个人所得税最新经典练习题
个人所得税练习题
一、单项选择
1．以下属于工资薪金所得的项目有（）。
A、托儿补助费
B、劳动分红
C、投资分红
D、独生子女补贴
2．个人参加笔会现场作画取得的作画收入属于（）。
A、工资薪金所得
B、承包转包
C、劳务报酬所得
D、个体户经营所得
3．公民李某2010年1月取得工资3200元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。
A、395元
B、420元
C、505元
D、550元
4．王先生2010年2月退休，每月领取退休工资2200元，4月被一家公司聘用，月工资3600元。则2010年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。
A、120元
B、135元
C、265元
D、445元
5．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。
A、财产转让所得
B、稿酬所得
C、利息所得
D、财产租赁所得
6．王某于2010年3月从上市公司分得红利4000元，则其应纳个人所得税为（）。
A、800元
B、640元
C、400元
D、320元
7．对于县政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，应当（）。
A、征收个人所得税
B、免征个人所得税
C、减半征收个人所得税
D、适当减征个人所得税
8．下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
A、年终加薪
B、拍卖本人文字作品原稿的收入
C、个人保险所获赔款
D、从投资管理公司取得的派息分红
9．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。
A、工资薪金所得
B、承包转包所得
C、劳务报酬所得
D、个体户经营所得
10．根据个人所得税规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。
A、定额800元
B、定额800元或定率20%
C、财产净值
D、财产原值和合理费用
二、多选题
1．下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年人个人
D、在中国境内有住所的个人
2．下列属于劳务报酬所得的有（）。
A、笔充翻译收入
B、审稿收入
C、现场书画收入
D、雕刻收入
3．下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。
A、稿费3500元
B、在有奖销售中一次性获奖2000元
C、提供咨询服务一次取得收入3000元
D、转让房屋收入100000元
4．下列属于财产转让所得的项目有（）。
A、转让股权
B、转让土地使用权
C、转让专利权
D、转让有价证券
5．下列应计算征收个人所得税的收入有（）。
A、有奖发票中奖700元
B、学生勤工俭学收入1000元
C、内退工资2200元
D、保险赔款2000元
6．按照《个人所得税》规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。
A、一次离境不超过30天
B、一次离境不超过90天
C、多次累计离境不超过90天
D、多次累计离境不超过183天
7．下列目前免征个人所得税的项目有（）。
A、退休工资3000元
B、境内上市股票转让所得50000元
C、救济金20000元
D、举报偷税获奖10000元
8．下列各项中，应当征收个人所得税的有（）。
A、企业集资利息
B、从股份公司取得股息
C、企业债券利息
D、国家发行的金融债券利息
9．个人所得税自行申报的纳税人有（）。
A、从两处或两处以上取得工资、薪金的
B、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
C、中国境外取得应税所得的
D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
10．下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（）。
A、分月取是的某项专利转让费
B、财产租赁所得
C、小说在报刊上连载三个月的报酬
D、属于同一事项连续取得的劳务报酬所得
三、计算题
1．张某为一中国公民，2009年1月至12月从中国境内每月取得工资、薪金收入3700元（人民币，下同），当年取得稿酬收入2000元，当年还从A国取得特许权使用费收入8000元，从B国取得利息收入3000元。该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1400元和500元。要求计算：（1）中国境内工薪收入应纳税额
（2）中国境内稿酬应纳税额
（3）A国收入按我国税法规定应补税情况
（4）B国收入按我国税法规定应补税情况
（5）该纳税人2009年应纳个人所得税税额
2．某大学周教授2009年6月收入情况如下：
（1）工资收入3200元
（2）学校发上半年奖金3600元
（3）担任兼职律师取得收入80 000元，通过政府部门将其中的40000元捐给灾区
（4）取得稿酬所得3800元
（5）出售自有自用7年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价值和售房时的相关税费后，取得净收
入12万元。
要求：计算周教授6月份应缴纳的个人所得税。
3．李某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2009年1-12月份收入情况如下：
（1）外商投资企业每月支付的工薪25000元，国内派遣单位每月支付的工资4000元。
（2）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时得知该单位受水灾，当即直接捐赠20000元。
（3）为境外某企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。
（4）个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。
要求：
（1）计算李某2009年在我国汇算清缴补缴的工资薪金的个人所得税
（2）计算其工程设计应缴纳的个人所得税
（3）计算专利技术转让应纳的个人所得税
（4）计算租金收入应纳的个人所得税
（5）计算其当年在我国共缴纳的个人所得税合计数
4．孙先生（中国公民，国内某单位职工）2009年度收入情况如下：
（1）1－12月份，每月应税工资收入（不含按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金）均为4000元。
（2）4月份，向A企业转让一项非专利技术的使用权，成交价格7 000元。
（3）6月份，因检举、揭发某人违法犯罪行为，获得政府部门颁发奖金2500元。
（4）7月份，为N公司搞软件设计，报酬20 000元。
（5）9月份，参与电视台举办的有奖竟猜活动，获得奖品价值600元。
（6）10月份，取得省政府颁发的科技奖6 000元。
（7）11月份，因购房领取原提存的住房公积金20 000元。
（8）12月份，在M国出版一部专著，稿酬25 000元，已在M国缴纳个人所得税2 850元。要求：（1）列举孙先生当年度的免税项目及其所得。
（2）计算各项应税所得应缴纳的个人所得税额。
5．中国公民王某系自由职业者，2009年收入情况如下：
（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。
（2）受托对某一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。
（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。
（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国进行书画展卖，现场作画取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳个人所得税5000元和18000元。
要求：计算王某2009年应缴纳的个人所得税。
6．白某是一位作家，2009年发生以下收入：
（1）3月出版一本短篇小说集取得稿费5万元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费10000元。
（2）4月份为某单位讲座取得酬金6000元。
（3）5月份又为一单位讲座取得酬金30000元。
（4）6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得
税80美元（外汇牌价7.9）。
（5）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期一年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税和房产税（城建税、教育费附加等暂不计）。8月份修缮费600元。
要求：
根据以上资料，计算白某3-8月应如何缴纳个人所得税。
一、判断题
1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√）
2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√）
3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×）
4、我国个人所得税法已经三次修订。（√）
5、 2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会，是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（√）
6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。（√）
7、我国个人所得税为分类税制模式。（√）
8、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√）
9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。（√）
10、个人所得税法规定的应税项目有10个。（×）
11、某歌舞团歌唱演员张某到外地"走穴"演出取得收入50000元收入，应按照"工资、薪金所得"项目计征个人所得税。（×）
12、 "工资、薪金所得"项目法定费用扣除标准为每月1600元。（√）
13、个人所得税法规定，工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。（√）
14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√）
15、 "工资、薪金所得" 适用5%-45%的八级超额累进税率。（×）
16、 "个体工商户的生产、经营所得" 适用35%的比例税率。（×）
17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×）
18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×）
19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。（√）
20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√）
21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√）
22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√）
23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库。（√）
24、个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（×）
25、个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税 .（√）
26、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√）
