金融企业会计历届试题汇总

金融企业会计历届试题

汇总

TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】

试卷号2045金融企业会计历届试题汇总

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1．假设会计主体的经营活动将按现在的形式和目标持续不断经营下去，在可以预见的将来不会破产，这样的假设称为( A )。 A．持续经营

2．所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为( D )的余额。 D．资产减去负债

3．强调会计信息的( B )，就是要求企业会计信息要满足投资者、债权人等利益相关者进行经济决策的需要。

B．相关性

4．持有至到期投资是指到期日固定、回收金额( D )，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。． D．固定或可确定

5．将应计贷款转入“非应计贷款”科目核算的时间是贷款本金或利息逾期超过

( C )。 C．90天

6．存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为( B )。B．基本账户7．发生了现金付出业务应坚持( A )。A．先记账后付款

8．企业由于销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的总流入，称为( B )。

B．营业收入

9．银行承兑汇票的付款人是( D )。D．承兑银行

10．贷款结息时，借款单位无款支付利息时的会计分录为( B )。B．借：应收利息贷：利息收入

11．关于逾期贷款罚息的计算公式正确的是( C )。C．罚息一逾期贷款本金×罚息利率×逾期天数

12．持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为(B) D．票据承兑权

13．( D )原则要求不高估企业的资产或收益，不低估负债或费用。D．谨慎性

14．银行汇票的提示付款期限自(B )起1个月。B．出票日

15．下列的经济业务中，引起资产和负债总额同时增加的业务是( A )。A．向居民个人发放住房贷款500万元

16．可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为( C )。C应收利息

17．为取得固定资产而发生的贷款利息，在固定资产交付使用前发生的，应计人

( B )。B．固定资产成本

18．资产是指( B )形成并由企业拥有或控制的资源。B．过去的交易或事项

19．在办理外汇买卖、兑换、结汇、售汇时使用的会计科目为( C )。C．外汇买卖20．属于当期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用，这样的会计核算前提是( B )。B．权责发生制

21．下列核算体现会计谨慎性原则的是( C )。C．计提贷款损失准备金

22．营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收支净额后的金额，称为( D )。D．净利润

23．银行汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人( D )。D．不予受理

24．费用增加有很多表现形式，下列不属于费用增加的表现形式是( B )。B．负债的减少

25．对于自行开发的无形资产，能够计入无形资产价值的支出有( C )。C．注册费26.“活期存款”科目的借方发生额表示( D )。D．负债的减少

27．下列经济业务中，引起资产和负债总额同时增加的业务是( A )。A．向居民个人发放住房贷款20万元

28．支票的提示付款期自出票日起( B )天。B．10

29．可供出售金融资产在资产负债表日，应当以公允价值计量，公允价值的变动直接计人( B )B.所有者权益

30．无形资产应当自( A )起在预计的使用年限内分期平均摊销。A．取得当月31．下列各项收入中，能够确认为商业银行营业收入的是( A )。A.贷款利息收入

32.(C)假设确定了会计工作特定的空间范围，也为规定有关记录的报表所涉及的范围提供了基础。C.会讨主体

33.存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为(C)。C.专用账户

34.会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为(C) C.明晰性

35.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的.使用年限超过(A)且单位价值在规定标准以上的有形资产。年

