信用证付款

信用证付款

信用证(简称L/C)支付方式是随着国际贸易的发展、银行参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。由于货款的支付以取得符合信用证规定的货运单据为条件，避免了预付货款的风险，因此信用证支付方式在很大程度上解决了进、出口双方在付款和交货问题上的矛盾。它已成为国际贸易中的一种主要付款方式。对卖家而言，L/C的最大好处是提供了一个可靠的帐房――付款人，这就是银行，而且是指定的某大银行。如果他拿到的L/C不符合买卖合约，他就可以终止合约而不付运，另外再索赔(如有市场利用损失)。如果符合买卖合约，且没有特别难以达到的要求的，他拿到后，做一些该做的事情如找船等，在最后一天的付运期之前把合约要求数量的某一品种的货物付运出去，然后取得一套单证，其中包括最重要的提单(B/L)，即可前往结汇。L/C要求的一般是清洁的B/L，要求B/L的内容和L/C的内容一致。因此，卖家要严格按合约准时如数付运货物，否则拿到与L/C不一致的B/L就无法结汇了。买卖合约和L/C不会规定不清洁的B/L 也可以接受，因为什么是不清洁B/L这个尺度很难定，若说全部烂掉是不清洁B/L，而只有一点很小损坏则在几百万美元的买卖里看起来算不了什么。可毕竟也有批注，也是不清洁B/L，照常理这不应影响结汇，因为是在可接受的程度内，买家不应非难。可是问题不在这里，事前双方同意的，也许可以修改L/C或者买家告诉银行说怎样不妥的文件L/C仍可以接受，并不影响拿钱。可事前谁知道将来会有什么损失，程度如何，作什么批注？况且，作为买家要买的只是一批好货，即要清洁B/L，而不是索赔。不能有批注才会符合B/L上面印明的所谓：表面状况良好。发货人只要拿到这样的B/L(也叫“清洁”提单)，才能保证到银行结汇就一定能拿到钱。所以说，L/C给卖家提供了一个可靠的帐房，卖家利用L/C基本上可以跟世界上的任何买家做生意。他不管这个买家认识不认识，守不守信用，也不管这个买家所在的地方有无外汇管制及政治是否稳定，甚至不管这个买家是否会马上倒闭等。反正他相信的是银行，用L/C去结汇，银行必须支付。对买家的好处则是货运出来后他才付钱。只要双方诚实地做生意，买家不会冒多大风险。因为至少是卖家已经真把货付运了，拿到了已装船提单(B/L)，而且其中的数量、日期及表面状况与买卖合约是一致的。不像邮购的方式，买家付了款后，连个单证也拿不到，买家也吃不准货到底邮寄出去与否。现在有了B/L,买家看到合约的所有条件都已达到，他才经银行放钱。当然，买家还可在L/C里规定这个航次他们所需要的其它文件。各种贸易有各种不同的文件要求，如果是进口食品，买家就可能要检验报告，这可在L/C 里写明，写上去后，银行就要根据整套文件来结汇。这样，买家拿到整套文件，就可等着拿货了，以后报关、缴税等进口手续也就好办了。买家也可根据L/C要求银行给予信贷资助。国际上的买卖动辄几百万美元，而且费用很高。要人立即掏钱出来做成买卖的话，即使是大公司也会造成资金紧张，这样经常就靠银行贷款。尤其是有些弱小的公司，自己没有足够的实力做大的买卖，但与他相熟的银行往往会给予支持。买家开L/C，只要买家买的货价值在若干限额以内，就可以到相熟银行去开L/C，而不需要别的特别担保。

银行通过L/C这种做法，使买家不用钱或用很少的钱也可以去做较大的买卖，可以开400万美元的L/C买这票货。如果等货到目的港买家才给钱，卖家往往不同意，即使同意，买家也吃不消，拿出400万元的担保(保证货到卸港就付款)也不是那么简单的，而400万元的L/C就反而会容易开到。总有一天买家还是要用400万美元去换回单证的，可那是几个月后的事了。船到目的港都需一段时间，其间会产生很多第二买卖――买家可以整票转或分批卖掉这票货，取得货款，自然不愁换不回单证了。

