2018年上半年信息系统项目管理师考试上午真题(完整版)
2018年上半年信息系统项目管理师考试上午真题
（专业解析+参考答案）
1、我国在“十三五”规划纲要中指出要加快信息网络新技术开发应用，以拓展新兴产业发展空间，纲要中提出将培育的新一代信息技术产业创新重点中不包括（）。
A、人工智能
B、移动智能终端
C、第四代移动通信
D、先进传感器
2、智能具有感知、记忆、自适应等特点，能够存储感知到的外部信息及由思维产生的知识，同时能够利用己有的知识对信息进行分析、计算、比较、判断、联想和决策属于智能的（）能力。
A、感知
B、记忆和思维
C、学习和自适应
D、行为决策
3、某快消品连锁企业委托科技公司a开发部署电子商务平台，a公司根据系统设计任务书所确定的范围，确定系统的基本目标和逻辑功能要求，提出新系统的逻辑模型，这属于信息系统生命周期中（）阶段的工作。
A、系统规划
B、系统分析
C、系统设计
D、系统实施
4、区块链2.0技术架构自上而下分为数据层、网络层、共识层、激励层、智能合约层，数据传播机制、数据验证机制属于其中的（）。
A、数据层
B、网络层
C、共识层
D、激励层
5、区块链是（）、点对点传输、共识机制、加密算法等计算机技术的新型应用模式。
A、数据仓库
B、中心化数据库
C、非链式数据结构
D、分布式数据存储
6、某云计算服务商向电信运营商提供计算能力、存储空间及相应的运营管理服务。按照云计算服务提供的资源层次，该服务类型属于（）。
A、Iaas
B、 CaaS
C、 PaaS
D、 SaaS
7、老于是某银行的系统架构师，他为银行投资管理系统设计的软件架构包括进程通信和事件驱动的系统，该软件架构风格属于（）。
A、数据流风格
B、独立构件风格
C、仓库风格
D、虚拟机风格
8、办公软件开发公司a非常重视软件过程管理，按照CMMI（能力成熟度模型）逐步进行过程改进，刚刚实现了组织级过程性能、定量项目管理，按照CMMI
（能力成熟度模型），a公司达到了（）级别。
A、CMMI2
B、 CMMI3
C、 CMMI4
D、 CMMI5
9、软件测试是发现软件错误（缺陷）的主要手段，软件测试方法可分为静态测试和动态测试，其中（）属于静态测试。
A、代码走查
B、功能测试
C、黑盒测试
D、白盒测试
10、结束软件测试工作时，应按照软件配置管理的要求，将（）纳入配置管理。
A、全部测试工具
B、被测试软件
C、测试支持软件
D、以上都是
11、企业应用集成技术（EAI）可以消除信息孤岛，将多个企业信息系统连接起来，实现无缝集成。EAI包括多个层次和方面。其中在业务逻辑层上对应用系
统进行黑盒集成的，属于（）。
A、数据集成
B、控制集成
C、表示集成
D、业务流程集成
12、根据GB/T 11457-2006《软件工程术语》由某人、某小组或借助某种工具
对源代码进行的独立的审查，以验证其是否符合软件设计文件和程序设计标准，称为（）。
A、桌面检查
B、代码评审
C、代码走查
D、代码审计
13、根据GB/T 16260.1-2006《软件工程产品质量》，软件产品使用质量特性
中的可靠性，是指与软件在规定的一段时间内和规定的条件下维持其性能水平
的一组软件属性。（）不属于可靠性质量特性
A、安全性
B、成熟型
C、容错性
D、可恢复性
14、根据GB/T 14394-2008《计算机软件可靠性和可维护性管理》，软件开发
各阶段都要进行评审，与软件可靠性和可维护性有关的评审要求中，（）不属
于需求评审的内容。
A、测试用例
B、可靠性和可维护性目标
C、实施计划
D、验证方法
15、信息系统设备安全是信息系统安全的重要内容，其中设备的（）是指设备在一定时间内不出故障的概率。
A、完整性
B、稳定性
C、可靠性
D、保密性
16、信息系统安全技术中，关于信息认证、加密、数字签名的描述，正确的是( )。
A、数字签名具备发送方不能抵赖、接收方不能伪造的能力
B、数字签名允许收发双方互相验证其真实性，不准许第三方验证
C、认证允许收发双方和第三方验证
D、认证中用来鉴别对象真实性的数据是公开的
17、在网络安全防护中，（）注重对网络安全状况的监管，通过监视网络或系统资源，寻找违反安全策略的行为或攻击迹象，并发出报警。
A、防火墙
B、蜜罐技术
C、入侵检测系统
D、入侵防护系统
18、（）不属于网页防篡改技术。
A、时间轮询
B、事件触发
C、文件过滤驱动
D、反间谍软件
19、TCP/IP是internet的核心协议，应用程序通过用应用层协议利用网络完成数据交互的任务，其中，（）是用来在客户机与服务器之间进行简单文件的传输的协议，提供不复杂，开销不大的文件传输服务。
A、FTP
B、 TFTP
C、 HTTP
D、 SMTP
20、在开放系统互连参考模型(OSI)中，（）的主要功能是将网络地址翻译成对应的物理地址，并决定如何将数据从发送方经路由送达到接收方。
A、数据链路层
B、物理层
C、网络层
D、传输层
21、IEEE 802 规范定义了网卡如何访问传输介质，以及如何在传输介质上传输数据的方法。其中，（）是重要的局域网协议。
A、IEEE 802.1
B、 IEEE 802.3
C、 IEEE 802.6
D、 IEEE 802.11
22、大型信息系统具备的特点包括（）。
①规模庞大，包含的独立运行和管理的子系统多
②跨地域性，系统分布广阔，部署不集中
③提供的业务种类繁多，业务的处理逻辑复杂
④采用虚拟化技术管理软硬件环境
⑤采用国际领先的软硬件设备
⑥处理的业务和信息量大，存储的数据复杂、内容多且形式多样
A、①②③⑥
B、②③⑤⑥
C、②③④⑤
D、①②③④⑤⑥
23、企业系统规划（business system，bsp）办法包含一定的步骤，完成准备工作后，需要进行的四个步骤依次是：（）。
A、定义企业过程，识别定义数据类，确定管理部门对系统的要求，分析现有系统
B、识别定义数据类，定义企业过程，确定管理部门对系统的要求，分析现有系统
C、定义企业过程，识别定义数据类，分析现有系统，确定管理部门对系统的要求
D、识别定义数据类，定义企业过程，分析现有系统，确定管理部门对系统的要求
24、在信息系统的规划工具中，下表是（）。
说明：“√”代表负责和决策，“*”代表过程主要涉及，“+”代表过程有涉及，空白代表过程不涉及
A、过程／组织矩阵
B、资源／数据矩阵
C、优先矩阵
D、过程／数据矩阵
25、在面向对象的基本概念中，（）体现对象间的交互，通过它向目标对象发送操作请求。
A、继承
B、多态
C、接口
D、消息
26、关于UML的描述，不正确的是：（）。
A、UML是一种可视化编程语言
B、UML适用于各种软件开发方法
C、UML用于对软件进行可视化描述
D、UML适用于软件生命周期的各个阶段
27、UML图不包括（）。
A、用例图
B、序列图
C、组件图
D、继承图
28、在合同履行过程中，当事人就有关合同内容约定不明确时，不正确的是:（）。
A、价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行
B、履行地点不明确，给付货币的，在支付货币一方所在地履行
C、履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行
D、履行费用的负担不明确的，由履行义务方负担
29、关于招投标的描述，不正确的是: ( ) 。
A、招标人采用邀请招标方式的，应当向三个以上具备承担顶目的能力、资信良好的特定法人或者其他组织发出投标邀请书
B、招标人对已发出的招标文件进行必要的澄清或者修改的，应当在招标文件要求提交投标文件截止时间至少十五日前，以书面形式通知所有招标文件收受人
C、投标人在招标文件要求提交投标文件的截止时间前，可以补充、修改或者撤回已提交的投标文件，并书面通知招标人
D、依法必须进行招标的顶目，其评标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为五人以上单数，其中技术、经济等方面的专家
不得少于成员总数的一半
30、信息系统可行性研究包括很多方面的内容，（）中经常会用到敏感性分析。
A、技术可行性分析
B、经济可行性分析
C、运行环境可行性分析
D、社会可行性分析
31、关于项目评估和项目论证的描述。不正确的是：（）。
A、项目论证应该围绕市场需求、开发技术、财务经济三个方面展开调查和分析
B、项目论证一般可分为机会研究、初步可行性研究和详细可行性研究三个阶段
C、项目评估由项目建设单位实施，目的是审查顶目可行性研究的可靠性。真实性和客观性，为银行的货款决策或行政主管部门的审批决策提供依据
D、项目评估的依据包括顶目建议书及其批准文件、顶目可行性研究报告、报送单位的申请报告及主管部门的初审意见等一系列文件
32、（）不是v模型的特点。
