2017年度国家重大政策措施落实情况跟踪审计网络专题培训班(下)(84分)

一、单选题(共80题，共80.0分)

1. 2015年11月27日，习近平同志在中央扶贫开发工作会议上指出，要加强扶贫

资金阳光化管理，加强审计监管，集中整治和查处扶贫领域的职务犯罪，对( )

的，要从严惩处。

A. 挤占挪用、层层截留、虚报冒领、贪污浪费扶贫资金

B. 违规挪用、层层截留、虚报冒领、挥霍浪费扶贫资金

C. 挤占挪用、层层截留、虚报冒领、挥霍浪费扶贫资金

D. 违规挪用、层层截留、虚报冒领、贪污浪费扶贫资金

2. “十三五”期间脱贫攻坚的总体目标是，( )，实现贫困地区农民人均可支配收入

增长幅度高于全国平均水平，基本公共服务主要领域指标接近全国平均水平。确

保我国现行标准下农村贫困人口实现脱贫，贫困县全部摘帽，解决区域性整体贫

困。

A. 到2020年稳定实现农村贫困人口不愁吃、不愁穿，农村贫困人口义务教育、基本医疗、住

B. 到2020年稳定实现农村贫困人口不愁吃、不愁穿，农村贫困人口义务教育、卫生医疗、住

C. 到2020年稳步实现农村贫困人口不愁吃、不愁穿，农村贫困人口义务教育、卫生医疗、住

D. 到2020年稳定实现农村贫困人口不愁吃、不愁穿，农村贫困人口义务教育、医疗安全、基

3. 《关于建立贫困退出机制的意见》中规定贫困村退出以贫困发生率为主要衡

量标准，原则上贫困村贫困发生率降至( )以下，西部地区降至( )以下，在乡镇内

公示无异议后，公告退出。

A. 3%，2%

B. 2%，3%

C. 3%，4%

D. 1%，3%

4. 十八大以来的五年，脱贫攻坚战取得决定性进展，六千多万贫困人口稳定脱贫，贫困发生率从10.2%下降到( )以下。

A. 3%

B. 5%

C. 4%

D. 6%

5. 扶贫审计聚焦的重点是什么？( )

A. 精准、安全、风险

B. 精准、安全、绩效

C. 风险、安全、绩效

D. 精准、风险、绩效

6. 审计署办公厅关于进一步加强扶贫审计促进精准扶贫精准脱贫政策落实的意见(审办农发〔2016〕68号)明确的审计原则是( )

A. 坚持客观事实、坚持依法审计、坚持鼓励创新、坚持发展改革

B. 坚持客观求实、坚持依规审计、坚持鼓励创新、坚持发展改革

C. 坚持客观事实、坚持依规审计、坚持鼓励创新、坚持推动改革

D. 坚持客观求实、坚持依法审计、坚持鼓励创新、坚持推动改革

7. 国务院扶贫办等7部委关于印发《建立精准扶贫工作机制实施方案》的通知要求，通过对贫困户和贫困村精准识别、精准帮扶、精准管理和精准考核，引导各类扶贫资源优化配置，实现扶贫到村到户，逐步构建精准扶贫工作长效机制，为科学扶贫奠定坚实基础。其中，精准识别是指( )

A. 对识别出来的贫困户和贫困村，深入分析致贫原因，落实帮扶责任人，逐村逐户制定帮扶

B. 对扶贫对象进行全方位、全过程的监测，建立全国扶贫信息网络系统，实时反映帮扶情况

C. 对贫困户和贫困村识别、帮扶、管理的成效，以及对贫困县开展扶贫工作情况的量化考核

D. 通过申请评议、公示公告、抽检核查、信息录入等步骤，将贫困户和贫困村有效识别出来

8. 2015年6月，习近平在贵州部分省区党委负责同志座谈会提出“六个精准”是指

哪六个精准( )

A. 扶持对象精准、项目安排精准、资金使用精准、措施到户精准、因村派人精准、脱贫成效

B. 扶持对象精准、项目对接精准、资金安排精准、措施到户精准、因村派人精准、脱贫成效

C. 扶持对象精准、项目安排精准、资金使用精准、措施到户精准、结对帮扶精准、脱贫成效

D. 扶持对象精准、项目对接精准、资金安排精准、措施到户精准、结对帮扶精准、脱贫成效

9. 《关于做好2017年贫困县涉农资金整合试点工作的通知》要求，纳入整合范

围的中央财政涉农资金，严格限制在国办发〔2016〕22号文件规定的中央层面( )

大项资金范围内，超出此范围的应及时予以调整。

A. 19

B. 20

C. 21

D. 22

10. 《国务院办公厅关于支持贫困县开展统筹整合使用财政涉农资金试点的意

见》中指出，中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后30日内正式下

达，专项转移支付在90日内正式下达。省级政府接到中央转移支付后，应在( )

内正式下达到县级以上地方各级政府。有条件的地方要进一步加快转移支付预算下达进度。

A. 60日

B. 90日

C. 30日

D. 50日

11. 扶贫审计的主线是( )？

A. 政策和资金

B. 政策和方针

C. 资金和项目

D. 方针和项目

12. 在扶贫审计中坚持客观求实，应该用( )标准判断？

A. 扶贫审计经验

B. 三个区分开来

C. 审计理论

D. 审计方法

13. 下列哪项不是审计扶贫相关政策落实的内容？( )

A. 扶贫政策措施的进展

B. 脱贫攻坚责任不落实

C. 部门信息不安全

D. 精准脱贫推进机制不完善

14. 下列哪项不是贫困县统筹整合使用财政涉农资金相关政策落实中能够实现的？( )

A. 把“零钱”变“整钱”

B. 把“死钱”变“活钱”

C. 多个渠道蓄水，一个龙头放水

D. 打酱油的钱不能打醋

15. 下列哪项行为不属于扶贫资金使用管理中的重大违纪违法问题？( )

A. 虚报贫困群众名单冒领扶贫资金款项

B. 编造虚假发票和业务量骗取套取扶贫资金

C. 层层截留扶贫资金款项

D. 用扶贫资金统一为贫困群众购买生产资料

16. 下列哪项不是扶贫资金审计主要关注的重点环节是？( )

A. 扶贫资金分配环节

B. 扶贫资金管理环节

C. 扶贫资金流通环节

D. 扶贫资金使用环节

17. 扶贫审计确定全覆盖的国定贫困县(含集中连片特殊困难地区县)共有多少个？( )

A. 592

B. 832

C. 440

D. 680

18. 以下哪些不属于扶贫领域存在的作风问题( )

A. 虚报冒领、骗取套取扶贫资金的问题

B. 脱贫攻坚政策落实不到位的问题

C. 脱贫攻坚工作措施不实的问题

D. 优亲厚友、谋取小团体和个人利益等违纪问题

19. 下列数据中在扶贫审计中不能直接采集的是？( )

A. 建档立卡贫困户信息

B. 工商部门企业注册信息

C. 医疗卫生部门就诊信息

D. 个人资金账户信息

20. 下列哪项符合精准脱贫政策要求？( )

