财税法课程教学大纲

管理会计期末复习大纲1.doc

管理会计期末复习大纲 （2012年11月） 1．复习依据 （1）《管理会计学》教师上课课件（录像） (2)《现代管理会计学》，李天民编著，立信会计出版社 （3）在线作业 （4）复习题 2、考试题型 一、单选题：（10小题，每小题1分，共10分）。 二、多选题：（10小题，每小题2分，共20分）。 三、判断题：（10小题，每小题1分，10分，只打对错，不改错）。 四、简答题：（2小题，共10分）。 五、计算题：（4小题，50分）。 3．复习题 一、单项选择题 1．混合成本分解的高低点法中的高点是指（） A、单位成本的高点 B、成本总额的最高点 C、业务量的高点 D、成本与业务量的最高点 2、在相关范围内，单位变动成本将（）。 A、随业务量变动而呈正比例变动 B、在不同业务量水平下各不相同 C、随业务量变动而呈反比例变动 D、在各种业务量水平下保持不变 3．在相关范围内，单位产品固定成本将（）。 A、随业务量变动而呈正比例变动 B、随业务量变动而呈反比例变动 C、在各种业务量水平下保持不变 D、在不同业务量水平下各不相同 4．财产税、设备的折旧费、保险费属于（） A、混合成本 B、酌量性固定成本 C、约束性固定成本 D、变动成本 5．当期初无存货，期末有存货时，变动成本法营业净利（）完全成本法确定的营业净利。 A、大于 B、小于 C、等于 D、可能大于也可能小于 6、当预计销售额确定的情况下，安全边际额受（）的影响。 A、销售额 B、盈亏临界点销售额 C、盈亏临界点销售量 D、销售量 7．在变动成本法下运用成本加成定价时，加成的内容包括（）

A、销售费用、管理费用和目标利润 B、制造成本和非制造成本 C、固定成本和目标利润 D、变动成本和目标利润 8、生产能力允许范围内低于正常价格的追加订货的决策，其决策依据是（） A、销售数量多 B、变动成本大于单价 C、不增加专属固定成本 D、单价大于变动成本 9、在零件自制、外购决策中，若自制方案和外购方案成本平衡点的业务量为1000个，当全年需要零件数量为1500个时，企业应选择（）方案。 A、外购 B、自制 C、自制或外购 D、以上都不对 10．在先进工艺和落后工艺加工的决策中，若采用先进工艺方案和落后工艺方案成本平衡点的业务量为10000个，当全年需要加工8000个产品时，企业应选择（）方案。 A、先进 B、落后 C、先进或落后 D、以上都不对 11．下列哪种情况称为成本的有利差异（）。 A.实际成本﹥标准成本 B.实际成本=标准成本 C.实际成本﹤标准成本 D.以上都不是 12、只衡量其货币投入量，而不衡量其货币产出量这是（）的特点。 A、利润中心 B、成本中心 C、投资中心 D、责任中心 13．由于实际工时脱离标准工时而引起的工资成本差异，称作（） A、人工效率差异 B、生产能力差异 C、生产成本差异 D、工资率差异 14．既对成本负责，又对收入和利润负责的中心是（） A、成本中心 B、利润中心 C、投资中心 D、采购中心 15．确定盈亏临界点是（）的核心。 A.成本性态分析法 B.本·量·利分析法 C.边际分析法 D.折现的现金流量法 16．在平面直角坐标图上，固定成本线是一条（） A.以单位变动成本为斜率的直线 B.反比例曲线 C.平行于x轴的直线 D.平行于y轴的直线 二、多项选择题： 1．与财务会计相比，管理会计具有（）等特点。 A、工作点侧重于未来 B、不受公认会计原则的约束 C、程序固定、具有强制性 D、会计报告具法律效力 E、服务对象侧重于企业内部 2、下列（）属于酌量性固定成本。 A、广告费 B、管理人员工资 C、房屋设备租金 D、科研试制费 E、职工培训费

财税法考试汇总复习资料

财税法知识笔记 一、财政的概念、特征、功能： （1）概念：是指在现代市场经济条件下，一国政府为了给社会公众提供公共产品和纠正市场机制失灵而对一部分GDP或国民收入所进行的具有强制性和无直接偿还性的分配活动，体现了政府与其他经济主体之间的利益关系。包括财政收入和财政支出两部分。 （2）特征： ?财政分配主体的国家性 ?财政分配的对象是社会总产品，主要是剩余产品为重点的国家收入 ?财政分配的强制性、非盈利性、无直接偿还性 ?平衡性，即收入与支出的对称性 （3）职能：资源配置职能；收入分配职能；宏观调控职能；监督职能 二、财政法的概念、调整对象、功能、作用： （1）概念：是指国家立法机关及其授权的行政机关制定的，用以调整和确认国家参与社会产品和国民收入分配和再分配的财政活动中形成的财政分配关系的法律规范的总称。 （2）调整对象：财政关系，包括：国家预算关系；财政管理体制关系；税务关系；财务管理关系；国家信用关系；国有资产管理关系。 （3）功能：财政权力授予功能；财政权力规范功能；财政权力监督功能 （4）作用：组织财政收支的法律依据；国民经济顺利发展的保障；维护社会主义经济秩序；促进国际经济合作、对外经济贸易。 三、政府采购的主体、方式、政府采购合同的相关规定： （1）主体：采购人（不包括国有企业）、采购代理机构（采购人纳入集中采购目录的采购项目，必须委托。该机构是非营利性的事业法人）、供应商（责任能力、商业信誉、缴纳税款、相应技术、无重大违法记录） （2）对象：货物、工程、服务 （3）例外适用：军事采购；利用国际贷款的采购；紧急采购 （4）方式：（略） （5）政府采购合同的相关规定： ?应当采用书面形式 ?采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起30日内，按照采购文 件确定的事项签订政府采购合同。自签订之日起七个工作日内，采购人应当将合同副本报有关部门备案。 ?经采购人同意，中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同。 ?政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改 变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的l0％。 ?政府采购保证金的运用，为采购人预先单方拟订，属于格式条款。 ?政府采购合同的双方当事人不得擅自变更、中止或者终止合同。政府采购合同继续履行 将损害国家利益和社会公共利益的，双方当事人应当变更、中止或者终止合同，有过错一方应当承担赔偿责任，双方都有过错的，各自承担相应的责任。 四、财政收入的形式：税收、费（行政性收费、政府性基金）、国债、利润、罚款没收收入 五、公债法的相关规定： （1）公债是政府以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。

