课堂习题二

会计项目 《初级职称经济法基础》资料系列
《课堂习题二》
2013 年 7 月 28 日
上海财经大学继续教育学院培训中心
电话：65443029 网址：https://www.360docs.net/doc/75432884.html,

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《课堂习题二》资料-讲师：夏玮
2013 年度初级会计职称经济法课堂习题二
一、 某企业系外贸公司，原拟出口一批冰箱，后因故转为内销。该企业向某商店批发冰箱 100 台，每 台含税价 3000 元。该企业按约将冰箱运到商店的仓库，并收取装运费 1500 元。 问： （1）该企业销售冰箱的销项税额为多少？（2）如进项税额为 25314.62 元，则该企业应纳增值税 额是多少？（3）如该企业给这家商店 5%的折扣销售，则该企业将折扣额与销售额在同一张发票上注明或 未注明时，该企业的销项税额是否相同？ 二、 某机械厂 2012 年发生如下经济业务： （1）6 月份销售其生产的车床 10 台，开出增值税专用发票，其标明的单价为 1000 元，随着销售另外 收取集资费(优质费)2340 元，收到转账支票一张。 （2）7 月份销售并发出已预收货款 1700 元的矿山设备一台，含税销售额为 11700 元，剩余 10000 元 于 10 月底结清，结清货款同时开具增值税专用发票。 （3）8 月份销售电机 30 台，每台批发价 0.7 万元(不含税)，开出增值税专用发票，另外收取包装费 和售后服务费 3 万元，开出普通发票一张。 请按照要求回答下列问题： （1）计算 6 月份应确认的销项税额； （2）计算 7 月份应确认的销项税额； （3）计算 8 月份应确认的销项税额。 三、某企业为增值税一般纳税人，2012 年 9 月发生如下购销业务： （1）采购生产原料聚乙烯，税价合 计 120 万元； （2）采购生产用二甲醚，取得的专用发票上注明价款 75 万元； （3）购买钢材用于基建工程， 取得的专用发票注明价款 30 万元，税额 5.1 万元； （4）支付运输单位运费，取得的发票注明运费 18 万元， 装卸费 2 万元，保险费 2 万元； （5）销售产品农用薄膜，税价合计 180 万元； （6）销售产品塑料制品，开 出的专用发票上注明价款 230 万元。 请计算该企业当期应纳增值税税额。 四、 A 商场为一般纳税人， 兼营饮食业， 2011 年 1 月发生业务为： 购进农副产品支付货款 11.3 万元 （其 中增值税 1.3 万元） ，购进轻工产品支付货款 11.7 万元（其中增值税 1.7 万元） ，并均取得专用发票；以 上购进的农副产品被饮食业作为原材料耗用一半，另一半外销，取得不含税销售额 8 万元，购进的轻工产 品全部外销，取得不含税销售额 15 万元。饮食业营业额单独核算。农副产品和轻工产品分别适用 13%和 17%的税率。问： （1）A 当期可予抵扣的进项税额是多少？ （2）如 A 未分别核算农副产品和轻工产品的销售额，则其当期应纳增值税额是多少？ （3）如 A 分别核算农副产品和轻工产品的销售额，则其当期应纳增值税额是多少？ 五、 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税率 17%，本月有关经营业务如下： （1）购进原材料，取 得增值税专用发票，以银行存款支付价款 100 万元、增值税 17 万元，支付运输单位的运输费 6 万元，材 料验收入库； （2）向农业生产者购进免税农产品支付收购价 20 万元； （3）销售货物给商场，开具增值税 发票，取得销售额 200 万元； （4）上月末未抵扣的进项税额尚有 5 万元。要求：计算本月应缴纳多少增值 税？ 六、 某企业为增值税一般纳税人，本月有关经营业务如下： （1）购进原材料，为生产使用，专用发票 注明买价 200 万元，增值税 34 万元，材料已入库。同时发生运费 10 万元，并取得运输单位的普通发票。 （2）向农业生产者购进免税农产品，收购价 80 万元，已验收入库。 （3）购入零星材料，普通发票注明金 额 31.6 万元。 （4）为专项工程购入物资，专用发票注明买价 100 万元，增值税 17 万元。 （5）以旧换新方 式向消费者个人销售商品 400 件，每件零售价 1117 元，每件旧商品收回折价 100 元，实收货款共 42.8 万 元。 （6）向某商场销售，开出专用发票，销售额为 1500 万元。 （7）本月收取两年的包装物押金 163.8 万 元。要求：计算本月应纳多少增值税。 七、 某电子企业为增值税一般纳税人，2012 年 2 月发生下列经济业务：
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《课堂习题二》资料-讲师：夏玮
（1）销售 A 产品 50 台，不含税单价 8000 元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提 货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。 （2）将 20 台新试制的 B 产品分配给投资者，单位成本为 6000 元，该产品尚未投放市场。 （3）单位内部基本建设领用甲材料 1000 公斤，每公斤单位成本为 50 元。 （4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料 200 公斤，每公斤单位成本为 50 元。同时领用 A 产品 5 台。 （5）当月丢失库存乙材料 800 公斤，每公斤单位成本为 20 元，作待处理财产损溢处理。 （6）当月发生购进货物的全部进项税额为 70 000 元。 其他上关资料：上月进项税额已全部的抵扣完毕。购销货物增值税税率均为 17％，税务局核定的 B 产 品成本利润为 10％， 要求： （1）计算当月销项税额。 （2）计算当月可抵扣进项税额。 （ 3）计算当月应缴增值税税额。 八、某农药生产企业为增值税一般纳税人，2013 年 6 月份发生以下业务：购进 234 万元（其中增值税 34 万元）的农药原料用于生产 A、B 两种农药，当月销售 A 种农药取得不含税销售额 160 万元，销售 B 种 农药取得不含税销售额 180 万元。农药适用 13%的增值税税率。 要求： （ 1）计算该企业当月增值税应纳税额。 （2）如 A 种农药免征增值税，所用原料的增值税进项税 额为 15 万元；B 种农药征收增值税，所用原料的增值税进项税额为 19 万元。