审计外文文献
注册会计师审计
拜因顿J R
美国注册会计师协会
独立审计的财务报表是最好的知名会计师事务所提供的服务之一，然而，它也是最不被理解的项目。
那些投资超过47万，公开举行的美国公司本身的股份超过14600的投资者的这些公司需要发行的财务报表。从事注册会计师给予保证财务报表符合一般公认会计原则进而添加信誉，对管理的财务进行交涉。独立审计的概念已经在越来越多成为的股东愿意投资并且在这个国家的企业的未来的关键要素。
会计师事务所已获得的专业知识，需要符合下列要求公司的财务报表的整体公平的专业意见：获得至少大专程度或同等程度的认可;通过严格的，正式的国家考试;并取得资格的注册会计师证书和国家许可证的具体经验。注册会计师的独立性，客观性和完整性是会计专业的基本原理的进一步指导。
之前，投资者或者其他利害关系人都能够依靠核数师的报告来决定投资多少，但是他们必须先获得的一般理解的审计是什么和它不是什么。
一、什么是审计
基于审计的财务资料后，准备由核数师，但不管理。
核数师不会表达对可取的投资或贷款公司的管理能力的判断，但必须确保员工是诚实的和主管。
注册会计师采用先进的测试技术和专业判断，在既定标准的参数，以达到按照一般公认会计原则的财务报表的整体公平知情意见的要求。
虽然审计的目的不是为了发现所有欺诈，但是审计师需要设计审核，以提供合理的保证，在财务报表中存在的重大错误或违规行为被发现。
二、审计的特点
对于注册会计师来说审查财务报表中记录的所有交易几乎是不可能的。核数师通常根据他或她的意见，选择测试使用采样技术。审计提供保证财务报表重大
错报，而不是绝对精度的保证，通常是基于经济和合理的水平。
对于之前形成的意见，审计师必须考虑公司的内部控制结构，分为控制环境，会计制度和控制程序。核数师使用这方面的知识，在财务报表重大错报风险的识别和设计程序，以降低风险。
核数师在所有审计的规划和最后审查阶段也需要使用的分析方法，这是对于财务信息的评价。
此外，审计师有义务考虑是否对总体审计结果提出了有关该公司的能力留在企业的重大疑问。如果有疑问，该公司可以继续为“持续经营”，说明这段期间内的审计报告中必须包括。
三、审计员的标准报告
当审核完成后，核数师发出的一份报告，指出注册会计师的责任，执行工作的性质，得出的结论达成。
标准核数师的报告分为三段：引言段，范围段，意见段。入门款的是区别管理的责任，为区分财务报表的核数师的责任，以表达对他们的看法。
范围段明确指出，计划和执行审计，以获取有关财务报表是否无重大错误或违规的合理保证。它还为形成核数师作为一个整体的财务报表发表意见的审计和状态的简要说明提供了参考。
四、意见段提出的核数师的结论
1.最近的专业发展
质量控制是审计的重要组成部分，它有助于确保注册会计师的做法是否遵循适当的标准。自1988年一来，AICPA的成员投票的会计和审计实务的需要定期的独立审查。
1988年4月，中注协审计准则委员会回应市民的关注和有关审计和审计师发出九个新审计准则报表的误解。其中大部分的标准是有效的，1989年1月1日或以后开始的财务报表期间的审计，旨在提高核数师的性能及核数师通信。
规范修订的核数师报告的标准是新的标准之一，以划分为核数师的责任和核数师做的工作，并保证核数师提供更清晰的描述。这是四十年来在核数师的报告标准的最重大的变化。
其他新的标准包括支付欺诈和非法行为的检测等，是为了更有效的进行审计，并改进内部沟通。
2.总结
审计报告是为了沟通的核数师的责任和得出的结论。该报告载于标准化的措辞，有特定的含义。某些特殊情况下，核数师可能会修改报告。在这种情况下，应当对任何修改的原因进行说明。当存在错误追究注册会计师的责任是，这些报告中他们的意见便是证据，这也进而影响着他们的职业操守和声誉。
3.审计的目的
审计的主要目标是为由管理层编制的相当符合一般公认会计原则财务报表和不包含重大错报提供合理保证。这些措施包括金融的错误，无意的失实陈述或遗漏报表和违规行为，故意虚报或遗漏。（虚报被认为是物质，如果他们是足以让在一个合理的财务报表使用者决策的差异。）
是为注册会计师的意见的形式和获得潜在的财务状况提供保证，是公司经营成果和现金流量的测试数据。要做到这一点，应当以注册会计师审计准则审计准则委员会美国注册会计师协会（AICPA的）发出的声明作为指导。此外，主观专业判断也是参与手段之一。
4.核数师形成的专业意见包含以下几种类型：
不合格（影响审计工作，并没有很大的局限性，无重大缺陷存在的财务报表）合格（核数师的工作范围已大幅限制，或有一个普遍接受的会计原则的材料出发）声明（限制在审计的范围是如此普遍，审计师不能形成上演示的公正性的意见）不利（偏离一般公认会计原则，财务报表不公平目前该公司的财务状况是如此显着）
基本的一点是要记住，看来是只是一个民意调查显示，专业判断，并不能保证，已管理的财务报表。任何用户必须仔细审核的财务报表和所有相关的注脚，除了核数师的报告。
A CPA is An Auditor
Byington J R
The American Institute of Certified Public Accountants Independent auditing of financial statements is one of the best known services that certified public accountants provide; however, it is also the least understood.
