EPC总承包项目财务管理要点

4.10 财务管理要点

针对EPCO项目而言，由于其特殊性(建设周期长,资金数额大等),为了能够清楚地了解项目的整体财务状况,首先要统一财务行为,从财务的角度去计量各项经营数据。为加强工程项目的财务管理，实施有效的成本控制，提高资金使用效益，做到项目财务管理科学、细化、过程控制，特拟定我公司望江县农村饮水安全巩固提升工程项目财务管理要点。

4.10.1 工程项目实行财务独立核算

每个工程项目都有其相对独立的资金流动，工程成本的发生、工程价款的结算，都能够按项目进行可靠地归集和确认，完全能够独立考察其成本效益情况。

我公司财务部采取按项目实行项目独立核算财务管理体制。在条件许可的情况下，项目部成立财务机构，配备财会人员，财务负责人由公司委派，项目经理不得自行调换。项目财务负责人全面负责分管项目的财务管理和会计核算。

4.10.2 工程项目资金实行预算管理

资金的管理对于EPCO项目来说是非常重要的。资金收支总预算所需的数据主要从成本总预算﹑费用总预算和收入总预算中取得,它能够帮助财务人员及时发现财务问题。

在独立核算财务管理体制下，工程资金回收与使用建立科学的资金预算管理体制，进行成本控制。通过预算、控制、监督、分析、考核、规范资金使用。将各项数据分至各个月终,按年度来进行汇总,并且编制好的预算可以根据项目的实际需求进行相应的变动。

4.10.2.1 资金需求预算编制

在项目开工之前，依据项目工程预算、施工组织设计等原始资料，选择最优施工方案，按照工程项目各项费用支出类别、支出时间、支出数额编制项目资金需求预算。

4.10.2.2 合理的资金计划安排、提高资金使用率

以工程规模确定项目部人员编制，根据施工进展情况对作业人员实行动态管理，适时安排人员进退场，减少不必要的人力浪费；以工程进度安排材料机

械采购、租赁、使用和保养，保证材料、机械的利用率，避免浪费，减少中转，节省采购资金成本，为充分筹措、适时投入资金提供基本依据。当客观情况发生变化时，应及时调整资金需求预算。

资金在EPCO总承包项目中占据重要位置，尤其是在财务管理方面。提高资金使用率应从以下几个方面进行:

1、参与签订经济合同

在项目前期,财务人员要参与到各个合同的签订中,为事前监督工作打下了良好的基础。在合同谈判时,财务的结算方式要尽量争取有益于本项目的建设,并对资金收支的配比进行统筹考虑。

2、及时收取工程款

EPC总承包项目资金的主要来源就是业主方支付的工程款，总承包方要将各种款项及时的收取。在实际工作中,按照合同约定总承包商要及时向业主方提供工程进度月报表等资料，确保二者保持良好的沟通,从而取得业主方及时支付的工程款,进而使项目资金压力得以减少。工程结算是施工结束后的一项重要工作,提供相关证据按照合同中的索赔事项完成索赔。等到结算工作完成后,将工程质保金和索赔款及时收取。总而言之,积极筹措资金,使工程建设不会因为资金不足而受影响,灵活用好工程建设资金。

3、加强对工程款拨付的管理

除合同约定的预付款外,对于分包工程款支付,应严格执行验工计价制度,坚持按照完工工作量付款。施工单位上报的工程进度情况表，要由项目部审定后交项目经理批准付款。付款时要注意扣回预付款和质保金等事项。对于设备采购款的支付,应由相关人员根据合同的约定及设备的制造﹑发货、现场服务等实际情况来确定付款时间和金额。对于大型设备要有专人负责监造,确保设备的及时生产和发货。

4.10.2.3 资金的批准与拨付

总承包企业的财务管理负责人负责资金预算的审查和平衡，然后报分管领导批准并拨付。

4.10.2.4 资金执行过程做好成本控制

项目资金使用应严格执行项目资金需求预算，增强计划性，减少资金浪费和损失；在保障项目施工正常进行的前提下，提高资金使用效益，减少资金的占用，提高资金周转率。

EPCO总承包项目一旦签订合同,其总价基本已经固定,此时有效的成本控制将成为保证项目达到预期目标的关键。做好成本控制主要从以下几个方面进行:

1 、加强设计管理

在EPCO总承包项目中,设计工作起着主导作用。各种设计图纸和文件将成为采购和施工的主要依据。我公司拥有设计经验丰富的设计院,将秉持自身特有的优势,充分整合内部资源,通过采用多种灵活办法来调动设计人员的工作积极性,让每位设计人员都能够认识到成本意识,将企业的设计优势转化为成本优势。

