税收实务模拟题及答案一二三
税收实务模拟试题一
一、单选题
１.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是(Ｃ.将外购货物无偿赠送他人）
2、区别不同税种的主要标志是（B、课税对象）
3、１7%的增值税率属于（A、比例税率）
4、卷烟的消费税,每标准箱税率150元,每标准条调拨价５0元以上的56%,属于（B、定额税率)
５、娱乐业的营业税税率５％—20%，属于（C、幅度税率）
6、个人所得税率属于(Ｄ、超额累进税率）
7、土地增值税税率属于(Ｃ、超率累进税率）
８、个人所得税中对于工资薪金所得，每月扣除2000元，属于(A、比例税率）
9、实行税款抵扣制的是(B、增值税)
A、所得税C、消费税D、营业税
10、消费税暂行条例规定,纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D、不纳税)
1１、进口应税消费品,按照组成计税价格计算应交的增值税,其组成计税价格的公式是(B、组成计税价格＝关税完税价格+关税+增值税)
1２、《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于(Ｂ.全国人大授权国务院立法)。
13、下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税额中扣除的是(D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆)。
14、个人所得税中适用5级超额累进税率的是（B、个体工商户生产、经营所得)
１5、某纳税人月工资5800元，月扣除标准3５0０元,不适用附加减除费用的规定,则其应纳个人所得税额为(Ｂ、125）
二、多选题
1、属于流转税的是（B、增值税C、消费税Ｄ、营业税)
2、负有增值税纳税义务的有（A、在我国境内销售货物D、在我国进口货物）
3、消费税的纳税范围有( A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的
B、奢侈品
C、生活必需品
D、不可再生和替代的石油类消费品)
4、目前我国的出口退税，主要指退(Ｂ、增值税C、消费税）
三、判断题
1、购进农产品，没有取得增值税专用发票，仍然可以按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（×)
2、纳税人同时从事适用高税率和低税率的项目,如果不能分别核算，从高适用税率。（×）
3、消费税的纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。（×)
4、某企业从事货物生产，年应纳增值税销售额180万,属于小规模纳税人。(√)
5、城建税计税依据是所得税、营业税、增值税的税额合计。(√）
四、简答
1、增值税小规模纳税人的认定标准有哪些？增值税小规模纳税人的认定标准：
（1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税销售额在１00万元以下；
（2)从事货物批发或零售的纳税人,以及从事货物批发或零售为主、兼营货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应纳增值税销售额在180万元以下;
(３）年应纳增值税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。
五、计算题
1、某企业(一般纳税人)向某个体商店（小规模纳税人）销售商品,开具普通发票。发票上采用销售额和销项税额合并定价方法,注明交易额为100 00０元。计算该企业应纳增值税额。（要求计算过程)
２、天华工厂委托东方木器厂加工产品包装用木箱,发出材料16000元，支付加工费3 ６０0元和增值税额612元。支付给承运部门的往返运杂费38０元,其中运费3０0元,应计运费进项税额33元(300×11%）。计算天华工厂的增值税进项税额。
3、某外贸进出口公司当月从日本进口１40辆小轿车,每辆的关税完税价格是8万元，已知小轿车关税税率11０%,消费税税率5%，计算进口这些小轿车应该缴纳的消费税。（要求计算过程）
1、应纳增值税额100 0０0*1７%/（1+17%）=１452９.９1（元)
2、天华工厂的增值税进项税额=61２+33=6４5元。
3、应缴纳关税:140*8*１１０％=12３2万元
应纳消费税（１40*8+１232）＊5%/(1－5%)=123.79万元
税收实务模拟试题二套
一、单选题
1.以下几种说法中,能体现流转税特点的表述是（A.它与商品销售环节和劳务提供过程有密切联系)?２．下列税种中，属于中央税的是（B.资源税)
３.下列关于消费税的说法中错误的是（Ｄ．消费税均实行从价征收的办法）
4．下列消费品中属于消费税征税范围的是(A．电视机）
Ｂ.小汽车C．空调D．卡车?
5.消费税纳税人将自己生产的应税消费品用于本单位生产经营（A.其纳税义务发生于生产完成时)
６.城市维护建设税的计税依据之一是纳税人实际缴纳的(A.增值税额)
7.根据《企业所得税法》规定，企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（Ｄ．为建造办公楼发生的借款利息)
８.征收个人所得税时，以每次收入额直接作为应纳税所得的项目有(B．偶然所得）?9．外籍人员具有以下情形的,就其来源于我国境内境外的所得,向我国申报缴纳个人所得税（B．在中国境内居住满一年,中间离境二次累计50天）
１0．某企业某一纳税年度的房产租金收为1０0000元，该企业当年应纳房产税（D.1200０元）
１１．下列资源中，属于资源税范围的是(C．天然气)
12.土地增值税的税率形式为（D．超率累进税率)
１３.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的，计算征收土地增值税时，按照（Ｂ．房地产的评估价格计算)
14.城镇土地使用税的计税依据是(Ｃ.纳税人实际占用的土地面积）?
15.在印花税征收中,以应税凭证件数为计税依据的是(B.权利、许可证照）?二、多项选择题
１．增值税的纳税人在计算销项税额时,应当计入销售额的项目包括：向买方收取的（Ａ.违约金 B.包装费
D.安装费Ｅ.由纳税人代买方垫付的运费)
2.下列各项中,属于契税征范围的是(Ａ.出让国有土地使用权B.房屋买卖C.房屋交换E．房屋赠与）
３.属于个人所得税法中劳务报酬所得的是（B．按客户要求提供设计图所得报酬C.替人翻译文件所得报酬E．审阅他人论文所得报酬)?4．以下各项中，属于关税征税对象的是(ＡＢCDE）? A.贸易性进口货物
B.入境旅客携带的行李物品?