A、体现了开发和测试同等重要的思想
B、测试是开发生命周期中的阶段
C、针对每个开发阶段，都有一个测试级别与之相对应
D、适用于用户需求不明确或被动变化的情形
33、识别项目干系人是（）的子过程。
A、启动过程组
B、计划过程组
C、执行过程组
D、监督与控制过程组
34、项目管理计划的内容不包括（）。
A、沟通管理计划
B、选择的生命周期模型
C、资源日历
D、成本基准
35、关于项目目标的描述，不正确的是：（）。
A、项目可以有一个目标，也可以有多个目标
B、项目目标可以量化，也可以不量化
C、顶目的成果目标与约束目标可能会冲突
D、项目目标应该是具体的、可实现的
36、关于变更申请的描述，不正确的是: （）
A、实施整体变更控制过程贯穿项目始终
B、变更请求可能包括纠正措施、预防措施和缺陷补救
C、变更请求必须由CCB来负责审查、评价、批准或否决
D、实施整体变更过程中涉及到的配置管理活动包括配置识别、配置状态记录、配置核实与审计
37、某项目包含a、b、c、d、e、f、g七个活动，各活动的历时估算和活动间
的逻辑关系如下表所示，活动c的总浮动时间是（）天，该项目工期是（）天。
A、0
B、1
C、2
D、3
A、13
B、14
C、15
D、16
39、关于WBS的描述，不正确的是: ( )。
A、WBS 必须且只能包括100%的工作
B、WBS 的元素必须指定一个或多个负责人
C、WBS 应该由全体项目成员、用户和项目干系人一致确认
D、分包出去的工作也应纳入WBS中
40、（）属于控制范围的活动。
A、与客户仔细讨论项目范围说明书，并请客户签字
B、当客户提出新的需求时，说服用户放弃新的需求
C、确认项目范围是否覆盖了需要完成的产品或服务进行的所有活动
D、确认每项工作是否有明确的质量标准
41、从参与者的观点来看，（）沟通方式的参与程度最高。
A、叙述
B、推销
C、征询
D、讨论
42、在项目沟通过程中，会使用各种沟通方法。电子邮件沟通属于（）。
A、实时沟通
B、推式沟通
C、拉式沟通
D、情景式沟通
43、在了解和管理干系人期望时，可以采用多种分类方法对干系人进行分类管理。其中（）方法是根据干系人主动参与项目的程度以及改变项目计划或执行的能力进行分组。
A、权力／利益方格
B、权力／影响方格
C、影响／作用方格
D、凸显模型
44、A公司承接了某银行网上银行系统的建设项目，包括应用软件开发、软硬件集成适配、系统运维等多项工作内容。针对该项目，不正确的是：（）。
A、该项目的干系人包括客户、公司高层领导、项目成员及网上银行用户
B、干系人管理工作应由该项目成员分工负责
C、干系人管理有助于为项目赢得更多的资源
D、通常来说，干系人对项目的影响能力在项目启动阶段最大，随着项目的进展逐渐减弱
45、人们对风险事件都有一定的承受能力，当（）时，人们愿意承担的风险越大。
A、项目活动投入的越多
B、项目的收益越大
C、个人、组织拥有的资源越少
D、组织中高级别管理人员相对较少
46、（）不属于风险识别的依据。
A、成本管理计划
B、范围基准
C、采购文件
D、风险类别
47、通过概率和影响级别定义以及专家访谈，有助于纠正该过程所使用的数据中的偏差属于（）。
A、定性风险分析
B、识别风险
C、定量风险分析
D、风险监控
48、项目人力资源管理中对团队进行有效的指导和管理，以保证团队可以完成项目任务，关于项目人力资源的描述，正确的是（）。
A、新团员加入到项目团队中，他们的经验水平将会降低项目风险
B、项目人力资源管理包括规划人力资源管理、组建项目团队、建设项目团队三个过程
C、项目经理对于所有冲突要设法解决或减少，鼓励团队成员良性竞争
D、项目团队中项目经理的管理能力和领导能力二者缺一不可
49、建设项目团队过程所使用的技术不包括（）。
A、人际关系技能
B、基本规则
C、人事评测工具
D、项目人员分派
50、某项目团队每周组织羽毛球活动，根据马斯洛需求层次理论，该活动满足了项目成员（）的需求。
A、生理
B、受尊重
C、社会交往
D、自我实现
51、某软件开发项目在测试时发现需求需要调整，涉及到需求规格说明书、概要设计、详细设计及代码等相关文档的变更，需要对（）进行变更控制。
A、知识库
B、配置库
C、产品库
D、数据库
52、做好变更管理可以使项目的质量、进度、成本管理更加有效。关于变更工作程序的描述，不正确的是（）。
①及时，正式的提出变更，且留下书面记录
②变更初审的常见方式为变更申请文档的格式校验
③变更方案论证首先是对变更请求是否可行实现进行论证
④审查过程中，客户根据变更申请及评估方案，决定是否变更项目基准
⑤发出变更通知并组织实施
⑥变更实验的工程监控，配置管理员负责基准的监控
⑦变更效果评估中的首要评估依据是项目的基准
⑧基准调整后，需要判断项目是否已纳入正轨
A、②③⑤
B、②④⑥
C、①②③④
D、⑤⑥⑦⑧
53、供应商战略伙伴关系是企业与供应商之间达成的最高层次的合作关系，有关战略合作管理的描述，不正确的是（）。
A、战略合作管理的管理模式是“以企业为中心”
B、可以缩短供应商的供应周期，提高供应灵活性
C、可以与供应商共享管理经验，推动企业整体管理水平的提高
D、可以降低企业采购设备的库存水平，降低管理费用，加快资金周转
54、关于合同管理的描述，不正确的是（）。
①合同管理包括：合同签订管理、合同履行管理、合同变更管理、合同档案管理、合同违约索赔管理
②对于合同中需要变更、转让、解除等内容应有详细说明
③如果合同中有附件，对于附件的内容也应精心准备，当主合同与附件产生矛盾时，以附件为主
④为了使签约各方对合同有一致的理解，合同一律使用行业标准合同
⑤签订合同前应了解相关环境，做出正确的风险分析判断
A、①②
B、③④
C、②⑤
D、①⑤
55、关于组织战略的描述，不正确的是（）。
A、战略目标根据特定时期的战略形式和组织的利益需要确定
B、战略方针在分析当前组织面临战略形势和外部竞争等诸多因素基础上制定，具有较强的针对性，在不同的环境下应采取不同的战略方针
C、战略实施能力根据组织战略目标和战略方针要求，确定战略规模，发展方向和重点，是组织自身拥有的，无法通过外部获得
D、战略措施是组织决策机构根据战略实施的需要，在组织架构、权利分配、监督机制、授权环境等方面的安排
56、（）是为了从流程角度衡量流程的“瓶颈”活动，通过评价相关活动的三个参数：r（价值系数）、f（贡献）、c（成本），衡量活动的运行效果，所谓“瓶颈”活动，是指那些制约业务流程运行的关键活动。
A、供应链分析
B、增值性分析
C、挣值分析
D、净现值分析
57、小李作为项目经理需要从以下四个项目方案中选择项目，已知项目周期均为2年且期初投资额都是30.000元，折现均为10％。项目情况如下：
方案A ：第一年现金流为 14 , 000 元，第二年现金流 19 , 000 元
方案B ：第一年现金流为 23 , 000 元，第二年现金流 20 , 000 元
方案C ：第一年现金流为 18 , 000 元，第二年现金流 24 , 000 元
方案D ：第一年现金流为 21 , 000 元，第二年现金流 22 , 000 元
则小李应该优先选择（）。
A、方案 A
B、方案 B
C、方案 C
D、方案 D
58、（）不属于制定预算过程的输出。
A、成本基准
B、范围基准
C、项目资金需求
D、更新的活动成本估算
59、某信息系统集成项目计划6周完成，项目经理就前4周的项目进展情况进行分析情况如下，项目的成本执行指数CPI为（）。
A、0.83
B、 0.87
C、 0.88
D、 0.95
60、（）是项目集的决策机构，负责为项目集的管理方式提供支持。
A、项目集指导委员会
B、项目治理委员会
C、项目集变更控制委员会
D、项目管理办公室
61、项目组合管理实施的主要过程不包括（）。
A、评估项目组合管理战略计划
B、定义项目组合管理的愿景和计划
C、实施项目组合管理过程
D、改进项目组合管理过程
62、（）按时间顺序统计被发现缺陷的数量分布。
A、缺陷分布密度
B、缺陷修改质量
C、缺陷趋势分析
D、缺陷存活时间
63、规划质量管理的输入不包含（）。
A、质量测量指标
B、项目管理计划
C、需求文件
D、风险登记册
64、（）是一种统计方法，用于识别哪些因素会对正在生产的产品或正在开发的流程的特定变量产生影响。
A、过程分析
B、实验设计
C、标杆对照
D、质量审计
65、质量管理实施阶段的工具与技术不包括（）。
A、储备分析
B、统计抽样
C、过程决策程序图
D、质量审计
66、某项工程的活动明细如下表（时间：周：费用：万元）：
项目总预算由原先的60万元增加到63万元，根据上表，在预算约束下该工程最快能完成时间为（）周，所需项目总费用为（）万元。
A、9
B、 8
C、 14
D、 12
A、 60