Over 47 million investors own shares in more than 14,600 publicly held U.S. companies. Such companies are required to issue financial statements. CPAs are engaged to add credibility to management's financial representations by giving assurance that the financial statements conform to generally accepted accounting principles. The concept of the independent audit has been a key element in the growing number of shareholders willing to invest in the future of this nation's businesses.
CPAs have acquired the expertise to give a professional opinion on the overall fairness of a company's financial statements from having met the following requirements: obtained at least a college degree or its equivalent; passed a rigorous two-and-a-half day national examination; and obtained specific experience to qualify for the CPA certificate and a state license. CPAs are further guided by the accounting profession's basic tenets of independence, objectivity, and integrity.
Before investors or other interested parties can determine how much they are able to rely on the auditor's report, they must first gain a general understanding of what an audit is and what it is not.
What an Audit is Not
The financial information upon which the audit is based is prepared not by the auditor, but by management.
An auditor does not express a judgment on the competence of management, advise on the desirability of investing in or lending to a company, nor assure that employees are honest and competent.
The CPA uses sophisticated testing techniques and professional judgment, within the parameters of established standards, to reach an informed opinion on the overall fairness of the financial statements in accordance with generally accepted accounting principles.
Although the purpose of an audit is not to uncover all fraud, the auditor is required to design the audit to provide reasonable assurance that material errors or irregularities that exist in the financial statements are detected.
Characteristics of an Audit
It is virtually impossible for a CPA to examine all transactions recorded in financial statements. The auditor bases his or her opinion on selective testing using sampling techniques. Audits provide an economical and reasonable level of assurance that the financial statements are free of material misstatements, rather than a guarantee of absolute accuracy.
Before forming an opinion, the auditor must consider the company's internal control structure, which is divided into the control environment, accounting system, and control procedures. The auditor uses this knowledge to identify the risk of misstatement in the financial statements and then designs procedures to reduce that risk.
The auditor also is required to use analytical procedures, which are evaluations of financial information, in the planning and final review stages of all audits.
In addition, the auditor is obligated to consider whether the overall audit results raise substantial doubt about the company's ability to stay in business. If there is doubt that the company can continue as a "going concern", an explanatory paragraph must be included in the audit report.
The Auditor's Standard Report
When an audit is completed, the auditor issues a report that states the CPA's responsibility, the nature of the work performed, and the conclusions reached.
The auditor's standard report consists of three paragraphs: an introductory paragraph, a scope paragraph, and an opinion paragraph. The introductory paragraph differentiates management's responsibilities for the financial statements from the auditor's responsibility to express an opinion on them.
The scope paragraph explicitly states that the audit was planned and performed to obtain reasonable assurance about whether the financial statements are free of material errors or irregularities. It also provides a brief description of what is involved in an audit and states that the auditor formed an opinion on the financial statements taken as a whole.
The third or opinion paragraph presents the auditor's conclusions.
Recent Professional Developments
Quality control is a vital part of a CPA's practice in that it helps ensure that appropriate standards are followed. In 1988, AICPA members voted to require regular independent reviews of their accounting and auditing practices.
In April 1988, the AICPA Auditing Standards Board responded to the public's concerns and misperceptions about what an audit is and what auditors do by issuing nine new statements on auditing standards. These standards, most of which are effective for audits of financial statements periods beginning on or after January 1, 1989, are designed to improve auditor performance and auditor communications.
One of the new standards revised the auditor's standard report so that it gives clearer descriptions of the auditor's responsibility, the work the auditor does, and the assurance the auditor provides. This is the most substantial change in the auditor's standard report in forty years.
Other new standards cover the detection of fraud and illegal acts, more effective audits, and improved internal communications.
In Summary
The auditor's report is intended to communicate the auditor's responsibility and conclusions reached. The report is set forth in standardized wording that has a specific
meaning. At times, because of particular circumstances, the auditor may modify the report. In such cases, the reasons for any modification are noted. When CPAs affix their names to these reports, their opinions are not to be treated lightly. Their professional integrity and reputation are at stake.
The Purpose of an Audit
The primary objective of an audit is to provide reasonable assurance that the financial statements prepared by management are fairly presented in conformity with generally accepted accounting principles and do not contain material misstatements. These include errors-unintentional misstatements or omissions in financial statements-and irregularities-intentional misstatements or omissions. (Misstatements are considered material if they are significant enough to make a difference in the decisions of a reasonable financial statement user.)
