A股IPO涉及环保处罚的案例探析

A股IPO涉及环保处罚的案例探析（2011年4月）

(2011-04-04 23:08:29)

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A股IPO涉及环保处罚的案例探析（2011年4月）

曾经，环保处罚被视为境内上市的实质性障碍。

据本文统计，已经上市的公司中，2009年以前，在IPO申报前出现环保处罚的公司仅澳洋科技一家而已。并且，在2006年9月份第一次上会时，澳洋科技被否，2007年8月份第二次上会通过。此时，距离2003年10月、2004年5月的两次环保处罚已经三年有余了，即超过36个月的期限。

2009年以后，情况截然不同，共计有8家公司在IPO申报报告期内受到过税务处罚，且其中7家系直接处罚发行人。按板块来划分，算上澳洋科技，创业板共5家、中小板3家、主板1家。

处罚为何对IPO造成如此大伤害，还要从法规说起。根据现行法规，环保处罚形成上市障碍的渊源在于：

根据《首发办法》“第三节规范运行”第二十五条第二款，发行人不得有下列情形：最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重；

根据《创业板暂行办法》“第二章发行条件”第十二条：发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策及环境保护政；第二十六条：发行人及其控股股东、实际控制人最近三年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为。

按照上述规定，受到环保处罚9家公司中，创业板仅1家系在上会前两年内受到环保处罚，中小板有两家系在上会前三年受到环保处罚，主板1家系在上会前三年内受到环保处罚。

而且，最有意思的是，据正道统计，这些受到环保处罚的公司，除中国一重外，基本都还受到税务、安全生产、行业监管的处罚。真可以说，环保处罚是行政处罚的最后一道底线。

以上政策的松动，是否代表证监会对此方面要求趋于放松，即只要相关行政主管部门认定该处罚并非重大处罚，则证监会不予以追究？关于澳洋科技可参考投行小兵的分析“发审案例（17）：澳洋科技关于环保问题的解释”

（https://www.360docs.net/doc/b47835686.html,/s/blog_4ae7d4ff0100ko5m.html）

先看看最近的案例吧：

案例分析之福安药业：环保、税务、生产处罚齐上阵（2010年11月过会）

注：上创业板发审会时，福安药业受到的环保处罚已经超过两年期限了。但是，若从其申报材料受理时点（2010年3月）来看，子公司的环保处罚尚在两年期内。或许，这可以间接说明一个问题，首发办法所约定的36个月内、两年内的约束的起始时间系上会时间，若是如此，上报材料可以及早进行了。因为环保处罚超过两年，分析这个案例的时限意义可能不大，但是，创业板IPO企业在两年内受到处罚的案例亦存在，比如南方泵业；中小板也有，譬如雅致股份。这个案例分析，主要在于学习改进犯法、性质认定等，重在参考。

一、报告期内两次环保处罚合计8万元

（1）福安有限（福安药业前身）环保处罚

2007年9月28日，重庆市长寿区环保局向公司下达长环罚字[2007]8号《行政处罚决定书》，认定“公司在2007年9月10日水污染治理设施未正常运行，排放的污染物严重超标”，违反了《重庆市长江三峡库区水污染防治条例》第二十二条第一款的相关规定，因此该局根据前述条例第五十五条的规定对本公司处以罚款5万元。

环保处罚对福安有限生产经营的影响：事故发生后，公司立即组织人员查实事故原因，经查污水设施未正常运行的原因为自吸泵突然损坏未及时修复所致，公司及时停止了部分生产，并开启暴气设施，加强暴气，更换了已损坏的配件，实现污水处理设施的正常运行。由于此次突发事故发生在夜间且公司当晚及时对损坏的污水设施进行了维修达到正常排放，因此本次事故对公司生产经营的影响较小。

环保处罚后，福安有限采取了以下改进措施：第一、针对此次事故，公司领导召开紧急会议，对环保设施的管理和控制情况、应急预案的适宜性、事故处理机制的有效性进行评审，并提出改进意见；第二、及时调整污水处理站的管理人员，补充污水处理站工作人员，加强夜间值班，加强交接班的管理；第三、加强操作人员的培训，公司邀请区环保局等有关领导和专家对相关人员进行技术培训和指导，提高员工操作技能；第四、进一步加强对污水处理站的改造和设备设施的运行管理，确保不再发生类似事故。

（2）庆余堂（服药药业控股子公司）环保处罚

2008年10月25日，重庆市环境保护局向子公司庆余堂下达渝环罚字[2008]31号《行政处罚决定书》，认定“庆余堂自2008年8月25日-9月2日期间在正常生产情况下，污水处理设施提升泵发生故障后未及时进行维修，直接排放未经完全处理的医药生产废水”，违反了《重庆市环境保护条例》第四十三条的相关规定，因此该局依据《行政处罚法》第二十三条和《重庆市环境保护条例》第一百零四条的规定对庆余堂处以罚款3万元。

环保处罚对庆余堂生产经营的影响：在被重庆市高新区环保局告知污水处理设施提升泵发生故障后，庆余堂管理层高度重视，迅速组织人员查实事故原因、落实领导分工并立即启动“环境污染应急处理预案”，于2008年9月2日即组织人员对提升泵进行维修恢复以达到正常运转，并对生产和生活污水进行检测和清理，对液态和存储废弃物进行消毒清理，达到合格排放。2008年9月3日，庆余堂就维修情况向高新区环保局进行汇报，在环保部门验收合格后投入运行。期间，环保部门并未要求庆余堂停产整顿，庆余堂也一直正常进行生产；庆余堂作

为制剂企业在故障期间排放的废水对环境影响相对较小，亦未造成人员伤亡和财产损失。因此，该行政处罚未对庆余堂生产经营造成不利影响。

环保处罚后，庆余堂采取了以下改进措施：第一、组织人力物力迅速修复损害设备，在环保部门验收合格后投入运行；第二、缴纳罚款并就事故原因及整改情况向高新区环保局进行了专门汇报；第三、加强环保管理，认真学习各项环保法律法规，规范企业环保设施运行管理工作，设置专人对环保设施运行情况进行监管，并负责对环保部门的工作联系；第四、对污水处理设备中易损设备和关键设备做好备品、备件的储备工作，确保污水处理设施的正常运转。同时定期对污水处理设备进行保养，对污水生化池、沉淀池进行清理，并增加对排污池的防雨、防漏和检查；第五、加强环保设施操作员工的素质建设，并委派他们接受了环保部门的培训教育，增强业务素质和法律意识。

二、监管部门证明

2010年3月15日，重庆市长寿区环保局出具《确认函》，确认：福安有限在水污染治理设施未正常运行期间排放的废水为间接排放（排入中环水务污水处理厂），未造成环境污染事件，亦未造成人员伤亡和财产损失。在调查处理期间福安有限能够积极配合我局的调查并能及时维修污水处理设施。除此之外，福安有限自设立以来一直严格遵守国家、地方有关环保方面的法律、法规和规章。我局认为福安有限上述行政处罚情节轻微，不属于重大环保违法违规行为，亦不会对福安有限生产经营产生影响。

2010年3月15日，重庆市环保局出具《确认函》，确认：庆余堂在污水处理设施出现故障期间排放的废水对环境影响相对较小，未造成人员伤亡和财产损失。在调查处理期间，庆余堂能够积极配合我局的调查并能及时采取补救措施，保证污水处理设施正常运转。除此之外，庆余堂自设立以来一直严格遵守国家、地方有关环保方面的法律、法规和规章。我局认为上述行政处罚情节轻微，不属于重大环保违法违规行为，亦不会对庆余堂生产经营产生影响。