27、英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2004年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）
28、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）
29、某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）
30、我国某作家叶某所著一本小说于2005年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（×）
31、李某承包某单位商店，按承包协议规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得的所得应按照"工资、薪金所得"项目计算缴纳个人所得税。（×）
32、刘教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事绿色工程咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）
33、个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所得税。（√）
34、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（√）
35、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者部分退还缴纳的个人所得税纳税保证金。（√）
36、个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（×）
37、个人从工资中实际缴付的各类商业保险，可不计入个人当期工薪所得征税。（×）
38、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）
39、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现利润所得10万元，投资者以1万元捐赠红十字基金会，根据税法规定，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）
40、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应由纳税人分别在各处收入来源地申报纳税。（×）
41、年所得12万元以上的纳税人应按规定办理纳税申报。（√）
42、江某于2000年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2005年11月两个债券都到期兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）
43、外籍人员在我国境内居住满1年未满5年的属于居民纳税人，其来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应在我国缴纳个人所得税。（×）
44、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。（×）
45、某人同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1800元，从B单位每月取得工薪收入1900元，其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴，个人不需申报缴纳。（×）
46、股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用。（×）
47、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处向税务机关自行申报纳税。（√）
48、企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（×）
49、小强在校时家长代为办理了教育储蓄存款，后因某些原因小强辍学。教育储蓄存款到期后，小强领取时该笔存款时则不能再享受免征教育储蓄存款利息所得个人所得税的优惠。（√）
50、我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。（√）
51、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。（√）
二、单选题
52、个人所得税最早于1799年在（B）创立。
A.美国
B.英国
C.法国
D. 德国
53、《中华人民共和国个人所得税法》颁布实施的日期是（A）。
A.1980.9.10
B. 1993.10.31
C. 1994.1.1
D.2006.1.1
54、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
A.来源于中国境内的所得
B.来源于中国境外的所得
C.来源于中国境内、外的所得
D.不需要缴纳个人所得税
55、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
A. 365
B. 183
C.90
D.180
56、工资、薪金所得适用的税率是（D）。
A.20%的比例税率
B.10%的比例税率
C.5%-35%的五级超额累进税率
D.5%-45%的九级超额累进税率
57、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
A.工资、薪金性质的所得
B.劳务报酬所得
C.偶然所
得 D.特许权使用费所得
58、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（B）。
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.偶然所
得 D.特许权使用费所得
59、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D）。
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.偶然所
得 D.特许权使用费所得
60、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（B）。
A. 劳务报酬所得
B.偶然所得
C.特许使用费所
得 D.工资、薪金所得
61、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
A. 扣缴义务人确定
B.纳税人自行确定
C.主管税务机关确
定 D.纳税人与主管税务机关协商确定
62、稿酬所得，一律按应纳税额减征（B）。
A. 20%
B. 30 %
C.40%
D.50%
63、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（B）。
A.10000元
B. 20000 元
C. 30000元
D.40000元
64、李先生购买体育彩票中得奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
65、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
A.离退休工资
B.国债利息
C.企业债券利
息 D.保险赔款
66、下列所得不征个人所得税的是（C）。
A.职工取得单位发放的奖金
B.个体户取得的经营收入
C.独生子女补
贴 D.劳务报酬所得
67、下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（D）。
A.分得的股息所得
B.存款利息所得
C.有奖销售中奖所
得 D.财产租赁所得
68、个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
A.3%
B.10%
C.20%
D.30%
69、个人出租房屋使用权的所得是（D）。
A.特许权使用费所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.财产转让所
得 D.财产租赁所得
70、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
A.保险赔款
B.军人的复员费
C.救济
金 D.残疾人取得的生产经营所得
71、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
A.183
B.200
C.360
D.365
72、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
A.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水
B.将财产出租给在英国的中国公民使用
C.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资
D.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得
73、对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（B）。
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
74、美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年6月10日又来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华。则约翰先生（D）。
A.1995年度为居民纳税人，1996年年为非居民纳税人
B. 1995年度为非居民纳税人，1996年度为居民纳税人
C.1995年度和1996年度均为居民纳税人
D. 1995年度和1996年度均为非居民纳税人
75、境内某公司中国职员2005年12月取得工资1500元、月奖金500元，其应纳个人所得税税额为（D）元。
A.20
B.45
C.60
D.95
76、某演员在一次走穴演出中获得收入40000元，其应纳个人所得税税额为（A）元。
A.7600
B.6400
C.9600
D.8000
77、某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元稿费，其应纳税额为（A）元。
A.280
B.392
C.400
D.560
78、储蓄存款利息所得个人所得税的税率是（B）。
A.10%
B.20%
C.17%
D.33%
79、居民储蓄存款从1999年（C）起孳生的利息开始征收个人所得税。
A.8月31日
B.10月1日
C.11月1日
D.12月1日
80、下列储蓄存款利息所得免税的是（D）。
A.信用卡储蓄
B.外币储蓄
C.活期储蓄
D.教育储蓄
81、我国个人所得税的征收方式是（D）。
A.个人自行申报
B.由税务机关上门征收
C.代扣代缴
D.代扣代缴和个人自行申报
82、下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（C）。
A.劳务报酬所得
B.中奖所得
C. 个体工商户的生产经营所得
D.稿酬所得
83、下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（C）。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C. 偶然所
得 D.对企事业单位的承包、承租经营所得
84、下列所得一次收入畸高要实行加成征收的是（A）。
A. 劳务报酬所得
B. 稿酬所得
C. 偶然所得
D. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
85、经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（C）项目缴纳个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.其他所得
86、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，个人所得税的扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关向（）追缴税款，并对（）处应扣未扣税款（）的罚款。（C ）
