治理层沟通函与管理层声明书
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索引号:EG
与治理层的沟通函
XX公司董事会(审计委员会):
根据《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》的规定,注册会计师应当就与财务报表审计相关且根据职业判断认为与治理层责任相关的重大事项,以适当的方式及时与治理层沟通。保持有效的双向沟通关系,有利于注册会计师与治理层履行各自的职责。
必须特别强调的是,除法律法规和审计准则另有规定的情形之外,这份书面沟通文件仅供贵公司治理层使用,我们对第三方不承担任何责任,未经我们事先书面同意,沟通文件不得被引用、提及或向其他人披露。
以下内容是与我们对贵公司20XX年度财务报表进行的审计相关的、按规定应予沟通的重大事项:
一、[事前沟通]
1、审计范围和时间:
2、董事会与管理层的不同职责,本次审计工作中与审计人员进行沟通和交流的管理层范围;
3、对贵公司所采用的会计政策、会计估计和财务报表披露的看法;
4、审计工作中可能遇到的重大困难;
……
二、[事中沟通]
1、对贵公司所采用的会计政策、会计估计和财务报表披露的看法[就事前了解的情况与审计工作注意到的实际会计核算中有较大差异、且与董事会责任相关的部分进行再次沟通和确认];
2、审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷;
3、审计工作中遇到的重大困难;
……
三、[事后沟通]
1、对贵公司所采用的会计政策、会计估计和财务报表披露的看法;
32、已与管理层讨论或书面沟通的、审计中发现的重大事项。
43、尚未更正的重大错报。
……
54、审计中发现的、根据职业判断认为重大且与董事会履行财务报告过程监督责任直接相关的其他事项。
……上述沟通内容详见与治理层沟通记录
四、独立性问题
现在就独立性问题声明如下:
(一)参与贵公司审计工作的审计项目组人员、本会计师事务所其他相关人员以及本会计师事务所按照法律法规和职业道德规范的规定保持了独立性;
(二)根据职业判断,我们认为本会计师事务所与贵公司之间不存在可能影响独立性的关系和事项;
(三)我们已经根据法律法规和职业道德规范的规定采取了必要的防护措施,以防止可能出现的对独立性的威胁。
五、其他事项
注:项目经理应根据实际沟通内容增减本沟通函的相关条款。
江苏公证天业会计师事务所(盖章)
中国注册会计师:(签名并盖章)
二○XX年月日
贵公司的意见:
结论:
是否同意上述本所就独立性问题所做的声明以及就上述重大事项所作的说
明
贵公司授权代表签字:日期:公司盖章
索引号:EJ
管理层声明书
致××会计师事务所并××注册会计师:
本声明书是针对你们审计S公司公司截至2011年12月31日的年度财务报表而提供的。审计的目的是对财务报表发表意见,以确定财务报表是否在所有重大方面已按照企业会计准则的规定编制,并实现公允反映。
尽我们所知,并在作出了必要的查询和了解后,我们确认:
一、财务报表
1.我们已履行[插入日期]签署的审计业务约定书中提及的责任,即根据企业会计准则的规定编制财务报表,并对财务报表进行公允反映;
2.在作出会计估计时使用的重大假设(包括与公允价值计量相关的假设)是合理的;
3.已按照企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露;
4.根据企业会计准则的规定,所有需要调整或披露的资产负债表日后事项都已得到调整或披露;
5.未更正错报,无论是单独还是汇总起来,对财务报表整体的影响均不重大。未更正错报汇总表附在本声明书后;
6.[插入注册会计师可能认为适当的其他任何事项]。
二、提供的信息
7.我们已向你们提供下列工作条件:
(1)允许接触我们注意到的、与财务报表编制相关的所有信息(如记录、文件和其他事项);
(2)提供你们基于审计目的要求我们提供的其他信息;
(3)允许在获取审计证据时不受限制地接触你们认为必要的本公司内部人员和其他相关人员。
8.所有交易均已记录并反映在财务报表中;
9.我们已向你们披露了由于舞弊可能导致的财务报表重大错报风险的评估结果;
10.我们已向你们披露了我们注意到的、可能影响本公司的与舞弊或舞弊嫌疑相关的所有信息,这些信息涉及本公司的:
(1)管理层;
(2)在内部控制中承担重要职责的员工;
(3)其他人员(在舞弊行为导致财务报表重大错报的情况下)。
11.我们已向你们披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息;
12.我们已向你们披露了所有已知的、在编制财务报表时应当考虑其影响的违反或涉嫌违反法律法规的行为;
13.我们已向你们披露了我们注意到的关联方的名称和特征、所有关联方关系及其交易;
14.[插入注册会计师可能认为必要的其他任何事项]。
附:未更正错报汇总表
S公司(盖章)
法定代表人:(签名)
财务负责人:(签名)
二○一二年×月×日
附件:
未更正错报汇总表
序号内容及说明索引号
未调整内容
备注借方
项目
借方
金额
贷方
项目
贷方
金额
本公司经考虑认为,上述未更正错报对公司财务报表整体不会产生重大影响,未予调整。
管理层声明书参考
管理层声明书参考 管理层声明书参考范本 管理层声明书 XX会计师事务所并XX注册会计师: 本公司已委托贵事务所对本公司20XX年、20XX年、20XX年的企业年度研究开发费用结构明细表,20XX年度的企业高新技术产品(服务)收入明细表(以下简称申报明细表)进行审计,并且出具专项审计报告。 为配合贵事务所的审计工作,本公司就已知的全部事项作出如下声明: 1.本公司承诺,按照企业会计准则、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制申报明细表及编制说明是我们的责任。 2.本公司已按照上述文件的相关规定编制企业年度研究开发费用结构明细表和高新技术产品(服务)收入明细表,本公司管理层对上述申报明细表的真实性、合法性和完整性承担责任。 3.设计、实施和维护内部控制,保证本公司资产安全和完整,防止或发现并纠正错报,是本公司管理层的责任。 4.本公司承诺上述申报明细表符合企业会计准则和《高新技术企业认定管理办法》与《高新技术企业认定管理工作指引》的规定,公允反映本公司的高新技术研究开发费用支出与高新技术产品(服务)
销售收入总额情况,不存在重大错报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报,无论是单独还是汇总起来,对上述申报明细表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总表附后。 5.本公司已向贵事务所提供了: (1)与编制上述申报明细表相关信息、涉及的其他财务信息和研究开发项目相关其他数据; (2)全部重要的与高新技术研究开发和高新技术产品(服务)收入相关的决议、合同、章程等相关资料; (3)与高新技术研究开发和高新技术产品(服务)收入相关的全部股东会和董事会的会议记录。 6.本公司所有高新技术研究开发支出和高新技术产品(服务)收入均已按规定入账,不存在账外资产或未计负债。 7.本公司认为所有与关联方之间的高新技术产品(服务)的销售价格是公允与合理的,恰当地反映在本公司编制的高新技术产品(服务)收入表中,并对该等交易事项作出了恰当披露。 8.本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的'资料,并已根据企业会计准则(或《XX会计制度》)的规定识别和披露了所有重大关联方交易。 9.本公司已提供全部或有事项的相关资料。除上述申报明细表编制说明中披露的事项外,本公司不存在其他应披露而未披露的与高新技术研究开发、产品销售与劳务提供相关的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。