A. 将扶贫政策未细化到建档立卡贫困户

B. 将扶贫资金投入到企业、合作社或大户，并与贫困户建立利益联结机制

C. 扶贫贷款以贫困户名义贷处投向其他领域

D. 部分建档立卡贫困家庭子女未享受减免学费

21. 党的( )，提出了贫困人口全部脱贫、贫困县全部摘帽的目标任务。

A. 十八届五中全会

B. 十八届六中全会

C. 十七届五中全会

D. 十七届六中全会

22. 党庄严承诺，到( )年，要如期实现我国现行标准下农村贫困人口脱贫、贫困县全部摘帽、解决区域性整体贫困。

A. 2018

B. 2020

C. 2025

D. 2030

23. 《中共中央国务院关于打赢脱贫攻坚战的决定》于( )年下发？

A. 2014

B. 2015

C. 2016

D. 2017

24. ( )规划第一次把脱贫攻坚作为五年规划纲要的重要内容。

A. 十五

C. 十二五

D. 十三五

25. 党的十九大指出，脱贫攻坚战取得决定性进展，贫困发生率下降到( )以下。

A. 10%

B. 8%

C. 6%

D. 4%

26. 以下不属于扶贫审计面临的困难与挑战的是( )。

A. 扶贫资金总量大

B. 扶贫资金范围广

C. 资金分配地域分散

D. 扶贫项目规模大

27. 以下哪个不属于扶贫开发“六个精准”工作要求( )。

A. 对象识别精准

B. 项目安排精准

C. 返贫统计精准

D. 资金使用精准

28. “两不愁三保障”中三保障不包括( )。

A. 义务教育

B. 基本医疗

C. 住房

29. 国务院扶贫办于( )年印发《全国扶贫开发信息化建设规划》。

A. 2013

B. 2014

C. 2015

D. 2016

30. 以下哪个系统是国务院扶贫办开发建设( )。

A. 全国扶贫开发信息系统业务管理子系统

B. 全国健康扶贫动态管理系统

C. 全国最低生活保障信息系统

D. 农户危房改造系统

31. 以下不属于国务院扶贫办印发《全国扶贫开发信息化建设规划》提出的“一

五六”建设目标的是( )。

A. 构建一个全国大集中的用于支撑各级扶贫部门开展扶贫业务管理工作的信息系统

B. 实现扶贫开发业务管理、监管评价、公共服务、业务协同、宏观决策的五大功能

C. 构建一个覆盖中央、省、市、县、乡镇、行政村的六级业务网

D. 构建一个实现资金监测、项目监管、监测预警、扶贫考核、黑名单管理管理功能的系统

32. ( )是找对穷根、明确靶向的关键举措。

A. 扶贫项目帮扶

B. 驻村帮扶

C. 建档立卡

D. 定点扶贫

33. 贫困人口建档立卡数据来源于哪个系统( )。

A. 全国扶贫开发监督监测子系统

B. 全国扶贫数据应用及业务分析展现系统

C. 扶贫开发决策支持系统

D. 全国扶贫开发信息系统业务管理子系统

34. 为支持扶贫开发工作，国家卫计委建设( )。

A. 全国健康扶贫动态管理系统

B. 残疾人基本服务状况和需求数据专项调查系统

C. 全国最低生活保障信息系统

D. 全国扶贫开发监督监测子系统

35. “全国扶贫开发业务管理子系统”不包含如下哪张表( )。

A. 贫困人口基本信息表

B. 贫困户基础信息表

C. 贫困户收入/生产情况/生活条件信息表

D. 农户基本住房信息/地址信息表

36. 以下不属于开展扶贫大数据审计的数据库类工具的是( )。

A. Oracle

B. SQL-Server

C. Python

D. MySql

37. 以下不属于开展扶贫大数据审计的语言类工具的是( )。

A. Oracle

B. Python

C. R

D. Matlab

38. 卫计委建档立卡贫困人口“先诊疗后付费”政策于( )年出台并实施。

A. 2015

B. 2016

C. 2017

D. 2018

39. 目前，农村兜底脱贫主要依靠( )。

A. 低保

B. 易地扶贫搬迁

C. 资产收益扶贫

D. 医疗保障

40. 面向贫困地区定向招生专项计划，切实保障贫困人口受教育权利属于( )扶贫。

A. 教育扶贫

B. 产业扶贫

C. 生态扶贫

D. 事业扶贫

41. 我国现行的农村基本经济制度是( )。

A. 以集体经济为主体，多种经济形式共同发展

B. 以家庭承包经营为基础，统分结合的双层经营体制

C. 土地家庭承包经营制度

D. 以粮为纲，多种经营的制度

42. 第三次全国农业普查的标准时点为( )

A. 2017年12月31日

B. 2017年1月1日

C. 2016年12月31日

D. 2016年1月1日

43. 农业普查每( )进行一次，尾数逢()的年份为农业普查年度。

A. 5年，5

B. 10年，6

C. 10年，0

D. 15年，5

44. ( )年1月，中共中央、国务院发出《关于进一步活跃农村经济的十项政策》的一号文件，取消了30年来农副产品统购派购的制度，对粮、棉等少数重要产品采取国家计划合同收购的新政策。

A. 1982

B. 1985

C. 1995

D. 2004

45. 2017年中央一号文件《关于深入推进农业供给侧结构性改革加快培育农业农村发展新动能的若干意见》中提到，农业的主要矛盾由总量不足转变为( )矛盾，突出表现为阶段性( )和( )并存，矛盾的主要方面在( )。

A. 结构性；供过于求；供给不足；供给侧

B. 制度性；数量不足；质量不高；需求侧

C. 效益性；供求平衡；供不应求；供给侧

D. 效率性；收入不高；收入差距大；供给侧

46. 党的十九大报告提出，要坚持( ) 优先发展，按照产业兴旺、生态宜居、乡风文明、治理有效、生活富裕的总要求，建立健全城乡融合发展体制机制和政策体系，加快推进农业农村现代化。

A. 粮食产量

B. 社会经济

C. 农业农村

D. 教育事业

47. 推进农业供给侧结构性改革，要在确保国家( ) 安全的基础上，紧紧围绕市场需求变化，以增加农民收入、保障有效供给为主要目标，以提高农业供给质量为主攻方向，以体制改革和机制创新为根本途径.

A. 生产

B. 粮食

C. 经济

D. 金融

48. 推进农业供给侧结构性改革，促进农业农村发展由过度依赖资源消耗、主要满足量的需求，向( ) 、更加注重满足质的需求转变。

A. 增加农民收入

B. 优化农业产业体系

C. 提高农业供给质量

D. 追求绿色生态可持续

49. 明确实施乡村振兴战略的目标任务是，到2035年，乡村振兴取得决定性进展，( ) 基本实现。

A. 农业农村现代化

B. 农业强、农村美、农民富

C. 制度框架和政策体系

D. 全面建成小康社会

50. 2018中央农村工作会议强调，走中国特色社会主义乡村振兴道路，必须创新乡村治理体系，走乡村善治之路，严肃查处侵犯农民利益的( )

A. 贪污腐败

B. 骗取套取

C. “微腐败”

D. 小官贪腐

51. 实施乡村振兴战略，要坚持党管农村工作，坚持( )，坚持农民主体地位，坚持乡村全面振兴，坚持城乡融合发展，坚持人与自然和谐共生，坚持因地制宜、循序渐进。

A. 遵循乡村发展规律

B. 农业农村优先发展

C. 深化农村改革

D. 人与自然和谐共生

52. 探索建立涉农资金统筹整合长效机制，是发挥财税体制改革牵引作用、( ) 的重要途径。

A. 推进农业供给侧结构性改革

B. 加快农业现代化步伐

C. 全面建成小康社会

D. 推进农业绿色发展

53. 涉农资金统筹整合的主要目标是：到2019年，基本实现农业发展领域行业间和分类统筹整合。( )

A. 涉农专项转移支付；涉农基建投资

B. 一般转移支付；专项转移支付

C. 财政补助资金；社会投资

D. 中央财政资金；地方配套资金

54. 《国务院关于探索建立涉农资金统筹整合长效机制的意见》中指出，中央涉农资金在建立大专项的基础上，实行( ) 管理模式。

A. “互联网+监管”

B. 转账管理、专款专用

C. “因素法+项目法”

D. “大专项+任务清单”

55. 党的十九大报告中指出，推动新型工业化、信息化、城镇化、( ) 同步发展。

A. 社会主义现代化

B. 数据化

C. 全球化

D. 农业现代化

56. 涉农资金统筹整合中，约束性任务主要包括党中央国务院明确要求的涉及国计民生的事项、重大规划任务、新设试点任务、农业生产救灾和( )