B、 64
C、 56
D、 45
68、某项目由并行的3个活动甲、乙和丙组成，为活动甲分配3人5天可以完成，活动乙分配6人7天可以完成，活动丙分配4人2天可以完成，活动完成
2018年税务师考试《涉税服务实务》预测试卷及答案(五)
2018年税务师考试《涉税服务实务》预测试卷答案 （五） 一、单项选择题 1.下列情形中，委托方在代理期限内可单方面终止代理行为的是（）。 A.税务师发生变化 B.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料的 C.税务师事务所破产、解体或被解散 D.税务代理执业人员未按照委托方的授意进行代理服务 【正确答案】C 【答案解析】有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为： （1）税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务； （2）税务师事务所被注销资格； （3）税务师事务所破产、解体或被解散。 选项D应该是“代理协议的约定”而不是授意。 【点评】考核涉税服务关系的终止，除了自然终止、协商终止，还有单方终止。委托方和税务师事务所可以单方终止代理行为的情形，容易在选择题考核。 2.有关个体工商户“两证整合”的登记制度，下列表述不正确的是（）。 A.个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度 B.新换发的营业执照具有原营业执照和税务登记证的功能，税务部门不再发放税务登记证 C.个体工商户的电子登记档案与纸质登记档案具有同等法律效力 D.暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其原营业执照和税务登记证不再有效 【正确答案】D 【答案解析】暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其营业执照和税务登记证继续有效。 【点评】除比较热点的“五证合一”制度外，也要了解个体工商户的“两证整合”制度，比对“五证合一”进行理解，应对选择题即可，比较简单。
个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度。“两证整合”登记制度是指将个体工商户登记时依次申请，分别由工商行政管理部门核发营业执照、税务部门核发税务登记证，改为一次申请、由工商行政管理部门核发一个营业执照的登记制度。通过个体工商户“两证整合”，实现公民只需填写“一张表”，向“一个窗口”提交“一套材料”即可办理个体工商户工商及税务登记，由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。该营业执照具有原营业执照和税务登记证的功能,税务部门不再发放税务登记证。工商行政管理部门赋码后，将统一社会信用代码和相关信息按规定期限回传统一代码数据库，实现工商、税务部门的个体工商户数据信息实时共享。个体工商户的电子登记档案与纸质登记档案具有同等法律效力。 3.下列关于鉴证业务报告的表述不正确的是（）。 A.无保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证 B.保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明，提请预期使用者决策 C.无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的理据 D.否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的理据 【正确答案】B 【答案解析】保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明，提请预期使用者决策。 【点评】考核鉴证业务报告的类型。无保留意见和保留意见都要以积极方式提出鉴证结论，提供合理保证；无法表示意见和否定意见都要以消极的方式提出鉴证结论，提供有限保证。 4.甲公司2017年度4月拖欠增值税200万元，经税务机关催缴无效，由县税务局长批准，2017年4月税务机关书面通知其所在开户银行扣缴其存款40万元。 这一行为属于（）。
2018年税务师税法二考试真题及答案解析
2018年税务师税法二考试真题及答案解析 、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.下列占用地的行为，不征收耕地占用税的是（） A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地 【答案】A。解析：占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税, 营用 故A正确;选项B医院经地免征耕地占用税，职工住房不免征；选项CD铁路线路、城区公路线路 减按每平方米 2元征收耕地占用税。 2.下列车辆，应缴纳车船税的是（） A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.国际组织驻华代表机构使用的车辆 D.武装警察部队专用的车辆 【答案】A。解析：选项B C、D属于免税车辆。 3.下列合同，应接照“技术合同”缴纳印花税的是（） A.设备测试合同 B.专利权转让合同 C.专利申请转让合同 D专利实施许可合同 【答案】C。解析：选项A设备测试合同属于加工承揽合同，选项B、D属于产权转移书据。 4.根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。 A.依法在中国境内成立的外商独资企业 B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
【答案】D。解析：选项A B属于居民企业，选项C不属于中国的企业所得税纳税人。 5.转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为（） A关联交易的实际价格X （1+可比非关联交易成本加成率 B.关联交易的实际价格十（1-可比非关联交易成本加成率 C.关联交易的合理成本x （1+可比非关联交易成本加成率 D.关联交易的合理成本+（1-可比非关联交易成本加成率 【答案】C。解析：转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为关联交 易的合理成本X （1+可比非关联交易成本加成率） 6.根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（） A.交易活动发生地 B.转让动产的企业所在地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.受让动产的企业所在地 【答案】B。解析：企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。 7.关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（） A住所标准 B.停留时间标准 C.劳务发生地标准 D.所得支付地标准 【答案】D。解析：董事费：国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。 8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（） A自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除 B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除 C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除 D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除 【答案】B。解析：企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失 可在下列方法中选择其一进行税务处理：①在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。② 自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。上述方法由企业自行选择，但一经选定, 不得改变。
2018年税务师考试《税法二》预测卷及答案(四)
