建立内部控制风险管理体系的几个关键环节

赵文丽

【摘要】摘要:企业内部控制风险管理体系的建立至少包含内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等五个要素，结合神华准格尔能源有限责任公司构建内部控制风险管理体系的实际，重点分析制度的建立和完善、工作流程的梳理和再造、风险的识别和评估、控制措施的制定和实施、制度执行的监督和考核等五个关键环节及其地位。

【期刊名称】煤炭工程

【年(卷),期】2012(000)011

【总页数】2

【关键词】关键词:内部控制;风险管理体系;关键环节

1 概述

神华准格尔能源有限责任公司(以下简称准能公司)是集煤炭生产、坑口发电、铁路运输和利用粉煤灰提取氧化铝为一体的大型综合能源企业，是中央企业神华集团公司的控股子公司。2011年，公司生产原煤5923万t，发电23亿度，铁路货运量7630万t，实现产值175.39亿元，利润42.4亿元。

准能公司按照神华集团公司建立内部控制体系的统一部署，借鉴国内外最新理论，结合实际，从内部控制风险管理体系建设的长远目标着眼，充分考虑公司整体内部控制管理水平，以制度完善和工作流程梳理为切入点，按照“自上而下、统一设计、先易后难、循序渐进”的原则分步实施，经过三年多的努力，初步建立了以“管理制度汇编手册”、“内部控制风险管理手册”和“内部控制自我评估手册”为主要内容的内部控制风险管理体系，提高了风险控制能力，