企业集团财务公司内部控制意见

企业集团财务公司内部控制指导意见

（试行）

第一章总则

第二章内部控制的基本要求

第三章主要业务的内部控制

第四章会计的内部控制

第五章信息系统的内部控制

第六章内部控制的监督与纠正

第七章附则

第一章总则

第二条财务公司内部控制是财务公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对所从事的各种业务活动的风险进行

事前防范、事中控制、事后监督和纠正的一种动态过程和机制。

第三条财务公司内部控制应达到以下目标：

（一）确保财务公司各项业务符合国家的法律法规；

（二）规范业务活动，提高财务公司的经营效率和效

果；

（三）保证财务公司各项业务的稳健运行和资产的安

全与完整；

（四）确保财务公司业务记录、财务信息和其他信息的

真实、准确、完整、及时；

（五）确保经营过程中的问题得到及时纠正。

第四条财务公司内部控制应当遵循以下原则：

（一）全面性原则。财务公司内部控制必须贯穿各项业务过程，覆盖所有部门和岗位，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

（二）有效性原则。财务公司各项内部控制制度必须符合国家法律法规的规定，公司各级人员都必须维护内部控制制度的有效执行。任何人不得拥有超越制度约束的权力。

（三）审慎性原则。财务公司内部控制的核心是有效防范经营风险，

任何业务的开展都要防范风险、审慎经营。

（四）制衡性原则。财务公司内部机构和岗位的设置应当做到权责分明，相互牵制。

第二章内部控制的基本要求

第五条财务公司应围绕防范和降低风险、提高资产质量、优化资产结构,建立以资产安全为核心的内部控制制度。

第六条财务公司应建立良好的公司治理结构，明确划分相关部门、岗位之间的职责，在部门和岗位之间建立职责分离、相互制约的机制。

第七条财务公司的董事会、高级管理层、监事会、业务稽核部门和风险管理部门在实施内部控制中应明确各自的职责。

（一）董事会负责制定财务公司的总体经营战略和重大政策，确定财务公司可以接受的风险水平，对内部控制的有效性进行监督和评价；

（二）高级管理层负责组织实施董事会的各项决议，负责建立和健全有效的内部控制制度，纠正内部控制存在的问题；

（三）监事会负责对财务公司董事、管理层在执行国家法律法规和公司章程的行为进行监督，并有权依法实施财务检查；

（四）业务稽核部门应独立于经营管理层，直接向董事会负责，并

应当有权获得财务公司的所有经营信息和管理信息，对各个部门、岗位和各项业务实施全面的检查和反馈。

（五）风险管理部门应独立于经营管理层，直接向董事会负责，并应当制定和实施识别、计量、监测涵盖各项业务风险的制度、程序和方法，确保风险管理和经营目标的实现。

第八条财务公司应根据国家有关法律法规和公司的具体情况，制定各项业务操作流程，并针对各类业务的具体情况制定相应的风险控制制度。

第九条财务公司应当根据各分支机构的经营管理水平、风险管理能力、地区经济环境和业务发展需要，建立相应的授权体系。授权应以书面形式确认。

第十条财务公司应当按照国家相关法律的规定，正确进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和各种业务档案，并妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种信息资料的真实完整。

第十一条财务公司应当建立有效的风险预警预报系统，包括风险的评估监测制度、考核指标体系及管理人员的道德风险防范系统等。

第十二条财务公司应当建立资产质量监测报告体系，严密监测资

产质量的变化，分析不良资产形成的原因，及时制定防范和化解风险的对策。

第十三条财务公司应建立资产风险分类制度，规范资产质量的认定标准和程序，严禁掩盖不良资产的真实情况，确保资产质量的真实性。

第十四条财务公司应加强从业人员的思想道德教育，提高从业人员的业务素质，防止操作风险。

第十五条财务公司开办新业务，应进行可行性论证，对潜在的风险进行充分识别和评估，建立相应的内部审批、操作和风险管理程序，报监管部门批准后实施。

第十六条财务公司应当建立内部不定期审计和专项审计制度。董事会应当每年委托具有资格的中介机构对公司上一年度的经营活动进行审计，并于每年的4月15日前将经董事长签名确认的年度审计报告报送中国银行业监督管理委员会。

第十七条财务公司应建立突发事件处理机制和程序，制订切实有效的应对措施和方案。

第十八条财务公司的资产负债比例应符合有关金融监管要求。

第三章主要业务的内部控制

第一节贷款及融资租赁业务的内部控制

第十九条财务公司应建立分工明确、职责明确、相互

制约的信贷管理体制，做到审贷分离。

第二十条财务公司应根据贷款规模、种类、期限、担保条件确定审查程序和审批权限，严格按照程序和权限审查、审批贷款。

第二十一条财务公司贷款利率应在国家规定范围内执行。

第二十二条财务公司应当设立审贷委员会，作为信贷业务的最高决策机构。

第二十三条财务公司审贷委员会应履行以下职责：

（一）根据集团发展战略确定财务公司的信贷政策和信贷计划；

(二) 审批对成员单位的贷款和融资租赁；

（三）审批对集团产品的消费信贷、买方信贷和融资租赁；

（四）审批对成员单位的担保；

（五）处理不良贷款。

第二十四条财务公司应建立和健全信贷部门和信贷岗位工作责任制。信贷部门的岗位设置应当做到分工合理、职责明确。

第二十五条财务公司信贷部门负责贷前调查和贷后管理、清收。

在贷前调查阶段，财务公司应对借款人的财务状况、信用记录等情况进行调查，评估其还款能力。重点考察借款人的经济实力、资金状况、履约记录、经营效益等内容，并审核担保的质量和法律效力。

调查人员应到实地查看，如实报告调查掌握的情况，对借款人申请贷款的可行性进行综合评价，并提交审贷委员会审查。

第二十六条财务公司审贷委员会应在贷前审查阶段，结合集团发展战略，根据信贷部门提供的调查报告和初审意见，严格审查、评估借款人的资产负债状况、预测借款人的现金流量。担保贷款还应对保证人的合法性、偿还能力，抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行审查。

第二十七条财务公司审贷委员会应将集团发展战略和防范风险相结合，在充分讨论的基础上对贷款申请进行表决，并应遵循集体审议、明确发表意见、多数同意通过的原则。全部意见应当记录存档。

第二十八条财务公司发放贷款时，应与借款人签定规范的贷款合同。担保贷款还应与担保人签定规范的担保合同，办理担保手续。需要办理登记的，应依法办理登记；需要交付的，应依法交付。

