中国税制分类模拟题所得税制(一)

单项选择题

1. 纳税人的全部收入被称为______

A.所得额

B.收益额

C.总收益额

D.纯收益额

答案：C

[解答] 收益额可分为纯收益额和总收益额，总收益额是指纳税人的全部收入，纯收益额亦称所得额，是指自然人、法人和其他经济组织从事生产、经营等项活动获得的收入，减去相应的成本之后的余额。答案为C。

2. 所得额直接受成本规模的影响，在价格一定的情况下，成本越高，则______

A.收益越高

B.收益越少

C.利润越高

D.不一定

答案：B

[解答] 所得额直接受成本规模的影响，在价格一定的情况下，成本越高，收益越少，成本越低，收益越高。答案为B。

3. 对纳税人的各种来源所得的总额征税的一种制度是指______

A.分类征税制

B.综合征税制

C.累计征税制

D.比例征税制

答案：B

[解答] 对所得额的课税的制度包括分类征税制和综合征税制，综合征税制是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。答案为B。

4. 税制的核心是______

A.征税依据

B.征税对象

C.税率

D.所得额

答案：C

税率是税制的核心，税率的采用直接关系到国家的财政收入和纳税人的负担水平。答案为C。

5. 目前，企业最常用的两种税率形式为______

A.比例税率、累进税率

B.比例税率、累退税率

C.累进税率、累退税率

D.比例税率、加额累进税率

答案：A

[解答] 企业的税率通常有比例税率、累进税率和累退税率三种形式，其中比例税率与累进税率是最常用的两种形式。答案为A。

6. 由纳税人自行申报，容易造成偷税漏税现象的所得税征收方法是______

A.源泉课征法

B.比例法

C.申报法

D.综合法

答案：C

[解答] 对所得额课税的征收办法主要有源泉课征法和申报法两种形式，申报法由纳税人自行申报，容

易造成偷漏税现象。答案为C。

7. 《内资税法》和《外资税法》，“两法合并”于______

A.2008年1月1日

B.2007年3月16日

C.2006年3月16日

D.2007年1月1日

答案：B

[解答] 2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，实现了内外资企业所得税的统一(也称“两法合并”)。答案为B。

8. 下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是______

A.国有企业

B.集体企业

C.合伙企业

D.非居民企业

答案：C

[解答] 企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人，合伙人取得收入应缴纳个人所得税。答案为C。

9. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当______

A.就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

B.就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税

C.就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

D.以上说法均不准确

答案：A

[解答] 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机

中国税制期中考试试题及答案

《中国税制》期中练习题一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ） A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（ D ） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（ D ） A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。 A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒 C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ） A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税

自考班中国税制试卷(A)定

石家庄铁路运输学校高等教育自学考试在校生校考试卷（A卷）年月准考证号姓名成绩学号班级自考专业考试课程：《中国税制》代码：（00146）考试形式：（闭卷）一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.依据《企业所得税法》规定，企业所得税的适用税率是【】 A.25％ B.20％ C.18％ D.15％ 2.企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是【】 A.与纳税人生产经营有关的业务招待费 B.纳税人直接向受赠人的捐赠 C.税收滞纳金 D.购入设备的支出 3.依法应当缴纳印花税的凭证是【】 A.银行与企业间贴息贷款合同 B.向孤儿院捐赠财产所立书据 C.营业账簿 D.营业执照副本 4.我国房产税属于【】 A.中央税 B.地方税 C.中央、地方共享税 D.中央、地方各自征收的独立税 5.甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆石家庄牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为【】 A.南京 B.苏州 C.石家庄 D.由国家税务总局指定 6.根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是【】 A.房地产开发公司销售房产 B.煤气公司供应管道煤气 C.保险公司提供财产保险 D.某研究所转让专利权 7.增值税一般纳税人中收购免税农产品准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。该扣除率是【】