三、中介机构意见

经保荐机构和发行人律师审慎核查，公司及控股子公司庆余堂的环保违法行为发生后，发行人及子公司能够积极查找事故原因，及时消除事故危害，最大限度地降低了事故损失，上述行政处罚未对发行人及子公司生产经营产生重大影响。同时，发行人及子公司能够吸取事故教训，并对主要危险源的管理和控制情况、应急预案的有效性、事故处理机制的适宜性、法律法规的遵守情况等进行了认真评估，制定了切合实际的改进措施并严格落实责任，进一步健全了防止违法违规行为发生的长效机制。2009年至今发行人及其子公司合法合规经营，未发生因违法、违规行为而受到行政处罚的情形。重庆市长寿区环保局、重庆市环境保护局也于2010年3月15日出具相关确认函，说明公司及控股子公司庆余堂受到的环保行政处罚情节轻微，不属于重大环保违法违规行为。故保荐机构和发行人律师认为上述行政处罚不构成重大违法事项且已经处理完结，不会对发行人造成潜在风险，不会对发行人上市造成实质性法律障碍。

四、其他处罚

（1）药监局处罚

2007年11月2日，重庆市渝中区食品药品监督管理分局向发行人子公司生物制品下达（中区）药行罚[2007]74号《行政处罚决定书》，认定“生物制品为他人以本企业名义经营药品提供便利条件”，违反了《药品流通监督管理办法》第十四条的规定；该局依据《药品管理法》第八十二条和《药品流通监督管理办法》第三十六条的有关规定责令生物制品立即停止上述行为，没收违法所得

6,508元并处以13,016元罚款。

（2）卫生局处罚

2008年10月15日，重庆市渝北区卫生局向子公司庆余堂下达渝北卫食罚[2008]004号《行政处罚决定书》，认定“庆余堂职工食堂从2008年6月至今未取得食品卫生许可证从事食品生产经营活动”，违反了《中华人民共和国食品卫生法》第二十七条的规定；该局依据《中华人民共和国行政处罚法》第四十条的规定对庆余堂处于罚款1万元。

（3）税务局处罚

2008年12月3日，重庆市渝中区国家税务局大坪税务所向发行人子公司生物制品下达《税务行政处罚决定书（简易）》（渝中大坪所简罚[2008]6号），认定生物制品未按规定开具红字发票，该所依据《税收征管法》第三十六条和《发票管理办法实施细则》第四十八条对生物制品处于罚款100元。

五、法规探析及个人理解

从法规角度分析，环保处罚形成上市障碍的渊源在于：

按照上述规定，受到环保处罚9家公司中，创业板仅1家系在上会前两年内受到环保处罚，中小板有2家系在上会前三年受到环保处罚，主板1家系在上会前三年内受到环保处罚。上述企业均由原处罚机关或其上级机关出具了处罚并不重大的证明。

发审情况表明，大部分公司保证了发身前规定期限内（创业板两年、中小板和主板为三年）无环保处罚情形。但是，与以前澳洋科技案例不同，近年出现了规定期限内受到环保处罚的拟上市企业，如南方泵业、阳谷华泰、中国一重、雅致股份等。故，我们可以简单的下个结论：报告期内的环保处罚不会成为IPO 的绝对障碍。但是，应该具体案例具体分析，至少从两个角度证明：（1）有权

监管部门（原处罚部门或其上级部门）的未构成重大违规的证明；（2）从性质、造成的而影响等角度论证未造成实质性障碍。

值得思考的是，IPO前受到行政处罚的企业很多，甚至报告期内受到处罚的企业也很多，唯独环保处罚比较敏感。可能，这与国家倡导的可持续发展有很大关系，即税务等处罚本质上只影响发行人本身而且可以改正，但是，环保处罚可能影响发行人以外的社会系统，而且，有可能造成无法估量的结果，而上市有可能会导致不良环保影响的进一步扩大。故，本文认为，环保处罚依旧是个值得特别注意、思考、论证的问题，但并不是一个绝对的上市障碍。

附：A股IPO环保处罚具体情况统计表

生态环境保护典型案例

生态环境保护典型案例一、被告人董传桥等19人污染环境案二、被告人卓文走私珍贵动物案三、东莞市沙田镇人民政府诉李永明固体废物污染责任纠纷案四、韩国春诉中国石油天然气股份有限公司吉林油田分公司水污染责任纠纷案五、常州德科化学有限公司诉原江苏省环境保护厅、原中华人民共和国环境保护部及光大常高新环保能源（常州）有限公司环境评价许可案六、杨国先诉桑植县水利局行政协议及行政赔偿案七、江苏省人民政府诉安徽海德化工科技有限公司生态环境损害赔偿案八、中国生物多样性保护与绿色发展基金会诉秦皇岛方圆包装玻璃有限公司大气污染责任民事公益诉讼案九、铜仁市人民检察院诉贵州玉屏湘盛化工有限公司、广东韶关沃鑫贸易有限公司土壤污染责任民事公益诉讼案十、江苏省宿迁市宿城区人民检察院诉沭阳县农业委员会不履行林业监督管理法定职责行政公益诉讼案一、被告人董传桥等19人污染环境案【基本案情】 2015年2月，被告人董传桥将应由黄骅市津东化工有限公司处置的废碱液交由没

有资质的被告人刘海生处置。后刘海生联系被告人刘永辉租用被告人李桂钟停车场场地，挖设隐蔽排污管道，连接到河北省蠡县城市下水管网，用于排放废碱液。2015年2至5月，董传桥雇佣被告人石玉国等，将2816.84吨废碱液排放至挖设的排污管道，并经案涉暗道流入蠡县城市下水管网。同时，从2015年3月起，被告人高光义等明知被告人娄贺无废盐酸处置资质，将回收的废盐酸交由娄贺处置。娄贺又将废盐酸交由无资质的被告人张锁等人处置。张锁、段青松等人又联系李桂钟，商定在其停车场内经案涉暗道排放废盐酸。2015年5月16、17日，石玉国等人经案涉暗道排放100余吨废碱液至城市下水管网。同月18日上午，张锁等人将30余吨废盐酸排放至案涉暗道。下午1时许，停车场及周边下水道大量废水外溢，并产生大量硫化氢气体，致停车场西侧经营饭店的被害人李强被熏倒，经抢救无效死亡。经鉴定，本案废碱液与废盐酸结合会产生硫化氢，并以气体形式逸出；李强符合硫化氢中毒死亡。【裁判结果】河北省蠡县人民法院一审认为，案涉废碱液、废盐酸均被列入《国家危险废物名录》，属危险废物。被告人董传桥等违反国家规定，非法处置、排放有毒物质，严重污染环境。其行为均已构成污染环境罪。董传桥等人非法排放废碱液，娄贺等人非法排放废盐酸，均对李强硫化氢中毒死亡这一结果的发生起到了决定性的作用，应对李强的死亡结果承担刑事责任。根据各被告人的犯罪事实、情节和社会危害性，一审法院判决被告人董传桥等犯污染环境罪，判处有期徒刑七年至二年不等，并处罚金。河北省保定市中级人民法院二审对一审刑事判决部分予以维持。【典型意义】本案系污染环境致人死亡案件。危险废物具有腐蚀性、毒性、易燃性、反应性、感染性等危险特性，收集、贮存或处置不当，不仅严重威胁生态环境安全，更可能直接危

(整理)中华人民共和国环境保护部令环境保护行政处罚办法.

