结算审计方案

竣工结算审计方案

（一）、审查目的

合理合法确定和有效控制工程造价，为业主降低投资成本，提高经济效益，促进工程建设管理。

（二）、审查依据

1、国家有关法律、法规、有关工程造价的文件和规定；

2、工程招投标文件（包括标底等）、施工单位提交的工程结算书；

3、施工承包合同；

4、施工图纸、竣工图纸；

5、施工日志；

6、设计变更、现场签证及隐蔽工程记录；

7、2006年湖南省消耗量定额及相关文件；

8、工程当地建设主管部门颁布的调价文件；

9、主要建筑材料、设备的采购合同及市场咨价；

10、中价协第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》等。

（三）、审查组织机构

1、成立专门的项目审查部

公司拟专门成立项目竣工结算审计部，由专业知识齐全、工程结算审计经验丰富、具有全国注册造价师和高级工程师职称的蒋利平同志担任项目总负责人，全面负责组织协调该项工作，并根据工程结算审核过程中发现的问题，向委托单位提出改进意见和建议，提交管理建议书。

2、选派高素质的专业技术人员

由于该工程项目投资额较大、涉及到的专业知识较多，结算审计工作量较大，公司在技术力量方面作出精心组织和合理安排。

在建筑专业上，公司将拟派专业知识齐全、土建类造价工作经验丰富的技术人员胡红梅、张世英、谭艳阳、魏吉秋、李红日、张品潮、朱毅、、胡永亮刘寿喜等9名组成土建审查组，由胡红梅同志任该组组长；

在安装专业上，公司将拟派从事水电、消防、空调、锅炉、配电及智能化系统等造价工作经验丰富的技术人员周志武、洪艳、陈晖、熊骐等4名组成安装审查组，由周志武同志任

该组组长。

另拟派张爱兵、何思等2名文印兼后勤服务人员，由造价员张爱兵同志担任该组组长。

（上述专业技术人员学历证、职称证、执业资格证复印件和工作简历及业绩等详见本投标文件“八、项目人员配备表”附件等）。

3、实行双重归口管理

该项目审计部及其成员除服从公司领导和管理外，还必须接受湖南中烟工业有限责任公司全过程监管，包括对工程结算前期审计准备、中期审计实施、终期出具审计报告和审计收费等主要环节的监督和管理。

（四）、审计程序

为使该项审计工作有组织、有计划、有步骤的进行，确保审计工作质量，提高审计工作效益，在遵守湖南中烟工业有限责任公司委托审计管理工作程序的基础上，公司还将严格执行下列工作流程。

审计工作流程图

审计人员应加强与工程监理的联系，及时取得现场签证资料并与工程实际做法相比较，以确定它的真实性。

（3）、设计变更部分

审查设计变更洽商单的内容是否已发生，分析变更签证的原因、责任及变更签证对造价的影响，变更程序是否符合规定，签认手续是否合法、完备，设计变更增减的内容是否真实、合理以及是否符合逻辑。

（4）、材料设备价格部分

审查工程中采用的主要设备及主要材料是否与设计文件或标书所规定的厂家、型号和规格及质量标准一致，是否优质优价；

（5）、审查单项工程结算套用的定额是否恰当，费用取定是否合理；

（6）、合同实施方面

审查合同的完备性与履行情况，合同内部分是否全部按合同、图纸、国家有关技术标准

完成，如有违约，找出违约原因，分清业主、保险公司、承包方各自应承担的责任。

2、竣工文件审计与实地测量相结合

竣工文件审计：主要指审查竣工文件是否齐全，相关内容是否符合国家有关政策法规及业主内部的规章制度，相关数量的计算是否正确，相关资料的确认是否经过业主有关部门和相应人员批准以及手续是否齐全等。

实地测量：主要指审计人员在业主、监理及施工单位的陪同下，到现场进行实地计量，审查竣工文件所确认的数据与实地计量结果是否相符，并找出不相符的原因等。

（六）、计划时限及保证措施

1、审计工作计划时限

为了按时完成湖南中烟工业有限责任公司委托的该项审计任务，根据中价协第106号《工程造价咨询行业操作指导规程》等，结合该项目的实际情况，我公司拟按下列计划审计时限完成名项审查工作。

2、保证措施

（1）、组织措施

①、公司本部拟专门成立项目竣工结算审计部，并设专门的办公场所，明确各专业技术人员各自的任务和职责，并为项目审查人员提供良好的后勤服务；

②、选派16名专业技术强的注册造价工程师和造价员组成结算审查成员，确保审查所需一定数量的技术人员。

（2）、技术措施

①、按工程的特点和专业工作界面，将审查项目划分成若干个审查子项目；

②、加强审查进度的动态管理。由审查子项目负责人对本子项目的审查进度负责，确

保日进度的落实；

③在工程量审核过程中，采取加班加点的措施。

（3）、经济制约措施

为在上述计划时限内高质量、高标准完成此项审查任务，除因资料不齐或业主其他原因影响的时间顺延外，公司承诺：工作日每超过一天，扣单项工程审计费1000元。

（七）、审查质量及保证措施

根据行业正常允许值范围，结合我公司的专业技术实力，公司承诺：单项工程结算审查成果误差率须控制在±2%内。为达到此目标，作出如下保证措施：

1、成立审查质量监督小组，由法定代表人陈晔同志担任。该质量监督小组同时接受湖南中烟工业有限责任公司的监管；

2、公司选派的专业技术人员，是根据该工程项目所涉及到的专业选派的，完全具备相关的专业知识、从业资格和业务能力，完全能胜任所承担的审计工作。同时，这些专业技术人员一经确定，未经招标单位允许不随便更换；