管理层声明书管理层的声明书是否可
管理层声明书管理层的声明书是否可 以依耐 管理层声明书 xxxx税务师事务所有限公司: 本公司已委托贵事务所对本公司xx年度所得税有关事项进行审核,并出具审核报告。为配合贵事务所的审核工作,本公司作出如下声明:关于财务报表 1.本公司承诺,按照《企业会计准则》或《企业会计制度》的规定编制财务报表是我们的责任。 2.本公司已按照《企业会计准则》或《企业会计制度》的规定编制xx、xx 年度财务报表,财务报表的编制基础与上年度保持一致,本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。 3.设计、实施和维护内部控制,保证本公司资产安全和完整,防止或发现并纠正错报,是本公司管理层的责任。 4.本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定,公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况,不存在重大错报。关于信息的完整性 5.本公司已向xx事务所提供了: (1)全部财务信息、税务信息和其他数据; (2)全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关;(3)全部股东会和董事会的会议记录。 关于确认、计量和列报 6.本公司所有经济业务均已按规定入账,不存在账外资产或未计负债。 7.本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的,恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力;用于确定公允价值的计量方法符合
《企业会计准则》或《企业会计制度》的规定,并在使用上保持了一贯性;本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。 8.本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。9.本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料,并已根据《企业会计准则》或《企业会计制度》的规定识别和恰当披露了所有重大关联方交易。 10.本公司已提供全部或有事项的相关资料。除财务报表附注中披露的或有事项外,本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。 11.除财务报表附注披露的承诺事项外,本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。 12.本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。 13.本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为,未发现 涉及管理层、对内部控制产生重大影响的人员、对财务报表的编制具有重大影响的其他人员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的。 14.本公司严格遵守了合同规定的条款,不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。15.本公司对所有资产均拥有合法权利,除已披露事项外,无其他被抵押、质押资产。 16.本公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的,没有计划终止经营或破产清算。 17.本公司已提供全部资产负债表日后事项的相关,除财务报表附注中披露的资产负债表日后事项外,本公司不存在其他应披露而未披露的重大资产负债表日后事项。 18.本公司层确信: (1)未收到监管机构有关调整或修改财务报表__; (2)无税务纠纷。
管理层声明书(适用单独财务报表审计)
索引号: 管理层声明书 (提示:实际使用时,请使用被审计单位的抬头纸打印,并删除此处的页眉。) 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)并注册会计师: 本声明书系与贵事务所对【公司名称】(以下简称“本公司”)截至【审计期间】年度的(合并)财务报表审计有关。贵事务所出于对该(合并)财务报表是否按照【适用的财务报告框架】在所有重大方面公允地反映了【公司名称】于【资产负债表日】的财务状况及于该年度的经营成果和现金流量形成审计意见的需要,从我方取得关于本声明书中所含信息的声明是一项重要程序,对此我们表示认同。 我们了解贵事务所对我们(合并)财务报表审计的目的是对其发表意见,并且贵事务所已按照【中国注册会计师审计准则】实施审计,包括检查会计系统、内部控制以及在当时情况下你们认为需要的相关数据。并且,我们也了解贵事务所的审计目的并非识别(或被用于揭示)可能存在的舞弊、管理缺陷、差错和其他不合规情况。 因此,为配合贵事务所的审计工作,本公司就已知的全部事项作出如下声明: 一、财务报表与财务记录 1、作为本公司管理层成员,我们已履行[插入日期]签署的审计业务约定书提及的责任,即根据企业会计准则的规定编制财务报表,并对(合并)财务报表进行公允反映。我们认为上述(合并)财务报表按照【适用的财务报告框架】在所有重大方面公允地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量,并且不存在重大错报,包括遗漏。我们已批准该(合并)财务报表。 2、编制(合并)财务报表时所采用的重要会计政策已在(合并)财务报表中得以正确描述。 3、该(合并)财务报表的各要素已按【适用的财务报告框架】得以正确分类、描述和披露。 4、作为本公司管理层成员,我们相信本公司拥有足够的内部控制系统,可以使得我们能够按照【适用的财务报告框架】编制准确的财务报表。 5、[插入注册会计师可能认为适当的其他任何事项。] 二、提供的信息和交易的完整性 1、我们已向贵事务所提供了所有与(合并)财务报表审计有关的财务记录、相关资料以及【列示期间】召开的股东会、董事会和董事会专门委员会会议直至【列示日期】召开的最近一次会议的所有会议记录(或尚未编制成会议记录的近期会议的行动纲要),并允许注册会计师不受限制地接触所有相关信息以及被审计单位内部人员和其他相关人员。 2、我们认为所有交易均已正确记录并反映在(合并)财务报表中,不存在其他未被正确记录的重大交易。 3、我们确认已就关联方的识别提供了完整的相关信息。我们已向贵事务所披露了所有已知的关联方和关联
管理层声明书