中华人民共和国环境保护部令第8号《环境行政处罚办法》已由环境保护部2009年第3次部务会议于2009年12月30日修订通过。现将修订后的《环境行政处罚办法》公布，自2010年3月1日起施行。 1999年8月6日原国家环境保护总局发布的《环境保护行政处罚办法》同时废止。部长周生贤二○一○年一月十九日环境行政处罚办法第一章总则第一条【立法目的】为规范环境行政处罚的实施，监督和保障环境保护主管部门依法行使职权，维护公共利益和社会秩序，保护公民、法人或者其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》及有关法律、法规，制定本办法。第二条【适用范围】公民、法人或者其他组织违反环境保护法律、法规或者规章规定，应当给予环境行政处罚的，应当依照《中华人民共和国行政处罚法》和本办法规定的程序实施。第三条【罚教结合】实施环境行政处罚，坚持教育与处罚相结合，服务与管理相结合，引导和教育公民、法人或者其他组织自觉守法。第四条【维护合法权益】实施环境行政处罚，应当依法维护公民、法人及其他组织的合法权益，保守相对人的有关技术秘密和商业秘密。第五条【查处分离】实施环境行政处罚，实行调查取证与决定处罚分开、决定罚款与收缴罚款分离的规定。第六条【规范自由裁量权】行使行政处罚自由裁量权必须符合立法目的，并综合考虑以下情节：（一）违法行为所造成的环境污染、生态破坏程度及社会影响；（二）当事人的过错程度；（三）违法行为的具体方式或者手段；（四）违法行为危害的具体对象；（五）当事人是初犯还是再犯；（六）当事人改正违法行为的态度和所采取的改正措施及效果。同类违法行为的情节相同或者相似、社会危害程度相当的，行政处罚种类和幅度应当相当。

十大环保典型案例

最高法发布10起环境侵权典型案例支持环境资源保护 2015-12-29 10:25:00 来源：央广网最高人民法院今天发布10起环境侵权典型案例央广网北京12月29日消息（记者孙莹）据中国之声《央广新闻》报道，最高人民法院今天上午10点发布10起环境侵权典型案例。最高人民法院环境资源审判庭副庭长王旭光介绍，今年1月至11月，全国各级法院受理一审环境资源民事案件50331件，其中环境污染损害赔偿案件2595件。今年1月1日新修订的环境保护法施行以来，贵州、山东、江苏、福建等13个省（直辖市、自治区）法院共受理环境民事公益诉讼案件45件。最高法今天发布的十起典型案例中，有三起是环保组织提起的民事公益诉讼，包括新环境保护法实施后全国首例环境民事公益诉讼——北京市朝阳区自然之友环境研究所、福建省绿家园环境友好中心诉谢知锦等四人破坏林地民事公益

诉讼案；还包括中华环保联合会诉德州晶华集团振华有限公司大气污染民事公益诉讼案；常州市环境公益协会诉储卫清、常州博世尔物资再生利用有限公司等土壤污染民事公益诉讼案。其余七起是公民诉环境污染企业环境侵权案，涉及大气污染、水污染、噪声污染和粉尘污染。典型案例包括对环境民事公益诉讼主体资格的判断、生态服务功能损失的确定、环境民事公益诉讼受理和审理等问题，还包括在普通环境侵权诉讼中界定环境侵权案件范围、适用环境侵权的归责原则、把握环境侵权举证责任分配和证明标准、合理准确界定数人侵权的责任分担以及专业技术问题的判断方法等问题，通过法院对案件的审理，正确认定侵权责任，运用科学手段固定证据，及时保障受害人的合法权益，解决了实践中环境侵权案件的审判误区。典型案例显示，2008年7月29日，谢知锦等四人未经行政主管部门审批，擅自扩大采矿范围，采取从山顶往下剥山皮、将采矿产生的弃石往山下倾倒、在矿山塘口下方兴建工棚的方式，严重毁坏了28.33亩林地植被。2014年7月28日，谢知锦等人因犯非法占用农用地罪分别被判处刑罚。2015年1月1日，北京市朝阳区自然之友环境研究所、福建省绿家园环境友好中心提起诉讼，请求判令四被告承担在一定期限内恢复林地植被的责任，赔偿生态环境服务功能损失134万元；如不能在一定期限内恢复林地植被，则应赔偿生态环境修复费用110万余元；共同偿付原告为诉讼支出的评估费、律师费及其他合理费用。福建省南平市中级人民法院一审认为，谢知锦等四人为采矿占用林地，不仅严重破坏了28.33亩林地的原有植被，还造成了林地植被受损至恢复原状期间生态服务功能的损失，依法应共同承担恢复林地植被、赔偿生态功能损失的侵权责任。遂判令谢知锦等四人在判决生效之日起五个月内恢复被破坏的28.33亩林地功能，在该林地上补种林木并抚育管护三年，如不能在指定期限内恢复林地植被，则共同赔偿生态环境修复费用110万余元；共同赔偿生态环境服务功能损失127

污染源自动监测数据适用环境行政处罚办法(5[1][1].19)

污染源自动监测数据适用环境行政处罚办法（征求意见稿）第一条【立法目的】为规范污染源自动监测数据在实施环境行政处罚中的适用，遏制超标排污行为，保障环境保护行政主管部门依法行使职权，根据《中华人民共和国水污染防治法》、《中华人民共和国大气污染防治法》、《中华人民共和国行政处罚法》、《环境行政处罚办法》以及《污染源自动监控管理办法》制定本办法。第二条【适用范围】污染源自动监测数据反映排污者排放污染物浓度超过国家或者地方规定的排放标准、污染物排放量超过重点污染物排放总量控制指标的，适用本办法。第三条【监测数据】本办法所指的污染源自动监测数据，是指验收合格的污染源自动监控设施，经负责污染源自动监测数据有效性审核工作的环境保护部门日常运行监督考核合格或者经质量技术监督部门计量检定合格，并在规定的有效期内产生的实时监测数据及其统计数据。第四条【处罚主体】县级以上人民政府环境保护主管部门在法定职权范围内实施环境行政处罚。经法律、行政法规、地方性法规授权的环境监察机构、污染源自动监控机构在授权范围内实施环境行政处罚，适用本办法关于环境保护主管部门的规定。第五条【数据运用】污染源自动监测数据是认定违法事实的证据。污染源自动监测数据不得仅因为其是以电子、光学、磁或者类似手段产生、发送、接收或者储存的而被拒绝作为证据使用。

出现污染源自动监测数据异常或者缺失的情况，可以按有关规定对数据进行处理补充；出现数据作假情况，使用一年内出现的污染源自动监测数据最高值替换作假数据。处理补充、替换后的数据及其统计数据可以作为认定违法事实的证据。第六条【超标界定】污染源自动监测数据反映水污染物排放浓度日均值大于国家或者地方规定的水污染物排放标准值的，界定为水污染物超标排放。污染源自动监测数据反映烟气污染物排放浓度小时均值或者小时排放量大于国家或者地方规定的烟气污染物排放标准值的，界定为烟气污染物超标排放。第七条【超总量界定】污染源自动监测数据反映污染物排放量超过重点污染物排放总量控制指标的，界定为污染物超过总量控制指标排放。第八条【免于处罚情形】违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。污染防治设施启动、检修、维护、调试将导致自动监测数据界定污染物超标排放的，排污者应该提前报告当地县级以上人民政府环境保护主管部门。经得同意后，排污者按要求开展污染防治工作、及时恢复达标排放并且没有造成危害后果的，不予行政处罚。第九条【责令改正与再次违法认定】环境保护主管部门实施行政处罚时，应当及时通过责令改正通知书作出责令当事人限期改正超标排污违法行为，并限制改正期间排放总量的行政命令。出现以下情形之一的，可以认定为新的超标排污违法行为，应当对当事人再次实施环境行政处罚。（一）被责令改正期间，当事人排污量超出行政命令限制的排放总