A.7% B.10% C.13% D.17% 8.车船使用税适用的税率形式为【】 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.累退税率 9.我国对居民企业的判断标准是【】 A.登记注册地标准和实际管理机构标准 B.登记注册地标准或实际管理机构标准 C. 登记注册地标准 D.实际管理机构标准 10.我国纳税人依法享有的权利为【】 A.依法办理税务登记 B.自觉接受税务检查 C.依法缴纳税款 D.举报权 11.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理【】 A.变更税务登记 B.解散税务登记 C.停业税务登记 D.注销税务登记 12.我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为【】 A.6个月 B.1年 C.3年 D.5年 13.以所得额为征税对象的税类是【】 A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.资源税 14.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是【】 A.某企业销售货物并负责运输所售货物 B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物 C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务 D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料 15.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是【】 A.贵重首饰 B.珠宝玉石 C.汽油 D.小汽车 16.我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是【】

《中国税制》考试试题(doc 7页

《中国税制》考试试题(doc 7页)

得分得分总分题号一二三四五六得分阅卷人一、单项选择题(共10分，每小题1分, 在每小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1、以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。 A.税收的课税对象 B.税收负担能否转嫁 C.税收的计税依据 D.税收与价格的关系 2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额。 A.100万元和120万元 B.50万元和80万元 C.100万元和180万元 4、以下应税消费品中，适用复合税率的是。 A.黄酒 B.啤酒 C.粮食白酒 D.其他酒 5、下列行为中，不应缴纳营业税的是。 A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境外销售在我国境内的不动产 C.以无形资产投资入股，共担风险的 D 、金融机构买卖外汇、有价证券或期货 6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。 A 、从价税 B 、从量税 C 、复合税 D 、滑准税 7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。但不包括。 A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业 B.外商投资企业 C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业 D.社会团体 8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。 A ．劳务报酬所得 B ．稿酬所得 C ．财产转让所得 D ．特许权使用费所得 9、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为。 A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C.由甲乙双方各缴一半 D.甲乙双方都不缴纳 10、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是。 A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃消费税被查补的税款 D.纳税人当期免抵的增值税税额二、多项选择题（共20分，每小题2分,在每小题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。多选、少选、错选均不得分。) 1 2 3 4 5

中国税制模拟试卷和答案

北京语言大学网络教育学院《中国税制》模拟试卷一注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。在每小题列出的四个选)20分本大题共10小题，每小题2分，共【单项选择题】一、( 。项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处）。、税收是凭借国家政治权力实现的特殊（ 1 消费关系 [D] 分配关系 [C] 交换关系[A] 生产关系 [B] 20092、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，但从）。月1日起，我国实行的增值税属于（年1 [B] 收入型增值税[A] 消费型增值税 [D] 实耗型增值税[C] 生产型增值税）。3、增值税为（两环节征税[B] [A] 单环节征税固定环节征税多环节征税 [D] [C] 10月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬2006年84、某画家。）万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（劳务报酬所得 [B] [A] 工资薪金所得特许权使用费所得 [D] [C] 稿酬所得、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为5 ）。（ [B] 委托方，受托方[A] 受托方，委托方受托方，受托方[D] [C] 委托方，委托方、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据6 。的（）使用面积 [B] [A] 建筑面积 [D] 实际占用的土地的面积[C] 居住面积、纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费7 ）。可以分别按照计税工资的哪些标准计算扣除（ 1.5% 14%、15% 、14%、[B] 2%、[A] 3%2% 、10%、[D] 5%6% 、10%、[C] 5%． 8、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。 [A] 天然气 [B] 地下水 [C] 原油 [D] 固体盐 9、城市维护建设税的计税依据是（）。 [A] 增值税 [B] 消费税 [C] 营业税 [D] 纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 10、某超市2008年度销售收入净额为8000万元，当年转让一辆大型货车取得收入40万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准

看个税分类征收与综合征收制之利弊

看个税分类征收与综合征收制之利弊一、分类征收制与综合征收制（一）分类征收制的特点分类征收制下，把纳税人定义为独立的“个人”或“自然人”，将每一位纳税人名下获得的各种来源及性质不同的所得进行分类，划分成十一类，然后分别适用不同的费用扣除标准，按不同的税率计算征税。分类征收便于个税的征收管理，征管成本较低，且能够控制税源，保证国家的财政收入。但这种征收制度仅就纳税人个人的所得项目进行征税，不考虑纳税人家庭的实际负担。上世纪90 年代末，我国实行住房商品化改革以来，房价飞涨，房子成为人们日常生活中一项“奢侈”的消费品，为了能有所居住或改善居住，住房贷款占据家庭支出大部分。 21世纪是人口老龄化的时代，在这快速老龄化的20 年间，养老的中间力量集中在了七十、八十年代出生的人，这两代人生活在典型的“四二一”的家庭模式之中，夫妻两个人需要面临赡养四位老人，养老的时间、精力和经济成本都是一个不小的负担；2015 年全面放开二孩政策，是解决社会人口老龄化的重要举措，但生活成本日益上涨的今天，二孩的养育成本成为众多“观望者”踌躇不前的首要纠结问题。（二）综合征收制的特点综合征收制是以家庭为单位作为个税纳税单位的，将家庭各