36.支票的提示付款期自出票日起(B)天。

37.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为(B)。B.交易性金融资产

38.存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为(B)。B.基本账户

39.下列的经济业务中，引起资产和负债总额同时增加的业务是(A)。A.向居民个人发放住房贷款50万元

40.为取得固定资产而发生的贷款利息，在固定资产交付使用前发生的，应计人(B)。B.固定资产成本

41.(C)会计科目用以记载商业银行的债务和责任。C.负债类

42.企业由于销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的总流入，称为(B)。B.营业收入

43.贷款结息时，借款单位元款支付利息时的会计分录为(C)。C.借:应收利息

44.下列的经济业务中，引起资产和负债总额同时增加的业务是（B）B.银行向企业发放贷款800万元

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1．商业银行可以经营的业务有(ABCDE )。

A．吸收公众存款 B．发放贷款 C．办理国内外结算 D．从事同业拆借 E．买卖、代理买卖外汇

2．贷款损失准备包括(ABD )。A．一般准备 B．专项准备 D．特种准备

3．票据的功能包括(ABCD)。A．支付功能 B．信用功能 C．结算功能 D．融资功能

4．商业银行提供金融服务所取得的收入主要包括(ABCDE)。

A．营业收入 B．利息收入 C金融企业往来收入 D．手续费收入 E．汇兑

收益

5．表内科目按资产性质可分为(ABCDE)。

A．资产类科目 B．负债类科目 C资产负债共同类科目 D．所有者权益类

科目 E．损益类科目

6．商业银行会计是以货币为主要计量单位，采用(ABCD)等专门会计方法，对商业银行经营活动进行核算与监督。 A．确认 &计量 C．记录 D．报告

7．我国企业会计准则将会计要素分为(ABCDE)。A．资产、负债 B．收入 C．利润D．所有者权益 E．费用

8．支票必须记载的事项有(ABCDE)。

A．表明“支票”字样 B．无条件支付的委托 C．确定的金额 D．付款人名称E．出票日期和出票人签章

9．下列固定资产中不计提折旧的有(BDE )。

B．单独人账的土地 D．以融资租赁方式租出的固定资产 E．以经营租赁方式租入的固定资产

10．所有者权益包括(ABCD )。 A．实收资本 B．资本公积 C盈余公积 D．未分

配利润

11．商业银行会计核算的基本前提包括(ABCDE )。

A．会计主体 B．持续经营C．会计期间 D．货币计量E．权责发生制

12．商业银行的所有者权益包括(ABCE )。A．实收资本 B．资本公积C．盈余公积E．未分配利润

13．下列关于试算平衡的公式中，正确的有(ABCD )。

A．资产一负债十所有者权益 B．所有者权益=资产一负债 C．各账户借方发生额一各账户贷方发生额

D．各账户借方余额一各账户贷方余额

14．综合核算是以会计科目为基础进行的核算，主要包括(ACE) A．总账 C科目日结单 E．日计表

15账务核对要求做到“六相符”，具体包括(ABCDE )相符。A．账账B．账款 C．账实和账据D．内外账E．账表

16．会计信息的客观性主要包括( BC )两方面含义。 B．真实性 C．可靠性17．计提贷款损失准备的资产包括(ABCD )。 A．抵押贷款 B．质押贷款 C．银行卡透支 D．银行承兑汇票垫款

18．商业银行营业支出主要包括(ABCDE )。

A．利息支出 B．金融企业往来支出 C．手续费支出 D．营业费用 E．汇兑损失

19．下列情况中，(ABCDE )表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期。

A．持有该金融资产的期限不确定 B．发生市场利率变化，将出售该资产 C随时准备出售该资产

D．该金融资产的发行方可按明显低于其摊余成本的金额清偿 E．持有该资产的目的是为了近期内出售

20．下列固定资产中计提折旧的有(ABCD )。

A．房屋 B．建筑物 C．季节性停用的设备 D．以经营租赁方式租出的固定资产21．银行存款按资金性质分为(ABC )。 A．单位存款 B．个人储蓄存款 C．财政性存款

22．单位存款账户按用途可分为( ABCD )。 A．基本账户 B．一般账户 C．临时账户 D．专用账户

23．贷款按资金来源及贷款风险承担人不同，可分为( DE )。D．自营贷款 E．委托贷款

24．票据债务人可以对下列(ACDE )人拒绝付款。

A．不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人 C．以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的持票人

