资金管理系统详细方案

XX集团资金管理中心设立方案

（试行）

索引

一、设立主体

二、设立目标

三、管理模式及主要职能

四、机构及人员设置

五、参与集团资金统管的公司及纳入监管的银行账户

六、资金流转方案

七、网银权限设置

八、内部账户及账号设置

九、内部存贷款利率设置

十、会计核算科目设置

十一、业务操作内容、流程及会计核算办法

十二、现有银行贷款事项及内部往来的后续处理

十三、注意事项

十四、附件

根据XX集团管理现状及未来发展要求，设立集团资金管理中心。设立方案如下：

一、设立主体

资金管理中心设立在XX集团有限公司。

资金管理中心作为XX集团公司的一个职能部门（利润中心），其所有业务受到XX集团董事长、总经理及财务总监的安排与指导。其所有经济业务设立独立账套核算，同时其涉及到XX集团公司、各下属企业的业务也纳入XX集团有限公司账套、下属企业账套进行核算。并且各账套之间有对应关系。

办公地点设立在XX集团办公室。

二、设立目标

1、实施高度集中控制的资金管理体系，加强集团资金管理与控制

2、资金实现事前计划、实时控制与分析，加快资金周转，提高资金使用效益

3、降低集团财务风险

三、管理模式及主要职能

将银行机制引入企业内部，建立集财务管理、金融管理和企业管理三位一体的现代企业管理模式。身兼银行和财会两种职能，承担企业外部资金结算、资金内部调剂、对外融资等业务。资金管理中心实时掌握集团资金的流量、流向、存量，随时监控子公司的资金使用，同时可以灵活调配“沉淀”存量资金，提高资金利用效率。

1、账户分散、资金集中的管理模式

集团的资金管理采取账户分散、资金集中管理的模式。即各下属企业在外部商业银行的现有账户不变，保持现有的资金业务处理及会计核算流程不变；资金管理中心将各下属企业的外部银行账户加以记录，资金管理中心开立内部账户对应各下属企业的外部银行账户；同时将下属企业的闲散资金每日归集到资金管理中心，作为下属企业的“内部存款”，资金管理中心会计、出纳按照资金计划进行支付单据的审批、拨付；各下属企业依据集团的审批处理资金业

务。

资金管理中心设立资金归集账户（在中行及工行设立，详见“五、参与集团资金统管的公司及纳入监管的银行账户”），所有超过下属企业结算账户核定金额的资金会归集到上述账户，以减少下属企业银行账户上的沉淀资金。集团对资金统管后，可以减少资金沉淀、降低财务费用，提高资金使用效率。下属企业根据资金计划向资金管理中心提出付款申请，资金管理中心审核后予以支付。

只有纳入集团监管的账户（见“五、参与集团资金统管的公司及纳入监管的银行账户”）才纳入资金管理中心的管理。

2、资金管理中心对资金的监控方式

资金管理中心从两个层面来执行对下属企业资金的监控：

（1）利用金蝶系统的支持，对下属企业所有监管结算账户的每一笔资金往来及结余进行监控和记录。资金管理中心设置独立的账套来完整反映所有监管账户发生的资金收支。

（2）集团所有付款出纳实行统一管理，集中在资金管理中心办公。统管后，所有下属企业的银行账户（包括未纳入资金管理中心核算的银行账户）都由资金管理中心负责管理，银行印鉴全部收归资金管理中心管理，资金支付只能由资金管理中心出纳负责，下属企业仅保留收款业务。

通过上述两种方式，资金管理中心实现对集团资金的高度控制。

3、所有款项支付通过网银操作。各监管账户与银行协议后，款项通过网银支付（包括支付给供应商、员工的款项或集团内资金划拨）；下属企业付款时由资金管理中心归集账户转款至下属企业银行账户后，再由下属企业银行账户通过网银支付。

（1）工资发放。所有员工提供其所在公司的基本账户所在银行的个人开户账号，用于发放工资。账户需开通网银代发工资功能。

（2）费用报销及预支借款。同工资发放，账户需开通相关报销支付功能。

（3）其他款项支付

①支付给对公账户的，由收款单位提供银行账号（不限银行），通过网银支付。

②支付给对私账户的，由收款方提供我方要求的开户行的个人账户，通过网银

付款。应要求客户提供银行账号以便长期业务合作。如只发生一次业务的供

应商，则可以特别考虑给予现金。

4、集团下属企业资金实现有偿使用

延续XX集团与XX集团一贯的资金管理原则，集团下属各企业间资金借贷实行有偿使用。通过资金管理中心的贷款及计息系统，变原来的各下属企业间各自计息为统一由资金管理中心放贷、计息，自动化、规范化管理。