环保典型案例及启示

环保典型案例及启示一．芜湖海螺水泥补交排污费案 2007年7月3日，原国家环保局宣布32家“挂牌督办”的重污染企业中安徽海螺集团芜湖海螺水泥“榜上有名”。其违法事实为“投资1亿元正在建设的余热发电项目未批先建；企业两个生产水泥项目均未向环保部门申请试生产；两期工程未按环评审批要求安装烟气连续监测装臵；生活污水处理系统工程未经环保验收；企业一直未缴排污费”。国家环保总局对该厂作出“责令停产整治；补办环评和验收手续；追缴排污费”的处理意见，依法追缴该企业自开业以来的排污费1亿多元。全部上缴国家财政。欠缴排污费也是环境违法行为，繁昌县环保局已多次下达限期整改通知书。对应缴的排污费也依法进行过核定、催缴，因芜湖市、繁昌县政府出于营造良好投资环境，减轻企业负担的良好初衷，要求环保部门依帮扶为主，降低了对该厂的要求，最终导致被环保总局查处追缴，根据排污费征收使用的相关规定。排污费收入按比例纳入国家、省、县三级财政。如繁昌县环保局依法征收。本应增加县财政8000多万元的排污费收入，用于当地的环境保护事业，也可采用先征后返的形式，将县级的8000多万元的排污费返还给该厂用于污染治理，节能减排的项目资金。二．山西吕梁区域限批案

2006年9月原国家环保总局在对建设项目“三同时”执行情况现场检查时发现。中吕焦化60万吨1年焦化项目一期工程未经环保验收，两台焦炉分别于2003年10月和2004年4月投运，擅自非法生产和排污长达近3年，主要环保设施和措施均未落实，焦化废水直排三川河，后进黄河。同时，二期内过程60万吨年／焦化项目未经环评审批已基本建成，10月国家环保总局对比项目进行了通报，下达了限期改正通知书，责令一期工程停止试生产。2006年12月到目前完成环保设施建设；二期工程停止建设、补交环评手续。12月28日国家、省、市环保部门再次对其进行了现场检查，发现一期工程未按要求停止生产。10日鉴于中吕焦化严重违规生产和建设，且逾期未完成限期整改任务。国家环保局通报决定在其完成整改前对吕梁市建设项目实施“区域限批”。区域限批对吕梁经济无异于釜底抽薪，近200个计划中的项目眼睁睁看着不能上马。此时的吕梁市相关部门不得不“壮士断腕”。重拳出击治理环境，在为期三个月的“摘帽”过程中关停取缔3190家企业。共炸毁烟囱208根，推倒焦炉2600多支，拆除炼铁高炉92座，此次限批给吕梁带来的直接经济损失高达数百亿元，财政收入减少20亿元，“千里长堤决于蚁穴”，因对所谓重点企业的“溺爱”而影响全局的发展肯定是得不偿失。三．云南阳宗海水体砷污染案阳宗海是云南九大高原湖泊之一，它距昆明36公里，湖面积30平方公里，总蓄水量

上市公司财务造假案例分析报告

上市公司财务造假案例分析造假是需要成本的，要多交税，要封口费，配合造假的公司要给好处费。大家为何还拼命造假?事实上，财务造假都是目的性很强的造假，上市公司绝不会一味的把利润做高而造假。IPO要包装，上市前三年利润要递增，否则保荐机构无法交待，后续融资会受到影响。增发有指标，股权激励有指标，不能连续三年亏损等等。审核者之所以没有发现企业粉饰业绩及财务造假，其根原归纳为二：一是无知（即缺乏知识），二是无能（即有知识而不为），无知之错可以补救原谅，无能之错绝不姑息。这其中的要害是态度问题，审核者要明白自己是干什么的，干这项工作的要求标准是什么，唯有端正态度，才能谈得上杜绝上市公司财务造假。上市公司通过财务造假可以得到巨大的利益，现列举如下： 1.通过财务造假，可以让一些不符合上市标准的企业获得上市“圈钱”资格； 2.通过财务造假，可以让一些获得了上市资格的公司能够以更高的发行价格来发行新股； 3.通过财务造假，可以让上市公司顺利地取得再融资的资格并以更高的价格进行再“圈钱”； 4.通过财务造假，可以推高上市公司股价，可以让大小非顺利高价套现，远走高飞。因此，上市公司财务造假的动力非常大，那是犹如“力比多”失调般的冲动。另外，目前的现实环境对造假者处罚都非常轻，其造假成本之低已到难以想象的地步：比如，对于通过财务造假的上市者，法律只是对其予以罚款了事，而且罚款金额不超过募资金额的5%，这可比银行的贷款利率还低得多。比如，对于帮助财务造假的事务所和CPA，几乎没什么处罚，事情败露后，很多时候是这些造假所主动被合并到更大一点的事务所去了，人还是那些人。

比如，对于保荐人出具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的保荐书，《证券法》规定可以没收业务收入，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款；情节严重的，暂停或者撤销相关业务许可。但这样的法律规定从未得到贯彻执行。正因为处罚如此之轻，中国股市造假盛行也就不足为怪了。只有不包庇造假者，进而对造假者实施严刑峻法，中国的股市才有希望，才不会彻底沦落为让老百姓痛恨的“圈钱市”。以下是常见的造假方式和审查重点： 1、虚增中介费用。很多公司要补很多税，这还好说，在账面会体现，更多的公关费是在账面没法体现的，这个钱一般是老板自已掏。等上市后，公司是大家的了，这笔钱老板还得要回来，怎么办。一是保荐机构把发票开大，把多出来的部分返回给老板，反正募集资金是要把中介费用去掉的。二是上市后想办法把这笔钱要回来。 2、虚增收入。这是最常见的一种方法，有的是将收入提前确认，有的是将收入推后确认，有的根本就是无中生有的收入，很多公司的前五大客户不注明客户的名字，这样的公司问题最大，所以去年证监会专门就这个问题出了一个文件。典型公司如紫鑫药业(002118,股吧)，绿大地等。在A股诸多财务陷阱之中，虚增利润是最常见的手法。通过虚构交易业务、虚增资产、虚增收入精心打造了一个骗局。比如绿大地的具体操作手法为：一、将公司的名称加入生物科技的字样，以迎合市场和投资人的喜好；二、注册了一批由绿大地实际控制的公司，利用其掌控的银行账户，操纵资金运作；三、伪造合同、发票和工商登记资料，虚构交

17国家环保局关于环境保护行政处罚办法

国家环保局关于环境保护行政处罚办法（1992年7月7日国家环境保护局令第8号）第一章总则第一条为保障环境保护行政主管部门在查处违反环境保护法律、法规和规章的行为（以下简称违法行为）时，正确行使行政处罚权，制定本办法。第二条各级环境保护行政主管部门依法进行行政处罚时，适用本办法。第三条进行行政处罚必须以事实为根据，以法律为准绳，先调查取证，后作出处罚。第二章管辖第四条县级环境保护行政主管部门管辖本辖区内的违反环境保护法律、法规和规章的案件（以下简称违法案件）。第五条市级环境保护行政主管部门管辖下列案件：（一）涉及重点污染源的案件；（二）跨县级行政区的案件；（三）在本辖区有重大影响的案件。第六条省级环境保护行政主管部门管辖在本辖区有重大影响的案件和跨市级行政区的案件。第七条运输过程中发生的案件，由结果发生地或行为发生地环境保护行政主管部门管辖。第八条两个以上环境保护行政主管部门都有管辖权的案件，由最先发现或者接到举报的环境保护行政主管部门管辖。第九条将产生严重污染的生产设备转移给没有污染防治能力的单位使用的案件，由转移一方所在地环境保护行政主管部门管辖。第十条环境保护行政主管部门发现查处的案件不属于自己管辖时，应当移送有管辖权的环境保护行政主管部门，有管辖权的环境保护行政主管部门不得再自行移送或拒绝。第十一条环境保护行政主管部门对管辖权发生争议，由争议双方协商解决，协商不成的，报共同上一级环境保护行政主管部门指定管辖。有管辖权的环境保护行政主管部门由特殊原因不能行使管辖时，由上一级环境保护行政主管部门指定管辖。第十二条上级环境保护行政主管部门有权查处下级环境保护行政主管部门管辖的案件，也可以依法将自己管辖的案件移交给下级环境保护行政主管部门查处。下级环境保护行政主管部门对其管辖的案件，认为确需由上级环境保护行政主管部门查处的，可以报请上级环境保护行政主管部门决定。第十三条法律、法规或规章地管辖另有规定的，按另有规定执行。