A. 农业生产发展资金

B. 专项转移支付

C. 对农牧民直接补贴

D. 涉农基建投资

57. 《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔2014〕48号)明确提出，持续组织对国家重大政策措施和宏观调控部署落实情况的跟踪审计，着力监督检查各地区、各部门落实稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施的具体部署、执行进度、实际效果等情况，特别是( )

A. 重大项目落地、重点资金保障，以及简政放权推进情况

B. 损害群众利益、严重损失浪费、重大失职渎职等违法违纪问题

C. 有令不行、有禁不止行为

D. 以权谋私、失职渎职、贪污受贿、内幕交易等问题

58. 习近平总书记在中央政治局第二次集体学习时指出，善于获取数据、( ) 、运用数据，是领导干部做好工作的基本功。

A. 收集数据

B. 分析数据

C. 保护数据

D. 懂得数据

59. 数据分析得出的疑点线索必须经过( ) 后才能最终确定为问题。

A. 编制取证单

B. 审计核实

C. 汇总上报

D. 编写底稿

60. 党的十九大报告中提出，培养造就一支( ) 、爱农村、爱农民的“三农”工作队伍。

A. 干农业

B. 爱农业

C. 懂农业

D. 会农业

61. 审计署2016年12月到2017年3月开展的18个省节能环保重点专项资金审计是以( )为主线

A. 供给侧结构性改革

B. 资金投入使用

C. 节能减排绩效

D. 污染防治攻坚战

62. 审计署2016年12月到2017年3月开展的18个省节能环保重点专项资金审计涉及的专项资金中，( )不属于节能减排补助专项转移支付资金。

A. 新能源汽车推广应用补助资金

B. 工业企业结构调整专项奖补资金

C. 淘汰落后产能奖励资金

D. 充电基础设施建设运营奖补资金

63. 节能环保汽车推广工作中的节能汽车指的是( )及以下的乘用车

A. 1.4升

B. 1.6升

C. 1.8升

D. 2.0升

64. 对消费者购买节能环保汽车给予一次性( )定额补助。

A. 2000元

B. 3000元

C. 5000元

D. 8000元

65. 对新能源汽车充电设施建设给予奖励，是根据( )分年度安排奖励资金。

A. 充电设施建设数量

B. 新能源汽车推广比例

C. 新能源汽车推广数量

D. 新能源汽车推广数量和充电设施建设数量

66. 园区循环化改造的实施期原则上不超过( )

A. 2年

B. 3年

C. 5年

D. 6年

67. 淘汰落后奖励资金由( )安排使用，必须专项用于淘汰落后产能企业职工安置、企业转产、化解债务等淘汰落后产能相关支出.

A. 企业统筹

B. 地方自由

C. 中央统一

D. 地方统筹

68. 国务院《关于煤炭行业化解过剩产能实现脱困发展的意见》(国发〔2016〕7号)中要求严格控制新增产能。从2016年起，( )内原则上停止审批新建煤矿项目、新增产能的技术改造项目和产能核增项目

A. 1年

B. 3年

C. 5年

D. 7年

69. 以下不是国家安全监管总局规定的13类煤矿的是( )

A. 核定生产能力在3万吨/年及以下煤矿

B. 核定生产能力在9万吨/年及以下煤与瓦斯突出煤矿

C. 与自然保护区重叠的煤矿

D. 与大型煤矿井田平面投影重叠的煤矿。

70. 《钢铁产业发展政策》(2005年国家发展改革委第35号令)规定投资钢铁项目需按规定报( )审批或核准”。

A. 国家发展和改革委员会

B. 工业与信息化部

C. 省级人民政府

D. 地方发展与改革委员会

71. 《关于坚决遏制钢铁煤炭违规新增产能打击“地条钢”规范建设生产经营秩序的通知》要求对发现的“地条钢”等落后产能,坚决予以( )。

A. 审批和核准

基层反映：浅谈基层开展政策措施落实跟踪审计工作存在的问题及对策

基层反映：浅谈基层开展政策措施落实跟踪审计工作存在的问题及对策审计工作在推动经济发展、维护财经秩序、促进政策落实等方面发挥着重要作用。但是，从当前基层的审计实践情况看，受诸多因素的影响，当前基层审计工作还存在一些不适应经济社会新形势的突出问题，需要尽快加以解决。一、存在的问题（一）政策法规规范不到位。首先，没有一个规范标准。从一定意义上说，审计就是事后监督，对政策落实情况的监督是党委和政府督查部门的事。跟踪监管是财政部门和资金使用部门的职责，对违纪违法的处理是执纪执法部门的义务，作为一种新型的审计方式，谁来跟踪、跟踪什么、怎样跟踪，审计机关还没有一个规范标准。其次，没有一个规范制度。审计机关跟踪介入的时机、跟踪组织方式、程序、内容和重点等仍然处于探索阶段，尚未形成一套行之有效的制度规范。第三，没有一个规范政策。国务院下发的《关于加强审计工作的意见》是审计工作的纲领性文件，审计机关如何在日常工作中主动出击，提前介入、跟踪审计、由过去的事后监督转变为事前、事中和事后的全过程跟踪监管，没有一个具体细则，缺乏操作性。（二）审计手段相对落后。首先，政策措施贯彻落实跟踪审计是宏观与微观相结合的审计，理论性、政策性、专业性和综合性都比较强，审计程序与方法更加复杂。审计人员不仅要具备传统的审计专业知识和技能，还需要通晓和掌握经济学、政策学、金融学等多方面的专业知识和技能。当前各级审计人员素质参差不齐，专业技术人员缺乏，审计人员的知识结构、专业素质、工作能力等与开展政策措施贯彻落实跟踪审计所需要的复合型审计人才的要求还有一定差距。其次，审计工作的强制性较差，侦查手段不强，要想查清楚一些疑难问题，困难重重。（三）审计质量相对不高。政策落实跟踪审计不同于常规审计。必须多措并举，综合施审。基层审计机关要想有效地开展好政策落实跟踪审计，必须吃透政策，需要广泛收集、整理、汇编各级政府出台的相关政策文件，还要通过实地调研、问卷调查、等多种审计方法进行审计。但现有审计力量与繁重的审计任务之间的矛盾还没有得到根本的解决，严重制约了政策落实跟踪审计质量和服务水平的提升。（四）审计成果运用不充分。目前，相关职能部门往往把精力放在审计实施和情况听取上，对于倾向性、苗头性的问题，往往缺乏深层次的研究和分析，对审计结果的运用不规范，致使政策措施贯彻落实审计项目质量不高，对审计成果的运用不够广泛深入。一方面，审计机关受人力、经费等因素制约，难以对审计对象进行更广泛深入的监督与核查。另一方面，一些审计报告，对查出的政策措施落实问题没有进行综合归纳和辩证分析，审计建议过于笼统、针对性不强，被审计对象无法达到整改目的，严重影响审计成果的采纳和运用。

全过程跟踪审计工作方案

*******有限责任公司**** 项目全过程跟踪审计工作推进实施方案受******有限责任公司委托，依据双方签订的建设工程造价咨询合同（合同编号：****〔2014〕**号）服务容，按照国家、****有关建设工程项目的政策、法规及《**行业工程审计操作指南（2013年）》（***〔2013〕**号）、《**行业工程建设项目审计管理办法》（***〔2009〕**号）文件精神，我司对*******项目进行全过程跟踪审计服务工作。为切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，特制定以下实施方案，具体如下：一、审计目标以投资的审核为重点，兼顾质量、进度、安全，对项目实施的全过程进行风险控制。二、审计组织架构及相关制度双方合同订立后，公司立即组织以总技术负责人为首的团队，抽取公司骨干力量对项目展开研究，并根据项目的规模、特点，委托的具体容，成立由注册造价工程师为项目负责人组成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作。 1、组织形式：