D．恶意取得票据的持票人 E．因重大过失取得不符合票据法规定的票据的持票人25．商业银行的营业外收入主要包括(ABC )。

A．罚款收入 B．处置固定资产净收益 C．固定资产盘盈收入

26．年终决算的准备工作主要包括(ABCDE).A．清理资金 B．清理账务C．清理财产物资D．核实收支E．试算平衡

27．储蓄原则包括(ABCD)。A．存款自愿 B．取款自由 C．存款有息 D．为储户保密

28．利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括( BDE )。B．营业利润D．利润总额 E．净利润

29．贷款按照发放期限的不同可分为( BCD )。B．短期贷款C．中期贷款 D．长期贷款

30．票据包括( BCD )。B．支票C．本票 D．汇票

31.商业银行的资产按流动性分为(BC) B.长期资产 C.流动资产

32.账户的期初余额、本期发生额和期未余额之间的关系正确的是(AC)。A.期初借方余额十本期借方发生额一本期贷方发生额=期未借方余额C.期初借方余额+本期借方发生额=期未借方余额+本期贷方发生额

33.明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括(BCDE)。B.分户账C.余额表D.登记簿E.现金收付日记簿

34.定期储蓄存款主要分为(ABCDE)。A.定活两便储蓄存款B.整存整取定期储蓄存款C.零存整取定期储蓄存款D.存本取息定期储蓄存款E整存零取定期储蓄存款

35.贷款按发放条件可分为(ABD)。A.信用贷款B.担保贷款D.票据贴现

36.现行的支付结算种类包括(ABCDE)。A.支票、汇票B.本票C.信用卡、信用证D.汇兑E托收承付、委托收款

37.银行汇票必须记载的事项包括(ABCDE)。

A.表明"银行汇票"字样

B.无条件支付的承诺

C.出票金额

D.收款人和付款人名称E出票日期和出票人签章

38.金融资产是指企业持有的(ABD)。A.现金B.权益工具投资D.从其他单位收取现金或其他金融资产的权利

39.固定资产计提折旧的方法包括(ABCD) A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法

D.年数总和法

40.资产负债表中资产分为(AC)A.流动资产C.长期资产

41.储蓄存款原则包括(ABCD)A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.为储户保密

42.费用是指企业在日常活动中发生的、会导致(CD)的经济利益总流出。C.所有者权益减少D.与向所有者分配利润元关

43.表内科目按性质可分为(ABCDE)

A.资产类科目

B.负债类科目D.所有者权益类科目

C.资产负债共同类科目E.损益类科目

44.出纳工作坚持双人经办的规定，双人经办是指(ABCD) A.双人临柜B.双人管库c.双人守库D.双人押运

45.银行结算原则是(CDE)。C.恪守信用，履约付款D.谁的钱进谁的帐，由谁支配E.银行不垫款

46.银行计提贷款损失准备的资产包括（ABCD）A.抵押贷款 B.质押贷款 C.银行卡透支

D.预期贷款

三、判断题（每题2分，共20分）

1．权责发生制是以收到或支付现金作为当期收入和费用的依据。(× )

2．贷款损失准备的计提，不论是本币资产还是外币资产，必须以人民币计提。(× ) 3．单位定期存款到期一次支取本金，可以转入活期存款账户，也可以支取现金。(×) 4．会计信息的客观性主要包括真实性和可靠性两方面的含义。(√ )

5．对商业银行表外科目所涉及的会计事项，一般采用单式记账法进行登记。(×) 6．根据《票据法》规定，票据上的签章是指签名、盖章或签名加盖章。(√ )

7．固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过2年且单位价值在规定标准以上的有形资产。(× )

8．活期储蓄存款按季结息，每季季末月21日为结息日。(×) ．

9．当有证据表明企业将不能继续存在下去时，会计人员应放弃持续经营的假设，改用清算价格对资产和负债进行计量。(√ )

10．利润是指银行在一定时期的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

(√ )

11．借贷记账法以“有借必有贷，借贷不相等”为记账规则。(× )

