节都进行检查。出库单、报关单、运输单和出口发票数量、金额是否与贸易合同一致。出口与收汇是否经授权批准；贸易合同的谈判与签订是否分离；办理销售、发货、收款部门(或岗位)是否分别设立。内控审计着力点内控审计着力点主要包括以下几个方面（一）进出口业务的合法性审查进出口业务的合法性审查，主要通过询问管理人员，查阅相关批文证书，检查进出口业务的合法性。（二）贸易的真实性审查抽查进口货物报关单，检查有无进口付汇核销单，检查是否有真实的贸易往来或服务，

进出口业务内部审计制度(2019)

进出口业务内部审计制度正文 ◆ 1 适用范围本标准规定了公司进出口业务内部审计的职责和权限、工作流程和工作内容。本标准适用于本公司进出口业务内部审计的管理。 ◆ 2 引用文件以下文件对本标准的实施是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国海关法》《海关行政处罚实施条例》《企业内部控制评价指引》《中国内部审计准则》《海关认证企业标准（一般认证）》 ◆ 3 术语和定义 3.1 内部审计：是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，它

通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司目标的实现。内部审计基本原则：独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。 ◆ 4 职责和权限 4.1 公司设立进出口业务审计人员，在总经理的领导下进行审计工作，在工作上受财务部的业务指导，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。同时，总经理是公司内部审计的总体负责人，负责监督内部审计的执行情况，为内部审计活动提供所需要的资源。 4.2 标准体系与审计部是进出口业务内部审计的执行部门，负责组织建立内部审计制度，定期开展内部审计活动，监督相关部门的进出口工作情况。 4.3 审计人员进行审计时，所有被审计对象有义务按照要求予以协助，配合开展内部审计工作，如实提供有关情况和资料。 4.4 进出口业务审计人员的其他主要权限： 4.4.1检查原始和记账凭证，财务报表、经营决算、财政财务收支活动，查阅相关文件和资料。 4.4.2 参加相关审计工作会议 4.4.3 对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料。 4.4.4 提出制止、纠正和处理违反海关法规行为的意见，以及改进管

2019年进出口业务内部审计报告20190509

企业2018年度进出口业务审报告企业名称：XXXX

海关编号: XXXX 填报日期: 2019.04.18 XXXXXX 审计报告（2018年01月01日至2018年12月31日）目录一、导言二、审计围三、审计目的四、审计容五、审计结论六、审计容附注表

一、导言日期：2019年04月18日接受者：公司总经理引言：经公司2019年度部审计的计划安排，我们对公司进出口业务关务模块进行部审计，涉及的期间是2018年01月01日至2018年12月30日。二、审计围：（一）关务制度制定与审批（二）进出口报关（三）产品收发货管理（四）进出口商品预归类三、审计目的：本次审计的期间围涉及关务制度制定与审批、进出口报关、备案手册申请与审核、保税货物进出口报关、收发货管理、保税物料保管、领用、成品保存、出库管理等方面的部控制是否健全有效进行审计。审计的依据是计划物流部、仓库、财务、采购等各部门提供的资料证据。以及系统数据对照。审计过程中我们结合公司进出口业务实际情况，使用了《业务风险控制表》，对进出口业务活动风险事项逐一排查。在该表格对风险控制目标和控制活动进行了详细的描述;对

不达标的问题点进行了详述并提出了建议，最后针对不达标问题做缺陷整改跟进表，以达到审计目的。四、审计容（一）关务制度建设及组织架构设置 1、关务制度制定与审批 1.1《通关业务管理规定》明确规进口保税物料的在企业流转过程的控制。对日常操作进行指导。对于与关务紧密相关的部门，包括仓储、采购、计划、研发、项目、生产、工程等部门增列关务管理的相关制度及流程，按公司的授权审核审批规定执行或发布。 2、关务组织架构设定 2.1人力资源部门设置公司组织架构，编制组织架构图及各部门《岗位说明书》和《职责权限表》，明确规定关务管理部门在组织架构上体现，并明确关务管理部门的权责义务。设定业务部门与关务管理接口岗位的权责义务、以及在关务工作方面需要相互协作及配合的要素。关务业务主要相关部门包括关务、计划、销售、采购、仓储、生产制造，物流、财务等。其中包括：（1）BOM维护（提供准确手册备案基础数据）—研发部门负责；（2）月度进口物料采购计划—采购计划科负责；（3）准确提供出口货物装载通知单与车辆信息数据-物流部门、船务科负责。