计算该企业当月增值税应纳 税额。 （3）如 A 种农药免征增值税，B 种农药征收增值税，两种农药所用原料的增值税进项税额无法准确 划分，计算该企业当月增值税应纳税额。 九、 某企业 2012 年 3 月发生下列业务： （1）从国外进口一批 A 类化妆品，关税完税价格为 820 000 元，已缴纳关税 230 000 元。 （2）委托某工厂加工 B 类化妆品，提供原材料价值 68 000 元，支付加工费 2 000 元，该批加工产品 已收回（受托方没有 B 类化妆品的同类货物价格） 。 （3）销售本企业生产的 C 类护肤品，取得销售额 580 000 元（不含增值税） 。 （4） “三八”妇女节，向全体女职工发放 C 类护肤品，计税价格为 8 000 元（不含增值税） 。 其他相关资料：A 类、B 类化妆品适用的消费税税率均为 30％，C 类护肤品适用的消费税税率为 8％。 要求： （ 1）计算 A 类化妆品应缴纳的消费税。 （2）计算 B 类化妆品应缴纳的消费税。 （3）计算 C 类护肤品应缴纳的消费税。 （4）计算该企业 3 月份应缴纳的消费税。 十、 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2012 年 11 月发 生以下经济业务： （1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为 112 万元，公司按规定向海关缴纳了关税、 消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。 （2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为 75 万 元。 （3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为 86 万元，支付乙公司加工费 5 万元，当月收回 该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。 已知：化妆品适用的消费税税率为 30%，关税税率为 25%. 要求： （1）计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。 （2）计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。 （3）计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。 十一、某轮胎厂委托某轮胎加工厂加工一批乙类轮胎，轮胎厂提供的轮胎在委托加工合同上注明的成 本金额为 60000 元，轮胎加工完，轮胎厂提货时支付的加工费用为 3700 元，并支付了轮胎加工厂按轮胎 组成计税价格计算的消费税税款。轮胎厂将这批加工好的乙类轮胎全部用于生产甲类轮胎并予以销售。向 购货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计款为 1053000 元。请计算销售甲类轮胎应纳消费税税额。
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《课堂习题二》资料-讲师：夏玮
（轮胎消费税税率为 3%） 十二、某化工公司是增值税一般纳税人,生产护肤护发品。2012 年 4 月 6 日,该公司向当地税务机关申 报纳税,结清 3 月份应缴纳税款。4 月 20 日,税务机关在对该公司 3 月份纳税情况实施税务稽核时,发现以 下情况: (1)连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入(含增值税)9360 元,未纳入增值税、消费税销售额中。 生产特制包装盒发生的进项税额已在 3 月份销项税额中抵扣。 (2)外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库,支付货款(含增值税)35100 元,取得对方开具的增 值税专用发票上注明的增值税额为 5100 元。 经核查, 该批原料因管理不善已被盗窃,但其进项税额已从 3 月份销项税额中抵扣。 (3)将新开发的 X 牌洗发露 40 箱作为样品用于新产品发布会,会后全部赠送与会人员,该批样品未计人 销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在 3 月份销项税额中抵扣。X 牌洗发露每箱市场销售价格(含增 值税)315.9 元。 已知：护肤护发品适用增值税税率为 17%,适用消费税税率为 8%。 要求：(1)计算该公司 3 月份应补缴增值税税额。 (2)计算该公司 3 月份应补缴消费税税额。 十三、海东汽车制造公司（以下简称"海东公司"）为增值税一般纳税人。2012 年 3 月，该公司发生以 下经济业务： （1）2 日，外购用于生产 W 牌小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税 专用发票上注明的增值税税额为 18.7 万元。 （2）10 日，外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的 增值税专用发票上注明的增值税税额为 3.4 万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。 （3）19 日，采取直接收款方式向 H 汽车销售公司 W 牌小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税） 760.5 万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将"提车单"交给购车方自行提货。3 月 31 日购车 方尚未将该批车提走。 （4）23 日，采取托收承付方式向 M 汽车销售公司销售 W 牌小汽车一批，车价款（不含增值税）为 300 万元。海东公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3 月 31 日海东公司尚未收到该批车款。 已知：W 牌小汽车适用的消费税税率为 5%；小汽车适用的增值税税率为 17%；海东公司 2012 年 3 月 1 日增值税进项税额余额为零。 