【考试】：税务师《涉税服务相关法律》模拟试卷(一)
模
拟
试
卷姓名：
《涉税服务相关法律》模拟试卷（一）
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1. 我国《刑事诉讼法》中规定了刑事诉讼代理制度，下列人员中，不能够委托诉讼代理人的人员是（）。
A. 自诉人
B. 附带民事诉讼的被告人
C. 被害人的近亲属
D. 自诉人的近亲属
2. 周某与黄某共同盗窃，黄某因情节显著轻微，被人民检察院作出不起诉决定。在该案开庭审判时，黄某被法院通知出庭作证。审理该案的审判长刘某是被害人的哥哥，受法院聘请的对被抢珠宝价值进行鉴定的关某是被告人周某的配偶。本案的审判员赵某刚从本市检察院调至法院，他在检察院工作期间进行了本案的审查起诉。则本案中，不应该回避的人员是（）。
A. 黄某
B. 刘某
C. 关某
D. 赵某
3. 关于公司的特征，下列说法中不正确的是（）。
A. 公司具有法人资格
B. 公司具有营利性
C. 公司具有社团性
D. 公司具有公益性
4. 甲拾到一部手机后将该手机交给好友乙保管，丙趁乙不备将手机偷走，并以1000元价格卖于丁。对此，下列说法中正确的是（）。
A. 甲属于间接占有
B. 乙属于自主占有
C. 丙属于他主占有
D. 丁属于有权占有
5. 物权的优先效力表现在（）。
A. 物的所有权人对物享有完全的支配力
B. 物权优先于一般债权而行使
C. 物权人可以请求妨害人停止侵害
D. 留置权优先于登记的抵押权
6. 在民事诉讼中，法院开庭审理时一方当事人未到庭，不可能出现的法律后果是（）。
A. 延期审理
B. 按原告撤诉处理
C. 缺席判决
D. 诉讼终结
7. 某有限责任公司欲进行增资，甲想出资成为该公司股东，关于其股东资格的取得，下列说法正确的有（）。
A. 甲取得股东资格需经股东会通过增资决议
B. 甲取得股东资格是设立取得
C. 公司的增资决议不影响出资协议的效力
D. 增资决议需经有权机关批准
8. 关于“一物一权”原则，正确的说法是（）。
A. 一物之上只能设立一个用益物权
B. 一物之上只能设立一个担保物权
C. 一物之上只能设立一个物权
D. 一件共有物上只有一项所有权
9. 根据《民事诉讼法》的规定，第二审人民法院审理对一审判决不服的上诉案件，一般应当在第二审
立案之日起（）内审结。
A. 30日
B. 3个月
C. 6个月
D. 9个月
10. 下列关于建筑物区分所有权的表述中，不准确的是（）。
A. 建筑物区分所有权人集所有权人、共有人、成员三重身份于一身
B. 业主可以设立业主大会，选举业主委员会
C. 业主大会或者业主委员会的决定，对业主具有约束力
D. 建筑物区分所有权具有单一性
11. 甲服装公司（以下简称“甲公司”）因生产伪劣产品被工商局责令停产。甲公司不服，向法院提起行政诉讼。法院经审理查明，工商局在作出的行政处罚是没有依据的，甲公司申请确认行政行为无效。对此，法院应当作出的判决是（）。
A. 确认违法判决
B. 确认无效判决
C. 变更判决
D. 撤销判决
12. 在民法理论中，民事法律事实分为自然事实和行为。下列选项中属于自然事实的是（）。
A. 订立合同
B. 自然人的死亡
C. 侵权
D. 不当得利
13. 根据有关法律规定，下列争议中，不适用普通诉讼时效期间的是（）。
A. 国际技术进出口合同争议
B. 贷款担保合同争议
C. 建设工程合同引发的争议
D. 因运输的商品丢失或损毁引起的争议
14. 我国《民法总则》规定了承担民事责任的方式，其中不包括（）。
A. 赔偿损失
B. 排除妨碍
C. 吊销营业执照
D. 修理、重作、更换
15. 甲贸易有限责任公司作出公司合并决议后，即依法向债权人发出通知书，并予以公告。根据《公司法》的规定，该公司债权人在法定期间内有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。该法定期间是（）。
A. 自接到通知书之日起15日内，未接到通知书的自公告之日起30日内
B. 自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起60日内
C. 自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内
D. 自接到通知书之日起60日内，未接到通知书的自公告之日起90日内
16. 行政机关申请人民法院强制执行生效行政决定，都必须事先履行催告程序以督促当事人履行义务，催告书送达（）日后当事人仍未履行义务的，行政机关方可申请人民法院强制执行。
A. 10
B. 15
C. 20
D. 30
17. 下列各项具体行政行为中，复议机关不能够作出撤销、变更或者确认其违法的决定的是（）。
A. 某公安局作出的忽略了法定步骤的具体行政行为
B. 某派出所根据授权作出的罚款行为
C. 某县政府作出的步骤之间顺序颠倒的具体行政行为
D. 某市政府作出的不遵守法定时限的具体行政行为
E. 某税务局作出的附加了不应当经过的步骤的具体行政行为
18. 下列关于个人独资企业的说法中，不正确的有（）。
A. 个人独资企业的投资人可以委托或者聘用他人管理个人独资企业事务，应当与受委托人或者被聘用的人签订书面合同，明确委托的具体内容和授予权利的范围
B. 投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人
C. 个人独资企业应当依法设置会计账簿，进行会计核算
D. 个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿：先清偿所欠税款；然后清偿职工工资；最后是其他债务
19. 根据《行政强制法》第10条规定，尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，（）可以设定除限制公民人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施。
A. 最高人民法院司法解释
B. 国务院部门规章
C. 行政法规
D. 省、自治区、直辖市人民政府规章
20. 根据我国《刑法》，构成抗税罪的（）。
A. 主体必须是纳税人或扣缴义务人
B. 纳税人造成税务工作人员轻微伤的，不成立抗税罪
C. 抗税数额必须达到数额较大的法定要求
D. 必须达到情节严重的法定要求
21. 根据我国《刑法》的规定，下列说法错误的有（）。
A. 有期徒刑是我国《刑法》规定的适用范围最广的一种刑罚方法，其期限一般为6个月以上15年以下
B. 有期徒刑在监狱或其他执行场所执行
C. 判处无期徒刑的，附加剥夺政治权利终身
D. 被判处无期徒刑的犯罪分子，不得减刑或者假释
22. 根据《刑法》，缓刑不适用于（）的情形。
A. 被判处管制
B. 法定最低刑高于3年，因存在减轻处罚情节，实际判处3年以下有期徒刑
C. 被判处拘役
D. 一人犯数罪，数罪并罚后决定执行刑罚3年以下有期徒刑
23. 对公民处以（）以下的罚款，适用简易程序。
A. 20元
B. 50元
C. 100元
D. 200元
24. 甲与乙有仇，指使丙寻机报复。一日，丙知乙一人在家，便携匕首前往。途中被一卡车撞伤，报复计划失败。丙的行为在刑法上属于（）。
A. 犯罪预备
B. 犯罪中止
C. 犯罪未遂
D. 犯罪既遂
25. 个体工商户李某因拒绝缴纳个人所得税，税务局将其经营的商品予以扣押，在实施扣押时，不慎砸到了李某旁边的王某的摊位，造成王某财产损失2000元。李某因货物被扣押，造成停业损失5000元。对此，下列说法正确的是（）。
A. 税务局因执法行为不对李某的财产损失承担侵权责任
B. 税务局因执法行为不对王某的财产损失承担侵权责任
C. 李某应赔偿王某的损失
D. 王某的损失由自己承担
26. 甲贸易市场与乙公司签订合同，约定由乙公司以支援市场建设为由向甲贸易市场捐赠2000万元，甲贸易市场将一栋大楼作价4000万元出售给乙公司。但该大楼实际价值6000万元，按照该合同，双方向国家少缴纳土地增值税等税费达数百万元。甲、乙之间的合同（）。
A. 有效
B. 无效
C. 可撤销
D. 效力待定
27. 关于债权人委员会，下列选项说法错误的是（）。
A. 债权人委员会是代表债权人行使管理权力的机构
B. 债权人会议可以决定设立债权人委员会
C. 债权人委员会成员不得超过9人
D. 债权人委员会由债权人代表和1名债务人的职工代表或者工会代表组成
28. 根据《企业破产法》，债务人从事的下列行为中，无效的是（）。
A. 无偿转移财产
B. 以明显不合理的低价处分财产
C. 放弃债权
D. 虚构债务
29. 张某送给刘某一辆汽车，已经办理了过户手续，下列说法正确的是（）。
A. 刘某因紧急避险使张某受重伤，张某可以撤销赠与
B. 刘某因正当防卫使张某受重伤，张某可以撤销赠与
C. 刘某揭发张某的犯罪行为，张某锒铛入狱，张某可以撤销赠与
D. 刘某把张某打成植物人，张某的法定代理人可撤销赠与
30. 某公司经营不善，现进行破产清算。关于本案的诉讼费用，下列说法中错误的是（）。
A. 在破产申请人未预先交纳诉讼费用时，法院应裁定不予受理破产申请
B. 该诉讼费用可由债务人财产随时清偿
C. 债务人财产不足时，诉讼费用应先于共益费用受清偿
D. 债务人财产不足以清偿诉讼费用等破产费用的，破产管理人应提请法院终结破产程序