AEO海关一般认证文件007 进出口业务改进制度

注：在内部审计中所发现的问题，有改进措施和责任追究即可 1目的为应对在报关工作中发现的潜在报关风险以及存在的差错、应对海关要求的规范改进事项及内部审计中所发现的问题，以对原因进行分析检讨的同时，改进流程、规范行为操作，防止差错发生或再发生。 2适用范围本程序适用于本公司进出口关务管理、进出口经营活动和内部审计中，对已出现的或潜在的报关风险或差错的控制。 3定义 3.1通关风险和差错：没有满足海关规定的要求，可能存在违法违规风险。 3.2改进措施：为防止已出现的报关风险或差错或其它不希望的情况再次发生，消除其原因所采用的措施。 4职责 4.1 海关认证负责人：负责改进措施的批准。 4.2报关主管：提出存在的风险和问题报告，监督、确认改进措施施行效果。 4.3 报关员：实施改进措施。 4.4 内审小组：针对内审中发现的进出口业务问题要求报关部进行纠正，必要时进行责任追究; 5执行程序 5.1对在进出口业务工作中所发现的风险和差错，形成报告，要求报关部限期完成整改，报告内容主要包括：改进措施、改进负责人、改进完成时间、责任追究等内容。 5.1.1进出口单证复核时发现的问题，必要时要求报关员改进; 5.1.2内部审计时内审小组针对进出口业务所提出的问题进行改进; 5.1.3海关认证负责人发现进出口报关工作中的问题，必要时要求报关部改进。 5.2原因分析 5.2.1责任部门/人员应对报告阐述的问题进行分析，确定产生问题的根本原因，以及造成的不良后果。 5.3制定改进措施 5.3.1针对不同的问题，责任部门应在在5 个工作日内制定改进措施，改进措施应符合本文件 5.1的要求; 5.4改进措施的确认 5.4.1改进措施由海关认证负责人确认后责任部门实施。 5.5改善责任部门依照经确认的改进措施及相关进出口制度，执行改进措施，并保留相关记录 5.6定期或不定期检验改进情况，并将改进效果书面上报海关认证负责人。

进出口业务内部审计制度新

进出口业务内部审计制度正文 ◆ 1 适用范围本标准规定了公司进出口业务内部审计的职责和权限、工作流程和工作内容。本标准适用于本公司进出口业务内部审计的管理。 ◆ 2 引用文件以下文件对本标准的实施是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国海关法》《海关行政处罚实施条例》《企业内部控制评价指引》《中国内部审计准则》《海关认证企业标准（一般认证）》 ◆ 3 术语和定义内部审计：是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司目标的实现。内部审计基本原则：独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。

◆ 4 职责和权限公司设立进出口业务审计人员，在总经理的领导下进行审计工作，在工作上受财务部的业务指导，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。同时，总经理是公司内部审计的总体负责人，负责监督内部审计的执行情况，为内部审计活动提供所需要的资源。标准体系与审计部是进出口业务内部审计的执行部门，负责组织建立内部审计制度，定期开展内部审计活动，监督相关部门的进出口工作情况。审计人员进行审计时，所有被审计对象有义务按照要求予以协助，配合开展内部审计工作，如实提供有关情况和资料。进出口业务审计人员的其他主要权限：财政财务收支活动，查阅相关文件和资料。参加相关审计工作会议对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料。提出制止、纠正和处理违反海关法规行为的意见，以及改进管理、提高经济业务效益的合理建议。对审计工作中的重大事项，及时向总经理汇报、反映。 ◆ 5 工作内容审计要求审计人员应当努力学习和掌握国家海关的相关法律、法规、政策、以及公司有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识；遵守海关法律法规，依法实施审计。审计人员应当认真负责，深入实际调查研究，检查取证，防止主观臆断；严守审计纪律，不得泄露审计工作所涉及的机密文件。

完整word版进出口业务内部审计制度2019

进出口业务内部审计制度正文?1适用范围本标准规定了公司进出口业务内部审计的职责和权限、工作流程和工作内容。本标准适用于本公司进出口业务内部审计的管理。 ?2引用文件以下文件对本标准的实施是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国海关法》《海关行政处罚实施条例》《企业内部控制评价指弓I》《中国内部审计准则》《海关认证企业标准（一般认证）》 ?3术语和定义3.1内部审计：是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，它