税收学考试复习提纲

1、混合销售：混合销售是指一项业务同时涉及增值税货物销售和营业税劳务。 2、兼营销售：兼营销售是指增值税的纳税人在销售货物和提供增值税应税劳务同时，还兼营非增值税应税劳务。 3、增值税：是对从事产品生产、经营的企业和个人，在产制、批发、零售的每一个周转环节，以产品销售和营业服务所取得的增值额，按单一税率课征 4、营业税：营业税是对销售不动产、转让无形资产及从事各种应税服务业的单位和个人，就其营业额计算征收的一种税。 5、消费税：是对从事产品生产、经营的企业和个人，选择少数商品，在产制或零售环节，从价或从量，按差别税率课征 6、财产税：是以财产价值为课税对象的税收统称 7、行为目的税：是政府为特定的社会经济政策目的和意图而设计征收的税种。 8、税收的特征及其特点 税收在历史上也称为税、租税、赋税或捐税，它是国家为向社会提供公共品，凭借行政权力，按照法律标准、向居民和经济组织强制地、无偿地征收而取得的财政收入。 特点：强制性无偿性规范性 9、最优税收：最优税收就是同时实现效率和公平目标的税收。 10、税收负担：是指纳税人和负税人，因税收而承受得福利损失或经济利益的牺牲 11、直接负担：由纳税人自己直接承担的税负称为直接负担 12、间接负担：因负税转嫁而负税人间接承担的税负称为间接负担 13、直接税：不能转嫁的税种称为直接税 14、间接税：能够转嫁的税种称为间接税 15、什么是帕累托最优，实现条件 如果资源的配置和使用已经达到这样一种状态，即任何资源的重新配置已不可能使一些人的境况变好而又不使另一些人的境况变坏，那么这种资源配置已经使社会效用达到最大，这种资源配置状态被称为资源最优配置状态，或帕累托最优。实现帕累托最优必须同时符合三个条件：交换最优：任何两个消费者，任何两种商品进行交换时的边际消费替代率相等。生产最优：任何两个生产者，使用任何两种资源进行生产时的边际技术替代率相等。交换和生产结合最优：同时满足交换和生产最优条件，即商品消费的边际替代率=商品生产的边际技术转化率 16、什么是税收负担，影响因素 （1）经济发展水平，税收负担水平,人均国民收入通常呈正相关的关系。 （2）国家职能范围，税收是国家实现其职能的物质保证。国家职能范围的不同，对税收需要量就不同。国家职能范围广，则需要的税收量大，税收的负担也就要高。 （3）宏观经济政策。紧缩性财政政策经济发展过快，引起通货膨胀时采用目的是降低总需

财政学考试复习大纲

自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲 第一章财政的概念与财政的职能 第一节财政的概念 1.市场失灵及其主要表现 市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。 条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。 原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。 2.公共物品及其特征 公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务 纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。 兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。 3.政府与公共财政 财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。 公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。 4.公平与效率的权衡 公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。 公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数 效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。 第二节财政的职能 1.资源配置职能 资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。 资源配置职能的内容： 调节资源在地区之间的配置， 调节资源在产业部门之间的配置， 调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。 资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接式，；另一种在间接方式。 2.收入分配职能 财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。 收入分配职能的内容： 建立完善的税收制度，加强税收调节； 完善社会保障制度； 税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用； 建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。 3.经济稳定和发展职能 经济稳定和发展职能的内容包括： 调节社会总需求，实现供求总量的平衡； 调节社会供求结构平衡。 经济稳定和发展职能的实现途径：经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现，一是“自动稳定器”，二是

