2019年新开放大学纳税筹划形考一答案
一、单选题（10道，共40分）
1下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。B. 合伙企业
1以下选项中，不属于累进税率形式的是（）定额累进税率
1税务筹划的主体是（）D. 纳税人
1对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）A. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
1如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。C. 20%
1（）是税收筹划的前提和基础B. 合法性
1税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。C. 纳税义务发生之前
2税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 合法性
2.税收筹划的目标是（）C. 企业价值最大化
3以下选项中，属于纳税人的有（）D. 居民企业
3税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）D. 政治权利
4税收法律关系中的主体是指（）B. 征纳双方
4在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）B. 普通合伙企业
5 税收三性是指（）C. 无偿性、固定性、强制性
6 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）A. 公司制企业
7 下列说法正确的是（）。B. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利
7有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）。C. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
8下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）C. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补
8下列情况是非居民企业的是（）C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业，
9下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
10下列说法不正确的是（）。B. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
10我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。A. 子公司
10下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。C. 依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业10我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。B. 20%
12 根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。
C. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对
归属于分公司本身的收入课税
13居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。B. 企业支付给残障职工的工资
13（）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。A. 分公司
14在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。B. 10%
11下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）. D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
二、多选
需后几次答案加微：1371陆陆柒伍零陆贰
11利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平 B. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响 C. 企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平 D. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平
11税收优惠主要形式包含（）A. 免税B. 税收扣除C. 税收抵免D. 减税
11下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（）C. 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业D. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
11税务筹划的目的包括（）B. 涉税零风险C. 相对减轻税负D. 纳税成本最少化
11税收管辖权筹划法是（）A避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象B. 减轻或消除有关国家的纳税义务C. 避免成为行使居民管辖权国家的居民D. 避免成为行使居民管辖权国家的公民
12纳税人进行税收筹划活动（）A. 调整布局投资结构和运行模式B. 调整战略方向C. 调整生产经营各个环节D.
充分利用国家的税收法规、优惠政策
11纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。A. 逃税B. 骗税C. 避税D.欠税
12关于间接抵免，下列选项正确的是（）选择一项或多项：A. 适用于跨国母子公司之间的税收抵免C.我国允许间接抵免D. 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理
12下列有关非居民纳税人的税收政策的理解，正确的是（）A. 非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D. 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
12下列说法正确的是（）C. 子公司单独缴纳企业所得税D. 分公司与总公司汇总缴纳企业所得税
12由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务B. 子公司C. 总公司D. 母公司
13下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有（）：A. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制 B. 企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素
14实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（）选择一项或多项：B. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区D.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
15从2017年1月1日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资（），可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A. 种子期科技型企业 D. 初创期科技型企业