整个国际买卖利用L/C这个付款办法，可以减少很多费用，节省不少麻烦。很多买卖都是通过几次电传就可达成，并不要求大家去做更多工作，这样就减低了费用及时间。其中一项就是调查费――通过L/C，卖家不需去调查买家的资信就能成交。否则，几百几千万的合约怎么能用几个电传来解决呢？当然，利用L/C也可能出一些问题。对于买家而言，唯一担心的就是L/C出毛病，主要是文件差错(discrepancy)。尤其有时银行故意找麻烦，查文件查得很严，打错一个字母也非得叫你修改不可。根据ICC的调查，L/C文件首次结汇(First tender)时出毛病，银行打回头的占40%左右。不过，一般不会构成太大的问题，因为卖家只须将文件略作修改，在信用证有效期内，在第二次结汇(second tender)时就能过关结汇。另外，信用证付款方式的可靠与否，最主要还是看文件的繁简，如果一个文件只要自己签个字就可结汇的话，那么这个L/C肯定可靠；反之，如果它要求的文件很多，而且其中不少文件又不完全在你操纵之下，而是受制于他人，就要冒一定的风险。投保的话，货主只要付了保费就会有保单，万一有什么东西要改，货主叫人去改也容易。二是发票，银行挑出什么毛病，货主都可以回去自己随意修改。较为担心的单证，就是需要出于第三者之手的B/L、验货报告或其他官方文件等的可靠程度，因为到时候不管怎样，人家都可以不出。或B/L要加批注、改格式等，货主根本没办法，结果结不了汇。因此，对卖家而言，L/C里的文件越少，

越简单，就越可靠。

进口单位申请对外开立信用证的手续

凡是向中国银行申请办理进口信用证结算的公司，必须具有进出口经营权。若为首次办理该业务时需向中国银行提供如下文件的副本各一份：营业执照，经贸部（委）批准证书。如申请人是合资企业，还需提供合资企业的合同和章程。符合以上要求的公司可按以下程序向中国银行申请开证。

1.首先填写开证申请书和开证备查表，并加盖公章。

2.按所开信用证的金额交纳等值的保证金或等值的有价证券，包括银行存款单汇票等。如采用第三方金融机构担保方式时，担保函需经中国银行确认后，方可生效。如使用外汇额度加配套人民币开证时，在交足人民币的同时还需提供一份有外汇管理局盖章的额度支付书。同时在提交银行的开证申请书背面加盖

外汇管理局的额度核销章。

3.如申请人需要对已开出的信用证内容进行修改，可向银行提交一份有申请人印章的修改申请书。

4.信用证开出后银行将交给申请人一份信用证的副本，同时收取开证金额1.5‰的开证费。

5.当银行收到信用证项下有关单据后，银行将通知开证申请人取单。申请人须在接到通知后及时取单并在五天内通知中行是否需要拒付，逾期不回复，银行将视为接受单拒并同意付款办理。若要办理拒付，申请人需将全套单据退交银行，同时以书面形式提出拒付理由。

6.信用证失效后，申请人须填写书面申请索回证下所余保证金余额。申请书中须注明收款行名称和帐

号。

以上为目前办理进口信用证结算的基本方法，在实际办理业务中如遇特殊问题还可与中国银行协商

信用证的审证与审单

受益人收到信用证后，必须对所收到的信用证以买卖合同为依据进行全面审查。如发现任何与合同不符而又不能接受或无法做到的条款和规定，应通知进口人进行必要的修改。

虽然通知行只负责核对信用证的真实性并进行通知，并无审核信用证的义务。但是实务中通知行往往为了

受益人的利益而审核信用证。

一、银行的审证

银行主要负责对信用证的可靠性和有效性的审查，其审证的重点内容包括审查开证行资信，审查信用证的有效性，审查信用证的责任条款，索汇路线和索汇方式的审查和费用问题五个方面。

1、审查开证行资信

开证行的资信主要取决于：

（1）资产的大小。

（2）银行的分支机构多寡。

（3）历史的长短。

（4）往来关系的好坏，业务多少，过去的业绩等等。

银行对开证行的资信调查，要靠平时资料的积累。对一些大银行的资信情况，则可以从其信用等级中了解大概。国际金融界每年都对世界性大银行的资信进行评级，譬如：最高评级为AAA或Aaa，最差为D，若一家银行被评为C级或D级，则其资信属于差的行列。

开证行资信不清楚的，应在仔细查清其资信后才能使用信用证；开证行所在国与出口人所在国无外交往来的，一般不接受；对于资信欠佳的银行或政治局势紧张或外汇汇率动荡的国家开来的信用证，应建议受益

