事业单位内部控制管理信息系统研究与设计

事业单位内部控制管理信息系统研究与设计
事业单位内部控制管理信息系统研究与设计

事业单位内部控制管理信息系统研究与设计事业单位作为我国的一种特殊的组织形式,是非常重要的管理部门,替代了

行政单位的部分职能,在国家的各项事务中起到深远而广泛的影响,和百姓的生

活紧密相关。近年来,财政部相继发布了一系列与行政事业单位内部控制相关的法律法规,表现了国家对事业单位内部控制建设的高度重视,标志着我国行政事

业单位内部控制建设合法合规性的提升,并对内部控制的实践起到了重要的指导作用。目前,我国许多事业单位内部控制仍然存在制度不完善、管理模式落后、效率低下等诸多问题。随着事业单位改革的深入进行,如何通过建立内部控制管理信息系统来推进内部控制制度的贯彻实施、杜绝贪污腐败、提高事业单位工作和管理效率,已经成为非常重要的课题。

本文首先回顾了国内外有关行政事业单位内部控制和内部控制管理信息系

统的相关研究,并对其进行了总结和评述,发现我国对行政事业单位内部控制建

设和内部控制管理信息系统两方面的研究,研究人员较少、起步较晚而且发展较为缓慢。其次介绍了事业单位内部控制管理信息系统的相关概念和理论,并通过问卷调查对我国事业单位内部控制管理信息系统的应用现状进行分析,找出其存在问题及原因,包括系统实用性差、单位缺少积极性、内部控制意识差和内部控制人才缺失。然后对事业单位内部控制管理信息系统的运行环境和数据库进行了较为详细的设计,并以某市河道管理处为研究对象,主要进行了合同管理模块的

需求分析和业务流程梳理。最后对设计出的系统部分模块,主要是用户管理、工作任务管理和合同管理的功能进行了简单的测试和展示,得到了比较良好的效果。

事业单位的内部控制是为了完成单位管理目标,对单位的各项业务进行全面控制管理的过程。内部控制管理信息系统的应用能够推进事业单位内部控制规范落地,促进事业单位管理制度化、制度流程化、流程信息化。内部控制信息化建设的最终目的是为了减少人为因素,杜绝越权和舞弊现象;提高公共资源使用率;构建信息共享平台,实现实时控制和自动控制;提高单位工作效率和水平。

行政事业单位内部控制规范(试行)

行政事业单位内部控制规范(试行) 第一章总则 第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定,制定本规范。 第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)经济活动的内部控制。 第三条本规范所称内部控制,是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。 第四条单位内部控制的目标主要包括:合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。 第五条单位建立与实施内部控制,应当遵循下列原则: (一)全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制。 (二)重要性原则。在全面控制的基础上,内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 (三)制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 (四)适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实

际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。 第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。 第七条单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系,并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程,明确业务环节,系统分析经济活动风险,确定风险点,选择风险应对策略,在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。 第二章风险评估和控制方法 第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制,对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。 经济活动风险评估至少每年进行一次;外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的,应及时对经济活动风险进行重估。 第九条单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组,单位领导担任组长。 经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导 班子,作为完善内部控制的依据。 第十条单位进行单位层面的风险评估时,应当重点关注以下方面: (一)内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门;是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动

行政事业单位内部控制实施方案

竭诚为您提供优质文档/双击可除行政事业单位内部控制实施方案 篇一:行政事业单位内部控制建设工作指南(试行) 行政事业单位 内部控制建设工作指南(试行) 为加强对市级行政事业单位内部控制建设的业务指导,指导各单位建立和完善内部控制规范,促进各单位充分利用内控建设,提高风险管控意识和内部管理能力,特编写本指南。 一、机构搭建与组织保障 1.成立单位内控委员会。由单位一把手任主任,分管领导任副主任,其他部门负责人为成员。 内控委员会是单位内部控制建设最高领导机构,负责制定单位内部控制体系建设总体要求和工作部署;负责统筹协调单位内部控制体系建设工作;审核单位内部控制建设实施细化方案;审核内控体系建设工作计划和各类工作报告,督促内控工作的顺利进行,确保单位内控管理工作质量;对项目实施过程进行监控和协调,提供项目资源支持;研究决定