2、审计组织人员组成及分工：总技术负责1人，由公司总工担任，负责项目总控质量审核、研究决定审核中出现的技术问题；项目负责人1人，负责组织、协调、沟通、指挥；专业小组成员若干人，在项目负责人的组织安排下开展具体审核工作。 3、审计项目质量、进度管控制度：（1）审计岗位职责 a.总技术负责人工作职责：对项目负责人复核成果进行审定，研究解决项目组审核过程中出现的技术问题； b.项目负责人工作职责：制定审计实施计划，制定项目进度计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，复核项目小组人员的审核成果，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系，及时组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。 c.项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，按项目的进度计划安排，及时出具审核成果。（2）审计质量制度（三级质量控制制度）

建筑工程全过程跟踪审计的方法及措施

试论关于建筑工程全过程跟踪审计的方法及措施在现代审计领域中，建筑工程全过程跟踪审计是一种全新的模式和方式，建筑工程全过程跟踪审计针对工程造价来实施有效、主动的控制，具有突出特征。从时间角度出发，我们不难发现，建筑工程全过程跟踪审计属于事中审计和事前审计，与竣工结算审计比较，其审计工作的业务量比较大，并且具有服务性和咨询性。所以，专业的建筑工程审计人员必须要根据主管部门需求，及时提出咨询服务，事前预防超预算现象、超投资现象以及盲目扩建现象。下面，笔者就关于建筑工程全过程跟踪审计的方法及措施进行分析。 1建筑工程全过程跟踪审计的方法和措施 1.1建筑工程前期跟踪审计在建筑工程前期实施跟踪审计工作，必须要对建筑工程的招标文件进行审查，对建筑工程量清单以及建筑工程投标较高限价进行复核。审查建筑工程施工合同，主要审查其是否与现行法律、政策、法规相符合，是否符合招投标文件条款，其语言文字是否规范、严谨和简练，在描述专用条款的时候是否清晰。还要对建筑企业是否健全内控制度进行检查，对于没有完善内控制度的企业要对其进行指导和督促，使其建立起完善和健全的管理制度，保建筑工程项目规范实施，项目资金得以合法使用。 1.2建筑工程施工阶段跟踪审计在建筑工程施工过程中，必须要对其工程进度款拨付、材料价款、隐蔽工程量、现场变更单等进行控制和监督，对其进行跟踪审计。

首先，要对建筑工程隐蔽工程量进行现场确定，在建筑工程施工过程中，会存在很多隐蔽的项目，建筑工程的隐蔽工程量是否属实仍需我们进行确定。因为其属实与否会直接影响到建筑工程较终的工程造价以及结算审计效果。与此同时，在建筑工程施工过程中，选择不同的施工工艺，也会对工程造价产生直接影响。所以，建筑工程跟踪审计一方必须要对建筑工程施工工艺以及隐蔽工程量实施现场确认工作，并且将其真实、详细的情况在审计工作底稿之中记录下来。其次，对材料价格进行核实和确定。在建筑工程施工过程中，施工材料的价格必须要根据合同条款实施区分，如果在合同中约定这一材料是固定的价格，跟踪审计人员要对进场材料型号、规格以及品牌进行核实，明确其是否与招标文件或者合同约定相一致。如果合同约定或招标文件报名该材料是可调价格，那么，审计人员必须要对材料的型号、品牌以及规格等进行复核。与此同时，审计人员还要对市场进行调查和询价，掌握市场的行情，避免由于市场变动而导致不必要损失。较后，还要对现场和设计变更进行审查。对建筑工程设计施工现场、变更手续是否真实、及时、完整、合理、合规，必须要对其实施定性审查，明确其是否拥有合法的依据和手续，是否与现行规定、工程招投标文件精神、施工合同相符合，反映的内容是否准确，是否存在变相重复计取等问题。 1.3建筑工程竣工结算阶段跟踪审计在建筑工程竣工验收以后，建筑工程跟踪审计人员要在时间为单位下发限期申报竣工结算书面要求，审核并验收建筑工程施工方申报竣工结算资料是否真实和完整。与此同时，还要对施工方所提供的结算资料进行复核，包括对隐蔽工程工程量、设计变更等的复核，旨在保建筑工程施工方所提供的资料，

2020年第一季度重大政策措施落实情况跟踪审计结果公告

2020年第一季度重大政策措施落实情况跟踪审计结果公告根据《中华人民共和国审计法》的规定和《关于做好2020年一季度国家重大政策措施落实情况跟踪审计工作的通知》要求，太湖县审计局派出审计组，对太湖县2020年一季度贯彻落实国家重大政策措施和宏观调控部署情况进行了跟踪审计。本次重点审计了推动积极的财政政策、分区分级精准复工复产、用好金融支持政策、切实保障基本民生，完成脱贫攻坚等方面。现将审计情况报告如下：一、推动积极的财政政策更加积极有为方面 2020年以来，太湖县积极落实大规模减费降税、缓缴税款、财政贴息等政策。 1、截至目前，三项社会保险费每月减免516万元，其中企业职工基本养老保险690户11155人，月免征478万元；失业保险720户17991人，月免征17.5万元；工伤保险824户24026人，月免征20.5万元。阶段性减免职工医保费，惠及385家企业7970位职工，按照5个月期限减半征收，预计减免约590万元。对不裁员或少裁员的参保企业，根据相关政策规定返还上年度实际缴纳失业保险费的60%，目前已线上受理审批128家企业，返还111.72万元。阶段性缓征住房公积金目前已办理1家，并正继续受理企业申请。 2、阶段性减轻企业负担，对4686户纳税人享受增值税减免税和退税共290.51万元；49户企业所得税全额扣除优惠；对太湖县参加援鄂医疗队医护人员及县定点医疗防疫单位一线人员，取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税；减免受疫情影响严重企业的房产税和城镇土地使用税，预计减免400万元。二、推动分区分级精准复工复产方面 1、扎实做好企业复工复产工作。2月6日太湖县成立工业、商贸服务业、农业和建设工程4个复工工作组，由县级领导担任组长，主管部门主要负责同志担任副组长，相关职能部门和乡镇分管负责同志为成员，负责统筹推进企业复工复产工作，并明确专门联系人，负责受理企业咨询工作。建立集中会商、一章审核的工作机制，出台支持企业复工复产的7个方面政策措施。2月24日，太湖县调整为低风险地区后，对企业复工复产一律取消审批、备案，加强复工复产后的帮助和指导。 2、积极推进重大项目建设。根据项目前期推进情况，设置重点项目建设绿色通道，确保项目审批零障碍、项目建设零阻力、项目服务零距离，实现计划项目尽快开工、开工项目全线作业、作业项目如期竣工。3月上旬G105太湖段改建工程PPP项目、东堰口水库及灌区配套工程、长河水环境综合治理工程等5个重大项目全部顺利复工；开发区罗河以东扩区工程、金张科技年产9.4亿平方米功能性膜项目、新能源汽车驱动电机研发及产业化项目等产业及基础设施工程项目加快推进。三、推动用好金融支持政策方面

2020年第1号公告：2019年第四季度国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果(2020)