This assurance, in the form of the CPA's opinion, is obtained by testing the data underlying financial position, results of operations, and cash flows. To do this, the CPA is guided by statements on auditing standards issued by the Auditing Standards Board of the American Institute of CPAs (AICPA). Also, subjective professional judgment is involved.
The auditor then forms one of the following types of professional opinions:
?Unqualified (no significant limitations affected audit performance and no material deficiencies exist in the financial statements)
?Qualified (the scope of the auditor's work is significantly restricted, or there is
a material departure from generally accepted accounting principles)
?Disclaimer (restrictions in the audit's scope are so pervasive that the auditor cannot form an opinion on the fairness of the presentation)
?Adverse (departures from generally accepted accounting principles are so significant that the financial statements do not fairly present the company's
The basic point to remember is that an opinion is just that-an opinion indicating that a professional judgment, not a guarantee, has been given on management's financial statements. Any user must carefully review such financial statements and all related footnotes, in addition to the auditor's report.
内部审计在公司治理中的价值【外文翻译】
外文翻译 原文： T h e V a l u e O f In t e r n a l A u d i t In C or p or a t e G ov e r n a n c e Today, corporate boards must provide close oversight of such vital issues as finance, accounting, risk management, and compliance in often-complex o r g anizati ons. Yet there i s an organization wi t hin the c ompa ny t hat ha s bee n shaping just the controls needed to effectively monitor these governance matters—internal audit. By making internal audit a stronger player in the governance team, smart boards can tap into a highly valuable source of expertise. Internal auditors are like a lighthouse. Their work provides a point of reference that enabl e s compani e s t o know w he re t hey are—and t heir gui dance c a n h elp provide the insights they need to navigate with confidence into the future. That is why expectations are high that internal auditors will “raise the bar”by continuing to improve operating efficiency as well as effectiveness—not just in controls, risk management, and governance, but across the enterprise as a whole. There a re th re e mess a ges I would like to shar e on how i nternal audi t ors ca n ke e p th e momentum going by building new value for today, and by becoming a source of leadership talent for business organizations tomorrow. First,internal auditors can help enable the“risk intelligent enterprise.” While management and the board may “o w n”risk, internal auditors can play a key role in ena b ling the “risk int e llige n t e nt erpri s e.”At D e loitt e, this is an outcome t hat we strongly advocate for our clients, for ourselves, and for any corporation that wants to grow and prosper. Think about it. In all companies, risk abounds—in governance, in strategy and execution, in operations, and in infrastructure. If the magnitude of this challenge were not already enough, other factors can leverage the impact of risk, from the speed at which events can unfold to the uncertainty that often accompanies them. It would be great if those were the only challenges but, of course, there are countless others to consider.