管理层声明书 索引号:Z10 江西德诚联合会计师事务所: 本公司已委托贵事务所对本公司年月日资产负债表、年度的利润表进行审计,并出具审计报告书。为配合贵事务所的审计工作,本公司作出如下声明: 关于财务报表 1.本公司承诺,按照《企业会计准则》和《会计制度》的规定编制财务报表是我们的责任。 2.本公司已按照《企业会计准则》和《会计制度》的规定编制年度财务报表,财务报表的编制基础与上年度保持一致,本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。 3.设计、实施和维护内部控制,保证本公司资产安全和完整,防止或发现并纠正错报,是本公司管理层的责任。 4. 本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定,公允反映本公司财务状况、经营成果和现金流量情况,不存在重大错报,包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报,无论是单独还是汇总起来,对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总(见附件)附后。 5.本公司已向贵事务所提供了: (1)全部财务信息和其他数据; (2)全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料; (3)全部股东会和董事会的会议记录。 6.本公司所有经济业务均已按规定入账,不存在账外资产或未计负债。 7.本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的,恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力;用于确定公允价值的计量方法符合《企业会计准则》的规定,并在使用上保持了一贯性;本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。 8.本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。 9.本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料,并已根据《企业会计准则》和《会计制度》的规定识别和披露了所有重大关联方交易。 10.本公司已提供全部或有事项的相关资料。除财务报表附注披露的或有事项外,本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、背书、承兑、担保等或有事项。 11.除财务报表附注披露的承诺事项外,本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。 12.本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。 13.本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为,不存在对财务报表产生重大影响的舞弊和其他违反法规行为。 14.本公司严格遵守了合同规定的条款,不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。 15.本公司对所有资产均拥有合法权利,除已披露事项外,无其他被抵押、质押资产。 16.本公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的,没有计划终止经营或破产清算。 17.本公司已提供全部资产负债表日后事项的相关资料,除财务报表附注中披露的资产负债表日后事项。 18.本公司管理层确信:
审计报告管理层声明书
(报表审计适用) 管理层声明书 广州市德信会计师事务所有限公司: 本公司已委托贵事务所对本公司年月日的资产负债表,以及该年度(期间)的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注进行审计,并出具审计报告。 为配合贵事务所的审计工作,本公司就已知的全部事项作出如下声明: 1、本公司承诺,按照《企业会计准则》和《会计制度》(以下简称“会计制度”)的规定编制财务报表是我们的责任。 2、本公司已按照《企业会计准则》和“会计制度”的规定编制上述年度财务报表,财务报表的编制基础与上年度保持一致,本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。 3、设计、实施和维护内部控制,保证本公司资产安全和完整,防止或发现并纠正错报,是本公司管理层的责任。 4、本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定,公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况,不存在重大错报,包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报,无论是单独还是汇总起来,对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总(见附件)附后。 5、本公司已向贵事务所提供了: (1)全部财务信息和其他数据; (2)全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料; (3)全部股东会和董事会的会议记录。 6、本公司所有经济业务均已按规定入账,不存在账外资产或未计负债,也不存在税务纠纷。 7、本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的,恰当地反映了本公司的意图和
采取特定措施的能力;用于确定公允价值的计量方法符合《企业会计准则》的规定,并在使用上保持了一贯性;本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。 8、本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。 9、本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料,并已根据《企业会计准则》和“会计制度”的规定识别和披露了所有重大关联方交易。 10、本公司已提供全部或有事项的相关资料。除财务报表附注中披露的或有事项外,本公司不存在其他应披露的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。 11、除财务报表附注披露的承诺事项外,本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。 12、本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。 13、本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为,未发现: (1)涉及对管理层的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息; (2)涉及对内部控制产生重大影响的雇员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息; (3)涉及对财务报表的编制具有重大影响的其他人员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息。 14、本公司严格遵守了合同规定的条款,不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。 15、本公司对资产负债表上列示的所有资产均拥有合法权利,除已披露事项外,无其他被抵押、质押资产。 16、本公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的,没有计划终止经营或破产清算。 17、本公司已提供全部资产负债表日后事项的相关资料,除财务报表附注中披露的资产负债表日后事项外,本公司不存在其他应披露而未披露的重大资产负债表日后事项。 18、其他事项:
