主要材料核销管理办法

主要材料消耗核算办法

第一章总则

1.1为加强施工过程中的精细化管理，提高对施工中主材消耗管控力度，跟踪主材消耗是否正常，特制定本主材核算管理办法

2、"主要材料消耗核算范围：

钢筋、水泥、混泥土、砂石骨料等用于主体工程的大宗材料。

3、"主要材料消耗核算的目的：

对主材的采购、消耗、库存、工程实际使用量进行清理并比对分析，观察主材消耗是否超耗或节余，为精细化管理提贡依据。

4、"材料核算主要参与部门：

设备物资部、工程技术部、经营管理部、财务部及各作业队。

5、"项目部建立核算工作小组，由一名分管领导负责协调主材核算中的相关事宜，以利于核算工作的实施。

第二章主材核算管理职责

2.1项目部相关部门管理职责

2．

1．"1主材核算工作小组，具体负责核算工作协调、数据收集、主材核算的督导及实施工作。

2．

1．"2项目部设备物资部

设备物资部是主材核算的牵头单位，负责组织和执行主材核算实施工作；

根据工程管理部提供的计划编制主材消耗和使用计划表；按月度组织主材的采购验收及发放登记工作、按月度对主材进行清理和盘库，材料领用单开据时应细化到相应施工单元或部位；

对现场主材库存进行清点，统计现场实际消耗情况；保证核算期材料消耗数据准确。

根据月度统计消耗情况同实物工程设计量进行比对分析，统计主材的消耗情况；

按月度进行主材消耗统计汇总；形成核算报表。

2．

1．"3经营管理部职责：

对应施工工程量和材料量审核，参与消耗差异分析。

2．

1."4工程技术部职责：

根据施工图纸和工程施工计划，编制主材月度消耗计划表，按月度工程量提供主材消耗理论数据。参与测算和成本消耗分析。

2．

1."5财务部职责：

核对每月采购和调拨领用量，成本归集准确，参与测算和成本消耗分析。

2．

1."6各队厂职责：

按照文件要求，按月度及时对库存进行清点，形成报表上报，并提出下月主要材料计划量。

第三章主要材料消耗核算的实施

3.1工程技术部应在施工前将单元工程（仓号或部位）所主材量例表提供给材料核算参与部门。根据当月施工任务制定主材理论消耗计划，需求计划应明确材料用于的施工部位。

3.2设备物资部根据工程部的材料理论消耗计划及上月的库存量编制当月所需要采购的主材计划，并报项目经理审批。

3.3项目主材管理人员根据计划发放主材并登记使用部位，并及时掌握主材现场使用情况。以当月25日为截止时间，作业队对本月单元工程（仓号或部位）主材消耗结存量进行清理和盘点，并制作主材盘点清单表报设备物资部。设备物资部会同作业队对现场的主材分部位对消耗结存量进行核查。

3.4工程部以每月25日为工程量结算截止日，提供各个部位的工程量及材料消耗清单。

3.5设备物资部根据主材采购、消耗、库存及工程量分部位分析主材的消耗是否正常。按月度出台主材核算报表。

3.6经营管理部对核算报表的工程量进行审核。

3.7财务部对核算报表中的主材的采购量进行审核。

第四章核算周期的管理规定

4.1项目部应以月度为单位进行主材消耗核算工作。

4.2每季度对主材进行汇总核算一次，季度末月25日根据经营管理部提供的验工或结算清单对应工程量清单材料消耗量进行对比，材料计算周期和结算工程量周期应一致。

4.3完工施工部位应在该施工单元或施工部位全部完成后进行，对设计工程量和施工工程量进行分解对比材料消耗数据，做为该施工部位或施工项目的成本核算依据。

4.4项目部每半年上报主材消耗核算报表给分局设备物资部。

第五章考核及奖惩

5.1主材核算的考核：

材料核算作为项目物资管理一项重要内容，是工作检查及年终设备物资管理考核的重点。

5.2主材核算的奖惩：

2."1项目部各责任部门应通力合作配合，做好主材的核算工作，撑控制主材的消耗动态。由于相关部门的原因造成主材的核算不能够及时的实施，对相关的责任人处以200-500元的惩处。

2."2如造成主材没有核算导致经济损失的，按照企业处罚通则对相关责任人进行处罚。

2."3主材核算的奖励规定：

项目部分季度和年终进行评比，对在主材核算中工作突出取得优异成绩的部门和个人，季度分别奖励1000-2000元和300-500元；年终分别奖励3000-5000元和500-800元。