C.入境运输工具上工作人员携带的物品
D.个人进口邮递物品
E.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品
5.消费税的纳税范围有(ＡＢCＤ)
Ａ、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的Ｂ、奢侈品C、生活必需品Ｄ、不可再生和替代的石油类消费品
三、计算分析题
1．某日用化工厂为增值税一般纳税人，12月初购进原材料，专用发票注明税款17万元，价款１0０万元,材料已验收入库。12月中旬发生火灾，上述原材料受损，损失达2０万元。当月销售化妆品１00箱,每箱2万元(不含税）。为迎新年将同类化妆品1箱分给本厂职工。该厂申报纳税如下（化妆品消费税率30％）：计算该厂应纳增值税和消费税,并简要说明理由。
1．(1）火灾损失掉的原材料的进项税额不能抵扣,应转出;分给本厂职工的化妆品应视同销售，缴纳增值税;分给本厂职工的消费品应视同销售,缴纳消费税。
(2)应纳增值税额=(2×101×17%)-(17-2０×17％）=２0.74万元
应纳消费税额=２×101×3０％＝6０.６万元
２.中国公民张某201４年取得的各项收入如下:
(1)每月从单位领取工资、薪金6５０0元；
（2）１～5月份，每月参加文艺演出一次，每次收入２0００0元。
（3)将自己所著的一篇短篇小说文稿拍卖,取得收入300０0元
（4)取得国债利息收入3000元。
(5）取得保险赔款25000元。
(6）取得一年期定期存款利息6０00元。
计算张某2014年全年应纳个人所得税。
附:
个人所得税税率表(工资薪金所得适用)
级数全月应纳税所得额（含税级距）全月应纳税所得额(不含税级距）税率(%）速算扣除数1 不超过1,5００元不超过1４5５元的 3 0
２超过1,５00元至4，５00元的部分超过1455元至4155元的部分1０1０5
3 超过4,50０元至９，０00元的部分超过4155元至7７55元的部分２0 555
4 超过9，000元至３5,0０0元的部分超过77５５元至２725５元的部分2５1，005
5 超过３５，000元至55,0００元的部分超过２7255元至４12５5元的部分30 2,7５5
6 超过5５,0０0元至80,0０0元的部分超过41255元至５7505元的部分３5 5,5０５
7 超过80，000元的部分超过5７505元的部分45 13,5０５2.（1）工资薪金个人所得税(650０-3500）*10%-105=19５
19５*1２＝2340
（2）劳务报酬应纳税所得额=2０0０0＊（1-２0％）＝16０00
个税１6000*20%=320０,连续5个月,个税共３200*5=16000
（3)特许权使用费个税30000*（1-20%）*20％=480０
（４）免税（5)免税（６）免税
全年应纳税总额=２34０+16000+480０=23１40
税收实务模拟试题三套
一、单项选择题
1.属于行为税法的是（Ｃ.印花税法)
２．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的,其增值税税率适用的确定方法是(B.从高适用税率)
3．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣的部分(B.可以结转下期继续抵扣) 4.根据《消费税暂行条例》,下列消费品中,实行从量定额征收消费税的是(Ａ.啤酒)
5．酒类生产企业销售粮食白酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物。关于押金的税务处理的说法中，正确的是(Ｄ．缴纳营业税)
6．委托加工的应税消费品,在受托方没有同类消费品销售价格时,按组成计税价格计算缴纳消费税。该组成计税价格的计算公式为(Ｃ.(材料成本＋加工费）÷(1-消费税税率）)
7.属于营业税兼营行为的事项是（B.饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜)
8.娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒(B．按娱乐业征税)
9.纳税人转让土地使用权，其营业税纳税地点为( D.土地所在地）
1０．我国现行营业税税目、税率是（Ａ.按行业设计）
11．关税的纳税人如果故意违反规定，从而造成海关少征或者漏征关税的,海关可以追征。此追征的期限为(Ｃ．3年内)
１2.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是(Ａ．因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款200０元）
１3．根据我国现行《个人所得税法》规定，现行工资、薪金所得的月法定扣除额是人民币(D.1800元) 14.某油田２01４年12月生产原油6400吨,当月销售６100吨,自用5吨，另有２吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税(A．４8840元)。
1５．属于资源税纳税人的单位是(A.开采石油的军事单位)
1６.资源税计征办法是(Ｃ．从量定额征收)
17．房地产开发企业缴纳土地增值税时,可以扣除的与转让房地产有关的税金是(D．营业税、城市维护建设税、教育费附加)
18．缴纳城镇土地使用税的事项是(B.生产企业闲置的土地)
１9.工资薪金个人所得税率属于(Ｄ、超额累进税率)
20.单位和个人发生的下列行为中，在缴纳相关税收的同时，还应缴纳城市维护建设税的是(D.商场销售货物）
二、多项选择题
1.属于增值税征税范围的有( BCE )
A.进口小汽车Ｂ.销售房地产C．销售自来水 D.销售图书 E．代销货物
2．消费税的纳税范围有（ＡBD )
A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的
B、奢侈品
C、生活必需品
D、不可再生和替代的石油类消费品
3.我国目前具体行使税收征收权的征税机关有（ＡBＤ )
A．税务机关 B.财政机关Ｃ．工商行政管理机关 D.海关E．银行
4.属于由于“营改增”征收增值税的事项有( ＢCD ）
A.转让土地使用权
B.转让商标权
C.转让专利权Ｄ．转让著作权
5．以下各项中，属于关税征税对象的是（ABED ）
A．贸易性进口货物Ｂ.入境旅客携带的行李物品
C.入境运输工具上工作人员携带的物品Ｄ.个人进口邮递物品
Ｅ.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品
三、简答题
增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么?