内部控制体系建设中涉及到流程调整、人员配置等重大事项和重要问题。 2.委员会下设办公室。办公室可设在单位经济业务主要管理部门(例如:办公室或财务部门),主任由分管领导担任,该部门负责人任副主任,其它内控关键部门负责人或指定联络人为成员。 内控办公室是单位内部控制建设执行机构,负责编制单位内部控制体系建设实施细化方案和工作计划;负责组织开展内控培训和宣传工作;负责统筹、协调和监督落实方案各项任务;负责组织落实内控建设具体工作;负责组织单位内部控制体系建设成果验收工作;负责单位内部控制体系建设过程中的信息发布和保密工作;负责协调办理内控委员会交办的各项工作;负责研究制定内控建设工作的考核方案。 如单位规模较大,内控办公室下可按照经济业务分工另组建业务实施组,负责某项业务的流程梳理和风险评估,确定牵头部门和配合部门,牵头部门主要负责人担任组长,各组明确1名联络人,定期将业务实施组的工作情况向内控办公室汇报,其他成员由牵头部门、配合部门根据业务内容指派业务骨干。二、启动培训与方案编制 1.编制内部控制建设细化方案。根据杭州市《实施意见》,结合单位实际情况,明确建设任务与内容,编制内部控制建设实施细化方案。

学生信息管理系统详细设计说明书

学生信息管理系统详细设计 1引言 1.1编写目的 为了彻底解决了长期困扰教学信息化工作当中安全性、可靠性的问题;为了使管理人员可以随时看到更新的数据,极大地提高信息传递的速度;为了管理者再也不必为聘用专门的操作人员来给众多教师编辑学生成绩资料而殚精竭虑,在此,设计了学生课程成绩查询管理信息系统,使得各个使用者在操作上,从此变得那么从容简单,省时又省心。 1.2系统模块的实现 在系统中包括以下功能:系统管理、学籍信息管理、课程信息管 理、成绩信息管理、帮助。分为以下几个模块 主窗体 1.3登录模块 为了系统的安全,在进入系统之前首先会出现一个登录模块,用户只有在输入正确的用户名和正确的密码之后,才能进入系统。

用户登录窗体中放置了两个文本框(Textbox),用来输入用户名和密码;两个按钮(CommandButton)用来确定或者取消登录。 设置一个SSTab控件,供不同用户登录时选择用户权限,超级用户拥有一切权限(包括添加删除和修改以及对用户的管理),普通用户拥有受限制的权限(查询及修改密码),提高了数据库的安全性。 1.4系统管理模块 1.4.1添加用户窗体的创建 进入系统后,将会出现一个主窗体,选择系统管理模块下的添加用户,就可以进入添加用户窗体,可以通过该窗体增加新的用户。 在这个窗体中放置了三个文本框,用来输入用户名和密码;两个按钮用来确定是否添加用户;三个标签用来标示文本框的提示。 1.4.2修改密码窗体的创建 在系统管理模块下,进入修改密码窗体,用户可根据需要修改自己的密码。 在这个窗体中放置了两个文本框,用来输入密码和确认密码;两个按钮用来确定是否修改密码;两个标签用来标示文本框的内容。 1.5学籍管理模块 1.5.1添加学籍信息功能 选择主窗体中学籍管理模块下的添加学籍信息,就可进入添加学籍信息的窗体,在该窗体中我们可以对学生的学号、姓名、性别、出生日期、班号等学生的信息进行添加。设计时我尽可能设想各种边界条件,如记录为空,输入为空,输入出错等,当输入的信息满足这些边界条件时,将会弹出一个提示框提醒用户,以便用户能及时地做出修改。添加的信息将全部存储到数据库中。 在窗体上放置多个文本框和下拉式文本框,用来输入学籍信息;两个按钮用来确定是否输入学籍信息;一个按钮用来退出窗体;多个标签用来提示文本框中需要输入的内容。 1.5.2修改学籍信息功能 点击学籍管理模块下的修改学籍信息,就进入修改学籍信息的窗体,在该窗体中我们可以对前面添加的学籍信息进行修改。由于用户的需求不同,有的是要对学生的信息做个

行政事业单位内部控制范本 行政事业单位内控手册大全

行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册大 全 精品文档,仅供参考

行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册 大全 行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册大全承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本) 第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行,提高资金的使用效率,保障本单位财务会计管理的合法合规,财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2008]5号),现制定承德市行政事业单位财务会计内部控制制度。 第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理,搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费,制定本部门的财务管理办法和实施细则,并组织实施。编报部门预算,审查核定年度预算,做好相关资金的综合统筹平衡工作。 3、按照《会计法》的要求,认真做好记账、算账,做

到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结,按期报账。 4、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,考核资金使用效果,充分利用财务数据,客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析,及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作,加强固定资产管理,维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度,负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员,学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开,接受社会监督。 第四条现金、银行存款和印章管理制度 一、现金管理制度 1、管理原则:严格审核、手续齐备,当面点清、坚持复核,加盖戳记、编证入账,账账核对、日清日结,查核限