人尽量分散风险，或请其它银行对信用证进行保兑。

2、审查信用证的有效性

当信用证以电讯方式发送至受益人时，如果该电讯中声明"详情后告"或类似词语，或声明邮寄证实书为有效信用证文件，则该电讯不被视为有效信用证文件。应在通知行向开证行查询后，等待有效信用证文件。

3、审查信用证的责任条款

开证行在信用证中应有保证付款的明确表示。凡是按照UCP500开立的信用证即有明确的保付条款。如开证行为减轻其应负责任而附加各种保留或限制，这种信用证对出口人的安全收汇没有保证，应要求开证行

删除后才能接受。

4、索汇路线和索汇方式的审查

信用证的索汇路线必须正常、合理，若索汇路线迂回、环节过多，应与开证行联系进行修改。索汇方式凡

大额信用证可要求加列电索条款。

5、费用问题

信用证项下的一切费用，一般应由进口人负担。

二、出口商的审证

出口商主要审查信用证与合同的一致性、信用证条款的可接受性以及价格条款的完整性等。

1、将信用证与买卖合同进行核对，审查信用证与合同的一致性

2、审查信用证条款的可接受性有些名为“不可撤销”的信用证中会出现各种限制信用证生效的条款、有条件的付款条款和限制出口人履约、交单等的条款，极大地损害了出口人的利益，这些条款通常被称为“软条

款”，应要求删除。

最常见的软条款有：

（1）限制信用证生效的条款，如：“本证生效须由开证行以修改书形式另行通知”；“本证是否生效依进口

人是否能取得进口许可证”；

（2）限制出口人装运的条款，如：“货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行随后以信用证修改书的方式发出。受益人应将该修改书包括在每套单据中议付”；

（3）限制出口人单据的条款，如：“受益人所交单据中应包括：由开证申请人或其代表签署的检验证书一份”，“受益人所交单据中应包括：由开证申请人手签的说明运输船名的信函一封”；

（4）限制出口人交单的条款，如：“船样寄开证申请人确认后受益人才可交单”；

（5）开证行有条件付款责任的条款，如：“开证行在货到目的港后通过进口商品检验后才付款”，“在货物

清关或由主管当局批准进口后才支付货款”。

3、价格条款的完整性

FOB和CFR价格术语下，信用证中均应说明“保险由进口人负责投保”，且含有运输单据条款，其中FOB 项下注明“运费到付”，CFR项下注明“运费已付”；而CIF价格术语下，信用证中的运输单据条款中注明“运

费已付”，同时应包括保险单据条款。

4、其它审证内容

（1）信用证的有效期和最后装运日，如离最后装运日太近应要求展延装期、效期；信用证的装期和效期为同一天即“双到期”时，须自行将装期提前10天办理托运；如信用证规定向银行交单的日期不得迟于装运日

期若干天，要注意该期限是否合理，能否办到；

（2）信用证的到期日和到期地点：按UCP500，所有信用证均须规定一个交单到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付信用证外的一个议付交单的地点。据此，凡未注明到期日的信用证应视作

无效。规定的到期地点应在出口国。

（3）货物的控制权：出口人在其交单后开证行付款以前应设法保持对货物的控制权。下列情况是出口人在收到信用证时必须注意的：信用证规定提单应以进口人作为收货人；信用证要求空运单或邮包收据，并以进口人为收货人；信用证规定出口人在货物装运后将部分提单或全套提单直接寄给进口人。

三、审证工作的注意事项

1、审证必须及时

2、审证必须全面

四、信用证的指定银行或开证行收到受益人交来的单据后先要进行审单，如认为单据符合信用证的要求，

则按信用证规定作出付款、承兑或议付的行为。

一、审单原则

长期以来，银行在审单时既有采取严格相符的原则，也有采取实质一致的原则。

（一）严格一致

所谓严格一致的原则，是指在单据和信用证条款之间，一个字与一个字、一个字母与一个字母的相符，即使是拼写错误，也构成单证不一致，单据就像是信用证的“镜子影像”。其结果将会造成大量的不符问题和激增的诉讼案件，所以要求达到单证严格一致是很难达到的，也是不易实行的。