增值税小规模纳税人的认定标准:
（1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人,年应纳增值税销售额在１０0万元以下;
（２)从事货物批发或零售的纳税人,以及从事货物批发或零售为主、兼营货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应纳增值税销售额在１８0万元以下；
（３)年应纳增值税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人。
增值税一般规模纳税人的认定标准:年应纳增值税销售额在小规模纳税人标准以上的企业性单位、并且会计核算健全，能够按照税款抵扣制核算增值税额。
四、计算分析题
1.某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全,20１4年增值税应税销售额为1２0万元,20１5年2月15日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知纳税人在收到《通知书》后１０日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。２015年３月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，注明增值税税款合计2万元。该修理厂3月应缴纳增值税多少？
1.小规模纳税人如果达到一般纳税人标准,在税务局规定期限内未申请一般纳税人资格的，按一般纳税人税率纳税，并不得抵扣进项税额。
２3.4/1.17*１7%=3.４万元。
２．某生产企业２014年有关经营活动如下
(1)取得产品销售收入2800万元，
（2)接受捐赠材料一批,取得赠出方开具的增值税发票，注明价款100万元,增值税17万元;企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费３万元；
（3）转让一项商标所有权,取得收入60万元;
（4)让渡资产使用权的专利实施许可费，取得收入200万元;
(5)取得国债利息20万元；
（6)当年主营业务成本2200万元，营业税金及附加130万元，其他业务成本1２0万元，财务费用20万元，管理费用200万元(其中,业务招待费50万元），销售费用30０万元（其中,广告费3０0万元）,全年营业外支出4０万元(其中,通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立小学捐款１0万元，违反政府规定被工商局罚款2万元);
(7)支付工资总额23０万元(税务机关认定该企业支付的工资属于合理的工资薪金支出);
(8)向工会组织拨付了4．6万元职工工会经费,实际支出了２５万元职工福利费，发生了７.８万元职工教育经费;
根据以上事实,请计算该企业２01４年应纳的企业所得税（分步骤计算会计利润和纳税调整事项)。
2．答案：（1)利润总额=（28０0+117＋６０+２0０+20）-（2２00+130+１20＋20+２00+３00+４0）＝４87 (2）纳税调增事项:
①国债利息免税,调减应纳税所得额20万元;
②业务招待费
业务招待费发生额的60%为３0万元
税前扣除限额=(2800+20０）×5‰=15(万元）
由于业务招待费发生额的６0%大于当年销售收入的5‰，因此在计算应纳税所得额时按照１５万元扣除，实际支出的业务招待费50万元和税前扣除的业务招待费1５万元之间的差额３５万元做纳税调增处理。
③广告费
广告费的扣除限额=(280０+200)×１5%=４50（万元）
由于实际支出的广告费小于扣除限额,可以全额在税前扣除，无需进行纳税调整。
④公益性捐赠
公益性捐赠扣除限额＝４8７×1２％=5８.４４（万元)
该企业通过政府部门对灾区捐款２0万元小于扣除限额，可以全额在税前扣除,无需调整。
⑤直接对私立小学捐款10万元,不属于公益性捐赠，需要调增应纳税所得额10万元；
⑥违反政府规定被工商局罚款2万元，不得税前扣除,需要调增应纳税所得额２万元
⑦工资支出
经税务机关认定,该公司支付的２3０万元工资属于合理的工资薪金支出,可以在税前扣除，因此无须进行纳税调整。
⑧职工工会经费、职工福利费和职工教育经费
税前准予扣除的职工工会经费限额=2３０×2%=4.6(万元）
该企业向工会组织拨付了4.6万元职工工会经费，未超过限额，可以在税前全额扣除,无需进行纳税调整。税前准予扣除的职工福利费限额=2３0×14%＝32.2(万元)
该企业实际支出了２5万元职工福利费，未超过限额,可以在税前全额扣除，无需进行纳税调整。
税前准予扣除的职工教育经费限额=２３0×２．5%=5.７5(万元)
该企业实际发生了7．８万元职工教育经费，超过限额,超过部分2．05万元需要进行纳税调增;同时可以无限期向以后年度结转。
(3）应纳税所得额＝利润总额±调整项目＝４８7-20+３５+10＋2+２.0５=５16.05万元
（４）应纳所得税=516*25%=１29.0125万元
税收实务模拟题及答案一二三
税收实务模拟试题一 一、单选题 1.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（C.将外购货物无偿赠送他人） 2、区别不同税种的主要标志是（B、课税对象） 3、17%的增值税率属于（A、比例税率） 4、卷烟的消费税，每标准箱税率150元，每标准条调拨价50元以上的56%，属于（B、定额税率） 5、娱乐业的营业税税率5%—20%，属于（C、幅度税率） 6、个人所得税率属于（D、超额累进税率） 7、土地增值税税率属于（C、超率累进税率） 8、个人所得税中对于工资薪金所得，每月扣除2000元，属于（A、比例税率） 9、实行税款抵扣制的是（B、增值税） A、所得税 C、消费税 D、营业税 10、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D、不纳税） 11、进口应税消费品，按照组成计税价格计算应交的增值税，其组成计税价格的公式是（B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税） 12、《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于(B.全国人大授权国务院立法)。 13、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是(D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆)。 14、个人所得税中适用5级超额累进税率的是（B、个体工商户生产、经营所得） 15、某纳税人月工资5800元，月扣除标准3500元，不适用附加减除费用的规定，则其应纳个人所得税额为（B、125） 二、多选题 1、属于流转税的是（B、增值税 C、消费税 D、营业税）
2、负有增值税纳税义务的有（A、在我国境内销售货物D、在我国进口货物） 3、消费税的纳税范围有（ A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的 B、奢侈品 C、生活必需品 D、不可再生和替代的石油类消费品） 4、目前我国的出口退税，主要指退（B、增值税 C、消费税） 三、判断题 1、购进农产品，没有取得增值税专用发票，仍然可以按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（×） 2、纳税人同时从事适用高税率和低税率的项目，如果不能分别核算，从高适用税率。（×） 3、消费税的纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。（×） 4、某企业从事货物生产，年应纳增值税销售额180万，属于小规模纳税人。（√） 5、城建税计税依据是所得税、营业税、增值税的税额合计。（√） 四、简答 1、增值税小规模纳税人的认定标准有哪些？增值税小规模纳税人的认定标准： （1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税销售额在100万元以下； （2）从事货物批发或零售的纳税人，以及从事货物批发或零售为主、兼营货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应纳增值税销售额在180万元以下； （3）年应纳增值税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。 五、计算题 1、某企业（一般纳税人）向某个体商店（小规模纳税人）销售商品，开具普通发票。发票上采用销售额和销项税额合并定价方法，注明交易额为100 000元。计算该企业应纳增值税额。（要求计算过程） 2、天华工厂委托东方木器厂加工产品包装用木箱，发出材料16 000元，支付加工费3 600元和增值税额612元。支付给承运部门的往返运杂费380元，其中运费300元，应计运费进项税额33元（300×11%）。计算天华工厂的增值税进项税额。 3、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆的关税完税价格是8万元，已知小轿车关税税率110%，消费税税率5%，计算进口这些小轿车应该缴纳的消费税。（要求计算过程） 1、应纳增值税额100 000*17%/（1+17%）=14529.91（元） 2、天华工厂的增值税进项税额=612+33=645元。 3、应缴纳关税：140*8*110%=1232万元
