财务报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门主管签字、财务审核（按照有关规定办理）后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月

3 日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门主管必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、费用报销及借款时间一览

1、费用报销应于每周五将本周费用报销单交于会计，出纳于下周三付款。

2、厨房采购可月结的鸡蛋、面粉、液化气等材料，应于每月1-3日前将上月采购报销单报财务部，每月10日结算上月款项。

3、特殊情况须提前报销的，须李总签字同意，出纳可提前付款。

4、因公需借款的，必须填写借款单，部门负责人签字后方可借款。借出款项应于一周内到财务办理报销结算。

五、报销手续

1.公司发生的各项开支原则上必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票，收据必须加盖收款单位公章，特殊情况使用白条（含非行政事业专用收据），必须附书面说明后报总经理批准后方可使用。

2、每一张发票或收据（除车船票、机票之外）的背面，须有“经手人”签字，并填写“费用报销单”，将所有报销单据按财务人员的要求认真粘贴附于报销单后，经部门主管签字后交财务审核、总经理（或其授权人）审批签字后，出纳方可付款；对于购买办公用品、厨房采购及其他需入库的材料等实物的发票，“经手人”及“仓管”人员签字，并将仓管人员开具的入库单附于报销单后，直接领用出库的还需附出库单，会计人员才能受理核报。已报销结算过的发票收据等，出纳人员必须即时加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。

3、对于市内公干或外地出差的费用报销，当事人应在所有发票单据背面签字或盖章，并分时间、费用类别填制“费用报销单”，再按报销审批程序报销。

4、费用报销流程图：

六、特别规定：

1、公司所有人员，符合公司费用报销标准的费用均应及时按财务规定程序办理好财务报销手续，当月发生的费用单据，均应在当月报销结清。对于在月底发生的费用单据，允许在次月五日内按财务规定程序办理好报销手续。超期未报销结算的费用单据，财务部有权不再予以报销。

2、对于借款或费用未按规定时间与程序报销的，财务部有权从其本人当月及其随后月份工资中扣回借支款。

3、员工因换岗、长期休假或工作调动等脱离岗位，因原岗位工作需要而借领的财物，必须在一周内移交给接岗人员或退还给财物管理部门，并办好移交或退还手续。否则财务部门有权从其当月或随后工资中按其借领财物的原价金额于以扣除。

财务审批与报销规定 - 制度大全

财务审批与报销规定-制度大全财务审批与报销规定之相关制度和职责，财务审批及报销规定一、总则1、为了进一步加强财务管理和监督,规范财务行为,维护财务收支计划的严密性,根据《会计法》,结合公司的实际情况,制定本规定。2、财务审批实行经办人(或部门... 财务审批及报销规定一、总则 1、为了进一步加强财务管理和监督,规范财务行为,维护财务收支计划的严密性,根据《会计法》,结合公司的实际情况,制定本规定。 2、财务审批实行经办人(或部门负责人)签字、主管领导确认、财务部审核、总经理审批的制度。二、财务审批的权限 1、公司总经理是会计责任主体,行使一支笔审批权,负责公司资金使用计划的运营和审批。计划内、外的费用开支,无论金额大小均需总经理审批;属于较大额度的资金使用事项实行总经理与执行董事联签;属于经公司股东会会议研究的事项,需经研究决定后方可进行审批。需经公司股东会议研究的事项有: 1)联营、基建、技改、批量模具工装等投资项目的评估、论证、决策及结算; 2)为本单位提供借款担保、贷款担保和债务担保; 3)利润分配方案; 4)固定资产的购置、出租、转让、改扩建、报废的处理; 5)依据国家有关法规,对呆账坏账、盘盈盘亏的处理; 6)无形资产的形成、转让、使用的文字材料(合同、协议等); 7)年度财务收支计划、各类专项活动收支计划的编审、调整和上报; 8)计划外开支项目一次性在3万元以上的; 需经股东会议研究决定的其他经济事项,应先由财务部会同有关部门按照公司财务管理的有关规定进行审核、论证后,方可上会研究。 2、公司领导按班子成员分工对其主管的部门资金计划行使确认权。计划内、外开支项目无论金额大小均需签字确认。 3、财务部主管对经济业务的计划性、真实性、合法性行使审核权。对无计划的、不真实、不合法的经济业务有权不予受理;对记载不准确、不完整、来源渠道不合法的原始凭证予以退回并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。三、具体的审批、报销程序无论借款还是报销业务,一般程序是:经办人要持部门负责人签字确认的原始赁证(属于物资采购的,要办理相应的验收入库手续),先由财务部会计审核,然后要由主管副总签署意见,最后报总经理审批。财务部方可进行财务处理。 1、原始凭证包括外来原始凭证和自制原始凭证。外来原始凭证主要是供货单位提供的,盖有全国统一发票监制章的发票;自制原始赁证主要是根据公司的实际需要,按公司有关财务管理规定自行制定的借据、表单等。