行政事业单位内部控制手册

行政事业单位内部控制管理手册 (2018版) 二〇一八年十月

前言 为进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范单位内部控制,加强廉政风险防控机制建设,财政部于2012年11月印发了实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)的通知,要求各单位自2014年1月1日起施行。在此基础上下发了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号),坚持问题导向、科学规划、全面推进、定期评价报告,为行政事业单位加强内部控制建设提出了方向性要求。 结合当前经济社会发展“新时代”要求,为保障本单位经济和业务活动健康运行、主动预防和管控风险、保护干部职工队伍、构建“依法科学决策、权力运行制约、过程监督检查、结果容错问责”全过程管理体系,按照“以预算管理为主线、以资金管控为核心”的设计思路,在系统梳理重要经济业务环节与流程、切实了解内部管理需求和分析经济活动风险的基础上,细化风险控制措施、明确各节点职责分工及操作要求,初步形成了本《内部控制管理手册》。 《内部控制管理手册》作为经济和业务活动的日常性指导工具,用明确的权责分配、业务流程图、风险控制矩阵等展现形式直观地反映了内部管理的规范要求和重要设计,旨在统一控制标准、规范执行行为、方便业务操作、提升工作实效。 内部控制工作是一个循序渐进、逐步完善的过程,本手册也将随着本单位内部控制广度与深度的推进,持续改进、不断优化。

目录 第一章总则 (4) 第一节单位概况 (4) 第二节单位组织结构 (6) 第三节手册说明 (13) 一、编制目的与意义 (14) 二、编制原则 (14) 三、内部控制管理职责 (14) 四、内部控制框架 (15) 五、其他说明 (15) 第二章风险评估 (19) 第一节风险评估概述 (19) 一、风险评估定义及意义 (19) 二、风险评估程序与步骤 (19) 第二节风险评估内部控制 (21) 一、风险评估组织及职责 (21) 二、风险评估环节及内容 (21) 三、风险评估报告 (22) 第三章单位层面内部控制 (24) 第一节内部控制工作组织 (24) 一、内部控制建设领导小组 (24) 二、内部控制建设领导小组 (25) 三、内部控制执行机构 (25) 四、内部控制评价监督机构 (25) 第二节运行机制与权责分配 (26) 一、运行机制建设 (26) 二、“三重一大”决策管理 (27) 三、经济活动归口管理 (29) 第三节内部控制关键岗位责任制及其人员管理 (29) 一、关键岗位责任制及不相容职责 (29) 二、关键岗位人员管理 (33) 第四节不相容职责分离管理 (35) 第五节会计工作管理 (36) 第四章业务层面内部控制 (36) 第一节预算业务控制 (37) 一、业务管理概述 (37) 二、业务流程控制 (42) 5、预算执行流程 (48) 6、决算流程节点简要说明 (49) 第二节收支业务控制 (52) 一、业务管理概述 (52) 二、收支业务管理制度 (53) 三、业务流程控制 (68)

员工信息管理系统详细设计说明书

《员工信息管理系统详细设计说明书》 一、引言 编写目的 根据需求规格说明书、概要设计说明书,在仔细考虑讨论之后,我们对员工信息管理系统软件功能的划分、数据结构、软件总体结构的实现有了进一步的想法。本说明书的预期读者是与员工信息管理系统软件开发有联系的决策人,开发组成人员,扶助开发者,支持本项目的领导和公司人员,软件验证者。 背景 利用先进的管理手段,提高人事信息的管理水平,是每一现代公司所面临的重要课题。为了解决这一重要课题,就必须有一套科学,高效,严密,实用的人事信息管理系统。现代公司的人事信息管理都是在计算机上实现的,采用现代计算机管理系统来进行管理,提供规范,统一的服务,它在管理系统中的应用不仅可以简化,规范各机构的日常操作,而且可以使企业人事信息管理更加方便,简单,快捷,清晰,从而减轻工作人员的劳动强度,减少企业的财政消耗。 定义 SQL Server:所用的数据库管理系统 VS 2010:所用的开发软件 二、程序(一)设计说明 程序描述 主模块 功能 建立与数据库连接 获取系统设置 能够跳转至子模块:登陆、注册等模块。 输入、输出项 用户鼠标点击登陆、注册按钮 跳转至相应模块界面 流程逻辑

选择项 登陆系统注册系统查询系统管理系统界面设计 功能实现方法 '跳转登陆页面 Protected Sub LinkButton1_Click(ByVal sender As Object, ByVal e As EventArgs) Handles If ("UserName") Is Nothing Then ("") Else "", "") End If End Sub '跳转注册页面 Protected Sub lbtnRegister_Click(ByVal sender As Object, ByVal e As EventArgs) Handles ("") End Sub 三、程序(二)设计说明 程序描述