初级会计实务模拟题(附答案)
初级会计实务模拟题（附答案） 初级会计实务模拟题 一、单项选择题(本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) 1.下列各项中，关于本年利润结转方法表述正确的是( )。 A.采用表结法，增加“本年利润”科目的结转环节和工作量 B.采用表结法，每月月末应将各损益类科目的余额结转记入“本年利润”科目 C.采用账结法，每月月末应将各损益类科目的余额结转记入“本年利润”科目 D.采用账结法，减少“本年利润”科目的结转环节和工作量 2.下列各项中，企业应计入销售费用的是( )。 A.商标法权案发生的诉讼费 B.行政管理部门负担的工会经费 C.专设销售机构固定资产的管理费 D.向中介机构支付的咨询费 3.某企业为增值税一般纳税人，购入一台不需要安装的设备，增值税专用发票上注明的价款为 50 000 元。增值税税额为 8 5000 元。另发生运输费 1 000 元。包装费 500 元(均不考虑增值税)。不考虑其他因素，该设备的入账价值为( )元。 A.50 000 B.60 000 C.58 500 D.51 500
4.2021 年 8 月 2 日，甲公司向乙公司赊销一批商品。增值税专用发票上注明的价款为 300 万元。增值税税额为 51 万元。符合收入确认条件。9 月 15 日，乙公司发现该批商品外观有情况，要求按不含税销售价格给予 5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到乙公司支付的货款。下列各项中，关于甲公司销售折让会计处理结果表述不正确的是( )。 A.冲减应交税费 2.55 万元 B.冲减主营业务收入 15 万元 C.增加销售费用 17.55 万元 D.冲减应收赔款 17.55 万元 5.下列各项中，属于现金等价物的是( )。 A.划分为交易性金融资产的股票投资 B.库存现金 C.银行本票存款 D.三个月内到期的债券投资 6.下列各项中，属于事业单位经营收入的是( )。 A.接受捐赠获得的收入 B.附属单位上缴的收入 C.上级补助收入 D.非独立结算经营活动取得的收入 7.某股份有限公司依法采用收购本公司股票方式减资。自购股票支付的价款低于股票面值总额。下列各项中，注销股价时，冲减股本后的差额应贷记的会计科目是( )。 A.利润分配未分配利润 B.盈余公积 C.资本公积 D.营业外收入 8.某企业本月生产甲、乙产品分别耗用机器工时 50 000 小时，70 000 小时，当月车间设备维修费 96 000 元(不考虑增值税)，行政管理人员工资 24 000 元，该企业按照机器工时分配
浙江专用高考政治二轮复习专题三收入与分配考点二财政与税收试题
考点二财政与税收
6. 为什么说依法 纳税是公民的基本义务？(1)从税收的地位看，税收收入是?财政收入的最重要的来源 (2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供○ 21物质保障(3)从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、○22用之于民 (4)从公民的权利和义务的关系看，公民在享受国家提供的服务时，必须承担○ 23义务 7.违反税法的行 为。偷税、○24欠税、骗税、○ 25抗税 1．财政的作用 作用表现 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的 物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐 国家财政具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行 2．如何更好地依法纳税 (1)从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 (2)从公民方面讲，应该增强纳税人意识，要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 1．不能准确区分财政政策和货币政策。 纠错判定财政政策和货币政策的具体方法。
判定依据判定方法 主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段 通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节， 则属于货币政策 2.可以通过大幅度提高税率来增加财政收入。 纠错在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 财政在社会经济生活的作用 例1(2016·台州模拟)某县政府公开栏上的公共信息显示，2015年一季度公共财政预算支出达到34 643万元，同比增加4 514万元，增长14.98%，其中教育、社会保障和就业、医疗卫生等民生支出总和20 172万元。材料从一个角度说明财政能够( ) A．促进社会公平，改善人民生活 B．促进资源优化配置 C．保持国民经济平稳运行 D．促进经济与社会协调发展 答案 A 解析本题考点为财政的作用。财政用于教育、就业、社会保障、医疗卫生等民生支出，主要涉及社会公平和人民生活的改善，A正确，B、C、D不符合题意。 [方法点拨] 如何判断财政的作用 财政的作用判断依据 促进资源合理配置 财政支出与基础设施工程建设有关的材料，如 通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财 政投资基础设施等 促进国民经济平稳运行 财政拨款、增加或减少税收、发行国债等与宏 观调控有关的材料 促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政支出与社会保障、义务教育、维护社会公
初级会计实务(2016) 考前模拟测试题(一)
初级会计实务(2016) 考前模拟测试题（一） 1. 甲公司2015年12月31日进行资产清查，发现短缺库存现金2000元，查明后，发现应由责任人赔偿1000元，应由保险公司赔偿300元，其余部分无法查明原因。报经批准处理后，该事项影响甲公司当期损益的金额为（）元。 A.300 B.700 C.1000 D.2000 2. 下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。 A.信用卡存款 B.外埠存款 C.存出投资款 D.备用金 3. 下列各项中，不应通过“其他应收款”科目核算的是（）。 A.应收的出租包装物租金 B.存出保证金 C.存入保证金 D.为职工代垫的应由职工负担的医药费 4. A公司2015年3月1日支付价款20万元购入甲公司同日发行的股票准备短期持有赚取差价，另外支付2万元交易费用。2015年4月30日，甲公司宣告发放现金股利4万元；5月3日，A公司收到该现金股利。假定不考虑其他因素，则截止到2015年5月3日A公司应确认的投资收益的金额为（）万元。 A.-2 B.0 C.2 D.4 5. 甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2015年4月，甲公司委托乙公司加工一批应税消费品，发出材料成本为10万元，在加工过程中，支付相关加工费3万元，增值税0.51万元，消费税0.9万元。假设该批应税消费品收回后继续加工，则甲公司收回该批应税消费品的入账成本为（）万元。 A.10.9 B.13 C.13.9 D.14.41
6. 2016年1月31日，甲公司在进行存货清查时，发现盘盈原材料一批，材料的实际成本为20万元，经查属于材料收发计量方面的错误，则报经批准后，应将盘盈存货转入（）科目核算。 A.管理费用 B.其他业务成本 C.投资收益 D.营业外支出 7. 2016年1月1日，甲公司购入乙公司同日发行的股票300万股，共支付购买价款520万元（其中包含相关交易费用20万元），甲公司将其作为可供出售金融资产核算；2016年6月30日，该股票的公允价值为410万元，甲公司预计该股票价值的下跌是暂时的；2016年12月31日，股票的公允价值为350万元，甲公司预计股票的价值还会持续下跌。则影响甲公司2016年当期损益的金额为（）万元。 A.40 B.60 C.110 D.170 8. 甲公司与乙公司签订了一项经营租赁合同，合同约定甲公司将其自用的一栋办公楼租给乙公司使用，期限2年，每年收取租金120万元；该办公楼的账面原价为500万元，已计提折旧180万元，计提减值准备50万元。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，则甲公司在出租办公楼时，应确认的“投资性房地产”科目的金额为（）万元。 A.120 B.270 C.320 D.500 9. 2015年5月15日甲公司（增值税一般纳税人）以其自产的一批产品发放给职工用作作为职工福利，该批产品的总成本为20万元，计税价格为25万元，则甲公司应确认的应付职工薪酬的金额为（）万元。 A.20 B.25 C.23.4 D.29.25 10. 甲公司2015年1月1日借入一笔4年期借款300万元，该笔借款年利率为2%，到期一次还本付息。当日甲公司将借入的长期借款全部用于在建工程，2015年9月31日，该项在建工程完工达到预定可使用状态。假定不考虑其他因素，则影响甲公司2015年当期损益的金额为（）万元。 A.0.5 B.1.5 C.4.5 D.6 11. 2015年4月1日，甲公司采用融资租赁方式租入一条生产线，在租赁开始日，该生产线的公允价值为300万元，最低租赁付款额为350万元，最低租赁付款额现值为330万元，初始直接费用为5万元。则甲公司