16 企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。下列说法正确的是（）
16 递延纳税筹划法是（）A. 获取了货币时间价值的相对收益C. 企业没有减少税款的缴纳D. 推迟纳税义务发生
时间
16企业选择分支机构时，下列说法正确的是()B. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处。D. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处。
16企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得税法律规定，可以采用的加速折旧方法有（）。A. 年数总和法C. 当年一次折旧法
16公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（）。A. 高新技术企业的低税率B.
购置节能安全设备的投资抵税C. 企业运用恰当的会计处理方法减轻税负D. 研发费用支出的加计扣除
17我国企业所得税法按照（）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定A. 实际管理机构地标准C. 登记注册地标准
17高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有（）A. 研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于规定比例B. 科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例D. 企业申请认定时须注册成立一年以上
17非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）A. 经国务院批准的其他所得B. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得D. 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
18 下列各项中，应作为个人独资企业生产、经营所得的有（）A. 个人独资企业当年留存的利润B. 个人独资企业分配给投资者个人的所得D. 投资者个人从个人独资企业领取的工资
18 下列符合小型微利企业条件的有（）。A. 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元正确C.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元正确
19 税务筹划有哪些基本特征（）A. 合法性B. 预期性C. 风险性D. 目的性
19 依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（）三类A. 个人独资企业B. 公司制企业D. 合伙企业需后几次答案加微：壹叁柒壹陆陆柒伍零陆贰
三、判断题（10道，共30分）
16一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。对
17企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化。对
18根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。选择一项：错
19税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。错
20代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。错
21分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。与实际管理机构之间的联系。错
22如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。错
23假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。错
24在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。对
25由于在税收中外国企业属于中国“居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得。错
26税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。错
27自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。错28总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。对
29要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。错
30小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。对
31当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。错
32生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。对
32避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神。错
33递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。对
34从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目。错
35一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。错
36子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。错
37如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。对
38个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。错
38不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。错
39 在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。对
39 股份公司和有限责任公司只缴纳企业所得税。对
40 居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%。对
40 个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。对
国家开放大学形考答案
2015年第一学期国家开放大学形考答案大家在看的时候，一定要看清答案的顺序，不要盲目的跟着本章答案选择，一定要看定顺序。 国家开放大学形考任务1 一、单项选择（每题5分，共计10分） 1、请将你认为不适合描述为国家开放大学特色的选项选择出来。（） 答案：国家开放大学是一所与普通高校学习方式完全相同的大学 2：请将不能客观地描述国家开放大学学习方式的选项选择出来。（） 答案：只有在面对面教学的课堂上才能完成学习任务 二、判断题（每题2分，共计10分） 3：制定时间计划，评估计划的执行情况，并根据需要实时地调整计划，是管理学习时间的有效策略。（对） 4：远程学习的方法和技能比传统的课堂学习简单，学习方法并不重要。（错）5：在国家开放大学的学习中，有课程知识内容请教老师，可以通过发email、QQ群、课程论坛等方式来与老师联络。（对） 6：在网络环境下，同学之间、师生之间无法协作完成课程讨论。（错） 7：纸质教材、音像教材、课堂讲授的学习策略都是一样的。（错） 国家开放大学形考任务2 一、单选题（每题2分，共5题，共计10分） 1：开放大学学制特色是注册后年内取得的学分均有效。（） 答案：8 2：不是专业学位授予的必备条件。（） 答案：被评为优秀毕业生 3：是专业学习后期需要完成的环节。（） 答案：专业综合实践 4：转专业后，学籍有效期从开始计算。（） 答案：入学注册时 5：不是目前国家开放大学设有的学习层次。（） 答案：小学、初中 二、判断题（每题2分，共5题，共计10分）