审计风险外文文献翻译最新译文
文献出处：C E Hogan. The Discussion of Audit Risk Control [J]. Contemporary Accounting Research, 2015, 25(1): 219. 原文 The Discussion of Audit Risk Control C E Hogan Abstract For any one market, seeking resources optimal configuration is its internal requirements, this requirement with complete information between market subjects, in reality, however, investors and by investors, creditors and debtors, regulators and inevitable existence of information asymmetry between the regulated, audit the generation of the industry is to eliminate the information asymmetry. Certified public accountants to verify statements of the financial information of foreign enterprises and other information, the truth of market main body with information as close as possible to complete information is the process of the audit. Since the audit conclusion is certified public accountants in sampling surveys on the basis of the subjective conclusion, usually can't be absolutely perfect information, the audit risk and the audit risk is the audit itself inherent cannot evade a question. Keywords: audit risk, audit risk management and risk control 1 Introduction Auditing profession development, has become an indispensable organic part of market economy, in the establishment and maintenance of the capital market development, holds an important place of audit, audit of the financial market is hard to imagine. In recent years, however, in view of the accounting firms and certified public accountants case erupted repeatedly, most lawsuits and high litigation of the damages to the whole industry development.2002 of the American journal of accounting statistics results show that the United States over the past 15 years for the auditor to accuse lawsuit, far more than the whole industry occurred in the 105 - year history of the total number of ['];European Ernst & young, KPMG, delete and PWC international accounting firms in 2007, a year only received compensation lawsuit, claim amount
财务内部审计风险中英文对照外文翻译文献
中英文对照外文翻译文献 (文档含英文原文和中文翻译) 译文： 浅析内部审计风险的成因及解决途径 摘要 内部审计风险成因包括内部审计机构的独立性不够，内部审计人员的业务不精，内部审计方法的科学性不强，内部审计管理的制度不健全。为了降低内部审计风险，应加强内部审计的法制建设，保证内部审计的独立性，提高内部审计人员的素质，执行科学合理的审计工作程序，正确处理降低风险与经济效益的关系，开
展以风险为导向的风险基础审计。 一、内部审计风险形成的原因 1.内部审计机构的独立性不够内部审计机构是单位内设机构，在单位负责人的领导下开展工作，为单位服务。因此，内部审计的独立性不如社会审计，在审计过程中，不可避免地受本单位的利益制约。内审人员面临的是与单位领导层之间的领导与被领导的关系以及与各科室、部门之间的同事关系，所涉及的人不是领导就是同事，非直接有关也是间接相关， 审计过程及结论然涉及到具体的个人利益，因而审计过程难免受到各类人员干扰。 2.内部审计人员的业务不精审计人员素质的高低是决定审计风险大小的主要因素。审计人员的素质包括从事审计需要的政策法规水平、专业知识、经验、技能、审计职业道德和工作责任。 审计经验是审计人员应有的一种重要技能，审计经验需要实践的积累。我国的内部审计人员中不少人仅熟悉财务会计业务，一些审计人员不了解本单位的经营活动和内部控制，审计经验有限。另外，内部审计人员工作责任和职业道德也是影响审计风险的因素。由于我国内审准则工作规范和职业道德标准方面还有一些空白，许多内审机构和人员缺乏应有的职业规范的约束和指导。总之，目前我国内审人员总体素质偏低，直接影响到内审工作开展的深度和广度。面对当今内审对象的复杂和内容的拓展，内审人员势单力簿，这将直接导致审计风险的产生。 3.内部审计方法的科学性不强 我国内审方法是制度基础审计，随着企业内部经营管理环境复杂化，这种审计模式不适应开展内部管理审计的需要，因为它过分依赖于对企业内部管理控制的测试，本身就蕴藏巨大的风险内部审计一般采用统计抽样方法，由于抽样审计本身是以样本的审查结果来推断总体的特征，因此，样本和总体之间必然会形成一定的误差，形成审计的抽样风险。随着信息化程度提高，被审计单位的会计信息资料会越来越多，差错和虚假的会计资料掺杂其中，失察的可能性也随之加大。虽然统计抽样是建立在坚实的数学理论基础之上，但其本身是允许存在一定的审计风险的。同样，大量的分析性审核也会产生相关风险，使审计风险的构成内容更4.内部审计管理的制度不健全