财税法期末提纲

名词 1、财政政策:国家为了实现一定的宏观经济目标乃至社会目标而在财政收支和管理方面确定的行动方针和采取的各类措施。 2、财政法：是调整在国家为了满足公共欲望，实现国家职能而取得、使用和管理资财的过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 3、财政主体：依财政法行使权力或权利、履行职责或义务的组织或个体。 4、预算法：调整在国家进行预算资金的筹备、分配、使用和管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 5、一般公共预算：一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、、维持正常运转等方面的收支预算。 6、政府性基金预算：政府性基金预算是国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，并专项用于支持特定和社会事业发展的财政收支预算，是体系的重要组成部分。 7、国有资本经营预算：国有资本经营预算，是国家以所有者身份对国有资本实行存量调整和增量分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。 8、社会保险基金预算：社会保险基金预算是指社会保险经办机构根据社会保险制度的实施计划和任务编制的、经规定程序审批的年度基金财务收支计划。 9、预算外资金：国家机关、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门和政府委托的其他机构为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章，而收取、提取、募集和安排使用的未纳入财政预算管理的各种财政性资金。 10、政府采购：政府为实现公共目的，按照法定的方式和程序，以购买者的身份购进货物、工程和服务的行为。 11、税收：国家为实现其公共职能而凭借其政治权力，依法强制、无偿地取得财政收入的一种活动或手段。 12、税收政策：国家为了实现税收的职能以及相关的经济、社会目标而制定和事实的各类策略和措施。 13、税收复议：是指作为税收争议一方的相关主体向征税机关提出再次审议所争议问题的申请，并由征税机关做出决定的一系列活动的总称。 14、税收诉讼：是指在税收争议发生后，由于相关主体对征税机关的涉税执法行为不服而直接向法院提起并展开的诉讼活动，以及在对税收争议提起税收复议后，对复议决定仍然不服而向法院提起并展开的诉讼活动。 简述 1、财政的基本特征和引申特征 基本特征：1.国家主体性。财政的主体是国家，财政的存在是国家实现其职能的需要，以国家的强制力为保障，依国家法律的规定进行。2.公共目的性。财政的目的是满足公共欲望，实现公共需要。 引申特征：1.不求盈利性。国家进行财政收支和管理活动，主要是为了向社会提供公共物品，增加社会福祉，保障经济与社会的良性运行和协调发展，而不是为了盈利。2.永久连续性。作为财政主体的国家，其存在具有永续性，可以长期、连续地举债，且国家财政总是信誉最好的。 2、财政法的调整对象 财政收支实体关系。1.财政收入关系2.财政支出关系3.财政管理关系 财政收支程序关系。财政的收入、支出和管理都要依照一定的程序进行，形成该关系。 财政管理体制关系。国家依据一定的政治经济原则而在中央和地方政府之间划分财政管理权限而形成的特殊分配关系。是其他两类关系的前提。

财税法重点整理

1、现代财政法：是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。 2、财政法的体系：财政基本法、财政平衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法、财政监督法。 3、我国财政监督机关是审计机关；财政监督法表现为《审计法》；政府内部的监督形式是：审计监督。 4、（1）财政基本法：主要涉及财政法的一些基本制度，其对财政收入、支出和财政资金的管理都具有普遍效力。主要包括：财政法的原则、财政权力的分配、政府间的财政关系，财政收入和支出的形式，重要的财政收支制度、预算制度、监督制度等等。（2）财政平衡法：主要涉及政府间的财政关系，又称财政收支划分法，是财政分权的必然产物，内 容包括：中央政府及各级地 方政府的收支范围、下级政 府对上级的财政上缴、上级 政府对下级的财政拨款等。 （3）财政预算法：是政府财 政行为科学、民主、公开、 规范的重要制度保障，主要 包括预算编制、审批、执行 和监督等方面的法律规定， 也包括财政资金入库、管理 和出库的相关内容。预算可 以成为人们控制和监督政府 财政权力的重要手段。（4） 财政支出法：主要包括财政 转移支付法、政府采购法、 财政投资法、财政贷款法。 财政转移支付法主要规范政 府无对价的资金拨付行为； 财政采购法主要规范政府有 对价的资金拨付行为；财政 投资法主要规范政府对公用 企业、基础设施、高科技企 业等的投资行为；财政贷款 法主要规范中央对地方政 府，以及上级地方政府对下 级地方政府的借款行为，甚 至还可以规范政策性银行对 企业或重大工程项目的贷款 行为。（5）财政收入法：主 要包括税法、公债法、费用 征收法、彩票法，还包括一 些特别的财产收益法（6）财 政监督法：专门规范和保障 财政监督机关依法行使财政 监督权，内容涉及财政监督 机关的设立、职权，财政监 督机关的途径与程序等。 5、财政法的基本原则：财政 民主主义、财政法定主义、 财政健全主义、财政平等主 义。 6、财政健全主义：（1）含义： 所关注的是财政运行的安全 稳健，其核心问题即在于， 能否将公债作为财政支出的 资金来源。（2）原因：随着 财政平衡被打破，公债的规 模日益扩张，财政风险也越 来越大。在这种情况下，就

