财政学期末考试复习练习题

财政学期末考试复习练习题

名词解释

1、财政支出指国家为实现其各种职能，由财政部门按照预算计划，将国家集中的财政资源向有关部门和方面进行支付的活动。

2、税收资本化税收资本化指的是供给固定的耐用品价格的下降额等于未来税收支付额的现值，即税收合并到资产价格中的过程。

3、反弹性法则当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率应与该商品自身的价格弹性成反比。

4、社会消费性支出社会消费性支出是维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称。

5、非排他性公共产品的非排他性指的是在技术上无法将不愿意付款者排除在公共产品的受益范围之外，或者虽然技术上可以实现排他，但因排他成本太高而不可能被采纳。

6、外部效应外部效应是指一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬。

7、财政幻觉财政幻觉指的是现有财政税收制度使纳税人在做出财政选择时产生幻觉，或使他们认为所要缴纳的税收低于他们的负担，或使公共产品的受益者认为政府所提供的公共产品的价值高于其实际价值。

8、累进税率累进税率是将课税对象按照数额大小划分为若干等级，对不同等级规定高低不同的税率，适用于对所得和财产的课税。

9、转移性支出转移性支出是指政府单方面把一部分收入所有权无偿转移出去而发生的支出。

10、财政补贴财政补贴是指在某一确定的经济体制结构下，财政支付给企业和个人的、能够改变现有产品和要素相对价格，从而可以改变资源配置结构和需求结构的无偿支出。11、明补与暗补明补等于给予补贴领受人的一笔收入，针对个人；暗补使消费者以低于市场的价格得到某种商品，针对商品。

12、流转税流转税是指在生产、流通或服务过程中，以商品和劳务的流转额为课税对象的课税体系。

13、税制要素构成税制基本要素主要包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、起征点或免征额、减免税、加征及违章处理等内容，其中征税对象、纳税人、税率是三大基

本要素。

判断题

1、转移性支出是指政府为了获得产品和劳务面向企业或个人的支付。（×）

2、对于一家制造污染的企业来说，负的外部性意味着企业生产的边际社会成本大于边际私人成本。（√）

3、在多数票决策机制（集中决策机制）中，如果不能满足单峰形偏好的条件，将会出现循环投票、投票顺序影响投票结果等问题。（√）

4、总额税没有超额负担。（√）

5、经济生活中资源配置越接近帕累托效率越好。（×）

6、通过劳动与休闲模型的分析，表明降低个人所得税必然增加人们的劳动供给。（×）

7、通过观察边际税率是否上升，就可以看出这种税是不是具有累进性。（×）

8、一致同意规则考虑了所有个人的意见，因此应该被广泛采用。（×）

9、尼斯坎南关于官僚的模型证明，官僚机构的产出量发生在边际收益等于边际成本的地方。（×）

10、只要政府征税可以改变相对价格，则必然带来效率损失。（√）

11、政府免费提供的产品是公共产品。( ×)

简答题

1、请结合例子说明市场失灵的存在

请自行举例。

2、公共品具有什么特征？按照特征类别，准公共品可以分为几类？

公共产品具有非竞争性和非排他性。按此特征，准公共品可以分为两类：具有排他性但具有非竞争性的准公共品、具有竞争性但具有非排他性的准公共品。

3、简述蒂鲍特模型？你认为该模型在我国适用吗？（期末考试不涉及，补考考点之一）

4、什么是财政幻觉？为什么财政幻觉会影响公众对预算方案的评价？

财政幻觉指的是现有财政税收制度使纳税人在做出财政选择时产生幻觉，或使他们认为所要缴纳的税收低于他们的负担，或使公共产品的受益者认为政府所提供的公共产品的价值高于其实际价值。财政幻觉导致人们对自己所承受的公共产品和劳务的税收价格和从公共产品和劳务的提供中所获得的收益产生错误评价，因而影响着人们对公共预算方案的选择。

5、如何理解税收二大原则？

税收的两大原则是公平和效率。公平原则是指对于同等的人给予同等征税待遇（横向公平），对于不同等的人给予不同等征税待遇（纵向公平）。效率原则是指税收的超额负担最小化和税收成本最小化。

6、请画图说明斯拉茨基补偿与希克斯补偿？P137 理解并记忆

7、为什么外部性无法通过价格机制来解决？

制造出外部性的一方总是按照个体的边际收益等于边际成本的原则行事，而不考虑其外部性行为之下的社会边际收益和社会边际成本。

8、什么是一致同意规则？是不是应该经常采用？

一致同意规则是指一项集体行动计划，必须得到所有参与者的认可，即同意或者不反对的情况下，才能实施的一种决策规则。这种规则决策成本最高，不应该经常采用。

9、作图并分析税收的收入效应和替代效应？P189 理解并记忆

10、黑格-西蒙斯对于收入是如何定义的？如何评价？

黑格-西蒙斯将收入定义为个人在一定时期内消费权利净增加的货币价值。这一定义体现了对公平和效率的追求，公平体现在对一个人所收到的所有财源纳入税基，才可能实现对所有所得按同样的税率进行征税，效率体现在公平对待任何收入的结果将不会使经济行为的方式发生扭曲。

11、尝试对投票规则进行评价。

每位决策的参与者在选择集体决策规则时，面临外部成本和决策成本。集体决策的外部成本是因集体决策的内在强制性而施加给集体决策的每位参与者的，当集体决策的结果与参与者的偏好一致时，外部成本为零，当其不一致时，存在外部成本，且随着不一致的程度的增大而增大。决策成本会随着集体决策的做出所需人数的增加而增加，采取一人独裁时，决策成本为零，采取全体一致同意时，决策成本最高。

12、什么是公共债务和财政赤字，两者的区别是什么？

公共债务是国家未来筹措资金而向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期还本的债务凭证。财政赤字是一定时期内，财政的支出大于政府通过征税、收费和国有企业利润等取得的收入。赤字是流量概念，表明当年财政支出大于财政收入，公债是存量概念，一般指累计额。

13、为什么要实施增值税？

有助于纠正传统流转税制的弊端，符合区域经济一体化的需要，有助于提高间接税的效率。

14、商品税的优点是什么？

商品税是对物税，为政府提供了充分的可供选择的税基，更加符合利益原则；商品税存在于生产、交换、消费的各个环节，供给者和消费者共同负担了税收，对消费者而言，商品税隐藏在价格之中，消费者并不能直接感受到税收负担的压力，政府课税阻力较小；实施商品税有利于实施区别对待政策；商品税便于征管。

论述题（开放性问题，请联系实际自行准备，为避免许多人答案雷同，不提供参考答案）

1、为什么会有公共部门存在？

2、简述最优所得税的埃奇沃思模型，并评价之。

3、为什么我们的市场会经常失灵？市场失灵表现在什么方面？

4、分析累进税能促进公平吗？给出自己的理由。

5、市场失灵和财政职能有什么关系？