3、坚持独立性原则，审查人员处理问题时必须客观公正，不能带有任何偏见，所有参审人员与被审查单位必须无任何利害关系；

4、执行各项质量技术控制措施。审查过程中公司将采用分层质量控制法、分环节质量控制法、关键点质量控制法以及三级复核质量控制法等技术措施，确保审查工作质量落实到位；

①、分层质量控制措施：项目组各成员根据各自职责对本层次业务质量进行控制，形成上下级分层次的工作质量检查督导制，做到发现问题及时解决；

②、分环节质量控制措施：对项目的不同环节采用“节节”审核法。根据每个业务环节的质量控制内容和目标责任，每一环节完工后，须由专业负责人审核无误后再进入到下一个环节；

③、关键点质量控制措施：项目实施过程中，须对结果和质量产生重大影响的关键点进行控制，确保该项目的整体质量，并大大提高工作效率；

④、三级复核措施：审核人员对送审的工程结算逐项进行审核，编制《工程审核计算书》和结算调整明细表征求意见稿，拟写初审意见，随同《咨询质量控制流程单》交各审查组组长复核；审查组组长复核同意后，将复审意见和征求意见稿交送项目总负责人审核，项目总负责人审核后，将审核意见和征求意见稿交送委托人，由委托人送交施工单位征求意见；委托人、施工单位、审核单位对审核的结算达成一致意见后，项目总负责人进行最终审定；

5、签订责任状。公司将与审查组所有成员签订内部责任合同，将责、权、利直接与

审查人员挂钩；

6、制订严格的奖罚措施。审查人员不得接受被审查单位的任何宴请或钱物，对工作认真负责、执业水平高的审查人员给予一定的经济奖励，对工作马虎、执业水平欠佳的审查

人员，给予批评、警告、乃至解聘。

7、经济制约措施。公司承诺若单项工程审查成果误差率超过±2％时，同意扣减该单项工程咨询服务费的30%，给建设单位造成经济损失的，承担相应的赔偿责任。

审计项目实施方案

审计项目实施方案 2006年2月5日一、编制依据《审计法》第十六条“审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情形和决算，以及预算外资金的治理和使用情形，进行审计监督”和2006年审计项目打算。二、差不多情形某局是市政府负责综合治理全市安全生产工作，履行国家安

全生产监督治理职能的工作部门，也是市安全生产委员会的办事机构。现有编制人。实有行政在职人员人，事业人员人。内部机构设有办公室（财务科）、法规教育科、危险化学品安全科、综合安全科、安全和谐科、应急救援办、矿山安全科。下属单位：内江市安全生产执法监察支队（独立核算）、矿山抢救中队（自收自支的事业单位） 2005年总收入元，其中财政拨入预算经费元，预算外资金收入元，其他收入元；支出元，上年结余元，本年结余元（其中：专项结余元） 2005 年底资产总额元，其中：现金元，银行存款元，暂付款元，固定资产元，财政资金额度元； 2005年底负债总额元（暂存款）； 2005年净资产总额元。行政性收费项目，行政性收费项目全部进入行政服务中心，要紧有两项收费：特种作业人员安全技术理论考核费特种作业人员（IC）卡复审费。从报表上反映出2005年行政性收费元差不多缴入国库。某市安全生产执法监察支队人：收入总额元，其中：财政拨款元，其他收入元。本年支出元。 2005 年底资产总额元，其中：现金元，银行存款元，对外投资元，固定资产元，其他元；

2005年底负债总额元（其中：应对款元、其他元）； 2005年净资产总额580166 元。三、审计目标通过对某局机关及监察支队财政财务收支的审计，应达到以下三个审计目标。（一）全面检查内操纵度、预算编制、预算执行、预算外资金治理、资产治理等情形，并作出客观公平的审计评判。（二）依法查处存在的违纪违规问题，爱护财经纪律，促进廉政建设，提出加强财务治理的审计建议。（三）促进严格执行《会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政单位会计制度》，《事业单位会计制度》，强化财务治理、健全会计核算。四、审计范畴和对象 1、审计范畴：要紧审计2004年-2005年的财政、财务收支，重大问题不受时刻限制，并可延伸审计和调查有关单位。 2、审计对象：本次审计以某局机关为要紧审计对象，同时对安全生产执法监察支队延伸进行审计。五、审计内容和重点 (一)内部操纵制度审计 1、是否建立、健全了有效的内部操纵制度，内部操纵制度的设置是否符合有关法律、法规和制度的规定。 2、已建立的内部操纵制度是否有效执行，并取得相应的成效。

工程结算审核实施方案

工程结算审核实施方案 1、做好结算审核得前期工作 1、1、就是做好结算资料得收集整理如：施工合同、施工图纸、竣工图纸、会审纪要、设计变更、隐蔽记录、经济签证乃至会议纪要、施工日志等都就是工程结算得主要依据； 1、2、就是核对施工图纸变动情况与工程内容就是否完成等； 1、3、就是落实施工有否变更、签证手续就是否齐全等；四就是核查施工合同就是否内容明确，工期、质量、材料市场价、奖惩规定等有否具体签订明确。只有了解上述情况，才能遵循求实公正得原则，既按国家、省、市有关工程价管理得政策、法规等办事，又从实际出发，把施工图纸，施工方法及变更设计有机地结合起来，完整地体现在工程结算书中。 2、把握好结算审核关键环节:工程结算审核既然就是建设工程造价控制中得最后阶段，所以要提高工程结算审核质量，除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外，尚需认真做好以下几个环节得工作： 2、1、认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定，熟悉国家有关得法律、法规及行业有关规定，认真阅读施工合同文件，仔细理解施工合同条款得准确含义，就是提高工程结算审计质量得一个重要步骤。凡施工合同条款中对工程结算方法有约定得，且此约定不违反国家得法律、法规及行业有关规定得，那就应按合同约定得方式进行工程结算。凡施工合同条款中没有约定工程结算方法，事后又没有补充协议或虽有约定，但约定不明确得，则应按建设部与辽宁省得有关规定进行结算。施工合同就是由建设方、施工方共同签订，双方得权利、义务均以合同约定为准。若有争议，当以合同为解决争议得依据。