附件

附件一单元工程耗用核算对照表

附件二甲供物资收发存报表

附件三工程主要材料核销对照表附件四考核指标分解表

附件五项目部分项工程核销对照表

1费用核销制度及流程-01

编制部门财务部文件名称文件编号 YYLC-CW-01 编制人费用报销规定版本 A 岗位财务部经理页码共 5 页 1 目的：为加强费用管理，明确审批权限，规范报销手续,特制定此制度。 2 适用范围：适用于全公司费用报销。 3 名词解释：无 4 涉及部门主要职责 4.1 财务部负责全公司各项费用报销的审核。 4.2 各部门经理、运营中心总监负责所辖范围内各项费用需求提案的申报和审核，负责业务结束后费用报销的审核。 4.3 总经理负责各项费用需求提案和业务结束后费用报销的批准。 5 具体描述 5.1 费用报销本着“必要、合理、节约”和“谁使用谁负责”的原则，采用事前审批，事后审核的方法，由财务部统一核算。 5.2 公司的一切费用开支，坚持总经理一支笔审批的原则，即所有费用的发生（包括临时性发生的费用）必须报请总经理审批后方可执行。 5.3 资金支出及费用报销审批 5.3.1各部门必须使用统一的《亿源商贸报销签批单》进行费用的审批、报销。 5.3.2公司员工因公出差、对外交际应酬、购买物品，企划印刷，车辆维修等事项发生，需提前写提案报总经理批准后方可进行。非现金结算的业务结束后，需让对方开出两联收据或费用明细清单，其中一联在48小时内到总经理处签上“未付款”字样后传财务备案，便于财务及时计提费用，同时能让总经理及时了解公司费用情况，便于调配公司款项。 5.3.3所有报销的款项支付，除零星支出外，应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。 5.3.4因业务的特殊性需借款，经办人填制《借款申请单》，注明申请部门、经办人、用途及申请金额，经部门经理、所属运营中心总监、财务经理审核，总经理批准后，财务部按《借款申请单》批复金额支取借款给经办人，同时保留《借款申请单》原件； 5.4遇一事一议业务，如物品现金采购等，业务结束后由经办人填报《亿源商贸报销签批单》，并提交业务附件和单据，经部门经理、所属运营中心总监、财务审核员、财务部经理审核，总经理批准后予以报销；报销票面金额低于借款金额的，由经办人予以补现金至财务部出纳，并抽取《借款申请单》；报销票面超过借款金额的，财务出纳支取现金给经办人，经办人抽取《借款申请单》； 5.5对于长期循环存在的业务，经总经理批准《借款申请单》可延续，每次报账后财务出纳河北亿源商贸有限责任公司

资产减值准备计提及核销管理制度

XX有限公司资产减值准备计提及核销管理制度第一章总则第一条为规范XX有限公司（以下简称“公司”）各项资产的会计核算和财务管理工作，维护公司股东和债权人的合法权益，同时为了准确计量公司各项资产的价值，确保财务状况的客观性、真实性，根据《企业会计制度》和《企业会计准则》有关规定制定本制度。第二条资产减值，是指资产（或资产组，下同）的未来现金流量净值、可变现净值或可收回金额低于其账面价值。第三条公司在每个资产负债表日检查、测试各项资产，判断是否存在可能减值的迹象，如有客观证据表明某项资产发生减值的，根据后述的方法提取减值准备。第四条资产减值准备提取范围包括金融资产、存货、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等。第五条按照《企业会计准则》及公司会计政策规定，以公允价值计量的金融资产，或因公允价值的变动计入了当期损益，不属于本制度规范范围。第二章资产减值认定的一般原则第六条存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值，应进行减值测试：

（一）资产的市价大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。（二）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。（三）市场利率或其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。（四）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。（五）该项资产已经或者将被闲置、终止使用或计划提前处置。（六）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期。（七）金融资产的债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等。（八）金融资产的债务人发生严重财务困难。（九）金融资产无法在活跃市场继续交易或因其他原因难以收回投资成本。（十）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。第三章资产减值准备财务核销依据第七条公司进行资产减值准备财务核销，应当在对资产损失组织认真清理调查的基础上，取得合法证据，具体包括：具有法律效力的相关证据，社会中介机构的法律签证或公证证明以及特定事项的企

金融企业呆账核销管理办法(2017年修订版)

金融企业呆账核销管理办法（2017年修订版）财金〔2017〕90号第一章总则第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力，促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法。第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的金融企业，包括政策性银行及国家开发银行、商业银行、保险公司、金融资产管理公司、证券公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、农村金融机构等经营金融业务的企业（统称金融企业）。小额贷款公司、融资担保公司等其他经营金融业务的企业参照本办法执行。第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定条件的债权和股权资产。本办法所称核销是指金融企业将认定的呆账，冲销已计提的资产减值准备或直接调整损益，并将资产冲减至资产负债表外的账务处理方法。第四条金融企业核销呆账应当遵循“符合认定条件、提供有效证据、账销案存、权在力催”的基本原则。对于核销后的呆账，金融企业要继续尽职追偿，尽最大可能实现回收价值最大化。第二章呆账核销条件及程序第五条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》（附1）所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。第六条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行

卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》（附2）所列认定标准之一的银行卡（含个人卡、单位卡）透支款项、透支利息及手续费等可认定为呆账。第七条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》（附3）所列认定标准之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账。第八条金融企业核销呆账，应具备以下材料: （一）呆账核销申报材料，包括债权、股权发生情况，呆账形成原因，采取的补救措施及结果，对借款人（持卡人）、担保人已实施的追索情况，抵质押物及处置情况，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况等。符合条件的小额贷款，可采取清单方式进行核销。（二）金融企业核销呆账，应提供合理的内、外部证据，包括财产清偿证明、追偿证明等。无法取得法院、仲裁机构或政府有关部门出具的财产清偿证明等外部证据，金融企业可凭财产追偿证明、清收报告、法律意见书等内部证据进行核销。内部证据应清晰、准确，并由核销呆账所属经办机构的经办人、部门负责人和单位负责人确认。财产追偿证明或清收报告应包括借款人和担保人的基本情况、形成呆账的原因、采取的补救措施、债务追收过程等。法律意见书应由金融企业内部法律事务部门或聘请的律师事务所出具，就被核销债权进行的法律诉讼情况进行说明，包括诉讼或仲裁过程、结果等；未涉及法律诉讼或仲裁的，应说明未诉讼或仲裁理由。第九条借款人在同一金融企业的多笔贷款，当其中一笔债务经过该金融企业诉讼或仲裁并取得无财产执行的终结（中止）执行或者终结本次执行程序的裁定，或者虽有财产但难以或无法执行终结（中止）执行或者终结本次执行程序的裁定，对于该借款人的担保条件不超过该笔债务，金融企业可以依据法院仲裁机构的裁定、内部清收报告及法律意见书核销。

呆账核销管理办法

XX银行呆账核销管理办法第一章总则第一条为及时处臵资产损失，提高资产质量，准确核算损益，促进本行稳健经营和健康发展，根据《金融企业呆账核销管理办法》（财金…2010?21号）、《贷款风险分类指引》（银监发…2007?54号）等制度的有关规定，制定本办法。第二条本办法所指呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产，包括各类不良贷款、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、贴现垫款、进出口押汇垫款、其他垫款、应收帐款、不良拆借、不良投资及不良股权等。本办法所指债权是指根据法律规定或协议约定，由本行合法享有的本金、利息、违约金、罚息、债权追偿费用等在内的全部债权利益。第三条呆账核销必须遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐户、逐级上报、审核和审批，对外保密，“账销案存权在”的原则。第四条每年呆账核销的申报受理时间原则上为1月1日至10月31日，逾期申报的总行将转至下年度审核。第五条呆账核销的日常管理由总行及分行风险管理部资产保全中心（简称总行及分行资产保全中心）负责。总行资产保全中心既是全行呆账核销的归口管理机构，也是XX地区机构呆账核销的资产保

全中心，分行资产保全中心负责各自辖内呆账核销的组织、申报及核后管理等工作。第二章呆账认定条件第六条经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或股权，可认定为呆账：（一）债务人（包括借款人、出票人、承兑人等，下同）和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，本行对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；法院依法宣告借款人破产后3年以上仍未终结破产程序的，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，经法院或破产管理人出具证明，确实不能偿还的债权；（二）债务人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，本行依法对其财产或遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权；（三）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险赔偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部债务，本行对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；（四）债务人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，本行对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（五）债务人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上

2020年费用报销管理制度(完整版)

费用报销管理制度（完整版） (说明：本文为word格式，下载后可自由编辑) 2020年11月11日发布

第一章总则第一条：为加强公司内部管理，规范公司费用报销流程,合理控制费用支出，特制定本制度。第二条：根据公司实际情况，将费用报销分为交通费、出差差旅费、、培训费、业务招待费、办公费、福利费、其他费用等。第三条：本制度适用公司各部门。第二章费用报销制度及流程第一条：原始凭证有效性的规定 1、报销人应取得真实合法的原始凭证 ⑴、印章：国家或地方税务局专用章+发票专用章，如少其中一个章，发票无效。 ⑵、财政机关批准并统一监制的行政事业性收据； ⑶、邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单； 2、发票的真假辨别：发票章的单位名称需要和网上注册的名称一致，可以登录发票上提供的查询网址进行核实，避免假票。 3、发票抬头：购货方名称（需提供给开票者公司全称，不得是简称或有错别字），如果是增值税专用发票，需提供给开票者公司的完整开票信息。 4、发票版面：不允许有任何涂改的痕迹，包括（金额、购货方名称