海东公司计算的 3 月份应纳增值税税额如下： 应纳增值税税额=[760.5/（1+17%）]×17%-（18.7+3.4）=88.40（万元） 要求： （1）指出海东公司 3 月份应纳增值税税额计算的错误之处。 （2）计算海东公司 3 月份应纳增值税税额。 （3）计算海东公司 3 月份应纳消费税税额。 十四、甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售， 同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 (一)相关资料 2012 年 8 月，甲公司发生下列业务： (1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 50 万元，税额 8.5 万元;支付 运费 1.4 万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。 (2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，税额 26 万元。 (3)将橡木加工成 A 型实木地板，本月销售取得含税销售额 81.9 万元，将部分橡木做成工艺品进行销 售，取得含税销售额 52.65 万元。 (4)销售自产 B 型实木地板 4.5 万平方米，不含税销售额为每平方米 280 元，开具增值税专用发票;另 外收取包装费 11.7 万元，开具普通发票。 (5)将自产 C 型实木地板 0.1 万平方米用于本公司办公室装修，成本为 5.43 万元，C 型实木地板没有 同类销售价格;将自产的 D 型实木板 0.2 万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样
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板间供客户参观，D 型实木地板的成本为 18 万元，市场销售价为每平方米 160 万(不含增值税额)。 已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为 5%;相关发票已经主管税务机关认证。 (二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况： (1)当期进项税额=8.5+26=34.5(万元) (2) 当期 销项税额 =81.9 ÷ (1+17%) × 17%+52.65 ÷ (1+17%) × 17%+4.5 × 280 × 17%+11.7 ÷ (1+17%) × 17%=235.45(万元) (3) 当期 应纳 消 费税额 =81.9 ÷ (1+17%) × 5%+52.65 ÷ (1+17%) × 5%+4.5 × 280 × 5%+11.7 ÷ (1+17%) × 5%=69.25(万元) 要求： 根据上述内容和相关税收法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出计算过程，计算结果保 留到小数点后两位;计算单位：万元 ); (1)甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处，并说明理由 ; (2)计算甲公司当期增值税额; (3)计算甲公司当期消费税额。 十五、某企业本月发生下列相关业务： （1）发出材料实际成本 110 万元，委托外单位加工成 A 材料， 对方收取加工 100 万元，A 材料消费税税率 30%。 （2）加工完毕收回的 A 材料，60%部分用于继续生产应交 消费税的 B 产品，B 产品本月含增值税售价共 2340 万元，增值税税率 17%，消费税税率 35%，剩余 40%的 部分与 C 产品一起组成成套产品销售，不单独计算销售额，本月不含增值税销售额 800 万元，C 产品消费 税税率 25%。 （3） 本月生产并销售黄酒 0.4 吨， 取得不含税销售额 500 万元， 每吨应交消费税 220 万元。 要 求计算： （1）本月由受托方代收代缴的消费税； （2）本月允许抵扣的消费税； （3）企业月末应交消费税。 十六、某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008 年 8 月该厂发生以下 经济业务： （1）5 日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为 50 000 元，货款以现金支付。 （2）10 日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为 150 000 元，增值税税额为 25 500 元，货款已付。 （3）26 日销售粮食白酒 5 吨，不含增值税的销售价格为 60 元/斤，另外向购货方收取包装物租金 23 400 元，款项已收讫。 已知：粮食白酒适用的增值税税率为 17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元/斤；免税粮食增值税的扣除率为 13%；7 月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专 用发票已经向税务机关认定：1 吨＝2 000 斤。 要求： （1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。 （2）计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。 （3）计算该酒厂当月增值税销项税额。 （4）计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。 十七、某卷烟厂为增值税一般纳税人。2011 年 9 月，发生如下业务： (1)月初进口一批烟丝，支付货价 300 万元、卖方佣金 10 万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发 生运费及保险费共计 12 万元;起卸后发生运费 2 万元、保险费 1.5 万元。以上业务已取得海关进口完税凭 证、海关进口增值税专用缴款书、公路内河货运发票。 (2)购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为 40 万元。 (3)领用月初进口烟丝的 80%用于本厂生产 M 牌号卷烟。 (4)按 60 元/条的调拨价格(不含增值税)销售 600 标准箱 M 牌号卷烟给某卷烟批发公司。 (其他相关资料：假定烟丝 的关税税率为 10%;烟丝的消费税税率为 30%;卷烟的消费税税率为 36%加 0.003 元/支;卷烟每标准箱=250 标准条，每标准条=200 支;假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得 的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。 要求：