A.纳税人、纳税人、50% ~ 3倍以下
B.扣缴义务人、纳税人、10000元~50000元
C. 纳税人、扣缴义务人、50% ~ 3倍以下
D. 纳税人、扣缴义务人、10000元~50000元
87、作家辛某得稿酬应纳税所得额为7万元，其缴纳个人所得税适用的税率为（B）。
A.20%
B.20%；并按应纳税额减征30%
C. 15%
D.30%；并按应纳税额减
征20%
88、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。该运动员的15万元奖金所得应（C）。
A.全额缴纳个人所得税
B.全部免纳个人所得税
C.其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税
D.减纳个人所得税
89、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B）。
A.1988
B.2016元
C.2296元
D.2408元
90、李某购买体育彩票一次中奖80000元，应缴纳个人所得税额为（A）。
A、16000元
B、24000元
C、20000元
D、32000元
91、下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（C）。
A.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费
B.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
C.居民在银行储蓄存款按规定取得的利息收入
D.按国家统一规定领取的退休工资
92、某人1999年出版了小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3500元，其稿酬所得应缴纳的个人所得税额为（A）。
A.1050元
B.1330元
C.1064元
D.1500元
93、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B）。
A.文学作品发表取得的所得
B.文学作品手稿原件公开拍卖的所得
C.摄影作品发表取得的所得
D.书画作品发表取得的所得
94、某演员走穴演出一次获得收入40000元，通过当地民政部门向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（B）。
A.4600元
B.4720元
C.5200元
D.7200元
95、下列表述不正确的是（D）。
A.个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税
B.个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入视同再版稿酬分别征税
D.因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
96、2005年1月至12月，某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为（B）。
A.1265元
B.665元
C.1105元
D.525元
97、下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是（B）。
A.稿酬所得
B.工资、薪金所得
C.特许权使用费所
得 D.股息、红利所得
98、某人为中国公民，2006年1月份在中国境内取得工资收入1800元、年终奖12000元，其应缴纳的个人所得税为（A）。
A.1185元
B.1175元
C.900元
D.1000元
99、某公司2005年12月支付给中国公民王某工资3500元，并代其负担个人所得税款。公司代王某缴纳的个人所得税款为（A ）。
A.329.41元
B.351.47元
C.280元
D.381.25元
100、刘某退休后从事个体经营，2005年取得下列收入，应缴纳个人所得税的是（ C）。
A.原单位每月支付的退休费
B.国外亲属汇款
C.自己所开的商店取得的纯收入
D.见义勇为抓小偷，市见义勇为基金会奖励2000元
一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分）
1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。（√）
2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。（×）
3、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×）
4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×）
5、下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。(×)
6、农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√）
7、工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。（√）
8、个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。（×）
9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√）
10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）
11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）
12、某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）
13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国的所得。（×）
14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）
15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）
16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（√）
17、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税.(√)
18、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者部分免征个人所得税。（√）
19、个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（×）
20、个人从工资中实际缴付的各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税。（×）
21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）
22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）
23、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）
24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）
25、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（×）
26、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。（×）
27、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（×）28、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用。（×）
29、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。（√）
30、企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（×）
二、单选题（每题1分，选对得分，选错不得分）
1、个人所得税最早于1799年在（B）创立。
A.德国
B.英国
C.法国
D.美国
2、《中华人民共和国个人所得税法》颁布实施的日期是（A）。
A.1980.9.10
B. 1993.10.31
C. 1993.11.1
D.1994.1.1
3、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
A.仅就来源于中国境内的所得
B.仅就来源于中国境外的所得
C.来源于中国境内、外的所得
D.不需要缴纳个人所得税
4、《个人所得税法》中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
A. 365
B. 183
C.90
D.180
5、工资、薪金所得适用的税率是（D）。
A.20%的比例税率
B.10%的比例税率
C.5%-35%的五级超额累进税率
D.5%-45%的九级超额累进税率
6、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
A.工资、薪金性质的所得
B.劳务报酬所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得
7、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（B）。
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得
8、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D）。
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得
9、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（B）。
A. 劳务报酬所得
B.偶然所得
C.特许使用费所得
D.工资、薪金所得
10、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
A. 扣缴义务人确定
B.纳税人自行确定
C.主管税务机关确定
D.纳税人与主管税务机关协商确定
11、稿酬所得，一律按应纳税额减征（B）。
A. 20%
B. 30 %
C.40%
D.50%
12、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（B）。
A.10000元
B. 20000 元
C. 30000元
D.40000元
13、李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
14、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
A.离退休工资
B.国债利息
C.企业债券利息
D.保险赔款
15、下列所得不征个人所得税的是（C）。
A.职工取得单位发放的奖金
B.个体户取得的经营收入
C.独生子女补贴
D.劳务报酬所得
16、下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（D）。
A.分得的股息所得
B.存款利息所得
C.有奖销售中奖所得
D.财产租赁所得
17、个人将其所得用于对教育事业和公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额的（D）部分，可在税前扣除。
A.3%
B.10%
C.20%
D.30%
18、个人出租房屋使用权的所得是（D）。
A.特许权使用费所得
B.个体工商户生产、经营所得
C财产转让所得 D.财产租赁所得
19、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
A.保险赔款
B.军人的复员费
C.救济金
D.残疾人取得的劳务收入
20、现行税法规定，在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
A.183
B.200
C.360
D.365