管理层声明书
管理层声明书 江苏金陵会计师事务所并注册会计师: 本公司已委托贵事务所对本公司2006年12月31日的资产负债表、2006年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注进行审计,并出具审计报告书。 为了配合贵事务所的审计工作,本公司就已知的全部事项作出如下声明: 1、本公司承诺,按照《企业会计准则》和《会计制度》的规定编制财务报表是我们的责任。 2、本公司已按照《企业会计准则》和《会计制度》的规定编制2006年度财务报表,财务报表的编制基础与上年度保持一致,本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性及完整性承担责任。 3、设计、实施和维护内部控制,保证本公司资产安全和完整,防止或发现并纠正错报,是本公司管理层的责任。 4、本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定,公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况,不存在重大错报,包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报,无论是单独还是汇总起来,对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总(见附件)附后。
5、本公司已向贵事务所提供了: (1)全部财务信息和其他数据; (2)全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料; (3)全部股东会和董事会的会议记录。 6、本公司所有经济业务均已按规定入账,不存在账外资产或未计负债。 7、本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的,恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力;用于确定公允价值的计量方法符合《企业会计准则》的规定,并在使用上保持了一贯性;本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。 8、本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。 9、本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料,并已根据《企业会计准则》和《会计制度》的规定识别和披露了所有重大关联方交易。 10、本公司已提供全部或有事项的相关资料。除财务报表附注中披露的或有事项外,本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。 11、除财务报表附注披露的承诺事项外,本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。 12、本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。
声明书清产核资专项财务审计管理层声明书
声明书清产核资专项财 务审计管理层声明书 SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#
关于清产核资专项财务审计的管理层声明书 天职国际会计师事务所并××注册会计师: ××××公司已委托贵所对本公司截止至20××年××月××日的清产核资进行审计,并出具专项审计报告书。为了表示对贵所审核工作的理解、支持和充分合作,谨就有关情况声明如下: 1.本公司依据国务院国资委清产核资相关政策规定,将本公司总部及所属全部的子公司纳入清产核资范围,参加清产核资单位明细(单位较多时,可另附)如下: (1)本公司总部 (2)具有独立法人资格的下属子公司(户数:××户): (3)下属事业单位(户数:××户): (4)境外子公司(户数:××户): 2.本公司已按国务院国有资产监督管理委员会清产核资相关政策规定,认真进行账务处理和资产清查工作、编制了截至20××年××月××日的清产核资报表及清产核资基础表、并对其中除“中介机构审核数”以外的各项数字的真实性、合法性和完整性承担责任。 3.本公司已提供依照《企业会计准则》和有关财务制度的规定编制的20××年度决算财务报表,对20××年度未纳入汇总合并范围而纳入本次清产核资范围的下属单位独提供了20××年度财务报表,上述财务报表的编制基础与上年度保持一致,本公司管理当局对其真实性、合法性和完整性承担责任。 4.公司对所有的申报损失证据资料、财务及会计记录等有关的资料的真实性、合法性承担责任。 5.本公司已提供全部关联单位名单、关联交易清单及有关的资料,本公司内部单位及集团内部单位债权、债务均已进行核对清理,并正确填入清产核资基础表。对重大的内部交易事项已告知贵所,并在编制合并清产核资报表时予以抵销。 6.本公司所有交易事项皆已入账,不存在财务报表与账簿间的会计差错。 7.截至本次清产核资审计报告报出日,本公司所有期后事项业已全部提供。 8.本公司确信: (1)清产核资单位范围没有遗漏。
管理层声明书-财务报表审计
管理层声明书-财务报表审计 (适用于企业会计准则) 致:XX会计师事务所(特殊普通合伙) XX、XX(两名签字注册会计师) 本声明书是针对你们执行的本公司截至201×年12月31日的年度财务报表审计而提供的。财务报表审计的目的是对财务报表发表意见,以确定财务报表是否在所有重大方面已按照企业会计准则的规定编制,并实现公允反映。 尽我们所知,并在作出了必要的查询和了解后,我们确认:
一、财务报表的编制 1. 根据我们于201X年X月X日与贵所签订的审计业务约定书,我们确认我们已经理解并履行了下列责任: (1)遵循《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》的规定,确保本公司会计资料的真实性和完整性;我们已经妥善保存和提供了全部会计记录(包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料等),这些记录真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量; (2)按照企业会计准则和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2010年修订)》编制财务报表,并使其实现公允反映; [注释:如果是非上市公司或非IPO公司,则适用下段(2),并删除上段(2)] (2)按照企业会计准则编制财务报表,并使其实现公允反映; (3)设计、执行和维护必要的内部控制,使得编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 2.已对本公司的持续经营能力做出评估,并以持续经营为基础编制财务报表。 3.已充分披露本公司选择运用的重要会计政策,这些会计政策适合于本公司的具体情况。 4.在作出会计估计时使用的重大假设(包括与公允价值计量相关的假设)是合理的。 5.已按照《公司法》、企业会计准则和《上市公司信息披露管理办法》的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露。 [注释:如果是非上市公司或非IPO公司,则适用下段5,并删除上段5] 5.已按照《公司法》和企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露。 6.根据企业会计准则的规定,所有需要调整或披露的资产负债表日后事项都已得到调整或披露。如果我们注意到自贵所审计报告日至财务报表报出日之间发生了可能影响财务报表的事项,我们亦将及时告知你们。 7.未更正错报,无论是单独还是汇总起来,对财务报表整体的影响均不重大。未更正错报汇总表附在本声明书后。 8.[插入注册会计师可能认为适当的其他任何事项]。 二、财务报表的确认、计量和列报