内部审计的英文文献
内部和外部审计监督的实证比较 理查德?L.拉特利夫、理查德?L.詹森、詹姆斯 C.弗拉格 管理审计杂志，第8 卷，第2章，2006 年，第9-16页 ? MCB 大学出版社，0268-6902 引言 审计监督项目的对象包括所有可以确保审核有效地进行的必要活动。监督一个审计项目与向管理方提出的审计报告息息相关。新西兰社会会计师公会在其审计准则中明确提出正确的审计业务过程中应当包含约定计划和监督。内部审计师协会（IIA）以及其在美国的总部与新西兰的区域分会在其《内部审计专业实践标准》中也提到：“审计工作应妥善计划和监督”。 总体审计项目监督中很重要的一方面就是对那些计划已得到批准的审计工作的监督。 内部审计师协会（IIA）重点要求审计项目应得到“妥善监管”，其中包括： ●指导审计人员的工作分配 ●监督审计方案的批准 ●确保有足够数量的审计底稿 ●保证足够的审计报告 ●确保审计目标的实现 ●监督审计过程中记录并保留证据 新西兰社会会计师公会在审计准则4中明确指出：“审计工作者应当小心地直接监督和审查那些委托助理们完成的工作。”为达到本文研究目的，这里引用准则4中提到的审计监督方面的术语包括“方向”“监督”“审查”。 “方向”包括“告知助理他们的职责和审计程序的目标”，督促他们并且“让他们知道那些可能会影响整个审计程序的性质、时间及进度的事项……”。准则针对正确的审计工作列出了时间计划表、计划备忘和审计书面方案。 “监督”包括监察审计工作的进展、对审计工作计划中要求修改的部分提出警告以及用自己的专业判断来解决问题。准则中同时还指出：对每一项由助理完成的工作必须进行检查。 尽管内部审计师协会（IIA）和新西兰社会会计师公会提供了一些关于审计监督的指导性意见，但除了公会简要的未明确定义出规划的时间表、计划备忘以
中小企业内部审计外文翻译文献
文献信息： 文献标题：A Theoretical Discussion of Internal Audit Effectiveness in Kuwaiti Industrial SMEs（科威特工业中小企业内部审计有效性的理论探讨）国外作者：Awn Metlib AL-SHBAIL，Turki A.A.TURKI 文献出处：《International Journal of Academic Research in Accounting, Finance and Management Sciences》, 2017,1(7):107-116 字数统计：英文2221单词，12805字符；中文4184汉字 外文文献： A Theoretical Discussion of Internal Audit Effectiveness in Kuwaiti Industrial SMEs Abstract This paper aims to scrutinise the association between the internal audit effectiveness and the four factors associated with International Standards for Professional Practice of Internal Auditing (ISPPIA): independence of internal auditors, scope of internal auditors, management support, and audited cooperation. The relationship between these factors and Satisfaction of internal auditors is also examined. Further, the moderating effect on the relationship between these factors (if present) and the effectiveness of IA among industrial SMEs in Kuwait are investigated through satisfaction of internal auditors. By ascertaining the effectiveness of IA at the industrial firms via theories as well as variables, this paper broadens the available literature on the effectiveness of IA. Key words：Internal audit effectiveness, satisfaction of internal auditors, Kuwaiti Industrial SMEs 1.Introduction Within the past few decades, internal audit departments have significantly contributed to organizational structure through value added services and thus, it has
审计学内部控制中英文对照外文翻译文献
中英文翻译 内部控制爆炸① 摘要：Power的1997版书以审计社会为主题的探讨使得审计活动在联合王国（英国）和北美得到扩散。由审计爆炸一同带动的是内部控制制度的兴起。审计已经从审计结果转向审计制度和内部控制，它已然成为公众对公司治理和审计监管政策的辩论主题。Power表示对什么是有效的内部控制各方说法不一。本人对内部控制研究方面有一个合理的解释。内部控制对非常不同概念的各个领域的会计进行探究，并研究如何控制不同水平的组织。因此，内部控制研究的各类之间的交叉影响是有限的，而且，许多内部会计控制是研究是再更宽广的公司治理问题的背景下进行的。所以，许多有关内部控制制度对公司治理的价值观点扔需要进行研究。 关键词：机构理论；公司治理；外部审计；内部审计；内部控制制度；管理控制 1 概述 Power的1997版书以审计社会为主题的探讨使得审计活动在联合王国（英国）和北美得到扩散。由审计爆炸一同带动的是内部控制制度的兴起。审计已经从审计结果转向审 ①Maastricht Accounting and Auditing Research and Education Center (MARC), Faculty of Economics and Business Administration, Universiteit Maastricht, P.O. Box 616, 6200 MD Maastricht, The Netherlands s.maijoor@marc.unimaas.nl Fax: 31-43-3884876 Tel: 31-43-3883783