成员一年内的各项收入进行加总，再根据家庭情况适用费用减除进行计税的。这种制度是需要建立在完善的信用制度上的，每个家庭的成员构成关系非常明确，各项收入来源能及时获得。世界上适用综合征收制的国家有美国、法国、澳大利亚等。综合征收制考虑了纳税人的综合负税能力，特别是以家庭为单位的综合负税能力，把纳税人的实际生活成本纳入到计税范围之中，使得税收政策彰显人性化，体现出税收的公平性。以家庭为单位纳税，也符合我国传统的价值观念体系，合理分配家庭成员的工作任务，营造和谐的家庭氛围。“在夫妻双方婚姻存续期间，财产归属夫妻双方共同所有，这些财产具备夫妻共有性质。” 我国《婚姻法》也对此进行了定性。综合征收制的实行也会带来一些问题，以家庭总收入为征税范围，如何能全面真实的掌握家庭的收入来源与支出情况，在我们国家，家庭的范畴很宽泛，可以是三口之家也可以是三代同堂甚至多代同堂，界定家庭成员及与之相应的生活成本是实际面临的问题。在某些特定情况下，综合征收制也会容易产生一些社会道理伦理问题，比如“假离婚”、未婚同居、“丁克家庭”等，借此逃避纳税义务。这要求国家要有配套的信用体系、完善的税收征管基础设施建设和较高的征管水平，操作起来具有一定的难度。两种征收制度各有利弊，采用哪种征收制度取决于一个国家经济与社会发展水平的需要，每一种征收制度在实行时都需要相配套的机制来规范、引导其良性发展，并不断修正具体措施。我国“十三五

中国税制A卷(答案)本科

广东商学院华商学院试题参考答案及评分标准 2010-2011学年第 1 学期课程名称中国税制A卷课程代码0220103 课程负责人吴玲王瑞 ---------------------------------------------------------------------------------------------- 一、单项选择题（每题一分，共十分） 1、D 2、D 3、D 4、C 5、B 6、A 7、A 8、A 9、B 10、C 二、多项选择题（每题二分，共十分） 1、ABC 2、ABC 3、AB 4、CD 五、计算题（每题十五分，共三十分）（一）答案：（十五分）销项税（1）=150×17%=25.5万元………………………………………………………(1分) （2）=12×（1+10%）×17%=2.244万元…………………………………………(1分) （3）=1.17/（1+17%）×17%=0.17万元…………………………………………(1分) （4）=1.04/(1+4%)×4%×50%×5=0.1万元……………………………………(1分) 进项税 (1)=80×17%+6×7%=13.6+0.42=14.02万元……………………………………(1分) (2)=30×13%=3.9……………………………………………………………………(1分) 增值税额=当期销项税-当期进项税 =25.5+2.244+0.17+0.1—14.02—3.9=10.094……………………(2分) （二）答案：（十五分）（1）工资收入2850元 =(2850-2000) ×10%-25=60元……………………………………………………………………(1分) (2)/有两套住房，当月将另一城市的一处住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值为 80000元=(150000-80000) ×20%= 14000 ………………………………………………………(1分) （3）与他人共同编写著作一本，取得稿酬40000元，各自分得20000元 =20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240 …………………………………………………………(1分) （4）接受邀请讲学两次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元 =(20000+15000）×(1-20%)×30%-2000=6400 或20000x20%+15000x30%=8500…………………………………………………………………(1分) （5)取得利息收入2000元，其中500元为国库券利息 =1500*20%=300……………………………………………………………………………………（1分) 应纳个人所得税=60+14000+2240+6400+300=23000……………………………………………（2分) - 1 -