管理层声明书英文版
Anonymous Company, Inc. [Date] To [Independent Auditor] We are providing this letter in connection with your audit(s) of the [identification of financial statements] of [name of entity] as of [dates] and for the [periods] for the purpose of expressing an opinion as to whether the [consolidated] financial statements present fairly, in all material respects, the financial position, results of operations, and cash flows of [name of entity] in conformity with generally accepted accounting principles. We confirm that we are responsible for the fair presentation in the [consolidated] financial statements of financial position, results of operations, and cash flows in conformity with generally accepted accounting principles. Certain representations in this letter are described as being limited to matters that are material. Items are considered material, regardless of size, if they involve an omission or misstatement of accounting information that, in the light of surrounding circumstances, makes it probable that the judgment of a reasonable person relying on the information would be changed or influenced by the omission or misstatement. We confirm, to the best of our knowledge and belief, [as of (date of auditor’s report),] the following representations made to you during your audit. 1. The financial statements referred to above are fairly presented in conformity with PRC generally accepted accounting principles. 2. We have made available to you all— a. Financial records and related data b. Minutes of the meetings of stockholders, directors, and committees of directors, or summaries of actions of recent meetings for which minutes have not yet been prepared. 3. There have been no communications from regulatory agencies concerning noncompliance with or deficiencies in financial reporting practices. 4. There are no material transactions that have not been properly recorded in the accounting records underlying the financial statements. 5. There has been no— a. Fraud involving management or employees who have significant roles in internal control. b. Fraud involving others that could have a material effect on the financial statements.
管理层声明书
背景信息: 1.被审计单位采用企业会计准则编制财务报表; 2.《中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营》中有关获取书面声明的要求不相关; 3.所要求的书面声明不存在例外情况。如存在例外情况,则需对本参考格式列示的书面声明的内容予以调整,以反映这些例外情况。 索引号:EH 管理层声明书 (致注册会计师): 本声明书是针对你们审计ABC公司截至20×1年12月31日的年度财务报表而提供的。审计的目的是对财务报表发表意见,以确定财务报表是否在所有重大方面已按照企业会计准则的规定编制,并实现公允反映。 尽我们所知,并在作出了必要的查询和了解后,我们确认: 一、财务报表 1.我们已履行20××年×月×日签署的审计业务约定书中提及的责任,即按照企业会计准则的规定编制财务报表,并对财务报表进行后公允反映。 2.在作出会计估计时使用的重大假设(包括与公允价值计量相关的假设)是合理的; 3.已按照企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露; 4.根据企业会计准则的规定,所有需要调整或披露的资产负债表日后事项都已得到调整或披露; 5.未更正错报,无论是单独还是汇总起来,对财务报表整体的影响均不重大。未更正错报汇总表附在本声明书后; 6.[插入注册会计师可能认为适当的其他任何事项]。 二、提供的信息