21、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
A.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水。
B.财产出租给在英国的中国公民使用。
C.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资。
D.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得。
22、对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（B）。
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
23、美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年6月10日又来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华。则约翰先生（D）。
A.1995年度为居民纳税人，1996年年为非居民纳税人
B. 1995年度为非居民纳税人，1996年度为居民纳税人
C.1995年度和1996年度均为居民纳税人
D. 1995年度和1996年度均为非居民纳税人
24、某公司职员2000年1月取得工资1500元，月奖金500元，其应纳个人所得税税额为（D）元。
A.35
B.45
C.60
D.95
25、某演员在一次自行演出中获得收入40000元，其应纳个人所得税税额为（A）元。
A.7600
B.6400
C.9600
D.8000
26、某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元的稿费，其应纳税额为（A）元。
A.280
B.392
C.400
D.560
27、储蓄存款利息所得个人所得税的税率是（B）。
A.10%
B.20%
C.17%
D.33%
28、居民储蓄存款从1999年（C）起产生的利息开始征收个人所得税。
A.8月31日
B.10月1日
C.11月1日
D.12月1日
29、下列储蓄存款利息所得免税的是（D）。
A.信用卡储蓄
B.外币储蓄
C.活期储蓄
D.教育储蓄
30、我国个人所得税的征收方式是（D）。
A.完全由个人自行申报
B.由税务机关上门征收
C.完全由单位代扣代缴
D.以代扣代缴为主，以个人自行申报为辅
31、下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（C）。
A.劳务报酬所得
B.中奖所得
C.对企业事业单位的承包、承租经营所得
D.稿酬所得
32、下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（C）。
A.工资、薪金所得
B.个体户的生产经营所得
C. 偶然所得
D.对企事业单位的承包、承租经营所得
33、下列所得一次收入畸高要实行加成征收的是（A）。
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.偶然所得
D.财产转让所得
34、下列项目中，应计入工薪范围征收个人所得税的有（D）。
A.独生子女补贴
B.差旅费补贴
C.家属成员的副食品补贴
D.双薪工资
35、经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（C）项目缴纳个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.其他所得
36、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，个人所得税的扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关向（）追缴税款，并对（）处应扣未扣税款（）的罚款。请问，下列哪个答案正确？（C ）
A.纳税人、纳税人、50% ~ 3倍以下
B.扣缴义务人、纳税人、10000元~50000元
C. 纳税人、扣缴义务人、50% ~ 3倍以下
D. 纳税人、扣缴义务人、10000元~50000元
37、作家辛某得稿酬应纳税所得额为7万元，其计算缴纳个人所得税的正确答案为(B)。
A.税率20%
B.税率20%；并按应纳税额减征30%
C.税率15%
D.税率30%；并按应纳税额减征20%
38、某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元。对该运动员的15万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是正确的?（C）
A．对15万元全额征收个人所得税
B．对15万元全部免征个人所得税
C．对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税
D．对10万元免征个人所得税，对5万元征收个人所得税
39、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B）。
A．1988元B．2016元C．2296元D．2408元
40、公民李某购买体育彩票，中奖80000元，李某中奖收入应缴纳个人所得税额为（A）。
A、16000元
B、24000元
C、20000元
D、15840元
41、按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（C）。
A．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费
B．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
C．居民在银行储蓄存款按规定取得的利息收入
D．按国家统一规定领取的退休工资
42、某人1999年出版了小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3500元，其稿酬所得应缴纳的个人所得税额为（A）。
A．1050元B．1330元C．1064元D．1500元
43、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B）。A．文学作品发表取得的所得
B．文学作品手稿原件公开拍卖所得
C．摄影作品发表取得的所得
D．书画作品发表取得的所得
44、某演员走穴演出一次获得劳务收入40000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（B）。
A．4600元B．4720元C．5200元D．7200元
45、按照个人所得税法的有关规定．下列表述不正确的是（D）。
A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税
B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入同再版稿酬分别征税
D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
46、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为（B）。
A．1265元B．665元C．1105元D．525元
47、下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是（B）。
A．稿酬所得B．工薪所得
C．特许权使用费所得D．利息、股息、红利所得
三、多选题（每题1分，全答对得满分，少选一项不得分，错选一项倒扣0.2分）
1、个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（BCD）。
A．实行的是综合所得税制
B．累进税率和比例税率并用
C．实行的是分类所得税制
D．采取源泉代扣制和个人自行申报制两种征纳方法
2、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（AD）。
A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B．在中国境内无住所且不居住的个人
C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D．在中国境内有住所的个人
3、按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（AD）。
A．独立劳动与非独立劳动的关系B. 经常所得与偶然所得的关系
C．主动劳动与被动劳动的关系D．是否有雇佣与被雇佣的关系
E．劳动合同关系
4、按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征或暂免个人所得税的有（ABCE）。A．职工的安家费B．个人办理代扣代缴税款取得的手续费
C．职工取得的退休工资D．购买福利彩票中奖20000元
E．个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金
5、个人拥有的（AB）产生的利息所得不需要缴纳个人所得税。
A.国债
B.国务院批准发行的金融债券
C.中国铁路建设债券
D.居民储蓄存款
E．三峡建设债券
6、适用于5%-35%的超额累进税率的应税项目有（BD）。
A.工资、薪金所得
B. 个体工商户的生产、经营所得
C.劳务报酬所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
7、适用于20%税率的应税项目有（ABCDE）。
A.稿酬所得
B.财产转让所得
C.特许权使用费所得
D. 财产租赁所得
E．利息、股息、红利所得
8、下列各项中，不属于个人所得税居民纳税人的是（BC）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，且在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
9、下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（AC）。
A.从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助
B.集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息
C.内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
D.个体出租车司机从事客货营运取得的收入
10、下列自然人中属于我国个人所得税居民纳税人的有（BC）。
A.在深圳有房产出租收入的香港居民
B.到国外进修半年的我国某单位职员
C.1998年回国定居的美籍华人
D.2001年7月1日至2002年9月1日来华工作的外国专家
11、下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有（ABC）。
A.某中国公民在境外取得的外币存款利息
B.某中国公民被派往香港工作取得的工资、薪金所得
C.某外国作家将其作品在中国出版取得的所得
D.外籍个人从中国境内的外商投资企业取得的股息、红利所得
12、退休职工田某本月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（AC）。
A.退休工资1000元；
B. 给某公司提供咨询费1200元
C. 股票转让所得820元
D. 杂志上发表文章的稿酬1000元
13、下列各项所得中，可减征或免征收个人所得税的项目有（ABCD）。
A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴
B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C.个人举报违法行为而获得的奖金
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
14、个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（ABD）。
A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的
B.取得应税所得，没有扣缴义务人的
C.取得一次性劳务报酬所得的
D.分笔取得属于一次性的劳务报酬所得的