【自考真题】2018年4月自考00146中国税制试题含答案

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷 (课程代码00146) 本试卷共6页。满分l00分。考试时间l50分钟。考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。 1．直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是 A．税率 B．纳税人 C．征税对象 D．纳税期限 2．随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是 A．稳定经济职能 B．资源配置职能 C．财富分配职能 D．财政收入职能 3．在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是 A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．扣除型增值税 4．纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是 A．提供包装物而收取的包装物租金 B．购买方延期付款而收取的延期付款利息 C．提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费 D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 5．按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为 A．当月月末 B．次月的l0日内 C．次月的l5日内 D．次月的20日内 6. 国产小汽车消费税的征收环节是 A．使用环节 B．出口环节 C．批发环节 D．生产销售环节 7．下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是 A．用于在建工程 B．用于职工福利

浅谈个人所得税制度的改革和完善(论文)

浅谈个人所得税制度的改革和完善山东财经大学2013级财政税务班，学号姓名：李晗

2016年5月1日，国家全面推开营业税改征增值税，“营改增”后，国民对个人所得税改革的呼声越来越高，个人所得税改革迫在眉睫，结合所学财政税务知识，浅谈一下在个人所得税方面自己的粗浅认识。一、明晰个人所得税制度的发展历程个人所得税是对个人，即自然人取得的各项应税所得征收的一种税。它不仅能缩小个人收入差距，缓解社会分配不公的矛盾，而且在调节社会经济发展速度，增加国家财政收入等方面都有着积极的促进作用。我国个人所得税发展速度一直较快，且其地位在不断上升。目前，个人所得税已成为最具潜力、最有发展前途的税种之一。回首我国个人所得税制度发展的30年历程，我们不难看到这一税制正在不断走向完善。在1986年9月，第五届全国人大第三次会议通过了《中华人民共和国个人所得税法》，这是新中国成立后制定的第一部个人所得税法，至今个税法已经进行了数次修改，在其中，特别是我们非常关注的个税起征点自1980年确定为800元后历经了三次调整：2006年提高到1600元，2008年提高到2000元，2011年提高到目前的3500元。目前，我国采用的是超额累进税率和比例税率。其中对工资、薪金所得适用3%-45%的7级超额累进税率，对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租所得实行5%-35%的5级超额累进税率。对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁、转让所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。个人所得税法实施以来，成为了调节公民收入的重要经济杠杆，它有效的缓解了社会分配不公的矛盾，抑制了通货膨胀，促进了社会安定团结，保障了社会主义市场经济的健康稳定发展。二、正视现阶段个人所得税制度存在的问题随着社会主义市场经济体制建立，改革开放不断深化，产业结构调整合理, 经济成分逐渐呈现多元趋势，国家公民的收入也越来越多样化，并且收入差距明显拉大，高收入者人群不断地分散和扩大、收入来源更加多样和隐蔽。当前的《中华人民共和国个人所得税》本身存在的局限性，已经不能适应新的经济形势的要求。我认为，其局限性有：（一）以个人为征收单位存在不足。当前，我国个税以个人为征收单位与以家庭为实际支出单位之间的不一致、不同步，国人的实际收入与支出往往都是以家庭为单位，仅以个人为单位的税制，对于双收入家庭与单收入家庭会造成明显区别与不公。另外，原有的所得税制度仅仅考虑了收入端，完全依据收入大小确定不同的所得税税率，忽视了不同收入者的正当支出差异。例如：家庭需要抚养的儿童与老人数量，每个月需要支付的房屋贷款利息等。原来的所得税制度都没有作必要的考虑与扣除。（二）分类税制显现缺陷。我国目前实行的是分类税制，即将个人各种来源不同、性质各异的所得进行分类，分别扣除不同的费用，按不同的税率课税，即对纳税人的各项收

中国税制试题

中国税制试题一．单选题 1．现代国家取得财政收入最重要的形式是( ) A.企业上缴利润 B.税收 C.各种规费 D.国债 2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予( ) A.警告 B.记过 C.拘役 D.行政处分 3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为( ) A.100元 B.80元 C.20元 D.0元 4．西方经济学家把税收一般分为三类，下列不属于该三类的是( ) A.商品劳务税类 B.资源税类 C.所得税类 D.财产税类 5．提高税收征管理质量和效率的根本出路在于( ) A.加强法制原则 B.实现税收征管现代化 C.坚持公平原则 D.遵循财政原则 6．税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是( ) A.集中财政收入 B.调节社会供需平衡 C.促进充分就业 D.保持国际收支平衡7．1958年农业税制改革的主要内容是( ) A.统一实行分地区差别定额税制 B.统一实行分地区累退税制 C.统一实行分地区差别累进税制 D.统一实行分地区差别比例税制