经济法学期末考试复习题目

经济法复习提纲（14年7月商学院） 一、选择题（单选和多选） 1、下列社会关系中，属于经济法调整对象的是（）。 A、人身关系 B、财产继承关系 C、国家协调国民经济运行中发生的经济关系 D、民法、行政法等法律部门所调整的各种经济关系 E、所有的经常关系 2、惩罚性赔偿金主要适用于经营者存在欺诈行为时，即（）。 A、冒用认证标志 B、发布虚假广告 C、冒用他人的注册商标 D、侮辱消费者 E、故意不告知消费者商品存在瑕疵 3、我国商业银行的业务种类包括（）。 A、负债业务 B、资产业务 C、中间业务 D、投资业务 E、证券承销业务 4、中外合作经营企业分享利润和承担责任的依据是（）。 A、股权比例 B、不以股权比例 C、投资多少 D、合同所订立的比例 E、平均分配 5、合伙企业解散后，原合伙人对合伙企业存续期间的债务承担的连带责任持续的时间期限为（）。 Ａ、１年Ｂ、２年Ｃ、４年Ｄ、５年E、7年 6、王某利用业余时间搞发明创造，其中一项实用新型发明经申请后被授予专利权，并发给专利证书。对其取得专利证书的行为，根据我国法律的规定应缴纳（）。 A、个人所得税 B、印花税 C、增值税 D、企业所得税 E、营业税 7、中外合资经营企业的注册资本中，外国合营者的投资比例一般不低于（）。 A、25% B、30% C、50% D、51% E、75% 8、我国仲裁法院规定的基本制度有（）。 A、协议仲裁制度 B、两审终审制度 C、裁终局制度 D、仲裁讼诉并用制度 E、或裁或审制度 9、消费争议解决的途径包括（）。 A、与经营者协商解决 B、请求消费者委员会协商解决 C、向有关行政部门申诉 D、向人民法院提起诉讼 E、根据与经营者达成的协议提请仲裁机构仲裁 10、我国产品质量法规定的产品质量监督可以分为（）几种。 A、企业监督 B、社会监督 C、国家监督 D、个人专业监督 E、企业相互监督 11、我国的《个人独立资企业法》规定，我国的个人独资企业的投资者必须是（）。 A、法人 B、具有中国籍的自然人 C、任何自然人 D、其他组织 E、具有外国国籍的自然人 12、下列行为中哪些属于我国法律规定的不正当竞争行为（）。 A、某市政府发出通知，由于该市连续发生多起煤气中毒事件，限定市民必须从规定时间开始，统一使用安全性更高的某公司生产的煤气安全阀 B、商场为促销商品，张贴海报宣传在某一期间举办有奖销售活动，大奖是价值4000元 彩电一台 C、某公司购进一批水果，由于储存不便，决定降价销售；致使该公司所在地区水果价格大幅度下降

财政学复习大纲

●财政学复习大纲 ●考试题型： ?名词解释单选简答问答 ●名词解释： ●公共物品：由国家机关和政府部门----公共部门提供用来满足社会公共需要 的商品和服务称为公共物品 ●公共需要：满足社会公共利益的需要 ●非竞争性：即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品 的边际成本为零 ●非排他性：即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从 公共物品中获得利益。 ●免费搭车:消费者不自愿消费，而是期望他人购买自己从中受益 ●公共提供：指政府通过税收方式筹集资金用于弥补产品的生产成本，免费为 公众提供产品的经济行为. ●财政支出增长弹性系数: 指财政支出增长率与 GDP 增长率之比。弹性（系 数）大于 1，表明财政支出增长速度快于GDP 增长速度。公式：Eg=△G(﹪)/△GDP(﹪) ●财政支出增长边际倾向:表明财政支出增长额与 GDP增长额之间的关系，即 GDP 每增加一个单位同时财政支出增加多少分，或财政支出增长额的比例。 公式为：MGP=△G/△GDP ●购买性支出：政府如同其他经济主体一样，在从事等价交换的活动，我们称 此类支出为购买性支出。它所体现的是政府市场性再分配活动转移性支出：与购买性支出不同，他直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐献支出和债务利息支出。 ●转移性支出：是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转 移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。 ●一般公共服务支出:主要用于保障机关事业单位正常运转，支持各机关单位

履行职能，保障各机关部门的项目支出需要，以及支持地方落实自主择业军转干部退役金等 ●医疗卫生支出:财政用于医疗、卫生、保健方面的支出。 ●基础设施：支撑一国经济运行的基础部门，决定着工业农业商业等直接生产 活动的发展水平。 ●BOT投资方式：build－operate－transfe，指政府将一些拟建的基础设施项目通过招 商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营偿还债务，收回投资并赢利，协议期满，项目产权收回政府。吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂高速公路能源开发等基础设施进行投资。 ●财政的投融资：以特定的财政资金，对指定的特别会计、政府关系机关和各 种特殊法人进行投机和借贷，以促进社会资本的形成。 ●财政补贴:一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供机结构 和需求结构的政府无偿支出。 ●税收的强制性:征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个 人都不得违抗 ●税收的固定性征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个 人都不得违抗 ●税收的无偿性国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需 要对纳税人付出任何代价 ●起征点与免征额起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。 免征额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。 ●直接税与间接税凡是税负能够转嫁的税种，归属于间接税；凡是税负不能 转嫁的税种，归属于直接税 ●税负前转又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。 ●税负后转又称逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以 转嫁税负的方式 ●税收的收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，是纳税 人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平

财税法-教学大纲

教学大纲（模板） 《财税法》教学大纲（二号黑体） 课程编号：100422B 课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课 □专业必修课□专业选修课 □学科基础课 总学时：32 讲课学时：32 实验（上机）学时： 学分：2 适用对象：（专业名称）法学 先修课程：宪法、经济法、民法、行政法 （以上标题为黑体，四号字；内容为宋体，四号字） 一、教学目标（黑体，小四号字） 说明本课程的性质以及在人才培养方案中的地位、作用和任务，明确学生在学完本课程后，在思想、知识和能力等方面应达到的目标以及对后续课程的影响。 目标1：深入理解财税法对于国家治理现代化的重要意义，强化纳税人权利保护理念。 目标2：较为全面地了解财税法体系，理解财税法基本概念和理论。 目标3：初步了解财税法常规实务，逐渐培养学生财税法操作技能。 二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字） 教学内容讲授上的要求：重点讲授财税法基本原理、预算法、政府采购法、公债法、转移支付法、企业所得税法、个人所得税法、增值税法、消费税法、税