第二十九条财务公司信贷部门在贷款发放后，应当跟踪借款人对借

款合同执行的情况、经营和财务状况，及时掌握影响借款人经营的不利因素，向审贷委员会提出调整建议。

第三十条财务公司根据借款人的要求办理贷款展期，应审查贷款所需的资产转换周期的变化原因和实际需要，并坚持审慎管理原则，合理确定贷款展期期限。

第三十一条财务公司应建立完善的贷款风险预警机制，并对不良贷款适时采取必要的资产保全措施。

第三十二条财务公司应建立贷款分类制度，对贷款进行分类、认定、登记、考核和催收。

第三十三条财务公司应对不良贷款按国家有关规定提取损失准备，并按照冲销的条件和程序处理。

第三十四条财务公司应建立贷款台账及档案，及时完整地反映贷款申请、审批、发放、回收和使用效果等情况，并将有关资料归档保存。

第三十五条财务公司为集团成员单位办理融资租赁及开展成员单位产品的消费信贷、买方信贷、融资租赁业务等的内部控制，参照信贷业务的内部控制执行。

第三十六条财务公司办理成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融

资租赁金额原则上不超过对应产品售价总额的70%。

第二节投资业务的内部控制

第三十七条财务公司应严格按照有关法律法规的规定开展投资业务。

第三十八条财务公司开展投资业务应实行分级管理、明确授权、规范操作、严格监管的原则。

第三十九条财务公司应明确界定投资决策权限。投资决策应当有充分的依据，有科学的研究报告和风险分析支持，并有决策记录。

第四十条财务公司应根据投资的实际情况按规定提取投资跌价准备和减值准备。

第四十一条财务公司应设立投资决策委员会，作为开展投资业务的决策机构。

第四十二条财务公司投资决策委员会应履行以下职责：

（一）制定投资策略；

（二）选择投资方案；

（三）批准投资建议；

（四）根据公司的实际情况书面授权投资部门的投资权限。

第四十三条财务公司投资部门应根据投资决策委员会的授权具体承担投资的管理工作，负责投资的实施、追踪、调整。

第四十四条财务公司有价证券投资要采取审慎性原则，并保持合理的期限、品种结构。

第四十五条财务公司开展有价证券投资业务，必须做到投资决策、交易执行、资金清算和风险监控等职能相对分离。

第四十六条财务公司应制订完善的有价证券投资交易操作规程及投资账户、资金、操作人员等管理制度。

第四十七条财务公司应建立完善的交易记录制度，投资部门的交易记录应与证券公司的交割单及会计部门账务核对，确保交易记录与财务数据的准确一致。

第四十八条财务公司应对有价证券投资的持仓情况、盈亏状况、风险状况和交易活动进行及时有效监控，使有价证券投资业务的各项风险指标符合监管指标的要求并控制在公司承受范围内。

第四十九条财务公司对金融机构进行股权投资应进行充分的可行性论证，在充分考虑风险的情况下，报公司董事会讨论，并提交股东会批准。

第五十条财务公司应对被投资企业的经营状况、投资回报、发展前

景等进行及时跟踪和定期评价，并适时对投资进行调整。

第五十一条财务公司应根据对被投资企业的投资规模

和控制程度委派董事、监事或高级管理人员，参与被投资企业的经营决策或日常管理。

第五十二条财务公司长期投资与资本总额的比例不得

高于30%，短期证券投资与资本总额的比例不得高于40%。

第三节票据贴现、承兑业务的内部控制

第五十三条财务公司贴现、承兑的票据应是以真实的商品交易为基础而签发的商业汇票。

第五十四条财务公司办理成员单位商业汇票的承兑与贴现时应核实取得的汇票的合法性，以及汇票项下各项交易合同、增值税发票和单据等的有效性、真实性。

第五十五条财务公司应仔细核对汇票记载的事项及印章是否正确、齐全。对于通过背书方式取得的汇票，还应审查背书的连续性和被背书人名称以及背书人签章的完整性。

第五十六条财务公司办理商业汇票的贴现时，应对申请贴现的企业和承兑人的资格进行审查，检查汇票的真伪，取得承兑人的查复确认书，

对符合财务公司要求的商业汇票方可办理贴现。

第五十七条财务公司办理商业汇票的承兑时，对符合其要求的企业开立的商业汇票方可办理承兑。

第五十八条财务公司办理商业汇票的贴现应符合当时国家的有关利率规定，同时考虑市场利率的变化，以防范利率风险。

第四节存款及外汇借款业务的内部控制

第五十九条财务公司存款利率按国家有关规定执行，浮动利率不得超过国家有关规定。

第六十条财务公司接受成员单位开户申请及相关资料后，应仔细核对印鉴、账号、金额、期限等内容。

第六十一条财务公司对各单位开立的账户应经常检查账户收支情况，及时对账，切实做到财务公司与各单位的账务相符。

第六十二条财务公司应对存款账户进行持续监控，发现账户异常情况应及时进行跟踪和分析。

第六十三条财务公司吸收存款的期限结构应与贷款的期限结构相匹配。

第六十四条财务公司不得变相吸收非集团成员单位存款及个人存

款。

第六十五条财务公司办理境外外汇借款须经国家外汇管理部门批准。

第六十六条财务公司外汇借款应对外汇利率、汇率走

势做出评估和预测，充分考虑汇率风险和利率风险。

第五节同业拆借业务的内部控制

第六十七条财务公司开展同业拆借业务应分析利率变化情况，防止因市场利率变化引起的价格风险。

第六十八条财务公司开展场内拆借业务须经全国银行间同业拆借中心批准。

第六十九条财务公司拆入资金只能用于弥补头寸不足，严禁用拆入资金发放贷款或做投资业务。

第七十条财务公司拆入资金余额不得高于资本总额。

第七十一条财务公司拆出资金应核实交易对手的信用状况，并对拆借交易限额做出相应合理的判定和选择。

第七十二条财务公司场内拆入期限最长不得超过7天。拆出资金期限不得超过对手方由人民银行规定的拆入资金最长期限。同业拆借到期后

不得展期，也不得以其他方式变相展期。

第六节债券承销业务的内部控制

第七十三条财务公司的债券承销业务，应严格控制在集团及其内部成员单位之内。

第七十四条财务公司从事债券承销业务，应遵守法律、法规的规定和承销协议的约定。

第七十五条财务公司应对发行人的资格及债券发行章程和其他法定文件的真实性、准确性、完整性进行审核，确认企业债券的合法性。

第七十六条财务公司承销的企业债券应具有经国家认可的信用评级机构出具的评级报告，且信用等级在财务公司可接受的风险范围内。

第七十七条财务公司应与发行人签定《债券承销协议》，如作为主承销商应审查承销团成员的资格并签订《债券分销协议》。

第七十八条财务公司应进行充分的市场调查和可行性分析，并在法律文件中明确财务公司、发行人和担保人三方的责任。

第七十九条财务公司在承销过程中应制定安全防范措施，确保债券实物、托管凭证和资金等的安全。

第八十条财务公司应根据自身经济实力确定包销金额。

第八十一条财务公司应要求债券发行人在债券到期时兑付资金足额及时到账，防止出现财务公司垫付兑付资金的情况。

第七节中间及表外业务的内部控制

第八十二条财务公司应根据国家有关法律法规和公司的具体情况，制定中间及表外业务的管理制度和操作流程。

第八十三条财务公司办理内部转账结算业务应遵守“恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；财务公司不垫款”的原则。

第八十四条财务公司应加强对成员单位内部转账结算账户的管理，严禁成员单位相互之间及成员单位向集团外单位出租、出借账户。

第八十五条财务公司办理成员单位内部转账结算业务应对结算凭证进行审查，确认委托人收、付款指令的正确性和有效性，并按指定的方式、时间和账户办理资金划转手续。

第八十六条财务公司办理委托贷款业务应符合国家有关利率规定，办理委托投资业务应符合国家产业政策和集团整体发展战略。

第八十七条财务公司办理委托贷款及委托投资业务应明确财务公司与委托人、借款人或被投资人的责权利关系。每笔委托贷款及委托投资金额不超过委托存款金额，财务公司不得垫付资金。

第八十八条财务公司业务稽核部门应掌握表外业务的经营状况，了解表外业务可能对公司经营产生的重大影响。

第八十九条财务公司应对担保申请人的书面材料进行审查和实地调查。核实担保申请人及被担保项目的真实性，调查被担保项目的概况及项目的风险程度，落实反担保的条件。

第九十条财务公司应及时了解和掌握被担保人的经营财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。

第九十一条财务公司担保余额不得高于资本总额。

第九十二条财务公司应采取对担保和承诺类业务收取保证金等方式降低风险。

第九十三条财务公司风险管理部门应建立计量、监控、报告各类表外业务风险的信息管理系统，全面准确反映单个和总体业务风险及其变动情况。经营表外业务形成的垫款应当纳入表内相关业务科目核算和管理。

第九十四条财务公司开展咨询顾问业务，应坚持诚实信用原则，确保客户对象、业务内容的合法性和合规性，为客户提供真实性、准确性的信息，并为客户保密。

第四章会计的内部控制

第九十五条财务公司应按照会计制度的要求，建立并执行规范化的会计账务处理程序。

第九十六条财务公司应确保会计工作的独立性。确保会计部门、会计人员能够按照国家统一的会计制度独立地办理会计业务，任何人不得以任何方式授意、指使、强令会计部门、会计人员违法或违规办理会计业务。