通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司目标的实现。内部审计基本原则：独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。 ? 4职责和权限 4.1公司设立进出口业务审计人员，在总经理的领导下进行审计工作, 在工作上受财务部的业务指导，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。同时，总经理是公司内部审计的总体负责人，负责监督内部审计的执行情况，为内部审计活动提供所需要的资源。 4.2标准体系与审计部是进出口业务内部审计的执行部门，负责组织建立内部审计制度，定期开展内部审计活动，监督相关部门的进出口工作情况。 4.3审计人员进行审计时，所有被审计对象有义务按照要求予以协助, 配合开展内部审计工作，如实提供有关情况和资料。 4.4进出口业务审计人员的其他主要权限: 441检查原始和记账凭证，财务报表、经营决算、财政财务收支活动，查阅相关文件和资料。提出制止、纠正和处理违反海关法规行为的意见，以及改进管 4.4.2 参加相关审计工作会议 4.4.3 对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料。 4.4.4

公司内部审计报告格式

公司内部审计报告格式公司内部审计报告格式模板范文省审计局：根据局第××次会议决定，我们于××年7月1～15日对我省 ××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下： (一)基本情况 ××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司1983 年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736 万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。 ××年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。××年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。四年后设备归我方。 (二)存在的问题经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在：

1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。第二，轻信对方谎言，香港××公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。××外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。 2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。 3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况，经有关部门建议，××外贸公司于××年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为××产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。 4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。当××外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为××外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。

进出口业务内部审计报告

进出口业务内部审计报告 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020

企业2018年度进出口业务内审报告企业名称：XXXX有限公司海关编号: XXXX 填报日期:

XXXXXX有限公司审计报告（2018年01月01日至2018年12月31日）目录一、导言二、审计范围三、审计目的四、审计内容五、审计结论六、审计内容附注表

一、导言日期：2019年04月18日接受者：公司总经理引言：经公司2019年度内部审计的计划安排，我们对公司进出口业务关务模块进行内部审计，涉及的期间是2018年01月01日至2018年12月30日。二、审计范围：（一）关务制度制定与审批（二）进出口报关（三）产品收发货管理（四）进出口商品预归类三、审计目的：本次审计的期间范围涉及关务制度制定与审批、进出口报关、备案手册申请与审核、保税货物进出口报关、收发货管理、保税物料保管、领用、成品保存、出库管理等方面的内部控制是否健全有效进行审计。审计的依据是计划物流部、仓库、财务、采购等各部门提供的资料证据。以及系统数据对照。审计过程中我们结合公司进出口业务实际情况，使用了《业务风险控制表》，对进出口业务活动风险事项逐一排查。在该表格内对风险控制目标和控制活动进行了详细的描述;对不达标的问题点进行了详述并提出了建议，最后针对不达标问题做缺陷整改跟进表，以达到审计目的。

四、审计内容（一）关务制度建设及组织架构设置 1、关务制度制定与审批《通关业务管理规定》明确规范进口保税物料的在企业流转过程的控制。对日常操作进行指导。对于与关务紧密相关的部门，包括仓储、采购、计划、研发、项目、生产、工程等部门增列关务管理的相关制度及流程，按公司的授权审核审批规定执行或发布。 2、关务组织架构设定人力资源部门设置公司组织架构，编制组织架构图及各部门《岗位说明书》和《职责权限表》，明确规定关务管理部门在组织架构上体现，并明确关务管理部门的权责义务。设定业务部门与关务管理接口岗位的权责义务、以及在关务工作方面需要相互协作及配合的要素。关务业务主要相关部门包括关务、计划、销售、采购、仓储、生产制造，物流、财务等。其中包括：（1）BOM维护（提供准确手册备案基础数据）—研发部门负责；（2）月度进口物料采购计划—采购计划科负责；（3）准确提供出口货物装载通知单与车辆信息数据-物流部门、船务科负责。关务管理职责分离

进出口业务内控审计报告模板

进出口业务内控审计报告模板 ***公司机密内部审计报告报告名称:关于abc的审计报告报告编号:abc集团内审字[20xx]第0xx号出具报告时间:20xx年xx月xx日报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门二、报告正文关于abc分公司的审计报告 abc集团内审字［20xx］第0xx号我们于20xx年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照<内部审计准则>有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。 abc分公司的基本情况…… 审计中发现的问题及审计意见一、abc分公司资金管理不规范 1．职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有…… 2．xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元，截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。审计意见:严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。二、存货管理、库龄、结构存在不足 1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