因此，审计人员一定会认真阅读施工合同文件，这样才能在审计工作中善于发现问题，并采取有效得方法予以解决。 2、2、认真审核材料价格，做好审价调研工作认真审核材料价格，搞好市场调研，亦就是提高结算审核质量得一个重要环节。过去多数施工合同对材料价格得约定就是：材料价格有指导价得按指导价，没指导价得按信息价，没有信息价得按市场价。此时，审价工作得一个工作重心就就是材料市场价得调研。首先应由施工单位提供建设方认可品牌得材料发票，亦可由施工单位提供材料供应商得报价单与材料采购合同，然后根据这些资料有得放矢地进行市场调研，则可提高询价工作效率。但审计人员应该清楚地知道，材料供应商得报价与材料采购合同价与实际采购价会存在一定得差距。在审价实际工作中，应当找出“差距”，按实计算。需特别提出，审计人员对施工单位提供得材料发票，要仔细辨认，分清真伪。因为目前存在个别承包商为获取非法利润，通过开假发票冒高材料价格得案例。这也就是审计人员在结算审核工作中需要特别重视得地方。 2、3、认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料在施工阶段踏勘现场，及时掌握第一手资料，有利于提高工程结算审核质量。随着科技发展得日新月异，目前在工程审价中常常会遇到新得施工工艺与新材料，没有现成可以套用得定额子目，需要审价人员自己测算人工、材料、机械得用量。收集这些新得施工工艺与新材料得基础资料，就是做好结算审核工作得前提条件。 3、结算审核方法工程结算得审核方法常用得有全面审核法、重点审核法与经验审查法，具体可根据时间与委托方得要求而定。全面审核法就是按照施工图要求，结合清单定额分项工程得细目，逐项审核，其优点就是全面、细致、质量高、差错比较少，但费时、工作量太大；重点审核法就是抓住工程预算中得重点进行审核，一般选择工程量大或造

工程结算审核实施方案

工程结算审核实施方案 1、做好结算审核的前期工作 1.1、是做好结算资料的收集整理如：施工合同、施工图纸、竣工图纸、会审纪要、设计变更、隐蔽记录、经济签证乃至会议纪要、施工日志等都是工程结算的主要依据； 1.2、是核对施工图纸变动情况和工程内容是否完成等； 1.3、是落实施工有否变更、签证手续是否齐全等；四是核查施工合同是否内容明确，工期、质量、材料市场价、奖惩规定等有否具体签订明确。只有了解上述情况，才能遵循求实公正的原则，既按国家、省、市有关工程价管理的政策、法规等办事，又从实际出发，把施工图纸，施工方法及变更设计有机地结合起来，完整地体现在工程结算书中。 2、把握好结算审核关键环节:工程结算审核既然是建设工程造价控制中的最后阶段，所以要提高工程结算审核质量，除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外，尚需认真做好以下几个环节的工作： 2.1、认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定，熟悉国家有关的法律、法规及行业有关规定，认真阅读施工合同文件，仔细理解施工合同条款的准确含义，是提高工程结算审计质量的一个重要步骤。凡施工合同条款中对工程结算方法有约定的，且此约定不违反国家的法律、法规及行业有关规定的，那就应按合同约定的方式进行工程结算。凡施工合同条款中没有约定工程结算方法，事后又没有补充协议或虽有约定，但约定不明确的，则应按建设部与辽宁省的有关规定进行结算。施工合同是由建设方、施工方共同签订，双方的权利、义务均以合同约定为准。若有争议，当以合同为解决争议的依据。

因此，审计人员一定会认真阅读施工合同文件，这样才能在审计工作中善于发现问题，并采取有效的方法予以解决。 2.2、认真审核材料价格，做好审价调研工作认真审核材料价格，搞好市场调研，亦是提高结算审核质量的一个重要环节。过去多数施工合同对材料价格的约定是：材料价格有指导价的按指导价，没指导价的按信息价，没有信息价的按市场价。此时，审价工作的一个工作重心就是材料市场价的调研。首先应由施工单位提供建设方认可品牌的材料发票，亦可由施工单位提供材料供应商的报价单和材料采购合同，然后根据这些资料有的放矢地进行市场调研，则可提高询价工作效率。但审计人员应该清楚地知道，材料供应商的报价和材料采购合同价与实际采购价会存在一定的差距。在审价实际工作中，应当找出“差距”，按实计算。需特别提出，审计人员对施工单位提供的材料发票，要仔细辨认，分清真伪。因为目前存在个别承包商为获取非法利润，通过开假发票冒高材料价格的案例。这也是审计人员在结算审核工作中需要特别重视的地方。 2.3、认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料在施工阶段踏勘现场，及时掌握第一手资料，有利于提高工程结算审核质量。随着科技发展的日新月异，目前在工程审价中常常会遇到新的施工工艺和新材料，没有现成可以套用的定额子目，需要审价人员自己测算人工、材料、机械的用量。收集这些新的施工工艺和新材料的基础资料，是做好结算审核工作的前提条件。 3、结算审核方法工程结算的审核方法常用的有全面审核法、重点审核法和经验审查法，具体可根据时间和委托方的要求而定。全面审核法是按照施工图要求，结合清单定额分项工程的细目，逐项审核，其优点是全面、细致、质量高、差错比较少，但费时、工作量太大；重点审核法是抓住工程预算中的重点进行审核，一般选择工程量大或造价

结算审计实施方案三篇.doc

结算审计实施方案三篇篇一结算审计实施方案结算审计实施方案一、总则根据国家、地方有关法律法规及XXXX公司有关规定进行本项目结算审核。二、咨询服务类型工程项目的竣工结算审核。三、审计方案（一）、审计依据 1、业主方提供的招投标文件、施工合同、设计图纸、竣工图纸、设计变更、现场签证、施工单位报送的结算书等资料； 2、根据合同约定，结合建设工程工程量清单计价规范及配套的相关省市有关定额及编制说明进行编制结算审计报告； 3、现场踏勘记录资料。（二）、审计方法 1、踏勘现场，拍照留存影像资料； 2、采用项目负责人专项负责该工程的结算审计； 3、审计小组配备专业齐全的成员组成； 4、严格执行合同约定的结算条款进行审计； 5、分析签证资料的合理性来判断是否支持签证当有效性。（三）、组织措施 1、审计人员安排在公司技术负责人的全面领导下开展结算审计工作，依据工程情况配备注册造价工程师、造价员若干名。 2、项目负责人注册造价工程师1人。 3、审计小组成员各类型注册造价工程师、造价员若干名