环境保护行政处罚办法

环境保护部令部令第8号环境行政处罚办法《环境行政处罚办法》已由环境保护部2009年第三次部务会议于2009年12月30日修订通过。现将修订后的《环境行政处罚办法》公布，自2010年3月1日起施行。 1999年8月6日原国家环境保护总局发布的《环境保护行政处罚办法》同时废止。环境保护部部长周生贤二○一○年一月十九日主题词：环保法规行政处罚令环境行政处罚办法目录第一章总则第二章实施主体与管辖第三章一般程序第一节立案第二节调查取证第三节案件审查第四节告知和听证第五节处理决定第四章简易程序

第五章执行第六章结案和归档第七章监督第八章附则第一章总则第一条【立法目的】为规范环境行政处罚的实施，监督和保障环境保护主管部门依法行使职权，维护公共利益和社会秩序，保护公民、法人或者其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》及有关法律、法规，制定本办法。第二条【适用范围】公民、法人或者其他组织违反环境保护法律、法规或者规章规定，应当给予环境行政处罚的，应当依照《中华人民共和国行政处罚法》和本办法规定的程序实施。第三条【罚教结合】实施环境行政处罚，坚持教育与处罚相结合，服务与管理相结合，引导和教育公民、法人或者其他组织自觉守法。第四条【维护合法权益】实施环境行政处罚，应当依法维护公民、法人及其他组织的合法权益，保守相对人的有关技术秘密和商业秘密。第五条【查处分离】实施环境行政处罚，实行调查取证与决定处罚分开、决定罚款与收缴罚款分离的规定。第六条【规范自由裁量权】行使行政处罚自由裁量权必须符合立法目的，并综合考虑以下情节：（一）违法行为所造成的环境污染、生态破坏程度及社会影响；（二）当事人的过错程度；（三）违法行为的具体方式或者手段；（四）违法行为危害的具体对象；（五）当事人是初犯还是再犯；（六）当事人改正违法行为的态度和所采取的改正措施及效果。同类违法行为的情节相同或者相似、社会危害程度相当的，行政处罚种类和幅度应当相当。

欣泰电气IPO财务造假案例分析

欣泰电气IPO财务造假案例分析 ——揭开隐形入股投行利益链一、案例背景 2016年6月1日，欣泰电气公告称，涉嫌欺诈发行及信息披露违法违规案已由中国证监会调查完毕。 2016年5月31日，欣泰电气收到了证监会《行政处罚和市场禁入事先告知书》，查明其在申请首次公开发行并上市申请文件中相关财务数据存在虚假记载。6月8日，欣泰电气发布公告称，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则(2014年修订)》的规定，预计待公司收到中国证监会的《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》并对外公告后，公司股票将于公告次一交易日继续停牌一天，随后复牌，交易三十个交易日。深圳证券交易所将自公司股票复牌三十个交易日期限届满后的次一交易日对公司股票实施停牌，并在停牌后十五个交易日内作出是否暂停公司股票上市的决定。欣泰电气于2015年7月14日便收到证监会《调查通知书》，因公司涉嫌违反证券法律法规被证监会立案调查。在经过为期近一年的调查后，欣泰电气违规上市的路径也渐渐明晰。欣泰电气从2011年11月开始其IPO申请，长达数年的造假之旅便就此开始。截至2011年12月30日，虚构收回应收账款逾1亿元，少计提坏账准备659 万元；虚增经营活动产生的现金流净额约1亿元；截至2012年12月31日和2013年6月30日，均虚构数额不菲收回应收账款、少计提坏账，虚增经营活动产生的现金流净额。经过不断的造假冲关，欣泰电气终于在2012年7月3日通过创业板发审会审核，并于2014年1月3日拿到批文，1月27日登陆创业板，发行价格为16.31元，募资金额为2.2亿元，发行费用为3734.91万元，股票自今年5月20日起

新环保法中的行政处罚

新环保法中的行政处罚一、基本精神根据《行政处罚法》和《环境保护行政处罚办法》等的规定精神，可将基本精神概括如下：依法实施行政处罚原则、公证公开原则、行政处罚轻重与环境行政责任大小相当原则、处罚与教育相结合原则、受行政处罚不免除民事责任原则。（一）依法实施行政处罚原则该项原则包括以下三项内容： 1、环境行政处罚必须有法定的依据。 2、必须严格依照法定程序实施环境行政处罚。 3、必须严格依照环境法规定的形式与幅度给予环境行政处罚。（二）环境行政处罚轻重与环境行政责任大小相当原则也称罪过相当原则。是指设定或者实施行政处罚，必须根据破坏或者污染环境行为的事实、性质、情节以及社会危害程度决定给予行政处罚轻重的程度。 / （三）公证、公开原则指环境保护监督管理部门在对违法者提起环境行政处罚程序，确认其承担环境行政责任的要件和情节，以至决定环境行政处罚时，必须客观、平等、不偏不倚、不隐瞒、达到公平和透明。二、修改亮点十二届全国人大常委会第八次会议今天表决通过了新修改的环境保护法,并将于2015年1月1日起施行。本次修改明确了新世纪环境保护工作的指导思想,加强政府责任和责任监督,衔接和规范相关法律制度,以推进环境保护法及其相关法律的实施。这是一次全面修改。修改后的法律共七章七十条,与现行法的六章四十七条相比,有了较大变化。新法增加规定保护环境是国家的基本国策,并明确环境保护坚持保护优先、预防为主、综合治理、公众参与、污染者担责的原则；调整篇章结构,突出强调政府责任、监督和法律责任；在上级政府机关对下级政府机关的监督方面,加强了地方政府对环境质量的责任。同时,增加规定了环境保护目标责任制和考核评价制度,并规定了上级政府及主管部门对下级部门或工作人员工作监督的责任；规定每年6月5日为环境日。专章规定了环境信息公开和

新环保法典型案例

2016年1-4月份月调度情况区域分布表典型案例案例一莆田市仙游县郊尾镇欧庆武非法收购处置废弃电池涉嫌环境犯罪案件一、案情简介2016年2月26日，莆田市仙游县环保局、郊尾镇人民政府、仙游县公安局郊尾派出所联合对欧庆武废电池回收场进行执法检查。经查，该回收场没有取得危险废物处置资质、没有办理相关环保手续，擅自从事废弃电池的收购及拆解处置。执法人员现场