6：办理转专业相关事宜时，拟转入专业与转出专业应属于同等学历层次，本科转专业还应是同科类相近专业。（对） 7：自愿退学的学生可重新报名参加国开学习，学生原来获得的学分，可按免修免考的有关规定进行课程或学分替换。（对） 8：入学后第一个学期可以转专业。（错） 9：申请转专业的同时不可以申请转学。（错） 10：入学后第一个学期可以转学。（错） 国家开放大学形考任务3 一、单选题（每题1分，共计4分） 1：国家开放大学门户网站网址是（） 答案：https://www.360docs.net/doc/9511625560.html, 2：学生使用空间资料管理功能上传的资料不能共享给其他同学浏览。（错）3：进入课程页面后，学生只能按顺序一章一章的进行系统学习。（错） 4：下面哪些作业类型不属于形成性考核（） 答案：毕业论文 二、多选题（每题1分，共计4分） 5：国家开放大学课程考核方式通常采用（）相结合的方式进行。 答案：形成性考核、终结性考核 6：依据在考试时是否允许学生携带、使用相关的学习资料参加考试，考试一般又可分为（） 答案：开卷、半开卷、闭卷 7：国家开放大学专科起点本科层次学历教育的学生必须参加试点高校网络教育部分公共基础课全国统一考试（简称统考），所有学生都要参加的统考科目包括（） 答案：《大学英语》、《计算机应用基础》 8：学生参加考试时必须要携带的证件有（） 答案：身份证、准考证、学生证 三、判断题（每题2分，共计12分） 9：已具有国民教育系列本科以上学历（含本科）的学生，可免考全部教育
最新2020年电大税收筹划形考完整考试题库158题(含参考答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案] 一、单选题 1．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（） A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设 立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此 B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品 C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品 D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民 纳税人，可以达到节省税金支出的目的 正确答案:许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。 这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此 , 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品 2．以下属于“免税收入”的是（）。 A.财政拨款 B.行政事业性收费 C.国债利息收入 D.政府性基金 正确答案：国债利息收入 3．以下选项中，属于纳税人的有（） A.代收代缴义务人 B.外国人和无国籍人 C.代扣代缴义务人 D.居民企业 纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。 正确答案：居民企业 4．税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。 A.生产经营行为发生后
最新十次电大本科《纳税筹划》期末考试问(简)答题题库
最新十次电大本科《纳税筹划》期末考试问（简）答题题库 2015年1月至2019年7月试题） 说明：试卷号：1334 课程代码：02313 适用专业及学历层次：会计学；本科 考试：形考（纸考、比例50%）；终考：（纸考、比例50%） 2019年7月试题及答案 16.企业分立筹划适用于哪些情形？ 参考答案： 企业分立是指一个企业依照法律或者合同规定分为两个或两个以上的企业的行为。企业分立包括被分立企业将其部分或全部业务分离转让给两个或两个以上现存或新设企业（以下简称分立企业），为其股东换取分立企业的股权或其他财产。企业分立有利于企业更好地适应环境和利用税收政策获得税收方面的利益。 分立筹划利用分拆手段，可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。分立筹划一般应用于以下方面：一是利用企业分立可以将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体；二是企业分立可以将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税降低税负；三是企业分立使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，降低税负；四是企业分立可以增加一道流通环节，有利于增值税抵扣及转让定价策略的运用。 17.优化企业资本结构，税收筹划要考虑的因素有哪些？ 参考答案： 企业资金来源有两个方面：(1)权益筹资形成公司的股东权益，即权益资本；(2)负债筹资形成企业债务，即债务资本，两者作为资产负债表中体现的资金来源构成企业的资本结构，即权益资本和债务资本的比例结构。尽管两种筹资方式均可以获取企业发展所需的资金，但两种筹资方式对企业带来的税负效应存在较大差异，例如，借款利息和债券利息是在税前发生的，可以作为财务费用在所得税前冲抵利润，从而减少应纳税所得额，降低税负；而对于权益资本来讲，普通股股利从税后利润中支付，不像债务资金利息那样作为费用从税前支付，因而不具有抵税作用，这相对增加了税收负担。所以，一般情况下，企业以发行普通股的方式筹资所承担的税负要重于负债筹资方式。 如果债务资本超过权益资本过多，一方面，由于比例失调，会造成资本弱化；另一方面，债务资本占比过高，负债风险增加，债务成本也会增加，这时企业的税后权益资本收益率反而下降。因此，企业也需要综合考虑整体负债水平，优化企业资本结构并使其保持在合理水 1
国家开放大学英语(3) 期末参考答案讲解
说明：本课程期末复习内容包括三部分: 1.教材Unit 6，Unit 12，Unit 18三个复习单元； 2.中央电大印发的《开放英语（3）期末复习指导》（2011.4印刷版）内一套样题和两 套模拟题； 3.英语II (1)期末复习提纲2011-6（如下） 英语II（1）期末复习提纲2011-6 一、交际用语 1．－Excuse me, how can I get to the nearest supermarket? D －_______________. A. It‘s not very far from here B. The supermarket is very large C. The goods there are very expensive D. Sorry, sir. I‘m a stranger here myself. 2．I have an appointment with Dr. Johnson. C — ____________________. A. The appointment is put off B. You look sick and weak C. Please wait for minute. He is busy now D. Tell me your ID number 3．Afternoon, sir. Where to? A — ___________________. A. Please get me to the airport B. please pick me up next time C. I‘ve been to t he airport D. The plane will take off in an hour 4．— Can I help you to get it down? C — . A. No problem B. Yes. Let‘s get it C. Thanks. It‘s so nice of you D. It‘s no trouble at all 5．