12．账簿上记载，应用蓝、黑墨水笔填写，不得涂改、挖补，但可以用药水销蚀。( × )，

13．定期存款在存期内遇到利率调整，不论调高或调低，均按原定利率计算利息。( √ )

14．采用权责发生制计算出的损益比较真实，但不能确切反映银行实际的现金流量。( √ )

15．可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比，因此，要求企业采用的会计政策绝对不变。(× )

年期以内的贷款，按贷款合同签订日的相应档次的贷款利率计息，遇利率调整不分段计息。(√ )

17．现金收入业务，应当先记账，后收款，以防止漏收或错收款项。(× )

18．经济业务发生后，涉及表外科目增减变化的，用复式记账法记载账务。( × ) 19．对贷款逾期期间不能按期归还的利息，按规定计收复利。( √ )

20．单位通知存款不论实际存期多长，均按存款人提前通知银行取款的期限划分为1天和7天两种。( √ )

21．传递会计凭证应当做到先内后外，先急后缓。( × )

22．-般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。( √ )

23．资金清算业务中，发报行发出的业务一定是往账，收报行收到的业务，一定是来账。 ( √ )

24．出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。(√ )

25．承兑是支票特有的票据行为。( × )

26．支票的大小写金额可以更改，但更改人必须签章以明确责任。(× )

27.费用是指企业在销售商品、提供劳务等日常经济活动中发生的经济利益的流出。( √ )

28．借贷记账法属于复式记账法。( √ )

29．出票人在支票上的签章，必须与预留银行印鉴相符。( √ )

30.贷款损失准备中的特种准备的计提比例可由各银行根据贷款情况自行确定。(√)

31.单位和个人均可使用支票。(√)

32.非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天以上没有收固的贷款。(√)

33.办理现金收人业务时必须先记账后收款。(×)

34.收入是企业在日常销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益总流入。(√)

35.票据背书不连续的，票据付款人可以拒绝向持票人付款。(√)

36.借贷记账法以"资产=负债一所有者权益"的会计平衡公式为依据。(×)

37.借贷记账法以"有借必有贷，借贷必相等"为记账规则。(√)

38.专项贷款损失准备是根据《贷款风险分类指导原则，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。(√)

39.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过1年且单位价值在规定标准以上的有形资产。(√)

40.活期储蓄存款按季结息，每季季末月20日为结息日。(√)

41.利润是指银行在→定时期的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。(√)

41.无论是单位和个人均可使用"现金"银行汇票。(×)

42.各银行计提贷款损失准备的特种准备时，计提比例必须相同。(×)

43.现金支票既可以支取现金，也可以用于转账。(×)

四、简答题（共10分）

1．简述支付结算原则。

答：(1)恪守信用，履约付款；(2)谁的钱进谁的账，由谁支配；(3)银行不垫款。2．简述交易性金融资产的确认条件。

答：(1)取得该金融资产的目的主要是为了近期出售。 (2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。(3)属于衍生工具。

3．简述会计凭证审核的主要内容。

答：(1)是否为本行受理的凭证；(2)种类是否正确； (3)凭证内容、联数与附件是否完整；(4)是否超过有效期限； (5)账号与户名是否相符；(6)大小写金额是否一致；

(7)字迹有无涂改； (8)密押、印鉴是否真实齐全；(9)款项来源、用途是否清楚；

(10)计息、收费等计算是否正确； (11)内部科目的户名使用是否正确。

4．简述金融资产在初始确认时的分类。

答：(1)以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产；(2)持有至到期投资；(3)贷款及应收款项；

(4)可供出售的金融资产

5．简述会计凭证的要素有哪些？

答： (1)凭证名称 (2)填制日期（记账日期） (3)收、付款单位的户名和账号 (4)收、付款单位的开户银行 (5)货币符号 (6)大小写金额 (7)会计分录(8)凭证编号 (9)银行签章 (10)会计人员签章 (11)款项来源、用途、摘要和附件张数