查获已拆解的废弃铅酸蓄电池约6吨、废弃镉镍干电池约30吨。检查发现该回收场未配备任何环保设施，拆解蓄电池产生的酸性废液在场区地面漫流，直接排到西侧厂界围墙边无防渗的土沟。经采样监测，排放废水pH值0.43，总铅浓度5.64mg/L。仙游县环保局当场对该企业废弃电池仓库实施查封。二、查处过程（一）违法行为的认定 1.废弃铅酸蓄电池属《国家危险废物名录》中900-044-49类规定的危险废物，企业拆散破碎废弃铅酸蓄电池超过三吨，其行为已构成非法处置危险废物三吨以上。 2.企业排放的酸性废液中含有重金属铅，其浓度达5.64mg/L，其行为构成非法排放重金属超过国家污染物排放标准（排放限值1.0mg/L）三倍以上。 3.企业拆解废弃电池外排强酸性电解液pH值为0.43，可认定属《国家危险废物名录》中“900-349-34*其他废酸液”（因废物代码标注*，为此特进行了检测）的危险废物。根据福建省公、检、法、环保四个部门会议纪要（闽环发〔2015〕5号），“以规避监管为目的，不经法定排放口或未建设规范排放口，而是利用其他开放式或封闭、半封闭的沟、渠非法排放污染物进入外环境的，无论该沟、渠是否硬化、是否利用隐蔽时段或隐蔽方式排污，均属于私设暗管排放污染物。”本案中拆解蓄电池产生的含重金属酸性废液未经处理直接排入土沟，可认定为“私设暗管排放”，且排放废液的土沟没有防渗，可认定为通过渗坑排放。其行为构成私设暗管和渗坑排放有毒物质。 4.综上所述，该企业非法处置危险废物三吨以上、非法排放含重金属的污染物超过国家污染物排放标准三倍以上、私设和利用渗坑排放有毒物质的违法行为，均符合“两高”关于办理环境污染刑事案件司法解释有关“严重污染环境”的认定，涉嫌污染环境罪。 5.企业没有取得危险废物处置资质、没有办理相关环保手续，未配套任何环保设施，非法收集处置废弃电池危废，明显属主观故意。

关于环保的案例

关于环保的案例【篇一：关于环保的案例】要从我做起，首先选择有利于保护城市环境的生活方式。善待城市-- -我们的家园、善待地球，共创一个美好的生活环境。 1。节约城市资源减少城市污染（1）节水为荣，随时关上水龙头，防止滴漏。（2）慎用清洁剂，尽量用肥皂，减少洗涤剂中的化学物质对水的污染。 2。绿色消费环保选择（1）用无铅汽油、无镉铅电池、无磷洗涤剂，减少水与空气的污染。（2）购买低砩家用制冷器具、无砩发用摩丝，减少对臭氧层的污染。3。重复使用多次利用尽量少使用一次性用品，多使用耐用品。如不使用一次性塑料和餐盒，减少白色污染；不使用一次性筷子；自备购物口袋或提篮。 4。分类回收循环再用不乱丢弃废电池、废塑料等垃圾、废物；将垃圾分类投放，变废为宝，使资源循环再生，造福人类。 5。保护自然万物共存不猎杀、使用重庆市珍稀动物和受保护的动物，关爱与保护野生动植物；植树造林，爱护我们身边的每一寸绿地、每一株花草、每一片树木。 6。讲究卫生保护环境不随地吐痰，不乱扔垃圾，不在公共场所吸烟，不制造噪音。作为新时代的小学生，我倡导重庆市同学门以及广大市民提高保护环境的意识，也建议叔叔阿姨们加入我们的倡议队伍中来，为保...要从我做起，首先选择有利于保护城市环境的生活方式。善待城市--- 我们的家园、善待地球，共创一个美好的生活环境。 1。节约城市资源减少城市污染（1）节水为荣，随时关上水龙头，防止滴漏。（2）慎用清洁剂，尽量用肥皂，减少洗涤剂中的化学物质对水的污染。 2。绿色消费环保选择（1）用无铅汽油、无镉铅电池、无磷洗涤剂，减少水与空气的污染。（2）购买低砩家用制冷器具、无砩发用摩丝，减少对臭氧层的污染。3。重复使用多次利用

环境保护行政处罚办法(2010)

环境保护行政处罚办法（2010）环境保护行政处罚办法，于1999年7月8日经国家环境保护总局局务会会议通过，一九九九年八月六日发布施行。环境保护行政处罚办法修正... 环境保护行政处罚办法，于1999年7月8日经国家环境保护总局局务会会议通过，一九九九年八月六日发布施行。环境保护行政处罚办法修正案，即《环境行政处罚办法》自2010年3月1日起施行。1999年8月6日原国家环境保护总局发布的《环境保护行政处罚办法》同时废止。环境保护行政处罚办法，于1999年7月8日经国家环境保护总局局务会会议通过，一九九九年八月六日发布施行。修正案于2003年11月3日经国家环境保护总局局务会议通过，二○○三年十一月五日发布施行。法规目录第一章总则第二章实施主体与管辖第三章一般程序第一节立案第二节调查取证第三节案件审查第四节告知和听证第五节处理决定第四章简易程序第五章执行第六章结案和归档第七章监督第八章附则县级以上环境保护行政主管部门的法制工作机构，统一管理本部门的环境保护行政处罚

工作。法规内容第一章总则第一条（立法目的）为规范环境行政处罚的实施，监督和保障环境保护主管部门依法行使职权，维护公共利益和社会秩序，保护公民、法人或者其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》及有关法律、法规，制定本办法。第二条（适用范围）公民、法人或者其他组织违反环境保护法律、法规或者规章规定，应当给予环境行政处罚的，应当依照《中华人民共和国行政处罚法》和本办法规定的程序实施。第三条（罚教结合）实施环境行政处罚，坚持教育与处罚相结合，服务与管理相结合，引导和教育公民、法人或者其他组织自觉守法。第四条（维护合法权益）实施环境行政处罚，应当依法维护公民、法人及其他组织的合法权益，保守相对人的有关技术秘密和商业秘密。第五条（查处分离）实施环境行政处罚，实行调查取证与决定处罚分开、决定罚款与收缴罚款分离的规定。第六条（规范自由裁量权）行使行政处罚自由裁量权必须符合立法目的，并综合考虑以下情节：（一）违法行为所造成的环境污染、生态破坏程度及社会影响；（二）当事人的过错程度；（三）违法行为的具体方式或者手段；（四）违法行为危害的具体对象；（五）当事人是初犯还是再犯；（六）当事人改正违法行为的态度和所采取的改正措施及效果。同类违法行为的情节相同或者相似、社会危害程度相当的，行政处罚种类和幅度应当相当。第七条（不予处罚情形）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。

ipo造假案例分析

ipo造假案例分析【篇一：ipo造假案例分析】（4）2012年7月17日，因有媒体质疑其造假上市，公司及其保荐机构南京证券向证监会提交了终止发行上市的申请，证监会根据相关规定，已决定终止对新大地发行上市申请的审查，并要求中介机构对媒体报道涉及的问题进行核查，同时请地方证监局进行核查。监管部门将根据核查结果依法进行处理。（5）2012年8月28日，证监会对新大地立案稽查。（6）2013年5月31日，证监会通报对新大地查处结果，拟对其进行行政处罚（已进入行政处罚事先告知阶段。下一步，证监会将依照法定程序，作出正式处罚决定）。二、违规事实 1、招股书财务数据造假新大地通过资金循环、虚构销售业务、虚构固定资产等手段，在2009-2011年年度报告中虚假记载。虚增2011年利润总额2,042.36万元，占当年利润总额的48.52%；虚增2010年利润总额305.82万元，占当年利润总额的11.52%；虚增2009年利润总额280万元，占当年利润总额的16.53%。注：财务造假数据图表年度虚增利润总额（万元）实际利润总额（万元）虚增比例 2009年度 280.00 1414.57 19.79% 2010年度 305.82 2349.64 13.02% 2011年度 2,042.36 2167.30 94.23%