进出口业务内部审计制度

进出口业务内部审计制度」、目的 1、监督公司进出口业务经营政策、方针以及管理制度、纪律在公司及其分公司的贯彻执行，建立和完善公司进出口业务内部审计监察制度、风险管理制度，完善公司进出口业务内部控制制度。 2、内部审计通过对公司进出口业务监督检查，对照国家的法律法规和公司的规章制度，按照审计工作规范，防范公司的违法乱纪行为，维护公司的经济秩序，保护公司资金、财产的安全与完整。 3、评价公司进出口业务内部管理的有效性，为提高经济效益，规避公司进出口业务经营风险，实现经营战略目标服务。【、适用范围本制度适用于公司总部各职能部门、分公司有关一般贸易进出口业务内部审计工作。二、内容 1、总则 1.1为适应公司进出口业务内部审计工作管理需要，健全进出口业务内部经济监督、检查机制，保证公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》、《中华人民共和国海关法》及公司《内部审计工作管理规定》等有关法律法规，结合本公司总部各职能部门、分公司的实际情况，特制定本制度。 1.2内部进出口业务审计工作目的 1.2.1监督公司进出口业务经营政策、方针以及管理制度、纪律在公司及其分公司、子公司的贯彻执行，建立和完善公司进出口业务内部审计监察制度、风险管理制度，完善公司进出口业务内部控制制度 1.2.2内部审计通过对公司进出口业务监督检查，对照国家的法律法规和

公司的规章制度，按照审计工作规范，防范公司的违法乱纪行为，维护公司的经济秩序，保护公司资金、财产的安全与完整。 1.2.3评价公司进出口业务内部管理的有效性，为提高经济效益，规避公司进出口业务经营风险，实现经营战略目标服务。 1.3进出口业务内部审计工作要求 1.3.1遵守国家的法律、法规和有关政策以及公司发布的各项规章制度。 1.3.2以公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和公司制度为准绳，客观、公正地反映分析公司进出口业务经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。 2、进出口业务内部审计主要内容 2.1进出口业务内部审计数次每年安排内部审计1-2次，建立内审书面或者电子档案。 2.2进出口业务内部审计主要内容如下 2.2.1组织机构方面：审计是否具备职责明确的进出口组织机构，如设立专门的进出口部门或岗位，进出口业务管理层职责分工明确；审计是否确保不相容岗位相互分离：如进出口授权批准、业务执行、财务会计、货物保管等部门岗位相互分离且监督制约；审计是否指定专人负责报关事务，定期对主要从事进出口业务人员进行报关业务知识培训情况；审计进口业务人员海关知识培训情况。 2.2.2进出口业务内部控制管理制度完整性审计，主要审计是否建立健全进出口业务管理制度，包括报关员及报关作业管理、海关手册管理、合同管理、单证管理、印章管理、财务管理、仓库管理、采购管理、安全管理、外汇收付及核销管理、出口退税管理等制度；审计进出口业务流程是否完整、进出口报关单证档案管理及合同备案流程等是否完整。 223进出口业务内部控制审计主要关键业务

公司进出口业务内控审计程序与方法

公司进出口业务内控审计程序与方法一、进出口业务内控的审计程序（一）了解基本情况了解基本情况，是展开审计的必要准备和基本条件。这些基本情况包括：成立时间、工商注册号、海关注册编码、进出口报关登记证书、注册资本、法人代表、经营范围、行业类别、经营方式、贸易方式、公司地址、经营场地、股权结构、注册内容变更以及进出口总值、生产能力、业务流程及特点、主要进口原材料和出口产品等内容。注册会计师应着重了解被审计单位是否经政府主管部门批准成立，是否在海关注册；经营范围；法人代表；投入资本（资金、设备）是否到位；主管进出口业务和海关事务的负责人、报关人员有无违法记录，关注被审计单位开展进出口业务是否合法以及是否具备必要条件，初步评估审计风险，以确定是否接受委托。这些基本情况可以通过询问管理人员、查阅相关批文证书、会计和统计资料等方法来获得。（二）制定审计总体计划。制定审计总体计划，主要包括： 1、审计的范围，即业务循环及内容，这是审计展开的主线。国际贸易类型包括一般贸易、加工贸易等。这里简单介绍其特点：一般贸易，是利用国内或进口原材料加工成成品直接出口到国外，进口原材料无需备案。加工贸易分为来料加工和进料加工，来料加工是利用国内或国外客户无偿提供原材料国内加工企业加工成成品出口到国

