成本利润分析模型

利 润 完 成 影 响 构 成 分 析 表 (表一)

（表一）为利润完成影响构成分析模型,为了便于分析，数据中间计算过程将隐藏。

计算公式如下:结算价影响=（实际结算价-计划结算价）*实际产量, 销售价影响=（实际售价-计划售价）*实际销量

变动成本影响=（实际单位成本-计划单位成本）*实际产量,固定成本影响=（实际单位固定成本-计划单位固定成本）*实际产量 产品产量影响=计划产量*（计划结算价-计划单位成本）*（实际总产量/计划总产量-1）,

产品结构影响=（计划结算价-计划单位成本）*（实际产量-计划产量*实际总产量/计划总产量）

利 润 完 成 影 响 构 成 分 析 表(表二)

（表二）说明产量同比增,对利润的影响情况。

1、产量增减影响利润分为固定成本、产品结构、产量自身影响三个方面。

2、产量同比增，可以先排除产品结构影响看产量增减对利润的影响。

3、此表产量按计划同比例增加。可以看到由于产量增加使产品成本中的固定成本摊薄，而对利润的贡献是616.85万元。通常所说规模效益。

4、产量增加59000吨，每吨计划单位利润88.54元/吨,增加利润59000*88.54=522.39万元。

5、厂矿产量增加受环境限制，但经过自身努力也可增加产量。而有时需要厂矿限产，则更符合集团公司利益。

利 润 完 成 影 响 构 成 分 析 表（表三）

（表三）说明在产量不变的情况下，产品结构的变化对利润的影响。

1、总量不变，结构变，影响增利862万元。当单利低的产品产量增加时，则表现减利。

2、结构影响就是指企业要生产高附加值产品。

3、此影响与公司整体生产计划及市场相关度大，厂矿主观对产品结构影响较小，所以考核比例要小。

4、生产高附加值产品取舍要与批量生产和规模经营之间进行平衡。有时产品成本不全是生产成本，还有核算手段上无法取得的生产组织难易成本。

利 润 完 成 影 响 构 成 分 析 表(表四)

（表四）假定利润的其他影响因素不变，实际固定费用增加2000万元，利润减少2000万元。

1、考核期内固定成本增减原因较多，如年内新增设备导致计提折旧增加，这种固定费用往往与二级单位管理无关。固定资产成本是投资及项目管理范畴。

2、与二级单位有关的固定费用是检修费等,通过二级单位管理和技术方面的创新,这些成本是会有所降低。

3、此模型难点之一的是固定费用的确定。固定费用是相对固定。

利 润 完 成 影 响 构 成 分 析 表(表五)

（表五）变动成本降低,增加利润405万元。从计算看出变动成本降低是厂矿管理创新、科技创新、技术进步的原动力。

利 润 完 成 影 响 构 成 分 析 表（表六）

（表六）显示结算价（售价）变化对利润的影响。

1、甲产品结算价(售价)增加10元/吨，增加利润1100万元。

2、乙产品结算价(售价)降低5元/吨，减少利润400万元。

利 润 完 成 影 响 构 成 分 析 表（表七）

（表七）为各种影响因素综合变化情况。

1、固定成本影响利润-1384.14=616.85-2000万元。由于产量增加使产品成本中的固定成本摊薄，而对利润的贡献是616.85万元,实际固定费用增加2000万元，利润减少2000万元。

2、变动成本影响增利407.91万元。因为产量增加，所以比产量不变（表五）增利多2.91万元。

3、产品结构影响增利862万元。

4、售价增加影响增利682万元。因为甲产品、乙产品产量减少，所以比产量不变（表六）增利少18万元。

5、产量增加影响增利525万元。