第九十七条财务公司应明确会计部门、会计人员的权限，各级会计部门、会计人员应当在各自的权限内办理有关业务，凡超越权限的，须经授权后，方可办理。

第九十八条财务公司会计岗位设置应实行职责分离、相互制约的原则，严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作。

第九十九条财务公司的会计部门应根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报告。不得伪造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务报告。

第一百条财务公司应定期将会计账簿与实物、款项及有关资料相互核对，保证账实、账据、账款、账证、账账及账表之间的有关内容相符。

第一百零一条财务公司应制定完善的会计档案管理制度。会计部门必须严格执行会计档案的查阅手续，防止会计档案的替换、更改、损毁、散失和泄密。

第一百零二条财务公司应按照专人管理、相互牵制、适当审批、严格登记的原则,加强对合同、票据、印章、密押等的管理。重要合同和票据应有连号控制、作废控制、空白凭证控制以及领用登记控制等专门措施。

第一百零三条财务公司应对会计人员实行从业资格管理，同时

应加强对会计人员的教育和培训工作。会计部门的人员必须具备与其担当岗位相适应的专业资格和技能。

第一百零四条财务公司应对会计岗位实行定期或不定期轮岗。会计人员调动工作或离职，必须在监交人的监督之下，与接管人员办清交接手续，严格执行监交程序。

第五章信息系统的内部控制

第一百零五条财务公司应建立科学的信息系统风险控制制度。对计算机信息系统的项目立项、开发、验收、运行和维护整个过程实施有效管理。

第一百零六条财务公司应对计算机信息系统实施有效的用户管理和密码（口令）管理，对用户的创建、变更、删除、用户口令的长度、时效等均应当有严格的控制。

第一百零七条财务公司应严格管理各类数据信息，数据的操作、数据备份介质的存放、转移和销毁等均应有严格的管理制度。

第一百零八条财务公司运用计算机处理业务，应具有可复核性和可追溯性，并为有关的审计或检查留有接口。

第一百零九条财务公司应建立和健全网络管理系统，并对接入国际互联网实施有效的安全管理。

第一百一十条财务公司应采用合适的加密技术和措施，保证网上交易数据的保密性、真实性，保证通过网络传输信息的完整性和不可否认性。

第一百一十一条财务公司应及时更新系统安全设置、病毒代码库、软件补丁程序等，通过认证、加密、内容过滤、入侵监测等技术手段，不断完善安全控制措施，确保计算机信息系统的安全。

第一百一十二条财务公司应建立计算机安全应急系统，制定详细的应急方案，并定期进行修订和演练。

第一百一十三条财务公司应根据业务发展需要，及时对信息系统工作人员进行培训，及时更新系统安全保障技术和设备。

第六章内部控制的监督与纠正

第一百一十四条财务公司的业务稽核部门应负责组织检查、评价内部控制的健全性和有效性，建议高级管理层纠正内部控制中存在的问题。

第一百一十五条财务公司应建立内部控制的报告和信息反馈制度。财务公司的各部门发现内部控制的隐患和缺陷，应及时向高级管理层报告。

第一百一十六条财务公司应建立内部控制的纠正机制。高级管理层应对业务稽核部门在检查过程中发现的问题，提出整改意见和纠正措施，

并督促落实。

第七章附则

第一百一十七条本指导意见由中国财务公司协会理事会通过，由中国财务公司协会负责解释。

第一百一十八条本指导意见报中国银行业监督管理委员会备案。

第一百一十九条本指导意见如与中国银行业监督管理委员会正式颁布的有关内部控制的文件不一致，以中国银行业监督管理委员会正式颁布的文件为准。

财务公司操作风险控制探讨

酒钢集团财务有限公司操作风险控制探讨企业资金管理水平的高低,直接影响着集团企业的资金运行效率和运营管理水平。酒钢集团财务有限公司是挖掘酒钢集团内部资金潜力,调剂内部资金余缺，安全有效地管理和调度集团公司内部资金,提高整个集团的资金运作效率的必然选择。财务公司由于其经营的特殊性,风险对其来说似乎是与生俱来的, 操作风险又是其在经营和发展过程中面临的最常见,也是最主要的风险。因此加强财务公司操作风险管理,探索操作风险管理新技术也是适应国际银行业监管当局的需要。一、操作风险定义巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义是：由于不完善或失灵的内部程序、人员和系统,或者外部事件导致损失的风险。全球风险专业人员协会则认为，操作风险是与业务操作相联系的风险，包括来自操作业务失败形成的操作失败风险和来自环境变化形成的操作战略风险。国际比较认可的操作风险大体可归纳为：人的行为和动因犯罪、有意差错、无意差错、流程设计不合理、流程执行不准确、流程执行的信息披露不适当或不充分、技术系统规划不合理、软硬件不支持、信息安全无保障等。二、操作风险类型操作风险存在于公司各种业务的自然过程之中，操作风险涵盖内容非常复杂。巴塞尔委员会按照银行损失事件的类型对操作风险进行

了七种类型的划分,结合财务公司实际情况，我公司操作风险可按以下四种风险分类：人员风险、流程风险、系统风险和外部事件风险。三、操作风险的特点操作风险相对于信用风险、市场风险有其显著特点，主要体现在以下几个方面： (一)广泛性操作风险的覆盖面非常广泛,几乎包括所有部门，几乎覆盖公司经营管理所有方面,操作风险不仅存在于业务流程中,也存在于风险管理本身实施过程中。 (二)内生性除自然灾害及不可预测的意外事件外，操作风险的风险因素绝大多数由公司内部不合格的操作因素引起，而且单个操作风险因素和操作风险损失之间不存在清晰的、可以定量界定的数量关系。 (三)不对称性操作风险的发生频率和损失严重程度不对称，有两类情况:一是可能经常发生,但发生后损失程度较低的操作风险；二是发生频率很低，但一旦发生后果却非常严重的操作风险,这使得操作风险在分布上呈现出肥尾的不对称性。 (四)计量的复杂性一是操作风险成为当前最难以计量的风险,其原因在于:涉及领域宽广，涵盖公司业务方方面面，相当分散;二是形成原因复杂。操作风险成因有外部事件影响,而大部分是内部制造,其表现形式和形成原

财务公司行业信息化发展最佳实践研究(20111028)

财务公司行业信息化发展最佳实践研究第一章课题综述一、课题研究的背景在财务公司业务高速发展过程中，信息化建设起了重要支撑作用，随着财务公司业务经营的不断深化和客户服务要求的不断提高，对信息化建设提出了更高、更多的需求。近年来各财务公司根据所处行业及环境特点，走出一条符合自身发展规律的信息化之路，2010年财务公司协会信息技术委员会课题组完成了《财务公司行业信息系统建设调研分析报告》，对财务公司信息化建设和发展情况进行分析，根据报告调查分析结果，并以行业信息系统性质、信息化建设的规律特点、小型商业银行系统建设特点等为主要参考依据，初步归纳了财务公司行业信息化建设中需关注的以下问题，如：大多数财务公司没有指定明确信息化发展建设规划，信息化没有为公司战略发展提供有效支撑；财务公司信息化管理组织结构需要明确，专业技术队伍力量需要不断加强，管理制度需要落实到位；部分财务公司机房灾备配套建设不足，数据备份没有形成机制，基础网络配套建设水平较弱；绝大多数财务公司信息系统使用水平需要不断提高，使用数据需要深入挖掘和利用等。在此基础上我们期望借鉴行业优秀财务公司的经验及发展模式，从财务公司自身发展角度来思考开展信息化建设的现实意义，总结符合财务公司行业特点的信息化实现模式，发现财务公司信息化建设的