（四）、进度计划竣工结算审核时，在竣工资料完整及无重大争议的前提下，按合同约定的工作日内完成工程结算审计。（五）、质量保证措施 1、质量方针我公司秉承质量第一，精益求精的质量方针。 2、质量目标根据我公司在其他项目的审计经验，在合法、公正、合理的前提下，剔除施工单位结算中的不合理造价。 3、质量保证组织管理机构1）、项目质量管理领导小组项目成立以公司技术负责人为首的质量管理领导小组，对工程造价咨询质量全面负责，对整个造价咨询过程中的质量工作全面领导，是质量的第一责任人。 2）、项目质量保证实施小组本项目所有造价咨询人员均为质量保证实施小组成员。建立完善的质量保证体系与质量信息反馈体系，对造价咨询质量进行全过程的控制和监督，层层落实“质量管理责任制”和“审核质量责任制”。同时，公司检查组将定期和不定期对该项目进行检查和抽查，以确保造价咨询质量让业主满意。 4、挑选综合实力强、管理素质高的审计队伍本工程本着科学管理、精干高效、配置合理的原则，公司将选配经验丰富、服务态度好、勤奋实干的人员组成审计队伍。 5、结算审核质量保证严格执行三审制度。首先由各专业工程师对施工单位报送的结算进行详细审核，

工程结算审核方案

工程结算审核方案工程结算审核程序 1.目的为了规范公司工程结算审核业务程序,保证工程结算审核始终处于一种程序化、规范化的管理状态中,使每个从事结算审核的员工严格按程序与步骤进行工作,保持在审核过程中的连续性、同一性,不因人为的原因而产生随意性与偏差,使结算审核工作处于严格的有效的控制中,制订本程序。 2.适用范围本程序适用于公司承担的所有工程结算审核业务。 3.相关文件 ----质量手册 ----预防措施管理程序 ----纠正措施管理程序 ----不合格品管理程序 ----国家及北京市(或地方省市)建设行业行政主管部门的法律、法规与造价管理文件。 4.职责 4.1主管领导负责交付前的最终服务成果的最终审核; 4.2部门经理负责本程序在结算审核服务过程中的正确有效运行,必要时进行调整改进。负责调配本部门的资源以保证项目顺利实施,负责交付前的服务成果的审核; 4.3项目经理负责项目工作安排,负责对结算审核服务中本专业的计量、计

价及服务成果的编制,负责对最终成果文件的汇总、审核,以及资料与成果文件的保管、存档; 4.4专业估价师及算量人员负责本专业的计量、计价及服务成果的编制、检查。 5.结算审核程序 5.1合同获得后的任务指派 5.1.1合同获得后,由市场部负责组织合同交底; 5.1.2部门经理确定项目经理人选,根据工程情况、工作内容及时间要求确定项目组人数与工作进度; 5.1.3项目经理拟定结算审核计划,并填写《工程项目计划》,工作计划经部门经理批准后执行; 5.1.4项目经理在同客户的沟通中所得到信息,要及时整理形成书面的《项目信息备忘录》,并及时传达给项目组人员。 5.2资料准备 5.2.1资料收集由项目经理负责收集,资料移交要进行记录,即填写《提供资料清单》,一般情况下结算审核需客户提供以下资料: ----招标、评标、定标文件 ----工程合同(含合同补充文件) ----工程实际竣工工期,合同承包范围内的工程完成情况,就是否有未施工项目 ----工程质量状况说明与分部分项质量评定表或质量缺陷说明文件 ----工程结算单 ----工程洽商单 ----工程索赔单 ----材料设备批复价清单 ----暂定价清单 ----工程设计图纸、工程竣工图纸

结算造价审计实施方案

结算造价审计实施方案【一】根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》，编制如下审计实施方案：一、审计目标通过对县朝阳市场、中心市场采光棚工程结算造价的审计，揭露和查处工程项目在建设程序、概算管理、招投标及合同签订、工程结算、财务核算中存在的不真实、不合法和不规范问题，监督和检查建设资金管理和使用情况，促进建设单位合法有效地使用建设资金，提高投资效益，督促建设单位和参建单位堵塞漏洞，加强项目核算和工程管理，确保投资安全，促进整顿和规范我县的建设市场，针对存在的问题，分析产生的原因，提出审计意见和建议，为其他国家投资重点工程项目提供决策依据，充分发挥审计职能为我县经济保驾护航的功能。二、审计对象及范围 (一)审计对象：隆回县市场管理中心。 (二)审计范围 1.工程量及工程价款结算情况。三、审计内容、重点及审计措施 (一)招投标程序及合同的签订是否合法、有效 1.审核招投标文件，一方面，关注建设项目是否符合招标条件，主要审计初步设计及概算、招标范围、招标方式和招标组织形式等是否履行有关审批核准手续; 相应资金或资金来源是否得到落实;是否具备招标所需的设计图纸及技术资料;另一方面，关注建设项目招标是否合符合程序，要关注应该公开招标的工程是否违规进行了邀请招标，采用公开招标的，主要审计招标人是否在国家指定的报刊和信息网络上公开发布招标公告，招标公告内容是否完整。应注意有无通过种种弄虚作假的方式“明招暗定”; 有无投标人有意压低标价，搞恶性竞争;有无投标人挂靠其他施工单位或从其他施工单位通过转让或租借的方式获取资格或资格证书，以他人名义参与投标;有无中标人转包或违法分包。关注是否存在招标人以不合理的标段或工期限制或者排斥潜在投标人或者投标人的现象。 2. 审核合同签订日期、签订对象以及合同内容，合同的主要条款是否与招标文件中的合同主要条款一致，有无实质性变更，特别是结算条款的变更。审计招标文件要求中标人提交履约保证金或者其他形式履约担保的，中标人是否