—I‘m trying to call Marie, but there‘s no answer.D — . A. I didn‘t realize that B. Here is a message for her C. I‘m really sorry about it D. Really? May be she‘s out 6．— Are you sure about that? D — . A. You needn‘t worry about that B. I like the idea. C. Oh, no. I‘m afraid of that D. Oh, yes. I‘m absolutely positive 7．— Would you like to see the menu? A — . A. No, thanks. I already know what to order B. Your menu is very clear C. I hear the food here is tasty D. The setting is very comfortable 8．— What if my computer doe sn‘t work? B — .
电大本科会计学《纳税筹划》试题及答案
试卷代号：1334 中央广播电视大学2010-2011学年度第二学期“开放本科”期末考试 纳税筹划试题 注意事项 一、将你的学号、姓名及分校【工作站）名称填写在答题纸的规定栏内。考试结束后，把试卷和答题纸放在桌上o试卷和答题纸均不得带出考场o监考人收完考卷和答题纸后才可离开考场。 二、仔细读懂题目的说明，并按题目要求答题。答案一定要写在答题纸的指 定位置上，写在试卷上的答案无效。 三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔（含签字笔）答题，使用铅笔答题无效。 一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填在答题纸上。每小题2分，共20分） 1．纳税筹划最重要的原则是( )。 A．守法原则 B．财务利益最大化原则 C．时效性原则 D．风险规避原则 2．适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。 A．公司制企业 B．合伙制企业 C．个人独资企业 D．个体工商户 3．下列税种中属于直接税的是( )。 A．消费税 B．关税 C．财产税 D．营业税 4．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。 A．30万元（含） B．50万元（含） C．80万元（含） D．100万元（含） 5．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( )征收。 A．批发环节 B．零售环节 C．委托加工环节 D．生产环节 6．下列不并人销售额征收消费税的是( )。 A．包装物销售 B．包装物租金 C．包装物押金 D．逾期未收回包装物押金 7．下列各项不属于营业税征收范围的是( )。 A．物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C．非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D．拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入 8．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A．生产经营收入 B．接受捐赠的实物资产 C．按规定缴纳的流转税 D．纳税人在基建工程中使用本企业产品 9．企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是( )。 A．职工福利费 B．广告宣传费 C．公益性捐赠 D．赞助费支出 10.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。 A．超过部分金额 B．扣除项目金额 C．取得收入全额 D．全部增值额 二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分） 11.纳税筹划风险主要有以下几种形式( )。 A：意识形态风险 B．经营性风险 C．政策性风险 D．操作性风险
纳税筹划形考册参考答案.doc
纳税筹划作业一 （第1－3章） 学习小组讨论（从以下两类题目中各任选1题进行讨论） 理解内容 1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义？ 2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些？ 3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？ 4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分？ 5.纳税筹划应遵循哪些原则？ 6.简要叙述纳税筹划的步骤。 7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？ 8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？ 9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？ 10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。 11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？ 12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。 13.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？ 14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？ 15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。 16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。 17.销项税额筹划的方法有哪些？ 18.进项税额筹划的方法有哪些？
19.增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些？ 20.简述增值税出口退税纳税筹划原理与方法。 应用内容 1.找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行分析。 2.纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法？ 3.税负转嫁筹划的具体方法。 4.一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。 5.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。 6.增值税税收优惠政策筹划方法的应用。 要求： 1.按实有人数分组讨论，每组不超过10人，讨论时间为1课时 2.当堂认真填写讨论记录表中的每一项内容。 3.教师按照参与者的实际表现，给出成绩。
最新《税务筹划》试题二(含)答案