以及其他项目），即使对方手工涂改后再加盖发票专用章也无效。5、当报销人获得增值税专用发票时，注意查看专用发票抵扣联是否加盖了开票单位的发票专用章，当场核对下发票章上的名称以及税号是否与专用发票上的销货方信息一致，避免取得不符合规定的专用发票。同时，注意专用发票抵扣联不能折叠，不能有痕迹，避免以后在税务局认证时通不过，造成不必要的损失。 6、当带回发票联以及专用发票联时，及时将专用发票联提供给财务，将发票进行粘贴报销即可。第二条：费用报销单填写及票据粘贴要求： 1、报销单据填写应整洁美观，不得随意涂改； 2、报销单与后面的原始凭证粘贴单须大小一致，各票据不得突出于报销单和粘贴单之外（票据过大时应按报销单大小折叠好）； 3、各票据应均匀贴在粘贴单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致； 4、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一块，并按金额大小排列； 5、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额； 6、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写，特殊备注用铅笔填写，便于审核后擦掉； 7、报销单椐各项目应填写完整，大小写金额一致；报销单据不得涂改，票据金额小于报销金额的不予报销。第三条：费用报销流程

金融企业呆账核销管理办法(财金〔2015〕60号)

金融企业呆账核销管理办法（2015年修订版）（财金〔2015〕60号）第一章总则第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力、促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和金融企业财务规则相关规定，制定本办法。第二条在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业（统称金融企业）适用本办法。证券公司、小额贷款公司参照本办法执行。第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定的条件，按规定程序核销的债权和股权。第二章呆账核销条件第四条金融企业经釆取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》（附1)所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。第五条金融企业经釆取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》（附2)所列认定标准之一的银行卡透支款项以及透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为呆账。第六条金融企业经釆取必要措施和实施必要程序之后，符合

《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》（附3)所列认定标准之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账。第三章呆账核销程序第七条呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。第八条金融企业申报核销呆账，应提供以下材料： (一)借款人（持卡人）或被投资企业呆账核销申报材料及审核审批材料。呆账核销申报材料内容应包括债权、股权发生明细情况，借款人（持卡人）、担保人或抵质押物情况，对借款人(持卡人）和担保人的追索情况及结果，被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。符合条件的银行卡小额贷款呆账核销除外，可釆取清单方式进行核销。 (二）经办行（公司）的调查报告，包括呆账形成原因，釆取的补救措施及其结果，对借款人（持卡人）和担保人的具体追收过程及其证明，抵押物（质押物）处臵情况，核销理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况等。 (三）附1至附3要求的其他相关材料。不能提供确凿证据证明的呆账，不得核销。第九条金融企业核销呆账，应提供财产清偿证明、追偿证明等内外部证据。无法取得法院或政府有关部门出具的财产清偿证明等相关文件的，金融企业可凭财产追偿证明、清收报告、法律意见书等内部证据进行核销。内部证据必须经相关人员签章确认。

公司费用报销管理制度(完整版)

DWFC 员工报销管理制度第一章总则第一条：为了加强公司内部管理，完善财务制度，规范公司费用报销流程，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条：本制度适用公司各部门。第二章费用报销制度及流程第三条：原始凭证有效性的规定 1、报销人应取得真实合法的原始凭证（1）有效发票至少需要印有两个章：国家或地方税务局专用章+发票专用章（如图所示），如缺少其中一个章，发票无效。（2）财政机关批准并统一监制的行政事业性收据。（3）邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单。 2、发票的真假辨别：发票章的单位名称需要和网上注册的名称一致，可以登录发票上提供的查询网址进行核实，但是在出差中也不太方便随时核对发票的信息，建议大家到正规的地

方消费索取发票，避免出现假票现象。 3、经办人员因特殊原因确实不能取得合法凭证时（例如：紧急事件、地区偏远等），允许以其他发票代替（以下称为：替代发票），可用来作为替代发票的发票种类有：各类公共交通车票、火车票、机票行程单、住宿正规机打发票、汽车加油发票。注：当月有替代发票或者没有替代发票将分2 种格式填列报销表。 4、替代发票必须是和真实报销内容相同类别的发票比如：坐黑车无发票只能用其他汽车票、火车票替代，不可用除此以外其他任何发票替代5、所有税务机打发票必须开具我公司抬头----帝费自动化工程技术（上海）有限公司，方为有效报销凭证。增值税专用发票必须在票面完整填列公司名称、纳税人识别号、地址电话和开户行及账号方为合法有效的票据。 6、原始凭证粘贴规范见附件“报销单据粘贴要求”，请严格按照附件所述规范在A4 纸上认真粘贴原始凭证，如粘贴不规范，财务部有权退回要求重做，并延发相关报销费用。第四条：费用报销表填写及票据整理要求： 1、费用报销表（Reimbursement）填写应力求整洁美观，不得随意涂改（非电子档，需纸质版本，需要电脑填写完毕后打印）。 2、每位员工需报销的发票、收据等需按顺序编号，与报销单所列附件编号一一对应； 3、员工出差住宿费用均需取得增值税专用机打发票，严禁普通机打发票和手撕定额发票。 4、员工报销单及原始单据每月月底由地区/项目负责人负责按个人收集（不要混淆在一起），经区域经理审批通过后，由地区/项目负责人收集完毕，在次月10 号前，一并寄到上海办公室。 5、RM/PM 需在次月5 号前同时将上月审批完毕的报销单（电子文档）发送至办公室。第五条：当月无替代发票情况下报销单填列要求 1、当月无替代发票情况下，需填列附件“Reimbursement（正式表）”，填列样张见SHEET2。 2、报销单椐各项目应填写完整，明细内容力求完整详细，报销单据不得涂改，填写完毕后请仔细核对金额，票据金额与填写金额不符，财务不予报销。

