118068 国际税收 教学大纲

国际税收

International Taxation

课程编号：118068 学分： 3

开课学院：商学院课内学时：48

课程类别：专业课课程性质：任选

一、课程的性质和目的

课程性质：《国际税收》课程是国际经济与贸易专业的专业课程，也是研究世界经济和国际经济相关的一门学科。

目的：随着我国加入WTO，我国对外国际经济与技术交流、国际贸易日益提高，尤其是目前对外直接投资增长很快，在开放经济条件下，税收管理与合作的基本知识和技能成为国际经济贸易中一项重要技能。通过教学，要求学生掌握国际重复征税的减除方法、国际避税的主要方法与防范措施、国际税收协定等主要内容，从而适应国际贸易所需的知识和思想方法。

二、课程教学内容及基本要求

国际税收的研究领域既涉及经济理论，又涉及国际税收的法律法规。其内容与体系大体包括对跨国课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及国际协调问题等等。要求学生能够熟悉主要国家的涉外税收，从而更好地学习国际税收，和理解国际税收课程的实践价值。

（一）课程教学内容及知识模块顺序

1.知识单元一：国际税收导论（3学时）

（1）知识点一：国际税收的产生

（2）知识点二：国际税收的概念

（3）知识点三：国际税收的本质

教学基本要求：

（1）了解国际税收学的研究对象和研究范围

（2）理解国际税收的起源；国际税收与外国税制、与涉外税收制度、与国际税务的异同

（3）掌握国际税收的概念；国际税收与国家税收的异同点

（4）理解税收的产生条件和发展

2.知识单元二: 所得税的税收管辖权（6学时）

（1）知识点一：所得税的税收管辖权的类型

（2）知识点二：税收居民的判定标准

（3）知识点三：所得税来源地的判定标准

教学基本要求：

（1）掌握税收管辖权概念和原则

（2）理解所得税管辖权的判定标准（（属人原则与属地原则）

（3）理解居民与非居民的纳税标准

3.知识单元三: 国际重复征税及其解决办法（9学时）

（1）知识点一：交叉管辖权导致重复征税

（2）知识点二：减除国际重复征税的方式、思路和原则，以及具体的减除办法和税收饶让。

（3）知识点三：直接抵免与间接抵免，税收饶让抵免

教学基本要求：

（1）掌握重复征税的概念；重复征税的体现；税收管辖权与国际重复征税的关系；

（2）掌握扣除法，减免法，抵免法，免税法。

（3）了解国际重复征税的减除思路和原则。

（4）掌握减除的方法以及税收饶让。

4.知识单元四: 国际避税概论（6学时）

（1）知识点一：国际避税概念、关联企业以及转让定价概念，转让定价避税对经济与税收的影响。（2）知识点二：国际避税地的产生、特点、影响。

（3）知识点三：世界不同国家对国际避税地的判定与评价。

教学基本要求：

（1）理解国际避税的含义。

（2）了解关联企业核转让定价的定义。

（3）掌握转让定价本质以及其表现形式和经济效应。

（4）了解避税地形成原因和避税地特点，理解避税地作用和危害。

（5）掌握利用国际避税地避税的主要模式。

5.知识单元五: 国际避税方法（6学时）

（1）知识点一：国际避税的主要方式和外资企业在我国避税的情况。

（2）知识点二：跨国公司的国际税务筹划。

教学基本要求：

（1）重点掌握国际避税的主要方式。

（2）理解外资企业在我国避税情况。

（3）掌握跨国公司的国际税务筹划。

6.知识单元六: 转让定价的税务管理（3学时）

（1）知识点一：调整转让定价的立法及基本内容。

（2）知识点二：调整转让定价的方法。

（3）知识点三：预约定价协议。

教学基本要求：

（1）了解调整定价的立法、基本内容与基本原则。

（2）掌握调整转让定价的方法。