内部控制制度-信息系统一般控制

内部控制制度 ——信息系统一般控制 第一章总则 第一条为了充分利用某某公司(以下简称“公司”)信息系统,规范交易行为,提高信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据的完整性和准确性,降低人为因素导致内部控制失效的可能性,形成良好的信息传递渠道,根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本制度。 第二条本制度所称信息系统是指利用计算机技术对业务和信息进行集成处理的程序、数据和文档等的总称。 第三条公司在信息系统管理过程中,至少应关注涉及信息系统一般控制的下列风险: (一)信息系统开发与使用违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 (二)信息系统开发与使用未经适当审核或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 (三)信息系统设计功能不科学、维护与变更程序不规范,可能导致公司经营效率与效果低下。 (四)信息系统外包服务未恰当履行或监控不当,可能导致公司权益受损或违约损失。 (五)信息系统访问安全措施不当,可能导致商业秘密泄露。 (六)信息系统硬件管理不当,可能导致公司资产或股东权益受损。 第四条公司在建立与实施信息系统内部控制过程中,至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制: (一)职责分工、权限范围和审批程序应明确规范,机构设置和人员配备应科学合理,重大信息系统开发与使用事项应履行审批程序。 (二)信息系统开发、变更和维护流程应清晰合理。

(三)应建立访问安全制度,操作权限、信息使用、信息管理应有明确规定。 (四)硬件管理事项和审批程序应科学合理。 (五)会计信息系统流程应规范,会计信息系统操作管理、硬件、软件和数据管理、会计信息化档案管理应完善。 第二章岗位分工与授权审批 第五条公司应建立计算机信息系统岗位责任制。计算机信息系统岗位一般包括: (一)系统分析:分析用户的信息需求,并据此制定设计或修改程序的方案。 (二)编程:编写计算机程序来执行系统分析岗位的设计或修改方案。 (三)测试:设计测试方案,对计算机程序是否满足设计或修改方案进行测试,并通过反馈给编程岗位以修改程序并最终满足方案。 (四)程序管理:负责保障并监控应用程序正常运行。 (五)数据库管理:对信息系统中的数据进行存储、处理、管理,维护组织数据资源。 (六)数据控制:负责维护计算机路径代码的注册,确保原始数据经过正确授权,监控信息系统工作流程,协调输入和输出,将输入的错误数据反馈到输入部门并跟踪监控其纠正过程,将输出信息分发给经过授权的用户。 (七)终端操作:终端用户负责记录交易内容,授权处理数据,并利用系统输出的结果。系统开发和变更过程中不相容岗位(或职责)一般应包括:开发(或变更)立项、审批、编程、测试。系统访问过程中不相容岗位(或职责)一般应包括:申请、审批、操作、监控。 第六条公司计算机信息系统战略规划、重要信息系统政策等重大事项应经由董事会审批通过后,方可实施。信息系统战略规划应与公司业务目标保持一致。信息系统使用部门应该参与信息系统战略规划、重要信息系统政策等的制定。 第七条公司应指定专门部门(或岗位,下称归口管理部门)对计算机信息系统实施归口管理,负责信息系统开发、变更、运行、维护等工作。财会部门负

行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册

行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控 手册 行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册 承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本) 第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行,提高资金的使用效率,保障本单位财务会计管理的合法合规,财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2020]5号),现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。 第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理,搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费,制定本部门的财务管理办法和实施细则,并组织实施。编报部门预算,审查核定年度预算,做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求,认真做好记账、算账,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结,按期报账。 4、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,考核资金使用效果,充分利用财务数据,客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析,及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作,加强固定资产管理,维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度,负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员,学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开,接受社会监督。 第四条现金、银行存款和印章管理制度 一、现金管理制度 1、管理原则:严格审核、手续齐备,当面点清、坚持复核,加盖戳记、编证入账,账账核对、日清日结,查核限额、及时存

关于行政事业单位内部控制意见及建议

行政事业单位内部控制意见及建议一 为进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,财政部于年月正式发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[年]号)并于月起全面正式实施。事业单位内部控制体系涉及的范围相当广泛,包括基建、科研、后勤和物资采购等多项经济活动。另外,事业单位附属单位较多,经常性、非经常性经济活动众多,大部分资金由国家财政投入,内部控制尤为重要。其控制程度的好坏,直接影响到单位的正常运行、国有资产的管理,甚至影响到国民经济的健康运行。加强内控管理,可 厉行勤俭节约,杜绝各种名义的铺张浪费,监督日常业务运行,促进内控工作的有效运行。 建立健全事业单位内部控制制度还是保护国有资产安全完整,防止贪污、舞弊行为发生的重要手段,也是强化事业单位内部管理,确保工作目标有效实现的重要措施。本文总结了事业单位内部控制普遍存在的问题,并结合实际工作提出相应对策,认为内部控制建设应围绕单位整体系统建设进行,相辅相成、相互促进。 我国现阶段事业单位内控存在的问题 (一)内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱 事业单位相对企业而言,对内部控制重视程度较低。虽然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度,但由于历史原因和领导的重视程度不够, 内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面,未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高,因而对内控的执行缺乏积极性。 (二)缺乏高水准内控管理人员 从整体来看,事业单位内控人员的素质偏低,尤其在一些基层单位,内控知识缺乏,或缺少相应的内控经验,内控人员难以胜任工作,不能有效的实现内部控制所预测的效果,导致内控执行时缺乏必要的力度,使内控失效。 (三)内控制度残缺,内控机构缺乏独立性 我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄,导致制度成为摆设或者残缺的现象。此外,事业单位的内部控制机构不具备独立性,我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行的。从目前来看,出于对经济活动的监督、控制的需要,事业单位一般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部控制工作人员要受到单位的限制,因此也不具备独立性。 (四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位