针对新大地造假，媒体（每经）于2012年6月28日集中提出了质疑，相关质疑包括： 1、经销商身份：新大地唯一一家自营销售公司去年8月19日才在广东梅州注册成立，梅州之外没有设立任何销售分支机构，剔除6 位无法确认身份的自然人外，30家经销商有将近70%都在公司所在地广东梅州，对于茶油这样的消费品，没有一张强大的销售网络，新大地巨额的收入又是如何实现的呢？ 2、客户身份：在新大地最近3年的前十大客户中，找不到一家大型商超卖场（仅2009年出现了唯一一家当地的小型ka卖场——梅州市喜多多超市连锁有限公司，但后者在当年仅实现57.48万元的茶油销售后便没了下文），反而是个人大户频频出现，还有一批神秘的法人客户走马灯似的换人。 3、毛利奇高：毛利率水平不仅远远高出食用油加工行业的上市公司，甚至超出全国规模以上茶油加工企业80%~142%。据此计算得出的生产成本严重不足，甚至不够买油茶籽、茶饼等主要原料的成本 4、关联交易、自买自卖：（1）新大地最近3年前十大客户涉及到的22家客户中，居然有近十家客户被查出包括关联交易、可能存在虚假交易等问题，甚至还指向了新大地董秘赵罡、验资签字注册会计师赵合宇以及实际控制人黄运江的多位亲属：（2）作为连续3年贡献突出的北京市场“主力军”，北京和风大地商贸有限责任公司等3家重要客户，则离奇地指向了赵罡和赵合宇；（3）作为连续3年贡献最为突出的核心客户和最大的茶油客户，梅州市曼陀神露山茶油专卖店2010年曾为黄运江的侄女黄双燕所持有，招股说明书却虚假记载。同时，这家专卖店的出资人邹琼，原来不过是没有决策权的新大地公司员工，看似毫无关联的背后，巨额销售暗藏“自买自卖”的嫌疑；（4）作为连续3年贡献最为突出的一批核心客户，梅州志联实业有限公司、梅州市维顺农工贸发展有限公司和梅州市康之基农业科技发展有限公司等3家公司，则指向了另一起蓄意隐瞒的关联方—— 黄运江的亲戚黄娴娴及其背后的“马家军 5、审计机构不独立赵合宇作为新大地的验资签字注会，同时担任新大地第三大股东——大昂集团的总裁。三、处罚结果

《环境行政处罚办法》

环境保护部令部令第8号《环境行政处罚办法》已由环境保护部2009年第三次部务会议于2009年12月30日修订通过。现将修订后的《环境行政处罚办法》公布，自2010年3月1日起施行。 1999年8月6日原国家环境保护总局发布的《环境保护行政处罚办法》同时废止。环境保护部部长周生贤二○一○年一月十九日主题词：环保法规行政处罚令环境行政处罚办法目录第一章总则第二章实施主体与管辖第三章一般程序第一节立案第二节调查取证第三节案件审查第四节告知和听证第五节处理决定第四章简易程序第五章执行第六章结案和归档第七章监督第八章附则第一章总则第一条【立法目的】为规范环境行政处罚的实施，监督和保障环境保护主管部门依法行使职权，维护公共利益和社会秩序，保护公民、法人或者其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》及有关法律、法规，制定本办法。第二条【适用范围】公民、法人或者其他组织违反环境保护法律、法规或者规章规定，应当给予环境行政处罚的，应当依照《中华人民共和国行政处罚法》和本办法规定的程序实施。第三条【罚教结合】实施环境行政处罚，坚持教育与处罚相结合，服务与管理相结合，引导和教育公民、法人或者其他组织自觉守法。第四条【维护合法权益】实施环境行政处罚，应当依法维护公民、法人及其他组织的合法权益，保守相对人的有关技术秘密和商业秘密。第五条【查处分离】实施环境行政处罚，实行调查取证与决定处罚分开、决定罚款与收缴罚款分离的规定。第六条【规范自由裁量权】行使行政处罚自由裁量权必须符合立法目的，并综合考虑以下情节：（一）违法行为所造成的环境污染、生态破坏程度及社会影响；（二）当事人的过错程度；（三）违法行为的具体方式或者手段；（四）违法行为危害的具体对象；

环保处罚典型案例

环境保护部公布12起新《环境保护法》执行典型案件新《环境保护法》已实施两个月，近期环境保护部发布了12起新《环境保护法》执行典型案件。案例一：临沂市环保局按日计罚案山东省临沂市环保局发现华龙热电有限公司因外排废气二氧化硫超标，今年1月9日，临沂市环保局向华龙热电有限公司送达责令整改违法行为的决定书，责令其立即改正违法行为，并做出处罚10万元的决定。今年1月19日，临沂市环保局进行复查，经检测，公司外排废气依旧超标。临沂市环保局对华龙热电有限公司实施按日连续处罚，时间为今年1月10日~19日，基数10万元，持续违法10天，每日罚款数额为10万元，按日连续处罚总计罚款数额为100万元。案例二：重庆市环保局按日计罚案 2014年12月23日，重庆紫光化工公司精细化工分公司的废水处理设施停运，且未向环保部门报告。重庆市环境监察总队于2014年12月25日向重庆紫光化工公司精细化工分公司送达环境违法行为改正通知书，责令其立即改正违法行为。 2015年1月5日，复查发现，重庆紫光化工公司精细化工分公司废水处理设施仍未正常运行，多处渗漏水中污染物严重超标。重庆市环境监察总队根据《重庆市环境保护条例》相关规定，对其拒不改正违法排污行为每日处以10万元罚款，共计罚款110万元。案例三：广州市环保局查封两家企业案今年1月4日，广东省广州市环境执法部门突击检查了两家严重污染环境企业。检查发现，一家无牌无证废矿物油加工厂不具备相关资质，擅自收集、储存和处置危险废物，严重污染环境。环境执法人员依法现场查封了企业生产设备。一家无牌无证手表表面加工作坊未办理相关环保手续，违法排放含重金属污染物。环境执法人员依法查封其电镀生产线及生产电箱。案例四：张家港市环保局查封企业暗管排污设备案今年1月21日，江苏省张家港市环保局接到群众举报，反映江苏中鼎化学有限公司违法排污行为。现场检查发现，公司存在私设暗管偷排废水。查明相关情况后，张家港市环保局决定从今年1月27日~2月15日，对公司产生污染的生产设备实施查封，分别查封了车间配电柜、加热炉的炉门、管道的阀门。除了实施查封扣押外，环保部门还将按相关法律规定对其实施行政处罚。案例五：湘潭市雨湖区环保局移送3名责任人行政拘留案今年1月1日，湖南省湘潭市雨湖区环保局在专项整治行动中，对湘潭德园食品有限公司、先锋乡金塘村两家废旧塑料加工厂违法排污行为下达《责令停止排污决定书》。今年1月4日，再次检查发现，3家企业未执行停止排污的决定。对此，环境执法人员取证后，3家企业负责人均被移送公安机关行政拘留。