收征收管理法等，特别是对于预算法和所得税法应精讲，一些小的税种法有选择地讲授，其他财政管理与支出方面的内容可粗粗讲或不讲。 对拟实现的教学目标所采取的教学方法、教学手段：以理论讲解和法规精解为基础，以案例分析为支撑，辅之以一定的访谈、现场考察等其他教学方法。 实践教学环节的重点在于提高学生分析财税法案例的能力和计算税额、剖析征纳程序等基本业务能力。 本课程要求学生课前和课后开展一定的自学，特别是查阅案例、了解日常生活中的涉税情形等。 中央关于“财政是国家治理现代化的基础和重要支柱”以及法治中国建设的理念贯穿全课程，以强化学生对此理念及相关知识的理解，有助于健全学生的法科知识体系，契合国家财税法治的战略需求。 三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字） 以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下： 教学课时分配

预算会计期末复习题及提纲(1)

广工预算会计复习提纲 一、单项选择题（每题2分，共20分） 财政总预算会计、行政单位预算会计、事业单位预算会计 二、多项选择题（每题3分，共15分） 财政总预算会计、行政单位预算会计、事业单位预算会计 三、判断题（每题1分，共20分） 财政总预算会计、行政单位预算会计、事业单位预算会计 四、业务题（每题5分，共55分） 1、政府财政收入 2、行政单位支出、负债、净资产 3、事业单位负债和净资产 一、判断题 1、政府与非营利组织会计以政府预算管理为中心（√ ） 2、政府不非营利组织的会计核算必须以权责发生制为基础。（×） 3、财政总预算会计核算的主体是各级政府和行政机关单位。（×） 4、民办高校、民办医院属于民间非营利组织。（×） 5、主管会计单位是指向上一级会计单位领报经费,并发生预算管理关系,没有下级会计单位的会计单位。（×） 6、政府与非营利组织的会计可以采用借贷记帐法，也可以采用收付记账法。（×） 7、购入有价证券时，财政总预算会计作支出处理。（×） 8、财政总预算会计发生的各种往来款项必须及时清理，一般不得跨年度，但对于年终决算发生的必须通过往来处理的款项除处。（√ ） 9、上下级财政的往来款项可以通过暂存款“来反映。（×） 10、凡是预拔以后各期限的经费，可直接按预拔数列作本期支出。（×） 11、为了便宜于年终清理，各项预算拔款一般截至12月25日为止。（√ ） 12、属于预拔下年度的经费，可列入当年预算支出。（×） 13、“固定资产”与“固定基金”是一一对应的会计科目，都属于资产类。（×） 14、行政单位一般不计提折旧，因此固定基金与固定资产在数额上完全相等。（√） 15、拔入经费是预算拔款，而专项经费是非预算拔款。（×） 16、行政单位购买的国库券，按实际支出数列报经费支出。（×） 17、某事业单位收到所属报销单位缴来的收入，应列入“附属单位缴款”账户。（×） 18、年终，事业单位“拔入专款”账户的余额应转入“事业基金”账户。（×） 19、民间非营利组织虽然没有所有权的概念，但也需要计算利润并时行利润分配。（×） 20、《民间非营利组织会计制度》规定，对于文物文化资产，不心计提折旧。（√）

管理会计期末复习大纲1

管理会计期末复习大纲 11月）（2012年．复习依据1 《管 理会计学》教师上课课件（录像）（1），李天民编著，立信会计出版社 (2)《现代管理会计学》）在线作业（3 （4）复习题 2、考试题型 10分）。一、单选题：（10小题，每小题1分，共分）。二、多选题：（10小题，每小题2分，共20 。分，三、判断题：（10小题，每小题110分，只打对错，不改错）。四、简答题：（2小题，共10分）小题，五、计算题：（450分）。 3．复习题一、单项选择题 1．混合成本分解的高低点法中的高点是指 （） B、成本总额的最高点 A、单位成本的高点 C、业务量的高点 D、成本与业务量的最高点 2、在相关范围内，单位变动成本将（）。、在不同业务量水平下各不相同 A、随业务量变动而呈正比例变动 B C、随业务量变动而呈反比例变动 D、在各种业务量水平下保持不变．在相关范围内，单位产品固定成本将（）。 3 A、随业务量变动而呈正比例变动 B、随业务量变动而呈反比例变动、在各种业务量水平下保持不变 D、在不同业务量水平下各不相同 C ．财产税、设备的折旧费、保险费属于（）4 B、酌量性固定成本 A、混合成本 D、变动成本C、约束性固定成本）完全成本法确定的营业净利。5．当期初无存货，期末有存货时，变动成本法营业净利（、可能大于也可能小于、等于、小于 C D、大于 A B ）的影响。、当预计销售额确定的情况下，安全边际额受（ 6 A、销售额 B、盈亏临界点销售额 C、盈亏临界点销售量 D、销售量 ）．在变动成本法下运用成本加成定价时，加成的内容包括（7． A B、制造成本和非制造成本、销售费用、管理费用和目标利润 C、固定成本和目标利润 D、变动成本和目标利润 8、生产能力允许范围内低于正常价格的追加订货的决策，其决策依据是（） A B、变动成本大于单价、销售数量多 C、不增加专属固定成本 D、单价大于变动成本个，当全年需要零件9、在零件自制、外购决策中，若自制方案和外购方案成本平衡点的业务量为1000 ）方案。1500个时，企业应选择 （数量为 A、外购 B、自制 C、自制或外购 D、以上都不对．在先进工艺和落后工艺加工的决策中，若采用先进工艺方案和落后工艺方案成本平衡点的业务量为10 ）方案。8000个产品时，企业应选择 （ 10000个，当全年需要加工 A、先进 B、落后 C、先进或落后、以上都不对 D 。）11．下列哪种情况称为成本的有利差异（标准成本实际成本=A.实际成本﹥标准成本 B. 以上都不是实际成本﹤标准成本 D.C. 、只衡量其货币投入量，而不衡量其货币产出量这是（）的特点。12 、利润中心 B、成本中心 D、责任中心 C、投资中心 A ）13．由于实际工时脱离标准工时而引起的工资成本差异，称作（ A、人工效率差异 B、生产能力差异 C、生产成本差异 D、工资率差异）14．既对成本负责，又对收入和利润负责的中心是（、利润中心 C、采购中心、投资中心 D A、成本中心 B ）的核心。15．确定盈亏临界点是（