行政事业单位内部控制基本操作指引

行政事业单位内部控制 基本操作指引 TYYGROUP system office room 【TYYUA16H-TYY-TYYYUA8Q8-

附件 行政事业单位内部控制 基 本 操 作 指 引 湖南省财政厅 目录 第一部分:使用说明 第二部分:内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 第三部分:经济活动内部控制 第一节预算业务控制

一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四节资产业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第五节建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第六节合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四部分:配套工作 第一部分使用说明

为便于理解和掌握内控原理,具体操作实施路径和流程,引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作,我们制定了本指引。 1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导,单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。 2.本指引是根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21号)的要求,围绕行政事业单位内控机制和六项经济业务所建立的基本指引,对本指引内容,请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。 3.对于规模较小,经济业务简单的行政事业单位,在控制有效、保证经济活动安全的情况下,在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。 4.对于规模较大、经济业务复杂的行政事业单位,在认真执行内控规范的基础上,如存在本规范未列示的经济业务,可根据实际需要拓展本指引基本框架所规定的内容,以更好的满足单位内部管理需求。 第二部分内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 (一)成立内部控制领导组织机构 单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门,负责组织协调开展内部控制工作。 (二)开展单位层面内部控制

行政事业单位内部控制制度.doc

承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本) 第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行,提高资金的使用效率,保障本单位财务会计管理的合法合规,财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2008]5号),现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。 第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理,搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费,制定本部门的财务管理办法和实施细则,并组织实施。编报

部门预算,审查核定年度预算,做好相关资金的综合统筹平衡工作。 3、按照《会计法》的要求,认真做好记账、算账,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结,按期报账。 4、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,考核资金使用效果,充分利用财务数据,客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析,及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作,加强固定资产管理,维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度,负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员,学习国家财政法规制度

最新行政事业单位内部控制报告管理制度官方解读

为贯彻落实好党的十八届四中全会审议通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》(以下简称《决定》)关于对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权,定期轮岗,强化内部流程控制,防止权力滥用的有关精神,推动我国行政事业单位全面开展内部控制建设工作,近日,财政部根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2020〕24号,以下简称《指导意见》)的有关要求,制定印发了《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔2020〕1号,以下简称《管理制度》),同时印发了《财政部关于开展2020年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》(财会函〔2020〕3号,以下简称《通知》),组织全国各级各类行政事业单位(以下简称单位)开展2020年度内部控制报告编报工作。财政部会计司有关负责人就《管理制度》和《通知》回答了记者的提问。 问:请介绍财政部出台《管理制度》的有关背景。 答:自2012年财政部发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号,以下简称《规范》),特别是2020年财政部牵头落实党的十八届四中全会《决定》制定的《指导意见》发布实施以来,各单位积极开展内部控制建设,并在提高单位内部管理水平,加强廉政风险防控机制建设,推动法治政府和服务型政府建设,推进国家治理体系和治理能力现代化等方面取得明显成效。 按照中央提出的以钉钉子精神抓好改革落实的要求,为进一步推动各单位加强内部控制建设,落实《指导意见》提出的建立内控报告制度,促进内控信息公开的改革任务和要求,2020年以来,财政部对我国单位内部控制建立与实施工作的开展情况进行了全面深入调研,根据《指导意见》和《规范》的有关规定,在向各地区、各部门全面了解内控建设工作进展情况的基础上,组织基础性评价、课题研究、专家研讨、广泛征求意见,制定了《管理制度》,以规范单位内部控制报告编报工作,提高单位内部控制报告质量,促进单位进一步加强内部控制建设工作,更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。 问:《管理制度》和《通知》起草发布的过程如何? 答:《管理制度》和《通知》从起草到发布,大致经历了以下六个阶段: 一是启动阶段。2020年初,财政部会计司组织有关专家成立了行政事业单位内部控制报告体系研究课题组,启动了《管理制度》的研究制定工作。2020年上半年,课题组多次召开研讨会,初步明确了单位内部控制报告的目的、总体要求、报告机制及形式等内容。 二是调研阶段。通过向各地区、各部门发函,全面了解和掌握行政事业单位内部控制建设的进展情况、有关经验做法、取得的阶段性成效以及工作建议意见等,为研究制定《管理制度》和开展年度内部控制报告编报工作奠定了实践基础。