（3）理解预约定价转让

（4）了解经合组织与我国关于转让定价的税务管理

7.知识单元七: 其他反避税法规和措施（3学时）

（1）知识点一：国际反避税的一般方法。

（2）知识点二：防止滥用国际税收协定。

（3）知识点三：资本弱化税制。

教学基本要求：

（1）掌握反避税的一般方法和滥用国际税收协定的手段。

（2）掌握针对避税地和资本弱化的反避税措施

8.知识单元八：国际税收协定（3学时）

（1）知识点一：国际税收协定的产生和发展

（2）知识点二：两个主要协定范本及其区别与联系

（3）知识点三：中国对外签订税收协定的状况。

教学基本要求：

（1）了解国际税收协定的基本内容和掌握两个主要协定范本。

（2）理解国际税收协定的概念和本质。

9.知识单元九:商品课税的税收协定（3学时）

（1）知识点一：关税的国际税收协调。

（2）知识点二：避免商品国际重复征税的办法。

教学基本要求：

（1）掌握国际税收协调的性质与特点。

（2）了解国际税收协调的内容以及国际税收协调的发展趋势。

（二）课程的重点、难点及解决办法

重点：本课程重点掌握国际税收问题的产生与国际税收的发展；国际重复征税与减除；国际避税与反避税；国际税收协定与国际税收协调三个方面的知识。重点理解国际避税的常见方式，国际税收协定的两个范本的产生与区别，国际税收的发展趋势等。

难点：税收饶让、国际税收中性、国际税收协调、国际税收的产生是本课程的难点，同时间接抵免法的计算，转让定价税制和国际税收协调也是理解的难点。

解决办法：

加强案例教学。在课堂教学中穿插最新的实践案例，帮助学生理解知识难点和重点。

增加课堂讨论。在避税知识环节和和反避税环节将各增加1节讨论课，加深学生对知识的理解与应用。

加强课外学习与讨论。把学生进入天空教师参与讨论、学习作为平时成绩考核一项内容。

三、实验实践环节及基本要求

本课程无实验实践要求，但安排一个论文作业：设计一项国际避税案例。

四、本课程与其它课程的联系与分工

本课程前修课程是会计学、财政与税收，可以为跨国公司管理、企业战略管理以及国际投资学奠定一定的基础。

五、对学生能力培养的要求

通过本课程的学习，学生能够具备更广的视角考虑国际贸易等国际经济问题，掌握处理国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的思想。

六、课程学时分配

总学时32，其中讨论2学时。课程主要内容和学时分配见课程学时分配表。

七、主要教学方法

1、每节课有重点，围绕中心，备好课，尽量结合实际问题引入与展开和解决问题。

2、多媒体授课，突出重点，便于学生理解与记录。

3、每个知识模块布置课外作业。

八、建议教材和教学参考书目

1．教材

[1]朱青编著.《国际税收》（第七版）.北京：中国人民大学出版社，2016年。

2．主要参考书

[1] 徐信艳主编.《国际税收学》.上海：立信会计出版社，2005年。

[2] 饶友玲等主编.《国际税收》（第二版）.北京：首都经济贸易大学出版社，2008年。

[3]杨志清编著.《国际税收》.北京：北京大学出版社，2010年。

九、课程考核

本课程采用闭卷考试方式，总评成绩由平时成绩和期末成绩组成，无期中考试。平时成绩占总评的40%，期末成绩占总评的60%。平时成绩从作业、上课出勤率、天空教室参与程度等几方面进行考核。

十、说明

该课程为财政与税收的后续课程，属于经济应用课程，需要帮助学生应用知识解决和理解实践问题，又由于企业避税资料难以得到，教学内容可能停留在理论解释方面。学生如要学习透彻，最好先熟悉主要国家的涉外税收，在理解与理解国际税收问题，就容易得多。

执笔人：肖文圣审核人：竺杏月教学院长：张燕

编写完成时间：2016年8 月30 日