行政事业单位财务管理制度

事业单位财务管理制度第一章第一条为了进一步加强我单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设的发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我办实际制定本规定。第二条财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被挪用。第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、现金及银行存款管理、财务监督等项管理。第二章预算管理第四条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。第五条行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时

入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。第六条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其它弹性支出和专项支出应当严格控制。支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。第七条行政事业单位应加强专项资金管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。第八条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围；不得随意提高差旅费、会议费等报销标准；不得追求奢华

财务报销管理制度大全

财务报销管理制度为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。 1、借款报销的审批权限公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。员工出差应填写出差“申请单”（见附表1），并按规定程度报批后，到财务部门预借差旅费。员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。2、员工差旅费报销标准。员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：二类区：特区、上海、北京、广州等地；一类区：除二类区以外的地区。出差住宿费报销标准：（元/人/天）职务一类区二类区港澳台地区一般人员首日 100-80 首日 150-120 总经理批准主管、工程师级首日 150-130 首日 220-170 400HKD 部门经理级首日 250-200 首日 300-250 500HKD

公司副总经理级 250 300 600HKD 出差补助标准员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。（深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食补贴）。长途出差补助标准：（元/人/天）职务一类区二类区港澳台地区一般人员 30 40 100HKD 主管、工程师级 40 50 100HKD 部门经理级 60 80 150HKD 公司副总经理级 100 150 200HKD 员工出差交通报销标准员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租

H集团公司财务管理制度 - 制度大全

H集团公司财务管理制度-制度大全 H集团公司财务管理制度之相关制度和职责，公司财务部基本职责概括的讲是反映、监督、纳税,财务部在公司起着关键性的作用,下面企业管理网提供的集团公司财务管理制度,仅供参考。一、总则1.依据《中华人民共和国会计法》、《企... 公司财务部基本职责概括的讲是反映、监督、纳税,财务部在公司起着关键性的作用,下面企业管理网提供的集团公司财务管理制度,仅供参考。一、总则 1.依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《股份公司会计制度》制定本制度; 2.本制度适用于________各分子公司; 3.为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度; 4.本制度的解释权在________财务中心。财务管理细则一、总原则 1.公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。 2.严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责大区财务实行分级管理、分工负责的管理制度,各分公司财务人员接受本公司财务主管的领导,各财务主管对大区财务经理负责,财务经理对集团财务中心和大区总裁负责。财务人员设会计、出纳岗位,实行岗位责任制,做到钱帐分开,各负其责。 (一)财务经理职责 1.组建大区财务机构,对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

财务费用报销制度及审批流程

财务费用报销制度及审批流程 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998

财务费用报销制度及实施细则为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制成本，切实保障公司利益，根据《资金审批制度》和《费用预算制度》，特制定公司费用报销制度及实施细则。第一部分：关于报销的审批流程及原则一、报销流程 1、一般的报销流程（预算范围之内或有经审批的费用）经办人――本部门经理（或上级主管）——总监——财务负责人审核――总经理审批——出纳支付 2、特殊的报销流程（预算之外或没有经审批的费用）原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的，如确属公司正常经营和发展需要而发生的开支，可按以下流程报批：经办人填制单据并补申请报告――本部门经理（或上级主管）复核――总监审核——总裁审核――公司出纳支付 3、分/子公司的报销流程（一般报销流程）经办人――财务负责人审核――分子公司总经理审批――出纳支付（特殊报销流程）经办人填制单据并补申请报告――分公司财务负责人复核――分子公司总经理审核――集团财务中心审批――分公司出纳支付二、审批原则 1.费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。

2.不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接提交公司总经理审批，不得未经财务人员审批直接提交公司总经理审批。 3.出纳必须凭由经总经理、财务负责人均签名后的报销单支付相关费用，一旦发现违规操作，对出纳通报批评，并实行扣除当月奖金50%-100%的处理，如造成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。三、报销、审批及审批的责任经办人：因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据，经济业务发生后应及时准确的填写报销单据，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。部门负责人：对本部门发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始单据进行审核，对报销业务负有直接审核责任，并有责任协助财务人员的审核工作。财务人员：审核报销的经济业务是否符合相应的规定，审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。分子公司总经理：对所负责的分公司的费用进行全面管理，在集团授权范围内审批所管理的分公司的费用报销。第二部分：报销原则 1.预算内的费用方可直接报销。