软件详细设计说明书 学生信息管理系统

XXXX大学软件详细设计说明书 项目名称:学生信息管理系统 年级: 专业: 班级: 学号: 姓名: 指导教师: 日期:年月日

目录 1 引言 (1) 1.1编写目的 (1) 1.2 项目背景 (1) 1.3 定义 (1) 1.4 参考资料 (1) 2 总体设计 (1) 2.1 需求概述 (1) 2.2 软件结构 (1) 3 程序描述 (1) 3.1 下面对各模块的功能,性能,输入,输出进行具体描述 (1) 3.2 算法 (6) 3.3 程序逻辑 (7) 3.4 接口 (7) 3.5测试要点 (7)

1 引言 1.1编写目的 软件详细设计说明书是对系统架构进行详细直观描述,从而完成详细设计,作为软件实现的基础。预期的读者为本项目开发人员和将来对本项目进行扩展和维护的人员。 1.2 项目背景 项目的委托单位: 主管部门:学校教务处 该软件系统与其他系统的关系:与学生管理相关联 1.3 定义 在该概要设计说明书中的专门术语有:总体设计、接口设计、数据结构设计、运行设计、出错设计,具体的概念与含义在文档后将会解释。 1.4 参考资料 《软件工程导论(第6版)》---- 张海藩,牟永敏编著出版社:清华大学出版社 2 总体设计 2.1 需求概述 2.2 软件结构 1、总体结构 2、用户管理模块结构 3、学生档案管理模块结构 4、成绩管理模块结构 3 程序描述 3.1 下面对各模块的功能,性能,输入,输出进行具体描述 1、登录模块 ●功能:接受用户登录请求,验证用户输入的用户名、密码和用户类型,转到管理页面。

●性能:对用户登录请求在1-2秒钟之内做出响应。 ●输入项目:用户名:字符串型 密码:字符串型 ●输出项目:合法:进入管理界面。 非法:重新登陆。 2、总体结构 ●功能:接收登陆模块传过来的用户名,验证用户名的类型。 ●性能:界面的状态栏显示:联系方式、登陆时间、当前操作用户名和用户类型。 ●输入项目:用户名:字符串型。 ●输出项目:用户名:字符串型(在状态栏) 用户类型:字符串型(在状态栏) 登陆时间:字符串型(在状态栏) 3、系统管理模块 ●功能:1、添加新的用户名、密码; 2、修改任何用户(包括学生)密码。 ●性能:1、用户名、密码和密码确认和用户类型(单选按钮); 2、旧密码,新密码和新密码确认。 ●输入项目:1、用户名、密码和密码确认和用户类型(单选按钮); 2、旧密码,新密码和新密码确认。 ●输出项目:1、(对话框)添加成功,跳转到详细信息添加页面; 2、(对话框)密码修改成功,请重新登陆;跳转到登陆页面。 4、用户管理模块 ●功能:1、向数据库中添加新用户信息; 2、用户信息的管理,包括:修改、删除、查询; 3、查询用户信息,包括:精确查询、模糊查询。 ●性能:1、没有添加新用户,不能添加用户信息; 其它无特殊要求。

行政事业单位内部控制研究综述

行政事业单位内部控制研究综述 随着我国内部控制相关法律法规的出台以及反腐进 程的推进,围绕着行政事业单位内部控制的研究日渐广泛而深入。为了对行政事业单位内部控制有一个综合的认识,并为今后相关研究提供参考,对相关文献进行梳理,总结现有的研究成果,从回顾行政事业内部控制的发展入手,研究行政事业单位内部控制的现状,综述了其存在的问题及完善行政事业单位内控相应的建议。 内部控制行政事业单位研究综述 一、研究背景 随着事业单位分类改革的逐步深入,事业单位的内部管理也日益得到重视。而且事业单位的资金来源多是财政公共资金,其使用具有无偿性和一次性的特点,更应该受到监管。特别在近年大力反腐的环境下,行政事业单位在内部控制方面存在的种种不足越来越凸显。 二、行政事业单位内控发展历程 (一)历史沿革 在我国,行政事业单位内部控制的研究集中于20世纪80年代以后,远落后于国际发达水平。梳理已有研究成果,发现直接以行政事业单位内部控制为研究对象的文献并不

多。这些文献有一部分是对我国行政事业单位内部控制建设的探索,还有一部分从理论出发,侧重于发现问题,分析原因,提出相关对策。 (二)发展现状 近两年在加强廉政建设和2012年11月发布的《行政事业单位内部控制规范(试行稿)》的影响下,对行政事业单位的内部控制规范提出了更高的要求,关于行政事业单位的内部控制的文献也大量涌现,从近两年发表的文献来看,学者们的主要研究点在行政事业单位内控存在的问题和相应的对策建议上。张莉(2014)在新一届政府领导的情形下对现有的问题进行了简要分析,最后提出了相关建议。 三、行政事业单位内控存在的问题 2012年以前我国行政事业单位内控存在很多问题,如尚未形成一个较权威的内控理论框架、内部控制意识薄弱、会计工作基础薄弱、责任主体不明确等。近两年在加强廉政建设和2012年11月发布了《行政事业单位内控规范》的影响下,2012年后我国行政事业单位内控存在的主要问题有以下几点: (一)内控制度仍不健全 唐宇(2013)认为,我国还没有规范的、专门针对行政事业单位特点的内控准则,致使很多行政事业单位无章可循、违章难究。而且配套的法律法规应修订的部分现在还未