2020年第1号公告：2019年第四季度国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果（2020） function setHome（url） { if （!!window.ActiveXObject || "ActiveXObject" in window）{ document.body.style.behavior = 'url（#default#homepage）'; document.body.setHomePage（url）; } else if（https://www.360docs.net/doc/c017211976.html,scape）{ //alert（'您的浏览器不支持，请按照下面步骤操作:1.选择火狐浏览器工具栏当中的“工具”选项。2.打开“工具”栏目的“选项”栏，选择“常规”选项。3.选择启动fire fox时候显示我的主页这一行，在主页地址栏输入'+url+'，点击确定。'） }else { //alert（"您的浏览器不支持，请按照下面步骤操作：1.打开浏览器设置。2.点击设置网页。3.输入："+url+"，点击确定。"）; } } function shoucang（sURLs，Title）{ if （document.all） { window.external.AddFavorite （'略'， '河北省审计厅'） }else{ //alert（"您的浏览器不支持，请使用Ctrl+D进行添加。"）; } } 2020年第1号公告：2019年第四季度国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果 2020年05月11日【2020年5月9日公告】审计署认真贯彻落实党中央、国务院对审计工作的部署要求，持续开展对国家重大政策措施落实情况的跟踪审计。2019年第四季度，审计署继续组织对31个省（自治区、直辖市，以下统称省）、新疆生产建设兵团和35个中央部门、15家金融机构进行审计，并对41户中央企业进行延伸审计，围绕推动经济高质量发展和供给侧结构性改革，聚焦减税降费、三大攻坚战、乡村振兴战略以及稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期等重大政策措施落实情况，抽查了1621个单位、2742个项目，涉及资金4389.5亿元，并对以往审计查出问题整改情况进行了跟踪检查。从审计情况看，有关地区和部门认真贯彻落实党中央、国务院重大决策部署，结合实际主动作为，推动经济持续健康发展。一、减税降费政策措施落实相关审计情况从审计情况看，税务总局贯彻落实党中央、国务院实施更大规模减税降费的决策部署，推出一系列便民办税缴费举措，规范税费业务征管，切实降低企业税费负担；有关地区和部门认真贯彻落实减税降费相关政策措施，在减轻企业和个人负担、激发市场主体活力等方面做了大量工作。据税务部门统计，2019年全国累计新增减税降费超过2万亿元，取得较好效果。但发现部分行业增值税改革配套措施仍不够完善，部分税收征管放管服改革仍不够到位等。还发现一些地区仍存在违规收费、转嫁费用等问题，涉及金额14.28亿元。其中：16个省的101家单位未按规定降低收费标准、违规征收应免征或已取消的行政事业性收费、自立名目收费、违规征收政府性基金12.19亿元；12个省的51家单位违规向企业转嫁应由财政预算保障的费用、要求企业购买第三方电子认证服务或承担电子政务平台服务费7081万元；6个省的8家单位依托主管部门的行政审批事项开展中介服务并收费5540.77万元；4个省的22家单位未严格实行考培分离，强制培训与考试挂钩，收取培训费用6889.59万元；2个省的4家商会、协会通过开展评比表彰违规收费、未设置固定标准收取会费、重复收费等1364.42万元。

审计局2018年三季度重大政策措施落实情况跟踪审计报告

审计局2018年三季度重大政策措施落实情况跟踪审计报告根据《国务院办公厅关于印发稳增长促改革调结构惠民生政策措施落实情况跟踪审计工作方案的通知》（XX【20162016】XX 号）要求，结合《XX市审计局2018年重大政策措施落实情况跟踪审计工作方案》和2018年度审计工作计划，我局自2018年#月#日至#月#日对我市2018年三季度重大政策措施落实情况进行了跟踪审计。XX市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。一、政策跟踪审计总体情况截止2018年#月份，XX市累计实现规模工业增加值2016.2016 亿元，同比增长2016.#%。固定资产投资完成2016.2016亿元，同比增长2016.# %。一般公共预算收入#.2016亿元，完成年度预算的2016.#%，同比增长2016.#%。一般公共预算支出2016.2016#亿元，完成预算的2016.#%，同比增长#.# %。全市商品房销售面积实现2016.2016万平方米，同比下降2016.#%。商品房销售额实现#.2016亿元，同比下降2016.#%。居民消费价格指数为2016#%。工业售电量2016.2016亿千瓦时，同比增长2016.2016%。

第三季度跟踪审计调查了解了XX市#-#月份经济运行和财政收支情况，重点关注我市简政放权政策措施落实情况、优化营商环境政策落实情况。二、政策跟踪审计实施情况（一）简政放权政策措施落实情况。一是全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议部署的贯彻落实情况。根据#月2016日国务院召开全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议和#月2016日辽宁省优化营商环境工作电视电话会议传达的重要指示精神，充分结合本市实际，拟定实施方案，认真贯彻落实全国深化“放管服”改革，转变政府职能，创新体制机制，统筹做好机构配置，理顺权责关系，着力解决权责脱节、职能交叉、衔接不畅等问题，为打造一流营商环境保驾护航。二是制定“最多跑一次”政务服务事项清单。依据《关于报送“最多跑一次”政务服务事项清单的通知》，按照市政府主要领导的批示精神，市审改办配合市公共行政服务中心制定“最多跑一次”政务服务事项清单。三是梳理XX市区域内实施的证明事项。依据《关于梳理本行政区域内实施的证明事项的通知》，按照市政府主要领导的批示精神，市审改办配合市法制办梳理XX市区域内实施的证明事

审计署2017年第2号公告：2016年第四季度国家重大政策措施贯彻落实跟踪审计结果

审计署2017年第2号公告：2016年第四季度国家重大政策措施贯彻落实跟踪审计结果（2017年3月17日公告） 2016年，审计署以促进国家重大政策措施贯彻落实，推动深化“放管服”改革，保障经济平稳健康发展、促进经济结构转型升级为目标，围绕推进供给侧结构性改革和“三去一降一补”五大任务落实，组织对31个省、自治区、直辖市（以下统称省）和29个中央部门、7户中央企业进行了跟踪审计。第四季度重点审计了“三去一降一补”等政策措施落实情况，同时对全年审计查出问题的整改情况进行了全面检查。一、跟踪审计工作取得的成效在2016年跟踪审计中，全国各级审计机关共审计各类项目7.65万个，累计抽查相关单位7.82万个。其中，审计署直接派出的审计组审计项目4491个，抽查单位3863个，反映问题2391个，涉及问题金额989.23亿元。审计机关坚持边审计、边督促整改，对查出的问题及时通报，出具整改建议函150份，督促各地区、各相关部门及时落实；对未及时整改的问题按季度出具审计报告，并向社会公告审计结果。相关地区和部门多措并举纠正审计发现的财政资金统筹使用、扶贫任务落实、深化“放管服”改革、重大项目建设、重点任务推进等方面存在的问题，全年共对4113名相关责任人进行了追责问责，并举一反三，健全完善整改长效机制，推动相关方面工作取得积极进展。（一）促进钢铁、煤炭等行业化解过剩产能。审计重点关注了钢铁、煤炭等行业化解过剩产能任务完成情况，针对部分地区化解过剩产能工作进展缓慢、违规新增火电产能、专项奖补资金闲置等问题提出建议，促进相关部门和地区出台、完善配套政策55项，清理关停僵尸企业287户，化解过剩钢铁产能391.04万吨、煤炭产能1302.37万吨，促进安置职工3.32万人。（二）促进保障性住房及时分配和房地产去库存。审计重点关注了各地因城施策加强房地产市场调控、推进城镇化建设和棚户区改造等情况，针对部分地区保障性住房分配不及时、房地产去库存不

政策落实跟踪审计初探

政策落实跟踪审计初探【摘要】政策执行情况跟踪审计是以国家宏观政策执行情况为审计对象的一种跟踪审计。从近几年基层审计机关的审计实践来看，政策执行情况审计主要集中于政府财政性资金收支的政策执行过程。总体来看，项目和资金流动决定于政策执行的目的，而项目建设和资金流动是政策实施的有效载体，是政策效果的具体体现。本文拟从政策落实跟踪审计的内涵、问题和对策进行探讨。【关键词】政策执行；跟踪审计；探讨政策落实跟踪审计，是国家审计机关根据经济社会发展需要，改变过去单纯的事后审计而开展的一种全新审计方式，也是国务院为促进宏观政策落实授予审计机关一个新的职权。从国外审计实践看，美国《1993年政府绩效与结果法案》就授权审计总署向国会报告对公共政策执行效果进行审计的情况，监督联邦政府公共政策改革进程；法国审计法院从2007年起对公共政策执行作法律监督，评价政府部门遵守有关公共政策的执行效果。2008年以来，审计署在《2008至2012年审计工作发展规划》中指出要将“国家重大政策措施的执行”做为跟踪审计试点。2014年，国务院办公厅印发“稳增长促改革调结构惠民生政策措施落实情况跟踪审计