8．流转税制的核心是( ) A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为( ) A.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率） B.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%） C.完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率） D.完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率） 10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=( ) A.含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率） B.含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率） C.含增值税的销售率÷（1-消费税税率） D.含增值税的销售率÷（1+消费税税率） 11．我国现已加入的关锐组织是( ) A.关税同盟 B.海关合作理理会 C.世界贸易组织 D.关贸总协定 12．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应( )

中国税制自考题模拟19

中国税制自考题模拟19 第Ⅰ部分选择题一、单项选择题 1. 资源税的计税依据是______ A.课税数量 B.收购数量 C.销售收入 D.生产成本答案：A [考点] 资源税概念 [解答] 资源税是针对矿产和盐资源征税，资源税以课税数量为计税依据。 2. 我国现行的资源税是______ A.一般资源税 B.级差资源税 C.特别资源税 D.优惠资源税答案：B [考点] 资源税制 [解答] 我国现在实行级差资源税。 3. 对于煤炭产品，属于资源税征税范围的有______ A.洗煤 B.原煤 C.选煤 D.其他煤炭制品

答案：B [考点] 资源税征税范围 [解答] 洗煤、选煤、其他煤炭制品均不缴纳资源税。 4. 关于耕地占用税，说法错误的是______ A.有利于保护耕地 B.实行地区差别幅度税额 C.实行从价计征 D.征税范围包括国家所有和集体所有的土地答案：C [考点] 主要考查的知识点是耕地占用税 [解答] 选项C中应为从量计征。 5. 县土地使用税的征税范围是______ A.县人民政府所在镇 B.县和管辖农村 C.县人民政府所在县 D.全县土地答案：A [考点] 土地使用税征收制度 [解答] 县城的征税范围为县人民政府所在镇。 6. 某国有企业2010年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000万元价款。2012年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为：12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为______ A.400万元 B.1485万元 C.1490万元 D.200万元

实现中国综合与分类相结合个人所得税模式的路径

实现中国综合与分类相结合个人所得税模式的路径中国现行的分类个人所得税征管模式存在诸多弊端,适时向“综合与分类相结合”个人所得税征管模式转变既是个税改革的内在要求,也是国际发展趋势。认为:改革现行“分税制”、修善个人所得税法和税收征管法、完善纳税人申报制度、加快税务信息化建设等方面是中国从“分类”到“综合与分类相结合”个人所得税模式转换的政策实现路径。标签：个人所得税;国际经验;申报制度;信息化建设实行综合与分类相结合的个人所得税征税模式是中国早已确立的改革目标。1996年通过的国民经济和社会发展“九五”计划到2010年远景目标纲要中都提出了“建立覆盖全部个人收入的分类与综合相结合的个人所得税制”。然而,由于各方面条件还不成熟,综合与分类相结合的个人所得税征税模式至今仍然处于探讨阶段。基于此,本文对我国现行分类个人所得税征管模式存在的弊端和实行综合与分类相结合个人所得税征管模式的内部条件进行了剖析,在借鉴美国、瑞典、日本等发达国家个税征管经验的同时,对我国实行综合与分类相结合个人所得税征管模式提出若干政策建议。一、中国现行分类个人所得税模式存在的问题中国从1994年在原“个人收入调节税”的基础上改行“个人所得税”以来,由于客观条件所限,一直实行“分类征税”的个人所得税模式,即根据个人取得收入的不同性质,将个人所得划分为11种类型,对不同类型所得采用不同征收税率、扣除标准和方法分别征收。随着我国收入分配制度改革以及个人收入来源和性质的变化,“分类征税”的个人所得税模式在运作实践中暴露出诸多问题,主要表现在以下几方面: 1.难以体现税负公平的原则中国目前实行的“分类征税”虽然具有简单、透明的特点,但在公平性方面存在明显缺陷,造成的纳税人实际税负不公,不利于调节个人分配作用的发挥。主要表现在:相同收入额的纳税人会因为他们取得收入的类型(项目)不同,或来源于同类型的收入次数不同而承担不同的税负,这就产生了横向不公平;不同收入的纳税人,由于他们取得收入的类型不同而采用不同的扣除额、税率、优惠政策,甚至同类型收入由于次数不同也会使这些因素改变,而出现高收入者税负轻、低收入者税负重的现象,从而产生纵向不公平;此外,不同类型所得的计征时间规定不同,分为月、年和次,不能反映纳税人的纳税能力,使课税带有很大的随意性。 2.征管信息化水平低影响征管效率从征管技术看,目前我国税收征管网络化体系尚未建成,税务机关与其他经济部门之间还没有完全联网,导致其无法及时、准确地获取和处理纳税人各项交易