税务筹划试题二 一、单选题（本题型共10题，每题2分） 1.在税法规定的范围内，当存在多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为称作（） A.避税 B.节税 C.税负转嫁 D.推迟纳税 2. 纳税人将其所纳税款，以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法转移给生产要素提供者负担的税负转嫁方法是（） A.后转 B.消转 C.税收资本化 D.前转 3. 在以下说法不正确的是（） A.在负债筹资的过程中，符合条件的筹资费用和利息支出均可在税前扣除 B.在权益筹资的过程中，股息不能作为费用税前列支，只能在企业税后利润中分配 C.在负债比例未超过一定的界限时，权益资本收益率及普通股每股收益额随负债比率的上升而下降 D.在息税前利润不变的条件下，企业的权益性筹资方式要比负债性筹资方式多缴纳企业所得税，表明债务筹资具有节税功能 4. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。 A.2:1 B.3:1 C.4:1 D.5:1 5. 小型微利企业适用所得税优惠税率为（） A.10% B.15% C.20% D.25% 6. 下列各项目的所得，免征企业所得税的是（） A.中药材的种植 B.林木的培育和种植 C.林产品的采集 D.海水养殖、内陆养殖 7. 对企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，按该专用设备的投资额的（）从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以再以后（）个纳税年度结转抵免。
A.10%；3 B.10%；5 C.20%；3 D.20%；5 8. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品，准予按照买价和（）的扣除率计算进项税额。 A.3% B.7% C. 13% D.17% 9.在原材料价格上涨的情况下，处于免税期间的企业，为了能够最大限度地享受免税带来的好处，应该选择的存货计价方法是（） A.后进先出法 B.先进先出法 C.移动加权平均法 D.全月一次加权平均法 10.购销差价是税务筹划要考虑的重点问题，如果商品的购进成本较高，企业应采用哪种促销方式进行税务筹划（） A.打折销售 B.赠送商品 C.赠送购物券 D.返现金 二、多选题（本题型共5题，每题4分） 11. 税务筹划可能为企业带来相应的风险，包括（） A.投资扭曲风险 B.经营损益风险 C.税收负担风险 D.税款支付风险 12. 根据筹划的着力点不同，可以把税务筹划原理分为（） A.税目筹划原理 B.税率筹划原理 C.税额筹划原理 D.税基筹划原理 13.下列有关增值税中“增值率”的公式中，正确的有（） A. 增值率＝增值额/不含税销售收入 B. 增值率＝（销项税额－进项税额）/销项税额 C. 增值率＝应纳税额/进项税额 D. 一般纳税人应纳税额＝销售收入×增值税税率×增值率 14.税务筹划的原则包括（） A.守法性原则 B.保护性原则 C.实效性原则 D.整体性原则 15.企业销售过程中的税务筹划包括（） A.销售方式的税务筹划 B.销售结算方式的税务筹划 C.销售价格的税务筹划 D.销售地点的税务筹划
电大《国家开放大学学习指南答案》答案
形考任务1 正确的答案是“对”。 1.同学们，在学习了“任务一”的相关内容后，请将你认9入学后第一个学期可以转学（）。 为适合描述为国家开放大学特色的选项选择出来? 正确的答案是“错”。 正确答案是：国家开放大学是一所在教与学的方式上有别 10申请转专业的同时不可以申请转学（）。 与普通高校的新型大学正确的答案是“错”。 国家开放大学是基于信息技术的特殊的大学 国家开放大学是为没有条件参与全日制校园学习的人群 形考作业3 提供学习资源的大学 1国家开放大学门户网站网址是（）。 国家开放大学可以为学习者提供多终端数字化的学习资 正确答案是：https://www.360docs.net/doc/9511625560.html, 源 2进入课程页面后，学生只能按顺序一章一章的进行系统2.请将下列适用于国家开放大学学习的方式选择出来? 学习（）。 正确答案是：在网络上阅读和学习学习资源正确答案是：错 在课程平台上进行与老师与同学们的交流讨论 3课程实践环节一般根据老师的安排如期完成即可，通常在集中面授课堂上向老师请教问题不作为形成性考核成绩记录（）。 利用pad、手机等设备随时随地学习 正确答案是：错 3制定时间计划，评估计划的执行情况，并根据需要实时4下面哪些作业类型不属于形成性考核（）。 地调整计划，是管理学习时间的有效策略。(对) 正确答案是：程序题 4在国家开放大学的学习中，有课程知识内容请教老师，5国家开放大学考试通常采用（）相结合的方式进行。 可以通过发email、QQ群、课程论坛等方式来与老师联络。正确答案是：形成性考核,终结性考核 (对)6国家开放大学专科起点本科专业的学生必须参加网络统 5远程学习的方法和技能比传统的课堂学习简单，学习方 考。网络统考的科目包括（）。 法并不重要。(错)正确答案是：《大学英语》,《计算机应用基础》,《大 6纸质教材、音像教材、课堂讲授的学习策略都是一样的。学语文》,《高等数学》 (错)7按是否开卷进行分类，一般又可分为（）。 7在网络环境下，同学之间、师生之间无法协作完成课程正确答案是：开卷,半开卷,闭卷 讨论。(错)8参加考试时必须要携带的证件有（）。 正确答案是：身份证,学生证,准考证 形考任务29已具有国民教育系列本科以上学历（含本科）的学生， 1开放大学学制特色是注册后（）年内取得的学分均 可免考全部统考科目。 有效。正确的答案是“对”。 正确答案是：810在入学注册时年龄满40周岁的非英语专业学生可免考 2请问以下是专业学习后期需要完成的环节？ “大学英语”。 正确答案是：专业综合实践正确的答案是“对”。 3请问以下不是专业学位授予的必备条件？11论坛不需要登录。 正确答案是：被评为优秀毕业生正确的答案是“错”。 4学生本人要在学期开学后（）内向学籍所在教学点12任何人博客内容浏览者都可以看到并可以进行评价。 提出申请，并填写《国家开放大学学生转专业审批表》，正确的答案是“错”。 经国开分部审核批准后，即可办理转专业手续。 13QQ群可以随意加入，不需审核。 正确答案是：3周 正确的答案是“错”。
2018年电大纳税筹划试题答案全 (5)
2014电大纳税筹划试题及答案（A卷） 一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出） 1.引起税收法律关系产生、变更或终止由（）决定B．税收法律事实 2、小规模纳税人的征收率是（）D.3% 3、运输费用的增值税扣除率是（）A.7% 4.、消费税对下列哪种产品采取复合计税（）D．白酒 5、旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，该旅行社本月应纳营业税额( )A.0.75 6.下列项目中属于所得税免税收入的是（）D.国债利息收入 7.个人所得税工资、薪金采用（）税率形式B.超率累进税率 8.记载资金的帐簿适用的印花税率是（）D.每件5元 9.城建税的计税依据（）D.流转税 10.小型微利企业适用的所得税税率（）C.20% 二、多项选择题：（本题型共10题，每题3分，每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出。不答、错答、漏答均不得分） 1、税收法律关系的构成由哪些（） A．税收法律关系主体 B．税收法律关系客体 C. 税收法律关系内容 2、税法的要素包括（）A. 纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 3增值税实行低税率的货物有哪些：（）A.粮食 B.图书 C.化肥 4.下列各项中，属于增值税征税范围有（）A.将委托加工的货物用于集体福利 B.动力设备的安装D.销售代销货物 5、消费税的税率有哪些形式（）A．比例税率 B．定额税率 6. 根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。 A.财政拨款C.企业债权利息收入 7.资源税的征税范围（）A．原油 B. 天然气 C．煤炭 D．其他非金属矿原矿
国家开放大学学习指南参考答案