2018年税务师考试《税法二》预测卷及答案（四） 一、计算题 1.非居民企业A在中国境内未设立机构、场所，2016年12月与居民企业B 签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为5000万元，双方在合同中约定B支付A价款合计600万元，未单独列明安装、培训服务的金额，A派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为20%。 已知：不考虑其他税费。 1）税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采取最低标准进行核定，则核定的劳务收入为（）万元。 A.120 B.100 C.60 D.50 【正确答案】C 【答案解析】非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，未单独列明上述劳务的金额并且无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10%为原则，确
认非居民企业的劳务收入，所以税务机关应该核定的劳务收入＝600×10%＝60（万元）。 2）该企业安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税（）万元。 A.2.4 B.3 C.1.5 D.1.2 【正确答案】D 【答案解析】应纳税所得额＝收入额×核定的利润率＝60×20%＝12（万元），所以按照核定征收的方式应缴纳企业所得税＝12×10%＝1.2（万元）。 3）下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是（）。 A.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额 B.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 C.租金所得以收入全额为应纳税所得额 D.股息所得以收入全额为应纳税所得额 【正确答案】A 【答案解析】转让财产所得，以收入全额减除财产净值之后的余额作为应纳税所得额；股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。 4）下列关于B企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是（）。
2018年税务师考试《财务与会计》练习题精选(一)
2018年税务师考试《财务与会计》练习题精选（一）学习除了勤奋，还要讲究方法，这样才能提高学习的效率。2018年税务师考试备考正式开始。广大考生要提早进入备考状态，学习知识点的同时要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是中华会计网校教学专家编写的税务师《财务与会计》相关练习题，帮助大家巩固学习，顺利通过考试！ 多选题 下列事项中，通过“在建工程—待摊支出”科目核算的有（）。 A、由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或损毁 B、在建工程发生的管理费、征地费、可研费等 C、在建工程发生的满足资本化条件的借款费用 D、在建工程进行负荷联合试车发生的费用 E、建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失 【正确答案】BCDE 【答案解析】本题考查自营方式下在建工程的会计核算知识点。选项A，由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或损毁，减去材料价值和赔偿后的净损失，冲减“在建工程—建筑工程”、“在建工程—安装工程”等。 单选题 2×15年5月8日，甲公司自二级市场购入乙公司股票120万股，支付价款960万元，另支付相关交易费用3万元。甲公司将其购入的乙公司股票分类为可供出售金融资产。2×15年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股9元。2×16年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股5元，甲公司预计乙公司股票的市场价格将持续下跌。甲公司2×16年度利润表因乙公司股票市场价格下跌应当确认的减值损失是（）万元。 A、597 B、360 C、363 D、480 【正确答案】C 【答案解析】本题考查可供出售金融资产的减值及恢复知识点。快速计算：可供出售金
融资产权益工具应当确认的减值损失＝初始入账金额（120×8＋3）－确认减值时点的公允价值120×5＝363（万元）。 单选题 以现金结算的股份支付，企业应在可行权日之后的每个资产负债表日重新计量有关负债的公允价值，并将其与账面价值的差额列示在利润表中的项目为（）。 A、投资收益 B、管理费用 C、营业外收入 D、公允价值变动收益 【正确答案】D 【答案解析】本题考查股份支付知识点。对于现金结算的股份支付，可行权日之后负债的公允价值变动应计入“公允价值变动损益”，在利润表的“公允价值变动收益”项目下列示。 单选题 甲公司为筹建一厂房于2×08年初借入专门借款1000万元，年利率为9%，期限为3年，每年末付息，到期还本。工程于2×08年4月1日开工，工期两年,8月1日因洪灾停工，直至12月1日才重新开工，当年工程支出状况为：4月1日支出300万元；6月1日支出200万元；7月1日支出50万元；12月1日支出100万元。 甲公司将闲置资金用于基金投资，月收益率为8‰，则甲公司当年专门借款利息费用计入当期财务费用的额度为（）万元。 A、15.9 B、52.5 C、14.1 D、38.4 【正确答案】C 【答案解析】本题考查借款费用的账务处理知识点。（1）闲置资金在2×08年非工程期内创造的投资收益＝1000×8‰×3＋450×8‰×4＝38.4（万元）； （2）闲置资金在2×08年非工程期内产生的利息费用总额＝1000×9%×7/12＝52.5（万元）； （3）当年专门借款利息费用计入当期财务费用的额度＝52.5－38.4＝14.1（万元）。
2018年注册税务师考试《税法二》真题及答案
2018年税务师《税法二》考试试题及答案解析 一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.下列占用地的行为,不征收耕地占用税的是( ) A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地 【答案】A。解析：占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税，故A正确;选项B医院经营用地免征耕地占用税，职工住房不免征;选项C、D铁路线路、城区公路线路减按每平方米2元征收耕地占用税。 2.下列车辆,应缴纳车船税的是( ) A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.国际组织驻华代表机构使用的车辆 D.武装警察部队专用的车辆 【答案】A。解析：选项B、 C、D属于免税车辆。 3.下列合同,应接照“技术合同”缴纳印花税的是( ) A.设备测试合同 B.专利权转让合同 C.专利申请转让合同 D专利实施许可合同 【答案】C。解析：选项A设备测试合同属于加工承揽合同，选项B、D属于产权转移书据。 4.根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是()。 A.依法在中国境内成立的外商独资企业 B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C.在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业 D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业