中国税制习题及答案

《中国税制》第一章税收制度基本原理一、术语解释 1.税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。 2.纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。 3.课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。 4.税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。 5.税制结构：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。二、单项选择题 1.B. 2.A. 3.C. 4.A. 5.D. 三、多项选择题 1.B.C.D. 2.A.B.D. 3.A.B.C.D. 4.A.B.C. 5.A.B.C.D. 四、判断题（判断对错） 1.对。 2.错。 3.对。 4.对。 5.错。五、简述题 1.税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为：（1）税收法律制度，即调整税收征纳关系的规范性法律文件，包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。（2）税收管理体制，即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。（3）税收征收管理制度。（4）税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。（5）税收计划.会计.统计工作制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。

中国税制大题答案

中国税制大题答案 26、纳税主体是指税收法律关系中依法履行纳税义务，进行税款缴纳行为的一方当事人。 27、委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。 28、资源税是对自然资源征税的税种的总称。 29、非居民纳税人即不符合居民纳税义务人判定标准的纳税义务人,承担有限纳税义务,对我国来说,既仅就其来源与中国境内的所得,向中国缴纳个人所得税. 【论述题】（本大题共1小题，共12分）请将答案填写在答题卷相应题号处。 31、试述个人所得税的应税项目的内容。个人所得税的应税项目是指《个人所得税法》列举征税的个人所得，共有11项。一、工资、薪金所得二、个体工商户的生产、经营所得三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得四、劳务报酬所得五、稿酬所得六、特许权使用费所得七、利息、股息、红利所得八、财产租赁所得九、财产转让所得十、偶然所得十一、其他所得 26、起征点又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。 27、兼营行为纳税人生产经营活动中，既存在属于增值税征收范围的销售货物或提供应税劳务的行为，又存在不属于增值税征收范围的非应税劳务的行为。 28、源泉扣缴是指以所得支付者为扣缴义务人，在每次向纳税人支付有关所得款项时，代为扣缴税款的做法。六、【论述题】（本大题共1小题，共12分）请将答案填写在答题卷相应题号处。 31、试述现阶段我国征收消费税的意义。（一）贯彻国家的产业政策和消费政策，调节消费结构，引导消费行为消费税对特定的消费品征税，税率一般都比较高，并且其税负最终由消费者负担，这就使消费税具有了一定的调节消费的作用。消费环节征税的范围仅限于国家选择的少数商品，这些商品或者具有一定的财政意义，或者是为了限制使用的产品。对这些产品的范围国家还可根据一定时期的经济形势变化对之进行调整，分别确定高低不同的税率，以体现调节意图。由于税收负担的高低直接影响到价格的高低，进而关系到消费者的切身利益，影响到消费者的消费决策，因此通过一定时期对消费税征税范围及税率等的调整可以调节纳税人的经济利益，引导消费的方向和结构，体现国家的消费政策。由于消费对生产的反作用，消费结构的变化对生产结构也会产生直接的影响，进而可以引导产业结构和产品结构的调整。消费税通过调节纳税人的经济利益，影响其经营活动的方向和内容，进而调节整个社会的消费结构，实现国家的消费政策。（二）保证国家财政收入的稳定增长