计制度和内部控制，它已然成为公众对公司治理和审计监管政策的辩论主题。例如，在最近的对于欧洲联盟内外部审计服务的内部市场形成的辩论中，监管建议建立关于内部控制和内部审计制度。虽然对有关内部控制的价值期望高，但Power表示对什么是有效的内部控制各方说法不一。本人对内部控制研究方面有一个合理的解释。内部控制是对非常不同概念的各个领域的会计进行探究，并研究如何控制不同水平的组织。因此，内部控制研究的各类之间的交叉影响是有限的，而且，许多内部会计控制是研究是再更宽广的公司治理问题的背景下进行的。所以，许多有关内部控制制度对公司治理的价值观点扔需要进行研究。 在审计和公司治理的公共政策辩论中，内部控制的概念越来越得到重视。公共越来越关注内部控制，令人对power在1997年英国和北美的书中的审计社会的现状有所信服。此书的主题是在Anglo-Saxon经济体的审计活动：审计爆炸的扩散。Power表示，联合开发与审计爆炸带动了内部控制制度兴起。增加监管问责制是公众对审计和公司治理政策辩论机构内部控制系统的一部分。然而Power注意到，尽管公众对内部控制的关注度迅速增加，内部控制的概念还是很模糊。他支出，内部控制是什么，内部控制的有效性的界定是内部控制的最基本问题。 本文讨论研究内部控制的兴起，认为内部控制的研究也有一些潜在的问题。首先，在以往的研究中，长期的内部控制涵盖完全不同的概念。其次，有关的内部控制研究机构的规模是有限的，要从孤立的学科进行交叉使用得到结果很难。因此，内部控制是尚未独立的研究范畴。最后，以往的对内部控制的研究没有彻底解决在审计和公司治理的公共政策辩论中谈到的内部控制有关问题。假设的内部控制、财务报告和公司治理的基本关系也没有被证实。 本文解构如下：在开始对内部控制进行研究和讨论之前，先介绍了两个主要的，在Power1997的书中所提出的发展：第一部分讨论了审计爆炸，第二部分讨论了内部控制的崛起。两者也讲被从欧盟的角度评论。第三部分讨论了什么是内部控制，并从会计研究的三个主要观点出发，研究内部控制制度。第四部分确定了内部控制和公司治理的公共政策辩论所承担的四个基本关系，并讨论之前的相关研究。最后一节提供了一个总结和结论。 2 内部控制的崛起 不论是否存在审计爆炸，Power1997和1998在审计中变得越来越重要。根据Power （1997年83爷），因为内部控制系统的可审计假设使得审计爆炸成为可能。根据更具体
(完整版)哈佛分析框架外文文献及翻译
经营分析与估值 克雷沙·G.帕利普保罗·M.希利 摘自书籍“Business Analysis and Valuation”第五版第一章节 1.简介 本章的目的是勾勒出一个全面的财务报表分析框架。因为财务报表提供给公共企业经济活动最广泛使用的数据，投资者和其他利益相关者依靠财务报告评估计划企业和管理绩效率。 各种各样的问题可以通过财务状况及经营分析解决，如下面的示例所示： 一位证券分析师可能会对问：“我的公司有多好？这家公司是否符合我的期望？如果没有，为什么不呢？鉴于我对公司当前和未来业绩的评估，该公司的股票价值是多少？” 一位信贷员可能需要问：“这家公司贷款给这家公司有什么贷款？公司管理其流动性如何？公司的经营风险是什么？公司的融资和股利政策所产生的附加风险是什么？“ 一位管理顾问可能会问：“公司经营的行业结构是什么？该策略通过在工业各个企业追求的是什么？不同企业在行业中的相对表现是什么？” 公司经理可能会问：“我的公司是正确的估值的投资者吗？是我们在通信程序中有足够的投资者来促进这一过程？” 财务报表分析是一项有价值的活动，当管理者在一个公司的战略和各种体制因素完成后，他们不可能完全披露这些信息。在这一设置中，外部分析师试图通过分析财务报表数据来创建“中端信息”，从而获得有价值的关于该公司目前业绩和未来前景的展望。 了解财务报表分析所做的贡献，这是很重要的理解在资本市场的运作，财务报告的作用，形成财务报表制度的力量。因此，我们首先简要说明这些力量，然后我们讨论的步骤，分析师必须执行，以提取信息的财务报表，并提供有价值的预测。 2.从经营活动到财务报表 企业管理者负责从公司的环境中获取物理和财务资源，并利用它们为公司的投资者创造价值。当公司在资本成本的超额投资时，就创造了价值。管理者制定经营战略，实现这一目标，并通过业务活动实施。企业的经营活动受其经济环境和经营战略的影响。经济环境包括企业的产业、投入和产出的市场，以及公司经营的规章制度。公司的业务战略决定企业如何定位自己的环境中获得竞争优势。 2.1会计制度特点1：权责发生制会计 企业财务报告的基本特征之一是权责发生制，它们是以权责发生制而不是现金会计制备的。不像现金会计，权责发生制会计与经济交流活动和实际收付现金相关的成本和效益的记录之间的区别。净收益是应计制会计下的主要周期性业绩指标。计算净收入，生态影响的经济交易记录的基础上的预期，并不一定是
审计风险外文文献
盛年不重来，一日难再晨。及时宜自勉，岁月不待人。 In depe ndent audit risk an alysis and preve ntive measures Abstract Previous studies have utilized a variety of approaches to determine appropriate criteria to evaluate the effectiveness of the internal audit function. For example, con sidered the degree of complia nee with sta ndards as one of the factors which affects internal audit performanee. A 1988 research report from the IIA-United Kingdom (IIA-UK, 1988)focused on the perceptions of both senior management and external auditors of the value of the internal audit function. The study identified the difficulty of measuring the value of services provided as a major obstacle to such an evaluation. Profitability, cost standards and the effective ness of resource utilizati on were ide ntified as measures of the value of services. In its recommendations it highlighted the need to ensure that audit work complies with SPPIA. In the US, Albrecht et al.