6．简述营业收入确认的原则。

答： (1)与交易相关的经济利益能够流人企业 (2)收入的金额能够可靠地计量

7.简述会计凭证传递的主要要求

答:代收他行票据，收妥抵用，银行不垫款;原则上通过内部或邮电部门进行传递，不能交客户代为传递;为方便客户，应先急后缓，及时处理，防止积压。

8.简述表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期的几种情况。

答:(1)持有该金融资产的期限不确定。

(2)发生市场利率变化、流动性变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化等情况时，将出售该金融资产。

(3)该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿。

(4)其他表明企业没有明确意图将该资产持有至到期的情况。

9.简述会计凭证的要素

答:(1)凭证的名称及编制时间(特定凭证中，须注明记账日期;(2)收、付款单位开户银行的名称和行号;

(3)收、付款单位的户名和账号;(4)货币名称和大小写金额;(5)款项来源、用途、摘要及附件张数;

(6)会计分录和凭证编号;(7)单位按照有关规定的签章;(8)银行及有关人员的签章。

10.简述固定资产的计价原则。

答:(1)购人的固定资产按实际支出的买价、包装费、运杂费、安装成本和交纳的有关税金等计价;

(2)自建的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价;

(3)投入的固定资产，按评估确认的净值或合同、协议约定的价值计价;

(4)融资租人的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、发生的运输费、途中保险费、安装调试费等支出计价;

(5)在原有基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产的账面原价，加上改建、扩建而增加的支出，减去改建、扩建过程中发生的收入计价;

(6)接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据作为原价，接受捐赠时发生的各项费用，应当计入固定资产的价值;

(7)盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。

11.简述出纳工作的基本规定。

答:(1)钱账分管，双人经办。

(2)必须按程序办理现金收付E收入现金时先收款后记账，付出现金时先记账后付款。

(3)办理现金收付业务，必须做到收款要换人复点，付款要换人复核。

(4)在款项交接或出纳人员调换时，必须办理交接手续，坚持定期和不定期的查库制度。

12.简述固定资产全额计提减值准备的几种情况。

答:(1)长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产;

(2)由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产;

(3)其他实质上已经不能再给银行带来经济利益的固定资产。

五、业务处理题（共40分）

1．B企业于2009年3月21日向银行申请短期信用贷款90万元，期限3个月，

年利

率%，银行审查后于当日发放贷款，贷款到期时B企业归还贷款本金及利息。2009年9 月30日向银行申请抵押贷款200万元，抵押物价值300万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押登记手续。要求写出银行办理上述业务时的会计分录。（13分）

(1)发放短期贷款；

(2)收回贷款本金与利息；

(3)发放抵押贷款；

(4)收到代保管抵押品。

2．某储户于2009年5月8日向银行存人活期储蓄存款6，700. 00元，存入六个月定期储蓄存款56，000. 00元，于2009年5月13日支取活期储蓄存款1，700. 00元，于2009年11月8日到期支取定期储蓄存款56，000. 00元（利息假定为480.

00元，不考虑利息所得税，使用“利息支出”科目）。要求写出银行办理上述业务的会计分录。（12分）

(1)存人活期储蓄存款； (2)存入定期储蓄存款； (3)支取活期储蓄存款； (4)支取定期储蓄存款。

3．A公司于2009年12月10日从活期存款账户转出90，000. 00元，存为定期存款；提交汇票申请书，申请签发银行汇票67，500. 00元，银行办理转账。要求写出上述业务的会计分录。（7分）

(1)转存定期存款；(2)办理银行汇票。

4．D银行于2009年12月31日，按规定从税后利润中提取法定盈余公积3960万元，以盈余公积1800万元转增资本金。要求写出上述业务的会计分录。（8分）

(1)提取法定盈余公积(2)以盈余公积转增资本金。

答案：1． (1)借：短期贷款 90万元

贷：活期存款 90万元

(2)借：活期存款 90. 54万元

贷：短期贷款 90万元

贷：利息收入万元(90万元×3×%÷12)