内部控制信息系统建设方案

内部控制信息系统建设方案 建立健全有效的内部控制是企事业单位健康发展的前提。内部控制能够发挥识别并降低企业内部和外部风险,合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企事业实现发展战略。内部控制的定义:内部控制是指企事业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全完整,防止、发现和纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施和程序。 《企事业内部控制基本规范》将企事业内部控制分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五要素。内部控制主要有内部会计控制、内部管理控制、内部审计控制三种内部控制的主要作用: (一)保证国家的方针、政策和法规在企事业内部的贯彻实施。健全完善的内部控制。通过对企事业内部的任何部门、任何流转环节进行有效的监督和控制,对所发生的各类问题,都能及时反映,及时纠正,从而有利于保证国家方针政策和法规得到有效的执行。 (二)保证会计信息的真实性和准确性。健全的内部控制,可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程,从而真实的反映企业的生产经营活动的实际情况,并及时发现和纠正各种错弊.从而保证会计信息的真实性和准确性。

(三)有效的防范企事业经营风险。在企事业的生产经营活动中,企事业要达到生存发展的目标.就必须对各类风险进行有效的预防和控制,内部控制作为企事业管理的中枢环节.是防范企事业风险最为行之有效的一种手段。 (四)维护财产和资源的安全完整。健全完善的内部控制能够科学有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节.从而确保财产物资的安全完整,并能有效的纠正各种损失浪费现象的发生。 (五)促进企事业的有效经营。健全有效的内部控制,可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告,把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起,从而是各部门密切配合,充分发挥整体的作用,以顺利达到企事业的经营目标。当前我国内部控制的现状: (一)对内部控制规范理解不深刻,执行不得力 当前,我国很大一部分企事业(特别是中小企业)经营管理者不了解内部控制的真正内涵,轻视内部控制,没有充分意识到内部控制的重要性,对内部控制存在许多误区,使得企事业的内部控制没有成为管理的内在需求,即使已建立了相关的内部控制制度,也只是“印在纸上、挂在墙上”,以应付有关部门的检查、审计,而不管内部控制制度执行情况如何,这也是内部控制流于形式的症结。 (二)内部控制环境弱化,控制体系不完善

北京市科研类事业单位内部控制机制建设及实施问题研究

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/a32458195.html, 北京市科研类事业单位内部控制机制建设及实施问题研究 作者:刘平平杨新生 来源:《科技与企业》2013年第23期 【摘要】科研类事业单位的经济活动中,可能存在资源配置不合理、使用效率低以及缺乏统一的管理与协调机制等问题。对我市科研类事业单位实施内控规范建设,对于其合理利用国家资产和保障国有资产安全,规范会计行为,提高会计信息的质量,都有着重要意义。本文首先阐释了内部控制理论,然后结合北京市科学技术研究院(以下简称为北科院)内部控制机制建设的现状,就科研类事业单位内部控制机制建设的进行与实施进行了分析,最后本文就如何在更大范围内对科研类事业单位开展内部控制机制建设进行讨论。 【关键词】科研类事业单位;内部控制;北科院 一、内部控制规范的概念 1、广泛意义上的概念 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度1。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。 2、财政部文件中的内部控制概念 内部控制,是指单位为实现控制目标,通过制定一系列制度、实施相关措施和程序,对经济活动风险进行防范和管控的动态过程2。 3、区别事业单位内部控制规范与企业内部控制规范 事业单位一般要接受国家行政机关的领导,要有其组织或机构的表现形式,要成为法人实体。与企业相比,事业单位有以下特征:一是不以盈利为目的;二是财政及其他单位拨入的资金主要不以经济利益的获取为回报3。 二、建立事业单位建立内部控制机制的原则 单位建立与实施内部控制,应当遵循下列原则4: 全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制。