【答案】D。解析：选项A、B属于居民企业，选项C不属于中国的企业所得税纳税人。 5.转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为( ) A关联交易的实际价格×(1+可比非关联交易成本加成率) B.关联交易的实际价格÷(1-可比非关联交易成本加成率) C.关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) D.关联交易的合理成本+(1-可比非关联交易成本加成率) 【答案】C。解析：转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) 6.根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是( ) A.交易活动发生地 B.转让动产的企业所在地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.受让动产的企业所在地 【答案】B。解析：企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。 7.关于董事费来源地的判断,国际通行的标准是( ) A住所标准 B.停留时间标准 C.劳务发生地标准 D.所得支付地标准 【答案】D。解析：董事费：国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。 8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是() A自搬迁完成年度起分2个纳税年度,均匀在税前扣除 B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度,均匀在税前扣除 C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度,均匀在税前扣除 D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度,均匀在税前扣除
2018年税务师《涉税服务实物》试题及答案
2018年税务师《涉税服务实物》试题及答案 一、单项选择题 1、因特殊情况不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )个月。 A、5 B、2 C、3 D、10 2、关于延期缴纳税款的特殊情况不包括的是( )。 A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C、因地震导致房屋大部分损坏，较大程度的影响生产经营的 D、企业本月周期性的修理设备 3、由于税务机关的责任造成少缴税款的，税务机关可以在( )内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。 A、6年 B、5年 C、4年 D、3年 4、下列税种可以在地方税务局申报的是( )。
A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、车辆购置税 5、根据相关规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担()。 A、共同责任 B、民事责任 C、连带责任 D、刑事责任 6、关于税收保全措施和强制执行措施的物品不包括的是( )。 A、生活必需住房 B、机动车辆 C、金银首饰 D、豪华住宅 7、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，“下列行为之一”不包括的是( )。 A、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的 B、未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的 C、未按规定的期限申报纳税的 D、未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
8、纳税人未按规定的期限申报办理、变更或注销登记的，并且情节严重的，处以()的罚款。 A、2000元以上5000元以下 B、1000元以上10000元以下 C、1000元以上5000元以下 D、2000元以上10000元以下 9、由于扣缴义务人未进行扣缴义务，税务机关应对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款( )罚款。 A、50%以上5倍以下 B、30%以上2倍以下 C、50%以上3倍以下 D、20%以上3倍以下 二、多项选择题 1、关于纳税申报的方式有( )。 A、电子方式 B、自行申报 C、查定申报 D、邮寄申报 E、核定申报 2、下列描述属于变更税务登记的有( )。 A、改变产权关系的 B、改变经营范围的
2018年注册税务师考试《税法一》真题及答案
2018年税务师《税法一》考试试题及答案解析2018年税务师真题(税法一) 一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.下列应税行为中，应由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定车辆购置税计税价格的是( )。 A.购买自用应税车辆 B.进口自用应税车辆 C.在境内购买自用进口车辆 D.以抵债方式取得并自用应税车辆 1.【答案】D。解析：自2015年2月1日起，纳税人自产受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。 2.关于车辆购置税，下列说法正确的是( )。 A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税 B.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税 C.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税 D.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税 2.【答案】D。解析：选项A：车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，选择单一环节，实行一次课征制度;购置已征车辆购置税的车辆自用，不再征收车辆购置税;选项B：纳税人购买自用应税车辆自购买之日起60内申报纳税;选项C：车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。 3.关于资源税的处理中，下列说法正确的是( )。 A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税 B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税 C.以自釆的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税 D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税
2018年税务师考试《税法二》考点：计税依据和应纳税额的计算
2018年税务师考试《税法二》考点：计税依据和应纳税额的计算 计税依据和应纳税额的计算 印花税的计税依据、应纳税额 应纳税额=计税金额×比例税率 应纳税额=凭证件数×固定税额(5元) 余额计税：技术合同 各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为计税依据。 印花税的计税依据 1.购销合同的计税依据 购销合同的计税依据为购销金额，不得作任何扣除，特别是调剂合同和易货合同，均应包括调剂、易货的全额。 【解释】在商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量，依照国家牌价或者市场价格计算应纳税额。 以物易物合同(50万汽车换60万轮胎) 2.加工承揽合同的计税依据 (区分与消费税的委托加工) (1)受托方提供原材料及辅料，并收取加工费且分别注明的，原材料和辅料按购销合同计税贴花，加工费按加工承揽合同计税贴花。(定做合同) (2)合同未分别记载原辅料及加工费金额的，一律就全部金额按加工承揽合同计税贴花。