结算审核实施方案(完整版)

2014年度工程建设项目年度供应商库采购项目竣工结算审计实施方案一、总则根据国家、地方有关法律法规及武汉车都建设投资有限公司有关规定进行本项目结算审核。二、咨询服务类型工程项目的竣工结算审核。三、审计方案（一）、审计依据 1、业主方提供的招投标文件、施工合同、设计图纸、竣工图纸、设计变更、现场签证、施工单位报送的结算书等资料； 2、根据合同约定，结合《建设工程工程量清单计价规范》及配套的相关省市有关定额及编制说明进行编制结算审计报告； 3、现场踏勘记录资料。（二）、审计方法 1、踏勘现场，拍照留存影像资料； 2、采用项目负责人专项负责该工程的结算审计； 3、审计小组配备专业齐全的成员组成； 4、严格执行合同约定的结算条款进行审计； 5、分析签证资料的合理性来判断是否支持签证当有效性。（三）、组织措施

1、审计人员安排在公司技术负责人的全面领导下开展结算审计工作，依据工程情况配备注册造价工程师、造价员若干名。 2、项目负责人：注册造价工程师1人。 3、审计小组成员：各类型注册造价工程师、造价员若干名（四）、进度计划竣工结算审核时，在竣工资料完整及无重大争议的前提下，按合同约定的工作日内完成工程结算审计。（五）、质量保证措施 1、质量方针: 我公司秉承质量第一，精益求精的质量方针。 2、质量目标根据我公司在其他项目的审计经验，在合法、公正、合理的前提下，剔除施工单位结算中的不合理造价。 3、质量保证组织管理机构 1）、项目质量管理领导小组项目成立以公司技术负责人为首的质量管理领导小组，对工程造价咨询质量全面负责，对整个造价咨询过程中的质量工作全面领导，是质量的第一责任人。 2）、项目质量保证实施小组本项目所有造价咨询人员均为质量保证实施小组成员。建立完善的质量保证体系与质量信息反馈体系，对造价咨询质量进行

公司审计方案模板超经典

××公司审计处审计方案 **公司审案字[ ]##号批准人：一、审计项目 **建设工程竣工决算审计二、被审计单位 **公司三、编制依据 ××公司审计工作计划四、审计目标经过对投资项目审计，对建设项目各阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性进行审查、监督，促进建设单位加强项目管理，规范投资行为，以保证固定资产投资活动真实、合规、合法。五、审计方式采取就地审计与送达审计以及与建设单位（相关专业部门及人

员）、中介机构联合审计的方式。六、审计范围、内容及重点（一）按照审计项目的要求，本次审计的范围是××建设工程项目截止12月31日所涉及的全部经济活动，并结合前两个年度的跟踪审计情况，对项目整个建设过程进行评价。（二）按照审计目标，本次审计的具体内容及重点如下： 1.建设项目有关内部控制制度建立、执行情况检查相关制度的建立、执行情况。建设单位是否严格执行项目法人责任制，是否依照职责划分、权限界定严格执行相关管理制度。审查投资项目招标投标程序是否合法合规，工程承发包管理是否合法合规。审查投资项目合同文件是否完整，签订的手续是否完备，合同的履行是否合法和有效。重点检查与项目建设有关的各项管理制度是否健全并有效执行。 2.建设项目概算执行情况审查项目建设各阶段文件批复情况，审核工程建设依据及投资控制依据是否真实、合法。审查建设项目开发方案实施情况，是否符合批复的概算及前期设计的要求。重点审查是否存在擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准或因管理问题导致概算超支以及挤占或者虚列

工程成本等问题。 3.项目建设资金来源、使用及建设成本控制情况审查建设资金来源是否合法，是否按投资计划及时足额到位，资金使用是否合规、合法。重点检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。审查建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用、转移建设项目资金，形成“小金库”、“账外账”及损失浪费等情况等问题。 4.其它工程项目管理情况审查设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求；审查主要材料与设备的采购方式是否合理、合法、合规，是否进行招投标或比价采购，是否执行集中采购的相关规定,设备、材料核算以及采购、保管费用列支是否真实、合法、合规等；审查项目后期有无继续征地、征海情况,征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准;审查建设项目环境保护情况,重点检查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。 5．审查工程项目的结算情况（1）审查建设项目设计方案实施情况是否符合批复的概算及前期设计的要求。

结算审计方案

（三）工程竣工结算审计工作方案 1.工程结算审计依据 1.1工程结算审查委托合同和完整、有效的工程结算文件； 1.2国家有关法律、法规、规章制度和相关的司法解释； 1.3国家及地方发布的工程造价计价标准、定额、造价信息、计价办法、有关规定及相关解释； 1.4施工发承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同； 1.5招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容； 1.6工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计；设计变更、工程洽商和相关会议纪要； 1.7经批准的开、竣工报告或停、复工报告；建设工程工程量清单计价规范、工程预算定额、费用定额、价格信息、调价规定等； 1.8工程结算审查的其他专项规定； 1.9影响工程造价的其他相关资料。 2.工程结算审计目标 2.1全面对工程竣工结算进行审计，避免审查疏漏现象发生。审计过程做到科学、周密、客观、公正；