财政与税收试题与答案
中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括： A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__ __计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业10年 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是： A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：( ) A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：( ) A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：( ) A公共工程投资B教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济 4、以下说法不正确的有：（） A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来看，它的产品供给量往往过多。 B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可以由市场有效提供 C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配 D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础上 5、以下说法正确的有：（） A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。 B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。 C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。 D、印花税是一种财产税 6、以下说法不正确的是：（） A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。 B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。 C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。 D、分税制描述了政府间分担税负的关系 7、一个社会追求较大程度的公平分配时：（） A、是一种帕累托改善。 B、可能会造成社会总产出的下降。 C、是一种功利主义。 D、与罗尔斯主义无关。 8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则，就是常说的消费者主权原则，下面符合消费者主权原则的是：（） A、由市场来决定生产什么产品。 B、国家推行义务教育制度。 C、政府对某些产品课征消费税。 D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。 9、以下说法正确的有（） A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响 B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大 C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增加。 D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时的房产持有者将承担全部税收。 10、税收的特征主要表现在：ADE A．强制性B．及时性C．安全性D．无偿性E．固定性 三、计算题（30分，按步得分） 1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务如下（9分）： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元； （4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元； （5）销售产品一批，价税合并收取10万元； （6）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； 注：外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。 要求： （1）、计算当期进项税额 （2）、计算当期销项税额 （3）、计算该企业当期应纳增值税额
2018初级会计实务模拟测试题
单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分,每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分) 1.下列关于短期借款的说法中,不正确的是()。 A.企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种款项 B.短期借款利息按季度支付且数额较大的,采用月末预提方式核算利息 C.短期借款利息按月支付且数额不大的,在实际支付时计入当期损益 D.短期借款利息计入管理费用 2.下列各项中,属于应收票据的是()。 A.银行本票存款 B.银行汇票存款 C.银行承兑汇票 D.外埠存款 3.下列关于成本和费用的说法中,不正确的是()。 A.费用是为生产某种产品而发生的各种耗费的总和 B.费用着重于按会计期间进行归集 C.成本着重于按产品进行归集 D.成本一般以成本计算单或成本汇总表及产品入库单等为计税依据 4.2017年1月1日,DA公司购入乙公司同日发行的面值为1000万元的3年期公司债券作为交易性金融资产核算,该债券票面利率为5%,每年年末计提利息,于次年1月5日支付。购买价款为1050万元,另支付交易费用5万元,2017年12月31日,该债券的公允价值为980 万元。DA公司于2018年6月30日将其全部出售,取得价款1280万元。假定不考虑增值税等相关税费,则DA公司从购入到出售该债券应确认的投资收益为()万元。 A.275 B.230 C.300 D.225 5.DA公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,采用移动加权平均法计算发出材料的成本。2017年5月份发生的与甲材料有关的事项如下: (1)1日,甲材料结存200千克,每千克实际成本100元; (2)10日,购入甲材料300千克,每千克实际成本110元; (3)25日,发出甲材料400千克。则DA公司5月份发出甲材料成本为()元。 A.44000 B.43000 C.42400 D.10600 6.DA公司2018年1月31日盘亏原材料一批,原材料账面价值为10000元,增值税税额1700 元。经查明是因仓库保管员疏忽被盗造成,应赔偿相应损失5000元,保险公司应赔偿2000 元。假定不考虑其他因素,DA公司2018年1月31日应计入管理费用的金额为()元 A.3000 B.4700 C.7700 D.11700 7.2017年2月14日,DA公司购入X设备实际支付的购买价款为430万元,预计使用年限5 年,预计净残值率为4%,采用年数总和法计提折旧。则2017年DA公司应计提的累计折旧金额为()万元。 A.114.67 B.119.44 C.126.13 D.131.39 8.应付商业承兑汇票到期,企业无力支付票款时,应将应付票据按账面余额转入()。 A.应收账款 B.应付账款 C.预计负债 D.营业外支出 9.对于设定提存计划,企业应当根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金,确认为()。 A.销售费用 B.应付职工薪酬 C.生产成本 D.管理费用
财政与税收习题 附答案汇总