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(1)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算 9 月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增 值税。 (2)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算 9 月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消 费税。 (3)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算 9 月该卷烟厂国内环节应缴纳的增 值税 (4)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算 9 月该卷烟厂国内环节应缴纳的消 费税。 十八、某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房 部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008 年 6 月酒店取得以下收入： （1）餐饮收入 150 万元。 （2）住宿收入 86 万元。 （3）出租商业用房租金收入 9 万元。 （4）卡拉 OK 门票收入 17 万元、点歌费收入 6 万元、台位费收入 23 万元、烟酒和饮料费收入 71 万 元。 已知：服务业适用的营业税税率为 5%，娱乐业适用的营业税税率为 20%.要求： （1）计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。 （2）计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额。 （3）计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。 （4）计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。 十九、某市商业银行 2012 年第四季度发生以下经济业务： （1）取得一般贷款业务利息收入 600 万元；支付单位、个人存款利息 100 万元。 （2）取得转让债券收入 1100 万元，债券的买入价为 900 万元。 （3）取得金融服务手续费收入 15 万元。 （4）吸收居民存款 500 万元。 已知：金融业适用的营业税税额为 5%. 要求： （1）分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税。 （2）计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。 二十、某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和工具租赁业 务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2012 年 4 月发生如下经济业务。 （1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为 60 000 元（不含 增值税） ； （2） 销售商品的销售额共计 397800 元 （含增值税） ， 其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售 105300 元； （3）出租装修工具收入 12 000 元； （4）承揽装修及地板安装业务收入 87 000 元。 已知：适用的增值税税率为 17%，服务业适用的营业税率为 5%，建筑业适用的营业税税率为 3%。 要求： （1）指出该商店 4 月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税？ （2）计算该商店当月应纳增值税税额。 （3）计算该商店当月应纳营业税税额。 二十一、某房地产公司 2012 年 11 月份发生如下经济业务： （1）签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计 18000 万 元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本 5000 万元，缴纳的土地使用权转让费 3000 万 元，利息支出 150 万元，相关税金 990 万元，其他费用 800 万元，加计扣除额为 1600 万元。
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（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入 200 万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款 为 500 万元，当月取得预收款 100 万元。 （此两项业务不考虑土地增值税。 ） （3）将空置商品房出租取得租金收入 20 万元。 已知：营业税适用税率为 5%。 要求：计算该公司 11 月份应缴纳的营业税税额。 （答案中的金额单位用万元表示） 二十二、A 公司 6 月份发生如下经济业务： 1、该公司自建同一规格和标准的楼房两幢，建筑安装总成本为 3000 万元，成本利润率 20%，该公司 将其中一幢留作自用，另一幢对外销售，取得销售收入 2400 万元； 2、该公司同期又销售其他现房取得销售收入 3000 万元，预售房屋取得预收款 2000 万元； 3、该公司广告业务部当月取得广告业务收入 500 万元，付给有关单位广告制作费 80 万元，支付给电 视台广告发布费 60 万元； 4、该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入 5 万元，台位费收入 1 万元，点歌费收入 0.5 万元，销售烟酒饮料收入 0.8 万元；台球室取得营业收入 5 万元，保龄球取得营业收入 10 万元； 5、该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入 200 万元；联运收入 300 万元，支付给其他单位 的承运费 150 万元；销售货物并负责运输取得的收入为 100 万元。 