(3)委托方提供原材料，受托方收取加工费及辅料，双方就加工费及辅料按加工承揽合同计算贴花。 3.建设工程勘察设计合同的计税依据为勘察、设计收取的费用(即勘察、设计收入)。 4.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建筑项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。 5.财产租赁合同的计税依据为租赁金额(即租金收入)。 【解释】注意计算两点： (1)税额超过1角不足1元的，按照1元贴花。 (2)财产租赁合同只是规定月(天)租金标准，而不确定租期的，先定额5元贴花，在结算时按实际金额计税，补贴印花。 两类易*在一起的合同 6.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。(小计算) 7.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用(即保管费收入)。 8.借款合同的计税依据为借款金额。 (1)凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额计税，在借据上贴花。 (2)借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定限额，借款人在规定的期限和限额内随借随还。对这类合同只就其规定的额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。(征管方便) (3)对借款方以财产作抵押，从贷款方取得抵押贷款的合同，应按借款合同贴花，在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应就双方书立的产权书据，按产权转移书据有关规定计税贴花。 (4)对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税。 9.财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额，不包括所保财产的金额。
2019税务师考试试题库
2019税务师考试试题库 一、单项选择题 1、下列关于利率的说法中，错误的是（）。 A、利率是资金的增值同投入的资金的价值比 B、风险补偿率是资本提供者因承担风险所获得的超过纯利率的回报 C、期限风险是指借款人到期不能支付本金或利息的风险 D、风险补偿率受风险大小的影响，风险越大，要求的报酬率越高 2、某人为购买住房，准备向银行借款30万元，每年偿还借款（含利息）的能力为3万元，假定年利率为5%，按年复利计算，年末还款。其还款期限为（）年。[已知（P/A，5%，14）＝9.8986，（P/A，5%，15）＝10.3797] A、14.21 B、14.51 C、13.21 D、15.21 3、天地公司是一家生产企业，专门生产汽车轴承，2017年销售数量为5 000件，每件售价1.5万元，变动成本率为75%，一年的固定成本是1 800万元。该公司采用销售百分比法预测资金需求量，2017年敏感资产金额为6 000万元，敏感负债金额为800万元，公司采用固定股利政策，每年支付股利1 000万元。2018年由于新技术的运用，产品的更新，预计售价会增加20%，固定成本降低150万元，其他条件不变，不考虑所得税，则预计2018年外部融资额是（）万元。 A、1 040 B、315 C、0 D、500 4、一般而言，适用于采用固定或稳定增长的股利政策的公司是（）。 A、处于初创阶段的公司 B、经营比较稳定或正处于成长期的公司 C、盈利水平波动较大的公司 D、处于稳定发展阶段且财务状况也较稳定的公司 5、某公司当期利息全部费用化，没有优先股，其已获利息倍数为5，根据这些信息计算出的财务杠杆系数为（）。 A、1.25 B、1.52 C、1.33 D、1.20 6、作为并购公司的企业集团暂不向目标公司支付全额价款，而是作为对目标公司所有者的负债，承诺在未来一定时期内分期、分批支付并购价款的方式，属于（）。
2018年税务师考试《税法一》考题及答案
2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版) 【导读】乐税网提供：2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版)。 一、单项选择题 1.下列属于城建税计税依据的是( )。 A.进口环节缴纳的增值税 B.进口环节缴纳的关税 C.进口环节缴纳的消费税 D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税 【答案】D 【解析】城建税的计税依据是“国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税和营业税。城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。 2.下列属于进口关税完税价格组成部分的是( )。 A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金 B.与进口货物有关的特许权使用费 C.进口设备报关后的安装调试费用 D.进口人报关后的境内技术培训费用 【答案】B 【解析】需要计入完税价格的项目： (1)由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。“购货佣金”指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。“经纪费”指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 (2)由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 (3)由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 (4)作为该货物向我国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费 (5)卖方直接或者间接从买方获得的对该货物进口后销售、处置或者使用的收益 下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不计入完税价格： (1)厂房、机械、设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修和技术援助的费用(保修费用除外) (2)进口货物运抵境内输入地点起卸之后发生的运输及其相关费用、保险费用 (3)进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税 (4)为在境内复制进口货物而支付的费用 (5)境内外技术培训及境外考察费用 3.下列属于消费税征税范围的是( )。 A.调味料酒
2018年税务师考试《税法二》模拟试题及答案(2)
2018年税务师考试《税法二》模拟试题及 答案(2) 不积跬步，无以至千里;不积小流，无以成江海。对于税务师考试而言，每天进步一点点，基础扎实一点点，通过考试就会更容易一点点。以下为2018年税务师考试《税法二》模拟试题及答案，你记住了吗? 一、单项选择题 (共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1. 下列涉外企业中，不属于中国居民公司的是()。 A.外国公司、其他经济组织和个人依据中外合资经营企业法的规定，经中国政府批准，在中国境内同中国的公司、企业或其他经济组织共同投资、共同管理、共负盈亏的具有法人资格的有限责任公司 B.由中国的企业或其他组织与外国的企业、经济组织或个人，依据中外合作经营企业法及其他有关法律规定，在中国境内共同举办的契约式合作企业 C.依照外资企业法及其他有关法律规定成立，其全部资本由外国投资者投资的企业 D.在中国境内设立机构、场所、从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织
2. 下列各项中，视为非居民企业在华有机构、场所的是( )。 A.工厂、农场、开采自然资源的场所 B.提供劳务的场所 C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 D.委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物 3. 依据企业所得税法相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是()。 A.事业单位经营活动取得的收入 B.企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款 C.国债利息收入 D.非营利组织的业务收入 4. 根据企业所得税法的规定，以下不属于企业资产转让行为视同销售的是()。 A.用于市场推广或销售 B.用于抵偿债务 C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.用于职工奖励或福利 5. 根据企业所得税法的规定，下列各项中说法错误的是()。 A. 按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 B.按照捐赠资产合同约定的日期确认收入的实现 C.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