环境保护行政处罚决定书

环境保护行政处罚决定书海环罚〔2018〕81号当事人：广东南方汽车修理有限公司法定代表人：陈树生统一社会信用代码：9144000061741174XF 地址：广州市海珠区广州大道南自编1276号后场1号当事人环境违法一案，我局经过调查，现已审查终结。一、环境违法事实和证据我局于2018年6月3日对当事人进行现场检查，发现当事人实际经营二类机动车维修业务，废旧机油、废油漆桶等危险废物贮存场所未按规定设置危险废物识别标志。调漆房内生活垃圾和危险废物混放在一白色塑料桶内。以上事实，有《现场检查笔录》《调查询问笔录》、执法照片等证据为证。当事人的上述行为违反了《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》第五十二条、第五十八条第三款的规定，依法应当予以处罚。我局于2018年6月26日向当事人送达了《行政处罚事先告

知书》（海环罚告〔2018〕26号），告知当事人违法事实、处罚依据和拟作出的处罚决定，并明确告知当事人有权进行陈述、申辩。2018年7月2日，当事人向我局提交书面陈述申辩：“我司经营期间按照固废法相关管理规定设置有危险废物识别标识，标识粘贴于入门左边墙上，检查人员到我司检查时候站在门口拍照，由于拍照的角度问题并未发现标识，误以为我司未设置危废标识，我司已对危废标识调整粘贴位置。希望贵局能依据事实取消此项的处罚。调漆房内白色塑料桶，该垃圾桶装的是危险废固及有机溶剂，混装着抹车布（此抹车布含有油），一次性纸杯（纸杯里含有废油漆），因抹车布与纸杯含有危险废物，故与危险废物油漆桶等放在一起，没有进行分类，我司也立即进行整改，对危废类别进行分类存放。我司经营类别虽是二类机动车维修业务，但实际经营业务范围只有钣喷业务，且业务量非常小，产生的危废极少，只有油漆桶这一项。此次一旦罚款，将对我司造成严重影响，企业面临巨大的经济困难。我司积极配合环保工作，参加相关培训和最新管理要求，按期完成危废管理计划备案等。现申请减免或减轻本次处罚。并承诺做好环保相关工作，接受环保部门和社会各界监督。提交危废标识照片和财务报表。”我局认为本案事实清楚，证据充分，不采纳其陈述申辩内容。二、行政处罚的依据、种类《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》第七十五条规定，“违反本法有关危险废物污染环境防治的规定，有下列行

环保十大典型案例

环保十大典型案例一、佛山市三英精细材料有限公司诉佛山市顺德区人民政府环保行政处罚案（一）基本案情 2011年12月2日，广东省佛山市顺德区环境运输和城市管理局（以下简称区环运局）以佛山市三英精细材料有限公司（以下简称三英公司）在生产过程中排放废气的臭气浓度超标为由，对该公司作出《限期治理决定书》，要求2012年1月31日前完成排放臭气浓度治理达到《恶臭污染物排放标准》的要求，并经环运局验收合格；逾期未申请验收或未完成限期治理任务，将按规定责令停业、关闭；要求该公司分析臭气浓度超标排放原因，制定限期治理达标计划以及落实各项污染防治措施，确保污染物达标排放。 2012年2月9日，三英公司向区环运局申请治理验收。顺德区环境保护监测站受区环运局委托，于同年4月26日、6月28日对该公司进行臭气排放监测，两次监测报告均显示臭气浓度未达标。区环运局遂于2012年8月29日组织验收组现场检查并对法定代表人进行调查询问，告知该公司验收结果：即存在未提交限期治理方案、废气处理技术不能确保无组织废气达标排放、排放废气的臭气浓度超标、使用的燃油不符合环保要求等四个方面的问题，未通过限期治理验收。 2013年1月11日，顺德区人民政府作出《行政处罚告知书》，同年3月18日经听证后作出《行政处罚决定书》，决定三英公司自收到行政处罚决定书之日起停业、关闭。该公司不服提起行政诉讼，请求法院撤销上述《行政处罚决定书》。（二）裁判结果佛山市中级人民法院一审认为，三英公司对顺德区人民政府作出处罚决定的职权依据及行政程序并无异议。原告认为上述两次臭气排放监测的采样点与频次不符合法定要求，未能排除其他干扰因素，故监测报告的结论不能作为定案依据。经查，顺德区环境保护监测站具有废气污染物检测的法定资质，该监测站两次臭气采样点即监测位置为三英公司厂界敏感点，符合《恶臭污染物排放标准》及国家环境保护总局《关于恶臭物无组织排放检测问题的复函》规定。原告认为臭气

江苏省环境保护行政处罚程序暂行规定

江苏省环境保护行政处罚程序暂行规定第一条为正确、有效执行国家环境保护法律、法规，根据《中华人民共和国环境保护法》及其他有关法律、法规，制定本规定。第二条本规定所称环境保护行政处罚程序，是指法律、法规规定的国家行政机关对有环境行政违法行为的当事人所给予行政制裁的程序。本规定所称环境行政违法行为，是指公民、法人和其他组织违反环境保护法律、法规和规章造成或者可能造成一定的环境损害或者其他损失，应当给予行政处罚的行为。第三条县级以上环境保护行政主管部门（以下简称环保部门）负责查处本辖区内的环境行政违法行为。第四条实施环境保护行政处罚必须以事实为依据，以法律为准绳。作出环境保护行政处罚行为必须证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序。第五条设区的市（以下简称市）环保部门负责查处本辖区内发生的下列环境行政违法行为：（一）市区与县（市）跨界、县（市）跨界，市区各区间跨界的环境行政违法行为；（二）污染和破坏环境后果严重的环境行政违法行为；（三）涉外环境行政违法行为；（四）上级环保部门指定管辖的环境行政违法行为。第六条省内跨市发生的环境行政违法行为，污染源所在地和被污染地的市环保部门，均应赴发生污染事实的现场和造成该污染事实的污染源现场调查取证。调查取证后，其管辖权由双方协商解决，协商不成的由省环保部门裁决。第七条因管辖权发生争议的，由争议双方协商解决；协商不成的，报其共同的上级环保部门指定管辖。

第八条上级环保部门有权查处属其下级环保部门管辖的环境行政违法行为，也可以把属于自己查处的环境行政违法行为交给下级环保部门查处。下级环保部门，对属其管辖的环境行政违法行为调查取证后，认为需由上级环保部门查处的，可以报请上一级环保部门决定。第九条一切单位和个人都有权对环境行政违法行为进行检举和控告，被检举人、被控告人不得以任何形式对检举人、控告人进行打击报复。第十条环保部门对告诉的环境案件，认为需要查处的，应在七天内立案，并通知告诉人填写“查处环境行政违法行为登记表”。如认为不需要查处的，应在七日内书面通知告诉人。第十一条对事态紧急，可能造成或者已经造成重大危害的环境行政违法行为，有权管辖的环保部门应立即组织进行现场调查，然后补填“查处环境行政违法行为登记表”。第十二条查处环境行政违法行为的调查取证工作应由二人以上共同进行。查处人员认为与所查处的环境行政违法行为当事人有直接利害关系的，可主动申请回避；被查处的当事人也可申请查处人员回避。是否准许，由领导集体研究决定。查处人员可向有关单位查阅与该环境行政案件有关的档案、资料和原始凭证，有关单位应如实提供材料，协助进行调查，并出具有关证明。查处人员对涉及国家秘密的证据，必须保密。第十三条证据有以下几种：书证，物证，视听资料，证人证言，当事人的陈述，监测鉴定结论，勘验笔录，现场笔录。环保部门认为需要签字或者盖章的证据，应由被调查人和查处人员签字或者盖章。对在调查中当事人无正当理由拒不到场或者拒不签字的，应作说明。第十四条各级环保部门的环境监测站必须按国家有关环境监测规定的要求，及时、准确监测鉴定及提供有关材料，并对监测鉴定结论负责。其他受环保部门委托测定的监测数据及其结论，经环保部门认可后可作为查处环境行政违法行为的依据。