四、机构及人员设置

1、集团资金管理中心管理架构

2、资金管理中心工作人员职责

陈洁：（1）负责资金管理中心的流程设计、人员安排、业务指导及全面管理，（2）资金管理中心用户相关权限的确定。

朱伟荣：（1）XX集团及下属子公司超过2级权限人（出纳）权限的网银审批支付；

（2）对资金管理中心日常业务进行指导及管理。

姜晓兰：（1）指导资金管理中心各财务人员的日常工作，确保资金管理中心的正常运作；

（2）XX集团下属子公司（XX集团除外）超过2级权限人（出纳）权限的网银审批支付；

（3）协助主管做好资金理财业务。

张冰珪：资金管理中心会计

（1）负责资金管理中心的会计核算及XX集团公司涉及到资金管理中心账户收支、内部结算的会计核算；

（2）资金管理中心与下属企业的对账工作；

（3）编制及提交相关资金管理报表。

欧丽丽：资金管理中心出纳

（1）负责将下属企业的资金划回资金管理中心的归集账户；

（2）根据资金计划将归集账户的资金划拨至下属企业银行账户；

（3）汇总下属企业的周资金计划，报主管审核审批；

（4）负责编制每日资金收支汇总表。

曾红嫣：资金管理中心银行出纳

（1）负责广晟投资公司、工业园、沙石土、修理厂、租赁公司等5家公司的资金支出业务（包括网银支出和柜台办理银行转账，柜台转账

会逐步取消）；

（2）负责上述企业监管银行账户在金蝶系统的业务处理；

（3）所负责的公司的非监管账户的银行业务处理。

黄碧英：资金管理中心银行出纳

（1）负责XX集团、担保公司、物业公司、鸿瑞公司、学府公司、集团房地产等6家公司资金的支出业务（包括网银支出和柜台办理银行转

账，柜台转账会逐步取消）；

（2）负责上述企业监管银行账户在金蝶系统的业务处理；

（3）所负责的公司的非监管账户的银行业务处理。

张春艳：资金管理中心银行出纳

（1）负责百货公司、农业公司、酒店、出租公司等4家公司的资金支出（包括网银支出和柜台办理银行转账，柜台转账会逐步取消）；

（2）负责上述企业监管银行账户在金蝶系统的业务处理；

（3）所负责的公司的非监管账户的银行业务处理。

陈碧云：资金管理中心现金出纳

（1）负责资金管理中心的现金收支业务及相关日记账的登记。根据要求，下属企业收取的现金，可以直接存入指定的银行账户，也可以交到

资金管理中心。而付款业务，一般要求通过网银直接支付到收款人

账户，但如特殊情况下（如百货需要零钱），也可以以现金方式支付。

（2）负责所有公司监管银行账户在金蝶系统内的现金业务处理。

陈玉美：资金管理中心会计，主要协助张冰珪进行资金管理中心的会计核算（1）负责资金管理中心的会计核算及XX集团公司涉及到资金管理中心账

户收支、内部结算的会计核算；

（2）资金管理中心与下属企业的对账工作；

（3）编制及提交相关资金管理报表。

上述人员如遇到不在岗位的情况（如出差、休假），应根据主管安排将其工作暂时移交给其他人员代为完成。

五、参与集团资金统管的公司及纳入监管的银行账户

共有17家下属企业，43个结算账户纳入集团资金管理中心的监管。详细如下：（1）深圳市XX集团有限公司

根据集团业务的发展需求，其他下属企业或单位（可以是下属企业下设的利润中心或费用中心）也可以根据实际需要申请内部账户。

上述所有银行账户的收支业务都将在资金管理中心的账套中反映。

六、资金流转方案

1、资金的归集

各下属企业银行账户的资金可经过下列方式归集到资金管理中心：

（1）各下属企业先按照股权关系分别汇集到XX集团及广晟投资公司的银行账户后，再归集到资金管理中心的资金归集账户；

（2）各下属企业直接转入资金管理中心的归集账户。（在实际操作中，多以此为主）

具体调拨方式可根据集团资金管理状况灵活安排。

2、资金的下拨

资金的下拨可以通过如下两种方式进行：

（1）先由资金管理中心的归集账户下拨至XX集团或广晟投资公司的结算账户，然后再由此两家公司向下属企业划拨；

（2）由资金管理中心的归集账户直接下拨至各下属企业的结算账户。（实际操作中，多以此为主）

资金流向图见下（箭头代表资金流向，仅供参考，实际操作需根据具体情况）：

备注：在实际操作中，为了简化资金调拨，提高效率，可以直接由下属企业划款到资金管理中心在河源开设的资金归集账户，在有资金结余的情况下，可以将资金管理中心的资金划拨至XX集团、广晟投资公司，以提高这两个公司的资金流量。

