项目成本核算细则

１成本核算原则

实行总部服务控制，项目分级管理的项目成本一级核算。

２制造成本实施计划

制造成本实施计划

由合约部编制，项目协助

项目、合约部制订，财务部参与审定详见《项目施工管理手册》有关规定由项目、工程部编制由财务部、人事部核定

由物资公司向项目提供分供方合同的复印件

实施计划编制依据

公司核定的预算制造成本分包合同施工组织设计进度计划

公司核定的现场经费分供方合同

实施计划编制要求

按部位、按会计核算期

按不同分包形式

由项目合同经理组织各成本责任相关人员编制

期间收入的确定

项目

依据项目实际完成工作量编制预算制造成本收入报表并报公司合约部

合约部

负责审核制造成本收入报表并将审核的报表转财务部

将内行委收单及制造成本收入报表返给项目

财务部

将项目上交公司的费用通过内行收回 1.公司级项目上交期间费用、税金及造价外两金。

2.分公司级项目上交间接费、期间费用、税金及造价外两金。

3.京外项目上交期间费用

成本分析

期间成本分析竣工成本分析

项目经理部负责编制并报合约部、财务部

项目经理部定期召开成本分析会按部位编制阶段制造

成本预算收入与实际

成本的对比分析

按季度编制制造成本

预算收入与实际成本

的对比分析

1 分析成本盈亏原因

2 制订下一步控制措

施

3 写出成本分析报告

并上报合约部、财务部

项目经理部编

制分析报告

合约部会同财

务、工程部审计

室评价报

1 成本盈亏分析

(分单项与专题)

2 成本实施计划执

行情况

3 成本控制工作的

得失

进行下一分部或季度的分析

成本考核成本考核的依据

公司合约部下达给项目的预算

制造成本

项目预算制造成本实施计划(全部、年度、季度)

经合约部审核的制造成本收入报表

公司财务部下达的业务招待费、活动经费、项目现场经费及人事部下达的消费基金等控制指标项目成本分析报告按照《工程项目管理责任目标考核与奖惩办法》规定进行考核

竣工清算

合约部按竣工决算报量核对项目制造成本

财务部依据核定的预算制造成本调整制造成本收入差

合约部：审定分包决算书

财务部：按项目建立竣工成本台帐

物资公司协助

工程部提出临建处理方案

资产部协助

财务部：代项目清理各项未完债

权、债务

审计室：负责项目竣工审计，审计

报告交公司主管领导、合

约部、财务部

1. 竣工决算

项目负责与业主核对决算并编制决算报量

项目编制竣工成本表

2. 成本决算

项目审核分包决算书

3. 预提工程保修费

项目成本员按规定比例提取进成本

4. 资产清理

1)物资材料

2)现场临建

3)各种资产(如:办公用品)

5. 各项债权、债务的清偿

项目成本员牵头、各责任人员办理项目配合并提供各种资料

成本核算报告

期间成本核算报告竣工成本核算报告

项目经理部负责编制并报公司财务部、合约部按部位、按时间

编制实际成本核

算报告

报告数据必须与

财务成本帐相符

项目经理部负责

编制并报告公司

合约部、财务部

报告数据必须

与财务成本帐

相符

４项目各系统业务员岗位职责

４.１商务人员

４.１.１具体负责编制项目预算制造成本实施计划

1)编制大分包的直接费成本计划

2)编制劳务分包的直接费成本

４.１.２负责分包成本的分析

1)分包合同履约分析

2)零星用工分析

４.１.３建立各种基础台帐

1)概（预）算、决算台帐

2)分包合同结算台帐

3)零星用工台帐

4)索赔与分包返索赔台帐

４.１.４负责提供项目成本有关资料

1)协助工程技术人员对施工方案进行费用分析

2)协助材料人员进行材料定额量分析

3)提供质量成本资料

４.２材料人员

４.２.１参与编制项目预算制造成本相关的材料费实施计划

1)编制劳务分包材料消耗计划

2)编制技术措施采用材料的计划

3)编制劳务分包的材料计划

４.２.２负责劳务分包材料成本分析

４.２.３建立各种基础台帐

1)材料收、发台帐

2)甲供料台帐

3)分包耗料台帐

4)架模租赁使用台帐

４.２.４负责提供项目成本有关资料

1)提供分包材料消耗节超资料

2)提供质量成本资料

４.３工程技术人员

４.１参与编制项目施工方案成本实施计划

1)编制劳务分包机械台班计划

2)编制大分包合同约定应总包负责的机械台班计划

４.２负责机械费、其它直接费成本分析

４.３负责编制相关费用计划

1)架模方案

2)冬雨季施工方案

3)技术措施费计划

4)临建方案

４.４负责提供项目成本有关资料

４.４质量、安全责任人员

４.４.１建立各种基础台帐

1)质量成本统计台帐

2)因工伤事故造成经济损失的统计台帐

４.４.２进行质量成本分析

４.５成本员

４.５.１负责编制项目成本实施计划

1)具体负责编制,现场经费开支计划

2)消费基金计划的编制

3)资金计划的编制

4)项目制造成本实施计划的汇总

４.５.２严格监督制造成本实施计划的执行，控制成本开支４.５.３负责专项成本费用的分析

1)现场经费的分析及业务招待费、消费基金的专项分析

2)工程款回收（拖欠款情况）及资金占用的分析

3)负责将各部门提供的分析报告汇总编制项目成本分析报告４.５.４建立各种基础台帐

1)工程款回收台帐

2)分包款（内、外）支付台帐

3)业务招待费台帐

4)消费基金台帐

４.５.５提供项目成本有关资料

1)分包款支付情况

2)质量成本汇总

４.６资产管理人员

４.６.１负责建立项目资产台帐及使用台帐

４.６.２定期负责资产台帐与财务帐的核对

４.６.３项目解体后负责资产的清理

上述各业务人员的具体工作由公司各业务系统及物资公司负责具体指导、布置、落实与帮助。

５成本核算的范围

５.１公司级项目（含京外项目）核算项目的全部制造成本费用。

５.２工程分公司项目核算制造成本的直接费成本。

６成本核算模式

６.１各项目建立独立核算帐套，项目成本费用的会计处理由成本员在项目上独立进行操作。

６.２公司级项目实行备用金报销制度，核定限额备用金，按规定权限用于成本费用的开支，并定期到公司财务部审核报销，补足备用金。

６.３项目按月编制成本及资金计划，总部按月根据计划进行成本及资金控制。

６.４总部对项目的全部银行支出成本费用与备用金报销实行总部审核付款。公司内部结算的成本费用，由项目相关人员认可并经财务部签章后通过内行办理付款手续。

６.５京外项目实行片区财务集中管理，项目成本一级核算。

６.６各项目通过远程通讯与公司总部财务网络联网，公司财务部通过网络对项目上财务的帐、表、凭证进行审核和结帐。