工作方案的通知”。2015年、2016年审计署先后印发《关于进一步加大审计力度促进稳增长等政策措施落实的意见》、《关于适应新常态践行新理念更好地履行审计监督职责的意见》。以笔者所在的尤溪县审计局为例，2011年至2013年就组织实施政府债务、中小学校布局和社保、保障性住房专项资金等项目审计。2014年对22个方面政策落实情况进行审计调查，涉及24个部门单位。2015年之后，简政放权、权力清单等由政府法制、编制、效能部门监督，审计部门重点关注与稳增长密切相关的重大项目建设进度、资金保障、情况，财税、金融、产业、外贸等政策落实情况。一、政策落实跟踪审计的内涵 1.政策落实跟踪审计的目标（1）摸清情况。即对政策规定的工作任务完成情况、政策环境的适应性、政策运行的可操作性进行追踪，并向决策层或社会公众及时反馈真实情况，发挥审计的鉴证作用。（2）绩效评价。即对照预期的政策目标，评估其实现程度，包括政策施行应取得的经济效益、社会效益、环境效益等，发挥审计的绩效评价作用。（3）查处问题。即查找政策传递、部署过程中发生的失职渎职、弄虚作假、不作为、乱作为等问题，揭示执行偏差，界定责任并向相关责任部门和责任人问责，发挥审计的监督作用。

谈重大政策措施落实情况跟踪审计研究

谈重大政策措施落实情况跟踪审计研究［摘要］重大政策措施落实情况跟踪审计的最终目标是确保项目和资金管理更加标准化、规范化，进而实现实际效果和预期效果相吻合的目的。文章重点研究重大政策措施落实情况跟踪审计的主要任务、审计方法、审计的难点以及如何推动重大政策跟踪审计的发展，发挥国家审计机关政策落实“督察员”的作用。［关键词］政策措施;落实情况;跟踪审计跟踪审计的实施者是审计机关，审计机关的工作人员参照我国的法律法规对审计过程进行全程的严格的监督，确保审计工作的顺利开展和实施。2014年国务院颁发48号文件，该文件主要对审计工作给予正确的指导，要求审计人员自觉旅行自身的职责，不断创新和发展审计方式，拓宽审计涵盖的范围如公共资源、国有资产等，同时加强对领导干部经济责任履行情况的审查，实时跟踪稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等措施的具体情况，提高审计工作的效率和质量，这意味着开展政策措施贯彻落实情况审计成为审计机关的一项重要职责。 1重大政策落实情况跟踪审计的主要任务《国务院关于加强审计工作的意见》对要求审计机关加大和加快对重大政策和宏观调控的实时跟踪。跟踪审计的主要内容包括政策的具体实施细则、执行的进度和最后的实际效果，重点观察和关注重大项目、重点资金等项目，对项目或资金使用过程中出现的问题，要及时进行

处理和解决，遇到新的问题和不能解决的问题要及时上报给上级领导，将错误的苗头扼杀在摇篮里，推动新政策快速落实和实施。同时审计机关要根据自身机构的实际情况和当前的宏观经济环境，突出不同时期的审计的重点内容和对象，体现地域性、针对性的特点。目前，我国重大项目跟踪审计的主要内容包括几个方面:一是加快财税政策、经济金融政策、产业政策等方面政策的落实。二是促进水利、铁路、城市基础设施、保障性安居工程等重大项目加快推进。三是对性质、内容相似的专项资金进行整体整合，避免进行重复工作，造成人员精力的浪费。四是促进盘活存量、优化结构、提高效益。重点揭示应投未投、该用未用问题，推动财政资金合理配置。五是促进闲置土地有效利用，推进土地的深度开发和高效利用。六是响应国家“大众创业、万众创新”的号召，加大对创业创新项目的扶持力度，对该项目的资金运转严加防控和把关，推动传统产业进行产业升级或技术改造等政策的落实。七是促进防范政府性债务风险、金融风险、资源环境风险、廉政风险，切实维护经济安全。八是健全和完善相关法律法规，使得审计工作的开展有法可依、有法必依。时代在不断变化，项目的性质也在不断变化，这就要求审计机关对现存的新规则和办法与新政策相适应，推动审计工作更高效的运转。 2重大政策落实情况跟踪审计的方法重大政策措施落实跟踪审计具有审计对象涉及面广、审计过程的阶段连续、审计内容具有时效性等特点，因此审计方法有别于传统的财务收支审计和领导干部经济责任审计，需要不断创新组织方式和审计方

开展政策措施落实情况跟踪审计的关键点

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/c017211976.html, 开展政策措施落实情况跟踪审计的关键点作者：秦阿利来源：《现代审计与经济》2016年第05期政策措施贯彻落实情况跟踪审计在近几年来的实践中，发挥了其灵活、机动、即时的优势，为政策实施情况反馈信息、提供完善的建议发挥积极的作用。由于这类审计在我国起步较晚、新形式、无经验可循，审计过程中存在着审计质量控制难度大、政策贯彻落实评价体系缺乏、审计人力资源不到位等问题，需要在审计实践中予以关注。一、加强政策本身绩效评价，提升审计效果从我国现阶段开展的政策措施落实情况的跟踪审计来看，仅对政策带来的影响、政策产生的成效进行评价，缺乏对政策措施本身的评价，对于促进政策完善的力度就更小了。因此，应当在实践中推进对政策本身的评价，尝试开展公共政策绩效审计，运用绩效评价方法准确界定政策效果，反应政策存在的问题，监督并保障政策的顺利贯彻落实，持续促进政策完善，提升决策水平，使政策跟踪审计效果提升。具体说，公共政策绩效评价主要包括以下几点：一是政策目标的实现程度评价，考核政策的效果性。二是政策的效率性评价，考核政策的社会经济效益。政策效率的高低决定于政策本身的优劣和政策的执行情况，政策效率性评价重点要关注政策在制定和执行过程中投入多少资源，投入的资源是否充足，能否保证政策得到贯彻和实现。当然，评价公共政策效率性不仅要考虑政策本身的利益，更要考虑执行政策后带来的社会效益。三是公民的回应度评价，考核政策是否成功。由于公共政策主要实现大多数人的利益，一项公共政策不论关系到全体或一部分人的利益，只要政策对象认为满足自己利益，就会对这种政策有着积极回应，反之，政策的回应度就低。这也是评价政策是否成功的最重要标准。二、关注重点环节，突破审计难点（一）逐步探索在政策制定阶段进行跟踪审计。在政策制定环节，审计机关要主动发挥职能作用，积极参与政府及其相关部门的重大决策、重要规范性文件，对政策本身的科学性和可行性进行分析，尤其是对经济政策的可行性进行评估、发表意见。由于此阶段政策还未确定，更未执行，因此评估是预测性的，所以审计机关发表意见时要严谨、不越位、不缺位，防范从监督者及参谋者的角度转变为制定、决策者的角色，降低审计风险。（二）关注政策贯彻落实情况。在政策贯彻落实环节，要关注配套政策的可行性、规范性，是否与中央政策相一致，是否满足贯彻落实政策的需要，以及调查配套政策实施过程中存在的问题、实施效果，充分发挥审计的揭露职能，查处政策贯彻执行中不按中央政策要求，阳奉阴违，不能令行禁止的问题，通过揭露体制障碍、制度缺陷，促进改革，推动完成相关政策。

2020年第一季度重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计结果公告(2019)