企业内部控制——信息系统管理

企业内部控制——信息系统管理 18.3 信息系统开发、变更与维护控制 18.3.2 信息系统开发、变更与维护管理制度 信息系统开发变更与维护管理制度对进行该工作的各个事项进行了规范,为相关工作人员提供了指导。下面是某企业的信息系统开发、变更与维护管理制度,供读者参考。 信息系统开发、变更与维护管理制度 第1章总则 第1条为了提高企业的经营绩效与工作效率,提升企业信息系统的可靠性、稳定性与安全性,特制定本制度。 第2条本制度适用于信息部以及各用户部门涉及使用企业信息系统的相关人员。 第2章系统开发与变更 第3条企业信息系统开发所遵循的原则 1. 因地制宜原则 应根据行业特点、企业规模、管理理念、组织结构、核算方法等因素设计适合本单位的计算机信息系统。 2. 成本效益原则 计算机信息系统的建设应当能起到降低成本、纠正偏差的作用,根据成本效益原则,企业可以选择对重要领域中的关键因素进行信息系统改造。 3. 理念与技术并重原则 信息系统建设应当将信息系统技术与信息系统管理理念整合,倡导全体员工积极参与信息系统建设,正确理解和使用信息系统,提高信息系统的运作效率。

第4条项目部人员在信息系统开发中要将相应的交易权限嵌入到系统程序中,以便检查、纠正错误和舞弊行为。 第5条系统开发任务书内容 1. 信息系统名称。 2. 信息系统应该达到的技术性能。 3. 信息系统的操作环境。 4. 开发信息系统的具体工作计划。 5. 开发信息系统的人员与协作单位。 6. 开发信息系统的费用预算。 第6条所选的外包合作开发信息系统的机构必须有合作开发信息系统的经验,并加强对其的监控力度。 第7条测试专员需将系统测试中所出现的问题记录成册,定期交予信息部经理。 第8条在信息系统安装调试前的必要工作如下。 1. 制定紧急预案,以确保新系统发生故障时能切回到旧系统。 2. 必须完成整体测试和用户验收测试后才可安装调试。 第9条新旧系统切换时,进行数据迁移必须建立数据迁移计划并对迁移结果进行测试。 第10条安装后的信息系统功能变更时,须重新按照系统开发的有关程序进行。 第3章信息系统的维护 第11条对于企业自主开发的信息系统,根据其大小及性能定期检测、定期维护。 第12条数据库管理专员将数据库中的数据定期备份,以防止系统出现问题时数据丢失。 第13条信息系统出现问题时,信息部员工按应急预案进行处理。 第4章附则

事业单位内部控制(1)

事业单位内部控制 主讲老师:王淑杰 一、事业单位内部控制的目标和原则 (一)事业单位内部控制的目标 内部控制是指单位、组织为保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制包括内部会计控制和内部管理控制,内部会计控制是内部控制的重要组成部分,是内部控制的基础。单位内部控制的目标主要包括:合理保证单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确,提高公共服务的效率和效果。 事业单位内部控制与企业相比,主要有以下几个特点:第一,事业单位内部控制制度建设不应以经济效益为前提,而应以服务公共为目标来设计和建设内部控制制度;第二,事业单位的组织结构、部门设置、职能权限等会受到外来制度和规定的约束,内部控制制度建设的空间相对企业来说要小;第三,事业单位在资金来源、资本结构、会计处理等方面与企业有着很大的区别,内部控制制度建设的内容相对简单。因此,事业单位内部控制的基本目标是确保事业单位各项资金的安全运行,提高资金的使用效率,保障单位管理的合法合规、资产安全完整,有助于避免或降低各种风险,提高服务和管理效率,保障财务报告及相关信息真实完整。 (二)事业单位内部控制的原则 1.重要性原则 内部控制的重要性就是要求要重点控制重要业务事项和高风险领域。内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。单位在构建内部控制制度时,应密切关注实施单位使命、具体目标过程中面临的各种风险,有针对性地设计内部控制措施,使风险降低到单位可以忍受的合理水平。行政事业单位的内部控制应重点控制预算资金的安全完整、固定资产和工程项目等。 2.制衡性原则 内部牵制是指在部门与部门、员工与员工及各岗位间所建立的互相验证、互相制约的关系。其主要特征是将有关责任进行分配,使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动无完全的处理权,必须经过其他部门或人员的查证核对。从纵向来说,至少要经过上下两级,使下级受上级的监督,上级受下级的牵制,各有顾忌,不敢随意妄为;从横向来说,至少要经过两个互不相隶属的部门或岗位,使一个部门的工作或记录受另一部门工作或记录的牵制,借以相互制约。 3.成本效益原则 内部控制应当遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果。这是单位建立内部控制制度所必须考虑的。对于行政事业单位,需要让有限的资金产生最大的效率。成本效益原则是单位从事任何活动所必须遵循的一项基本原则。单位建立内部控制制度体现在能够有效地防范错弊,产生效率和效益。从内部控制的角度,其环节、措施等越复杂、严密,其控制的效果也可能越好。一般而言,各种控制程序和方法的成本不应超过错误或潜在风险可能造成的损失和浪费。一些理想的内部会计控制,往往因成本太高而不为单位负责人采用。因此,单位在建立、运行内部控制制度时必须要考虑成本与效益的原则。 4.适应性原则 内部控制应当与单位规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变

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