教育培训机构财务管理制度(完整版)

教育培训机构财务管理制度第一章总则：为规范学校日常财务行为，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，便于学校各部门员工对学校财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善学校财务管理制度，维护学校及员工相关的合法权益，制定本制度。第二章现金管理制度为了加强学校现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。一、现金使用范围： 1．员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 2．出差人员差旅费； 3．采购办公用品、零星备件或其他零星开支； 4．业务活动的零星支出备用金； 5．确需现金支付并经校长书面同意的其他开支。二、现金收付原则： 1．收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照《资金管理审批制度》审批签章的，财务不予付款。 2．因公外出或购买物品，需借用现金时，按照《员工借款管理》的规定办理。 3．出纳不得擅自将学校现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将学校收入的现金以个人名义存入银行（校长书面许可除外），不准保留帐外公款。 4．出纳不准白条顶款，不准垫支挪用学校资金。三、现金收入和支出： 1．不论何种来源收入的现金，应于当日全部送存学校指定银行账户。 2．支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，学校任何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。

3．学校任何员工不得以任何借口或理由截留学校的现金收入，在取得现金收入后应及时上缴财务。 4．支付现金在1-5万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；5-10万元的，经办人必须提前3个工作日通知财务部门；10万元以上的，必须提前5个工作日通知财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（学校紧急、重大的非日常事项例外）。四、现金报销时间规定： 1. 购买物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销。 2. 出差人员所借现金必须在出差返回后5个工作日内报销。 3. 员工向学校的借款在年末应全部还清，如不按时还清借款又不向财务部说明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除。五、库存现金的管理： 1. 库存现金限额原则上以满足学校2天日常零星开支为标准，禁止超过限额备用金。 2. 办理现金业务，须做到按日清理，按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。 3. 财务人员必须每日核对库存现金，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因后按照校长审批签章后的书面处理意见进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。 4. 财务每月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点。重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。 5. 现金保管要有安全措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保管。六、处罚： 1. 对违反本制度照成学校损失的，视其情节严重，结予处罚，并保留以法律手段追究当事人责任的权利。 2. 凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证冲抵库存现金，

机关事业单位财务管理制度

机关事业单位财务管理制度为了规范和加强会计财务工作，充分发挥会计工作在财务管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及国家统一会计制度的规定，结合我县单位实际情况和内部管理的需要，制定本制度。一、会计管理体系（一）单位领导人职责：1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。3、对认真执行《会计法》，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。（二）会计主管职责：1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。3、定期（季度、半年度、年度）对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和

工作质量。（三）会计部门与其它部门的关系：1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，经常深入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工作服务。2、按照上级有关精神，实行政府采购制度，把好维修项目、基建工程的审计关。3、业务部门领用支票，必须在五日内结账。收到的支票必须在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼，保证资金运用安全。4、配合财政、银行做好每月代发工资工作。（四）各单位采用收付实现制会计制度，采用借贷复式记账方式。二、会计人员的岗位责任制各单位设立财务室（可隶属办公室），根据本单位实行集中记账的具体情况，设置以下会计岗位：会计主管一名，出纳会计一名，下属事业单位各配报账员一名。（一）会计主管的岗位责任制：1、宣传贯彻执行《会计法》和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格执行各类收支项目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各项消耗定额的制定或修订，为规范和加强财务工作献计献策，当好参谋。3、坚持按规定做到“收支两条线”，贯彻率达百分之百。4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作规范化。编制

公司财务报销制度及流程

公司财务报销制度及流程为了加强公司的财务管理工作，严格执行财务制度，完善财务管理，结合公司的具体实际，统一各部门的报销程序及规定特制定本报销制度。员工报销时应严格执行公司制定的审批管理制度一、报销审批监控程序、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报行政、董事长助理审核汇总，按审批权限批准后，由出纳凭审批表统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经主管领导批准。行政部每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。、要求会计出纳人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，上报董事长助理。、报销实行每星期一报，每周星期一定为报销费用登记日，须费用报销由行政或董事长助理签字确认后方可报销。当事人填好报销单，由部门经理签字，交给财务部统一核算，星期二凭单据实报实销。二、报销规定