要求：计算该公司应缴纳营业税。 二十三、某餐饮企业 2012 年 6 月发生如下业务： (1)因该企业位置优越，某广告公司在其临街墙壁上悬挂广告牌，从广告公司取得收入 10 万元。 (2 转让一栋房产，该房产是若干年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是 650 万元。此次售价 800 万元，包含购置房屋后安装的空调设备折合 10 万元。空调设备与房屋单独核算。 (3)授权境外某中餐馆使用其字号，当月取得特许权使用费收入 20 万元。 要求： (1)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务(1)营业收入应缴纳的营业税。 (2)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务 (2)取得的收入应缴纳的营业税。 (3)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务(3)取得的固定收益应缴纳的营 业税。 二十四、某市区的甲建筑工程公司 2009 年 1 月承建一项住宅工程， 1 月 20 日签订建设工程合同。全 部工程于 2009 年 12 月 15 日竣工并通过验收，当天取得工程总价款 7860 万元。另外，由于工程保质保量 提前完工，获得建设单位额外奖励 10 万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公 司来完成，按合同支付给乙公司 1800 万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料 价款 3782 万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等 173 万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等 临时设施支出 28 万元，发放优秀员工奖金 4 万元，支付业务招待费 24 万元，支出水、电、暖和施工现场 管理费 64 万元。 已知：建筑业适用的营业税税率为 5%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税 273 万元。 (本第题 1 小题，每题 1 分;第 2、3 小题，每题 2 分，共 5 分) 要求：要求：根据上述资料和有关法律规定，在以下题目中选择符合题意的选项 (1)甲公司该住宅建设工程的营业额( )万元。 A.7860 B.7870 C.6070 D.6060 (2)甲公司该项住宅工程应纳营业税额为( )万元。 A.393 B.393.5 C.303 D.303.5 (3)下列有关甲公司该项住宅建设工程纳税的说法，符合法律规定的是( )。 A.甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额 30.5 万元 B.甲公司承建住宅工程应纳城市维护建设税税额 21.25 万元 C.甲公司承建住宅工程应纳教育费附加 9.11 万元 D.甲公司纳税义务的发生时间为 12 月 15 日 二十五、某市一广告服务公司 2009 年 10 月发生以下业务:
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(1)承接某房地产开发公司的广告宣传代理业务，取得广告费 1000 万元;支付给某单位的广告制作费 为 30 万元，支付给当地电视台广告部的广告发布费 300 万元; (2)当月以价值 100 万元不动产、30 万元的无形资产投资入股某企业，参与接受投资方的利润分配、 共同承担投资风险; (3)参与主办一场服装表演,取得收入 50 万元;支付给提供演出场所的单位 5 万元费用，另外为演出购 买道具支付 5 万元费用。 (4)转让一座旧房产，取得收入 220 万元。该房产原系法院判决偿债所得，原判决该不动产抵顶价款 为 165 万元。 要求：根据上述资料回答下列问题。 (1).该公司当期广告收入应纳营业税为()万元。 A.50 B.48.5 C.35 D.33.5 (2).针对业务(2)的说法正确的是( ) A.该公司应缴纳营业税 6.5 万元 B.该公司不用缴纳营业税 C.以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的，视同销售不动产征收营业 税 D.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的，不征收营业税 (3).该公司当期转让旧厂房应缴纳的营业税为( ) A.0 B.2.75 C.8.25 D.11 (4).该公司当期主办服装表演应纳营业税为( ) A.1.2 B.1.35 C.1.5 D.2 (5).该公司当期应缴纳的城建税及教育费附加为( ) A.3.91 B.3.925 C.4.56 D.5.41 二十六、东方花园日化用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2012 年 1 月，该公司发生以下经济业 务： (1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 30 万元，另支付运费 10 万元，运输单位已开具运输发票。 (2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 2.2 万元，货款已付 并验收入库。 (3)销售化妆品一批，取得产品销售收入 2457 万元(含增值税)向购货方收取手续费 11.7 万元(含增值 税)。 (4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入 1 万元。 其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为 6.3 万元，增值税税率为 17％，运费的进项税额扣除率为 7％，消费税税率为 30％，营业税税率为 5％。 