财务核销管理制度档

关于印发财务核销及借款办法的通知公司属各单位：为规范财务核销及借款流程，提高工作效率，现将《财务核销及借款办法》印发给你们，望认真遵照执行。财务核销及借款办法 1、核销原则 1.1 所有费用的核销、付款和借款必须依据经过批准的预算、定额或计划。 1.2没有预算的，原则上一律不予核销。 2、支付归口管理

2.1 总体来说，公司机关部室、辅助单位、四个分公司预算内的费用由相应机关部室、辅助单位、四个分公司归口管理。 2.2 原料气、电费、检测费、养路费、财产保险、消防和环保等支出由技术安全部和各分公司相关部门共同管理。 2.3 工会经费、福利费等单项费用在2000元以下的日常支付由工会主席归口管理。 2.4 教育经费、采暖费、视听维护费、工资、劳务、公共事业费、残疾人保障金等涉及人员的费用由人力资源部归口管理。 2.5 在建工程、固定资产支出由企管部、项目经理归口管理，在公司财务部统一核销。 2.6 归口管理的项目及支付，由各归口管理单位会同财务部制定相应执行办法或标准。 3、权限 3.1 费用核销权限 3.1.1 预算、定额或标准内费用核销 3.1.1.1 公司机关部室和辅助单位，由经办人、部门负责人、财务经理签字核销。

3.1.1.2 四个分公司，由经办人、部门负责人、分公司经理或授权副经理签字核销，分公司会计复核。 3.1.1.3 单笔费用10万元以上重大事项需财务总监和总经理签字。 3.1.2 超预算或定额部分，原则上一律不予核销。确需办理的，需书面申请补报预算经财务总监、总经理批准后，按上述程序核销。 3.1.3 公司副总师及以上人员核销由总经理签字。 3.2 备用金借款 3.2.1 定额内备用金，公司机关部室及辅助单位由部门负责人、财务经理签字借款；四个分公司由部门负责人、分公司经理或授权副经理签字借款。 3.2.2 超预算或定额，必须有主管领导批示，财务总监签字借款。 3.2.3 公司副总师及以上人员借款由总经理签字。 3.3 出差申请 3.3.1 出差人员须填写出差申请单。 3.3.2 员工出差，由部门经理、主管副总经理批准。 3.3.3 部门经理及以上人员出差由总经理批准。

费用核销制度

财务报销制度及报销流程第一部分总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条本制度适用公司全体员工。第二部分借支管理规定及借支流程第四条借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第一条借款流程 (一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 (二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。第三部分日常费用报销制度及流程第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。第三条费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。 (二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

资产损失核销管理制度

资产损失核销管理制度（经公司于2018年2月27日召开的第八届董事会第二十四次会议审议通过）第一章总则第一条目的为有效防范公司资产损失风险，规范资产损失核销管理行为，根据国家相关法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条定义（一）天马集团：是指天马微电子股份有限公司及其子公司、联营公司和受托管理的公司。（二）资产：是指过去的交易或者事项形成的、由公司拥有或者控制的、预期会带来经济利益的资源，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程等非货币性资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。（三）资产损失：是指有确凿和合法证据表明该项资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的毁损或灭失，已不能给公司带来未来经济利益流入,包括已计提和未计提资产减值准备的资产发生的损失。（四）具有法律效力的外部证据：是指司法机关、仲裁机构、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本公司资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括： 1、司法机关或仲裁机构的判决、裁定及裁决； 2、公安机关出具的立案受理与结案证明、回复； 3、工商部门出具的注销、吊销及停业证明； 4、公司的破产清算公告或清偿文件； 5、行政机关的公文； 6、专业技术部门的鉴定报告； 7、具有法定资质的中介机构的法律及经济鉴定证明； 8、仲裁机构的仲裁文书；