国家开放大学学习指南”形考任务答案 形考任务一 一、多选题(每题 5 分，共计10分) 1、同学们，在学习了“任务一”的相关内容后，请将你认为适合描述为国家开放大学特色的选项选择出来。(CDEF) A. 国家开放大学的学习参与活动必须要到校园中和课堂上 B. 国家开放大学是一所与普通高校学习方式相同的大学 C. 国家开放大学是为没有条件参与全日制校园学习的人群提供学习资源的大学 D. 国家开放大学是基于信息技术的特殊的大学 E. 国家开放大学是一所在教与学的方式上有别与普通高校的新型大学 F. 国家开放大学可以为学习者提供多终端数字化的学习资源 2、请将下列适用于国家开放大学学习的方式选择出来。(ABCD) A. 在集中面授课堂上向老师请教问题 B. 利用pad、手机等设备随时随地学习 C. 在网络上阅读和学习学习资源 D. 在课程平台上进行与老师与同学们的交流讨论 二、判断题(每题 2 分，共计10分) 3、制定时间计划，评估计划的执行情况，并根据需要实时地调整计划，是管理学习时间的有效策略。 4、在国家开放大学的学习中，有课程知识内容请教老师，可以通过发email 、QQ群、课程论坛等方式来与老师联络。 对错 5、远程学习的方法和技能比传统的课堂学习简单，学习方法并不重要。 对错 6、纸质教材、音像教材、课堂讲授的学习策略都是一样的。
7、在网络环境下，同学之间、师生之间无法协作完成课程讨论。 对错 形考任务二 一、单选题（每题 2 分，共计10分） 1、开放大学学制特色是注册后（）年内取得的学分均有效。 A. 10 B. 5 C. 3 D. 8 2、请问以下是专业学习后期需要完成的环节？ A. 专业综合实践 B. 了解教学计划 C. 入学测试 D. 课程形成性评价 3、请问以下不是专业学位授予的必备条件？ A. 毕业论文成绩达到学位授予相关要求 B. 通过学位英语考试 C. 被评为优秀毕业生 D. 课程成绩达到学位授予的相关要 求 4、学生本人要在学期开学后（）内向学籍所在教学点提出申请，并填写《国家开放大学学生转专业审批表》，经国开分部审核批准后，即可办理转专业手续。 A. 1 周 B. 2 周 C. 3 周 D. 4 周 5、转专业后，学籍有效期仍从（）开始计算。 A. 入学注册时 B. 转专业后学习开始的时间 C. 提出转专业申请的时间 D. 转专业批准的时间 二、判断题（每题 2 分，共计10分） 6、办理转专业相关事宜时，拟转入专业与转出专业应属于同等学历层次，本科转专业还应是同科类相近专业（）。 对错 7、入学后第一个学期可以转专业（）。
2017年电大2017年纳税筹划形成性考核册及答案(1)
2012年纳税筹划形成性考核册及答案 中央广播电视大学经管学院 一．单项选择题 第一章： 1.纳税筹划的主体是（A）。 A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。 A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 3.避税最大的特点是他的（C）。 A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。 A.销售利润 B.销售价格 C.成本费用 D.税率高低 5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A.不同税种 B.节税原理 C.不同性质企业 D.不同纳税主体 6.相对节税主要考虑的是（C）。 A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率 7.纳税筹划最重要的原则是（A）。 A.守法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则 第二章： 1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。 A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关 2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。 A.实际负税人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人 D.法人。 3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。 A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户 4.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。 A.定额税率 B.比例税率 C.超累税率 D.全累税率 5.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。 A.价格 B.税率 C.纳税人 D.计税依据 6.下列税种中属于直接税的是（C）。 A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税 第三章： 1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。 A.7% B.10% C.13% D.17% 2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。 A.30万元（含） B.50万元（含） C.80万元（含） D.100万元（含） 3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。 A.30万元（含） B.50万元（含） C.80万元（含） D.100万元（含） 4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。 A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额 5.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 A.保险费 B.装卸费 C.运输费 D.其他杂费 6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 第四章： 1.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。 A.批发环节 B.零售环节 C.委托加工环节 D.生产环节 2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。 A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天 3.适用消费税复合税率的税目有（A）。 A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.啤酒 4.适用消费税定额税率的税目有（C）。
纳税筹划网考形考任务一题库1
纳税筹划网考形考任务一题库1 一、单选题（10道，共40分） 1税收筹划的目标是（A ）A. 企业价值最大化B. 成本最小化C. 税负最小化 D. 企业利润最大化 2税务筹划的主体是（C） A. 税务机关 B. 纳税人 C. 征税对象 D. 计税依据 3（A）是税收筹划的前提和基础 A. 合法性 B. 安全性 C. 动态性 D. 系统性 4税收三性是指（D） A. 广泛性、强制性、固定性 B. 政策性、强制性、无偿性 C. 无偿性、自觉性、灵活性 D. 无偿性、固定性、强制性 5以下选项中，不属于累进税率形式的是（C ） A. 超额累进税率
B. 全额累进税率 C. 定额累进税率 D. 超率累进税率 6根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。 A. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税 B. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表” C. 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定 D. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务 7居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（A）。 A. 企业支付给残障职工的工资 B. 环保专项资金 C. 广告费 D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
纳税筹划试卷及答案