2018税务师考试《税法一》练习题精选(一)
2018税务师考试《税法一》练习题精选（一）2018年税务师考试备考要趁早，广大考生一定提早进入备考状态。学习除了勤奋，还要讲究学习方法。学习知识点的同时要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是中华会计网校教学专家编写的税务师《税法一》练习题精选，帮助大家巩固学习，顺利通过考试！ 单选题 下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。 A、原煤 B、居民生活用煤 C、已税原煤加工的洗选煤 D、进口原油 【正确答案】A 【答案解析】选项BCD不缴纳资源税。 单选题 甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月2日购入一幢大楼作为职工浴室使用，取得增值税专用发票注明价款2000万元，税额220万元。2017年3月改变用途，用于办公，改变用途时该楼净值为1200万元。2017年4月可以抵扣的进项税额（）万元。 A、132.00 B、52.80 C、79.20 D、110.00 【正确答案】C 【答案解析】按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣的进项税额：可抵扣进项税额＝增值税抵扣凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率 2017年3月改变用途，其进项税额可以抵扣： 不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×lOO%＝（1200÷2000）×100%＝60% 可抵扣进项税额＝220×60%＝132（万元） 按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%
的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。 2017年4月可以抵扣的进项税额＝132×60%＝79.20（万元） 【点评】全面营改增以后，不动产分期抵扣进项税，属于热点内容，也是考试的重点内容，本题难度较大。此处关键在于掌握计算公式，即： 可抵扣进项税额＝增值税抵扣凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率 不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×lOO% 另外，还要注意题目要求计算4月可以抵扣的进项税，并不是3月，很多考生会误选A。按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。所以2017年4月可以抵扣的进项税额＝132×60%＝79.20（万元） 单选题 国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。这一税法解释属于（）。 A、司法解释 B、字面解释 C、扩充解释 D、限制解释 【正确答案】D 【答案解析】国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，其范围明显窄于“习惯性居住”的字面含义。这一解释属于限制性解释。 多选题 根据不动产进项税额分期抵扣的规定，以下属于可以分期抵扣进项税的业务有（）。 A、融资租入的不动产 B、在施工现场修建的临时建筑物、构筑物 C、2016年5月1日后以抵债形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产 D、2016年5月1日后以接受捐赠形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产 E、纳税人2016年5月1日后购进货物用于改建、扩建不动产并增加不动产原值超过
2018年税务师财务与会计考试真题及答案
2018年税务师财务与会计考试真题及答案 一、单顶选择题(本题型40题。每题1.5,共60分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1.甲公司2017年6月1日采用售后回购方式向乙公司销售一批商品,销售价格为100万元,回购价格为115万元,回购日期为2017年10月31日,货款已实际收付。假定不考虑增值税等相关税费,则2017年8月31日甲公司因此项售后回购业务确认的“其他应付款”科目余额为( )万元 A.106 B.115 C.109 D.100 1.【答案】C。解析：回购价与原售价之间的差额115-100=15万元，应在回购期间按月计提利息费用，会计分录如下： 借：财务费用 3 (15/5=3) 贷：其他应付款 3 2017年8月31日，因此项售后回购业务确认的其他应付款=100+3×3=109万元。 4.长江公司2013年12月20日购入一项不需安装的固定资产,入账价值为540000元,长江公司采用年数总和法计提折旧,预计使用年限为8年,净残值为零。从2017年1月1日开始,公司决定将折旧方法变更为年限平均法,预计使用年限和净残值保持不变,则长江公司2017年该项固定资产应计提的折旧额为( )元 A.28125 B.108000 C.67500 D.45000 4.【答案】D。解析：2013年12月20日购入该固定资产，从2014年1月份开始计提折旧。2014年折旧额=540000×8/36=120000元;2015年折旧额=540000×7/36=10.5;2016年折旧额=540000×6/36=90000;前年折旧额攻共计315000;2017年1月1日开始，改用年限平均法，2017年折旧额=(540000-315000)/(8-3)=45000,故选D。
2018税务师考试试题及答案
2018税务师考试试题及答案 《税法一》《税法二》 1.我国实体法税种中，人大常委会正式立法的税种包括( )。 A.关税 B.营业税 C.车船税 D.个人所得税 【答案】C 2.下列税法适用原则中，作为税收争讼的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。A.程序优于实体原则 B.税收合作信赖主义原则 C.税收法律主义原则 D.新法优于旧法原则 【答案】A 3.下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是( )。 A.纳税人是实际负担税款的单位和个人 B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C.税目是课税对象的具体化，代表课税的深度 D.土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率 【答案】B 4.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是( )。 A.起征点 B.免征额 C.跨期结转 D.核定减免率
【答案】D 5.以下关于税收法律关系的表述正确的是( )。 A.税法调整的是国家与纳税人之间的横向经济关系 B.解决税收法律关系中的争议不适用于调解原则，但涉及税务行政赔偿的可适用调解原则 C.税法和经济法都属于授权性法规 D.国际税法不是国家税法的组成部分 【答案】B 6.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为( )。 A.2.4万元 B.5.5万元 C.1.9万元 D.1.6万元 【答案】C 【解析】五成相当于应纳税额的50%，则应纳税额=5×20%+3×20%×(1+50%)=1.9(万元)。 7.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。 A.分国限额抵免法 B.综合限额抵免法 C.税收饶让 D.免税法 【答案】C
2018年注册税务师考试《涉税服务实务》真题及答案