15、下列应税项目中，在计算应纳税所得额时，允许扣除费用的有（ABD）。
A.设计费6000元
B.承包所得4000元
C.偶然所得3000元
D.财产转让所得50000元
16、下列收入中，可以直接作个人所得税应纳税所得额的有（ABD）。
A.外币存款利息
B.企业债券利息
C.出租房屋的租金
D.超过1万元的体育彩票中奖所得
17、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（ACD）。
A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬
B.同一作品再版取得的稿酬
C.同一作品出版社分三次支付的稿酬
D.同一作品出版后加印而追加的稿酬
18、下列项目中，免征个人所得税的有（BCD）。
A.企业为职工缴纳的补充养老保险
B.军烈属的抚恤金
C.商业保险到期返还的本金
D.中国科学院、中国工程院院士津贴
19、个人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（ACD）。
A.个人承包、承租经营所得
B.投资的股息所得
C.承包人按月取得的工薪性质的所得
D.个人转包、转租取得的所得
20、钱某退休后从事个体经营，2003年取得下列收入应缴纳个人所得税的有（CD）。
A.原单位每月支付的退休费
B.国外亲属汇款
C.自己所开的小商店取得的纯收入
D.投资于一私营企业的分红
21、个人所得税纳税期限可以是(ABC )。
A.自行申报的纳税人，为取得应税所得的次月7日内
B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内
C.生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
D.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
22、个体工商户可在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目是(BD)。
A.本人工资支出
B.与生产经营有关的修理费用
C.分配给投资者的股利
D.不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠
E．各种赞助支出
23 下列各项所得应按个体工商户的生产、经营所得项目征税的有(ACD)。
A.个体小卖部兼营彩票代销业务取得的所得
B.个体工商户与企业联营而分得的股息、红利
C.个人独资企业的投资者的所得
D.私人开的诊所的所得
生产经营个人所得税计算实例
培训资料： 个人所得税申报表（A表）填写案例讲解 案例一： 甲为一家五金店（个体工商户）A的业主，该个体工商户生产经营所得个人所得税征收方式是查账征收，2017年1月至4月A收入总额100万元，累计发生成本费用80万元，可弥补以前年度亏损10万元，1月至3月累计已预缴生产经营所得个人所得税1万元。甲有听力残疾，有残疾人联合会出具的残疾人证，并已按相关文件要求办理了残疾、孤老人员和烈属劳动所得定额减征个人所得税备案手续。甲该如何申报生产经营所得个人所得税？ 解答： 收入总额=1000000（元） 成本费用=800000（元） 利润总额=1000000-800000=200000（元） 弥补以前年度亏损=100000（元） 投资者减除费用=3500×4=14000（元） 应纳税所得额=200000-100000-14000=86000（元） 税率30% 速算扣除数9750 应纳税额=86000×30%-9750=16050（元） 减免税额=375×4=1500（元） 已预缴税额=10000（元） 应补（退）税额=16050-1500-10000=4550（元）
案例二： 甲为一家个人独资企业A的投资人，该个人独资企业生产经营所得个人所得税征收方式是查账征收，2017年1月至2月A收入总额40万元，累计发生成本费用35万元，可弥补以前年度亏损0元，1月累计已预缴生产经营所得个人所得税2000元，甲购买了符合财税〔2015〕126号规定的商业健康保险产品，每月支付保费200元。甲该如何申报生产经营所得个人所得税？ 解答： 收入总额=400000（元） 成本费用=350000（元） 利润总额=400000-350000=50000（元） 投资者减除费用=3500×2+200×2=7400（元） 应纳税所得额=50000-7400=42600（元） 税率20% 速算扣除数3750 应纳税额=42600×20%-3750=4770（元） 已预缴税额=2000（元） 应补（退）税额=4770-2000=2770（元）
上海个人所得税计算器
上海个人所得税计算器 个人所得税，很多人只是听过，却不知道它的计算方法，所以有的时候对它是一头的雾水，下面我们招商信诺的专家就来告诉你，上海个人所得税计算器，相信对你一定会有所帮助。 常用的个税计算公式是个税=应纳税额*适用税率-速算扣除数; 应纳税额=工资总额-社保个人缴交额-住房公积金个人缴交额-免征额。 下面分步说明，并举实例以便大家更好理解。 工资总额：指各单位在一定时期内(一般是一个月)直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等项目。
个人社保缴交额、住房公积金个人缴交额即为员工当月应缴交的社保、住房公积金个人部分总额，由企业代缴代扣。 免征额：根据2011年9月1日以后开始实施的个税法规定免征额为3500元， 国家规定的应纳税额与适用税率、速算扣除数的关系如图所示。 举实例以便大家更好理解： 假设员工工资总额为10000元，社保个人缴交额为1000元，住房公积金个人缴交额为500元。 则其应纳税额为10000-1000-500-3500=5000元，则参考图示，适用税率为20%，速算扣除数为555元，其应缴纳的个人所得税为 5000*20%-555=445元 个人所得税是什么意思 个税是个人所得税的简称。 1、个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 2、个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外
个人所得税计算公式大全
一、工资、薪金所得计算公式 注：1. 表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 2. 含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 二、全年一次性奖金计算公式 注：1. 表中所列含税级距与不含税级距，均为按照本规定减除费用扣除差额后的所得额。
2. 含税级距适用于由纳税人负担税款的全年一次性奖金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的全年一次性奖金所得。 三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营计算公式 注：1. 表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用(成本、损失)后的所得额。 2. 含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。 四、劳务报酬所得计算公式 劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。 劳务报酬所得适用20%的税率。劳务报酬所得应纳税额的计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%； 对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征
注：1. 表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 2. 含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。 五、财产租赁所得计算公式 （1）每次(月)收入不超过4000元的： 应纳税所得额=每次(月)收入额一准予扣除项目一修缮费用(800元为限)一800元 （2）每次(月)收入超过4000元的： 应纳税所得额=[每次(月)收入额一准予扣除项目一修缮费用(800元为限)]×(1—20％) （3）应纳税额=应纳税所得额×适用税率 六、财产转让所得计算公式 财产转让所得，以一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的比例税率。 个人所得税应纳税额= 应纳税所得额×适用税率。 财产原值，是指： （1）有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用； （2）建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用； （3）土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用； （4）机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用； （5）其他财产，参照以上方法确定。 七、全年一次性奖金计算公式 全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。 实际工作中，雇主对雇员工资薪酬管理方式各有不同。对雇员全年一次性奖金计算缴纳的个人所得税，雇主一般存在三种处理方式：一是全额扣缴雇员的个人所得税税款，二是为雇员定额负担税款，三是为雇员按一定比例负担税款（包括100%负担税款），本文分别解析以上三种情况的个人所得税计算方法。 一、全额扣缴个人所得税税款的情形 1.政策依据
1个人所得税生产经营所得纳税申报表(A表)
附件1 个人所得税生产经营所得纳税申报表（A 表） 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：人民币元（列至角分） 国家税务总局监制 投资者信息 姓 名 身份证件类型 身份证件号码 国籍（地区） 纳税人识别号 被投资单位 信息 名 称 纳税人识别号 类 型 □个体工商户 □承包、承租经营单位 □个人独资企业 □合伙企业 征收方式 □查账征收（据实预缴） □查账征收（按上年应纳税所得额预缴） □核定应税所得率征收 □核定应纳税所得额征收 □税务机关认可的其他方式 行次 项 目 金 额 1 一、收入总额 2 二、成本费用 3 三、利润总额 4 四、弥补以前年度亏损 5 五、合伙企业合伙人分配比例（%） 6 六、投资者减除费用 7 七、应税所得率（%） 8 八、应纳税所得额 9 九、税率（%） 10 十、速算扣除数 11 十一、应纳税额（8×9-10） 12 十二、减免税额（附报《个人所得税减免税事项报告表》） 13 十三、已预缴税额 14 十四、应补（退）税额（11-12-13） 谨声明：此表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关法律法规规定填写的，是真实的、完整的、可靠的。 纳税人签字： 年 月 日 感谢您对税收工作的支持！ 代理申报机构（负责人）签章: 经办人： 经办人执业证件号码: 代理申报日期: 年 月 日 主管税务机关印章: 受理人： 受理日期: 年 月 日