共性特点，探索一条适合于财务公司信息化发展最佳实践道路，从而借助信息化手段更好的推动财务公司发展。二、财务公司开展信息化建设的意义随着现代信息技术在我国财务公司的广泛使用，依托信息技术支撑财务公司业务发展并提升管理效率的理念已形成共识，信息技术推动财务公司的服务范围和服务内容不断扩大，改变了传统的业务经营模式，一些财务公司逐步完成新一代综合业务系统和数据集中以后，业务自动化处理程度和管理水平进一步提高，金融服务质量进一步改进。信息化综合使用水平的巨大进步，大大提高了财务公司行业的整体竞争能力和现代化水平，信息化在财务公司战略转型中的作用愈发明显，已成为支撑和促进财务公司行业稳定快速发展的重要基础保障，是财务公司核心力竞争力的构成要素之一。 (一)信息技术是金融机构业务发展的核心竞争力信息技术使用水平改变了财务公司支付和结算、资金融通和转移、投融资方式、风险管理、信息查询等财务公司基本功能的实现方式。信息化在财务公司实现为集团提供资金管理服务功能的过程中，能够起到固化业务流程、实现以客户为中心流程优化，同时也支撑了财务公司业务的创新，根据统计95%的金融创新实现都来自于信息技术。其中电子货币、网络货币等数字化货币的使用使得以支票和现金为主的支付结算、资金转移方式正在趋向快速化、个性化、无现金化的方式转化；在传统融资业务的基础上，电子票据、融资租赁、银团贷款、股权债权投资等业务需要信息化有效支撑；电话银行、网上

企业集团财务公司行业评级指引

附件2：企业集团财务公司行业评级指引（试行）第一章总则第一条为全面客观评价企业集团财务公司（以下简称“财务公司”）的经营管理情况，实现分类比较，引领行业规范健康发展，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和《企业集团财务公司管理办法》等法律法规，制定本指引。第二条本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立且正常经营已满一个会计年度及以上的财务公司法人机构。第三条财务公司行业评级是中国财务公司协会（以下简称“中国财协”）依据财务公司报送的数据、信息，运用行业统计分析系统对财务公司的经营水平、核心价值、管理能力以及发展环境进行定量和定性打分，最终形成评级结果的过程。第四条财务公司行业评级遵循全面、客观、公正和公开原则。第二章评级指标体系第五条财务公司行业评级指标体系由经营水平、核心价值、管理能力、发展环境4大模块、8大类、18个指标组成。第六条财务公司行业评级指标体系由定量和定性两部

分组成。其中，定量指标13个，定性指标5个。第七条经营水平模块主要评价财务公司的经营状况，分为资本充足性、资产质量、流动性、盈利性4类，7个指标。（一）资本充足性：下设资本充足性1个指标,评价财务公司以自有资本承担损失的能力，兼顾集团对财务公司的资本补充能力。指标公式：资本充足率=资本净额/应用资本底线之后的加权风险资产合计*100% 资本补充能力=1-集团资产负债率（二）资产质量：下设不良资产率、贷款拨备情况2个指标。其中，不良资产率指标评价财务公司信用风险资产存在损失的程度；贷款拨备情况指标关注财务公司就贷款损失进行拨备的情况。指标公式：不良资产率=财务公司不良信用风险资产余额/财务公司信用风险资产余额*100% 贷款拨备率=（专项准备+特种准备+一般准备）/各项贷款总额*100%或拨备覆盖率=（专项准备+特种准备+一般准备）/不良贷款总额*100%，按拨备金额孰高原则选取对应公式。

A公司财务风险评价与控制范文

A公司财务风险评价与控制范文 A公司财务风险评价与控制范文，每年年终的时候都会要求写出公司财务风险评价与控制，一个好的财务风险评价与控制，可以很好的了解公司目前存在的风险隐患，并清楚看到自身状况，下面我们就来一起看看A公司财务风险评价与控制范文吧！通过实证研究客观全面地评估了A公司及酒、饮料和精制茶制造业的财务风险状况，得出了A公司历年自身财务风险排名及在行业中的财务风险排名，根据这两个层面的评价结果及各因子得分对A 公司财务风险的形成原因进行分析。最后，结合公司实际情况制定具有一定参考价值的财务风险控制措施，希望能够为A公司的财务风险防范水平的提高提供一定的参考。 1绪论 1.1研究背景及意义 1.1.1研究背景财务风险是财务成果和财务状况的风险，它体现了企业经营风险的一个重要方面。企业在追求利润的同时不可避免的承担着财务风险。风险往往与收益并存，财务风险管理能力的高低决定了企业的发展前景，其中最重要的环节是风险评价。科学合理的财务风险评价系统不仅可以让企业了解到自身的财务状况，也可以对整个行业财务风险的平均水平有所把握，它为企业的发展运营提供了一个数据中心，企业在未来的经营决策中可以依靠这些数据来做出最佳决策，增加了其抵御风险的能力。企业可以针对财务风险的识别评价结果，选择合适方案来控制企业的财务风险，使得企业科学有效地规避风险或将风险转变为机遇，促进行业的可持续发展。制造业作为国民经济的支柱产业，它不仅是国家创造力、竞争力和综合国力的重要体现，也是我国经济增长的重要推动力量。尽管新兴产业不断涌现，但酒、饮料和精制茶制造业仍然是我国制造业中不

可或缺的重要组成部分。该行业的产品与人们的日常生活息息相关，作为大众消费品的一种，其变化及趋势在一定程度上体现了国民经济的运行趋势。作为我国制造业的重要分支，酒、饮料和精制茶制造业近几年也在面临着各种新的挑战。第一，国家政策对行业销售业绩有一定的约束力。在20XX国家相继推出“八项规定”、“六项禁令”等一系列限制“三公”消费的政策对该行业的中高端企业造成了极大的影响，由于销售情况不佳使得众多公司业绩持续下滑，行业渐入寒冬。经过一轮又一轮的行业深度调整，直到20XX整个行业才出现回暖现象。第二，产品质量问题令人担忧。行业产品质量及安全情况往往是消费者非常看重的，若产品质量不过关会导致购买者在选择时将目光投向国外市场。第三，行业竞争使得风险增加。酒、饮料和精制茶制造业所面临的竞争不仅来自于国内各个品牌，随着自由贸易的开展，部分国家开始享受酒类商品零关税待遇，其产品在国内市场很有竞争力，对国内酒类市场的定价优势造成一定程度的冲击，不利于该行业的可持续发展。第四，产品成本增长加剧行业压力。原材料和人工等成本的不断上升会在一定程度上对企业的盈利能力产生负面影响，一些中小生产企业的压力会增大，生存和发展受到威胁，面临着倒闭的情况。第五，应收账款管理风险。由于供应链的完善，行业内大多企业都采用赊销的方式来扩大市场占有率，但该方式会导致企业应收账款的增加，加大企业所面临的财务风险。 ...................... 1.2研究目的及方法 1.2.1研究目的随着全球经济的发展，企业也面临着瞬息万变的社会经济环境，致使企业在获取各类信息时容易存在消息滞后或信息准确性无法保障的情况，再加上生产经营活动中突发状况的难以预测，导致企业财务活动充斥着不确定性与风险性。本论文通过对属于酒、饮料和精制茶制造业A公司的研究，根据该行业特征并在了解公司财务现状的基础上，运用因子分析法构建了财务风险评价体系，并将其应用于A

山西焦煤集团财务有限责任公司内部控制制度研究

硕士专业学位论文山西焦煤财务公司内部控制制度研究姓名：宋毅年级：2012级专硕2班学院：管理学院学科专业：会计学校内导师：胡南薇校外导师：曹敏中国矿业大学（北京） 2014年5月

研究生毕业论文中国矿业大学（北京） 2014年5月

分类号：密级：UDC：单位代码：11413 硕士专业学位论文论文题目：山西焦煤财务公司内部控制制度研究英文题目：Research on the internal control system of Shanxi Coking Coal Group Finance Co. Ltd. 姓名：宋毅年级：2012级学号：ZSK120503036Q 学科专业：会计学研究方向：财务会计校内导师：胡南薇校外导师：曹敏论文完成日期：2014年5月22日论文答辩日期：＿＿＿学位授予日期：＿＿中国矿业大学（北京）