个人所得税—之综合所得讲义

个人所得税——综合所得一、个人所得税纳税人个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。个人所得税的纳税人包括中国公民，外籍个人以及中国香港、中国澳门、中国台湾同胞等，又包括“自然人性质的特殊主体”，如个体工商户、个人独资企业的投资人、合伙企业的个人合伙人。二、纳税人分类和纳税义务在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住(住所不是住房)。无限纳税义务：是指从中国境内和境外取得的所得，都要缴纳个人所得税。有限纳税义务：是指从中国境内取得的所得，要缴纳个人所得税，而境外取得的所得则不用缴纳个人所得税。【举例】加拿大人侃大山于2019年11月1日被加拿大母公司派往中国工作8年，每年其均在6月回国探亲20天，12月返回加拿大母公司述职25天，2027年12月1日返回加拿大工作。【思考1】2019年度是否为居民纳税人？否，2019年度，侃大山一个纳税年度内在中国境内居住不满183天。(30+31=61天) 【思考2】2020年度是否为居民纳税人？（366-20-25=321）是，2020年度，侃大山一个纳税年度内在中国境内居住满183天。三、所得“来源”地【注意】所得来源地与所得支付地，两者可能是一致的，也可能是不同的，我国个人所得税依据“所得来源地”判断经济活动的实质，征收个人所得税。【举例】美国人汤姆被美国母公司派往中国子公司进行为期8个月的业务指导，业务指导期间其工资由美国母公司发放。其中所得来源地为中国，所得支付地为美国。下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得： 1.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得； 2.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得； 3.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得； 4.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得； 5.从中国境内企事业单位和其他经济组织或者居民个人取得的利息、股息、红利所得。【判断题】中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（）正确答案：错四、个人所得税税目（现在共9个）（原来有11个） 1工资、薪金所得，2劳务报酬所得，3稿酬所得，4特许权使用费所得，5经营所得（原来是个体工商户的生产经营所得和个人对企事业单位的承包、承租经营所得），6利息、股息、红利所得，7财产

中国税制模拟试题试题及答案

《中国税制》模拟试题试题及答案一、单项选择题(每小题1分，计20分) 1、税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是（B）。 A、财产权力 B、政治权力 C、生产资料所有权 D、财政权力与政治权力 2、税收的首要基本职能是（A）。 A、财政职能 B、经济职能 C、调节职能 D、资源配置职能 3、一种税区别另一税的主要区别是（B）。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限 4、在我国，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是（B）。 A、国家税务总局 B、国务院 C、教育部 D、商务部 5、英国资产阶段古典的政治学的创始人是（B）。 A、亚当斯密 B、威廉配第 C、尤斯迪 D、大卫李嘉图 6、按我国现行增值税的规定，下列行业不纳增值税的是（B）。 A、工业制造业 B、金融保险业 C、商业批发和零售行业 D、工业性加工业 7、下列属于直接税的有（C）。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 8、下列项目中应征增值税的是（D）。 A、邮电局销售报刊、杂志 B、农业生产者出售初级产品 C、企业出售商标收入 D、企业将自产的钢材用于扩建自住房 9、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（D）。 A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M 10、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（A）。 A、移送使用的当天 B、移送使用的次天 C、委托方提货的当天 D、委托方提货的次天 11、企业所得税的计税依据是企业的（C）。 A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额 12、下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（D）。 A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、复合关税 13、王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（A）。 A、560元 B、700元 C、1000元 D、2200元 14、耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的（B）税种。 A、按日 B、一次性 C、按年 D、按天 15、下列资源中，不是资源税的应税项目是（B）。 A、盐资源 B、财产税 C、耕地占用税 D、土地使用税 16、根据车船使用税法的规定，各种载货汽车的计税依据为（B）。 A、辆 B、净吨位 C、载重吨位 D、行驶里程 17、就其性质来说，房产税属于（B）。 A、资源税 B、财产税 C、行为税 D、流转税 18、契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由谁缴纳的一种税（A）。 A、承受人 B、转让人和承受人 C、转让人 D、出让人 19、下列不属于行为税的有（C）。 A、印花税 B、城市维护建设税 C、车船税 D、社会保险税 20、我国车辆的购置税实行的税率是（B）。 A、定额税率 B、统一比例税率 C、累进税率 D、超额累进税率

