经济法基础讲义(第三章3)

第三章支付结算法律制度（三）

第二单元非票据结算

【考点1】办理支付结算的基本要求

1.人民币非现金支付工具（2012年多选题、2014年多选题）

我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：

（1）“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡。

（2）结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（）。（2012年）

A.票据

B.银行卡

C.汇兑

D.委托收款

【答案】CD

【解析】结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于非现金支付工具的有（）。（2014年）

A.银行卡

B.汇票

C.本票

D.支票

【答案】ABCD

【解析】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：（1）“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡；（2）结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

2.更改（2005年判断题、2013年多选题）

（1）“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

（2）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

【解释】（1）所有票据（汇票、本票和支票）的“出票金额、出票日期、收款人名称”均不得更改；（2）支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记，但汇票、本票的“金额、收款人名称”不能由出票人授权补记。

【例题1·判断题】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（）（2005年）【答案】√

【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，票据的下列内容中，不得更改的有（）。（2013年机考）

A.出票金额

B.出票日期

C.收款人名称

D.付款人名称

【答案】ABC

【解析】出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

3.伪造、变造（2012年单选题、2013年单选题、2014年多选题）

（1）票据的伪造，是指无权限人假冒他人或者虚构他人名义“签章”的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。

（2）票据的变造，是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章”以外的记载事项加以改变的行为。

【解释1】（1）票据的伪造仅限于“签章”；（2）票据的变造是指对“签章”以外的记载事项（如出票日期）加以改变。

【解释2】（1）票据的变造是指“无权”更改票据内容的人，对票据上“签章”以外的记载事项通过剪接、挖补、覆盖、涂改等形式偷偷摸摸地加以非法改变，属于违法行为；（2）原记载人“有权”对“出票金额、出票日期、收款人名称”以外的记载事项（如出票人账号、付款人名称）进行合法更改，更改时由原记载人在更改处签章证明即可。

【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。（2012年）

A.假冒出票人在票据上签章

B.涂改票据号码

C.对票据金额进行挖补篡改

D.修改票据密押

【答案】A

【解析】（1）选项A：属于票据的伪造；（2）选项BCD：属于票据的变造。

【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于伪造票据的是（）。（2013年机考）

A.挖补票据金额

B.覆盖票据到期日

C.涂改票据收款人名称

D.假冒票据签章

【答案】D

【解析】（1）选项ABC：属于票据的变造；（2）选项D：属于票据的伪造。

【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据行为的有（）。（2014年）

A.涂改出票金额

B.假冒他人在票据上签章

C.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明

D.剪接票据非法改变票据记载事项

【答案】AD

【解析】（1）选项AD：属于票据的变造（无权更改票据内容的人，对票据上“签章”以外的记载事项加以改变的行为）；（2）选项B：属于票据的伪造（无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为）；（3）选项C：属于依法更改（原记载人可以对“出票金额、出票日期、收款人名称”以外的记载事项进行更改，更改时由原记载人在更改处签章证明即可）。

4.签章（2005年单选题）

（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名“或者”盖章。

（2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本人的签名“或者”盖章。

【相关链接】申请开立银行存款账户时的预留签章：（1）存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或者财务专用章（不包括合同专用章），加其法定代表人（单位负责人）或者其授权的代理人的签名或者盖章（而非签名加盖章）；（2）存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。

【例题·单选题】某公司签发一张商业汇票。根据支付结算法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。（2005年）

B.公司法定代表人李某盖章

C.公司法定代表人李某签名加盖章

D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章

【答案】D

【解析】单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名或者盖章。

5.出票日期（2007年单选题、2011年单选题、2014年单选题）

（1）出票日期必须使用中文大写。

（2）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。

【解释1】年份前不需要添加“零”或者“壹”，他人无机可乘。

【解释2】当月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”，否则他人将有机可乘。例如，您原本填写的是“壹月”，别人如果在其前面加上“拾”，就变成了“拾壹月”。

【解释3】（1）“1月18日”的规范写法：零壹月壹拾捌日；（2）“10月20日”的规范写法：零壹拾月零贰拾日。

【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（）。（2007年）

A.零叁月零贰拾日

B.零叁月贰拾日

C.叁月零贰拾日

【答案】C

【解析】（1）月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；（2）日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”；（3）日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。

【例题2·单选题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。（2011年）

A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日

B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日

C.贰零壹壹年零叁月拾伍日

D.贰零壹壹年叁月拾伍日

【答案】B

【解析】（1）月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；（2）日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”；（3）日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。

【例题3·单选题】某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是（）。（2014年）

A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日

B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日

C.贰零壹叁年零柒月拾伍日

D.贰零壹叁年柒月拾伍日

【答案】B

【解析】（1）月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；（2）日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”；（3）日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。