七、网银权限设置

网银操作权限设定为3级：

第1级为各公司会计人员（或出纳人员），主要负责录入付款信息（收款人、开户银行及账号）

第2级为资金管理中心出纳人员（在权限内进行审批支付）

第3级为资金管理中心主管（权限人一般为朱伟荣与姜晓兰，仅对超过权限以上的资金进行审批支付）

网银权限人设置详见附表1《中行集团网银权限设置表》和附件2《工行集团网银权限设置表》。

各公司网银审批权限额度见下表：

金额单位：人民币元

八、内部账户及账号设置

资金管理中心的下设账户有6种，其中存款账户有4种——活期不计息存款账户、活期计息存款账户、普通定期存款账户、特别定期存款账户，贷款账户有2种——短期贷款账户、长期贷款账户。

1、活期不计息存款账户是指各下属企业在资金管理中心开立的企业活期存款的

账号，企业活期存款账号的余额与下属企业的银行存款相对应。本账户余额不计付利息。企业活期存款账号在“2242.01企业存款—活期不计息”科目下进行设置。

2、活期计息存款账户也是各下属企业在资金管理中心开立的企业活期存款账号。

内部活期存款账号的资金往来主要是基于资金划拨及内部结算业务。内部活期存款账号的余额与XX本部、下属企业的账套中内部往来余额分别相对应。计息存款与不计息存款的区别在于前者是下属企业与资金管理中心发生的内部往来，后者是资金管理中心为了监控下属企业而设定的“虚拟”存款。计息存款可以随意存取、支用（实际操作中根据资金计划支用），资金管理中心对计息存款计付存款利息，本账户可以透支，透支需要支付利息。

活期存款账号在“2242.02企业存款—活期计息”科目下进行设置。

2、企业定期存款账户

企业定期存款账户与活期计息存款类似，实质都是内部往来的余额。是指各下属企业在资金管理中心开立的内部定期存款的账户，内部定期存款分为两类——普通定期存款和特别定期存款。普通定期存款主要针对各下属企业自有的闲置资金，特别定期存款主要针对各下属企业通过银行借款取得的非自用（提供给其他公司）的资金。定期存款账户平时不能随意发生存取业务，存款到期可以续存。

定期存款账号在“2242.03企业存款——普通定期存款”、“2242.04企业存款——特别定期存款”等科目下进行设置。

3、贷款账户

这里所指的贷款账户是指下属企业在资金管理中心取得的内部贷款的账户。（1）资金管理中心的内部贷款分为长期贷款（期限大于1年）和短期贷款（期限在1年及1年以内）。一般贷款可以转逾期贷款，转逾期后的贷款按逾期利率计算；

（2）贷款账号分别在“1013内部短期贷款”及“1533内部长期贷款”科目下设

置。

各类账户对应的账号分为2种：账号和结算账号。其中账号与科目代码相关，构成科目代码的一部分，结算代码是下属企业在资金管理中心的“开户”账号。

账号代码及结算账号见下表：

九、内部存贷款利率设置

各项利率执行标准下表，如有变更，另行通知。

1、普通定期存款如果提前支取，则按照活期利率计息；

2、特别定期存款因是针对通过银行贷款取得的“闲置”资金以支持其他关联公司资金需求的公司而设置的存款项目，其定期存款资金与银行贷款相对应，故其存款期限可参考银行贷款期限、资金使用单位的内部贷款期限两个因素来确定。存款利率采用与其相关的贷款利率。

十、会计核算科目设置

备注：本表只列出资金管理中心专用会计核算科目，其他资金管理中心可以用到但通用的会计核算科目略。

十一、业务操作内容、流程及会计核算办法

1、主要业务流程如下：

（1）资金计划流程。各下属企业按周上报资金管理中心资金计划，经批准后，按照资金计划申请支付资金。此流程不通过金蝶系统控制，为系统外管理流程。（2）收款流程，包括①下属企业发起的收款业务流程，即下属企业先行在系统内确认银行账户收款信息的流程；②资金管理中心发起的收款业务流程，即资金管理中心先行在系统内确认银行账户收款信息的流程。为避免重复录入，集团内统一规定收款流程执行下属企业发起的收款业务流程。资金管理中心代下属企业收取现金亦执行本流程。