摘要财务公司是现在依附于企业集团的非常重要的一类金融机构，它以资金为纽带、服务为手段，增强了企业集团的整体凝聚力，为企业集团的成员企业提供了应有的融资服务，是企业集团的资金管理由粗放型向集约型转变的重要金融工具。山西焦煤集团财务有限责任公司（以下简称山西焦煤财务公司）作为山西焦煤集团重要的金融机构，它的运营良好与否直接影响整个山西焦煤集团资金管理的状况，也是促进山西焦煤集团进一步发展壮大的关键因素。由于成立时间尚短，其内部控制中存在着各种各样的问题制约着财务公司的稳定运行和发展，所以加强山西焦煤财务公司内部控制制度是迫在眉睫的任务。本文通过文献分析和案例分析两种手段对山西焦煤财务公司的内部控制制度进行深度剖析，首先通过研究财务公司与一般企业在主营业务上的区别，分析其在内部控制方面与其他企业的相同点和因主要业务不同而产生的差异性，然后根据在山西焦煤财务公司的实习经历中发现其内部控制制度中存在的问题，分别从内部控制的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面进行剖析，分析其中存在的制约因素，然后根据其中存在的限制企业发展的问题进行整改并提出一系列的改进措施，希望能够对山西焦煤财务公司的内部控制制度改进有所帮助。关键词：内部控制制度、财务公司、煤炭行业、企业集团

财务公司管理的若干控制措施分析

财务公司管理的若干控制措施分析财务管理工作是企业的各种管理工作的重中之重。对于一个集团来讲，它的财务公司在整个集团中占据非常关键的地位。它的存在不但能够帮助我们整合资金，而且还可以确保资源得以合理的使用。因此，我们一定要通过合理的措施，做好财会机构的管控工作。作者在这个前提之下，具体的论述了财务管理相关的内容。标签：财务公司；管理；控制措施进入到新的发展时期之后，行业之间的竞争变得更加的残酷，要想获得生存，就要切实提升本企业的综合实力。在这种背景之下，我们国家的很多企业开始成立自己的集团公司，并且在集团设置财务公司，具体的负责本企业的财务工作。具体来讲，财务公司作为企业的金融单位，它是集团的分属机构，主要负责的工作内容是集团的资金往来事项，并且帮助集团筹措资金，除此之外，还要负责投资咨询之类的工作。它的存在不但能够帮助我们整合资金，而且还可以确保资源得以合理的使用。对于财务单位来讲，通过合理的使用财会措施，能够明显的降低企业的运作成本，降低负面问题的产生几率，最终确保企业的稳定有序发展。因此，我们很有必要展开财务机构管理方面的研究工作。 1 财务公司管理的制约因素 1.1 没有完善的管理制度目前，我们国家的绝大部分的财务企业都非常注意资金的使用，但是个别的工作者本身沒有意识现金的存在意义，对于资金并没有形成正确的时间观念，更别说制定合理的使用计划了，这就会在一定程度上导致财务单位的发展受到极大的阻碍，有时候还会负债或是破产。除了上述以外，很多的财务工作者在开展工作之前并没有合理的控制，在工作进行之中的时候也缺少监督，因此事后的管控就失去了其存在的意义。究其原因，我们发现这一系列的问题产生的根本原因是财务单位没有设置合理的资金管控体系，就算是个别单位设置了，也会因为工作者过于随性，而导致问题频繁出现，比如随便借款等，最终导致单位的财务情况一塌糊涂，严重干扰到整个集团的进步。 1.2 风险管理技术落后通过分析我们发现，目前我们国家的很多财务单位本身并没有意识到风险管理的重要性，其事前以及中期的管控工作开展的非常不到位，绝大多数情况下只是依靠后续的管理来掌控局面，同时财务公司的风险管理是包括对客户的风险、贷款监管指标、财务指标和资产的负债指标实施合理的研究与衡量，同时要按照获取的数据结论运用有效的风险控制对策，但是通过这种管理工作获取的信息是

集团财务信息化建设与战略

集团财务信息化建设与战略 1、确定集团财务管理模式在分析集团企业整体战略的的基础上，制定出集团企业的财务发展战略（在此方面有“三步六分法”可参考）。然后在财务发展战略的基础上，确立财务管控模式，建立与集团发展战略相适应的集团和子公司体制，明确职责、义务与权限等。在集团财务管理模式定下来之前，最好不要做集团财务软件的选型、实施。 2、财务整合财务整合是集团财务转型的第一步。财务整合尤其是财务系统的信息整合与分析，是目前国内多数集团企业所遇到的焦点问题之一，及时、准确和全面的财务信息整合，不仅关系到企业高层领导的决策、资金管理和对风险的初步控制，而且也只有解决了这个问题，才能将财务部门的工作人员从繁琐的劳动中解放出来，使他们投入到更具有价值的财务工作中去，同时也使得他们在未来财务工作的转型上有时间做更多的思考和参与。财务的整合包括财务系统的整合、财务人员的整合、财务流程的整合以及财务制度的整合。财务整合可以形成信息快速通道、提供整合的财务信息，可以保证信息的及时性、准确性、全面性以及唯一性，满足来自企业内部管理和外部披露的信息报告和报表要求等，而要实现财务的整合，必然要求财务信息系统的整合。企业应依照财务系统规划框架，完成财务系统整合，实现企业财务信息共享，财务一体化。为实现此目标，企业有以下两种选择方案：一是参照财务规划框架和标准，对原有财务系统进行升级改造，规划和开发与其他业务系统的接口以备完整应用系统整合之需要，实现数据整合与共享，建立高速财务信息通道，完成财务系统整合；二是在企业范围内统一全面更换新的财务系统，新换财务系统必须满足财务系统规划的目标，系统整合是其中基本要求之一。对比两种方案，前者的优势在于耗时短，见效快，投入成本较低，企业对整合后的系统会比较熟悉，变革的冲击较小。但这种方式对系统规划和系统整合实施的投入资源要求较高，比如在系统规划阶段必须有经验丰富的专业咨询公司介入；能够全面考虑企业未来发展需求；在系统整合的实施阶段，需要咨询公司的顾问进行指导，保证系统改造和其他系统的开发真正满足客户需求；针对可能产生的新需求快速反应，保证项目顺利进展。后者的优势在于全面实施的新的财务系统会有较好的集成性，更容易推行统一的制度和流程；同时，可以结合企业长远战略的需求，选择满足需求的系统进行实施。但这种方案实施周期长，要求的投入成本较高；另外，由于是全新的系统，对企业带来的冲击较前一种方案大，需要做好变革管理；新系统实施的过程中，需要经验丰富的咨询公司结合集团企业的实际情况，对系统提出客户化开发方案，为集团企业“量体裁衣”。需要注意的是：如果集团企业的各子公司已经建立了各自独立不同的信息化系统（如ERP系统），在整合的时候请尽量选择第一种方案，但要注意不要陷入无休无止的开发黑洞中。 3、几点建议：逐步确立和完善集团企业的管控模式。优化下属子公司的治理模式，加强企业内控和风险管理体系建设，尤其是针对将来计划要上市的企业；重视企业的投资融资体系规划和建设。积极推进标杆管理和战略目标的分解。在集团管控模式下，把集团公司按业务线或者按公司作为标杆管理的考核单元，设定关键对比指标；先进的公司选择国际同业先进企业作为标杆，其他公司选择国内同业先进企业进行标杆管理。企业要通过标杆管理发现差距、确立改善的目标、措施以及制定评估和改善的流程。结合集团企业的战略目标，将战略目标逐层分解到各级机构和部门，明确各级机构和部门的主要任务（关于战略制订与指标分解的方法，可以参照平衡计分卡的思想）。加强和完善科学的风险控制方案，降低企业经营风险随着企业规模的不断扩大、市场竞争的不断加剧，企业运营的风险也随之增加，近年来，国内外都出现了不少风险控制不足的案例，使企业蒙受了巨大的损失。另外，对已经在国外上市或将要在国外上市的控股企业，在加强风险管理和内控的同时，还要借鉴《萨班斯法案》的内容和要求，同时在选择集团财务软件时尽可能的选择支持该法案的软件，以便使上市公司更好满足市场监管的要求。