7.我们已向你们提供下列工作条件: (1)允许接触我们注意到的、与财务报表编制相关的所有信息(如记录、文件和其他事项); (2)提供你们基于审计目的要求我们提供的其他信息; (3)允许在获取审计证据时不受限制地接触你们认为必要的本公司内部人员和其他相关人员。 8.所有交易均已记录并反映在财务报表中。 9.我们已向你们披露了由于舞弊可能导致的财务报表重大错报风险的评估结果。 10.我们已向你们披露了我们注意到的、可能影响本公司的与舞弊或舞弊嫌疑相关的所有信息,这些信息涉及本公司的: (1)管理层; (2)在内部控制中承担重要职责的员工; (3)其他人员(在舞弊行为导致财务报表重大错报的情况下)。 11.我们已向你们披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息。 12.我们已向你们披露了所有已知的、在编制财务报表时应当考虑其影响的违法或涉嫌违反法律法规的行为。 13.我们已向你们披露了我们注意到的关联方的名称和特征、所有关联方关系及其交易。 14.[插入注册会计师可能认为必要的其他任何事项]。 附件1:未更正错报汇总表(不包括列报和披露错报) 附件2:列报和披露错报汇总表 ABC公司 ABC公司管理层 (盖章)(签名并盖章) 中国××市二O×二年×月×日
声明书 ——清产核资专项财务审计管理层声明书
关于清产核资专项财务审计的管理层声明书 天职国际会计师事务所并××注册会计师: ××××公司已委托贵所对本公司截止至20××年××月××日的清产核资进行审计,并出具专项审计报告书。为了表示对贵所审核工作的理解、支持和充分合作,谨就有关情况声明如下: 1.本公司依据国务院国资委清产核资相关政策规定,将本公司总部及所属全部的子公司纳入清产核资范围,参加清产核资单位明细(单位较多时,可另附)如下: (1)本公司总部 (2)具有独立法人资格的下属子公司(户数:××户): (3)下属事业单位(户数:××户): (4)境外子公司(户数:××户): 2.本公司已按国务院国有资产监督管理委员会清产核资相关政策规定,认真进行账务处理和资产清查工作、编制了截至20××年××月××日的清产核资报表及清产核资基础表、并对其中除“中介机构审核数”以外的各项数字的真实性、合法性和完整性承担责任。 3.本公司已提供依照《企业会计准则》和有关财务制度的规定编制的20××年度决算财务报表,对20××年度未纳入汇总合并范围而纳入本次清产核资范围的下属单位独提供了20××年度财务报表,上述财务报表的编制基础与上年度保持一致,本公司管理当局对其真实性、合法性和完整性承担责任。 4.公司对所有的申报损失证据资料、财务及会计记录等有关的资料的真实性、合法性承担责任。 5.本公司已提供全部关联单位名单、关联交易清单及有关的资料,本公司内部单位及集团内部单位债权、债务均已进行核对清理,并正确填入清产核资基础表。对重大的内部交易事项已告知贵所,并在编制合并清产核资报表时予以抵销。 6.本公司所有交易事项皆已入账,不存在财务报表与账簿间的会计差错。 7.截至本次清产核资审计报告报出日,本公司所有期后事项业已全部提供。 8.本公司确信: (1)清产核资单位范围没有遗漏。 (2)没有任何未被清查的账外账。 (3)没有任何违反国家法律、法规或合同的规定而需要调整或披露的事项。
沟通函 范文
关于××××项目定金支付的沟通函 _________________公司: 非常感谢贵司对我司的支持与信任! 前期由于本项目工期非常紧迫,为考虑到双方的长期友好合作关系,在未签订合同和支付定金的前提下,我司已应贵司要求,于201×年×月×日启动了本项目的设计工作。至今,具体项目工作情况如下: 1、×月×日-×月×日进行概念设计,于×月×日和×月×日进行了2次概念汇报,最终概念成果已得到贵司确认; 2、概念确认后,×月×日开始方案设计,×月×日向贵司提交了第一版方案; 3、根据贵司×月×日方案意见后进行调整,×月×日提交第二版方案,同时依×月×日会议意见,正在完善方案设计。 关于本项目的设计工作,我司一直采取积极响应的态度,并及时配合贵司进行设计调整和完善。在此,也希望贵司能予以相应理解,尽快帮忙安排合同定金的支付。我司于×月×日盖章寄出合同、定金发票、请款单,但贵司于×月×日才签订××××合同,和×月×日签订××××合同,而目前定金尚未支付,仍在贵司付款审批流程中。 为提升公司管理质量,给业主提供更好的质量服务,我司一直在实行ISO9000管理体系,其中项目管理规定:签订合同和收到定金后,方能启动项目。而在本项目中,为表合作诚意和考虑双方友好关系,通过特批流程同意在未签订合同前,已启动项目工作。虽然目前合同已签订,但定金尚未支付。因此,如果在×月×日前仍未收到定金,我司会按合同有关规定,延期提交设计成果或考虑暂停本项目的设计工作。待收到定金后,双方再商议重新启动的事宜。 为避免影响设计工期,和促进项目的顺利进行,在此恳请贵司能予以相应理解,尽快安排支付定金(RMB万元)。 再次感谢贵司的信任和理解!顺祝商祺! ××××设计有限公司 二〇一×年×月×日
2021年管理层声明书优选(范本5篇)
管理层声明书优选(范本5篇) ×××会计师事务所并××××注册会计师: 本公司已委托贵所对本公司20×8年×月×日的资产负债表,20*8年度的利润表,现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注进行审计,并出具审计报告。 为配合贵事务所的审计工作,本公司就已知的全部事项作如下声明: 1.本公司承诺,按照企业会计准则的规定编制财务报表是我们的职责。 2.本公司已按照企业会计准则的规定编制20*8年度财务报表,财务报表的编制基础与上年度坚持一致,本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担职责。 3.设计、实施和维护内部控制,保证本公司资产安全和完整,防止或发现并纠正错报,是本公司管理层的职责。 4.本公司承诺财务报表符适宜用的企业会计准则的规定,公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情景,不存在重大错
报,包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报,无论是单独还是汇总起来,对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总表附后。 5.本公司已向贵事务所供给了: (1)全部财务信息和其他数据, (2)全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料, (3)全部股东会和董事会的会议记录。 6.本公司所有经济业务均已按规定入账,不存在账外资产或未计负债。 7.本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的,恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的本事;用于确定公允价值的计量方法贴合企业会计准则的规定,并在使用上坚持了一贯性;本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。 8.本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。