31. 根据《行政许可法》，下列选项中不具有行政许可实施主体资格的是（）。
A. 环境保护局在自己职权范围内实施许可
B. 接受工商局委托的质监局实施许可
C. 经法律法规授权的省级以下税务局的稽查局在职权范围内实施许可
D. 接受工商局委托的营养师协会实施登记许可
32. 根据行政法理论，下列有关行政机关工作人员的法律地位的理解错误的是（）。
A. 不具备行政主体资格
B. 有权提出申诉、控告
C. 有权申请辞职
D. 可以在行政复议程序中做申请人
33. 根据行政程序法理论，（）属于行政程序法的基本原则之一。
A. 诚实信用原则
B. 公开原则
C. 救济原则
D. 教育与强制相结合原则
34. 张某故意伤害致人重伤案被公诉到法院后，被害人李某向人民法院提起了附带民事诉讼，要求张某赔偿医药费和误工损失费一万元。关于本案的审理，下列说法中正确的是（）。
A. 一般情况下，附带民事诉讼应当同刑事案件一并审判
B. 人民法院审理该案件，不得进行调解
C. 若被害人同时要求张某赔偿精神损失费，人民法院可以予以支持
D. 附带民事诉讼原告李某无权申请人民法院采取保全措施
35. 甲股份有限公司欲聘请一名经理，关于对经理的聘任，下列选项说法正确的是（）。
A. 聘任经理的事项由股东大会表决
B. 聘任经理的事项由董事会提议，股东大会表决
C. 聘任经理的事项由董事会决定
D. 聘任经理的事项由监事会决定
36. 甲、乙、丙三家公司共同出资设立永和有限责任公司，其中丙公司以欺骗方式出具了虚假出资证明。永和公司成立后，丙公司以永和公司的名义向B银行借款100万元，用于自己的生产经营活动。后永和公司严重亏损无力偿债。关于本案下列说法正确的是（）。
A. B银行只能要求永和公司以其全部财产偿还债务
B. B银行可以要求丙对其债务承担连带责任
C. B银行可以要求甲、乙和丙对其债务承担连带责任
D. 甲和乙不能要求丙承担违约责任
37. 有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担（）。
A. 按份责任
B. 违约责任
C. 公平责任
D. 连带责任
38. 因债务人怠于行使其对第三人的到期债权，导致债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求（）。
A. 撤销债务人的行为
B. 将标的物提存
C. 宣告无效
D. 以自己的名义代位行使债务人的债权
39. 下列关于公司种类的划分中，按照公司的信用标准划分的一组是（）。
A. 国有公司与民营公司
B. 人合公司与资合公司
C. 有限责任公司与股份有限公司
D. 母公司与子公司
40. 在某起行政诉讼过程中，原告因交通事故死亡，三个月后，其近亲属始终未表明是否参加诉讼。此时，人民法院应（）。
A. 延期审理
B. 中止诉讼
C. 终结诉讼
D. 休庭
二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个
错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1. 根据《公司法》，公司董事会的职权包括（）。
A. 决定董事的报酬事项
B. 执行股东（大）会的决议
C. 制订公司的年度财务预算方案、决算方案
D. 审议批准监事会或者监事的报告
E. 制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案
2. 下列选项中，应适用判决的情形有（）。
A. 不予立案
B. 认定无罪
C. 认定有罪
D. 核准死刑判决
E. 给予减刑
3. 股份有限公司发行新股，由股东大会作出决议。决议的事项包括（）。
A. 新股种类及数额
B. 新股发行价格
C. 新股发行的起止日期
D. 向新股东发行新股的种类及数额
E. 新股发行的对象
4. 下列属于关于土地的相邻权的有（）。
A. 邻地通行权
B. 相邻通行权
C. 相邻水流排放权
D. 相邻环境保护权
E. 邻地安全保护权
5. 根据《民事诉讼法》规定，下列关于起诉的说法中，正确的有（）。
A. 起诉必须有明确的被告
B. 起诉必须递交起诉状，不得口头起诉
C. 未成年人不得以自己的名义起诉
D. 超过诉讼时效的案件不得起诉
E. 立案后发现不符合起诉条件的，法院应裁定驳回起诉
6. 甲、乙各出资10万元共同购买机械设备一套，双方约定轮流使用，每次时间为半年。甲在使用设备期间，向善意的丙借款15万元，并将该设备交付给丙设定质押担保。甲无力还款，丙行使了质权，从而引发纠纷。下列关于纠纷解决的表述中，正确的有（）。
A. 甲无权处分，但丙仍应取得质权
B. 甲无权处分，故丙无权主张质权
C. 乙有权就所发生的损失请求甲赔偿
D. 乙有权就所发生的损失要求甲、丙承担连带责任
E. 乙有权就所发生的损失要求甲、丙承担按份责任
7. 关于民事诉讼简易程序的特点，下列说法正确的有（）。
A. 原告可以口头起诉
B. 基层人民法院或者派出法庭可以当即审理
C. 应当在立案之日起6个月内审结
D. 简化审判组织，实行独任制
E. 可以用简便方式随时传唤当事人、证人
8. 下列民事法律行为的形式中，属于一般书面形式的有（）。
A. 合同形式
B. 传真形式
C. 电报形式
D. 登记形式
E. 审批形式
9. 民法与其他部门法比较，具有的特征有（）。
A. 当事人法律地位平等
B. 民法是一个以义务为中心建立起来的体系
C. 民事责任具有直接救济性
D. 民法主要是任意性规范
E. 民法是权利本位之法
10. 下列情形中（）不属于行政复议范围。
A. 民政部门对家庭纠纷进行调解
B. 乡政府发布文件要求本乡的农户每户都要在自家房前屋后种植葫芦
C. 税务机关取消企业一般纳税人资格
D. 城建部门将某建筑企业的资质由一级变更为二级
E. 市政府发布公告，公布本市流行性疾病的防治情况
11. 下列可以作为行政诉讼第三人的有（）。
A. 行政处罚案件中的受害人或加害人
B. 行政处罚案件中的共同被处罚人
C. 两个以上行政机关作出相互矛盾的行政行为，非被告的行政机关
D. 应当追加被告而原告不同意追加的
E. 行政复议机关
12. 行政诉讼期间，行政行为可停止执行的情形有（）。
A. 被告认为需要停止执行的
B. 人民法院认为该行政行为的执行会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的
C. 原告申请停止执行，人民法院经审查裁定停止执行的
D. 原告申请停止执行的
E. 原告认为需要停止执行的
13. 甲市刘某违反《治安管理处罚法》，被乙市公安分局给予拘留10天的处罚，刘某不服向乙市公安局申请复议，乙市公安局将处罚结果更改为罚款200元。刘某不服向法院提起行政诉讼。对此案有管辖权的法院有（）。
A. 乙市中级人民法院
B. 甲市刘某所在地基层人民法院
C. 乙市公安分局所在地基层人民法院
D. 乙市公安局所在地基层人民法院
E. 甲市中级人民法院
14. 根据《合伙企业法》的规定，合伙企业解散事由包括（）。
A. 合伙期限届满，合伙人决定不再经营
B. 全体合伙人决定解散
C. 合伙人已不具备法定人数满15天
D. 依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销
E. 合伙协议约定的合伙目的无法实现
15. 根据《税务行政复议规则》的规定，下列选项中属于上级管辖的情况有（）。
A. 对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议
B. 对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C. 对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
D. 对地方各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议
E. 对省级地方税务局的具体行政行为不服的，向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议
16. 下列关于渎职罪的表述中，正确的有（）。
A. 渎职罪侵犯的客体是国家机关的正常活动
B. 渎职罪在客观方面上表现为滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为
C. 渎职罪在表现形式上，只能是作为
D. 渎职罪的犯罪主体为特殊主体
E. 渎职罪在犯罪主观方面只能是过失
17. 下列关于普通合伙企业中合伙人在执行合伙事务中的权利的说法正确的有（）。
A. 合伙人按照出资比例执行合伙企业事务
B. 按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务
C. 不执行合伙事务的合伙人不得过问合伙企业的事务
D. 受委托执行合伙事务的合伙人不按照规定执行事务的，其他合伙人可以撤销委托
E. 合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议时，应当暂停该项事务的执行
18. 债的关系在客观上不复存在即为债的消灭。下列选项中属于债消灭的原因有（）。