企业集团财务公司内部控制制度建设存在问题与改进建议

企业集团财务公司内部控制制度建设存在问题与改进建议中海集团财务公司严李浩集团财务公司是产融结合的产物。自1987年东风汽车财务公司——国内第一家财务公司成立至今，目前国内正式开立的财务公司机构总数已经超过120家，财务公司所在的企业集团涵盖了十余个行业。截止2010年底，我国财务公司资产总额为1.6万亿元，净资产总额为1861.76亿元。财务公司已经成为我国金融体系的重要组成部分。作为产业集团的附属产业，与其他金融机构相比，对财务公司的外部约束相对较弱，因此，加强内部控制对于提高财务公司防范非系统性风险的能力、提升管理水平至关重要。本文在讨论企业集团财务公司内部控制理论的基础上，深入分析了我国财务公司内部控制的现状与存在的问题，并提出了有针对性的建议。一、财务公司内部控制理论所谓内部控制，是指单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整和会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行以及提高经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法与措施的总称。内部控制理论的前身是20世纪40年代的内部牵制理

论，并在20世纪70年代取得了较大发展，形成了基于企业层面的内部控制结构理论。但直到20世纪90年代内部控制整体框架理论的提出，它才真正被金融机构所熟悉和应用。20世纪90年代国际金融机构面临着前所未有的挑战，如1997年东南亚金融危机等，使全球金融界意识到内部控制的重要性。由于我国财务公司与其他金融机构存在较大差异，更凸显了财务公司加强内部控制的重要性。这些差异主要体现在：一是财务公司具有典型的产融结合特征。财务公司产生于实体经济，直接服务于实体经济。企业集团出于降低交易成本、提高资金效率的目的，产生内部一体化或纵向一体化的需要，而设立财务公司。企业集团的主要精力在于实业，财务公司明显处于从属地位，集团对金融的管理能力一般要弱于实业。二是具有“内部性”。其股东是企业集团及其关联成员，服务的成员主要是其股东，股东与服务对象单一，这与商业银行存在明显区别。三是有向综合经营发展的趋势。财务公司既从事融资业务，又从事结算业务，还从事投资业务，跨市场经营必然加大其金融风险，对风险管控能力提出了更高要求。财务公司的上述特点，必然造成财务公司的透明度较低，外部监督较弱，进而对内部监督和内部控制的依赖性更高。一般来说，良好的内部控制要遵循如下原则：（一）合法性原则，内部控制设计必须符合我国相关法律法规和公司章程的规定，如《公司法》、《证券法》、《会计法》等等；（二）相互牵制原则，公司必须在每项业务流程上配给足够的参与人员，一般不少于两个，从而形成人员之间的相互制约，避免因“一人操作”可能出现的事故和差错或因无人监督造成的徇私舞弊、滥用职权现象，相互牵制原则可以及时发现或制止出现的问题和隐患，提升公司防范和化解风险的能

{财务管理内部控制}企业集团财务公司内部控制指导意见中国财务公司协会

第二条财务公司内部控制是财务公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对所从事的各种业务活动的风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的一种动态过程和机制。第三条财务公司内部控制应达到以下目标：（一）确保财务公司各项业务符合国家的法律法规；（二）规范业务活动，提高财务公司的经营效率和效果；（三）保证财务公司各项业务的稳健运行和资产的安全与完整；（四）确保财务公司业务记录、财务信息和其他信息的真实、准确、完整、及时；（五）确保经营过程中的问题得到及时纠正。第四条财务公司内部控制应当遵循以下原则：（一）全面性原则。财务公司内部控制必须贯穿各项业务过程，覆盖所有部门和岗位，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。（二）有效性原则。财务公司各项内部控制制度必须符合国家法律法规的规定，公司各级人员都必须维护内部控制制度的有效执行。任何人不得拥有超越制度约束的权力。（三）审慎性原则。财务公司内部控制的核心是有效防范经营风险，任何业务的开展都要防范风险、审慎经营。（四）制衡性原则。财务公司内部机构和岗位的设置应当做到权责分明，相互牵制。第二章内部控制的基本要求

第五条财务公司应围绕防范和降低风险、提高资产质量、优化资产结构,建立以资产安全为核心的内部控制制度。第六条财务公司应建立良好的公司治理结构，明确划分相关部门、岗位之间的职责，在部门和岗位之间建立职责分离、相互制约的机制。第七条财务公司的董事会、高级管理层、监事会、业务稽核部门和风险管理部门在实施内部控制中应明确各自的职责。（一）董事会负责制定财务公司的总体经营战略和重大政策，确定财务公司可以接受的风险水平，对内部控制的有效性进行监督和评价；（二）高级管理层负责组织实施董事会的各项决议，负责建立和健全有效的内部控制制度，纠正内部控制存在的问题；（三）监事会负责对财务公司董事、管理层在执行国家法律法规和公司章程的行为进行监督，并有权依法实施财务检查；（四）业务稽核部门应独立于经营管理层，直接向董事会负责，并应当有权获得财务公司的所有经营信息和管理信息，对各个部门、岗位和各项业务实施全面的检查和反馈。（五）风险管理部门应独立于经营管理层，直接向董事会负责，并应当制定和实施识别、计量、监测涵盖各项业务风险的制度、程序和方法，确保风险管理和经营目标的实现。第八条财务公司应根据国家有关法律法规和公司的具体情况，制定各项业务操作流程，并针对各类业务的具体情况制

企业财务公司管理规定

企业集团财务公司管理办法（2004年7月27日中国银行业监督管理委员会令2004年第5号发布,根据2006年12月28日《中国银行业监督管理委员会关于修改<企业集团财务公司管理办法>的决定》修订）第一章总则第一条为了规范企业集团财务公司（以下简称财务公司）的行为，防范金融风险，促进财务公司的稳健经营和健康发展，依据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国银行业监督管理法》等有关法律、行政法规，制定本办法。第二条本办法所称财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位（以下简称成员单位）提供财务管理服务的非银行金融机构。外资投资性公司为其在中国境内的投资企业提供财务管理服务而设立的财务公司适用本办法的相关规定。第三条本办法所称企业集团是指在中华人民共和国境内依法登记，以资本为联结纽带、以母子公司为主体、以集团章程为共同行为规范，由母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的企业法人联合体。

本办法所称成员单位包括母公司及其控股５１％以上的子公司（以下简称子公司）；母公司、子公司单独或者共同持股２０％以上的公司，或者持股不足２０％但处于最大股东地位的公司；母公司、子公司下属的事业单位法人或者社会团体法人。本办法所称外资投资性公司是指外国投资者在中国境内独资设立的从事直接投资的公司。所称投资企业包括该外资投资性公司以及在中国境内注册的，该外资投资性公司单独或者与其投资者共同持股超过25%，且该外资投资性公司持股比例超过10%的企业。外资投资性公司适用本办法中对母公司的相关规定，投资企业适用本办法中对成员单位的相关规定第四条财务公司应当依法合规经营，不得损害国家和社会公共利益。第五条财务公司依法接受中国银行业监督管理委员会的监督管理。第二章机构设立及变更第六条设立财务公司，应当报经中国银行业监督管理委员会审查批准。

关于对企业集团财务公司信息化建设情况进行调查的通知

财务公司行业信息系统建设调查问卷调查内容概述本次调查内容分为八个部分：第一部分、财务公司业务开展情况：了解目前财务公司已经开展的业务及业务开展情况；第二部分、财务公司未来业务发展规划：了解未来2到3年财务公司将要开展哪些方面的新业务；第三部分、财务公司信息化建设组织结构情况：从IT治理的角度出发，了解财务公司针对信息化建设项目的决策机制，信息化项目管理部门从业人员的资历水平情况，项目执行管理情况等；第四部分、财务公司信息化发展规划：了解财务公司在信息建设发展规划方面所做的工作；第五部分、财务公司信息应用情况：了解财务公司目前建设的各类应用系统的使用情况；第六部分、财务公司客户电子化服务情况：了解财务公司相关业务的办理使用了哪些电子化的服务手段；第七部分、财务公司信息化基础设施建设情况：了解财务公司在网络、主机、存储、灾备、软件平台等方面的应用情况等；第八部分、财务公司信息化制度建设情况：在保障财务公司信息系统安全、稳定、高效运行方面，财务公司制定了哪些相关制度。