《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》填报说明 本表适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的个人所得税月度（季度）纳税申报。 合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的，应分别填报本表。 一、申报期限 实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月（季）十五日内办理预缴纳税申报；企事业单位承包承租经营者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的，纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报。 实行核定征收的，纳税人应在次月（季）十五日内办理纳税申报。 纳税人不能按规定期限办理纳税申报的，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定办理延期申报。 二、有关项目填报说明 （一）表头项目 税款所属期：填写纳税人自本年度开始生产经营之日起截至本月最后1日的时间。 （二）表内信息栏 1.投资者信息栏 填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息。 （1）姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。 （2）身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。 （3）身份证件号码：填写纳税人身份证件上的号码。 （4）国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。 （5）纳税人识别号：填写税务机关赋予的纳税人识别号。 2.被投资单位信息栏 （1）名称：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的被投资单位全称。 （2）纳税人识别号：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证号码。 （3）类型：纳税人根据自身情况在对应框内打“√”。 （4）征收方式：根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打“√”。采用税务机关认可的其他方式的，应在下划线填写具体征收方式。 （三）表内各行的填写 1.第1行“收入总额”：填写本年度开始生产经营月份起截至本期从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。 2.第2行“成本费用”：填写本年度开始生产经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。 3.第3行“利润总额”：填写本年度开始生产经营月份起截至本期的利润总额。 4.第4行“弥补以前年度亏损”：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 5.第5行“合伙企业合伙人分配比例”：纳税人为合伙企业合伙人的，填写本栏；其他则不填。分配比例按照合伙协议约定的比例填写；合伙协议未约定或不明确的，按合伙人协商决定的比例填写；协商不成的，按合伙人实缴出资比例填写；无法确定出资比例的，按合伙人平均分配。 6.第6行“投资者减除费用”：填写根据实际经营期限计算的可在税前扣除的投资者本人的生计减除费用。 7.第7行“应税所得率”：按核定应税所得率方式纳税的纳税人，填写税务机关确定的核定征收应税所得率。按其他方式纳税的纳税人不填本行。 8.第8行“应纳税所得额”：根据下表对应的方式填写。
2017年个人所得税计算方法
2017年个人所得税计算方法 发布时间：2017-03-10编辑：健聪手机版 奖金包括：稿酬的所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人的所得税额=应税所得金额×适用税率-速算扣除数。下面是小编给大家带来的2017年个人所得税计算方法，希望对大家有所帮助! 应纳税所得额= 工资收入金额- 各项社会保险费- 起征点(3500元) 应纳税额= 应纳税所得额x 税率- 速算扣除数 说明：如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台)，则个税起征点应设为4800元。 个人所得税税率表计算方法 征缴个人所得税的计算方法：工资、薪金所得减除费用标准从2000元提高至3500元的规定，同时将个人所得税第1级税率由5%修改为3%。使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 实发工资=应发工资-四金-缴税 个人所得税税率表 2017年最新个人所得税税率表，个税税率表，3500元起征点，包括工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表，个体户税率表等等，简单实用的表格，让您更容易看懂税率表。 一、工资、薪金所得 说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。 2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。 说明：1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。
最新个人所得税综合计算题及答案
个人所得税综合计算题及答 1、李某1999年12月取得以下几笔收入： ⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的 住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。 ⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。 ⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。 ⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣 缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。 ⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。 ⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。 答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元） ⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额=1800×20%=360（元） ⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元） ⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所 得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。应纳税额=6047.50-5637.50=410（元） ⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额=（20000+15000）×20%=28000（元）应纳所得税额=28000×30%-2000=6400（元）综上，李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240 +360+12000+410+1120+6400=20871.40元 2、张某1999年10月份取得以下几笔收入： ⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销， 本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。 ⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。 ⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装。协议规定，租用期一 年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。 ⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。 ⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）。按照该单位内部的规定，员工工资收入应 纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担。 要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人所得税额。 答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳税 额。应纳税额=（10000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）-10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=134 4-1120=224（元） ⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费 所得项目计征个人所得税。应纳税额=30000×（1-20%）×20%=4800（元） ⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500-）×（1-20%）×20%=960.64（元） ⑷许扣公益捐赠额=100000×30%=30000（元）应纳税额=（100000-30000）×20%=14000（元）
最新个税税率表及EXCEL计算公式79496
2011年最新个税税率表及EXCEL计算公式 概述：从今年9月1日起，修改后的个税法将正式实施，个税起征点将从现行的2000元提高到3500元，税率由九级改为七级，为3%至45%。(税率如下文所示) 9月1日起调整后的7级超额累进税率： 原个税9级超额累进税率： 最值得注意的一点是，适用25%税率的起征点从此前的20000元至40000元调整至9000元至35000元，范围明显扩大。
在新的个税法中，应纳税收入3.86万元成为个税增减临界点，即月应纳税收入低于3.86万元缴纳的个税将减少，高于3.86万元则将多缴税。而在一审草案中，临界点是1.9万元。 EXCEL公式： =ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2)公式解释： 5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}这部分为税率，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45% 5*{0,21,111,201,551,1101,2701}这部分为速算扣除数，分别为： 0，105，555，1005，2755，5505，13505 MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0)这一部分是个人工资减去起征点3500后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。
最外层的函数=ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2) 是将前面得到的最大值四舍五入，保留两位小数，就是说分以下的数四舍五入。 X
经营所得个人所得税缴款指引
2019年经营所得个人所得税缴款指引 2019年度经营所得个人所得税（不包括定期定额户）缴款发生变化，请关注： 1.需由自然人纳税人个人完成缴款。 2.目前提供个人三方协议和银联卡两种在线缴款模式。特别提醒，自然税收管理系统WEB端与扣缴客户端缴款模式略有不同。 3.请提前做好三方协议签订、银联卡支付等相关准备工作；尽早完成经营所得申报缴款。 自然人税收管理系统WEB端 特别提醒，WEB端申报可以在WEB端完成缴款；扣缴客户端申报后未缴款的，也可以在WEB端完成缴款。WEB端支持个人三方协议和银联卡两种在线缴款模式，同时支持在线打印电子缴款凭证至银行缴款。 一、三方协议缴税 本功能适用于已签订三方协议的纳税人在缴款时进行选择。 操作步骤： 1.点击【申报管理】-【已申报】-【未完成】，选择对应申报项目进行缴税，如有多条未缴款记录可点击【立即缴
税】（仅同一个税款所属机关、收款国库的申报可合并缴税）； 2.支付方式选择【三方协议缴款】，点击【立即支付】； 3.确认此次缴税所使用的三方协议缴款账户，点击【确定】发起扣款请求完成缴税。
二、银联在线支付 未签订三方协议缴款的纳税人，可选择银联在线支付完成缴款。 操作步骤： 1.点击【申报管理】-【已申报】-【未完成】，选择对应申报项目进行缴税，如有多条未缴款记录可点击【立即缴税】（仅同一个税款所属机关、收款国库的申报可合并缴税）； 2.支付方式选择【银联在线支付】，点击【立即支付】；
3.选择直接付款或者登录付款，发起扣款请求完成缴税。 特别提醒：怎么查询已缴税情况？ 点击【申报管理】-【已申报】-【已完成】，纳税人可查看已缴税情况。