A. 债务承担
B. 债的概括承受
C. 抵销
D. 提存
E. 混同
19. 我国刑法对不同刑种采取不同的数罪并罚原则，采取吸收原则的有（）。
A. 有期徒刑
B. 死刑
C. 拘役
D. 管制
E. 无期徒刑
20. 根据《行政处罚法》和《治安管理处罚法》的规定，下列关于行政处罚执行程序的说法正确的有（）。
A. 除法律规定可以当场收缴的罚款外，被处罚人应当自收到行政处罚决定书之日起15日内，到指定的银行缴纳罚款
B. 执法人员依据《行政处罚法》作出罚款的行政处罚决定，如果执法人员不当场收缴事后就难以执行，且罚款数额在20元以下的，执法人员可以当场收缴
C. 执法人员根据《治安管理处罚法》的规定，当场对行政违法行为人作出罚款50元的处罚决定的，
可以当场收缴罚款
D. 行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具本级人民政府财政部门统一制发的罚款收据，不出具的，当事人有权拒绝缴纳罚款
E. 执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起2日内，交至行政机关
21. 关于犯罪客体和犯罪对象，下列说法错误的有（）。
A. 犯罪客体分为一般客体、同类客体和直接客体
B. 我国《刑法》分则体系就是根据犯罪直接客体确立的
C. 犯罪对象是犯罪构成的必备要件
D. 犯罪客体是犯罪构成的必备要件
E. 任何犯罪都会使犯罪对象受到损害
22. 朱某对席某的3万元债权已过诉讼时效。按照民法规定，朱某仍享有（）。
A. 诉权
B. 胜诉权
C. 受领权
D. 处分权
E. 保全权
23. 安达有限公司拖欠多项到期债务无力清偿，被人民法院受理其破产申请后。下列债权中应当申报的有（）。
A. 拖欠交通银行的贷款，有财产担保
B. 拖欠应缴纳的税款
C. 拖欠锦瑞公司的货款，正在诉讼程序中
D. 拖欠本公司职工的工资
E. 拖欠的未到期的借款
24. 下列制度中，体现了便民和效率原则的有（）。
A. 公示制度
B. 听证制度
C. 说明理由制度
D. 期限时效制度
E. 当场更正制度
25. 下列选项中，不属于税务行政许可的有（）。
A. 对纳税人延期缴纳税款的核准
B. 对发票领购资格的审批
C. 建立收支凭证粘贴簿的审批
D. 出口退税资格确认
E. 指定企业印制发票
26. 共益债务是指人民法院受理破产申请后，为了全体债权人的共同利益及破产程序顺利进行而发生的债务。根据《企业破产法》，下列各项中属于共益债务的有（）。
A. 债务人财产受无因管理所产生的债务
B. 管理、变价和分配债务人财产的费用
C. 管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用
D. 债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务
E. 债务人财产致人损害所产生的债务
27. 过错侵权责任的构成要件有（）。
A. 损害
B. 过错
C. 因果关系
D. 行为
E. 事件
28. 下列选项中，关于公司设立的说法中正确的有（）。
A. 我国股份有限公司和有限责任公司的设立，采取严格准则设立主义，对特殊行业实行核准设立主义
B. 公司的设立与公司的成立发生阶段是一样的
C. 公司设立是设立人取得公司法人资格的一种事实状态或公司设立行为的法律后果
D. 核准设立主义是指公司的设立需首先经过政府行政机关的审批许可，然后再经政府登记机关登记注册方可设立
E. 公司设立行为以有关行政法规为解决争议的依据
29. 企业在经营期间，欠缴应纳税款10万元，占应纳税额的8%。税务机关向该企业发出了《催缴通知书》，该企业不予理睬，同时为了防止税务机关冻结其存款账户，伪造了相关文件，另立企业账户，并且转移了一部分存款，致使税务机关无法追缴欠缴的税款2万元，对此案下列说法正确的有（）。
A. 该企业构成逃税罪
B. 对于该企业的直接负责人要处以3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金
C. 该企业逃避追缴欠税数额为10万元
D. 该企业的行为侵犯了国家的税收征管秩序
E. 对该企业执行罚金之前，应当先由税务机关追缴所逃避的税款
30. 物权性质的财产权有（）。
A. 土地承包经营权
B. 相邻权
C. 建设用地使用权
D. 宅基地使用权
E. 地役权
三、综合分析题（共20题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
（一）
盛泰有限责任公司成立于2013年6月，其注册资本为人民币1000万元。2017年5月盛泰公司召开了一次股东会会议，经过出席会议的持70%表决权的股东同意作出了三项决议。决议一：股东会决议为股东唐某提供贷款担保，唐某也参加了表决。决议二：股东会决议由股东苗某代替蒋某出任监事，职工监事由康某更换为林某。决议三：股东会作出决议决定盛泰公司分立为盛和公司和泰和公司。
（1）关于决议一，下列表述正确的有（）。
A. 该决议表决符合法定程序，有效
B. 该决议无效，公司可以对外提供担保，但不得为本公司股东或者实际控制人提供担保
C. 该决议无效，只有董事会才有权决定公司对外提供担保事宜
D. 该决议的表决方式违反法定程序，其他股东可以请求人民法院予以撤销
E. 若唐某没有参加该表决，表决经半数股东通过就是合法有效的
（2）关于决议二，下列表述错误的有（）。
A. 更换监事康某的决议合法
B. 更换监事蒋某的决议合法
C. 更换两名监事的决议都合法
D. 更换监事是董事会的职权
E. 职工监事应通过职工代表大会等形式民主选举产生
（3）关于决议三，下列做法不符合《公司法》规定的有（）。
A. 若盛泰公司在分立前与债权人恒祥公司达成书面协议，则盛泰公司的债务按照协议约定由分立后的盛和公司偿还
B. 盛泰公司应当自作出分立决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告
C. 公司分立应自公告之日起45日后申请登记
D. 债权人可以要求盛泰公司清偿债务或者提供相应的担保
E. 盛泰公司分立为盛和公司和泰和公司前须进行清算程序
（4）若盛泰公司发生约定的解散事由进行清算，下列说法正确的有（）。
A. 应当依法在解散事由出现之日起10日内成立清算组
B. 清算组由股东组成
C. 若公司逾期不成立清算组，公司股东可以直接申请人民法院指定清算组
D. 若人民法院指定清算组，清算组成员可以由依法设立的律师事务所担任
E. 清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动
（二）
陈某饲养了一条名叫“欢欢”的狗，其用绳索拴在自家门口看门。一天，路过陈某家门口的李某（21周岁）见到“欢欢”后，用打火机烫“欢欢”的鼻子玩，被激怒的“欢欢”挣断绳索，将中午放学回家路
过的婷婷（10周岁）咬伤。李某见状溜之大吉。
邻居高某（25周岁）见状立即打车（高某为此支付打车费55元）将婷婷送往医院，高某又以婷婷父亲的名义向在医院门口执勤的交警钟某借了2000元钱，其用借来的2000元钱按照医生的意见为婷婷办理了入院（“和善”医院）手续。婷婷的父亲赶到医院后，认为婷婷无需住院，高某的处置不当，不愿承担高某向钟某所借的2000元。
治疗过程中，“和善”医院给婷婷注射了预防狂犬病的药物“Vero细胞”（“三联”制药厂生产），因“Vero 细胞”具有缺陷，婷婷因此罹患脱髓鞘脑病，因此遭受损失共计约20万元。
（1）根据民法相关规定，婷婷被狗咬的人身损害所属的责任形态为（）。
A. 过错推定责任
B. 过错责任
C. 无过错责任
D. 补充责任
E. 公平责任
（2）关于婷婷被狗咬伤所遭受损害的责任承担，下列表述正确的有（）。
A. 婷婷有权请求陈某、李某承担连带责任
B. 婷婷有权请求陈某、李某承担按份责任
C. 婷婷有权请求陈某承担全部赔偿责任
D. 婷婷有权请求李某承担全部赔偿责任
E. 婷婷只有权请求李某承担赔偿责任
（3）对于高某送婷婷入院过程中的系列行为，下列说法中正确的有（）。
A. 钟某有权请求婷婷的父亲向其返还高某向其所借的2000元
B. 高某有权请求婷婷的父亲支付打车费55元
C. 高某有权请求婷婷的父亲支付其向钟某所借的2000元
D. 高某有权请求婷婷的父亲支付其为照顾婷婷产生的误工损失费
E. 高某有权请求婷婷的父亲支付精神损失费
（4）对于婷婷因“Vero细胞”的缺陷所遭受损害的责任承担，下列说法中正确的有（）。
2019年税务师《财务与会计》试题及答案
2019年税务师《财务与会计》试题及答案 一、单项选择题 1、下列企业财务管理目标中，没有考虑利润与投入资本之间的关系的是( )。 A、利润最大化 B、每股收益最大化 C、股东财富最大化 D、企业价值最大化 2、下列项目中不属于财务管理内容的是( )。 A、筹集资金 B、投资管理 C、股利分配 D、资源战略管理 3、关于企业价值最大化，下列说法不正确的是( )。 A、企业价值最大化等同于股东财富最大化 B、企业价值最大化考虑了资金的时间价值和风险价值 C、企业价值最大化目标反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求 D、会导致经营行为短期化 4、采用专门的方法，系统的分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程是( )。