2018年税务师《涉税服务实务》真题及答案 1.下列不发生消费税的纳税义务的是（）。 A.汽车销售公司销售超豪华小汽车 B.首饰店销售金银首饰 C.卷烟批发商销售卷烟给零售商 D.礼品店销售高档手表 【参考答案】D 【参考解析】选项D，高档手表在生产销售环节缴纳消费税，零售环 节无需缴纳消费税。 2.某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免征房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。 A.不需要缴纳 B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳 C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳 D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳 【参考答案】C 【参考解析】对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。 3.甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。 A.应交税费—简易计税 B.应交税费—已交税金 C.应交税费—应交增值税 D.应交税费—预缴增值税 【参考答案】A 【参考解析】“应交税费——简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
4.下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是（）。 A.税收滞纳金 B.捐赠支出 C.业务招待费支出 D.佣金和手续费支出 【参考答案】B 【参考解析】以前年度未抵扣的捐赠支出，可能会纳税调减。 5.在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（）。 A.核定其应纳税额 B.责令限期缴纳应纳税额 C.税收强制执行措施 D.扣押其商品 【参考答案】B 【参考解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。 6.小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。 A.跨县（市）提供建筑服务 B.销售自建的不动产 C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法 D.出租其取得的不动产 【参考答案】A 【参考解析】选项BCD适用5%的征收率。 7.个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，计算应纳税所得额可以（）。 A.不允许税前扣除 B.按实际缴纳数额扣除
2018年税务师考试《税法一》预测卷及答案(六)
2018年税务师考试《税法一》预测卷及答案（六） 一、计算题 1.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2017年2月份发生如下业务： （1）承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。（2）承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。 （3）承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。 （4）将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。 （5）转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税），该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税）。 已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 1）业务（1）应预缴的增值税（）万元。 A.90.09 B.135.14
C.145.63 D.98.04 【正确答案】A 【答案解析】业务（1）：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋11%）×2%，业务1应预缴的增值税＝（6550－1550）÷（1＋11%）×2%＝90.09（万元） 【点评】本题考查跨县（市、区）提供建筑服务增值税的计算，这是全面营改增之后的新规定，考到的可能性非常大。要区分一般计税方法和简易计税方法，此处做一个小结： ①一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋11%）×2% ②一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3% 2）业务（1）应缴纳的增值税（）万元。 A.405.41
2018年税务师考试涉税服务相关法律真题及答案
2018年税务师考试涉税服务相关法律真题及答案 一、单选题 1.纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数 额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成（）。 A.逃避缴纳税款罪 B.抗税罪 C.骗取出口退税罪 D.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 【答案】C 【解析】本题考核骗取出口退税罪。纳税人缴纳税款后，实施假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按逃避缴纳税款罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪论处。 2.下列关于民事诉讼起诉和受理的说法中，正确的是（）。 A.符合起诉条件的，法院应当在3日内立案 B.不符合起诉条件的，法院应当裁定驳回原告诉讼请求 C.起诉应有明确的被告 D.起诉状列写被告信息不明确的，法院可以判决驳回起诉 【答案】C 【解析】本题考核民事诉讼的起诉和受理。选项A：符合起诉条件的，法院应当在7日内立案。选项C：起诉应当有明确的被告。选项D：起诉状列写被告信息不足以认定明确的被告的，人民法院可以告知原告补正；原告补正后仍不能确定明确的被告的，人民法院裁定不予受理。 3.下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是（）。 A.它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙 B.数个合伙人在执业过程中因重大过失造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任 C.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任 D.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，该合伙人承担无限责任，其他
合伙人不承担责任 【答案】A 【解析】本题考核特殊的普通合伙企业。特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。因此选项BCD错误。 4.根据《刑法》规定，下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是（）。 A.骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪属于危害税收征管犯罪 B.主体只能是单位 C.侵犯的客体是市场经济秩序 D.行为人在主观方面存在故意或者过失 【答案】A 【解析】本题考核危害税收征管犯罪。危害税收征管犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度。犯罪的主体既包括单位，也包括个人。犯罪在主观方面存在故意，过失不构成本罪。 5.下列法律原则中，属于民法基本原则的是（）。 A.公信原则 B.公序良俗原则 C.公示原则 D.等价有偿原则 【答案】B 【解析】本题考核民法的基本原则。民法的基本原则包括：民事权利神圣原则、主体平等原则、意思自治原则、公序良俗原则、公平与诚信原则、禁止权利滥用原则。 6.根据《刑事诉讼法》规定，下列人员中，不属于诉讼参与人的是（）。 A.鉴定人 B.证人 C.辩护人 D.书记员 【答案】D 【解析】本题考核刑事诉讼参与人。刑事诉讼参与人是指当事人、法定代理人、诉讼代理人、辩护人、证人、鉴定人和翻译人员。 7.下列民事主体中，属于特别法人的是（）。