第一部分、财务公司业务开展情况 1.公司名称： 2.财务公司目前员工总数：人。 3.财务公司目前的部门设置情况： 4.财务公司目前服务的集团成员单位数量：个。 5.财务公司目前开展的业务种类：注：请在匹配的单元格内填“ ”，其余留空即可。 6.财务公司目前已开展的外币相关业务工作有什么？ □外币存款□外币贷款□外币资金集中管理□外币结算□代理结售汇□其他工作：

7.除上述提到的业务外，还开展的业务有哪些？ 8.资金集中管理的业务模式?（多选） □传统管理模式（成员单位同时在财务公司和银行开设账户，并可自由选择账户结算业务，闲置资金由成员单位主动上存，财务公司不具有主动收款、归集资金的功能。） □高度集中模式（财务公司在银行开设清算账户，成员单位只在财务公司设结算账户，成员单位所有存款上存到财务公司，所有资金结算业务通过财务公司管理。成员单位内部通过财务公司内部转账、与集团外企业的结算通过财务公司在商业银行的清算账户完成。） □收支两条线模式（成员单位、财务公司在银行开设各自独立账户，通过三方协议由银行负责将成员单位账户的资金向财务公司账户进行归集。集团外企业支付由财务公司通过银行进行结算。） □一二级账户联动模式（集团在银行开立一级账户，成员单位的银行账户为二级账户，成员单位通过二级账户办理日常结算业务，银行日终处理将二级账户余额归集到集团一级账户。银行将一级账户的资金以集团的名义存放到财务公司，次日二级账户以其在一级账户的存款额为限，在银行以日间透支的形式对外办理支付，日终由集团从财务公司调拨资金对银行进行轧差清零，二级账户实现零余额。） □代理银行模式（以银行的结算网络平台与结算平台为基础建设财务公司的资金结算管理系统。财务公司管理成员单位的资金，财务公司代表成员单位通过银行与外部单位办理结算业务，成员单位的现金与支票业务由当地银行柜面办理。） 9.财务公司目前开展了哪些存款业务？（多选） □活期存款□协定存款□定期存款 □通知存款□保证金存款 □其他品种：

[管理制度]企业集团财务公司管理办法

【最新卓越管理方案您可自由编辑】（管理制度）企业集团财务公司管理办法 20XX年XX月寥年的企业咨询顾问经验，经过实战验证可以落地$丸行的卓毬管碎方案，嘀得您下戟拥肓

企业集团财务公司管理办法（2004 年7 月27 日中国银行业监督管理委员会令2004 年第5 号发布,根据2006 年12 月28 日《中国银行业监督管理委员会关于修改< 企业集团财务公司管理办法> 的决定》修订）第壹章总则第壹条为了规范企业集团财务公司（以下简称财务公司）的行为，防范金融风险，促进财务公司的稳健运营和健康发展，依据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国银行业监督管理法》等有关法律、行政法规，制定本办法。第二条本办法所称财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位（以下简称成员单位）提供财务管理服务的非银行金融机构。外资投资性公司为其于中国境内的投资企业提供财务管理服务而设立的财务公司适用本办法的关联规定。第三条本办法所称企业集团是指于中华人民共和国境内依法登记，以资本为联结纽带、以母子公司为主体、以集团章程为共同行为规范，由母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的企业法人联合体。

本办法所称成员单位包括母公司及其控股51%之上的子公司（以下简称子公司）；母公司、子公司单独或者共同持股20%之上的公司，或者持股不足2 0%但处于最大股东地位的公司；母公司、子公司下属的事业单位法人或者社会团体法人。本办法所称外资投资性公司是指外国投资者于中国境内独资设立的从事直接投资的公司。所称投资企业包括该外资投资性公司以及于中国境内注册的，该外资投资性公司单独或者和其投资者共同持股超过25% ，且该外资投资性公司持股比例超过10% 的企业。外资投资性公司适用本办法中对母公司的关联规定，投资企业适用本办法中对成员单位的关联规定第四条财务公司应当依法合规运营，不得损害国家和社会公共利、人益。第五条财务公司依法接受中国银行业监督管理委员会的监督管理。第二章机构设立及变更第六条设立财务公司，应当报经中国银行业监督管理委员会审查批准。财务公司名称应当经工商登记机关核准，且标明“财务XX 公司”或“财务有限责任公司”字样，名称中应包含其所属企业集团的全称或者简称。未经中国银行业监督管理委员会批准，任何单位不得于其名称中使用“财务公司”字样。第七条申请设立财务公司的企业集团应当具备下列条件：（壹）符合国家的产业政策；

企业集团财务公司管理办法(中国银行业监督管理委员会令2006年第8号)

企业集团财务公司管理办法 (中国银行业监督管理委员会令2006年第8号) (2004年7月27日中国银行业监督管理委员会令2004年第5号发布, 根据2006年12月28日‘中国银行业监督管理委员会关于修改〈企业集团财务公司管理办法〉的决定“修订) 第一章　总则第一条　为了规范企业集团财务公司(以下简称财务公司)的行为,防范金融风险,促进财务公司的稳健经营和健康发展,依据‘中华人民共和国公司法“和‘中华人民共和国银行业监督管理法“等有关法律二行政法规,制定本办法三第二条　本办法所称财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的,为企业集团成员单位(以下简称成员单位)提供财务管理服务的非银行金融机构三外资投资性公司为其在中国境内的投资企业提供财务管理服务而设立的财务公司适用本办法的相关规定三第三条　本办法所称企业集团是指在中华人民共和国境内依法登记,以资本为联结纽带二以母子公司为主体二以集团章程为共同行为规范,由母公司二子公司二参股公司及其他成员企业或机构共同组成的企业法人联合体三本办法所称成员单位包括母公司及其控股51%以上的子公司(以下简称子公司);母公司二子公司单独或者共同持股20%以上的公司,或者持股不足20%但处于最大股东地位的公司;母公司二子公司下属的事业单位法人或者社会团体法人三本办法所称外资投资性公司是指外国投资者在中国境内独资设立的从事直接投资的公司三所称投资企业包括该外资投资性公司以及在中国境内注册的,该外资投资性公司单独或者与其投资者共同持股超过25%,且该外资投资性公司持股比例超过10%的企业三外资投资性公司适用本办法中对母公司的相关规定,投资企业适用本办法中对成员单位的相关规定三第四条　财务公司应当依法合规经营,不得损害国家和社会公共利益三第五条　财务公司依法接受中国银行业监督管理委员会的监督管理三第二章　机构设立及变更第六条　设立财务公司,应当报经中国银行业监督管理委员会审查批准三财务公司名称应当经工商登记机关核准,并标明财务有限公司”或财务有限责任公司”字样,名称中应包含其所属企业集团的全称或者简称三未经中国银行业监督管理委员会批准,任何单位不得在其名称中使用财务公司”字样三