A、财务预测 B、财务决策 C、财务控制 D、财务分析 5、每股收益最大化与利润最大化相比，其优点是( )。 A、考虑了资金的时间价值 B、考虑了投资的风险价值 C、有利于企业克服短期行为 D、考虑了投资额与利润的关系 6、下列关于利率的表述中不正确的是( )。 A、利率是资金这种特殊商品的交易价格 B、利率有名义利率和实际利率之分 C、通货膨胀预期补偿率主要受当前通货膨胀水平的影响 D、风险补偿率受风险大小的影响，风险越大要求的报酬率越高 7、关于利率的说法不正确的是( )。 A、名义利率等于纯利率加上通货膨胀率和风险补偿率 B、利率是资金的增值同投入的资金的价值比 C、利率计算中的通货膨胀率属于风险补偿率 D、风险补偿率包括违约风险补偿率、流动性风险补偿率和期限风险补偿率 8、下列各项中不属于金融资产按融资对象标准，划分的是( )。 A、流通市场
2020年注册税务师考试-继续教育
2020年注册税务师考试-继续教育 2020年注册税务师考试-继续教育第一条为全面提升注册税务师的整体素质，保证执业质量，根据《中国注册税务师协会章程》和《注 册税务师资格制度暂行规定》的规定，制定本办法。第二条注册 税务师是维护国家税收利益和纳税人权益，依法接受委托从事涉税服 务与涉税鉴证的专业技术人员，所以，注册税务师必须具备较高的执 业水平，继续教育理应贯穿于注册税务师的整个执业生涯。第三 条本办法适用于执业的注册税务师和非执业注册税务师，也适用在税 务师事务所（以下简称事务所）工作的从业人员。第四条为增强 继续教育培训工作，要建立中国注册税务师协会（以下简称中税协）、地方协会和事务所三个层次的教育培训制度。中税协负责组织全 国性注册税务师继续教育培训工作，制定全国性职业继续教育培训制度、办法和中长期规划，统一编写全国性的教育培训大纲，编写或选 定教材，展开师资培训，新成立的事务所所长及副所长培训和高管人 员的轮训，以及具有全国性热点、难点问题的专题培训，总结交流和 推广各地方协会教育培训工作经验，指导各地方协会教育培训工作， 组织全国性继续教育的检查、考核。地方协会负责本地区注册税 务师继续教育培训工作，制定本地区职业继续教育培训办法和年度教 育培训计划，展开事务所所长及部门经理以下的执业人员专业知识培训，总结交流和推广本地区教育培训工作经验，检查、考核事务所的 教育培训工作。事务所负责制定本所从业人员教育培训计划，除 组织执业人员参加中税协和地方协会举办的各种培训外，建立和健全 岗位培训和日常学习制度，展开从业专业知识与技能培训，使事务所 自身成为持续提升与创新的学习型组织。第五条继续教育的内容 包括：注册税务师执业过程中适合执业需要和相关的专业知识与专业 技能；道德教育和诚信教育。第六条注册税务师继续教育方式分 为脱产和非脱产两类。脱产继续教育方式包括： (一)中税 协和地方协会举办的各类培训和研讨班以及其他培训项目； (二)中税协和地方协会组织或认可的相关专题研讨会等； (三)中税
2016年税务师考试税法一真题汇总
一、单项选择题（共40 小题，每小题1分） 1. 下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A. 烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B. 烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C. 烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D. 烟叶税采用从价定率的计征 【答案】 B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19 题基本一致。 2. 某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2 月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120 万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016 年 2 月应纳增值税（）万元。 A. 15.13 B. 24.9 C. 42.79 D. 20.94 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（860-120 ）-（ 1 + 13% X 13%-70=15.13 （万元）。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策” 下面的第二题考点一致。 3.2016 年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A. 税收法律 B. 税收法规 C. 税务规章 D. 税法规范性文件 答案】C 解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4. 下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A. 城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B. 增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C. 城建税原则上不单独规定减免税 D. 计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。 【关联习题】该题与模拟三单选第39 题以及模拟一单选第29 题考点一致。 5. 下列不属于法人居民身份一般判定标准的是（）。 A. 管理中心标准
2020年注册税务师考试练习题(1.10)
2020年注册税务师考试练习题（1.10） 注册税务师《税法一》练习题：从量定额计税的依据（1.10）单选题 根据税法规定，自产自用应税消费品的，从量定额计税的依据为（）。 A、应税消费品的移送使用数量 B、应税消费品的自产数量 C、应税消费品的销售数量 D、收回的应税消费品数量 【答案】 A 【解析】 自产自用应税消费品的，从量定额计税的依据为应税消费品的移送使用数量。 注册税务师《税法二》练习题：房产税（1.10） 单选题 下列关于房产税的表述，错误的是（）。 A、房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税 B、房产税属于行为税 C、房产税在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收，不涉
及农村 D、区别房屋的经营使用方式规定不同的计税依据 【答案】 B 【解析】 房产税属于财产税中的个别财产税。 注册税务师《财务与会计》练习题：财务估值方法（1.10）多选题 下列关于财务估值方法的表述中，错误的有（）。 A、未来现金流量折现法下，资产价值的决定因素有两个：未来现金流量和折现率 B、投资项目的现金净流量是指从投资项目开始筹划、设计、施工、投产直到报废为止的整个期间每年现金流入量与现金流出量的差额 C、自由现金流量是指企业维护正常的生产经营的现金流量 D、折现率等于无风险收益率与风险报酬率之和 E、在每年现金流量和折现率一定的情况下，期限越长，资产的价值越小 【答案】 ACE 【解析】 选项A，资产价值的决定因素有三个：未来现金流量、折现率和期限；选项C，自由现金流量是指企业维护正常的生产经营之后剩余的现金流量；选项E，在每年现金流量和折现率一定的情况下，
全国注册税务师考试试题(5个doc)6
全国注册税务师考试试题(5个doc)6