?一?、费用报销规定、各部门填写申请单，并按规定程序报批后，到财务部门预借费用。、每周一填写报销单，连同申请单、原始报销凭证，按规定的时间（星期一登记、星期二报销）及审批手续到财务部登记报销。（二）、报销发票粘贴规定报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面（左上角处），完整规范地填写相应的报销单。具体要求为：、费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，。、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、餐费、油费、过路费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中?其它?费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。

集团公司财务管理制度流程大全

集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月

目录第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40

第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79

财务报销审核制度

财务报销审核制度一、为规范公司报销审核程序，保证经济业务的真实、合法、合规，根据公司财务管理制度制定本制度。二、本制度适合公司所有职能部门，任何部门或个人都应遵守本制度相关规定。三、公司发生的各项经济业务，原则上必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票。特殊情况使用白条（含非行政事业专用收据），必须报总经理批准。四、每一张发票或收据（除车船票、机票之外）的背面，须有“经手”、“部门主管”签字，并填写“费用报销单”、“差旅费报销单”，将所有报销单据按财务人员的要求认真粘贴附于报销单后，经财务审核、总经理（冯总、宋总、万总）审批签字后，会计人员才予以受理；对于无发票的经济业务，需单独报总经理批准。对于先付款后开票的经济业务必须在当月将发票取回并即时交予财务人员，月末发生的允许在次月5日前取回发票。对超过规定时间未取回发票的经办人将停止对其办理相关经济业务，并从即月起停发工资。五、对于市内公干或外地出差的费用报销，当事人应在所有发票单据背面签字或盖章，并分时间、费用类别填制“费用报销单”，再按报销审批程序报销。费用报销流程图：报销人粘贴单据→报销人填报销单→部门负责人初审→财务负责人审核→总经理审批。说明：（一）每张报销单据背面均应有经办人签字，除应酬发票单据外，还应注明费用用途，对的士票还应注明出发地和目的地；（二）应酬发票单据的报销,出差相关交通费（长途交通与市内交通）、杂支费（指订票费、机场建设费、保险）、住宿费单据报销，填制“费用报销单”；（三）销售人员应酬单据的报销（包括餐饮、送礼及其他形式），应在发票后附应酬人

的详细准确情况资料，包括姓名、单位、职务、联系电话、家庭住址等。六、员工因公出差、办事等借款，应填写一式三联借款单，申请人申请签字，经部门主管、财务负责人审核和总经理（或其授权人）审批。会计出纳人员依据审核批准后的借款单付款，其第一联作为付款记帐凭据入帐，第二、第三联财务部留存备用。收回借款或报销结算时，会计人员在原借款单的第二联、第三联上做好报销结算记录签字后，将第三联退还原借款人，第二联留下与发票等原始凭证一起作为记帐凭证附件入帐。七、公司支付供货单位的欠款或其他应付款以及出纳人员领取备用金，应填写现金／银行领款单，并办好核签手续。出纳人员领取备用金请款单由出纳人员填写，经财务负责人审核批准；支付供货单位的欠款或其他应付款的请款单由经办人员填写，经部门主管、财务负责人和总经理（或其授权人）审批。八、出纳人员收到货款及其他项目现金或银行存款，必须开出收款收据，并加盖财务专用章和出纳人员印章及“现金收讫”或“银行收讫”章。未收到现金或银行存款，不得开出收款收据。出纳应按收款收据号码顺序登记现金日记帐。收款收据存根不得丢失，年终应将收款收据存根送交会计人员入档保管。九、出纳付款时必须严格复核付款申请书及其所附的发票、收据等原始凭证。付款后出纳应及时在付款申请书及其所附的原始凭证上加盖“现金付讫”章。十、出纳应按照付款申请书先后顺序，序时序号进行登记。每天把当日进出现金和银行存款的所有业务登帐完毕，并对库存现金进行盘点，不得出现白条抵库现象。出纳在每月25日前，编制本月现金及银行存款收付报告，并连同所有凭证一起送交会计进行核对与帐务处理，保证公司的帐务日清月结。十一、出纳应设置银行存款日记帐，逐日逐笔如实登记每一笔业务进出情况，并每月及时与银行对帐。公司帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。财务负责人每月应对出纳的现金收支、银行存款收支情况做一次全面检查，并填写“现金和银行存款收支情况检查表”，并确保核对无误。十二、特别规定：