9、保险公司对投保资产出具的出险调查单，理赔计算单等； 10、符合法律条件的其他证据。（五）特定事项的公司内部证据：是指公司对各项资产发生毁损、报废、盘亏、变质等的内部证明或承担责任的声明，主要包括： 1、有关会计核算资料和原始凭证； 2、资产盘点表； 3、相关经济行为的业务合同； 4、公司内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料； 5、公司内部核批文件及有关情况说明； 6、对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明； 7、法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。第三条相关部门的职责（一）资产管理部门：负责资产的管理、状态跟进，收集、提交相关证据资料，对已发生实质性损失的资产提出核销需求。（二）财务管理中心：负责资产损失核销的归口管理，收集、审核相关证据材料,在核销程序完结后进行账务处理及备案跟踪。（三）审计监察部：负责定期向业务部门收集专项资产的分析报告，对呆滞、闲置等不良资产启动预警机制；参与相关证据资料的收集、检查,提示风险点，出具意见书。（四）法律事务部：负责参与相关证据资料的收集、检查,确认与核销损失有关的具有法律效力的外部证据，出具意见书；根据诉讼或仲裁案件的进展更新不良资产的处置情况，向相关部门提供资产风险防范建议。（五）证劵管理部：负责判断资产损失核销报送的审批层级并提交审批。第四条适用范围本制度适用于天马集团。第二章资产损失的确认第五条资产损失确认应当在对资产损失组织认真清理调查的基础上，取得确凿且合法的证据，包

金融企业呆账核销管理办法-财金〔2017〕90号

财政部关于印发《金融企业呆账核销管理办法（2017 年版）》的通知各中央金融企业，其他有关金融企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：为进一步完善金融企业呆账核销管理，促进金融企业提高呆账核销效率，及时化解金融风险，充分实现资产保全，有效防范道德风险，切实强化责任和问责，现将《金融企业呆账核销管理办法（2017年版）》印发给你们，请遵照执行。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）及新疆生产建设兵团财务局请将本文转发至辖内地方金融企业执行。附件：金融企业呆账核销管理办法（2017年版） 2017年8月31日信息公开选项：依申请公开附件金融企业呆账核销管理办法 (2017年版）第一章总则

第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力，促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法。第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的金融企业，包括政策性银行及国家开发银行、商业银行、保险公司、金融资产管理公司、证券公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、农村金融机构等经营金融业务的企业（统称金融企业）。小额贷款公司、融资担保公司等其他经营金融业务的企业参照本办法执行。第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定条件的债权和股权资产。本办法所称核销是指金融企业将认定的呆账冲销已计提的资产减值准备或直接调整损益，并将资产冲减至资产负债表外的账务处理方法。第四条金融企业核销呆账应当遵循“符合认定条件、提供有效证据、账销案存、权在力催”的基本原则。对于核销后的呆账，金融企业要继续尽职追偿，尽最大可能实现回收价值最大化。第二章呆账核销条件及程序第五条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》（附1)所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。第六条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符

(完整版)公司费用报销制度及报销流程

公司费用报销制度及报销流程第一部分总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、业务相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条本制度适用公司全体员工。第二部分借支管理规定及借支流程第四条借款管理规定 (一)出差借款：出差人员凭审批后的出差申请按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 (二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四)借款销账规定： (1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐； (2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 (五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第五条借款流程 (一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 (二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批。（金额过大须由董事长审批） (三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳里办理领款手续。第三部分日常费用报销制度及流程第六条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出

财务核销规章制度

财务核销规章制度为提高财务工作效率，规范财务制度，合理控制费用支出，公司特制定如下核销制度：一、借款：员工因公借款首先要填制借款凭条，写明借款用途，交领导审批。二、核销： 1、核销票据前与公司办公室领取“核销明细表”及“经费支出报销单”。 2、各工地每项支出费用，每周及时回公司进行票据核销。外地工程每半月填报核销明细表，并及时发回公司（电子版或手写均可）,待工程完工后公司汇总核销。 3、报销人员填写报销单应注意：（1）报销人员应真实、合理填写报销单。（2）报销人员根据费用性质分类粘贴单据，需将单据按类别以阶梯方式粘贴在报销单后。（2）填写报销单应依据“核销明细表”中各项目名称逐项填写，要注明日期、附件张数，金额大小写一致。（3）开回的报销收据一定要写明日期、名称、用途，否则无效。（4）“运费”、“机械费”等费用都须单独粘贴报销。（5）根据“核销明细表”中“现场施工费”所列填写报销单，并分别列出各项施工队伍开支金额。（6）填写报销单时，如有管理人员借支，应分别列出。 4、报销人员填写“核销明细表”应注意：（1）核销单明细表中主材项（钢筋、砼、水泥）注明已进场数量、谁支付多少材料款，未支付项目应标明量。（2）工地开灶期间，如报餐费，经手人应注明原由。（3）工地开灶期间，酒票不予以报销，如有特殊情况应特批，并注明原由。

（4）“辅助材料”中应表明进场及施工期间所购买的固定资产明细。（5）油费注明哪个车，私用不做报销。 5、填写好报销单后，经办人签字，交由部门领导人签字审核，再由公司财务审核、核算（如无主管人签字报销单和不合理报销票据，公司财务有权不核销）。 6、各项目在与协作单位合作时，报销费用采用记账式的，每次签字应注明项目名称，承办人签字认可，项目负责人记录在案。公司统一结账时计入单项工程成本。 7、后勤账务处理：单独设立子目录，对每日、周交费、开销分门别类，进行统计。