2003年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析 一、单项选择题(共40分,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1．2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额,正确的税务处理是()。 A．就地缴纳所得税B．合并缴纳所得税C．分散缴纳所得税D．集中缴纳所得税 答案：A 依据：教材第19页。 民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业、联营企业就地缴纳企业所得税。 考核目的及分析：测试考生对特殊行业、部门、企业等纳税人的纳税地点是否熟悉。 2．某企业经主管税务机关核定,2000年度亏损50万元,2001年度盈利20万元,2002年度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为()万元。 A．8．25B．1．65C．1．35D．0．9 答案：C 依据：教材第21、64、104页。 如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率；全年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业,按27%的税率征税。 考核目的及分析：测试考生是否清楚亏损弥补的规定,以及企业所得税税率的适用。由于2002年在弥补亏损后的所得为5万元,应适用27%税率,所以,其应纳企业所得税=5×27%=1．35(万元)。 3．甲企业2001年3月接受乙企业捐赠商品房一套,接受时确定价格为20万元。2002年6月甲企业将该套房屋转让,取得收入额22万元,支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为()万元。 A．6．6B．7．26 C．6．27D．5．61 答案：A 依据：教材第21、26、104页。 纳税人接受捐赠的实物资产,接受捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额；出售或清算时,应计入应纳税所得额。出售或清算的价格高于接受捐赠的实物价格时,减去相关费用后又低于接受捐赠时的实物价格的,应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得或清算所得。应纳税所得额20万元在10万元以上,适用税率为33%。 考核目的及分析：测试考生是否清楚纳税人接受实物资产的税务处理。出售价格22万元高于接受捐赠的实物价格20万元,但减去相关税费3万元,即22—3=19(万元),又低于20万元,故应按20万元计税。所以,该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为=20×33%=6．6(万元)。 4．下列项目中,按照企业所得税的有关规定,表述正确的是()。 A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得,不缴纳企业所得税 B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入,不缴纳企业所得税 C．金融企业收回的以物抵债财产,评估价高于债权金额不退的部分,不缴纳企业所得税
2016年税务师考试税法一真题汇总
一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。 2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。 3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规范性文件 【答案】C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税 实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。 【关联习题】该题与模拟三单选第39题以及模拟一单选第29题考点一致。
2018年税务师税法二考试真题及答案解析
2018年税务师税法二考试真题及答案解析 、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.下列占用地的行为，不征收耕地占用税的是（） A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地 【答案】A。解析：占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税, 营用 故A正确;选项B医院经地免征耕地占用税，职工住房不免征；选项CD铁路线路、城区公路线路 减按每平方米 2元征收耕地占用税。 2.下列车辆，应缴纳车船税的是（） A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.国际组织驻华代表机构使用的车辆 D.武装警察部队专用的车辆 【答案】A。解析：选项B C、D属于免税车辆。 3.下列合同，应接照“技术合同”缴纳印花税的是（） A.设备测试合同 B.专利权转让合同 C.专利申请转让合同 D专利实施许可合同 【答案】C。解析：选项A设备测试合同属于加工承揽合同，选项B、D属于产权转移书据。 4.根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。 A.依法在中国境内成立的外商独资企业 B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
【答案】D。解析：选项A B属于居民企业，选项C不属于中国的企业所得税纳税人。 5.转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为（） A关联交易的实际价格X （1+可比非关联交易成本加成率 B.关联交易的实际价格十（1-可比非关联交易成本加成率 C.关联交易的合理成本x （1+可比非关联交易成本加成率 D.关联交易的合理成本+（1-可比非关联交易成本加成率 【答案】C。解析：转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为关联交 易的合理成本X （1+可比非关联交易成本加成率） 6.根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（） A.交易活动发生地 B.转让动产的企业所在地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.受让动产的企业所在地 【答案】B。解析：企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。 7.关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（） A住所标准 B.停留时间标准 C.劳务发生地标准 D.所得支付地标准 【答案】D。解析：董事费：国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。 8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（） A自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除 B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除 C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除 D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除 【答案】B。解析：企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失 可在下列方法中选择其一进行税务处理：①在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。② 自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。上述方法由企业自行选择，但一经选定, 不得改变。
2017年税务师《财务与会计》试题及答案
2017年税务师《财务与会计》试题及答案 一、单项选择题 1、下列企业财务管理目标中，没有考虑利润与投入资本之间的关系的是()。 A、利润最大化 B、每股收益最大化 C、股东财富最大化 D、企业价值最大化 2、下列项目中不属于财务管理内容的是()。 A、筹集资金 B、投资管理 C、股利分配 D、资源战略管理 3、关于企业价值最大化，下列说法不正确的是()。 A、企业价值最大化等同于股东财富最大化 B、企业价值最大化考虑了资金的时间价值和风险价值 C、企业价值最大化目标反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求 D、会导致经营行为短期化 4、采用专门的方法，系统的分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程是()。
A、财务预测 B、财务决策 C、财务控制 D、财务分析 5、每股收益最大化与利润最大化相比，其优点是()。 A、考虑了资金的时间价值 B、考虑了投资的风险价值 C、有利于企业克服短期行为 D、考虑了投资额与利润的关系 6、下列关于利率的表述中不正确的是()。 A、利率是资金这种特殊商品的交易价格 B、利率有名义利率和实际利率之分 C、通货膨胀预期补偿率主要受当前通货膨胀水平的影响 D、风险补偿率受风险大小的影响，风险越大要求的报酬率越高 7、关于利率的说法不正确的是()。 A、名义利率等于纯利率加上通货膨胀率和风险补偿率 B、利率是资金的增值同投入的资金的价值比 C、利率计算中的通货膨胀率属于风险补偿率 D、风险补偿率包括违约风险补偿率、流动性风险补偿率和期限风险补偿率 8、下列各项中不属于金融资产按融资对象标准，划分的是()。 A、流通市场
注册税务师考试各科复习攻略和技巧