教育培训机构财务管理制

教育培训机构财务管理制度1 教育培训机构财务管理制度总则：第一章便于学发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，为规范学校日常财务行为，维同时进一步完善学校财务管理制度，校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地监督，护学校及员工相关的合法权益，制定本制度。第二章现金管理制度对现金管理严格执行现金结算纪律，建立健全现金收付制度，为了加强学校现金管理，作如下规定。现金使用范围：一、员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；．1 出差人员差旅费；．2 采购办公用品、零星备件或其他零星开支；．3 业务活动的零星支出备用金；．4 确需现金支付并经董事长书面同意的其他开支。．5 现金收付原则：二、

收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照《资金管理审批制度》审批．1 签章的，财务不予付款。因公外出或购买物品，需借用现金时，按照《员工借款管理》的规定办理。．2 出纳不得擅自将学校现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不．3 不准将学校收入的现金以个人名义存入准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，，不准保留帐外公款。银行（董事长书面许可除外）出纳不准白条顶款，不准垫支挪用学校资金。．4 现金收入和支出：三、不论何种来源收入的现金，应于当日全部送存学校指定银行账户。．1 学校任何员工不得以收入应该从备用金中支付或从银行存款提取，支付现金，．2 直接支付各项开支，严禁坐支现金。在取得现金收入后学校任何员工不得以任何借口或理由截留学校的现金收入，．3 应及时上缴财务。

万元5-10万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；1-5支付现金在．4 3的，经办人必须提前个工作日通知5万元以上的，必须提前10个工作日通知财务部门；财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（学校紧急、重大的非日常事项。例外）现金报销时间规定：四、个工作日内报销。2购买物品借用现金应在购货验收入库后1. 5出差人员所借现金必须在出差返回后2. 个工作日内报销。员工向学校的借款在年末应全部还清，如不按时还清借款又不向财务部书面说3. 明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除。库存现金的管理：五、天日常零星开支为标准，禁止超过限额备用2库存现金限额原则上以满足学校1. 1 金。办理现金业务，须做到按日清理，按月结账，及时登记现金

集团公司财务管理制度汇编

集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月

目录集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38

附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75

某服务总公司财务管理制度

某服务总公司财务管理制度第一章总则第一条财务治理是企业治理的重要组成部分，其差不多方法是实行预算治理，组织日常治理和进行财务分析，资金、费用和利润是经营治理的要紧内容。为加强经营治理，提高经济效益，促进总公司的进展，特制定本治理制度。第二条加强对财务工作的领导，充实财会人员，认真贯彻执行《会计法》、《公司法》以及国家方针和政策。第三条贯彻勤俭办事的方针，讲究生财、聚财、用财之道，广辟财源，节约资金。第四条实行统一治理，分级负责的方法，采纳科学的经济方法治理企业。第二章会计人员的职责第五条各级财会人员，在经营的各个环节上，必须切实履行总公司的规章制度，对各种财产物质的收发和保管、资金的治理使用、款项的收支和结算，收益的取得和分配、费用开支和报销等各种经济活动，都必须按照规定的会计手续办事，不承诺手续不清、经济责任不明的治理纷乱现象。第六条对每项经济业务，以项目为单位必须填制会计凭证，按项目及时入帐，每月编制会计报表。第七条帐薄必须及时登记，要做到内容完整、数字准确、摘要清晰、不得漏帐、重帐、错帐，不得积压帐目，切实做到帐据、帐帐相符。第八条会计报表的数字必须真实，内容必须完整，说明必须清晰，编报必须及时。第九条会计档案整理立卷装订成册，不得任意损毁。第十条制订成本治理制度，组织成本核算，编制、落实成本打算的预算，监督考核成本打算的执行情形。第十一条财会人员调动工作，要办理移交，并由财务与经营部经理负责监督。第十二条财务与经营部经理具体主持总公司财务会计工作，对工作要作研究、布置、检查、总结、组织制订各项财务会计制度及财务打算督促执行，并参予经营决策，审查和拟定经济合同，组织会计人员业务学习和对会计人员的考核。第十三条会计人员对流淌资金、固定资产、材料、商品、工资成本、利润、往来款项及专用基金等的核算，编制固定资金专用基金打算、组织流淌资金供应、制订材料定额、参与财产清点。办理销售结算、督促报销、清理债权债务、会计档案、审查各项财务开支，编制会