个人所得税题库

一、单项选择题 1、新个人所得税采用（）的征收制 A. 综合 B. 差别 C. 分项 D. 综合与分类相结合 2、我国以自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。 A. 住所标准 B. 时间标准 C. 出生地标准 D. 住所和时间标准 3、判断（），是确定该项所得是否应该征收个人所得税的重要依据。 A. 有无住所 B. 所得来源地 C. 工作时间 D. 居住时间 4、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。 5 6 A C 7、 A C 8 9 A 10 （ A 11 A 12 A．由中国境内企业或个人雇主支付的应申报纳税 B．由中国境外企业或个人雇主支付的免申报纳税 C．均应申报缴纳个人所得税 D．若其来自与中国签订税收协定的国家，境外支付的部分免税 13、个人获得国债和国家发行的金融债券利息所得，应（）。 A．免征个人所得税 B．按利息、股息、红利所得项目减半征收 C．按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税 D．按照劳务报酬所得项目征收个人所得税 14、下列的军人所得不属于免税的项目是（）。 A．复员费 B．转业费 C．退役金 D．工资、薪金

15、个人转让自用达（）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 A．6 B．5 C．3 D．4 16、下列不属于专项扣除是（）。 A．住房公积金 B．失业保险金 C．商业养老保险金 D．基本养老保险金17、下列不属于减征个人所得税项目的是（）。 A．残疾、孤老人员所得 B．烈属的所得 C．因严重自然灾害造成重大损失的 D．医疗保险金 18、扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（）缴人国库。 A．当月7日内 B．当月15日内 C．次月7日内 D．次月15日内 19、专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤由（）确定。 A. 20 A C 1 2 3 4 5 A C 6、 7、新个人所得税法以每次收入额为应纳税所得额的项目有（） A. 利息、股息、红利所得 B. 偶然所得 C. 工资薪金所得 D. 财产租赁所得 8、计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有（）。 A. 按每次取得的收入定额扣除800元或定率扣除20%的费用 B. 教育费附加 C. 有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用 D. 财产所有者缴纳的个人所得税 9、根据《个人所得税法》的规定，下列各项所得免征个人所得税的是（）。 A．军人的转业费、复员费和退役金 B．国家发行的金融债券的利息收入C．保险赔款

中国税制习题及答案

《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释 1.税收制度 2.纳税人 3.课税对象 4.税率 5.税制结构二、单项选择题 1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（）。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象三、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是（）。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有（）。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括（）。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税四、判断题（判断对错） 1.税收制度是税收分配关系的体现方式。 2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。 3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。 4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

中国税制考试试卷答案2

1 广西师范大学成人高等教育 2020年第二（寒）学期期末考试《中国税制》专科试卷（C4卷）（闭卷）（本试卷共有五大题，满分 100 分，考试时间 120 分钟）一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.税收是国家凭借_______，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。( ) A.民主权力 B.政治权力 C.行政权力 D.财产权力 2.1994年税制改革后，我国的主体所得税是( ) A.个人所得税 B.企业所得税 C.外国企业所得税 D.城乡个体工商业户所得税 3.纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，称为( ) A.直接税 B.间接税 C.从价税 D.从量税 4.随着征税对象数额的增大而提高的税率，称为( ) A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.累退税率 5.最早出现的财政范畴是( ) A.税收 B.国债 C.政府转移支付 D.财政补贴 6.在中国境内没有设立机构的外国企业，从中国境内分得的利润，应按_______的税率计算征收所得税。( ) A.15％ B.20％ C.30％ D.33％ 7.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( ) A.计税依据 B.税收要素 C.税源 D.税目 8.我国企业所得税税法规定，纳税人在境外已纳所得税税额，在汇总纳税时准予按抵免限额扣除，计算抵免限额的原则是( ) A.分国不分项 B.分国分项 C.分项不分国 D.外国收入汇总计算 9.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的_减去税法准予扣除项目的金额。 A.利润总额 B.生产经营所得 C.收入总额 D.营业利润 10.进口货物(不征增值税和消费税)的到岸价格经海关审查未能确定，而以该项进口货物的相同或者类似货物在国内市场上的批发价格为基础确定完税价格的计算公式是( ) A.国内批发价／(1+进口最低税率-20％) B.国内批发价／(1+进口普通税率-20％) C.国内市场价／(1+进口最低税率-20％) D.国内批发价／(1+进口最低税率+20％) 11.根据我国增值税法规定，实行从价定率办法的应税销售额中不含．．( ) A.价外费用 B.增值税题号一二三四五总分得分评卷人办学单位：北流飞翔教学点年级专业： 2016 级工会计姓名：学号：成绩：