浅析集团财务公司风险管控中的难点与措施

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/8b4266438.html, 浅析集团财务公司风险管控中的难点与措施作者：周阳来源：《新财经》2019年第23期 [摘要]自1987年第一家财务公司成立后，伴着改革的春风，财务公司作为金融市场的新兴成员，如雨后春笋破土而出，截至2018年年末，已达到253家。在财务公司充分发挥“资金归集、资金结算、资金监控、金融服务”四项平台功能，为集团的资金集中管理带来效益。文章从财务公司风险管控实操出发，以分析存在的难点为切入点，從监管、集团、财务公司自身三个维度破题，提出相应的措施，以期提高风险防控水平，保障财务公司稳健发展，助力集团供给侧改革。 [关键词]财务公司;监管新常态;风险管控 [中图分类号]F275.5 财务公司指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。自20世纪80年代全国第一家财务公司诞生至今，30年间财务公司已成长为企业集团加强资金集中管理、开展投融资活动的重要支持。在财务公司改革、发展、创新的业务模式与金融产品的同时，风险管控的压力随之增强，不可避免地出现风险管控中难点，如何解决难点，更好地推动风险管控精细化水平的提升，对推动集团供给侧改革，提供安全、优质的金融服务意义尤为重大。 1 财务公司在风险管控中存在的难点 1.1 监管新态势与全面深度实施之间存在一定难度 1.1.1 多头监管，较难做到深度精准我国宏观经济形势持续低迷，金融系统延续“强监管、严问责”的高压态势，为进一步管控金融系统性风险，监管部门频出重拳，“三违反”“三套利”“四不当”“深化整治银行业乱象”等系列监管工作部署众多。以2019年为例，仅上半年，银保监局下达的红头文件合计已300余份，专项工作不胜枚举，如“非法金融活动风险排查”“合规建设三强化”“巩固治乱象成果促进合规建设”“信用文化建设”“非法集资排查整治”“股权和关联交易专项整治”等，存在同一类别的专项工作多年部署但细项不尽相同等情况，专项工作呈现逐年叠加状态，与此同时人民银行对反洗钱工作、央行评级、MPA管控、LPR机制等严抓严控，系列文件精神、自查检查频发，在人力有限的情况下，可能导致财务公司在日常工作中疲于应对而很难做精做专。 1.1.2 参照管理，实际工作存在“水土不服”

企业集团财务公司内部控制指导意见-中国财务公司协会

企业集团财务公司内部控制指导意见（试行）第一章总则第二章内部控制的基本要求第三章主要业务的内部控制第四章会计的内部控制第五章信息系统的内部控制第六章内部控制的监督与纠正第七章附则第一章总则

第一条为加强财务公司内部控制，防范金融风险，保障财务公司安全稳健运行，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《企业集团财务公司管理办法》等有关法律法规，中国财务公司协会根据《中国财务公司行业自律办法》,借鉴《商业银行内部控制指引》，结合财务公司的实际情况，制定本指导意见。第二条财务公司内部控制是财务公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对所从事的各种业务活动的风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的一种动态过程和机制。第三条财务公司内部控制应达到以下目标：（一）确保财务公司各项业务符合国家的法律法规；（二）规范业务活动，提高财务公司的经营效率和效果；（三）保证财务公司各项业务的稳健运行和资产的安全与完整；（四）确保财务公司业务记录、财务信息和其他信息的

真实、准确、完整、及时；（五）确保经营过程中的问题得到及时纠正。第四条财务公司内部控制应当遵循以下原则：（一）全面性原则。财务公司内部控制必须贯穿各项业务过程，覆盖所有部门和岗位，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。（二）有效性原则。财务公司各项内部控制制度必须符合国家法律法规的规定，公司各级人员都必须维护内部控制制度的有效执行。任何人不得拥有超越制度约束的权力。（三）审慎性原则。财务公司内部控制的核心是有效防范经营风险，任何业务的开展都要防范风险、审慎经营。（四）制衡性原则。财务公司内部机构和岗位的设置应当做到权责分明，相互牵制。第二章内部控制的基本要求第五条财务公司应围绕防范和降低风险、提高资产

集团公司财务内部控制制度货币资金

集团公司财务内部控制制度货币资金 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】

x集团财务内部控制制度-货币资金【最新资料，WORD文档，可编辑】货币资金内部控制制度第一节总则第一条为了加强对天能控股集团公司（以下简称本公司或公司）货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，降低资金使用成本，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度所称货币资金是指本公司拥有的库存现金、存入银行及其他金融机构的存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等其他货币资金。第三条货币资金内部控制制度的基本要求是：货币资金收支与记账的岗位分离；货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离；支票（现金支票和转帐支票）的保管与支取货币资金的财务专用章和负责人名章的保管分离。第四条公司副总以上财务负责人对货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。第二节分工与授权第五条公司总部和各下属单位的财务部门要设置如下岗位：

（一）出纳员岗位，负责保管本单位的库存现金，保管银行支票等有编号的银行结算凭证，保管内部收款收据和本人名章，办理货币资金的结算和收付业务；（二）设置货币资金核算岗位，负责审核货币资金收支的原始凭证，填制有关会计凭证、登记有关会计账薄，对货币资金的账薄记录和实际金额进行核对；（三）设置货币资金主管岗位，负责领导、组织本单位的货币资金核算、管理工作，保管除出纳员名章之外的所有与货币资金收付有关的印章。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐薄的登记工作。不得由一个人办理货币资金业务的全过程。第六条公司总部和下属各单位应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任货币资金业务的各个岗位，办理货币资金业务，并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。第七条货币资金支付的批准权限按责任大小进行授权。公司各职能部门负责人有权批准支付与本部门职责有关的1万元及以下的货币资金，超过1万元必须由主管的副总经理（副书记）批准（或授权财务部经理、副经理批准），50万元以上由公司总经理批准（或授权财务部经理、副经理批准），200万元以上由管理层领导班子成员集体讨论后批准，1000万元以上必须由公司董事会或股东大会批准。

财务公司信息化建设的理论与实践

天津渤海集团财务公司财务公司信息化建设的理论与实践其它财务公司的结算业务的运作实例一、上汽集团财务公司是在结算中心的基础上成立的，在结算业务上具有继承性，不仅原结算中心制定的一套行之有效的保证结算的办法得以贯彻，还在强化结算功能方面采取新的措施，如主动上门服务。集团企业分布全市各区，财务公司一开业就组织通信班，配备机动车，坚持每天上门收单，既方便了客户又增加了公司的结算业务量，及时汇集闲散资金，提高利用率。目前，财务公司承担了集团总公司和旗下企业90%以上的结算业务，结算业务量日平均达12亿元，日结算笔数达1000笔左右。二、目前中油财务结算模式是与工商银行签署战略合作协议，在工商银行开立基本账户，通过工商银行的网点和信息系统完成各类支付结算业务。根据中油集团资金集中管理战略部署，集团内所有成员企业均需在中油财务开立存款账户（虚账户），同时在工商银行开立基本户（实账户）。成员企业资金信息流动通过财务公司的虚账户进行，而资金的实际流动通过在工商银行开立的实账户进行。虚账户与实账户实时联动，相互验证与监督。一、财务公司的信息系统主要由以下几个部分组成： 1、资金集中管理系统：借助各银行提供。主要功能：将在该行的成员企业账户的资金自动归集到财务公司的“资金池”账户上。 2、财务系统：由我公司自行研制。主要功能：做凭证、记账并形成各种报表。 3、业务系统：由我公司自行研制。处理贷款、票据贴现等业务，计算贴现利息和贷款利息，并自动生成各种报表。 4、跨银行统计系统：由我公司自行研制。可以将个银行“资金池”账户的数据进行分类汇总，形成对账单和汇总表等，并可为小户计算利息。 5、电子银行承兑汇票系统：借助中信银行电子汇票代理系统。主要功能：为企业开具财务公司为承兑人的银行承兑汇票，并可完成该票据的转让、承兑、贴现、再贴现等工作。以上几个系统基本可以涵盖目前财务公司的所有业务。二、财务公司信息化建设的一些创新理念： 1、在资金结算上，我们没有像大多数财务公司一样把这一工作放在财务公司，因为财务公司没有清算号和现金业务，即便做了结算，沉淀的资金也要存到银行，与其将自己变成银行的结算中心，不如将银行变成财务公司的结算中心。这样做我们省去了大量的人力和工作量。 2、在资金管理上，我们没有像其它财务公司一样采用收支两条线的模式，而是采用了自动归集、自动下拨的模式。这种模式不仅可以省去成员企业的麻烦，也省去了财务公司的麻烦和责任。在资金的集中效果上基本与收支两条线没有两样，也充分体现了“存款自愿、取款自由”的原则。我们将“资金集中管理”放在了集中之后的管理上，而不是放在集中的过程上。这一模式是我公司最早采用的。