外，进口原材料先备案（还需缴纳保证金），再出口，国内加工企业只收取加工费，不拥有存货的所有权，退税需手册核销；进料加工指国内加工企业从国外进口原材料加工成成品出口到国外，进口原材料先备案及核销手册，企业对材料及产品拥有所有权，自负盈亏，但无退税。进料加工是一个严格意义上的“产、供、销”过程，由进口、加工及出口三个环节组成。进出口经营方式有：自营进出口和代理进出口。自营进出口自办业务，自负盈亏；代理进口业务不承担销售盈亏，不垫付商品资金及担负基本费用。进口业务一般流程包括：编制进口计划、签订进口合同、到银行开具L/C、赎单或前T/T、租船订舱、收到全套单据后办理清关、提货、到银行付款并到外管局核销、银行接单、接货、申请商检、报关。出口业务一般流程包括：报价、订货、付款方式、备货、包装、通关手续、装船、运输保险、提单、结汇。 2、审计的重点，即必须控制的重要或经常发生的业务。必须控制的重要的业务，譬如，从事加工贸易的经营单位须有外经贸主管部门核发的《加工贸易业务批准证》，加工单位需有外经贸主管部门签发的《加工贸易加工企业生产能力证明》；报关业务应有海关核发的《报关注册证明书》及专职报关员；代理进出口业务，必须与委托人签订书面代理合同及取得报关授权委托书。保税料件与非保税货物分开存放；减免税设备应有鼓励项目确认书；减免税进口的设备，不应在不同法人主体中相互转让。必须控制的经常发生的环节，譬如，开立信用证、报关报检、审单、收付汇核销、出口退税及单证管理等。

进出口业务内部审计制度

进出口业务内部审计制度 Ting Bao was revised on January 6, 20021

关于XX公司近三年来进出口业务自查报告(关于高级认证企业的年审报告)

关于XX公司近三年来进出口业务自查报告 XX海关：根据《海关认证企业标准（高级认证）》关于高级认证企业认证标准的通过条件，我司进行严格自我评估，认为应当符合的条件，现将我司自查情况汇报如下：一、我司属XX公司，公司成立于XXXX年XX月，位于XX 市XX路XX楼，XXX任法定代表人，注册资本XX万元，我司具有独立法人资格，是有自主进出口权的专业贸易公司。通过省工商局批准的经营范围有：XXXXX等。二、公司设置办公室、安全保卫部、人力资源部、财务部、企业管理部、审计部、法律事务部、进出口部、建材部。企业性质属于有限责任公司，企业编码：XXXXXXXXXX。目前，公司在职员工XXX人。申请高级认证企业我司联系人为XX副总经理，电话XXXXXXXXX。三、近三年来公司进出口经营情况

我司进口的产品以XX原料、XX、XX等为主;出口商品以XX、XX为主。（一）近三年经营业绩情况 1. 2014年，销售额 XX亿元人民币，进出口总额XX万美元，其中：进口XX万美元，出口XX万美元，净利润 XX万元。 2. 2015年，销售额XX亿元人民币，进出口总额XX万美元，其中：进口XX 万美元，出口 XX 万美元，净利润XX万元。 3. 2016年，销售额XX亿元人民币，进出口总额XX万美元，其中：进口XX万美元，出口 XX万美元，净利润XX万元。（二）进出口经营类型分析进口的主要品种有：XX类产品、XX、XX、XX等。国外主要的供应商有：XX公司、XX公司等国际知名的跨国公司。出口的主要品种有：XX、XX、XX、XX等。进口口岸主要有：XX、XX、XX、XX等；出口口岸主要有：XX、XX、XX等。我司进出口贸易以一般贸易为主，进出口模式有自营进、出口和代理进口两种模式。近三年来，我司能按照海关的有关规定，规范进出口业务的运作，严格把关，正常申报纳税，没有出现走私、漏税等违法海关规定的现象。（近三年企业财务情况详见审计报告附件）。四、企业内部控制标准落实情况