纳税筹划试卷及答案 课程：企业纳税筹划闭卷年级及专业 一、单项选择题（1`× 20） 1.纳税筹划的主体是（） A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 2.避税最大的特点是他的（） A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 3.相对节税主要考虑的是（） A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率 4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。 A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户 5.下列税种中属于直接税的是（）。 A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税 6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。 A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额 7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 8.适用消费税定额税率的税目有（）。 A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒 9.娱乐业适应的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A.3%-20% B.15%-20%. C.5%-15% D.5%-20% 10.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（） A.国有、集体企业 B.联营、股份制企业 C.私营企业 D.个人独资企业和合伙企业 11.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（） A.职工福利费 B.广告宣传费 C.公益性捐赠 D.赞助费支出 12.下列不属于个人所得税征税对象的是（） A.国债利息 B.股票红利 C.储蓄利息 D.保险赔款 13.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( ) A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务 B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务 14．下列货物中只免税但不退税的项目有( ) A．来料加工复出口货物 B．进料加工复出口货物 C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具 D．计划内出口原油 15.下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。 A．电影发行单位取得的片租收入 B．个人出租白有住房取得的租金收入 C．军队空余房产的租赁收入 D．高等学校利用学生公寓为社会提供服务取得的收入 16.一般纳税人增值税税率为17%和小规模纳税人征收率为3%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（）。 A.35.29% B.23.53% C.17.65% D.23.08% 17.甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（） A. “合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元 B. “以物易物”方式下，甲不缴营业税 C. “合作经营”方式下，甲不纳营业税 D. “以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元 18.某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术开发费为215万元，增长幅度为7.5%。该企业若享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应（）。 A.再增加5万元 B.再减少5万元 C.增加0.25% D.减少0.25% 19.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售消费品，其纳税义务发生时间为（） A. 销售合同规定的收款日期的当天 B. 发出应税消费品的当天 C. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D. 收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 20.纳税人在承包工程时，如果与建设单位签订建筑安装工程承包合同，其承包收入按建筑业 适用（）的税率。 A.3% B.4% C.5% D.6% 二．多选题（2`× 10） 1、下列征收消费税的有( ) A、汽车 B、鞭炮、烟火 C、家用电器 D、烟酒 2.根据扣除项目中对外购固定资产的处理阶式不同，增值税分为（） A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.增长型增值税 D.收人型增值税 3.纳税筹划的合法性要求是与（）的区别。 A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税 4.纳税筹划风险主要有以下几种形式（） A.意识形态风险 B.经营性风险 C.政策性风险 D.操作性风险 5.税率的基本形式有（） A.名义税率 B.比例税率 C.定额税率 D.累进税率
2015年最新国家开放大学形考考试答案大全1-5
2015年第一学期国家开放大学形考答案 大家在看的时候，一定要看清答案的顺序，不要盲目的跟着本章答案选择，一定要看定顺序 国家开放大学形考任务1 一、单项选择（每题5分，共计10分） 1、请将你认为不适合描述为国家开放大学特色的选项选择出来。（）答案：国家开放大学是一所与普通高校学习方式完全相同的大学 2：请将不能客观地描述国家开放大学学习方式的选项选择出来。（）答案：只有在面对面教学的课堂上才能完成学习任务 二、判断题（每题2分，共计10分） 3：制定时间计划，评估计划的执行情况，并根据需要实时地调整计划，是管理学习时间的有效策略。（对）4：远程学习的方法和技能比传统的课堂学习简单，学习方法并不重要。（错） 5：在国家开放大学的学习中，有课程知识内容请教老师，可以通过发email、QQ群、课程论坛等方式来与老师联络。（对） 6：在网络环境下，同学之间、师生之间无法协作完成课程讨论。（错） 7：纸质教材、音像教材、课堂讲授的学习策略都是一样的。（错） 国家开放大学形考任务2 一、单选题（每题2分，共5题，共计10分） 1：开放大学学制特色是注册后年内取得的学分均有效。（）答案：8 2：不是专业学位授予的必备条件。（）答案：被评为优秀毕业生 3：是专业学习后期需要完成的环节。（）答案：专业综合实践 4：转专业后，学籍有效期从开始计算。（）答案：入学注册时 5：不是目前国家开放大学设有的学习层次。（）答案：小学、初中 二、判断题（每题2分，共5题，共计10分） 6：办理转专业相关事宜时，拟转入专业与转出专业应属于同等学历层次，本科转专业还应是同科类相近专业。（对） 7：自愿退学的学生可重新报名参加国开学习，学生原来获得的学分，可按免修免考的有关规定进行课程或学分替换。（对） 8：入学后第一个学期可以转专业。（错） 9：申请转专业的同时不可以申请转学。（错） 10：入学后第一个学期可以转学。（错） 国家开放大学形考任务3 一、单选题（每题1分，共计4分） 1：国家开放大学门户网站网址是（）答案：https://www.360docs.net/doc/9511625560.html, 2：学生使用空间资料管理功能上传的资料不能共享给其他同学浏览。（错） 3：进入课程页面后，学生只能按顺序一章一章的进行系统学习。（错） 4：下面哪些作业类型不属于形成性考核（）答案：毕业论文 二、多选题（每题1分，共计4分） 5：国家开放大学课程考核方式通常采用（）相结合的方式进行。答案：形成性考核、终结性考核