税收概论复习提纲

税收概论复习提纲 一、名词解释 1、纳税人：是纳税义务人的简称，即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和 个人，亦称纳税主体。 2、税率：是税法上对征税对象或税目从价或从量规定的征收比率或征收额度。 3、起征点：即征税对象数额达到开始征税的起点，亦称起税点。 免征额：即征税对象总额中免予征税的数额。 4、公需说：国家的职能是满足公共需要和增进公共福利，这一职能的实现需要 税收来提供物质资源，故此，税收存在的客观依据就在于公共需要或公共福利的存在。 5、义务说：国家是人类组织的最高形式，个人依存于国家，国家为实现其职能 就应有征税权，人民纳税是应尽的义务，任何人不得例外。 6、牺牲说：税收对于国家是一种强制征收，对于人民是一种牺牲。 10、外部性：指的是企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。 11、受益原则：认为个人所承担的税负应与他从政府公共服务中获得的利益相一致。 12、能力原则：是根据个人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。 13、税收弹性：在财政需要增加支出或是税收以外的收入减少时，税收应当能 基于法律增加或自动增收。 14、税收收入弹性：是指税收收入变化率与经济变化率之间的比率，反应税收收入对于经济增长的灵敏度。用公式表示：Ｅr=(T/T)/(Y/Y) 15、税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为方面做出的反应，即通常所说的税收调节作用或效应。 16、收入效应：是指税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。 17、税负转嫁：是指纳税人纳税后，在市场交易过程中通过变动价格的方式，

将其缴纳的税款全部或部分的转嫁给他人负担的经济过程和经济现象。 18、税负归宿：是指税收负担通过转嫁的最终落脚点。 19、从价税：是以课税对象的价值（价格）为课税依据的一类税。 20、从量税：是以课税对象的自然单位（重量、面积、体积、数量等）为计税依据的一类税。 二、简答题 1、怎样认识税收价格？ 税收价格是指税收是个人为支付由政府通过集体筹资所提供的商品与劳务的价格。我们享受政府的公共产品，实际上是因为我们作为纳税人支付了税收，公共产品才能得以提供。所以，认为税收是公共产品的价格，或称“税收价格”。 2、税收与行政性收费的关系怎样？ 答：行政性收费是指国家机关、政府部门为居民个人和单位提供特定服务或实施特定行政管理而收取的工本费和手续费。税收是为政府提供公共产品和准公共产品或半公共产品中具有公共产品性质的部分筹资的手段；政府收费则是政府提供准公共产品或半公共产品中具有私人产品性质的部分筹资的手段。 2、税收与公债的区别何在？ 答：（1）公债是一种公的信用，因此必须遵循信用关系的原则；而税收的课征，是强制性的。 （2）公债认购者与发行者—国家之间是债权债务关系，认购者作为债权人是以到期收回本息为条件，发行者作为债务人是筹借以偿还为条件的 借款；而税收是无偿征收，征税人进行的是无代价、不付报酬的课征， 纳税人履行的是纯义务的缴纳。 （3）公债既是自愿的、有偿的，当然不可能规定借债数额。而税收的课征则是预先规定对什么征税、征多少税，纳税人不得讨价还价。

财税法考试重点

财政税收法复习题 一、单项选择题 1.根据《预算法》的规定，我国实行（D）预算。 A.二级 B.三级 C.四级 D.五级 2.明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（C ）。 A.《中华人民共和国个人所得税法》 B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国宪法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》 3. 国家凭借资产所有者身份取得的财政收入是（D）。 A.税收 B.公债 C. 政府收费 D.国有资产收益 4. 我国在市场经济条件下，中央政府与地方政府收支划分的方法通常采用（A）。 A.分税制 B.分级包干 C.包税制 D.统收统支 5. 在我国具体经理国库的机构是（ B ）。 A. 财政部 B.中国人民银行 C.各级人民政府 D.国务院 6.下列哪项表述违反《预算法》的规定。（C） A.预算收入和预算支出以人民币为计算单位 B.国家实行中央和地方分税制 C.经本级人民代表大会批准的预算，可随意改变 D.预算年度自公历1月1日起，至12月31日止 7. 依据我国《预算法》的规定，负责审查和批准中央预算的机构是（A ）。 A.全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会 C.国务院 D.财政部 8. 国库集中支付制度中集中收付的对象主要是（C）。 A.个人收支 B.企业收支 C.财政性收支 D.信贷收支 9.下列选项中不属于流转税的是（A ）。 A.企业所得税 B.增值税 C.消费税 D.营业税 10.下列项目中，应征消费税的是（C ）。 A．黄河牌卡车 B．销售使用过的小汽车 C．啤酒屋销售的自制扎啤 D．土杂商店出售的烟火鞭炮 11.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ A ）。 A.从事货物保管业务的单位 B.从事修理修配业的个人含销售 C.发生销售货物并负责运输所售货物的单位 D.从事服装加工业务的个体户 12.我国目前个人所得税采用（ A ）。 A.分类征收制 B.综合征收制 C.混合征收制 D.分类与综合相结合的模式 13.下列单位不属于企业所得税纳税义务人的是（C ）。 A.股份制企业 B.外商投资企业 C. 个人独资企业非法人 D.有经营所得的其他组织 15、比例税率是指（ C ） A．对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系 B．对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