6.金额（2009年单选题、2013年多选题）

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。

【解释】出票日期必须使用中文大写，谈不上中文大写和阿拉伯数码同时记载的问题。

【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。（2009年）

A.单位名称应当记载全称或者规范化简称

B.银行名称应当记载全称或者规范化简称

C.出票日期可以选择使用中文大写或者阿拉伯数码

D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

【答案】C

【解析】选项C：票据的出票日期必须使用中文大写。

【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。（2013年机考）

A.出票时未记载收款人名称的支票

B.金额中文大写与阿拉伯数码不一致的银行本票

C.企业自行印制并签发的商业汇票

D.出票后更改收款人名称的银行汇票

【答案】BCD

【解析】（1）选项A：支票的收款人名称并非绝对必要记载事项，不记载并不导致支票无效；（2）选项B：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效；（3）选项C：单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证；未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；（4）选项D：票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效。

【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。

A.更改出票金额的票据

B.更改出票日期的票据

C.更改收款人名称的票据

D.金额中文大写与数码记载不一致的票据

【答案】ABCD

【解析】（1）选项ABC：票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；（2）选项D：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效。

【考点2】银行卡

1.银行卡的分类（2006年单选题、2011年单选题、2013年判断题）

（1）银行卡按是否具有透支功能分为：信用卡、借记卡

（2）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡、准贷记卡

【解释】（1）借记卡：卡上有2000元，最多消费2000元，不能透支；（2）贷记卡：卡上没钱，可以透支消费2000元；（3）准贷记卡：卡上有1000元，可以消费2000元。

（3）借记卡按功能不同分为：转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡

（4）银行卡按币种不同分为：人民币卡、外币卡

（5）银行卡按发行对象不同分为：单位卡、个人卡

【例题1·单选题】根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（）。（2006年）

A.贷记卡

B.专用卡

C.转账卡

D.储值卡

【答案】A

【解析】贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。

【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。（2011年）

A.人民币卡与外币卡

B.单位卡与个人卡

C.信用卡与借记卡

D.磁条卡与芯片卡

【答案】C

【解析】（1）选项A：是按币种不同所作的分类；（2）选项B：是按发行对象不同所作的分类；（3）选项D：是按信息载体不同所作的分类。

【例题3·判断题】银行卡根据是否具有透支功能分为信用卡和借记卡。（）（2013年机考）

【答案】√

2.计息

（1）发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，计付利息；

（2）发卡银行对贷记卡账户内的存款、储值卡内的币值，不计付利息。

3.单位卡（2008年多选题、2010年单选题、2012年单选题）

（1）单位人民币卡账户

①单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

②销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。

③单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。

（2）单位外币卡账户

①单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

②销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。

【例题1·多选题】根据《银行卡业务管理办法》的规定，下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合规定的有（）。（2008年）

A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

C.用单位人民币卡可以办理商品和劳务结算

D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

【答案】AB

【解析】（1）选项A：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；（2）选项B：单位人民币卡在销户时，其资金余额应当转入基本存款账户。

【例题2·单选题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。（2010年）

A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

C.单位人民币卡账户不得存取现金

D.单位人民币卡账户可以存入销货收入

【答案】D

【解析】（1）选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；（2）选项B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

【例题3·单选题】下列银行结算账户中，不能支取现金的是（）。（2012年）

A.党、团、工会经费专用存款账户

B.个人银行结算账户

C.预算单位零余额账户

D.单位银行卡账户

【答案】D

【解析】（1）选项A：党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；（2）选项B：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取；（3）选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；（4）选项D：单位卡不得支取现金。

4.个人卡

（1）个人人民币卡账户（2014年多选题）

个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。

（2）个人外币卡账户

个人外币卡账户的资金以其个人持有的外币现钞存入或者从其外汇账户（含外钞账户）转账存入。

【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，个人人民币卡账户资金不包括（）。（2014年）

A.个人投资回报收入

B.持有现金存入或以其工资性款项存入

C.个人合法的劳务报酬

D.个人外币存款

【答案】D

【解析】（1）选项ABC：个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入；（2）选项D：个人持有的外币应存入其个人外币卡账户。

5.贷记卡持卡人“非现金交易”享受的优惠条件（2014年判断题）

（1）免息还款期待遇

持卡人在到期还款日前偿还所使用“全部”银行款项即可享受免息还款期待遇，无须支付非现金交易的利息，免息还款期最长为60天。

（2）最低还款额待遇

持卡人在到期还款日前偿还所使用的全部银行款项有困难的，可以按照发卡银行规定的最低还款额还款。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％。（2012年单选题）

【解释1】贷记卡持卡人选择最低还款额方式或者超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，持卡人应当支付未偿还部分的透支利息。

【解释2】贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期待遇和最低还款额待遇，持卡人应当支付相应的透支利息。（2008年判断题）