5．××企业于2009年5月21日向开户银行缴存现金82，元，于2009年5月25日用现金支票支取现金41，元，于2009年5月28日从活期存款账户转出600，000. 00元，存为通知存款。2009年6月20日银行结计活期存款利息9，031. 50元。要求写出银行办理以上业务的会计分录。(12分)

(1)缴存现金；(2)支取现金；(3)转存通知存款；(4)结计利息。

答：(1)借：现金 82，780．oo元

贷：活期存款 82，780. 00元

(2)借：活期存款 41，245. 00元

贷：现金 41，245. 00元

(3)借：活期存款 600，000. 00元

贷：通知存款 600，000. 00元

(4)借：利息支出 9，031. 50元

贷：活期存款 9，031. 50元

6．B企业于2009年3月21日向银行申请短期信用贷款240万元，期限3个月，年利率3. 6%，银行审查后于当日发放贷款，贷款到期时B企业归还贷款本金及利息。2009年6月30日向银行申请抵押贷款460万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押登记手续（抵押物价值600万元）。要求写出银行办理上述业务时的会计分录。(12分)

(1)发放短期贷款；(2)归还贷款本金及利息；(3)发放抵押贷款；(4)收到代保管抵押品。

答： (1)借：短期贷款 240万元

贷：活期存款 240万元

(2)借：活期存款 242. 16万元

贷：短期贷款 240万元

贷：利息收入 2. 16万元 (240万元×3×%÷12)

(3)借：抵押贷款 460万元

贷：活期存款 460万元

(4)收：代保管抵押品 600万元

7. 2009年7月1日，某银行用银行存款从证券市场购人A企业面值为600，000. 00元的债券，支付款项612，000. 00元（含已到付息期但尚未领取的利息12，000. 00元），另支付交易费用4，元，该债券于2009’年1月1日发行，期限3年，利率4%，每半年付息一次，付息日为7月10日和1月10日。2009年7月10日银行收到

上半年债券利息。银行将该债券划分为交易性金融资产。要求写出该银行购入债券、收到债券利息的会计分录。(8分)

答： (1)购入债券

借：交易性金融资产——成本 600,

元应收利息 12，

元投资收益 4，元

贷：银行存款 616，000. 00元

(2)收到债券利息

借：银行存款 12，000. 00元

贷：应收利息 12，000．oo元

8．C银行于2009年9月5日报废运钞车一辆，原值98万元，已计提折旧95万元。旧汽车出售所得残值收入万元。要求写出汽车报废和收到残值收入的会计分录（不考虑税金）。（8分）

(1)报废；(2)收到残值收入。

答：(1)借：累计折旧 95万元

固定资产清理 3万元

贷：固定资产 98万元

(2)借：银行存款万元

贷：固定资产清理万元

9．B企业于2009年6月5日向银行办理以下业务：(1)缴存现金13万元。(2)提交汇票申请书，申请签发银行汇票68万元，银行审查无误后，签发银行汇票。(3)用银行存款支付结算手续费180元。要求写出银行办理各项业务的会计分录。（9分）答：(1)缴存现金

借：现金 13万元

贷：活期存款 13万元

(2)办理银行汇票

借：活期存款 68万元

贷：汇出汇款 68万元

(3)收取结算手续费

借：活期存款 180元

贷：手续费收入 180元

10．A商业银行于2008年12月9日向人民银行缴存现金3000万元，2008年12

月25日向人民银行借款4500万元，2009年2月15日用中央银行存款归还借款本金4500万元及利息5万元。要求写出A银行办理上述业务的会计分录。

答：(1)缴存现金

借：存放中央银行款项 3000万元

贷：库存现金（或现金） 3000万元

(2)借款

借：存放中央银行款项 4500万元）

贷：向中央银行借款 1500万元

(3)归还贷借款本金与利息

借：向中央银行借款 4500万元

借：利息支出（或金融企业往来支出） 5万元

贷：存放中央银行款项 4505万元

11．B银行于4月2日向A企业发放一笔短期贷款，金额为400，元，假定年利率为4. 8%，期限为垂个月。要求计算6月20日银行结息时该笔贷款的应计利息，计算6月21日至8月2日还款时，该贷款的应计利息，并写出B银行收取贷款本金及利息的会计分录（假定B企业存款余额能够支付贷款本息）。