增值税练习题 1．上海市某服装厂（一般纳税人）11月份有关业务情况如下：（1）购进生产用原料（布匹）一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别为210 000元、35 700元；该批货物已验收入库。（2）接受某单位捐赠的生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为10 000元，增值税税额为1 700元。（3）以自制服装100套向某纺织厂换取布匹一批，服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款为40 000元、税款为6 800元，其余款以支票结算。（4）发出各式服装委托某商场代销，月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额81 900元，服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8 190元。（5）向某百货公司销售服装一批，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200 000元，货款尚未收到。（6）为某客户加工服装100套，双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并取得增值税专用发票，价格、税款分别为30 000元、5 100元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。（7）赠送某学校运动服100套，实际成本7 000元，该批运动服无元。计18 500）上月未抵扣完的进项税额为8（同类产品
销售价格。． 算该厂本月应纳的增值税。 2.南京市某电脑生产企业12月份经营业务如下：（1）销售电脑9 000台，每台不含税出厂价为5 000元。（2）1 000台按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。（3）800台因在10日内一次性付款，给予销售折扣2%。（4）150台采取以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。（5）发货给外省市分支机构500台。（6）销售电脑收取运输装卸费10万元，其中3万元为代垫运费，由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外7万元由本企业开普通发票收取。（7）本企业生产用于职工集体福利10台，捐赠给运动会20台。（8）本月生产一批新型号电脑1 000台，每台成本价4 000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。（9）本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。（10）用本企业电脑1 200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开增值税专用发票。（11）委托电脑商店代销电脑2 000台，收到电脑商店代销清单1 500台，按每台不含税价4 800元结算，另支付每台代销手续费500元。（12）购入原材料2 500万元，已付款并验收入库。购买原材料发生运输装卸费2万元，其中运输费1.5万元、装卸费0.2万元、保险费0.1万元、建设基金0.2万元。（13）购入配件400万，已付款但还未收到增值税发票。（14）直接组织收购旧电脑，支付收购金额40万元。（15）万90购买材料
税收实务试题二
《税务实务》试卷二 一、单项选择题(每题1分, 共10分) 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性 2. 某一般纳税人 2004 年 2 月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为 20000 元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。 A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 3400 3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本 18 万元,同类产品成本利润为 8%,按同类产品售价计算的销售价格为 27 万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万 元。 A. 18 B. 19.44 C. 19.8 D. 27 4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车 10 辆,每辆市场售价 5.85 万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为10%) A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000 万元；建成后销售给某单位，取得销售收 入 1500 万元。该省地方税务局确定的成本利润率为 10%。该企业应纳营业税税额为 ( ) 万元。 A. 105 B. 109.02 C. 79.02 D. 75 题号一二三四五六总分 分数 2 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( ) A. 从事修理业的个人 B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位 C. 生产并销售集邮商品的企业 D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 8. 某企业 2001 年度取得购销售收入 6000 万元,国库券利息收入 25 万元;当年发生的成本费用共计 5600 万元,其中包括罚款支出 6 万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。 A.133.98 B . 94.56 C. 138.27 D . 140.25 9. 某企业 2005 年度主营业务收入 1100 万元,其他业务收入 350 万元,接受捐赠收入 100 万元。企业准予扣除的业务招待费限额为 ( )万元。 A. 3.3 B. 7.65 C. 7.25 D.4.65 10. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( )
财政与税收模拟试题-答案
财政与税收模拟试题 A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是：C A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 *3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线：B A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（A）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 (98*150*4%/1.04=565.38) 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括：B A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（B ）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率） B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率） D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题：D A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__D__计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 *9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是：B A、凭证式国债
《财政与税收》试卷及答案