(1988)studied the roles and ben efits of the in ternal audit fun cti on and developed a framework for the purpose of evaluat ing internal audit effective ness. They found that there were four areas that the directors of in ternal audit departments could develop to enhance effectiveness: an appropriate corporate environment, top management support, high quality internal audit staff and high quality in ternal audit work. The authors stressed that man ageme nt and auditors should recognize the internal audit function as a value-adding function to the organization. In the UK, Ridley and D ' Silva (1997) identified the importanee of complying with professional standards as the most important contributor to the internal audit function adding value. Key words Audit,Risk, I nternal C on trol, Audit ing Complia nee with SPPIA A number of studies have focused on the SPPIA standard concerned with independence.Clark et al.(1981) found that the independence of the internal audit department and the level of authority to which internal audit staff report were the two most importa nt criteria in flue ncing the objectivity of their work. Plumlee (1985) focused on potential threats to internal auditor objectivity, 卑微如蜷蚁坚瀏以大象
管理 审计 外文翻译 外文文献 英文文献 内部控制爆X炸
外文出处：Maijoor S. The Internal Control Explosion[J]. International Journal of Auditing, 2000, 4(1):101–109. 内部控制爆炸① 摘要：Power的1997版书以审计社会为主题的探讨使得审计活动在联合王国（英国）和北美得到扩散。由审计爆炸一同带动的是内部控制制度的兴起。审计已经从审计结果转向审计制度和内部控制，它已内部控制爆炸然成为公众对公司治理和审计监管政策的辩论主题。Power表示对什么是有效的内部控制各方说法不一。本人对内部控制研究方面有一个合理的解释。内部控制对非常不同概念的各个领域的会计进行探究，并研究如何控制不同水平的组织。因此，内部控制研究的各类之间的交叉影响是有限的，而且，许多内部会计控制是研究是再更宽广的公司治理问题的背景下进行的。所以，许多有关内部控制制度对公司治理的价值观点扔需要进行研究。 关键词：机构理论；公司治理；外部审计；内部审计；内部控制制度；管理控制 1 概述 Power的1997版书以审计社会为主题的探讨使得审计活动在联合王国（英国）和北美得到扩散。由审计爆炸一同带动的是内部控制制度的兴起。审计已经从审计结果转向审计制度和内部控制，它已然成为公众对公司治理和审计监管政策的辩论主题。例如，在最近的对于欧洲联盟内外部审计服务的内部市场形成的辩论中，监管建议建立关于内部控制和内部审计制度。虽然对有关内部控制的价值期望高，但Power表示对什么是有效的内部控制各方说法不一。本人对内部控制研究方面有一个合理的解释。内部控制是对非常不同概念的各个领域的会计进行探究，并研究如何控制不同水平的组织。因此，内部控制研究的各类之间的交叉影响是有限的，而且，许多内部会计控制是研究是再更宽广的公司治理问题的背景下进行的。所以，许多有关内部控制制度对公司治理的价值观点扔需要进行研究。 在审计和公司治理的公共政策辩论中，内部控制的概念越来越得到重视。公共越来①Maastricht Accounting and Auditing Research and Education Center (MARC), Faculty of Economics and Business Administration, Universiteit Maastricht, P.O. Box 616, 6200 MD Maastricht, The Netherlands s.maijoor@marc.unimaas.nl Fax: 31-43-3884876 Tel: 31-43-3883783
内部审计毕业论文参考文献一
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会计内部控制中英文对照外文翻译文献
会计内部控制中英文对照外文翻译文献(文档含英文原文和中文翻译)
内部控制透视：理论与概念 摘要：内部控制是会计程序或控制系统，旨在促进效率或保证一个执行政策或保护资产或避免欺诈和错误。内部是一个组织管理的重要组成部分。它包括计划、方法和程序使用，以满足任务，目标和目的，并在这样做，支持基于业绩的管理。内部控制是管理阶层的平等与控制可以帮助管理者实现资源的预期的有效管理的结果通过。内部控制应减少或违规错误的风险关联未被发现的，但设计和建立有效的内部控制不是一个简单的任务，不可能是一个实现通过快速修复短套。在此讨论了内部文件的概念的不同方面的内部控制和管制。 关键词：内部控制，管理控制，控制环境，控制活动，监督 1、介绍 环境需要新的业务控制变量不为任何潜在的股东和管理人士的响应因子为1，另外应执行/她组织了一个很大的控制权。控制是管理活动的东西或以上施加控制。思想的产生和近十年的发展需要有系统的商业资源和控制这种财富一个新的关注。主题之一热一回合管制的商业资源是分析每个控制成本效益。 作为内部控制和欺诈的第一道防线，维护资产以及预防和侦查错误。内部控制，我们可以说是一种控制整个系统的财务和其他方面的管理制定了为企业的顺利运行;它包括内部的脸颊，内部审计和其他形式的控制。 COSO的内部控制描述如下。内部控制是一个客观的方法用来帮助确保实现。在会计和组织理论，内部控制是指或目标目标的过程实施由组织的结构，工作和权力流动，人员和具体的管理信息系统，旨在帮助组织实现。这是一种手段，其中一个组织的资源被定向，监控和测量。它发挥着无形的（重要的作用，预防和侦查欺诈和保护组织的资源，包括生理（如，机械和财产）和乙二醇，声誉或知识产权，如商标）。在组织水平，内部控制目标与可靠性的目标或战略的财务报告，及时反馈业务上的成就，并遵守法律，法规。在具体的交易水平，内部控制是指第三方采取行动以实现一个具体目标（例如，如何确保本组织的款项，在申请服务提供有效的。）内部控制程序reduce程变异，导