金融企业呆账核销管理办法

金融企业呆账核销管理办法第一章总则第一条为了防范经营风险，增强金融企业抵御风险能力，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，促进金融企业稳健经营和健康发展，制定本办法。第二条本办法所称金融企业是指除金融资产管理公司外，经中国银行业监督管理委员会批准，在中华人民共和国境内注册的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司和城乡信用社等经营金融业务的企业。第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合认定的条件，按规定程序核销的债权和股权资产。第二章呆账的认定第四条金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账： (一)借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权； (二)借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权；

(三)借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权； (四)借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权； (五)借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权； (六)借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权； (七)由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权； (八)对借款人和担保人诉诸法律后，．因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分晓除)债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉

财务借款及费用核销制度

借款及核销管理制度 1、目的为了规范公司借款及核销管理，合理运用资金，制定本制度。 2、范围本制度适用于公司所有借款及核销业务 3、借款 3、1职工出差借款 3、1、1员工到财务部领取借款单,填写借款金额，借款事由，借款人签字后，经部门负责人签批，系统负责人签批,财务副总批准后,到财务部领取现金。财务出纳人员付现金后,要在借款单上加盖现金付讫章。部门负责人审核的项目为：出差的必要性、出差天数的合理性、业务费用额度的合理性。财务副总审核的项目为：差旅费的限额（出差天数×日标准×120%）、业务费用额度的合理性。 3、1、2员工出差借款需在回公司后7个工作日内报销。报销后，如果账面无欠款可以支付现金，如果账面欠款则一律冲账并缴纳现金平账，除有借款额度的相关人员外，确因特殊情况无法平账的，需经财务副总经理签字。如果在规定的时间内不报销，每超期一天由财务往来会计按借款额的0.5%进行罚息。 3、1、3办公室人员及司机允许保留一定的借款额度：办公室主任5000元，办公室综合主管2000元，司机人员2000元。 3、2零星采购借款 3、2、1采购人员因市内零星采购需借款的，最高借款额度为6000元。

3、3销售提成借款 3、3、1地区经理提成借款，由销售部专职人员打条办理，手续齐全后由公司出纳员通过银行电汇给销售人员。 3、3、2未经地区经理书面授权及电话通知,其他人员不能提取提成款。 3、4发货运费借款 3、4、1发运员在不超过限定的备用金额度内（限额9000元），财务部凭签字审核后的借款申请单支付借款。 3、5互助金借款 3、5、1职工因困难借取工会互住金的，由借款人打条并经担保人签名担保，经部门负责人签批，工会负责人签批，财务副总经理批准。还款按《互助金规定》执行。 3、6地区经理贷款地区经理贷款按地区经理贷款管理办法执行。 3、7职工公伤借款公司职工因公伤借款，可凭总经理、部门负责人、借款人签名的借款单，到公司财务部门办理借款。借款从公司资金中借取，借款时间最长不得超过保险公司赔款时间。 3．8各级签批人应严格按签批程序的先后顺序审核签字并注明签字日期，前一级签批人未审核签字的，后一级签批人不应审核签字，否则，财务部出纳员应拒绝付款。部门负责人出差的,系统负责人签字即可,系统负责人出差的，由财务副总或总经理签字即可，以上人员都出差的,可由财务副总经理电话通知财务部付款,事后由财务副总补签。 4.核销 4.1核销票据及贴单标准要求

股份公司坏账核销管理暂行办法

股份有限公司坏账核销管理暂行办法第一章总则第一条为加强股份有限公司（以下简称股份公司）应收账款和其他应收款等债权资产的管理，根据财政部相关法规和股份公司财务制度，特制定本办法。第二条本办法所称坏账是指无法收回的应收账款和其他应收款（以下称应收款项）本办法涉及的其他会计科目及相关名词以相关法规解释为准。第三条本办法适用于股份公司所属分公司和全资子公司（以下称所属公司），控股、参股子公司参照执行。第二章坏账确认第四条符合下列条件之一的三年以上应收款项，可以确认为坏账： 1、债务人被依法宣告破产，取得法院裁定通知书的； 2、个人债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪。其中：属于自然死亡的，取得有效死亡证明；被依法宣告死亡的，取得法院的死亡宣告；债务人失踪的，必须依法取得法院失踪宣告。 3、债务人资不抵债，财务状况严重恶化，或债务人现金流量严重不足，有证据表明确实无法筹措到资金，又无有效资产抵偿债务，并由具备相应资质注册会计师事务所出具相关审计意见的。 4、债务人遭受重大自然灾害或意外事故等导致停产，损失巨大，在三年内以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收款项，并由具备相应资质注册会计师事务所出具相关审计意见的。第五条对于所属公司待核销应收款项，由所属公司财务和审计等部门以取得的第四条规定的相关证明为依据，负责审查其真实性。第三章审批程序第六条根据管理权限，所属公司应收款项单笔金额（指对同一债务人的累计欠款金额，下同）在50 万元（含50 万元）以下，且年度汇总金额不超过500 万元（含500 万元），同时符合坏账损失确认条件的坏账核销业务，由所属公司财务部门会同审计、销售、清欠等部门审查后，报经所属公司经理办公会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。第七条单笔应收款项金额在50万元以上，或年度汇总金额超500 万元的，所属公司须将确认坏账损失的依据及审计核查报告，报股份公司总部，经总部专业公司、财务部和审计部共同审核，并经总裁批准后（其中单笔金额超过200 万元、年度汇总金额超过2000万元的必须经总裁办公会议批准）方可作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。第八条逾期三年以上、经多次催收无法收回，并且不能采取债务重组方式解决的应收账款，在不能取得第四条规定的相关证明的情况下，由所属公司财务和审计部门提出处理意见，报经所属公司经理办公会批准后，上报股份公司总部，经总部专业公司、财务部和审计部共同审核、并经总裁批准后（其中单笔金额超过100 万元、年度汇总金额超过500 万元的必须经总裁办公会议批准）可作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