9.本公司已供给所有与关联方和关联方交易相关的资料,并已企业会计准则的规定识别和披露了所有重大关联方交易。 10.本公司已供给全部或有事项的相关资料。除财务报表附注中披露的或有事项外,本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。 11.除财务报表附注披露的承诺事项外,本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。 12.本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。 13.本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为,未发现: (1)涉及管理层的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息; (2)涉及对内部控制产生重大影响的员工的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息;
审计管理层声明书
管理层声明书 衡水中联会计师事务所并执业注册会计师: 本公司已委托贵事务所对本公司年月日的资产负债表,年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注进行审计,并出具审计报告。 为配合贵事务所的审计工作,本公司就已知的全部事项作出如下说明: 1.本公司承诺,按照《企业会计准则》和《会计制度》的规定编制财务报表是我们的责任。 2.本公司已按照《企业会计准则》和《会计制度》的规定编制年度财务报表,财务报表的编制基础与上年度保持一致,本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。 3.设计、实施和维护内部控制,保证本公司资产安全和完整,防止或发现并纠正错报,是本公司管理层的责任。 4.本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定,公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况,不存在重大错报,包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报,无论是单独还是汇总起来,对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总(见附件)附后。 5.本公司已向贵事务所提供了: (1)全部财务信息和其它数据; (2)全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料; (3)全部股东会和董事会的会议记录。 6 .本公司所有经济业务均已按规定入账,不存在账外资产或未计负债。 7.本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的,恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力;用于确定公允价值的计量方法符合《企业会计准则》的规定,并在使用上保持了一贯性;本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当批露。 8.本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。 9.本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料,并已根据《企业会计准则》和 《会计制度》的规定识别和披露了所有重大关联方交易。 10.本公司已提供全部或有事项的相关资料。除财务报表附注中披露的或有事项外,本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。 11.除财务报表附注披露的承诺事项外,本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。 12.本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。 13.本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为,未发现:(1)涉及管理层的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息;(2)涉及对内部控制产生重大影响的雇员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息;(3)涉及对财务报表的编制具有重大影响的其他人员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息。
管理层声明书
管理层声明书 XX税务师事务所 本公司已委托贵事务所对本公司2013年、2014年、2015年的研究开发费用结构明细表,2015年度的高新技术产品(服务)收入明细表(以下简称申报明细表)进行审计,并出具专项审计报告。 为配合贵事务所的审计工作,本公司就已知的全部事项作出如下声明: 1.本公司承诺,在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定,如实编制研究开发费用结构明细表和高新技术产品(服务)收入明细表及其编制说明是我们的责任。这种责任包括: (1)设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表和高新技术产品(服务)收入明细表相关的内部控制,以使研究开发费用结构明细表和高新技术产品(服务)收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报; (2)选择和运用恰当的会计政策; (3)作出合理的会计估计; (4)恰当界定研究开发项目、高新技术产品(服务)的具体范围。 2.本公司已按照有关规定编制了研究开发费用结构明细表和高新技术产品(服务)收入明细表,本公司管理层对上述申报明细表的真实性、合法性和完整性承担责任。本公司承诺上述申报明细表不存在重大错报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报,无论是单独还是汇总起来,对上述申报明细表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总表附后。 3.本公司已向贵事务所提供了: (1)与编制上述申报明细表相关的全部财务信息和其他相关数据; (2)与高新技术研究开发和高新技术产品(服务)收入相关的决议、合同、协议、章程等相关资料; (3)与高新技术研究开发和高新技术产品(服务)收入相关的全部股东会和董事会的会议记录; (4)就运用的重大会计政策以及管理层对监管机构、法律法规或合同的特殊要求所作出的重要解释。
2016管理层声明书(适用于专项审计)