2、加强采购、施工管理

在选择分包单位和材料供应商时，通常采用竞标的形式,在保证质量的前提下,选择成本低的单位,这也是降低成本的一种重要方法。当分包单位和采购单位的合同签订后,整个项目的成本基本已定。为了确保施工完后的所花的成本与预期的成本基本相同,在施工过程中,工作重点就是加强管理,派专人对施工单位和材料供应商进行监督管理。

3、加强内部管理

1）建筑工程是一个人员密集的工程，人员素质的高低在一定程度上决定了工程质量和进度。因此,项目部将加大对员工的再教育和培训工作，在提高每个员工专业技能的基础上,使每个员工都能够树立良好的节约意识。在施工过程中,有很多可控费用,例如：办公费用、差旅费等,可以采取限额支出等方式来有效的控制这些费用,从节省项目的日常支出开始降低成本。

2）完善财务制度,提高会计人员素质

完善的财务制度是财务监管顺利进行的保证。建立完善的财务监督制度,要求所有人员按规定行事,各司其职,各尽其责。

不同的经济业务由不同的部门执行,分级授权,严格审批程序,让各部门之间相互监督,彼此牵制。实行财、物分管，加强对应收款和固定资产的管理,确保资金不受损失。

另外,定期对会计人员进行专业知识的培训,提升专业技能从而为有效地发挥监督职能奠定基础。会计队伍素质状况,很大程度上决定和影响着会计工作整体水平。近年来我公司一直在以多种方式加强会计人员素质的培养，提高会计工作的质量,保证会计信息的真实、完整，都可通过提高会计人员的素质来实现。

4、加强现场物资管理,避免浪费

工程现场具有大量的材料和设备，对这些物资的管理也是施工过程中重要的管理内容。因此,将加强各种物资管理,避免不必要的经济损失发生。在实际工程中,浪费现象是比较严重的,因此,要尽可能使再利用价值充分利用起来,及时回收剩余物资,对于不能再利用的物资,不能随意仍掉,而是要按照相应的价格进行废品回收,从根本上减少浪费,降低成本,有效地控制好成本。

4.10.2.5 执行过程及结果的反馈

资金预算执行过程中实行阶段性地汇报制度，项目部财务定期（按月）反馈项目资金使用执行情况，并对执行中存在的问题进行汇总，及时向公司财务部及相关主管部门汇报。

4.10.3 工程项目成本核算与控制

4.10.3.1 工程成本核算内容

工程成本是由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、分包工程支出组成。其中“其他直接费用”包括临时设施摊销费、施工工具费、项目设备与物资的进退场费。间接费用包括管理费用、财务费用等，项目部按实际核算需要合理设置会计科目组织会计核算。

4.10.3.2 成本费用的计划与控制

项目部接到施工任务之后，按照收入与支出类别，制定成本费用计划表，作为对成本控制、分析和考核的重要依据。对于直接费支出主要运用定额控制；对于间接费支出主要采用包干控制；杜绝各种非生产性经费开支，如电话费、招待费、差旅费等方面的浪费。

4.10.3.3 项目部材料、物资管理

大宗材料物资及设备采购必须按公司规定由公司统一组织集中采购，项目部无权采购。对于零星材料，项目部应按计划采购。物资采购进场应按公司材

料管理规定组织相关部门及人员进行验收并办理入库；工程领用时按材料管理制度办理相关出库手续，杜绝在物资采购、设备材料使用中管理混乱。

4.10.3.4 项目部的资金、物资使用审批控制

项目部的资金、物资使用实行使用部门申请，分管部门领导批准，财务部负责人审核，项目经理审批制度。未经项目经理终批的经济业务一律不得报销入账，对于大额支出按公司财务制度规定应报至公司财务部审批后方可执行。

4.10.3.5 项目部财务核算报表

项目财务负责人定期（按月）编制财务报表，真实、准确、及时地反映项目成本费用的发生情况及各项预算的执行情况。所以要做好工程竣工决算以及建立竣工时的评价体系尤为重要。

竣工决算报告是最能反映整个施工过程中从施工准备到竣工整个阶段的投资情况、财务状况、建设成果等总结性文件。此文件是对概、预算执行情况进行考核的重要依据,尤其分析工程建设成本和准确核定新增资产价值时尤为重要。因总而言之,要对整个工程项目的收支、结余情况进行全面分析,并对项目实施过程中与预算的偏差,从而形成工程项目的竣工决算报告。

对工程利润完成情况进行考核，其主要是通过竣工工程项目评价体系来进行。项目的计划利润一般都会在项目实施之初的预算中明确，实际利润就是指项目完成后所获得的盈利。实际利润受很多因素的影响,其中最重要的因素是项目成本控制和项目风险控制。财务管理应该对实际完成利润与计划利润的差距进行详尽的分析，对其分析结果作为对项目组和项目经理工作考核的主要依据。