注册税务师考试各科复习攻略和技巧 一、《税法（I）》复习技巧： 1、提前备战，合理安排时间《税法（I）》的内容虽然不是很多，但有些内容需要有消费的时间，如果在考前几天将《税法（I）》攻下来，成功的概率很小。因此，是通读新教材把知识学习一遍，合理安排时间的安排，要将有限的时间合理的分布于各章，做到重点章节多安排时间，细致的学习，避免面面俱到，眉毛胡子一把抓。 2、认真通读教材，并将知识体系化，做到点面结合，重点问题一定要吃透《税法（I）》各章内容具有一定的联系，如果孤立地学学习每一章的知识，掌握的只能是支离破碎的税收原理和税收制度，很难应付综合性越来越强的考试，一定要把知识系统化、形成网络化、立体化知识体系，要做到这一点并不容易，其前提是牢固地掌握基础知识，在此基础上，对知识进行横向比较，找出各税种的差异和共同点，这样才能事半功倍。 3、深化记忆，多做习题由于大多数考生都是在职人员，没有太多时间学习、消化、理解教材中的内容。因此，在阅读教材基础上，多做习题是非常必要的，它可以检查对知识的掌握程度，并找出自己的薄弱环节，起到拾遗补缺的作用。 4、潜心研究各年试题，将会受益菲浅可以说，各年试题都具有代表性，既能反映《税法（I）》的重点，也能体现各个税种的难点。通过研究各年试题，可以从中找出《税法（I）》考试的规律，发现学习《税法（I）》的捷径。 二、税法二的复习策略：注册税务师考试是一种能力考试，因此复习时，应注意对税收法规的理解和运用。从教材的内容和结构而言，税法（II）是税法（I）的续篇，主要介绍了我国目前实施的所得税、财产税和行为税等税种。从教材篇幅看，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3个税税种应是考试和复习的重点。由于所得税的计税依据为应纳税所得额，流转税的计税依据为销售额或营业额，因此，税法（II）的复习方法与税法（I）有所不同。考生复习时应着重把握以下几点： 1、掌握每个税种的计算公式。计算公式不仅明确了应纳税额的计算方法，同时也指明了复习和掌握主要内容的基本思路。如企业所得税的计算公式：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率；应纳税所得额－收入总额－准予扣除项目金额。从公式可以得出，要计算企业应缴纳的所得税，首先要求出应纳税所得额，而应纳税所得额又是由收入总额和扣除项目金额两个要素决定的。 2、掌握各税种的特点，可以把繁杂的内容简化，使复习产生事半功倍的效果。如个人所得税，征税范围有11项，每项都有不同规定和计算方法。如果按顺序一项一项去把握困难较大，若按照一定方法把握其特点就容易多了。在11个征税项目中，以征税期限为标准，把握哪几项所得按年征税，哪几项所得按月征税，哪几项所得按次征税；以费用扣除为标准，把握哪些项目按定额扣除，哪些项目在什么情况下按比例扣除，哪些项目按会计核算进行扣除，哪些项目不扣除费用。然后再把握其基本计算方法，个人所得税的复习就容易了。 3、复习时要认真理解教材的基本内容，再辅之于练习。正常情况下，阅读、理解教材的时间应占总复习时间的70％－80％，做练习的时间应占总复习时间的20％－30％。在熟悉教材的基础上，通过做配套练习来验证自己对教材理解的正确程度以及对法规的具体运用能力。不能把大部分复习时间用在做练习题上，以做练习来碰考题，这是不可取的。教材每年都新增内容。一般情况下，新增内容都是当年重点考试内容。 4、要加强综合能力训练。某条规定在教材中是独立的。但在运用时既综合又交叉。综合有两种基本形式：一是多个税种在一个题目中同时涉及，如计算企业所得税时，可能涉及到流转税、财产行为税的计算；二是一个纳税人同时涉及诸多业务内容，如某纳税人有自营业务、联营业务、对外投资等，计算其应纳税额时要考虑到各方面规定。 三、财务会计应考策略：考生在准备注册税分师《财务与会计》科目时应注意以下几点：
2016年税务师考试涉税服务实务真题
2016 年真题 一、单项选择题（） 1、 下列情形中，应缴纳房产税的是（）。 A、房地产开发企业建造的尚未出售的商品房 B、某社区医疗服务中心自用房产 C、某公园的办公用房 D、某大学出租的房产 2、 关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（） A、到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物 B、询问纳税人与纳税有关的问题和情况 C、检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况 D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 E、以上答案均错误 3、 税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12 万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18 万元。对此项账务处理，税务师应（）。 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整
B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务 C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务 D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务 4、 税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理 错误的是（）。 A、将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报 B、将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C将购买国库券的利息作为免税收益申报 D、将购买S公司债券的利息作为免税收益申报 5、 税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是 （）。 A、将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫 运费 B、因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费 C、因物价上涨，购货方向买方收取的差价补贴 D、购货方违约延期付款支付的利息 6、 下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
2019年税务师考试真题——税法二
2019年税务师考试真题——税法? 2019年税务师考试真题——税法? （考?回忆版） 1.居?纳税??某?次性取得稿酬收?20000元,按现?个?所得税的相关规定,其预扣预缴个?所得税的应纳税所得额是()元 A.1000 B.11200 C.16000 D.20000 【答案】B【解析】(1)居?个?取得稿酬所得,以收?减除责?后的余额为收?额,稿酬所得的收?颗减按70%计算,以每次收?额为预扣预缴应纳税所得额。(2)每次收?4000元以上的减除费?按照20%计算。(3)预扣预缴的应纳税所得额-20000X(1-20%)×70%-11200(元) 、单项选择题 2.2019年某保险营销员取得不含税佣?收?37.5万元,假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除,2019年该营销负应缴纳个?所得税()元 A.9480 B.16080 C.19080 D.28080 【答案】【解析】(1)保险营销员、证券经纪?取得的佣?收?,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收?减除20%的费?后的余额为收?额,收?额减去展业成本以及附加税费后,并?当年综合所得,计算缴纳个?所得税,保险营销员、证券经纪?展业成本按照收?额的25%计算(2)收?额=375000×(1-20%)=300000(元)展业成本=300000×25%=75000(元):井?综合所得的?额-300000-75000-22500(元)(3)应缴纳个?所得税(225000- 60000)×20%-16920=16080(元) 3.依据企业所得税的相关规定,下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是(） A转让动产所得 B.销售货物所得 C.转让不动产所得 D.转让权益性投资资产所得
注册税务师考试财务与会计真题及答案