（二）实质一致

所谓实质一致的原则，是允许单据有差异，只要差异不损害申请人，或不违反法庭自身对于的“合理、公平、善意”的概念即可。换言之，单据有了实质的不符点，即构成单证不一致，单据没有实质不符点，即达到单

证一致。这相对来说比较现实。

（三）审单注意事项

1、在审核单据时，对信用证中没有特别规定的，可以依据UCP500的相关条款进行衡量，以确定单据的合格性；如连UCP500中也没有相关条款的，则应按银行行业习惯来解释、处理。审单中应做到有依据的内

容应“严格相符”，没有依据的内容则“实质一致”。

2、银行对信用证未规定的单据将不予审核。（UCP500第十三条第A分条规定：银行将不审核信用证没有

规定的单据。如果银行收到此类单据，应退还交单人或将其照转，并对此不承担责任。）

3、如信用证载有某些条件，但并未规定需提交与之相符的单据，银行将视这些条件为未予规定而不予置理。

4、银行审单的合理时间是不超过收到单据次日起的七个银行工作日。这对开证行及/或保兑行和对指定银

行都适用。

对其它银行则不适用。其它银行如果接到受益人提交的单据，被要求转递或寄单给开证行时，应使单据在

信用证的有效期内尽快送达开证行。

5、信用证加列非单据条件银行将认为这些条件未曾提及，并对这些条件不予理会。

如果信用证含有某些条件而未列明需提交与之相符的单据，银行认为这是非单据条件。

但是与规定单据有联系的条件不是非单据条件。

审单工作方法

（一）横审法

“横审”是根据信用证的条款逐字逐句地审核各种单据的内容，做到“单证一致”。应注意以下四个方面：1、当信用证有修改时，应先确认受益人对修改书有否书面表示拒绝接受，然后再根据原信用证或原信用证

与修改书审核有关单据；

2、仔细分析信用证，信用证中每涉及一种单据，即按单据条款核对相对应的单据，以达到单证一致。如果

发现有与信用证不一致之处，应做好记录，以免遗漏；

3、阅读信用证文句，并与单据核对。

4、按信用证审核完所有的单据后，剩下的则属于信用证未规定的单据，应退还交单人。

注：若信用证项下的单据与单据之间表面上出现的彼此不一致，将被视为单据表面上与信用证条款不符。

（二）纵审法

“纵审”是以商业发票为中心，与其它单据相对照，要求单据与单据之间所共有的项目相互一致，即“单单一

致”。

1、以发票为中心，与其他单据挨个核对，先将被核对的单据全部阅读一遍，将涉及发票的相同资料核对是

否一致；

2、将提单与保险单核对；

3、纵审的目的是要达到单单一致；

4、经过横审和纵审没有发现不符点，或发现不符点已经改妥，即可确定单据全部相符。

信用证项下的不符点

（一）信用证项下的不符点

不符点（Discrepancy）是指信用证项下受益人所提交的单据表面出现的一处或多处不符合信用证的条款或条件的错误。当单据出现不符点后，信用证的开证行就可以免除付款的责任。

（二）指定银行对于单据不符的处理

收益人提交了不符合信用证要求的单据时，保兑行或指定银行按照下列方法之一处理：

1．将所有单据退还给提交人更改，以便在信用证有效期内和最迟交单期内再次交单。

2．仅仅退还不符单据。让提交人更改，以便在信用证有效期内和最迟交单期内再次交单。

3．在交单人授权下将信用证项下的不符单据以等待批准方式寄送给开证行，要求他审查和批准接受单据或

拒绝接受单据。

4．将所有单据退还交单人，请他采取直接行动寄单给开证行。

5．如果交单人准许，以电报、电传或电讯发至开证行，要求凭不符单据授权付款、承兑或议付。

6．从收益人或他的银行出具赔偿担保信，凭以议付、付款或承兑，该信保证如果开证行拒绝接受不符单据和拒绝偿付时，任何议付、付款、承兑金额连同利息和有关费用将被担保信出具人偿还。