国际金融期末考题及答案教学提纲

国际金融 1、论述一国国际收支失衡的调节手段和政策措施。 各国政府可以选择的国际收支调节手段包括财政政策、货币政策、汇率政策、直接管制和其他奖出限入措施等。这些政策措施不仅会改变国际收支，而且会给国民经济带来其他影响。各国政府根据本国的国情采取不同措施对国际收支进行调节。 1．财政政策 宏观财政政策指一国政府通过调整税收和政府支出实现对国民经济需求管理的政策。它通常用做调节国内经济的手段。由于总需求变动可以改变国民收入、物价和利率，启动国际收支的收人和货币调节机制，所以财政政策成为国际收支调节手段。 2．货币政策 宏观货币政策指一国政府和金融当局通过调整货币供应量实现对国民经济需求管理的政策。在发达资本主义国家，政府一般通过改变再贴现率、改变法定准备率和进行公开市场业务来调整货币供应量。由于货币供应量变动可以改变利率、物价和国民收入，所以货币政策成为国际收支调节手段。 3．财政政策与货币政策的搭配运用 作为以经济增长、物价稳定、充分就业、国际收支平衡和金融稳定的宏观经济调节重要手段的货币政策与财政政策，单一政策对单一目标的调整会引起另一目标的变动，如用紧的财政政策调节国际收支时，由于企业负担的增加而使经济发展的动力减小，影响国内经济增长等，所以财政政策与货币政策使用各有侧重，往往配合运用。 4．汇率政策 汇率政策指一国通过调整本币汇率来调节国际收支的政策。当一国发生国际收支逆差时，政府实行货币贬值（Devaluation）可以增强出口商品的国际竞争力并削弱进口商品的竞争力，从而改善该国的贸易收支。当一国长期存在国际收支顺差时，政府可以通过货币升值（Revaluation）来促使国际收支平衡。为了保证国际间汇率相对稳定，国际货币基金组织曾规定各会员国只有在国际收支出现基本不平衡时才能够调整汇率。 5．直接管制政策 直接管制政策指政府直接干预对外经济往来实现国际收支调节的政策措施。直接管制可分为外汇管制、财政管制和贸易管制。 2、请分析汇率变动如何影响宏观经济？ （一）汇率变动对一国国内经济的影响 汇率变动首先会在短期内引起进出口商品的国内价格发生变化，继而波及整个国内物价发生变化，从而影响整个经济结构发生变化，并导致对经济发生长期影响。 1、汇率变动对进口商品的国内价格的影响本国货币汇率上升，会使进口商品的国内价格降低，本国进口的消费资料和原料的国内价格就会随之降低。本国货币汇率下降，会使进口商品的国内价格提高，本国进口的消费品和原料因本币汇率下跌而不得不提高售价以减少亏损。进口商品: 外汇汇率↑(本币汇率↓ ) -----进口商品的国内P↑外汇汇率↓(本币汇率↑ ) -----进口商品的国内P↓ 2、汇率变动对出口商品的国内价格的影响外国货币汇率上升，会使出口商品的国内价格提高；外国货币汇率下降，会使出口商品的国内价格下降。出口商品: 外汇汇率↑(本币汇率↓ ) -----出口商品的国内P↓外汇汇率↓(本币汇率↑ ) -----出口商品的国内P ↑

财税法期末考查重点

财税法期末考查重点 Z·F·C老师赐福题型：①概念辨析五组30，②简答题五个30，③材料分析20，④计算题20。 第一章财政法概述（重点掌握） 特别提到：财政法的体系、基本原则 第二章财政法的历史发展 第三章财政支出法 特别提到：政府采购的基本概念、价值功能、基本原则（公开、公平、效率）、基本方式。 第四章财政收入法 第五章财政平衡法 特别提到：财政转移支付基本概念、发展趋势。 第六章预算法（重点掌握） 特别提到：预算的各种分类（概念辨析题）、预算法的基本原则、预算管理程序、分税制财政管理体制；关注十八大及三中全会提及的预算监督问题。 第七章税法总论（重点掌握） 特别提到：税法基本原则、税收法律关系的性质、税法构成要素、中央税和地方税的划分、税率的分类（固定、比例、累进辨析题）、注意免征额与起征点的不同（概念辨析题）。第八章流转税法 特别提到：重点是增值税的计算。 第九章所得税法 特别提到：重点是个人所得税的计算。 第十章财产税法 特别提到：注意区分契税和印花税（概念辨析题）。 第十一章进出口关税法 第十二章税收程序法（重点掌握） 特别提到：《税收征管法》所确定的税收征管体制。