2020年整合纳税筹划试题及答案名师精品资料
试卷代号:1334 中央广播电视大学2012-2013学年度第一学期"开放本科"期末考试 纳税筹划试题 2013年1丹注意事项 一、将你的学号、姓名及分校｛工作站｝名称填写在答题纸的规定栏内。考试结束后，把试卷和答题纸放在桌上。试卷和答题纸均不得带出考场。监考人收完考卷和答题纸后才可离开考场。 二、仔细读懂题目的说明，并按题目要求答题。答案一定要写在答题纸的指定位置上，写在试卷上的答案无效。 三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔｛含签字笔｝答题，使用铅笔答题无效。 一、单项选择题｛将每题 4 个选项中的唯一正确答案的字母序号填在答题纸上。每小题 2 分，共20 分｝ 1. 纳税筹划的主体是()。 A 纳税人 B.征税对象 c.计税依据 D.税务机关 2. 按()进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A. 不同税种 B.节稳原理 c.不同性质企业 D.不同纳税主体 3. 下列混合销售行为中应当征收增值税的是()。 A. 家具厂销售家具并有偿送货上门 B. 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 c.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋
D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 4. 一般纳税人外购或销售货物所支付的()依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 A. 保险费 B.装卸费 C. 运输费 D.其他杂费 5. 适用消费税定额税率的税目有()。 A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒 6. 下列各项收入中可以免征营业税的是()。 A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的放入 B. 个人销售购买超过 5 年的普通住房 C个人出租自有住房取得的租金收入 D. 单位销售自建房屋取得的收入 7. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业? ()A.国有、集体企业 B.联营、股份制企业 C. 私营企业 D.个人独资企业和合伙企业 8. 下列适用个人所得税5%—45%的九级超额累进税率的是()。 A.劳务报酬 B.工资薪金 c.稿酬所得 D.个体工商户所得 9. 个人所得税居民纳程人的临时离境是指在一个纳税年度内()的离境。 A.一次不超过40 日 B. 多次累计不超过100 日
2020年国家开放大学电大《纳税筹划》试题及答案
1.偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款 避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式、方法和手段，规避、降低或延迟纳税义务的行为。客观原因是税法及其有关法律的不健全，不完善。避税是一种合法的行为。 2.居民企业与非居民企业所适用的税收政策。 1)居民企业的税收政策。居民企业负担全面的纳税义务。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 这里所指的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 2)非居民纳税人的税收政策。第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。 第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 3.公司制企业按应纳税所得额计算缴纳企业所得税。 2、个人独资企业应个体工商户生产经营所得计算缴纳个人所得税。 3、合伙企业应缴纳个人所得税，并实行先分后税，由投资者分别缴纳个税。 公司制企业又叫股份制企业，是指由1个以上投资人(自然人或法人)依法出资组建，有独立法人财产，自主经营，自负盈亏的法人企业。 个人独资企业是指依照《独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。 合伙企业是指依照《合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。 4.公司(企业)在设立下属分支机构时，应采取哪一种最有利的经营组织形式，可以获
2019年纳税筹划形考一答案
税收筹划的目标是（） 选择一项： A. 企业价值最大化 B. 成本最小化 C. 企业利润最大化 D. 税负最小化 题干 以下选项中，不属于累进税率形式的是（） 选择一项： A. 超率累进税率 B. 超额累进税率 C. 全额累进税率 D. 定额累进税率 题干 税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。 选择一项： A. 纳税义务发生之后 B. 纳税义务发生之前 C. 生产经营行为发生后 D. 生产经营行为发生后 题干 税务筹划的主体是（） 选择一项： A. 征税对象 B. 税务机关 C. 计税依据 D. 纳税人 题干 税收三性是指（） 选择一项： A. 政策性、强制性、无偿性 B. 无偿性、固定性、强制性 C. 无偿性、自觉性、灵活性 D. 广泛性、强制性、固定性
题干 下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。 选择一项： A. 依照国法律成立但实际管理机构在中国境的企业 B. 依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境，并且在中国境未设立机构、场所， 但有来源于中国境所得的企业 C. 依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业 D. 依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境，但在中国境设立机构、场所的企 业 题干 根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。 选择一项： A. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承 担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务 B. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发 生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表” C. 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的 双边税收协定有特殊的规定 D. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分 公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税 题干 下列说法不正确的是（）。 选择一项： A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则 B. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则 C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人 D. 非境注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人 题干 如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。 选择一项： A. 20% B. 15% C. 5% D. 10% 题干