一、单项选择题 1.甲企业计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资500万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量130万元。若甲企业要求的年投资报酬率为9%，则该投资项目的现值指数是（）。（已知PVA（9%，13）=7.4869，PVA（9%，10）=6.4177，PVA（9%，3）= 2.5313） A.0.29 B.0.67 C.1.29 D.1.67 2.甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为25%，甲方案的标准离差率小于乙方案的标准离差率，则下列表达正确的是（）。 A.甲方案风险小于乙方案风险 B.甲乙两方案风险相同 C.甲方案风险大于乙方案风险 D.甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定 3.甲公司2008年年初产权比率为60%，所有者权益为500万元；2008年年末资产负债率为40%，所有者权益增长了20%。假如该公司2008年度实现息税前利润54万元，则2008年的基本获利率为（）。 A.4% B.6% C.8% D.10% 4.下列资产负债项目中，不影响速动比率计算的是（）。 A.预付账款 B.长期股权投资 C.短期借款 D.存出投资款 5.与固定预算相比，弹性预算的优点是（）。 A.简单、工作量小 B.不受原有项目的制约 C.适用范围广、可比性强 D.一切从现实出发分析企业的各项支出 6.与发行普通股筹集资金相比，发行债券筹集资金的优点是（）。 A.资金成本较低 B.没有固定的利息支出 C.财务风险较低 D.不需要偿还本金
7.甲公司发行在外的普通股每股当前市价为40元，当期每股发放股利5元，预计股利每年增长5%，则该公司保留盈余资金成本为（）。 A.12.50% B.13.13% C.17.50% D.18.13%
一年中全国各种考证时间大汇总 !!
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 一年中全国各种考证时间大汇总 ！！ 一月考试表 法律硕士专业学位考试 中旬 初试一般为每年1月中旬左右，复试一般在5月上旬前结束 中英合作金融管理/商务管理专业 公共课与自学考试同时考，专业课考试时间在1月和7月 自考统考 作为四月、十月考试的补充，由省考办根据本省的具体情况决定 MBA 联考 工商管理硕士 Master of Business Administration ，缩写MBA ，是源自美国的硕士学位。 硕士研究生入学考试－－－ 二月考试表 LSAT （美国法律硕士研究生入学考试） 三月考试表 TEF 法语 －－－ TEF (Test d''Evaluation de Francais)法语水平测试,是据法国驻华大使馆规定必需参加的法语水平测试。 国际物流师 －－－ 每年的3、6、9、12月第三个周日 PETS －－－第二个周六周日 PETS ，Public English Test System ，全国公共英语等级考试。PETS 是教育部考试中心设计并负责的全国性英语水平考试体系，分五个级别。 项目管理师职业资格认证考试－－－ 四月考试表 速录师职业资格考试 职称英语 4中旬 全国计算机等级考试(NCRE) J.TEST 15日 J.TEST 是鉴定日语实际应用能力的考试,由东京日本语研究社所属的日本语检定协会在1991年创办。 注册咨询工程师（投资） 自考统考 五月考试表 营销师职业资格认证考试 人力资源师职业资格认证考试 物业管理师 全国秘书职业资格考试 －－－ 5月和11月各考1次 环境影响评价工程师 监理工程师执业资格考试 注册建筑师 一级 二级 物流师职业资格认证考试 －－－ 全国试点阶段，考试时间由劳动部通知 全国会计专业技术资格考试 调查分析师 企业信息管理师 计算机技术与软件专业技术资格（水平）考试 土地登记代理人 全国卫生专业技术资格考试 二级、三级翻译专业资格考试 棉花质量检验师 5月27日至6月2日 六月考试表 英语四六级考试 高考－－－7、8、9日
2016年税务师考试《税法一》真题及问题详解
2012年注册税务师考试《税法一》真题及答案 一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A.烟叶税的征税围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。 2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。
应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。 3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规性文件 【答案】C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税 实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。
注册税务师考试财务与会计考题及答案
1999 注册税务师考试《财务与会计》考题及答案 一、单项选择题（共40 题，每题1 分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。） 1．企业在销售货物或提供应税劳务时，依《增值税暂行条例》规定应收取的增值税额属于下列哪个会计要素？（） A .资产 B .负债C.收入D.费用 答案：B 2．资产负债表中“一年内到期的长期负债”的列示，体现了（）的要求。 A .重要性原则 B .谨慎性原则 C .配比原则 D .客观性原则 答案：A 3收款企业受理银行本票，经审核无误后，应连同进账单送交开户银行办理转账，同时借记“（）” 科目。 A 银行存款 B 银行本票 C 其他货币资金——银行本票 D 银行本票存款 答案：A 4对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表” 进行调节。调节后的银行存款余额反映了（）。 A 企业银行存款总账科目的实有数额 B 企业银行存款对账单上的存款实有数额 C .企业银行存款日记账的实有数额— D 企业可以动用的银行存款实有数额 答案：D 5预付货款业务量不大的企业，可不设“预付账款”科目，在预付时，直接计入（） A “应收账款”科目的借方 B “在途材料”科目的借方 C “应付账款'”科目的借方 D “材料采购”科目的借方 答案：C 6某企业结账前“坏账准备”的余额在借方，年末调整时应当（）。 A 按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和提取坏账准备，计入管理费 用 B 按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之差提取坏账准备，计入管理费 用
C ?按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和，冲减管理费用 D ?按年末应收账款余额计提坏账准备，计入管理费用 答案：A 7．已经贴现的商业承兑汇票到期， 承兑人与申请贴现企业均无力偿还票款。贴现银 行将其作为申请贴 现企业的逾期贷款处理。而申请贴现企业应作如下会计分录（） B ?借记“应收账款”科目，贷记 C ?借记“应收票据”科目，贷记 D ?借记“应收账款”科目，贷记 答案： B & 某企业1999年1月1日乙材料账面实际成本 90000元，结存数量500吨；I 月 3 日购进乙材料 300 吨， 每吨单价 200 元； 1 月 15 日又购进乙材料 400 吨， 每 吨单价 180 元； I 月 4 日和 1 月 20 日各发出材料 400 吨。该企业采用移动平均 法计 算发出材料的实际成本，则 1999 年 1 月 31 日 乙材料账面成本余额为（）元。 A 72000 B 75000 C 735O D 80000 答案： C 9 在物价持续下跌的情况下， 用后进先出法取代移动平均法计量存货后会使（） A 期末存货价值 升高， 当期 利润增加 B 期末存货 价 值升 高 ， C 期末存货 价 值降 低 ， D 期末存货价值降低， 当期利润减少 当期利润增加 当期利润减少 答案： A 10 采购的原材料在途中发生的毁损， 查明原因并报经批准后， 其所负担的增值税 额可计入（）。 A “原材料” 科目 B “应交税金 ——应交增值税（进项税额）” 科目 C “待处理财产损溢 ” 科目 D “管理费用 ” 科目 答案： D 11 不受存货发出计价方法影响的是（） 。 A 生产成本 B 销售成本 C 制造成本 D 采购 成本 答案： D 12．企业对于从一个车间转给另一个车间继续加工的自制半成品的成本，应在 “（ ）”科目核算 。 A ?自制半成品 B ?产成品 C ?生产成本 D ?制造费用 A ?借记“应收票据”科目，贷记 短 期借款 ” 科目 短期借款 ” 科目 应收账款 ” 科目 应付账款 ” 科目
2016年下半年北京税务师《税法二》：土地增值考试试卷