要求：(1)计算该公司 1 月份的增值税销项税额及可抵扣的进项 税额。 (2)计算该公司 1 月份应纳增值税税额。 (3)计算该公司 1 月份应纳消费税税额。 (4)计算该公司 1 月份应纳营业税税额。 二十七、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2012 年 8 月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的 增值税专用发票上注明的税款共 800 万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税 税款 10 万元；销售汽车取得销售收入 9000 万元（含增值税） ；兼营汽车修理修配业务收入 30 万元（不含 增值税） ，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税 专用发票上注明的税款共 4 万元；兼营汽车租赁业务取得的收入 50 万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的 营业额。 已知：该厂汽车适用的消费税税率为 8%，营业税税率 5%。 要求：分别计算该厂 8 月份应缴纳的增值税、消费税、营业税。
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二十八、某进出口公司一批机器设备，经海关审定的成交价为 200 万美元。另外，货物运抵我国境内 输入地点起卸前的运输费 10 万美元，保险费 20 万美元；由买方负担的购货佣金 5 万美元、包装劳务费 3 万美元。 已知：市场汇率为 1 美元=8.3 人民币元，该机器设备适用关税税率为 30%。 要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格？ (2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。 (3)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。 二十九、上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为 l 410 万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金 10 万元，但不包括因使用该货 物而向境外支付的软件费 50 万元、向卖方支付的佣金 15 万元)，另支付货物运抵我国上海港的运费、保 险费等 35 万元。假设该货物适用的关税税率为 20%、增值税税率为 17%、消费税税率为 10%。 要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。 三十、某进出口公司从 A 国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币 9000 万元(包括单独计价并经 海关审查属实的货物进口后装配调试费用 60 万元，向境外采购代理人支付的买方佣金 50 万元)。另支付 运费 180 万元，保险费 90 万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关境发税 款缴款书的次日起第 20 天才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为 100%，增值税税率为 17%，消费税 税率为 5%。 要求：分别计算该公司应缴纳的(1)关税；(2)关税滞纳金；(3)消费税；(4)增值税。 三十一、某百货商场为增值税一船纳税人，5 月份购销业务如下： （1）代销服装一批，从零售总额中按 10%提取的代销手续费为 3.6 万元； （2）购入副食品一批，货款已付，但尚未验收入库，取得的专用发票 (均为防伪税控增值税专用发票， 下同)注明价、税款分别为 64 万元、10.88 万元，并于当月认证通过； （3）购入百货类商品一批，货款已付，取得增值税专用发票注明税款 3.26 万元，并于当月认证通过； 购入化妆品一批，取得的增值税专用发票注明价、税款分别为 60 万元、10.2 万元，已支付货款 50%，当 月未去税务机关认证。后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具进货 退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票； （4）采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得专用发票，注明价、税款分别为 6 万元、1.02 万元， 当月已付款 40%，余额再分 6 个月付清，当月未去税务机关认证； （5）采取以旧换新方式销售电冰箱 136 台，每台冰箱零售价 3000 元，对以旧换新者以每台 2700 元的 价格出售，不再支付旧冰箱收购价； （6）采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价 4.68 万元，合同规定当月收款 50%， 余款再分 5 个月收回，当月未去税务机关认证； （7）除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为 168 万元。 申报期内该百货商场计算并申报的本月应纳增值税情况如下： 销项税额＝ 3.6×17%+0.27×136×17%+4.68/2×2×17%+168×17%＝0.61+6.24+0.8+28.56＝36.21(万 元) 进项税额＝ 3.26+10.2+1.02＝14.48(万元) 应纳税额＝ 36.21-14.48＝21.73(万元) 要求： （1）具体分析该百货商场计算的当月应纳增值税是否正确？如有错误，请指出错在何处，并正确计算 当月应纳增值税。 （2）对于主管税务机关的处理决定，该百货商场拟提出行政复议申请和税务行政诉讼，就此案例请回 答，应向何处提出复议申请，被申请人是谁，复议机关应在多少日内作出复议决定，可否不经过复议程序 直接向法院提起行政诉讼，为什么？
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