（3）付款流程，包括①下属企业自行付款的流程，即下属企业先行银行付款的业务流程；②资金管理中心直接付款的流程，即资金管理中心资金归集账户代付款的业务流程。根据集团资金管理模式，集团规定统一执行下属企业自行付款的流程。资金管理中心代下属企业支付现金亦执行本流程。

（4）内部结算流程，指集团内资金信息的流动，不涉及外部银行账号的资金流动。

即在资金管理中心开户的各下属企业活期账户之间的资金信息的转移。包括

①收款方发起的流程；②付款方发起的流程。为避免重复，内部结算业务只

能由收款方提出申请。

（5）资金划拨流程，用于将下属企业账户资金归集到资金管理中心的归集账户，或从归集账户回拨资金到下属企业银行账户。即资金管理中心监管银行账户之间资金转移的业务处理流程。

（6）为需要资金的下属企业办理内部贷款的流程及贷款到期归还的流程

（7）为有资金结余的下属企业办理内部定期存款的流程及定期解活流程

（8）计息、支付利息及收取利息流程。包括每月计算存款利息、贷款利息、

逾期贷款利息、透支罚息的系统处理流程；向有贷款或透支的下属企业收取

贷款利息或罚息的流程；每月向下属企业支付存款利息流程。

（9）其他资金管理中心业务处理。

2、各项业务流程及会计核算办法：（1）审批资金计划

备注：可以逐笔业务录入一笔通知单，也可以按照不同业务类型汇总一笔录入通知单。

会计核算办法（本会计核算办法包括资金管理中心账套、深圳XX集团有限公司账套、下属企业账套分别的会计核算，下同）：

资金管理中心——

根据收款单记账，

借：银行存款——A企业账户或现金

贷：企业存款——活期不计息——A企业

XX集团公司——

如果收款账号是XX的账户或收到现金，则XX需要记账，

借：银行存款——XXXX账户或现金

贷：其他应付款（或其他应收款）——A企业

如果收款账号不是XX的账号，则不需要进行会计处理。

下属企业——

如果收款账号是下属企业或XX集团公司，

借：银行存款或其他应收款（或其他应付款）——XX集团公司

贷：应收账款等相关科目

上述会计处理后，资金管理中心的“银行存款——A企业”科目、“企业存款——活期不计息”科目余额与下属企业“银行存款”余额相等，并且总是保持相等；XX集团公司的“其他应付款（或其他应收款）——A企业”与下属企业的“其他应收款（或其他应付款）——XX集团公司”余额相等，并且总是保持一致。下同，不再赘述。

备注：本流程第3步应根据集团设定的职能审批权限由各被授权人在系统内完成。目前系统内审批权限只设定为1级，实际操作中的多级授权要结合系统外部审批来实现。

会计核算办法:

资金管理中心——

根据付款单记账，

借：企业存款——活期不计息——A企业

贷：银行存款——A企业账户

XX集团公司——

如果付款账号是XX的账户，

借：其他应付款（或其他应收款）——A企业

贷：银行存款

如果付款账号是下属企业的账户，则不需要进行会计核算

下属企业——

如果付款账号是下属企业自己或XX集团公司账户，

借：管理费用等相关科目

贷：银行存款或其他应收款（或其他应付款）——XX集团公司

（4）收款方发起的内部结算业务的流程

会计核算办法：

资金管理中心——

根据内部结算单付款单记账，

借：企业存款——活期计息——A企业

贷：企业存款——活期计息——B企业

XX集团公司——

根据内部结算付款单记账，

借：其他应付款（或其他应收款）——A企业

贷：其他应付款（或其他应收款）——B企业下属企业（收款方，B企业）——

根据内部结算付款单记账，

借：其他应收款——XX集团公司

贷：其他应收款——A企业

下属企业（付款方,A企业）——

根据内部结算付款单记账，

借：其他应付款——B企业

贷：其他应收款——XX集团公司

（5）资金划拨流程

会计核算办法：

资金管理中心——

根据系统内生成的划拨单记账。

由下属企业账户向资金管理中心归集账户划拨款项时，借：银行存款——归集账户

贷：银行存款——A企业

同时手工录凭证，

借：企业存款——活期不计息——A企业

贷：企业存款——活期计息——A企业

由资金管理中心归集账户向下属企业账户划拨款项时，借：银行存款——A企业

贷：银行存款——归集账户

同时，手工录入凭证，

借：企业存款——活期计息——A企业

贷：企业存款——活期不计息——A企业

XX集团公司——

由资金管理中心归集账户向下属企业账户划拨款项时，借：其他应付款（或其他应收款）——A企业

贷：银行存款

由下属企业账户向资金管理中心归集账户划拨款项时，借：银行存款

贷：其他应付款（或其他应收款）——A企业