集团财务管理制度

集团财务管理制度为加强公司财务管理，严肃财经纪律，规范财务行为，发挥财务在公司经济管理工作和提高经济效益的作用，集团公司成立财务中心，统一集团公司的财务结算、财务审计工作。根据《会计法》等有关法律法规政策，结合本公司实际,特制定本制度。一、公司财务中心各职能部门必须对总裁负责，接受总裁、财务中心副总裁的领导和集团公司各职能中心、分公司总经理的监督。二、集团公司内所发生的一切财务收支活动均需在集团财务中心统一结算，必须接受财务中心的监督、审计和管理。财务中心可以根据业务需要检查、审计、核对所有对应公司财务活动相关的资料。三、由财务中心负责做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作。 1、财务中心负责编制年度财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。 2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本集团公司相关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 3、集团公司及各独立核算分公司的财务月度、季度、年度报表分别要求在期至的3、5、

10个工作日内完成和上报。所有需外报的财务报表必须经财务副总裁审核后才能报出。 4、及时向总裁、财务中心副总裁提出财务管理工作中的合理化建议，当好领导的参谋。 5、集团公司财务中心应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据本企业实际管理的需要自行增设、减设或合并某些会计科目。财务中心统一规定会计科目的编号、名称，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。 6、公司对外报送的会计报表的具体格式和编制说明，公司内部管理需要的会计报表，由财务中心自行制定。公司会计报表应按月或按年报送财税机关、开户银行。会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”，公司向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：公司名称、地址、开业年报表所属年度、月份、送出日期等并由公司领导和会计主管人员签名或盖章。四、集团公司财务中心工作管理制度 1、文件资料的管理： ⑴财务部的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他与公司财务活动相关的资料，

财务报销审核制度和流程

财务报销审核制度和流程一、日常费用的报销： 1、日常费用指日常发生的、经常性的、金额较小的费用类（不含货款、加工费、工资），该类费用报销时，一律使用“费用报销单”进行报销； 2、“费用报销单”后附发票（收据）、入库单、请购单（申请单）、送货单（此单在购材料、办公用品、物料消耗品时提供）； 3、附件一律用胶水粘贴在“费用报销单”后面，并保证正面朝上，不得倒置；二、公司发生的各项经济业务，原则上必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票。特殊情况使用白条（含非行政事业专用收据），必须书面说明理由报总经理批准。三、申购办公用品实行各部门“一个月申购一次”的原则，每月25-30号由各部门根据办公需要，统一填制一份请购单报行政部，由行政部汇总报总经理审批后，交由采购部从指定供应商处购回，最后由行政部通知各部门从仓库领取。四、每一张发票或收据（除车船票、机票之外）的背面，须有“经手人”、“部门主管”签字，并填写“费用报销单”、“差旅费报销单”或“应酬费支出审核单”（统一改成原始凭证粘贴单），将所有报销单据按财务人员的要求认真粘贴附于报销单后，经财务审核、总经理（或其授权人）审批签字后，出纳人员才予以报销；对于购买办公用品等实物的发票，需另有质量“验收”签字；对于购买材料发票，需另有质量“验收”和“仓管”人员签字，并附有仓管人员开具的入库凭证（收料单或入库单），会计人员才能受理核报；对于购买大宗或贵重材料或办公用品等的发票，还需附有审批手续完整的“请购（或制作）单”及订货合同。已报销结算过的发票收据等，出纳人员必须即时加盖“现金收（付）讫”、 “银行收（付）讫”章。五、总经理可按业务性质、金额限额内进行授权，被授权人在授权范围内对报销单据进行审批并与授权人一起承担相应的经济责任。总经理因出差或休假等原因离开公司一周（含一周）以上时，应对财务审批进行书面授权，被授权人在授权范围内负相应审批权利和职责。六、对于市内公干或外地出差的费用报销，当事人应在所有发票单据背面签字或盖章，并分时间、费用类别填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，再按报销审批程序报销。如果一次报销多项费用形成多张报销单或差旅费报销单或应酬费支出审核单的，应再填制“费用凭证申报汇总单”办理报批手续。七、研发部及车间需物料消耗品（含工件和备品等），填采购单由部门主管人员拿到财务处审核，经总经理审批后采购部才能办理。

财务报销制度及报销流程(经典版)

财务报销制度及报销流程第一部分总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条本制度适用公司全体员工。第二部分借支管理规定及借支流程第四条借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过5000 元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定： (1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，

须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐； (2)借领支票者原则上应在 5 个工作日内办理销帐手续。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第一条借款流程 (一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 (二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。第三部分日常费用报销制度及流程第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。第三条费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

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