2020年第一季度重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计结果公告（2019）根据《中华人民共和国审计法》第二十七条规定和《关于做好2020年一季度国家重大政策措施落实情况跟踪审计工作的通知》的要求，各县（区）审计局派出审计组，对2020年第一季度重大政策措施贯彻落实情况进行了跟踪审计，本次重点审计减税降费的政策落实情况、新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物情况、推动分区分级复工复产情况，审计调查范围覆盖到市、县（区）税务局、经信局、民政局等26个部门单位，抽审财政资金4383万元，抽审了3个项目。一、重大政策措施贯彻落实情况（一）减税降费情况一是落实增值税税率调整政策。2019年共惠及我市5937户一般纳税人，降低税负4.6亿元;落实进口增值税优惠政策，自2019年4月1日施行新的增值税税率以来，池州海关共为企业减免进口环节增值税约1.3亿元。二是落实企业所得税优惠政策。2019年度，全市共107户享受固定资产一次性扣除政策，一次性扣除优惠金额14383.18 万元;139户享受研发费用加计扣除，加计扣除金额为35603.35万元; 1761 户享受小微企业减免所得税优惠，减免税额为5368.42万元; 464 户企业享受职工教育经费税前扣除政策，减免税额338.62万元。三是落实车辆购置税优惠政策。2019年，共为1800余辆挂车办理车购税减免共计556万元。（二）推动分区分级复工复产情况一是加强政策制定和宣传。市经信局牵头草拟《企业复工工作方案》，制作《池州市企业复工疫情防控工作导则》，广泛宣传。二是加强政策解读和指导。及时指导全市各类企业有序开展复工工作，重点对各地稳步推进工业企业复工复产提供准确的政策解读支持，做好市直和中央、省属工业企业复工复产的现场指导工作。三是强化部署和调度。召开全市工业企业复工复产工作会议，进行再部署、再动员，确保完成复工目标。四是强化奖补申报指导。加快推进市推进制造业加快发展若干政策和促进民营经济发展“直接奖补类”项目的组织申报、审核评审等工作，力争4月底前资金兑现到位；积极帮助相关企业列入省疫情防控重点保障生产企业名单和省疫情防控重点物资技术改造项目库。截至3月23日，全市累计复产规模以上工业企业507家、复产率99.2%，其中年产值超亿元企业复产率100%；资质以上建筑业和房地产开发企业337家，复工率100%；限额以上批零住餐企业474家，复工率98.8%；规模以上服务业企业112家，复工率94.9%；累计开复工重点项目278个（其中，续建项目205个、复工率97.6%）。（三）全市新冠肺炎疫情防控情况截至3月底，全市疫情防控财政专项资金投入共计4383万元，实际分配和使用4971万元。全市红十会、慈善协会及卫健等部门累计收到社会捐赠款4684.08万元，已分配和支出4420.51万元，结余263.57 万元。累计接收捐赠物资735742个（件、套）、约折价 443.74万元，基本及时转拨给卫生医疗机构及相关防疫部门和单位。全市纳入重点保障性企业地方性名单的企业共有16户，徽行池州分行向其中的6户企业发放了专项贷款5430万元。

重大政策措施落实情况跟踪审计研究

重大政策措施落实情况跟踪审计研究 [摘要]重大政策措施落实情况跟踪审计的最终目标是确保项目和资金管理更加标准化、规范化，进而实现实际效果和预期效果相吻合的目的。文章重点研究重大政策措施落实情况跟踪审计的主要任务、审计方法、审计的难点以及如何推动重大政策跟踪审计的发展，发挥国家审计机关政策落实“督察员”的作用。 [关键词]政策措施；落实情况；跟踪审计 [DOI]1013939/jcnkizgsc201719220 跟踪审计的实施者是审计机关，审计机关的工作人员参照我国的法律法规对审计过程进行全程的严格的监督，确保审计工作的顺利开展和实施。2014年国务院颁发48?文件，该文件主要对审计工作给予正确的指导，要求审计人员自觉旅行自身的职责，不断创新和发展审计方式，拓宽审计涵盖的范围如公共资源、国有资产等，同时加强对领导干部经济责任履行情况的审查，实时跟踪稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等措施的具体情况，提高审计工作的效率和质量，这意味着开展政策措施贯彻落实情况审计成为审计机关的一项重要职责。 1重大政策落实情况跟踪审计的主要任务

《国务院关于加强审计工作的意见》对要求审计机关加大和加快对重大政策和宏观调控的实时跟踪。跟踪审计的主要内容包括政策的具体实施细则、执行的进度和最后的实际效果，重点观察和关注重大项目、重点资金等项目，对项目或资金使用过程中出现的问题，要及时进行处理和解决，遇到新的问题和不能解决的问题要及时上报给上级领导，将错误的苗头扼杀在摇篮里，推动新政策快速落实和实施。同时审计机关要根据自身机构的实际情况和当前的宏观经济环境，突出不同时期的审计的重点内容和对象，体现地域性、针对性的特点。目前，我国重大项目跟踪审计的主要内容包括几个方面：一是加快财税政策、经济金融政策、产业政策等方面政策的落实。二是促进水利、铁路、城市基础设施、保障性安居工程等重大项目加快推进。三是对性质、内容相似的专项资金进行整体整合，避免进行重复工作，造成人员精力的浪费。四是促进盘活存量、优化结构、提高效益。重点揭示应投未投、该用未用问题，推动财政资金合理配置。五是促进闲置土地有效利用，推进土地的深度开发和高效利用。六是响应国家“大众创业、万众创新”的号召，加大对创业创新项目的扶持力度，对该项目的资金运转严加防控和把关，推动传统产业进行产业升级或技术改造等政策的落实。七是促进防范政府性债务风险、金融风险、资源环境风险、廉政风险，切实维护经济安全。八是健全和完善相关法

全过程跟踪审计实施方案整理

全过程跟踪审计实施方案准备阶段 1、向委托方了解工程基本情况并收集相关资料； 2、签订《审计业务约定书》； 3、组成包括项目经理和各类专业技术人员在内的工作小组，差进行合理分工，明确每个人员的职责范围； 4、编制工作计划，对工作进行合理安排，在实施过程中，可根据实际情况及时进行调整，确保咨询质量。实施阶段（一）施工前期审计工作内容包括审计进场前已完的概算、预算、招投标、合同管理及其内部控制的审查与评价。 1、项目法人制度建设与实施情况审计（1）审计是否严格遵守国家有关建设程序和规划、环保、土地、劳动、安全、消防、建筑、税收等有关法律法规；（2）审计行政许可手续是否齐全；（3）审计是否存在擅自提高或降低建设标准，改变建设内容，扩大或缩小投资规模的情况。 2、概算审计设计概算审计的主要目的是促进概算编制单位严格执行国家有关概算编制的规定和费用标准，防止任意扩大投资规模和出现漏项，减少投资缺口，打足投资，避免发生实际造价大幅度地突破概算的现象。主要采取重点审计法和对比审计法，即

选择建设项目中工程量大、单价高，对造价有较大影响的单位工程、分部工程进行重点审查。 3、招投标审计（包括项目全过程中招投标情况）招投标审计的主要目的是审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；招投标资料的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。主要审计方法采取询问法、分析性复查法和文字描述法。审查的主要内容是：（1）招投标前准备工作的审计 ①审核招投标条件是否具备，招标申请是否经有关部门批准，手续是否齐全； ②审核是否建立、健全招投标的内部控制，执行是否有效； ③审核是否存在人为肢解工程项目、违规操作招投标等问题； ④审核招投标程序和方式是否符合有关法规制度的规定； ⑤审核标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本和管理成本的问题； ⑥审核是否公开发布招标公告，招标公告中的信息是否全面、准确； ⑦审核是否存在因有意违反招投标程序的时间规定而导致的串标风险。（2）招标文件及标底文件的审计 ①审核招投标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况和招标人的实质要求。 ②作为评标依据或在“无标底投标”中供评标委员会参考的招标标底，是否由具备编标资格的预算员、造价工程师或委托具备相应资质的中介机构完成，并经过了地方招标、投标管理机构审核；