声明书 (致注册会计师): 本声明书是针对你们审计公司截止20XX年XX月XX日而提供的。审计的目的是发表意见,以确定在是否在所有重大方面已按照企业会计准则的规定编制,并实现公允反映,是否按照 对,符合。 尽我们所知,并在作出了必要的查询和了解后,我们确认: 一、财务报表 1.我们已履行年月日签署的审计业务约定书中提及的责任,即根据《》和《制度》的规定编制财务报表,并对进行公允反映; 2.在作出会计估计时使用的重大假设(包括与公允价值计量相关的假设)是合理的; 3.已按照企业会计准则和的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露; 4.根据企业会计准则和的规定,所有需要调整或披露的资产负债表日后事项都已得到调整或披露; 5.未更正错报,无论是单独还是汇总起来,对整体的影响均不重大。未更正错报汇总表附在本声明书后; 二、提供的信息 7.本公司已向你们提供下列工作条件: (1)允许接触我们注意到的、与编制相关的所有信息(如记录、文件和其他事项) (2)提供你们基于审计目的要求我们提供的其他信息;
(3)允许在获取审计证据时不受限制地接触你们认为必要的本公司内部人员和其他相关人员。 8.所有交易均已记录并反映在财务报表中; 9、我们已向你们披露了由于舞弊可能导致的财务报表重大错报风险的评估结果; 10.我们已向你们披露了我们注意到的、可能影响本公司的与舞弊或舞弊嫌疑相关的所有信息,这些信息涉及本公司的: (1)管理层; (2)在内部控制中承担重要职责的员工; (3)其他人员(在舞弊行为导致重大错报的情况下)。 11.我们已向你们披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息; 12.我们已向你们披露了所有已知的、在编制时应考虑其影响的违反或涉嫌违反法律法规的行为; 13.我们已向你们披露了我们注意到的关联方的名称和特征、所有关联方关系及其交易; (盖章) (签名并盖章)中国西安市年月日
沟通函
沟通函 2018年5月14日陕西省食药监局在网上发布了题为“陕西省食药监局通报违法广告壮腰健肾丸违法情节严重”的通报。文章中提及我司壮腰健肾丸及胃疡灵丸二个产品发布违法广告。 对于此事我司高度重视,立即对相关产品广告投放进行核查。 陕西都市青春频道投放的壮腰健肾丸广告:该时段我司发布的产品广告为壮腰健肾丸15秒广告及30秒广告,发布内容是完全按照广告批文内容进行投放(广审批文号为粤药广审2017080152,批文有效期2017年08月10日至2018年8月09日,以及广审批文号粤药广审2017080155,批文有效期2017年08月10日至2018年8月09日)。 陕西人民广播电台农村广播胃疡灵丸广告:广告内容为胃疡灵丸10秒栏目冠名,发布内容是完全按广告批文内容进行制作(广审批号为粤药广审2017100138,批文有效期2017年10月22日至2018年10月22日) 经我司初步核查,以上产品广告发布均为合法投放。 为此,我司积极主动与陕西省食药监局进行沟通了解具体的违法情况。2018年5月16日,通过陕西省食药监局广告处了解到:壮腰健肾丸违法依据是国家食药监局大数据监测中心转发的数据显示:陈李济壮腰健肾丸产品广告中的广审批文号为2016版,需要进一步核实情况,而非通报所说的严重欺骗和误导消费者。对此,我司再向媒
体及广告公司追查了当时的投放情况,5月17日追踪到事实情况如下:壮腰健肾丸2017年版本是续2016年版本广告,广告内容并无变化。而在媒体更换广告带的过程中错误提交了2016年版本广告发布,由此引起了社会大众的误解。本违法事实是由我司监管工作失误造成,但产品广告内容是完全合法,并没有欺骗和误导消费者。 而胃疡灵丸违法依据陕西省食药监局一直未能提供,无法确认具体的违法情况,就目前掌握的情况来看,该产品广告并没违法。 作为一家具有悠久历史的国有老字号企业,我司深知守法经营的重要性,在企业创新发展的过程中也一定要确保企业稳健运行。对于广告宣传工作我司近年一直当作是重点管理内容来抓,对确认有违法事实的各级经销商、广告代理商我司立即终止合作关系并采取追责措施,绝不姑息,已基本杜绝了经销商违法广告发布行为。目前偶发的违法广告事件,证明我司在广告发布管理过程中仍存在许多不足,今后我司将大力加强对法律法规的学习,加强对自身工作的管理,也欢迎接受社会各界对我司的监督。共同呵护好“四百年陈李济,全球最长寿药厂”这一金字招牌。 此致! 礼! 广州白云山陈李济药厂有限公司 2018-5-17
管理层声明书格式模板
管理层声明书格式模板 管理层声明是指被审计单位管理层向注册会计师提供的关于财务报表的各项陈述,那么,下面是小编给大家整理收集的管理层声明书格式模板,供大家阅读参考。 管理层声明书(模板) __________会计师事务所并_______注册会计师: 本公司已委托贵事务所对本公司_______年___月___日的资产负债表,_________年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注进行审计,并出具审计报告。 为配合贵事务所的审计工作,本公司就已知的全部事项作出如下声明: 1.本公司承诺,按照企业会计准则和《_______会计制度》的规定编制财务报表是我们的责任。 2.本公司已按照企业会计准则和《_______会计制度》的规定编制________年度财务报表,财务报表的编制基础与上年度保持一致,本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。 3.设计、实施和维护内部控制,保证本公司资产安全和完整,防止或发现并纠正错报,是本公司管理层的责任。 4.本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定,公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况,不存在重大错报,包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报,无论是单独还是汇总起来,对财务报表整体均不具有重大影响。未更
正错报汇总表附后。 5.本公司已向贵事务所提供了: (1)全部财务信息和其他数据; (2)全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料; (3)全部股东会和董事会的会议记录。 6.本公司所有经济业务均已按规定入账,不存在账外资产或未计负债。 7.本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的,恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力;用于确定公允价值的计量方法符合企业会计准则的规定,并在使用上保持了一贯性;本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。 8.本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。 9.本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料,并已根据企业会计准则和《________会计制度》的规定识别和披露了所有重大关联方交易。 10.本公司已提供全部或有事项的相关资料。除财务报表附注中披露的或有事项外,本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。 11.除财务报表附注披露的承诺事项外,本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。 12.本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。