2.2按施工发承包合同约定的计价标准或计价方法进行审查； 2.3审计报告如实反映审计范围、审计依据、已实施的主要审计程序和应发表的审计意见。保证审查结算文件和与结算有关的资料的完整性和符合性； 2.4通过审计，可向建设单位出具管理建议书，以规范建设单位竣工结算阶段的管理，使管理程序更加科学合理、资料更加完善、手续更加齐全； 2.5认真研究报审的合同及招投标等文件，对可能对建设单位的利益造成不利影响的条款积极寻找政策及理论支持，力争合理合法地维护建设单位的利益。对合同未作约定或约定不明的，参照签订合同同时，按当地建设行政主管部门部门发布的计价标准进行审查； 2.6严把造价审计质量关，从工程量、定额套用、工程变更、价格调整及索赔等方面，对工程结算文件进行审计，杜绝施工单位的高估冒报，确保工程造价的计算准确。对工程结算内多计、重列的项目予以扣减；以少计、漏项的项目予以补充； 2.7对工程结算与设计图纸或事实不符的内容，在掌握工程事实和真实情况的基础上进行调整，并约请各方履行完善的确认手续； 2.8对由总承包人分包的工程结算，其内容与总承包合同主要条款不相符的，按总合同约定的原则进行审查； 2.9结算审查实行“三审制”，各专业注册造价工程师负责一审、项目负责人二审、技术负责人终审。

内部审计实施计划方案

内部审计实施方案 >方案一：内部审计实施方案为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。一、指导思想和工作目标坚持以"三个代表"重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持"依法依规、实事求是、客观公正、规范行为"的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。二、审计对象与范围（一）审计对象全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。（二）审计的范围 1、时间范围：学校财务收支审计主要审计2008年至今学校财务收支情况； 2、经费范围：即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、

教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。三、审计内容和重点教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况，审计工作的重点为以下几个方面：（一）学校收费情况 1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作，确保补助工作的公开、公正。 2、高中招收"择校生"是否执行了"三限"政策，高中"择校生"比例是否超过当年实际招生总人数的30%。严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。 3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。做到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。 4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等；重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为；有无盗版教材和学辅资料进入学校；看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为；是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动（二）中小学公用经费的管理使用情况

项目工程造价跟踪审计实施计划方案

. XXXXXX用房工程项目跟踪审计实施方案为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，贯彻全面审计，突出重点的指导方针，特制定本实施方案。本实施方案根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计基本准则》、《中华人民共和国国家审计实施方案准则》制定。一、被审计工程基本情况 XXXXXX工程项目位于河西区X6-2号地块内,西临博兴五路，北临凉水河路。该项目总占地面积约为18000平方米，建筑面积约为6000平方米。该项目主要功能包括：办公室、会议室、值班室、宿舍、餐厅等。该工程在其规划范围内进行道路工程、市政管线建设，铺设雨污水排水管线、上水管线、电力管线、电信管线、同步实施照明工程、绿化工程。工程投资匡算额为4000万元，最终投资额以可行性研究报告批复金额为准。该项目所需资金由财政筹措解决。

工程计划2012年4月开工，2012年7月竣工。该工程主体为两层钢结构公用建筑，包括土建（结构、装饰）、安装（给排水、暖通、电气）工程。二、审计目标及审计原则 1、审计目的专业资料 . 通过对该项目的跟踪审计，保证项目能有效控制投资，检查建设资金使用和项目管理的真实性和合规性，提出加强管理的建议，正确核算建设成本。 (1)通过跟踪审计，达到规范建设过程行为的目的； (2)根据现行的法律法规及相关依据，通过科学的审计方法和切实可行的审计措施，达到维护国家财政资金合理使用的目的。 2、审计原则本审计组遵循独立、客观、公正的原则，依据国家有关法律、法规和建设管理部门制定的有关工程造价的文件、规定，对工程造价开展审计、监督，并对审计结果及审计报告承担相应的责任。三、审计范围与审计对象（一）审计范围：自项目立项至竣工之日，前期工作、项目

建设工程结算审计方案

审计方案一、编制的依据（一）《中华人民共和国审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计准则》、《审计机关审计项目控制办法》。（二）《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》、《工程造价操作业务指导规程》等相关的法律、法规及相关的地方政策。（三）项目立项批复文件、项目实施各阶段的相关报建、报验手续。（四）《建设工程造价咨询合同》。（五）《建设工程工程量清单计价规范》、现行工程计价定额、费用定额及省市有关文件。（六）结算资料、施工承包合同及协议、招投标文件、施工组织设计等其他具有法律效力的文件。（七）工程设计施工图、竣工图、图纸会审纪要、设计变更、经济签证资料、隐蔽工程资料（验槽记录、隐蔽记录）等其他影响工程造价的有关资料。（八）工程预算书、结算书及工程量计算书。（九）工程验收规程、规范。

（十）委托人关于工程造价管理的有关制度及规定。（十一）可作审计参考的监理报告及其他有关资料。二、审计工作内容（一）审核招投标情况；（二）审核工程合同及相关协议履约情况；（三）审核合同内工程量的量、价情况；（四）审核设计变更及经济签证的计量及计价的准确性；（五）审核工程索赔费用的合理、合法性（若有）；（六）审核工程物资采购过程的公正、合理合法性；（七）掌握工程质量实施的动态情况；（八）审核施工方索赔费用，为委托人提供各类反索赔咨询服务（若有）；（九）参与项目竣工验收，清理未完尾工工程，完成全部工程结算审核；（十）提供有关造价控制和降低造价的合理化建议；（十一）提供其它有关工程造价信息政策、法规等系列咨询服务；（十二）应委托人要求，提供其他审计咨询服务。三、审计工作坚持的原则（一）公平原则：编制人员立足于客观公正立场进行审计编制工

公司审计实施方案

工程公司迎接配合国家审计署审计实施方案按照XX集团经济责任审计进点会和《XX集团公司迎接配合审计署审计实施方案》的要求，保障审计工作顺利进行，制定本实施方案。一、工作目标和工作原则（一）工作目标。统一领导，加强协调，统筹安排公司配合审计事项，确保配合国家审计署顺利完成本次审计工作。（二）工作原则。 1.信息保密原则。对公司涉密资料要由专人保管和提供，对向现场审计人员和集团公司迎审配合工作领导小组提供的资料不得泄露外传，对审计中发现的问题不能对外宣扬，防止因泄露外传引发舆情等负面影响。 2.全程跟进原则。现场审计人员询问相关人员时，工作组要有专人负责安排，尽量全程陪同。如果根据要求确需回避，也要密切关注。 3.归口负责原则。工作小组统一负责资料的收集、登记、提交、返还，保证资料收发有序。回答审计人员询问要实事求是，有据可查，口径统一，避免发生因前后答复不一导致被动的情况。二、组织领导