经营所得个人所得税有哪些优惠
经营所得个人所得税有哪些优惠？ 经营所得个人所得税减免税优惠主要有三类，第一类是对经营范围的免税，第二类是对特定人员的优惠，第三类是对特定情形的优惠。我们逐一来看： 一、经营范围优惠 “四业”所得暂不征税 四业即种植业、养殖业、饲养业、捕捞业。无论是个人，个体工商户、还是个体独资企业、合伙企业从事，取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。 政策依据：财税[2004]30号；财税[2010]96号 二、特定人员优惠 （一）自主就业退役士兵从事个体经营，三年限额免征 自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。 政策依据：财税〔2019〕21号 (二)建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”） 或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营，三年限额免征 自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省自行确定具体限额标准。上述人员具体包括：1.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；4.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。政策依据：财税〔2019〕22号 （三）随军家属从事个体经营三年免征 从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。每一随军家属只能按上述规定，享受一次免税政策。 政策依据：财税[2000]84号 （四）军队转业干部从事个体经营三年免征
个人所得税计算方法
个人所得税的计算方法 一、实验项目 个人所得税的计算方法 二、实验目的 进一步掌握Matlab，学习数学建模思想 三、实验内容 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额，计算征收个人所得税。个人所得税为超额累进税，即超过一定的额度后按不同的税率计算。税率表如下： 级数含税级距税率速算扣除数上下限差 1 不超过1500元的3% 0 1500 2 超过1500元至4,500元的部分10% 105 3000 3 超过4,500元至9,000元的部分20% 555 4500 4 超过9,000元至35,000元的部分25% 100 5 26000 5 超过35,000元至55,000元的部分30% 2755 20000 6 超过55,000元至80,000元的部分35% 5505 25000 7 超过80,000元的部分45% 13505 用Matlab解决个人所得税问题 四、程序及实验结果 a=input('请输入个人工资') p=a-3500 %超出3500的部分 if p>=80000 disp((p-80000)*0.45+25000*0.35+20000*0.3+26000*0.25+4500*0.2+3000*0.1+1500* 0.03); elseif p>=55000 disp((p-55000)*0.35+20000*0.3+26000*0.25+4500*0.2+3000*0.1+1500*0.03); elseif p>=35000 disp((p-35000)*0.3+26000*0.25+4500*0.2+3000*0.1+1500*0.03); elseif p>=9000 disp((p-9000)*0.25+4500*0.2+3000*0.1+1500*0.03); elseif p>=4500 disp((p-4500)*0.2+3000*0.1+1500*0.03);
个人所得税最新的计算方式
个人所得税计算 考虑到很多人对我国的个人所得税制不是太清楚，要想很好地对个人所得进行纳税筹划，有必要对个人所得税的基本计算做一下初步了解。 一、工资、薪金所得的纳税计算 (一)工资、薪金所得纳税的一般纳税计算 计算公式：(月工资、薪金所得－800／4000)×适用税率—速算扣除数 [例1] 某纳税人2000年6月份在中国境内取得工资、薪金收入4800元，请计算其应纳税额。 应纳税所得额=4800－800=4000(元) 应纳税额=4000×15％－125=475(元) 因此该纳税人6月份应纳税额为475元。 (二)同时取得两处(及以上)工资、薪金所得的纳税计算同时在多处取得的工资、薪金所得，应合并计算应纳税额。 [例2] 某纳税人同时在中国境内两家企业任职，2000年7月份在该两公司分别取得工资类所得2000元、2200元，试计算该纳税人7月份应纳税额。 应纳税所得额=2000＋2200－800=3400(元) 应纳税额=3400×15％－125=385(元) 因此该纳税人7月份应纳税额为385元。 (三)雇佣和派遣单位分别支付工资、薪金的纳税计算 在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，支付单位应代扣代缴应纳的个人所得税。为了便于征管，税法规定，对于雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的采取由支付者一方减除费用的方法，即只由雇佣单位在支付工资、薪金时，按照税法的规定减除费用，计算扣缴个人所得税；派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付金额直接适用税率，计算应纳税额。 [例3] 刘某为中国某公司的雇员，1999年12月被公司派遣到某外商投资企业工作。2000年7月该纳税人获得派遣公司工资2000元，外商投资企业工资收入2500元。试问该纳税人7月份应交纳个人所得税多少? 外商投资企业应扣缴税款=(2500－800)×10％－25=145(元) 派遣公司应扣缴税款=2000×10％－25=175(元) 刘某应自行申报补缴税款=(2500＋2000－800)×15％－125－(145＋175)=110(元) 以上所述纳税人，应在一定的期限内到一固定的税务机关，就其所有工资、薪金所得合并申报纳税，多退少补。 (四)特定行业职工工资、薪金所得的纳税计算 为了照顾某些特定行业，如采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部确定的其他行业，因季节、产量等因素的影响，对于这些行业的工资、薪金所得应缴的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，即每月按实际工资、薪金数额预缴，年度终了后30日内按年计算多退少补。 [例4] 某采掘业职工，在1999纳税年度1月－11月份，实际取得工资、薪金数额为22000元，按规定共预缴个人所得税款980元，年终又领取工资、奖金6500元。试问该纳税人年终应缴纳个人所得税款为多少? 应缴税款={[(22000＋6500)÷12－800]×10％－25}×12－980=610(元) 因此该纳税人年终应缴税款610元。
个人所得税计算例子
个人所得税计算例子 【篇一：个人所得税计算例子】 个人所得税税率是多少?怎么计算呢?下面小编带来了个人所得税税率举例，欢迎阅读! 【工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表】 级数全月应纳税所得额（含税级距）全月应纳税所得额（不含税级距）税率（%）速算扣除数1不超过1,500元不超过1455元的302超过1,500元至4,500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分超过7755元至27255元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分超过27255 元至41255元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分超过41255元至57505元的部分355,5057超过80,000元的部分超过57505元的部分4513,505【如何计算】 个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下： 全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-3500 实发工资=应发工资-五险一金-缴税。 举例： 假设您的月工资为6000元，工作地点是广州(这个城市的五险一金标准是个人缴纳养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金8%)。 那么： 应纳税额=6000 - 6000 x (8% + 2% + 1% + 8%) - 3500 = 1360(元)查上表可知，与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0，因此： 个税=1360 x 3% - 0 = 40.8(元) 也就是说，在广州月工资6000元需要缴纳个人所得税40.8元。虽然最后实际到手只有4000多元，但至少现在知道了，“少了的钱”几乎都用来缴纳五险一金了，只有极少一部分用来缴纳个税而已。 拓展阅读：2015年个人所得税速算扣除数 个人所得税速算扣除数 在个人所得税计算中，如果采用的是超额累进税率表计算个税时，为了简化计算过程，通常就会涉及到个人所得税速算扣除数，它的作用只是为了简化计算过程，让个税计算更加简便。
2016年最新个人所得税税率表及计算公式
2016年最新个人所得税税率表及计算公式 2015-08-16 19:41 来源：个税计算器浏览：4644次 l 应纳税额T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 l 半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 l 一年奖金法T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数+12个月奖金（年终奖摊每月=年终奖金额÷12月×适用税率-速算扣除数）（当工资低于3500时，应从奖金里抵足免征额后再计算）
二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用的5%---35%的超额累进税率表。 以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 l 应纳税所得额A=全年收入总额–成本、费用以及损失 l 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数
l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额–800费用 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数 每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额–800费用 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-（1-30%）减征额 每次收入超过4000元的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。
l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税额T=应纳税所得额A（全年收入总额–800费用）×税率 每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额应纳税额T=应纳税所得额A〈全年收入总额*（1-20%）费用〉×税率
2016年个人所得税税率表,9种特殊计算方法及案例,附个税计算器