比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。比例税率较多地用于对商品和劳务的课征。比例税下，不管商品流转额和非商品流转额的大小，由于课税比例不变，因而税收负担不变，有利于商品流通的扩大。同时，比例税率简便易行，便于税收征、缴工作。（二）定额税率定额税率是指按单位课税对象直接规定一个固定的税额，不采用百分制的形式。从量定额征收的定额税率可以在税负上实行一定的幅度，如车船使用牌照税就对不同的车辆和不同吨位的船舶课以不同的税额。累进税率是指按照课税对象数额的大小，规定不同等级的税率，征税对象的数额越大，课征的税率就越高，反之适用的税率就较低。累进税率通常适用于对所得额、收益额和财产额的征收。 （三）累进税率累进税率又可分为全额累进和差额累进两种不同程度的累进方式。其中，全额累进税率下，随着课税对象数量的增加、应税数额达到新的一级税率级距时，就其增加以后的征税对象的全额适用各该级距的新税率，所以，全额累进税率的累进程度比较急剧，税收负担较重。差额累进税率下，随着课税对象数量的增加、应税数额在达到新的一级税率级距时，仍就征税对象数额各个级距所适用的不同税率，包括原课税数额适用的原有税率和新增课税数额应适用的各个新税率，分别适用在不同级距上的各个税率、予以计算应税额。显然，差额累进税率的累进程度比较全额累进税率相对和缓，税收负担相对较轻。 起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额,是对所有纳税人的照顾.当课税对象小于起征点和免征额时,都不予征税;当课税对象大于起征点和免征额时,起征点制度要对课税对象的全部数额征税,免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。按照我国现行法律规定，在我国个人所得税征收适用免征额。二者区别起征点与免征额是不同的两个概念，不能混用，否则无法区分税法中的一些规定。所谓起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点时不征税。一旦征税对象的数额达到或超过起征点时，则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。

财税法简答题

简单题 1.财税法的调整对象是财产分配关系。包括财政管理体制关系，国家预算关系，税收关系， 心中收费关系，国家信用关系，企业财务关系，国有资产管理关系，固定资产投资关系，政府采购关系，转移支付关系等。 2.我国财政法的基本原则。财政法的基本原则，是指贯穿于财政法治建设和财政管理活动全过程的根本指导思想和准则，是财政法本质的具体体现。财政法治建设的各个方面包括财政立法、财政执法、财政司法、财政守法和财政法律监督等环节和一切财政活动都必须以财政法的基本原则为依据。a公平与效率相结合的原则，公平与效率既具有统一性，也具有对立性，二者必须兼顾。b经济原则，经济原则要求我们必须从发展国民经济中来考虑财政收支；财政收支的方式和数量必须有利于促进经济的发展。c财政收支平衡原则，在确定一定时期的财政分配总规模时，一方面要考虑政府实现其各项职能对资金的需要，另一方面也要考虑国民经济的承受能力，在兼顾量出为入和量入为出的基础上，确定合理的财政分配规模。 3.我国预算管理的基本原则是a按照国家行政区划和政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原则，省级以下各级政府应当设立预算b预算收支平衡的原则c预算的法定原则d 实行分税制的原则e实行统一领导，分级管理，权责利相结合，国家集体和个人利益相统一，量入为出量力而行等等也是预算工作中不可忽视的管理原则。 4.税收的特征。a强制性指国家以社会管理者身份，用法律形式、对征、纳双方权力与义务的制约。国家征税是凭借政治权力，而不是凭借财产所有权。国家征税不受财产直接所有权归属的限制，国家对不同所有者都可以行使征税权。b无偿性，指国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。无偿性是税收的关键特征。c固定性，指国家征税必须通过法律形式，事先规定课税对象和课征额度。 5.税和费的主要区别a征收主体不同，税收是由代表国家和政府的各级税务机关和海关征收的，费是由政府有关行政管理部门向企事业单位收取的。b性质不同，税收具有无偿性，费是有偿收取c使用原则不同 6.政府采购采用以下方式a公开招标b邀请招标c竞争性谈判d单一来源采购e询价f国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。公开招标应作为政府采购的主要采购方式。 7.税法的原则a税收法定原则，主要包括课税要素法定原则，课税要素明确原则，依法稽征原则 b税收公平原则 c税收效率原则其他的适用原则主要是实质课税哦原则，诚实信用原则，禁止类推适用原则，禁止溯及课税原则“实体从旧，程序从新”。 8.增值税的特点a只对价值增值额征收，税不重b普遍征收c较强的经济适应性d购进扣税法 9.个人所得税的征税范围包括哪些项目（工资薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营，承租经营的所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息股息红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定的征税的其他所得） 10.税收行政复议的基本原则是指贯穿于税收行政复议活动的始终，反映其特点，体现其精神实质，对税收行政复议活动具有普遍指导意义的基本准则。主要包括a税收行政复议机关依法独立行使复议权的原则b全面审查原则c合法公正公开及时便面原则d一级复议原则e 复议不适用调解原则f复议期间不停止执行原则。 11.税法适用的原则主要包括a法律不溯及既往原则b法律优位原则c实体从旧，程序从新原则d特别法优于普通法原则，该原则的适用要以法律优位原则为前提。 12.关联关系包括a相互间直接或者间接持有其中一方的股份总和达到25%或者以上的b直接或间接同为第三者拥有或控制股份达到25%或者以上的c企业与另一企业间借贷资金占企业自有资金50%或以上，或企业借贷资金总额的10%是由另一企业担保的d企业董事或经理