公司成立迎审配合工作领导小组，下设迎审配合工作组。 1.公司迎审配合工作领导小组组长：XXX 副组长：XXX.XXX 办公室主任：XXX 联络人：XXX 主要职责：全面领导公司配合审计工作，听取公司迎审配合工作组工作汇报，与集团公司迎审配合工作领导小组办公室进行工作汇报和沟通协调，对有关事宜做出决策。公司迎审配合工作领导小组及联络人名单见附件1。 2.公司迎审配合工作组组长：XXX 副组长：XXX 成员单位及联络人：XXX.XXX 主要职责：在领导小组领导下开展工作，具体负责协调配合审计工作，召集日例会、周例会，汇总、分析审计总体情况和审计发现的有关事项，及时向领导小组报告。工作组各成员单位的主要职责：工作组下设综合联络组、后勤保障组，根据审计进展情况随时抽调人员。各组人员按照既分工明确又相互协助的原则落实职责分工，审计期间不得外出，保持通讯畅通

工程造价审计方案

造价审计方案一、审计、咨询目的 (一)合规性：通过对基本建设项目概(预)算、结算审核，规范建设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象，使项目顺利建成。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和***有限公司正当的业主权益。 (二)经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作，节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。 (三)提供技术支持：协助业主单位对基本建设资金进行管理和监督，审查和评价基本程序的合规合法性，出具咨询意见。通过对基本建设项目审核，保证建设资金合理、合法使用，及时总结建设经验，协助业主健全规章制度，促进和加强项目建设管理为，为业主提供技术支持和管理咨询。二、审计、咨询依据 (一)《中国注册会计师独立审计准则》 (二)《国有建设单位会计制度》 (三)《国有建设单位会计制度补充规定》 (四)《基本建设财务管理规定》 (五)《基本建设财务管理若干规定》

(六)《财政投资项目审核操作规程》(试行) (七)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》 (八)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》 (九)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》 (十)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》 (十一)《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知》(十二)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》； (十三)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知 (十四)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单 (十五)工程施工图纸 (十六)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范 (十七)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书 (十八) 与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息 (十九)其他法律法规 (二十)委托单位对于该项目审计的要求三、审计、咨询服务内容及重点按“邀请函”对服务范围和内容的要求，工程造价咨询、审计提供下列服务： 1、维修工程概(预)算审计；

审计实施方案及保证措施

宝管一区高层住宅及人防车库工程竣工结算审计第一部分审计实施方案一、审计工作的目的、范围、内容 1、审计项目: 宝管一区高层住宅及人防车库工程。 2、审计依据：依据《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》、《审计法》等法律法规的有关规定，和贵单位提供的相关资料，进行工程结算审核。 3、计划工作时间： 10月10日—— 12月10日 4、工作目的：经过审计，确定建设项目结算造价的真实性、正确性、合规合法性。 5、审计范围：宝管一区高层住宅及人防车库工程。 6、审计的内容：对委托项目进行审计，重点是检查项目竣工结算是否真实合法。具体内容如下： ①、工程价款结算情况审计，重点是工程量计量是否准确，单价是否正确，变更设计批复手续是否齐全，对变更的合理性、必要性及单价的合法性、合理性进行审核； ②、主要材料、设备的价格及价格签证是否符合市场行情； ③、施工过程中索赔及索赔价款的合规性、合理性，索赔价

款计算依据的完整性和数字的准确性； ④、核算实际完成工程量，审核竣工结算情况。二、审计实施步骤和方法 1、审计步骤 1.1审计准备阶段（1）、主要是进行审前调查，熟悉项目的有关招标文件、施工图设计、施工合同、重大变更批文及重大事项决定的有关文件、决算报告编制情况，以及项目基本概况和工程规模等。（2）、制定审计实施方案，成立审计组并确定人员的分工。（3）、向被审计建设单位提供工程竣工决算所需的资料清单，并收集结算审核所需资料，踏勘现场，了解情况。 1.2审计实施阶段在熟悉项目基本情况、资料收集完整、专业人员分工确定的情况下，进入审计实施阶段。听取被审计单位情况汇报，根据专业分工，各司其职，开展审计查证工作。 1.3审计完成阶段（1）、各小组完成审计的初稿，交项目负责人审查，同时整理审计工作记录并对发现问题进行分类整理，编制审计工作底稿；（2）、项目负责人审查结束，撰写审计报告征求意见稿，向建设单位汇报审计情况。（3）、出具审计报告，归还审计原始资料。

公司审计实施方案

公司审计实施方案 Prepared on 24 November 2020

1.公司迎审配合工作领导小组组长：XXX 副组长：办公室主任：XXX 联络人：XXX 主要职责：全面领导公司配合审计工作，听取公司迎审配合工作组工作汇报，与集团公司迎审配合工作领导小组办公室进行工作汇报和沟通协调，对有关事宜做出决策。公司迎审配合工作领导小组及联络人名单见附件1。 2.公司迎审配合工作组组长：XXX 副组长：XXX 成员单位及联络人：主要职责：在领导小组领导下开展工作，具体负责协调配合审计工作，召集日例会、周例会，汇总、分析审计总体情况和审计发现的有关事项，及时向领导小组报告。工作组各成员单位的主要职责：工作组下设综合联络组、后勤保障组，根据审计进展情况随时抽调人员。各组人员按照既分工明确又相互协助的原则落实职责分工，审计期间不得外出，保持通讯畅通。公司迎审配合工作组名单见附件2。