会计学内部审计毕业论文中英文资料外文翻译文献
会计学内部审计 中英文资料外文翻译文献 内部审计在沙特阿拉伯的发展：协会理论透视 内部审计职能的价值1 早先的研究已经运用各种各样的方法来制定适当的标准以评估内部审计职能的有效率。比如说，视遵照标准的程度为影响内部审计表现的其中因素之一。一份1988年国际会计师协会英国协会的研究报告就致力与研究内部审计作用价值中高级管理层和外部审计员的认知力。这项研究证明了衡量所提供服务的价值的艰难性就是做评估的主要障碍。收益性，费用标准以及资源利用率都被确认为服务价值的衡量标准。在这项研究里，它强调了确保内部审计工作应遵从SPPIA的必要性。 在美国，1988的Albrechta研究过内部审计的地位和作用，还为了能有效的评估内部审计的效率特别制定出一套框架。他们发现有四个能让内部审计部门发展从而提高内部审计效率的要件：一个合适的企业环境，高级管理层的支持，具备高素质的内部审计人员以及高质量的内部审计工作。在这项研究里学者们强调管理层和审计人员都应该承认内部审计职能对于企业来说是一种具有增值性的职能。在英国，1997年，Ridley和D’Silva证明遵循专业标准的重要性是促进内部审计职能增值功能的最重要的因素。 遵循SPPIA 大量的研究都特别专注于内部审计部门对于SPPIA遵从性的研究。1992年，Powell et al对11个国家的国际会计师协会的成员进行了一项全球性的调查以证明是否有全球性的内部审计文化。他们发现对这11个国家的国际会计师协会成员的调查中，有82%的是遵循SPPIA的。这个蛮高的百分比率促使学者们建议SPPIA提供内部审计这个职业全球化的证据。许多的研究已经关注涉及到独立性的SPPIA标准。1981年，Clark et al发现内部审计部门的独立性和内部审计人员所做报告的权威性是影响他们工作 Abdulrahman A. M. Al-Twaijry, John A. Brierley and David R. Gwilliam * Internal Audit Research
会计师审计独立性中英文对照外文翻译文献
会计师审计独立性中英文对照外文翻译文献(文档含英文原文和中文翻译) 变化中的会计师审计独立性——与当前环境与时俱进 2005年8月——具《注册会计师专刊》的主编罗伯特科尔森在他2004年3月的专栏里的研究表明，“会计师审计的独立性”的概念，在过去的150多年中，是不断变化的。从一般意义上说，会计师审计的独立性与当前的商业环境是存在着密切的关联的。但是，不同的“会计师审计的独立性”的概念之间，并没有明显的过渡。通常情况下，许多审计的独立性的不同概念的提出，都是围绕着专业的会计师、审计师、监管机构和一般公众之间的独立性，所展开讨论的。 会计师审计的独立性的最初概念，出现在19世纪。它的出现，是基于这样一个前提的，即主要是英国本土的专业会计师和审计师，对整个大英帝国以前的和
现有的殖民资本承担监督的责任。在此期间，数量上相对来说较少的会计师事务所，却要对相对来说大数量的群体执行审计的任务。这些专业的会计师和审计师就有可能同时对不同的实体出具财务报告、为不同的投资群体工作。 在这个时代，会计师审计独立性的概念，并没有把审计设想为一个独立存在的审计实体;英国投资者明确禁止审计者在其审计的企业工作或参与投资。与此同时，只要会计师保持对主要投资者的审计服务，他们的专业会计服务的范围，是可以合理地扩大的。例如，审计师被允许可以帮他们所审计的企业编制财务报表。 会计师审计的独立性这一初步的概念在19世纪末到20世纪初发生了改变。在这段时期，经济上有了一个大的变化，那就是资本的主要来源由国内市场转向到外国资本市场。这一变化的出现是与美国的大型工业公司，如采矿，铁路，能源，电力和电信，的出现相关联的。伴随着这些美国大公司的出现的，也包括着对公司商业性的理解的改变。在上世纪30年代，经济学家阿道夫贝尔和伽尔迪纳指出，推进对这一变化的理解的，是大型企业所有权的分离，以及会计和审计对于公司的财产权益的重要性。在这一新思路下，审计的主要职责，就是为集体的所有权益的需要而服务，而不是某个具体的无所有权的利益。这种集体的所有权益，基本上是由国内的股东组成，通常往往是大银行或非常富有的投资者。 联邦证券法在新政时代的通过，以及美国证券交易委员会的成立，使会计师审计的独立性的概念，有了再一次的转变。美国证券交易委员会的成立，对建立出具财务报告和审计法规的标准，有着最重要的影响。通过这种努力，公共的会计师和审计师不再认为他们的主要职责，是为那些特定的物主，或某些集体的所有权益；而是按照一套既定的专业标准，来编制财务报表，和进行财务决算的审计工作。会计师审计的独立性的概念，转向为在财务状况和经营业绩的报告中保持客观性和中立性，而不是忠于某一政党。这一观点，由西澳佩顿教授，在理论上和书面上被阐述出来，他着重强调了公司财务报表的重要性。 会计师审计独立性的客观和中立的概念，一直趋于上风，成为主流。直到20世纪70年代，当财务会计准则委员会成立，成为独立的、权威的会计标准制定者。大约从那个时候开始，公共的会计公司开始改变其客观和中立的原则，并开始对他们的审计客户宣传和提供关于会计和审计的事项。同时，在全球范围内，
IIA内部审计新定义及其英文翻译
IIA“内部审计”定义中文翻译修改说明 自1941年成立以来，国际内部审计师协会（以下简称IIA）共发表了7个内部审计定义，这些定义的修改和完善，记录了国际内部审计发展的进程。1999年6月，IIA理事会批准了关于内部审计的新定义。其英文如下：“Internal Auditing is an independent, objective assurance and consulting activity designed to add value and improve an organiz ation’s operations. It helps an organization accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management, control, and governance processes.” 该定义反映了国际内部审计实务的重大变革，扩大了内部审计的职能，它明确了内部审计的宗旨、服务目标、工作范围、技术方法和人员素质要求。正因如此，该定义引起了世界各国内部审计人员的广泛关注。 过去几年，由于种种原因，对IIA内部审计定义存在多种不同的中文译法。最近，我协会组织内部审计领域的专家、学者和实务工作者对IIA《内部审计实务标准》（以下简称《红皮书》）的内部审计定义及目录的中文译法进行讨论。经过认真细致的讨论，大家对IIA内部审计定义的中文译法取得了较为一致的意见，即：“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、