税法 模拟试卷(四)

模拟试卷（四）

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。

A.纳税人

B.计税依据

C.纳税环节

D.课税对象

2.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。

A.将委托加工收回的货物用于个人消费

B.将外购的小汽车用于抵偿债务

C.商场将购买的商品发给职工

D.公司购进建材用于职工宿舍的建设

3.下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。

A.零售金银首饰的纳税人是消费者

B.委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业

C.携带卷烟入境的纳税人是携带者

D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发

4.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率.根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。

A.选择税

B.滑动税

C. 复合税

D.差别税

5.下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

A.向投资者支付的股息

B.合理的劳动保护支出

C.为投资者支付的商业保险费

D.内设营业机构之间支付的租金

6.下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（）。

A.年所得12万元以上的

B.在两处取得工资薪金所得的

C.投资者从境内被投资单位取得的所得

D.从中国境外取得所得的

7.根据车辆购置税暂行条例的规定，下列不属于车辆购置税应税行为的是（）。

A.自产自用行为

B.获奖使用行为

C.购买使用走私车辆的行为

D.馈赠车辆的行为

8.下列各项中，减半征收耕地占用税的是（ )。

A.纳税人临时占用耕地

B.军事设施占用耕地

C.农村居民占用耕地新建住宅

D.公路线路占用耕地

9.下列合同及证照中，应缴纳印花税的是( )。

A.空白重要凭证登记簿

B.审计咨询合同

C.贴息贷款合同

D.发电厂与电网订立的购电合同

10.对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（）

A.扣缴义务人

B.纳税担保人

C.从事生产经营的纳税人

D.非从事生产经营的纳税人

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.下列各项中，表述正确的有（）。

A.税目是区分不同税种的主要标志

B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.税目体现征税的广度

D.征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品

2.下列进项税不得从销项税中抵扣的有（）。

A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税

B.用于个人消费的购进货物的进项税

C.用于免税项目的应税劳务的进项税

D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税

E.外购应税劳务用于对外赠送的进项税

3.关于消费税纳税义务发生时间说法，正确的有（）。

A.某酒厂销售葡萄酒并收取价款，其纳税义务发生时间为收款的当天

B.某汽车厂自产自用小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托

收手续的当天

D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款

为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日

E.某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款

日期的当天

4.关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（）。

A.出口关税不计入完税价格

B.在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中

C.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格

D.出口货物完税价格包含增值税销项税额

E.出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格

5.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（）。

A.企业支付的违约金

B.子公司以管理费名义支付母公司的费用

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业所得税款

E.企业向个人借款支付的利息

6.下列情形，纳税人必须自行向税务机关申报缴纳个人所得税的有( )。

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.在两处以上取得稿酬所得的

D.取得应税所得没有扣缴义务人的

E.外籍人士在中国境内取得劳务报酬所得的

7.下列关于契税计税依据的表述中，正确的有( )。

A.购买的房屋以成交价格作为计税依据

B.接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据

C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据

D.转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据

8.下列土地免征城镇土地使用税的有( )。

A.机场飞行区用地

B.国家机关办公用地

C.农副产品加工厂用地

D.宗教寺庙内宗教人员的生活用地

E.开发商在经济适用房项目中配套建造廉租房的用地

9.下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有( )。

A.城市维护建设税随"二税"的减免而减免

B.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

C.对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税

D.因减免税而对"二税"进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库

10.下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有( )。

A.抵押人所有的房屋

B.所有权有争议的财产

C.抵押人依法被查封的财产

D.抵押人所有的交通运输工具

三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1.税收法定主义原则是税法基本原则的核心。

2.营改增后，一般纳税人转让不动产可以自主选择是用一般计税方法还是简易计税方法计算缴纳增值税。

3.生产企业缴纳的消费税最终由消费者负担。（）

4.关税只能在主管地，即纳税人住址所在地海关缴纳。

5.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用以及安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

6.按照国家统一规定发给职工的退休工资按"工资薪金所得"征收个人所得税。

7.婚姻存续期间，房屋、土地使用权归属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。

8.公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税。

9.教育费附加是为充分调动企、事业单位和其他各种社会力量办学的积极性，多种渠道筹措经费，加快地方教育事业，扩大地方教育经费的资金而征收的一项专用基金。

10.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行。

四、计算题（本大题共3小题，第1小题12分，第2小题10分，第3小题8分，共30分）

1. 某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2016年9月份发生如下业务：（2014级A卷）

（1） 8月份以预收货款方式销售给某建筑公司机械设备3台并收讫全部货款，每台不含税售价80000元，本月发出货物，另向购买方收取优质服务费4680元。

（2）本月采取分期收款方式向某制药厂销售大型机械设备1台，含税金额为561600元。合同规定购买方9月、10月、11月和12月份每月支付货款140400元。

（3）当年3月份委托某机械专营商代销8台小型机械设备，协议规定，商场按每台含税价格3510元对外销售，双方按该价格结算，本企业另外向机械专营商支付5%的手续费。产

品于3月初发给该专营商，到本月止仍未收到代销清单。

（4）将新研制的1台机械设备作为投资，投入到一家新设立的有限公司，本月已运抵接受该投资的公司。该设备尚无同类型产品的市场销售价格，已知账面成本为32000元。（5）进口原材料1批，关税完税价格折合人民币140000元，进口关税税率为30%。另从报关地运到企业，发生不含税运费4000元，取得货运增值税专用发票。

（6）在国内采购原材料1批，增值税专用发票上注明的进项税额为8500元，货款已经支付，防伪税控发票尚未通过认证。

已知该企业上期无留抵税款，成本利润率是10%。根据上述资料，回答下列问题：（1）计算第一笔业务的销项税额。

（2）计算第二笔业务的销项税额。

（3）计算第三笔业务的销项税额。

（4）计算第四笔业务的销项税额。

（5）计算进口原材料缴纳的进口增值税额。

（6）计算该企业9月应缴纳的增值税额。

2. 某烟厂2015年7月份生产销售情况如下:

（1）外购烟丝12万元(本期无期初存货),取得并经认证的增值税专用发票。

（2）外购生产用电取得并经认证的增值税专用发票注明的价款1.5万元,税金0.255万元。

（3）将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售,销售甲级烟410标准箱,取得销售额717.5万元；销售乙级烟160标准箱,取得销售额200万元。

（4）赠送协作单位甲级烟7标准箱。

要求：根据以上资料计算烟厂本月缴纳的增值税和消费税(以上价款均为不含增值税的价款，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元(含）以上的为56%)。

3.钱某2016年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。计算钱某2016年1月应交的个人所得税。

五、综合题（本大题30分）

某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2016年生产经营情况如下：（2012税务师真题按新政策改编第五章企业所得税课后综合题）

(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。

(2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。

(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，取得农产品收购凭证，另支付运输费35万元，取得货运增值税专用发票，支付装卸费10万元，取得普通发票。

(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

(6)取得国债利息收入160万元。

(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

(8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣）

要求：

（1）计算2016年该企业应缴纳的增值税。

（2）计算2016年该企业应缴纳的消费税。

（3）计算2016年该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

（4）计算2016全年可直接在企业所得税前扣除的税费。

（5）计算2016年该企业实现的会计利润.

（6）广告费在计算企业所得税应纳税所得额时的纳税调整额。

（7）计算业务招待费的纳税调整额。

（8）计算捐赠款在计算企业所得税应纳税所得额时的纳税调整额。

（9）计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费的纳税调整额。

（10）计算2016年该企业的应纳税所得额。

（11）计算2016年该企业应缴纳企业所得税。