《金融企业呆账核销管理办法(2013年修订版)》(财金[2013]146号)(2014.1.1起执行)

金融企业呆账核销管理办法（2013年修订版）财金[2013]146号第一章总则第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力，促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法。第二条在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业（统称金融企业）适用本办法。证券公司、小额贷款公司参照本办法执行。第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定的条件，按规定程序核销的债权和股权。第二章呆账核销条件第四条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》（附1）所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。第五条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》（附2）

所列认定标准之一的银行卡透支款项以及透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为呆账。第六条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》（附3）所列认定标准之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账。第三章呆账核销程序第七条呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。第八条金融企业申报核销呆账，应提供以下材料：（一）借款人（持卡人）或被投资企业呆账核销申报材料及审核审批材料。呆账核销申报材料内容应包括债权、股权发生明细情况，借款人（持卡人）、担保人或抵质押物情况，对借款人（持卡人）和担保人的追索情况及结果，被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。符合条件的银行卡小额贷款呆账核销除外，可采取清单方式进行核销。（二）经办行（公司）的调查报告，包括呆账形成原因，采取的补救措施及其结果，对借款人（持卡人）和担保人的具体追收过程及其证明，抵押物（质押物）处置情况，核销理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况等。

市场费用核销管理办法

市场费用核销管理办法为规范市场费用核销流程，明确相关权限及责任，提高工作效率，提高市场服务水平，特制订本办法。一、市场投入方案审批 1、战略性市场方案的审批指公司确定的战略性市场，投入超过公司价格体系规定的投入标准，整体方案的最终审批人为总经理。营销总监提供市场方案草案，总经理组织营销、市场、财务、审计等部门研究论证，批准方案。方案一式三份，营销、市场、财务各一份。整体方案确定后，分阶段的组织实施由营销总监负责，各阶段的费用核销执行本办法。 2、一般性市场方案的审批指非战略性市场，投入一般不超过公司规定的标准或投入比例超过公司规定的投入比例5%以内，市场方案的最终审批人为营销总监。流程如下：业务人员（含销售经理、城市经理、区域经理，下同）与客户充分沟通，提出市场活动方案，客户盖公章，业务人员签字→销售中心总监（大区经理）审批→营销总监批准方案一式四份，营销、市场、财务、客户各一份。二、市场费用核销 1、方案标准内的费用核销流程业务人员取得客户提报的核销资料初审→销售中心总监（大区经理）审批→市场部审核（资料是否齐全、活动内容是否真实）→财务部审核（发票是否合规、齐全，费用的核销方式及金额）→销售助理备案→按照不同的方式兑现核销费用 2、超过方案标准的费用核销流程业务人员取得客户提报的核销资料初审→销售中心总监（大区经理）审核→营销总监审批→市场部审核（资料是否齐全、活动内容是否真实）→财务部审核

（发票是否合规、齐全，费用的核销方式及金额）→销售助理备案→按照不同的方式兑现核销费用 3、费用核销需提供的资料客户需提供的核销资料分别为：抬头为我方全称的正规发票、活动照片（电子版，报市场部）、促销人员身份证复印件、工资表、媒体广告合同（不要客户垫付，我司直接投入较好）、 4、费用核销的相关规定 ⑴客户不能提供正式发票的费用，可以提供其他费用性质的发票。如广告费发票（需要我司与媒体签订的合同）、运输发票、交通费发票、车辆加油发票、车辆修理费发票、餐饮发票（不超过没票费用的10%）、住宿费发票等我公司认可的发票。 ⑵客户既不能提供正式发票又不能提供其他性质正规发票的费用，不以现金方式核销，以货补的方式核销，货补数量开入增值税发票。 ⑶各环节费用审核期限不超过48小时。 ⑷广告、门头装修、堆头、招贴等投入，提供发布照片及广告公司设计发布合同。三、本办法自2010年月日起执行。北京有限公司 2012年11月27日