7．根据实际经验，并征得收益人同意，办理“保留权利”的付款、承兑或议付，即如果开证行凭着不符单据

而拒绝偿付时，银行保留对收益人的追索权。

8．寄单托收。

（三）开证行对于单据不符的处理

1．拒付时必须以单据作为依据。

2．必须在7个工作日内拒付。

3．以电讯方式通知寄单行。

4．说明全部不符点。

5．说明单据听候处理或退回。

单据内容拼写错误和更正及证实

一、缩略语

（一）使用普遍承认的缩略语不构成单据不符。例如，用“Ltd．”代替“Limited”，“Int’l”代替“International”，“Co．”代替“Company”，“kgs”或“kos”代替“kilos”，“Ind”代替“Industry”，“mfr”代替“manufacturer”，“mt”代替“metric tons”。反之，用全称代替缩略语也不导致单据不符。这里关键问题是所使用的缩略语必须是普遍认可的且不会产生歧义。在一份国际商会的DOCDEX裁定中（Documentary Instruments Dispute Resolution Expertise，跟单票据争议专家解决），专家小组否定了当事人提出的“SLD”就是“Sailing Date”的缩写的主张，认为“SLD”用语即使在航运界也并不是众所周知且意思明确。（二）斜线（／）可能有不同的含义，不得用来替代词语，除非在上下文中可以明确其含义。由于“／”有诸多含义，有时会产生误解。比如，它可解释为和／或，假如一份提单表明装运港为“Hamburg／Germany”，那么该做何种解释？

二、拼写／打印错误

如果拼写和／或打印错误并不影响单词或其所在句子的含义，则不构成单据不符。例如，在货物描述中将“machine”误为“mashine”，“fountain pen”误为“fountan pen”，“model”误为“modle”等都不会导致单据不符。但是，将“model321”写成“model123”则不应视为拼写错误，而构成不符点。由于信用证本身就纯属单证交易，在受益人提交的大量的单据中难免会出现拼写和／或打印错误，而银行的审单标准趋于苛刻的严格相符原则，导致这方面的纠纷层出不穷。国际商会此前已多次声明可接受明显的打印错误。比如将船名“SEA－LAND Endurance 180E”写成“SEL－LAND Endurance180E”并不构成拒付的理由。一份含有拼写／打印错误的单据是否相符的问题取决于该错误所在的上下文的含义，仅仅是存在拼写／打印错误的事实并不当然地成为拒付的理由。我们从国际商会的第209号意见中可以看出这种判断标准：（一）发票显示受益人地址中的邮政代码为“0256”，取代了“2056”。国际商会认为该邮政代码仅作邮递之用，在这些条件下（参照发票的出具人）不应作为拒绝发票的理由。（二）空运单显示“通知人”的姓为“Chai”，取代了“Chan”。考虑到即使在同一地址的情况下，也有可能有其他同名（Chai）的人，可作为拒付空运单的理由。（三）空运单显示受益人的地址为“Industrial Parl”，取代了“Industrial Park”。由于不存在一个称作“Industrial Parl”的地方的危险，这属明显的打印错误，

不应视为不符点以及拒付空运单的理由。

三、单据的更正及证实

（一）对尚未认证、签证或采取类似措施的由受益人自己出具的单据（汇票除外）的更正无需证实。因为受益人不会去伪造一份他自己的单据。（二）除了由受益人制作的单据外，对其它单据内容的更正必须在表面上看来经出单人或经出单人授权的代理人证实。（其中对运输单据的更正有特别规定，参见ISBP 的相关段落。）对经过认证、签证或类似手续的单据的更正必须经认证或签证该单据的人证实。这里须注意的是，只要在经过认证或签证的单据中存在更正之处，就需要认证或签证人对其加以证实，而无论该更正是发生在认证或签证之前还是之后。因为无论更正还是证实都不要求标注时间，而银行无法也不必去核实更正是发生在认证或签证之前还是之后。换言之，在对事先已存在更正之处的单据予以认证或签证时，认证或签证机构须对其中的更正加以证实；而要对已经认证或签证后的单据进行更正的话，当事人还须提请认证或签证机构进行证实。（三）同一份单据内使用多种字体、字号或手写，并不意味着是更正。（四）证实必须表明该证实由谁作出，且应包括证实人的签字或小签。若表面看来证实并非由出单人所为，则该证实必须清楚地表明证实人以何种身份证实单据的更正。但银行没有核实该证实人是否得到授权的责任。当一份单据包含不止一处更正时，必须对每一处更正做出单独证实，或以恰当的方式使一项证实与所有更正相关联。例如，一份单据显示标有1、2、3的三处更正，则使用类似“上述编号为1、2、3的更正经XXX

证实”的声明即满足证实的要求。