2016年下半年北京税务师《税法二》：土地增值考试试卷 一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列收入中不计入应纳税所得额的有__。 A．租赁收入 B．股息收入 C．罚款收入 D．国债利息收入 2、某公司只生产销售一种产品，该产品单位售价为100元，变动成本率为60%。固定成本总额为20万元。则该企业盈亏临界点销售量为__件。 A．2 000 B．3 333 C．3 000 D．5 000 3、根据《企业会计制度》规定，下列项目可以不包括在企业年度会计报表附注至少应披露内容中的是__。 A．资金增减和周转情况的说明 B．收入确认的说明 C．所得税会计处理方法的说明 D．重要资产转让及其出售的说明 4、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择是__。 A．税务局指定地 B．收入来源地 C．其中固定一地 D．个人户籍所在地 5、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。 A．500 B．1000 C．5000 D．10000 6、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。 A．7.5 B．12.5 C．15 D．17.5
7、某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费10000元。2006年3月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入20000元，该研究人员支付中介费3000元。12月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款50000元。则该研究人员共应纳个人所得税__。A．10050元 B．10600元 C．10650元 D．11200元 8、某石油化工企业2008年9月月初库存石脑油90吨，本月购入2000吨，月末结存500吨。本月共产出乙烯430吨、汽油840吨。当月销售乙烯420吨、汽油830吨，石脑油1吨=1385升，汽油1吨=1388升，石脑油和汽油的消费税额均为每升0.2元，当月应纳消费税__元。 A．5003.34 B．-2754.20 C．89803.75 D．0 9、企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款”科目，贷记“（）”科目。 A．营业外收入 B．资本公积 C．专项应付款 D．递延收益 10、甲公司以其产成品一批换入原材料一批，支付补价6万元。该批产成品的账面成本为46万元，市场售价(公允价值)为40万元，已提存货跌价准备5万元；该批原材料的市场售价(公允价值)为46万元。产成品和原材料适用增值税税率均为17%，交换双方相互开具增值税专用发票，则甲公司换入原材料的入账价值为__万元。 A．44.98 B．45.98 C．46.00 D．52.80 11、2007年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B 公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是__。 A．A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元B．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元C．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元D．A公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元12、某高级工程师2009年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税__元。
2018年注册税务师考试《税法一》真题及答案
2018年税务师《税法一》考试试题及答案解析2018年税务师真题(税法一) 一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.下列应税行为中，应由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定车辆购置税计税价格的是( )。 A.购买自用应税车辆 B.进口自用应税车辆 C.在境内购买自用进口车辆 D.以抵债方式取得并自用应税车辆 1.【答案】D。解析：自2015年2月1日起，纳税人自产受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。 2.关于车辆购置税，下列说法正确的是( )。 A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税 B.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税 C.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税 D.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税 2.【答案】D。解析：选项A：车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，选择单一环节，实行一次课征制度;购置已征车辆购置税的车辆自用，不再征收车辆购置税;选项B：纳税人购买自用应税车辆自购买之日起60内申报纳税;选项C：车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。 3.关于资源税的处理中，下列说法正确的是( )。 A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税 B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税 C.以自釆的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税 D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税
税务师考试时间及科目安排
税务师考试时间及科目安排 税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。2014年7月，国务院取消了注册税务师职业资格许可，所以注册税务师更名为税务师，更名后，税务师仍属于国家职业资格。税务师资格的取得实行考试和认定制度。税务师职业资格证书实行登记服务制度，税务师职业资格证书登记服务的具体工作由全国税务师行业协会负责 2020年税务师资格考试是11月7-8日举行。 2020税务师考试时间各科目安排在什么时候？ 2020年11月7日 9：00—11：30 税法（I） 13：00—15：30 税法（II） 16：30—19：00 涉税服务相关法律 2020年11月8日 9：00—11：30 财务与会计 14：00—16：30 涉税服务实务 2020税务师考试城市安排 2020年全国共设考点城市172个，其中新增安徽省宿州市等地级城市考点 23个，取消四川市自贡市、吉林省延边朝鲜自治州考点，具体考点城市信息详见附件二，或在考试报名系统中查询。 税务师备考什么时候开始复习？
现在就可以开始学习。没有2020年税务师教材的时候，建议有2019年教材的利用2019年税务师教材不变内容提前学，当然可直接先报上网课，跟着网课学习。 学习时要注意合理安排时间： 首先要做一个时间的规划，比如给自己做一个表格，看看自己报考几科，要学习的教材有多少页，每一科要听的课程有多长时间，都统计出来； 然后再看看自己可以利用的时间有多少； 最后给自己制定学习计划，每天必须完成计划好的学习任务。学习的过程虽然有些痛苦，但是只要坚持下去，结果肯定是好的。
2020注册税务师考试 财务与会计-讲义_前导课
第1讲-前导课 前导课 知己知彼，百战不殆！ 一、教材框架 教材 框架 章节重要性 学习 难度 上篇 财务 第一章财务管理概论★★ 第二章财务管理基础★★★★★ 第三章财务预测和财务预算★★★★★ 第四章筹资与股利分配管理★★★★★ 第五章投资管理★★★★★★ 第六章营运资金管理★★★★ 第七章财务分析与评价★★★★★ 下篇 会计 第八章财务会计概论★★★ 第九章流动资产（一）★★★ 第十章流动资产（二）★★★★ 第十一章非流动资产（一）★★★★★ 第十二章非流动资产（二）★★★★★★ 第十三章流动负债★★ 第十四章非流动负债★★★★★ 第十五章所有者权益★★★★ 第十六章收入、费用、利润和产品成本★★★★★★ 第十七章所得税★★★★★★ 第十八章会计调整★★★★
第十九章财务报告★★★★ 第二十章合并财务报表★★★★★二、考试题型及分值 分值题型 20192018年2017年 财管会计财管会计财管会计 单选题15分45分12分48分16.5分43.5分多选题14分26分12分28分10分30分计算题8分8分8分8分8分8分 综合题--24分--24分--24分 合计37分103分32分108分34.5分105.5分 三、其他补充 1.新增及变化知识点考到概率尤高； 2.考试时长2.5小时； 3.采用机考形式，建议考生提前适应考试形式及善于运用演草纸。 基础班怎么学？ 一、基础班课程“使用说明” 前导课：本课程的“使用说明书” 章节概况：历年考情分析+教材变化 本小节考点精讲：按顺序讲解知识点+对应客观题演练 本章主观题演练 本章小结 跨章节要点总结 二、基础班课程风格 备考“辅助道具” 基础班怎么学？