答： (1)6月20日应计利息：400000×80×%÷360=4266. 67元

(2)6月21日至8月2日应计利息：400000×42×%÷360=2240元

(3)6月20日会计分录

借：活期存款 4266. 67元

贷：利息收入 4266. 67元

(4)8月2日收回贷款本金及利息（3分）

借：活期存款 402240元

贷：利息收入 2240元

贷：短期贷款 400000元

12. 2008年7月1日，某银行用银行存款从证券市场购入A企业面值为300000元的债券，支付款项306000元（其中含已到付息期但尚未领取的利息6000元），另支付交易费用3000元，该债券于2008年1月1日发行，期限3年，利率4%，每半年付息一次，付息日为7月10日和1月10日。2008年7月10日银行收到上半年债券利息6000元。银行将该债券划分为交易性金融资产。要求写出该银行购人债券、收到债券利息的会计分录。

答：(1) 2008年7月1日购人债券

借：交易性金融资产——成本 300000元

应收利息 6000元

投资收益 3000元

贷：银行存款 309000元

(2)2008年7月10日收到债券利息

借：银行存款 6000元

贷：应收利息 6000元

13．××企业于2009年1月19日向开户银行缴存现金121，780. 00元，于2009年2月13日用现金支票支取现金3，245. 00元，于2009年2月20日从活期存款账户转出500，000. 00元，存为通知存款。2009年3月20日银行结计活期存款利息22，231. 50元。要求写出银行办理以上业务的会计分录。

(1)缴存现金(2)支取现金(3)转存通知存款(4)结计利息

答：(1)借：现金 121780. 00元

贷：活期存款元

(2)借：活期存款元

贷：现金 3245. 00元

(3)借：活期存款 500000. 00元

贷：通知存款 500000．oo元

(4)借：利息支出 22231. 50元

贷：活期存款 22231. 50元

14．B企业于2008年3月21日向银行申请短期信用贷款150万元，期限3个月，年利率3. 6%，银行审查后于当日发放贷款，6月21日贷款到期时B企业归还贷款本金及利息。2008年6月30日向银行申请抵押贷款330万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押登记手续（抵押物价值600万元）。要求写出银行办理上述业务时的会计分录。（12分）

(1)发放短期贷款(2)归还贷款本金及利息(3)发放抵押贷款(4)收到代保管抵押品答：(1)借：短期贷款 150万元（3分）

贷：活期存款 150万元

(2)借：活期存款 151. 35万元（5分）

贷：短期贷款 150万元

贷：利息收入 1- 35万元

(150万元×3X3. 6%÷12)

(3)借：抵押贷款 330万元（3分）

贷：活期存款 330万元

(4)收：代保管抵押品 600万元（1分）’

15．某银行于2008年1月1日用银行存款购人债券，公允价值380万元，另支付交易费3万元。该债券剩余期限5年，到期银行可得本金_420万元。银行将该债券划分为持有至到期投资。要求写出银行取得债券时的会计分录。

借：持有至到期投资——成本420万元

贷：银行存款383万元

贷：持有至到期投资——利息调整37万元

16．C银行于2009年4月5日报废运钞车一辆，原值68万元，已计提折旧65万元。报废时发生清理费用1·8万元，出售汽车残值收入万元。要求写出汽车报废及结转损益的会计分录（不考虑税金）。

(1)报废(2)发生清理费用(3)收到残值收入(4)结转损益

答：(1)借：累计折旧 65万元借： (2)借：固定资产清理万元固定资产清理 3万元贷：银行存款万元贷：固定资产 68万元

(3)借：银行存款万元 (4)借：固定资产清理万元

贷：固定资产清理万元贷：营业外收入万元

17.某储户于2008年9月58存入一年期整存整取储蓄存款90，元，存入日一年期整存整取储蓄存款年利率%，活期储蓄存款利率%，该储户于2009年9月20日支取，当日挂牌公告的活期储蓄存款利率为%。要求计算存款利息，并写出银行办理上述业务时的会计分录.