政策措施落实跟踪审计中存在的问题及对策

政策措施落实跟踪审计中存在的问题及对策政策措施落实跟踪审计中存在的问题及对策一、政策措施落实跟踪审计中存在的问题（一）运行现状根据审计署办公厅审办财发[2015]30号《关于印发国家重大政策措施和宏观调控部署落实情况跟踪审计实施意见（试行）的通知》和审政研发[2015]58号《关于印发进一步加大审计力度促进稳增长等政策措施落实意见的通知》精神和省审计厅相应的实施方案，我局积极行动，认真做好跟踪审计的各项工作，充分发挥政策措施落实督察员作用，推动政策措施落地生根和不断完善，取得了一定成绩。但政策落实跟踪审计作为一种新型的审计形态，仍处于探索实践阶段，审计机关在具体组织实施审计过程中，会面临许多困惑和问题，需要在审计实践中不断地探索创新和继续完善。根据《中华人民共和国审计法》和《国务院关于加强审计工作的意见》，省审计厅派出审计组，对料市截至2015年贯彻落实国家重大政策措施和宏观调控部署情况进行了跟踪审计。本次重点审计了实施农村公路三年行动计划乡村通畅工程、加快农村公路发展政策措施落实情况；取消和下放行政审批事项推进简政放权政策措施落实情况；加快城市基础设施建设政策措施的落实情况；全市2013年以来实行精准扶贫、减少农村贫困人口政策措施的落实情况；全市2013年以来养老、健康服务业政策措施的落实情况等涉及稳增长任务的具体政策措施的落实情况，并认真撰写出详尽的审计报告。在稳增长任务的

政策落实情况跟踪审计实践中，我们积极参与其中，了解跟踪审计具体的运行现状，并结合其他调查研究方法，发现现阶段政策措施落实跟踪审计中存在的问题。（二）存在问题首先，我们认真研读分析稳增长任务的政策措施落实情况的跟踪审计报告，力图从审计报告中，发现在跟踪审计过程中存在的一些共性问题。其次，我们积极对参与跟踪审计的相关领导和人员进行访谈和座谈，鼓励大家畅所欲言，反映在跟踪审计过程中遇到的突出问题，做好谈话记录，并认真归纳整理。同时，我们在具备丰富跟踪审计经验的同事帮助下，科学设计调查问卷，向全局跟踪审计人员发放和指导填写，并做好调查问卷的回收、统计及分析工作，试图了解跟踪审计工作全貌，发现在跟踪审计过程中存在的一些问题。为了进一步说明跟踪审计存在的问题，我们对稳增长任务的政策措施落实情况的审计报告做相关摘录，通过这些典型审计报告的文段分析，相关情况和问题就可见一斑。第一则摘录，“××市所属各县（市、区），未开展实施清理规范行政审批中介服务工作。截至2016年12月，××市所属各县（市、区），未按照《国务院办公厅关于印发精简审批事项规范中介服务实行企业投资项目网上并联核准制度工作方案的通知》（国办发[2014]59号）和《国务院办公厅关于清理规范国务院部门行政审批中介服务的通知》（国办发[2015]31号）要求，开展实施清理规范行政审批中介服务工作。责任主体：××市所属各县（市、区）政府。审计建议：××市所属

政策落实跟踪审计面临的困境及对策探析

政策落实跟踪审计面临的困境及对策探析政策落实跟踪审计面临的困境及对策探析当前，按照国务院要求，审计署正在组织全国审计机关开展稳增长促改革调结构惠民生政策措施落实情况跟踪审计，这是新常态下审计发挥国家治理作用的重要体现。从2014年8月份政策跟踪审计一年多来，审计署统一组织，上下联动，紧密部署，稳步有序开展，实施效果显著。但政策审计作为一种新型的审计形态，仍然处于探索实践阶段，审计机关在具体审计实施过程中仍然面临许多困境、困惑，需要在今后的实践中不断的探索创新，完善对策。一、我国政策落实跟踪审计产生的必然性及其发展现状（一）跟踪审计发展到新阶段的必然要求。在审计实践中，跟踪审计最初作为政府投资审计的一种模式提出和试行的，2008年全国审计工作会议以后才启动其理念。2009年，温家宝总理曾在第十一届全国人民代表大会第二次会议上作的政府工作报告中指出：“财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”，所以审计系统结合专项资金审计对跟踪审计也进行了试点。经过多年的实践探索，跟踪审计的实时性特点带来的效果尤为显著。2011年，国家审计准则修订，跟踪审计第一次以部门规章的形式，作为一种法定的审计模式确立下来，但对政策落实情况进行跟踪审计却是相对新颖的审计形态。在同年的全国审计工作会议上，刘家义审计长的讲话中明确指出：“加强对中央宏观经济政策贯彻落实情况和政府重大投资项目的跟踪审计，促进了政令畅通”，政策落实跟踪审计逐渐浮出水面。由此可见，政策落实跟踪审计是跟踪审计的必然内涵和要求，它拓展了审计深度、广度和高度，成为新形势下跟踪审计的全新形态。为推动政策执行情况跟踪审计深入开展，中国审计学会曾多次举办政策执行情况跟踪审计研讨会，推动了政策措施落实情况跟踪审计理论和实践的深入。（二）新常态下审计功能的演变与深化。随着政策审计慢慢生根发芽，国家审计服务经济政治发展的作用日益突出，审计迫切成为国家治理的工具。2014年8月19日，国务院办公厅印发《关于稳增长促改革调结构惠民生政策措施落实情况的跟踪审计工作方案》（国办发明电〔2014〕16号），将稳增长等政策落实情况跟踪审计的重担和使命交予审计署。2014年9月23日，审计署印发了《审计署关于切实加强稳增长促改革调结构惠民生政策措施落实情况跟踪审计工作的通知》（审财发〔2014〕125号），政策落实跟踪审计在全国铺开。可以说，政策落实跟踪审计的发展是经济发展催生发芽，政治发展催生开花的一种审计新形态，是审计转型的重大表现，审计发挥国家治理和重要保障作用的新形式。这次审计的展开针对性强，较以往零星开展的或者结合其他项目开展的审计不同，真正拉开了我国政策审计的序幕，并且开始作为常规审计绽放在国家审计的舞台。今后，政策跟踪审计将作为常态审计长期进行下去。（三）审计稳步发展并显实效。全国审计系统开展稳增长等政策跟踪审计一年多来，各级审计系统紧锣密鼓、扎实有效开展，在审计过程中由不熟悉到熟悉，在实践中不断摸索前进，尽管遇到了一些问题和困难，但也摸索出了一些经验，摸索出新路子，取得了较好的效果。审计署发表的审计公告中揭示的有关政策落实的相关问题及整改情况，对政策措施落实起到了很好的推动作用，一定程度上遏制了一些违规及不作为、乱作

全过程跟踪审计实施方案

择建设项目中工程量大、单价高，对造价有较大影响的单位工程、分部工程进行重点审查。 3、招投标审计（包括项目全过程中招投标情况）招投标审计的主要目的是审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；招投标资料的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。主要审计方法采取询问法、分析性复查法和文字描述法。审查的主要内容是：（1）招投标前准备工作的审计 ①审核招投标条件是否具备，招标申请是否经有关部门批准，手续是否齐全; ②审核是否建立、健全招投标的内部控制，执行是否有效； ③审核是否存在人为肢解工程项目、违规操作招投标等问题； ④审核招投标程序和方式是否符合有关法规制度的规定； ⑤审核标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本和管理成本的问题； ⑥审核是否公开发布招标公告，招标公告中的信息是否全面、准确； ⑦审核是否存在因有意违反招投标程序的时间规定而导致的串标风险。（2）招标文件及标底文件的审计 ①审核招投标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况和招标人的实质要求。 ②作为评标依据或在“无标底投标”中供评标委员会参考的招标标底，是否由具备编标资格的预算员、造价工程师或委托具备相应资质的中介机构完