《财政与税收》课程期末试卷及答案 1、公共产品的特征是、。 2、影响财政收入规模的因素有、、和 。 3、财政赤字的弥补方法有、、、。 4、财政支出按照经济性质可以分为和。 5、税收的特征是、、。 二、单选题（每小题1分，共计15分） 1、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的( )。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性 2、预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。 A.被动赤字 B.主动赤字 C.预算赤字 D.决算赤字 3、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的( )。 A.债务化效应 B.排挤效应 C.收入效应 D.替代效应 4 、从本质上说，( )满足纯社会公共需要。 A.社会消费性支出 B.政府投资性支出 C.转移性支出 D.社会保障支出 5、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。 A.市场价格水平下降 B.企业利润率下降 C.所需生产资料增多 D.生产紧缩 6、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。 A.购进燃料所支付的增值税 B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税 7、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。 A.税率式减免 B.税额式减免 C.税基式减免 D.税源式减免. 8、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。 A.最低费用选择法 B.公共劳务收费法 C.最低成本考核法 D.成本一效益分析法 9、目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。 A.只行使地域管辖权 B.只行使居民管辖权 C.同时行使地域管辖权和居民管辖权 D.只行使公民管辖权 10、政府间的财政关系主要通过( )具体体现。 A.政府行政管理体制 B.权利的分配 C.财力分配 D.政府预算管理体制 11、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。
东财网院考试模拟题含答案企业纳税实务方案
东财网院考试模拟题含答案 企业纳税实务
《企业纳税实务》综合练习 壹、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有壹个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共30个小题，每小题1分。） 1.独立矿山或联合企业，收购和本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（） A.收购数量×本单位相同矿种的单位税额 B.收购数量×收购地相应矿种的单位税额 C.收购数量×主管税务机关核定的单位税额 D.收购数量×产地相应矿种的单位税额 【答案】B 2.企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（） A.借：管理费用，贷：固定资产 B.借：主营业务税金及附加，贷：应交税费--应交房产税 C.借：主营业务成本，贷：固定资产 D.借：管理费用，贷：应交税费--应交房产税 【答案】D 3.契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（） A.3%的比例税率 B.5%的比例税率 C.3%-5%的幅度比例税率 D.定额税率 【答案】C 4.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（） A.企业规模太小 B.不便于税收的征收管理 C.企业本身没有独立的财产和所得 D.缴纳的税款较少 【答案】C 5企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（） A.视同销售货物 B.不视同销售货物 C.视同货物损失 D.视同企业利润 【答案】A 6.确认权益性投资收益收入实现的时间是（） A.实际收到股息、红利时
B.投资期满半年时 C.被投资方做出利润分配决定时 D.企业投资时 【答案】C 7.企业所得税准予于税前扣除的项目是（） A.向投资者支付的股息、红利 B.缴纳的消费税和营业税的税金 C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出 D.企业的赞助支出 【答案】B 8.企业发生的损失不得于税前扣除的是（） A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失 B.责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C.转让财产损失、呆账损失、坏账损失 D.自然灾害造成的损失 【答案】B 9.企业已经作为损失处理的资产，于以后纳税年度全部收回或者部分收回时（） A.冲减销售成本 B.冲减存货成本 C.计入管理费用 D.计入当期收入 【答案】D 10.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第壹笔生产运营收入所属纳税年度起，实行"三免三减半"优惠政策，享受减免税优惠的项目，于减免期限内转让的，其税收政策是（） A.受让方能够于剩余期限内享受规定的减免税优惠 B.受让方可享受"三免三减半"的6年期限的减免税优惠 C.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠 D.受让方可重复享受减免税优惠 【答案】A 11.房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值壹次减除10%～30%后的余值为计税依据，按（）税率计征。 A.10% B.12% C.1．2% D.1%
财政与税收习题与答案
精心整理 中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定， 并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内 容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分， 共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交C 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A 分配绝对平均，吉尼系数为0。 C 4、今年5 进童装15098元的价格 为（）。 A、565.38元D、882元 5 A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中 规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大 规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月 没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算 缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成 本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1 十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放 牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛 羊可以放牧B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖 给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把 ____计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水 平，价格将_______它的社会有效水平 A私人成本，低于，低于B社会成本，低于，高于 C社会成本，高于，低于D私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税 A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、 长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分， 共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选 答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给 1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设 备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：() A、惩罚了治理污染最成功的企业。 B、减少了污染税 税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了 治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：() A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支 出对公债的依赖程度。B、零息国债是没有利息报酬的 国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购 买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目 的有：() A公共工程投资B教育经费中的助学金