2016年个人所得税税率表,9种特殊计算方法及案例,附个税 计算器 2016年个人所得税税率表，9种特殊计算方法及案例，附个税计算器个人所得税计算公式应纳税所得额=工资收入金额－各项社会保险费－起征点(3500元) 应纳税额=应纳税所得额x税率－速算扣除数 说明：如果计算的是外籍人士（包括港、澳、台），则个税起征点应设为4800元。个人所得税计算方法 个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下： 缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 实发工资=应发工资-四金-缴税。 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 【举例】扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算 如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元) 2016年个人所得税税率表 税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表 注： 1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额； 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用注： 1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额； 2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。税率表三：（劳务报酬所得适用） 注： 1、表中含税级距为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税劳务报酬收入额适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。 普通案例分享 小明在2016年一月份税前工资10000元，他需要缴纳各项社会保险金1100元，那么他的税后工资是多少呢? 应纳税所得额==(应发工资-社保金)-3500 =10000 - 1100 - 3500 = 5400元，参照上面的工资税率表不含税部分，超过4,155元至7,755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。 缴费= 应纳税所得额*税率- 速算扣除数= 5400*20% -555= 525元。 实发工资=应发工资-社保金-缴税= 10000 -1100-525 = 8375元 9种特殊计算方法及案例 1.全年一次性奖金
2020年新表个人所得税经营所得纳税申报表(A表)
附件3 个人所得税经营所得纳税申报表（A表） 税款所属期：年月日至年月日 纳税人姓名： 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分）
国家税务总局监制
《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》填表说明 一、适用范围 本表适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送。 合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。 二、报送期限 纳税人取得经营所得，应当在月度或者季度终了后15日内，向税务机关办理预缴纳税申报。 三、本表各栏填写 （一）表头项目 1.税款所属期：填写纳税人取得经营所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。 2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。 3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。 （二）被投资单位信息 1.名称：填写被投资单位法定名称的全称。 2.纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写被投资单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。 （三）征收方式 根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打“√”。采用税务机关认可的其他方式的，应在下划线填写具体征收方式。 （四）个人所得税计算 1.第1行“收入总额”：填写本年度开始经营月份起截至本期从事经营以及与经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。 2.第2行“成本费用”：填写本年度开始经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。
个人所得税生产经营(B表)(1)
A06446《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）》 一、分类索引 （一）业务类别 申报纳税 （二）表单类型 纳税人填报 （三）设置依据（表单来源） 政策规定表单 二、政策依据 《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2015年第28号） 三、表单 个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）
国家税务总局监制 四、表单说明 本表适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的个人所得税2015年及以后纳税年度的汇算清缴。 合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的，应分别填报本表。 一、申报期限 个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人应在年度终了后三个月内办理个人所得税年度纳税申报。 企事业单位承包承租经营者应在年度终了后三十日内办理个人所得税年度纳税申报；纳税人一年内分次取得承包、承租经营所得的，应在年度终了后三个月内办理汇算清缴。 二、有关项目填报说明 （一）表头项目 税款所属期：填写纳税人取得生产经营所得所应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。 （二）表内信息栏 1.投资者信息栏 填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人的相关信息。 （1）姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。 （2）身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。 （3）身份证件号码：填写纳税人身份证件上的号码。 （4）国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。 （5）纳税人识别号：填写税务机关赋予的纳税人识别号。 2.被投资单位信息栏 （1）名称：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的被投资单位全称。 （2）纳税人识别号：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证号码。 （3）类型：纳税人根据自身情况在对应框内打“√”。 （三）表内各行的填写 1.第1行“收入总额”：填写从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。 2.第2行“国债利息收入”：填写已计入收入的因购买国债而取得的应予免税的利息。 3.第3行“成本费用”：填写实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。 4.第4行“营业成本”：填写在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
最新个人所得税计算方法
n缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数 全月应纳税所得额=(应发工资－四金)－3500（最新起征点为3500元） 实发工资=应发工资－四金－缴税 工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表 级数全月应纳税所得额（含税级距）全月应纳税所得额（不含税级距）税率%速算扣除数（元）一不超过1500元的不超过1455元的30 二超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分10105 三超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分20555 四超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分251005 五超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分302755 六超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分355505 七超过80000元的部分超过57505元的部分4513505 举个栗子：如果某人减去三险一金后的工资收入为6000元，按照现在个人所得税税率表计算，应纳个人所得税为：(6000—3500)×10%—105=145(元)。（缴税=全月应纳税所得额* 税率－速算扣除数；全月应纳税所得额=(应发工资－四金)－3500（若征税起点为3500元）） 再举个栗子：如果某人减去三险一金后的工资收入为9000元，他应纳个人所得税为：(9000—3500)×20%—555=545(元)。 1、本表含税级距指以每月收入额减除费用三千五佰元后的余额或者减除附加减除费用后的 余额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位) 代付税款的工资、薪金所得。） 问：个人所得税税率表中含税级距与不含税级距的区别是什么？ 答：在实际工作中，对于某些个人所得收入采用税后收入的概念，比如支付税后多少多少金额。这时，需要将税后的收入按一定公式换算为应税所得，然后再按照一般方法计算应交的 税款。否则，将导致税款的少征。这里，在换算为应税所得过程中需要适用的税率及速算扣 除数不能按照含税级距的税率表来套用，必须使用不含税级距的税率表。这就是不含税级距 税率表产生的原因。这里的不含税级距指的是“税后收入”级距。 至于两者之间的联系，实际上两个税率表是一回事，只是将含税级距税率表中的应税所得， 按照数学方法，换算为不含税级距税率表中的税后收入，以方便对税后收入进行征税的计算 工作，仅此而已。
个人所得税经营所得纳税申报表(B表)2019年
个人所得税经营所得纳税申报表（B表） 税款所属期：年月日至年月日 纳税人姓名： 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分）
国家税务总局监制
《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》填表说明 一、适用范围 本表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送。 合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。 二、报送期限 纳税人在取得经营所得的次年3月31日前，向税务机关办理汇算清缴。 三、本表各栏填写 （一）表头项目 1.税款所属期：填写纳税人取得经营所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。 2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。 3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。 （二）被投资单位信息 1.名称：填写被投资单位法定名称的全称。 2.纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写被投资单位的纳税人识别号或统一社会信用代码。 （三）表内各行填写 1.第1行“收入总额”：填写本年度从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。 2.第2行“国债利息收入”：填写本年度已计入收入的因购买国债而取得的应予免税的利息金额。 3.第3～10行“成本费用”：填写本年度实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。