结算审计实施方案

三、结算审计实施方案审计范围： 1、竣工结算报告及结算书； 2、招投标文件、合同文件及其他竣工资料。审计程序一、程序文件签订：涉及价格的签证变更必须由公司授权人员签字并认可。二、资料交接： 1、资料接收：项目负责人接收委托人送审的资料，填列《委托方提供资料清单》（详见附表一），办理资料交接手续。委托人应提供具有真实性和合法性的下列资料： ①工程招标和投标文件，工程量清单，中标单位预算及报价，施工组织设计，工程承包合同，补充合同或补充协议书； ②全套施工图纸，设计变更图纸，设计变更签证单，竣工图，工程竣工验收单及质量等级评定书； ③施工过程中的有关签证、会议纪要，与工程造价有关的隐蔽工程资料； ④盖有委托方单位公章、编制单位公章和结算编制人资格专用章的工程决算书； ⑤建设单位供料明细表，主要材料消耗分析表，钢筋翻样清单，材料差价调整计算明细表，工程量清单单价调整明细表，需要核实的施工单位采购的材料凭证； ⑥其他与工程造价有关的文件资料。 2、资料符合审查性： ①资料真实性认可：资料内容必须与现场实际情况相符； ②资料有效性认可：必须有建设单位、监理单位、施工单位的签字盖章；变更资料必须有设计单位出具证明；签字资料必须有合理的事由，建设单位的认可证明。三、审计实施 1、程序实施 ①送审资料的完整性、合法性和充分性； ②计价方式是否符合合同约定，工程量清单计算是否符合规则； ③清单项目人、材、机换算及计算结果是否准确； ④工程量调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定，计算结果是否准确； ⑤清单项目综合单价调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定； ⑥主要材料消耗量计算是否准确，材料价格是否与报价相符，价格调整是否有依据； ⑦甲供材料的品种、数量和结算是否正确；

建设工程结算审计方案

审计方案一、编制的依据 (一)《中华人民共与国审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计准则》、《审计机关审计项目控制办法》。 (二)《中华人民共与国合同法》、《中华人民共与国建筑法》、《中华人民共与国招标投标法》、《工程造价操作业务指导规程》等相关的法律、法规及相关的地方政策。 (三)项目立项批复文件、项目实施各阶段的相关报建、报验手续。 (四)《建设工程造价咨询合同》。 (五)《建设工程工程量清单计价规范》、现行工程计价定额、费用定额及省市有关文件。 (六)结算资料、施工承包合同及协议、招投标文件、施工组织设计等其她具有法律效力的文件。 (七)工程设计施工图、竣工图、图纸会审纪要、设计变更、经济签证资料、隐蔽工程资料(验槽记录、隐蔽记录)等其她影响工程造价的有关资料。 (八)工程预算书、结算书及工程量计算书。 (九)工程验收规程、规范。 (十)委托人关于工程造价管理的有关制度及规定。 (十一)可作审计参考的监理报告及其她有关资料。二、审计工作内容

(一)审核招投标情况; (二)审核工程合同及相关协议履约情况; (三)审核合同内工程量的量、价情况; (四)审核设计变更及经济签证的计量及计价的准确性; (五)审核工程索赔费用的合理、合法性(若有); (六)审核工程物资采购过程的公正、合理合法性; (七)掌握工程质量实施的动态情况; (八)审核施工方索赔费用,为委托人提供各类反索赔咨询服务 (若有); (九)参与项目竣工验收,清理未完尾工工程,完成全部工程结算审核; (十)提供有关造价控制与降低造价的合理化建议; (十一)提供其它有关工程造价信息政策、法规等系列咨询服务; (十二)应委托人要求,提供其她审计咨询服务。三、审计工作坚持的原则 (一)公平原则:编制人员立足于客观公正立场进行审计编制工作,重客观事实,以求得公正、合理的结论。 (二)客观原则:编制人员不受其她人为因素的影响,按照工程有关文件规定进行分析,判断与计算。 (三)科学原则:编制人员严格按照国家规定的与公认的规范、标准程序与方法进行审计编制。

结算造价审计实施方案

结算造价审计实施方案【一】根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》，编制如下审计实施方案：一、审计目标经过对县朝阳市场、中心市场采光棚工程结算造价的审计，揭露和查处工程项目在建设程序、概算管理、招投标及合同签订、工程结算、财务核算中存在的不真实、不合法和不规范问题，监督和检查建设资金管理和使用情况，促进建设单位合法有效地使用建设资金，提高投资效益，督促建设单位和参建单位堵塞漏洞，加强项目核算和工程管理，确保投资安全，促进整顿和规范我县的建设市场，针对存在的问题，分析产生的原因，提出审计意见和建议，为其它国家投资重点工程项目提供决策依据，充分发挥审计职能为我县经济保驾护航的功能。二、审计对象及范围 (一)审计对象：隆回县市场管理中心。 (二)审计范围 1.工程量及工程价款结算情况。三、审计内容、重点及审计措施 (一)招投标程序及合同的签订是否合法、有效

1.审核招投标文件，一方面，关注建设项目是否符合招标条件，主要审计初步设计及概算、招标范围、招标方式和招标组织形式等是否履行有关审批核准手续; 相应资金或资金来源是否得到落实;是否具备招标所需的设计图纸及技术资料;另一方面，关注建设项目招标是否合符合程序，要关注应该公开招标的工程是否违规进行了邀请招标，采用公开招标的，主要审计招标人是否在国家指定的报刊和信息网络上公开发布招标公告，招标公告内容是否完整。应注意有无经过种种弄虚作假的方式“明招暗定”; 有无投标人有意压低标价，搞恶性竞争;有无投标人挂靠其它施工单位或从其它施工单位经过转让或租借的方式获取资格或资格证书，以她人名义参与投标;有无中标人转包或违法分包。关注是否存在招标人以不合理的标段或工期限制或者排斥潜在投标人或者投标人的现象。 2. 审核合同签订日期、签订对象以及合同内容，合同的主要条款是否与招标文件中的合同主要条款一致，有无实质性变更，特别是结算条款的变更。审计招标文件要求中标人提交履约保证金或者其它形式履约担保的，中标人是否提交;是否存在中标人将中标项目转让给她人、将中标项目肢解后分别转让给她人或者分包人再次分包的情况。 (二)按图施工部分及隐蔽工程工程量的计算是否准确