(1)存入定期储蓄存款：借：现金90，元

贷:定期储蓄存款90，元

(2)支取时的存款利息：存款利息=%十%X157360=3240+=元

(3)支取定期储蓄存款。借：定期储蓄存款元

借:利息支出元

贷:现金元

企业于2009年6月20日向开户银行工商银行东城支行缴存现金60，元，用现金购买转账支票一本，银行收取工本费10元，手续费50元。2009年6月21日该企业签发一张转账支票，金额为58，元，收款人为B企业。B企业将支票及进账单交开户银行工商银行西城支行，西城支行提出票据交换后，东城支行审核元误后进行付款。要求写出以下会计分录。

(1)东城支行办理A企业缴存现金;

借：现金元

贷：活期存款元

(2)东城支行收取工本费和手续费;

借=现金 60元

贷：业务支出一-印刷费 10元

贷:手续费收人 50元

(3)西城支行为B企业办理入账;

借:辖内往来(或同城票据交换清算) 元

贷：活期存款元

(4)东城支行从A企业账户支付支票款项。

借:活期存款元

贷：辖内往来(或同城票据交换清算) 元

19.工商银行某支行于2009年1月1日用银行存款购入需要安装的设备一台，单价450万元，支付税金2万元，另支付运费万元，机器到达后进行安装，支付安装调试费万元，安装后交付使用。2009年12月31日，由于出现新机型，该设备需计提20万元的固定资产减值准备。要求写出购入、安装、交付使用该设备及计提减值准备的的会计分录。(12分〉

(1)购入设备; (2)安装;

借:在建工程万元借：在建工程万元贷：银行存款万元贷：银行存款万元

(3)交付使用：（4）的计提减值准备。

借:固定资产 454万元借:营业外支出(或资产减值损失)一一计提固定资产诚值准备 20万元

贷:在建工程 454万元贷：固定资产减值准备 20万元

20.农业银行某支行2009年6月21日发放短期贷款8000万元，9月21日收回短期贷款2000万元。12月21日有700万元短期贷款到期未能收回，按规定转入逾期贷款。要求写出银行办理上述业务的会计分录。(6分)

(1)发放短期贷款：借:短期贷款 8000万元

贷：活期存款 8000万元

(2)收回短期贷款：借：活期存款 2000万元

贷:短期贷款 2000万元

(3)贷款转逾期。借:逾期贷款 7000万元

贷:短期贷款 7000万元

21.某储户于2009年6月5日存入活期储蓄存款850元，存入一年期整存整取定期储蓄存款40000元，存入日一年期整存整取定期储蓄存款年利率%，活期储蓄存款利率%。该储户于2009年6月28日支取活期储蓄存款500元。于2010年6月20日支取整存整取定期储蓄存款40000元，6月20日挂牌公告的活期储蓄存款利率为%。要求写出银行办理存取款时的会计分录，并计算储户支取定期储蓄存款时得到的利息(使用"利息支出"

科目，不考虑利息所得税）。

(1)存入活期储蓄存款的会计分录 (2)存入定期储蓄存款的会计分录

借：现金850元借：现金40000元

贷：活期储蓄存款850元贷：定期储蓄存款40000元

(3)支取活期储蓄存款的会计分录 (4)储户支取定期储蓄存款时得到利息借:活期储蓄存款500元存款利息=%+%X15÷360=1440+=元

贷:现金500元

(5)支取定期储蓄存款的会计分录

借：定期储蓄存款 40000元

借：利息、支出元

贷：现金元