财政与税收模拟试卷
说明：为使学生了解本课程期末考试试卷的命题方式、试题类型、解题方法及相关要求等，这里将提供一套“模拟试卷及答案”。模拟试卷的试题类型、题量及分数分配等与期末考试试卷相同，但与期末考试试卷的内容无关。 《财政与税收》模拟试卷 一、填空题（每格1分，共15分） 1、按照经济性质分类，财政支出可分为、。 2、公共物品具有产品的、、。 3、预算外资金是不纳入国家预算的一种资金。 4、按照课税对象的性质不同，税收可以分为、、、、。 5、税收转嫁的主要方式是和后转。 6、税收的主体是，税收的主要目的是，征税的主要依据是。 二、单选题（每题1分，共9分） 1、公共物品应由（）来提供。 A、政府 B、私人 C、政府和社会经济组织 D、社会经济组织 2、财政支出的规模一般用（）表示。 A、财政收入占GDP的比重 B、财政收入占GNP的比重 C、财政支出占GDP的比重 D、财政支出占GNP的比重 3、国家预算最早出现在（） A、英国 B、美国 C、法国 D、中国 4、属于财政现象的行为是＿＿＿＿。 A、企业销售产品 B、个人购买债券 C、居民购买国库券 D、保险公司向企业赔款 5、下列现象不具有正的外在效应的是_______。 A、国家发的最低生活保障费 B、高产农作物新品种推广 C、工厂周围的空气污染
D、政府修建的街心公园 6、我国增值税的基本税率是（） A、13％ B、17％ C、10％C、18％ 7、个人所得税中工资、薪金部分使用的税率形式是（） A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、全额累进税率 8、下列项目中，不属于流转税的税种是_____。 A、营业税 B、增值税 C、个人所得税 D、消费税 9、对我国居民拥有并使用的车船的应征收（） A、车船使用税 B、船舶吨税 C、个人所得税 D、企业所得税 三、多选题（每题2分，共20分） 1、在社会主义市场经济条件下，财政有以下职能（） A、资源配置 B、行政管理 C、收入分配 D、经济稳定 E、文化管理 2、按照国债的归还期限分类，国债可以分为（） A、短期国债 B、中期国债 C、长期国债 D、无期国债 3、国债的发行方式有（） A、直接发行 B、代销方式 C、承购包销 D、招标拍卖方式 4、财政政策工具有（） A、预算政策 B、购买支出政策 C、转移支出政策 D、税收政策 E、公债政策 5、决定财政收入的主要因素有（）。 A、生产力发水平 B、产业结构 C、人民生活水平的提高D实现国家职能的需要
新编税收实务实训部分第五版答案-全
实训答案 第一篇税收简介 任务1 税收基础 一、单项选择 1.A 2.D 3.B 4.D 5.D 6.A 7.C 8.B9.D 10.B 二、多项选择 1.ABD 2.ABD 3.ABC 4.ABC 5.ABD 6.BCD 7.ABD 8.AD 9.AC 10.ABC 三、判断题× 1.× 2.× 3.× 4.× 5.√ 6.√ 7.√ 8.× 9.×10.× 第二篇流转税类纳税实务 任务2 增值税纳税实务 一、单项选择 1.C 2.A 3.D 4.D 5.B 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 11.C 12.D（答案改为1650）13.A 14.C 15.D 16.C17.A 18.D 19.B 20.B 二、多项选择 1.ABD 2.ACD 3.ACD 4.ABCD 5.ABC 6.BD 7.AB 8.BC 9.ABD 10.BC 11.ABD 12.AB 13.ACD 14.ABCD 15.CD 16.ACD 17.ABCD 18.ACD 19.BCD 20.ABC 三、判断题√× 1.× 2.× 3.√ 4.√ 5.× 6.√ 7.× 8.√ 9.√10.× 11.√12.√13.×14.√15.√16.×17.×18.√19.√20.√ 四、计算题 1.销项税额=90×17%+（ 2.34+0.585）/（1+17%）×17%+（9.36+0.2925+0.0117）/（1+17%）×17%=15.3+0.425+1.4042=17.1292万元 进项税额=1.7+2.04-5×17%=2.89万元 应纳税额=17.1292-2.89=14.2392万元 2.销项税额=0.9×100×17%+0.9×100×17%+0.9×20×17%+0.9×10×17%=35.19万元
企业纳税实务期末考试模拟试卷七答案
2010年《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（七）一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（） A.纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.税率 2、按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（） A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人 C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 3、中国公民肖某2004年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。肖某2月份应纳个人所得税（）。 A.630元 B.650元 C.746元 D.770元 4、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。 A.15日 B.30日 C.60日 D.90日 5、某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（） A．同类的消费品中间价格 B．同类消费品最高价格 C．同类消费品加权平均价 D．组成计税价格 6、某商场为小规模纳税人，某月各种商品零售收入4000元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费160元。其计税销售额为（） A、4160元 B、160元 C、4000元 D、240元 7、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入（）征收的房产税。 A.10% B.12% C.1.2% D.4% 8、2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）。A．9万元 B．16.5万元 C．7.65万元 D．7.5万元 9、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。 A、抵押期满权属转让给债权人的房地产产 B、个人之间互换自有居住用房地产 C、赠予社会公益事业的房地 D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产 10、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税应（）。 A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C. 甲、乙双方都不缴纳 D. 由甲、乙双方各缴一半 11、下列税种中属于中央税的是（） A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．印花税 12、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于( )。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 13、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积为计税依据。 A．自用 B．拥有 C．实际占用 D．被税务机关认定 14、在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人的职工工会经费、福利费、教育经费应按照计税工资总额的一定比例计算扣除，其比例分别是（）。 A．1.5%，2%，14% B. 2%，1.5%，14% C. 14%,2%，2.5%，D. 2%，14%，2.5%